ИНФОРМАЦИЯ о результатах проведения оценки эффективности налоговых льгот по налогам, подлежащим зачислению в окружной бюджет, за 2012 год На территории Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - автономный округ) налоговые льготы предоставляются в соответствии с Законами автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО «О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа» и от 27.11.2003 № 56-ЗАО «О налоге на имущество организаций». Кроме этого, в рамках полномочий автономного округа Законом автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО «Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков» предусмотрено снижение ставки налога на прибыль организаций в пределах от 2,5 % до 4,5 %. Оценка эффективности действия налоговых льгот, предоставленных в соответствии с законодательными актами автономного округа, по налогам, подлежащим зачислению в окружной бюджет, проводилась исполнительными органами государственной власти автономного округа, осуществляющими регулирование в соответствующей сфере, и органами местного самоуправления в соответствии с постановлением Правительства автономного округа от 10.06.2010 № 31-П «Об утверждении Порядка и методики оценки эффективности налоговых льгот по налогам, подлежащим зачислению в окружной бюджет». В 2012 году налоговыми льготами, установленными законодательством автономного округа о налогах, воспользовались более 750 организаций. Объём доходов, выпадающих из окружного бюджета в связи с предоставлением налоговых льгот, установленных законодательными актами автономного округа, в 2012 году составил 6,5 млрд. рублей или 6 % доходов окружного бюджета. 1. По итогам 2012 года право применения пониженных ставок по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций было предоставлено 12 организациям, реализующим на территории автономного округа приоритетные инвестиционные проекты, из них 11 организаций использовали такое право. Бюджетный эффект за рассматриваемый период составил более 2 млрд. рублей, создано 235 дополнительных рабочих мест, введены новые объекты инфраструктуры, что свидетельствует о целесообразности предоставления налоговых преференций организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность в автономном округе. 2. Значительный удельный вес в общем объеме выпадающих доходов окружного бюджета занимает налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении расположенных на территории автономного округа железнодорожных путей не общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов, предназначенных для создания транспортной инфраструктуры в целях освоения месторождений полуострова Ямал. Предоставленная налоговая льгота имеет положительную экономическую эффективность. Высвобожденные оборотные средства организации направляют 2 на увеличение финансирования объектов капитального строительства на территории региона. 3. В целях оптимизации расходов окружного и местных бюджетов и сокращения встречных финансовых потоков от уплаты налога на имущество организаций в автономном округе освобождены: 1) государственные и муниципальные учреждения социально-культурной сферы, расположенные на территории автономного округа, в отношении имущества, находящегося в собственности автономного округа, собственности муниципальных образований в автономном округе и закрепленного за ними на праве оперативного управления. Это детские сады, школы, больницы, центры культуры и творчества, социальные центры, целью создания которых является выполнение социально значимых функций и предоставление соответствующих услуг гражданам, проживающим в регионе. 2) организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, расположенных на территории автономного округа, находящихся в собственности автономного округа и (или) муниципальных образований в автономном округе и закрепленных за ними на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. К этой категории относятся государственные (муниципальные) учреждения, муниципальные унитарные предприятия, оказывающие населению услуги тепло-, газо-, водоснабжения и водоотведения, услуги по ремонту и содержанию жилых домов, и организации, имеющие в оперативном управлении квартиры, находящиеся в собственности автономного округа и (или) муниципальной собственности. 3) организации – в отношении автомобильных дорог общего пользования окружного или межмуниципального значения и автомобильных дорог общего пользования местного значения, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств окружного бюджета и (или) бюджетов муниципальных образований. Эффективность от предоставления налоговых льгот таким организациям заключается в оптимизации расходов консолидированного бюджета автономного округа при одновременном снижении налоговой нагрузки для налогоплательщиков. 4. От уплаты налога на имущество организаций освобождены организации, являющиеся субъектами оптового рынка электрической энергии и мощности, в отношении движимого и недвижимого имущества, составляющего единый технологический комплекс по производству электрической энергии и мощности, построенные за счет внебюджетных источников, без финансовой гарантии государства, и введенные в эксплуатацию после 31 декабря 2007 года, на период поставки мощности в «вынужденном режиме». Предоставление вышеназванной налоговой льготы способствовало сохранению количества рабочих мест, улучшению условий труда, поддержанию стабильного финансового состояния организаций. 3 5. От уплаты налога на имущество организаций и транспортного налога освобождены организации сельского хозяйства, а также организации, занимающиеся рыболовством, рыбоводством, переработкой и консервированием рыбо- и морепродуктов, если по результатам работы отчетного периода выручка от указанной деятельности составляет 70 и более процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) и организации, занимающиеся видами традиционной хозяйственной деятельности. Учитывая, что организации агропромышленного комплекса, расположенные на территории автономного округа, являются градообразующими в сельской местности, оказание государственной поддержки таким организациям имеет социальную и экономическую эффективность. Высвобожденные в результате использования налоговой льготы средства могут быть направлены организациями на повышение заработной платы, развитие переработки рыбы и мяса северного оленя, расширение производства и модернизацию основных средств. 6. Религиозные организации, расположенные на территории автономного округа, освобождены от уплаты транспортного налога в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно либо одной моторной лодки с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно. В 2012 году на территории автономного округа незначительное количество религиозных организаций использовали указанную налоговую льготу. В тоже время, предоставление налоговой льготы религиозным организациям является одной из форм государственной поддержки их социально значимой деятельности. 7. С 01 января 2012 года от уплаты налога на имущество организаций и транспортного налога освобождены общественные объединения пожарной охраны в отношении движимого и недвижимого имущества, и транспортных средств, предназначенных для профилактики и (или) тушения пожаров и проведения аварийно-спасательных работ. Налоговые льготы в рассматриваемом периоде таким организациями не применялись. В тоже время, принимая во внимание важность и значимость деятельности общественных объединений пожарной охраны в профилактике и предотвращении возникновения чрезвычайных ситуаций на территории автономного округа, налоговые льгот для указанной категории налогоплательщиков будут сохранены. Результаты оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных в соответствии с законодательством автономного округа в 2012 году, были рассмотрены на заседании комиссии по бюджетным проектировкам на 2014 год и плановый период до 2016 года. Комиссией было поддержано предложение о сохранении всех установленных налоговых льгот.