Налоговые споры (программа)

Правительство Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
"Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"
Факультет права
Программа дисциплины
«НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ»
для направления 030900.68 – «Юриспруденция» подготовки магистра
для магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право»
Автор программы:
Бельтюкова А. А., abeltyukova@hse.ru
Одобрена на заседании кафедры финансового права «___»____________ 20 г
Зав. кафедрой А. Н. Козырирн
Рекомендована секцией УМС «Право» «___»____________ 20 г
Председатель А. С. Шаталов
Утверждена УС факультета права «___»_____________20 г.
Ученый секретарь С. А. Маркунцов ________________________ [подпись]
Москва, 2013
Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета и другими вузами без разрешения кафедры-разработчика программы.
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Налоговые споры» для направления 030900.68 «Юриспруденция»
подготовки магистра
1
Область применения и нормативные ссылки
Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.
Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 030900.68 «Юриспруденция», обучающихся по магистерской программе «Финансовое, налоговое и таможенное право», изучающих дисциплину «Налоговые споры».
Программа разработана в соответствии с:
 Образовательным стандартом федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Национального исследовательского университета «Высшей школы экономики»», в отношении которого
установлена категория «национальный исследовательский университет» по направлению 030900.68 «Юриспруденция», утвержденный Ученым советом НИУ «Высшая
школа экономики» (протокол от 24 июня 2011 г. № 26);
 Образовательной программой 030900.68 «Юриспруденция» подготовки магистра;
 Рабочим учебным планом университета по направлению подготовки 030900.68
«Юриспруденция» для подготовки магистра по магистерской программе «Финансовое, налоговое и таможенное право», утвержденным 6 июня 2013 г.
2
Цели освоения дисциплины
Дисциплина «Налоговые споры» представляет собой самостоятельный учебный спецкурс,
посвященный актуальным проблемам налогового процесса (процессуальному производству по
налоговому контролю, по делам о налоговых правонарушениях, по жалобам и спорам в сфере налогообложения) и решающий задачу углубленной всесторонней подготовки специалистов в рамках
налогово-правовой специализации по магистерской программе «Финансовое, налоговое и таможенное право».
Первостепенной целью освоения дисциплины «Налоговые споры» является обучение студентов магистратуры навыкам эффективного и действенного применения правовых норм, регулирующих охранительные налоговые отношения для обеспечения защиты прав и законных интересов
налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) при исполнении ими налоговой
обязанности, недопущения произвольной реализации фискальной функции налогообложения в
ущерб праву каждого на свободное распоряжение принадлежащим ему имуществом.
Успешное освоение курса позволит студентам применить на практике полученные за весь
период обучения в магистратуре знания материального налогового права (как отрасли права) и теории налогового права (как отрасли юридической науки) для реализации важнейшей ценностной
установки налогового права – привить властному субъекту уважение права частной собственности.
Обстоятельное изучение дисциплины «Налоговые споры» раздвинет границы понимания студентами системы налогового права в органическом единстве всех его составных частей – материальной,
процессуальной и деликтной – и придаст логическую завершенность всему комплексу основных,
элективных и факультативных курсов, составляющих образовательную базу для подготовки магистров юриспруденции, специализирующихся в налоговом праве.
Студенты, прослушавшие курс «Налоговые споры», готовы самостоятельно справляться с
различными задачами в соответствии со всем многообразием видов профессиональной деятельности:
 в правотворческой деятельности
o разработка нормативных правовых актов, содержащих охранительные нормы, регулирующие различные процессуальные аспекты обеспечения исполнения налоговой обязанности;
 в правоприменительной деятельности
2
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Налоговые споры» для направления 030900.68 «Юриспруденция»
подготовки магистра





o обоснование и принятие в пределах должностных обязанностей налогового юриста правовых решений, а также совершение иных действий, связанных с реализацией налоговых процессуальных норм;
o анализ и выработка вариантов решения юридических проблем, стоящих перед
налогоплательщиками (плательщиками сборов, налоговых агентов) при разрешении возникающих разногласий с налоговыми органами, подготовка заключения о
перспективах разрешения налогового спора в суде с учетом имеющейся доказательственной базы и существующей арбитражной практики;
o правовое сопровождение налоговых проверок и иных мероприятий налогового
контроля, подготовка и подача жалоб на решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, действия (бездействие) сотрудников налогового органа при проведении налоговой проверки в
вышестоящий налоговый орган и арбитражный суд, представительство в налоговом органе, арбитражном суде первой, апелляционной и кассационной инстанции,
а при обращении за рассмотрением дела в порядке надзора – в Высшем арбитражном суде РФ.
o составление юридических документов (возражения на акт налоговой проверки,
жалобы в вышестоящий налоговый орган на решение ИФНС по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки, исковое заявление в арбитражный суд
и др.);
в правоохранительной деятельности
o защита частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности,
обеспечение права каждого свободно распоряжаться своей собственностью;
o защита прав и законных интересов граждан и юридических лиц, участвующих в
налоговых правоотношениях;
o пресечение любых проявлений административного произвола в сфере налогообложения, защита налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов,
банков) от любых злоупотреблений со стороны уполномоченных должностных
лиц налоговых органов;
в экспертно-консультационной деятельности
o оказание юридической помощи по вопросам правового сопровождения процедур
налогового контроля, разрешения налоговых споров в административном и судебном порядке;
o подготовка заключений о перспективах ведения налогового спора с учетом имеющейся доказательственной базы, существующих разъяснений финансовых и контролирующих органов и сложившейся арбитражной практики;
в организационно-управленческой деятельности
o реализация организационно-управленческих функций в ходе осуществления профессиональной деятельности налогового юриста, находящегося на публичной
службе или занятого в бизнесе;
в научно-исследовательской деятельности
o проведение научных исследований по отдельным вопросам совершенствования
налогового процесса;
в педагогической деятельности
o преподавание юридических процессуальных учебных курсов;
o осуществление правового воспитания, развитие налоговой и правовой культуры,
внушение уважения к праву частной собственности.
3
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Налоговые споры» для направления 030900.68 «Юриспруденция»
подготовки магистра
3
Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
В результате освоения дисциплины студент должен:
 Знать
o понятие и сущность основных категорий налогового процессуального права, в
частности, определение и содержание понятия «налоговый процесс», его соотнесение с административным процессом, а также с понятиями «налоговая процедура» и «налоговое производство»;
o понятие и структуру охранительного налогового правоотношения;
o общие условия и порядок применения административной, уголовной, налоговой
ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;
o современные законные способы выбора форм ведения предпринимательской деятельности, составления договорной документации, построения налогового учета,
ведения налоговой и иных (бухгалтерской, управленческой и др.) форм отчетности, проведения налоговой политики в организации с целью избежания возникновения налогового спора без причинения ущерба финансовым интересам организации;
o систему правовых норм, регламентирующих процессуальные налоговые процедуры (правовые процедуры, действующие в процессе осуществления налогового
контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их
должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового
правонарушения), принципы налогового процесса;
o организационно-правовые основы досудебного обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;
o организационно-процессуальные особенности обжалования актов налоговых органов в судебных органах;
o общие сведения о состоянии современной судебно-арбитражной практики по
налоговым спорам.
 Уметь
o применять знания финансового, налогового, таможенного права, арбитражного
процесса, иных отраслей права при осуществлении должностных полномочий и
обязанностей налогового юриста, сотрудника налогового органа;
o представлять интересы налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых
агентов) в налоговых и судебных органах при ведении налоговых споров;
o организовать взаимодействие с налоговыми и правоохранительными органами в
связи с представлением интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов,
налоговых агентов);
o составлять тактику и стратегию защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) при исполнении ими налоговой обязанности, оценивать налоговые риски;
o организовать и осуществлять правовое сопровождение налоговых проверок и
иных мероприятий налогового контроля;
o выработать и реализовать мероприятия в рамках налоговой политики организации,
направленные на избежание возникновения налогового спора: грамотно взаимодействовать с государственными органами по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, осуществлять квалифицированное налоговое планирование, использовать право на изменение сроков исполнения обязанности по уплате
налогов;
o применять на практике знания основных моделей налогового консультирования,
подготовки экспертных заключений;
4
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Налоговые споры» для направления 030900.68 «Юриспруденция»
подготовки магистра

o подавать жалобы на ненормативные акты налоговых органов (вступившие/ не
вступившие в законную силу), действия (бездействие) их должностных лиц в вышестоящие налоговые органы, представлять исковые заявления на решения налоговых органов в суд;
o осуществлять взыскание убытков, причиненных незаконными действиями (бездействием) должностных лиц налоговых органов;
o организовать исполнение решений, принятых судами по делам о рассмотрении
споров с налоговыми органами.
Иметь навыки (приобрести опыт)
o представительства налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в
налоговых правоотношениях, в том числе в налоговых спорах в налоговых органах и судах, иметь навыки оформления отношений такого представительства;
o составления документов и сбора сведений, истребуемых налоговыми органами в
рамках осуществления различных мероприятий налогового контроля, подготовки
возражений на акт налоговой проверки;
o составления жалоб в вышестоящий налоговый орган на решения ИФНС, вступившие в законную силу, а также апелляционных жалоб;
o составления исковых заявлений по налоговым спорам в арбитражный суд, апелляционный арбитражный суд, кассационный арбитражный суд, в Высший арбитражный суд РФ;
o осуществления основных видов деятельности по налоговому консультированию и
представления результатов такой деятельности, оценки рисков возникновения
налоговых споров;
В результате освоения дисциплины студент осваивает следующие компетенции:
Компетенция
Способен предлагать концепции, модели, изобретать и апробировать способы и инструменты профессиональной деятельности
Способен принимать
управленческие решения,
оценивать их возможные
последствия и нести за них
ответственность
Способен анализировать,
верифицировать, оцени-
Код по Дескрипторы – основные признаки
ФГОС/ освоения (показатели достижения
НИУ
результата)
СК-М2 Умеет применять специальные
методы научного познания, включая моделирование, сравнение,
эксперимент, анализ, синтез, индукцию, дедукцию, гипотезу, на
основании вербального описания
правовой ситуации; распознает
ошибочные суждения по рассматриваемым вопросам; дает правовую оценку рисков применения
мер юридической ответственности
или злоупотребления права
СК-М5 Демонстрирует знания налогового
права РФ, арбитражного и гражданского процесса, необходимые
для осуществления должностных
полномочий и обязанностей налогового юриста, включая функции
планирования, организации исполнения, собственно исполнения
и контроля за управленческими
решениями
СК-М6 Владеет широким инструментарием методов научного познания для
5
Формы и методы обучения,
способствующие формированию и развитию компетенции
Участие в дискуссиях, возникающих в процессе освоения лекционного материала,
работа на семинарских занятиях, самостоятельная работа, подготовка реферата
Участие в дискуссиях, возникающих в процессе освоения лекционного материала,
работа на семинарских занятиях, самостоятельная работа
Участие в дискуссиях, возникающих в процессе освое-
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Налоговые споры» для направления 030900.68 «Юриспруденция»
подготовки магистра
Компетенция
Код по Дескрипторы – основные признаки
ФГОС/ освоения (показатели достижения
НИУ
результата)
вать полноту информации
решения задач профессиональной
в ходе профессиональной
деятельности; не испытывает задеятельности, при необхотруднений в поиске необходимых
димости восполнять и синисточников позитивного налоговотезировать недостающую
го права РФ, а также научноинформацию и работать в
аналитической и иной литературы
условиях неопределеннопо предмету;
сти
Способен определять,
СЛК-М3 Формирует у себя понимание
транслировать общие цели
высшей ценности налогообложев профессиональной и сония как правового средства защициальной деятельности
ты частной собственности
Способен участвовать в ИК-М Умеет формировать правовую поэкспертной, консультаци- 1.1 (ЭД/ зицию и грамотно оформлять эксонной деятельности
КД)
пертные заключения по вопросам
применения налогового права РФ;
может давать рекомендации, выражать профессиональное мнение
по соответствующим запросам
клиентов в устной и письменной
форме
Способен участвовать в ИК-М Умеет при решении профессиоаналитической деятельно- 1.1 (АД) нальных задач в области налоговости
го права РФ выделить ключевые
аспекты, формирующие специфику ситуации, и оценить их на
предмет взаимосвязи явлений и
фактов
Способен вести письмен- ИК-М Умеет в устной и письменной
ную и устную коммуника- 2.2.1/2_2 формах излагать правовую позицию в сфере юриспруден- .4.1 (Ю) цию, отличающуюся правильноции на русском (государстью применения понятийного апственном) языке в рамках
парата, грамотностью речи, аргупрофессионального
и
ментированностью, четкостью
научного общения
структуры построения сообщения,
текста, логичностью представления доказательств своей правоты
Способен
использовать ИК-М Умеет работать с электронными
ИКТ для поиска и обра- 4.1 (Ю) справочно-правовыми системами
ботки юридической индля решения профессиональных и
формации в профессионаучных задач, возникающих при
нальной и научной деяразрешении налоговых (админительности
стративных и судебных) споров
4
Формы и методы обучения,
способствующие формированию и развитию компетенции
ния лекционного материала,
работа на семинарских занятиях, самостоятельная работа, подготовка реферата
Участие в дискуссиях, возникающих в процессе освоения лекционного материала,
работа на семинарских занятиях, самостоятельная работа, подготовка реферата
Участие в дискуссиях, возникающих в процессе освоения лекционного материала,
работа на семинарских занятиях, самостоятельная работа, подготовка реферата
Участие в дискуссиях, возникающих в процессе освоения лекционного материала,
работа на семинарских занятиях, самостоятельная работа, подготовка реферата
Участие в дискуссиях, возникающих в процессе освоения лекционного материала,
работа на семинарских занятиях, самостоятельная работа, подготовка реферата
Участие в дискуссиях, возникающих в процессе освоения лекционного материала,
работа на семинарских занятиях, самостоятельная работа, подготовка реферата
Место дисциплины в структуре образовательной программы
Согласно РУПу магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право» по
направлению 030900.68 «Юриспруденция» для подготовки магистра курс «Налоговые споры» относится к числу элективных дисциплин.
Изучение данного курса базируется на следующих дисциплинах:
6
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Налоговые споры» для направления 030900.68 «Юриспруденция»
подготовки магистра
 Налоговое право
 Налоговый практикум.
Для освоения учебной дисциплины, студенты должны владеть следующими знаниями и
компетенциями:
 знать базовый юридический аппарат;
 знать основные категории и понятия налогового права;
 знать основные категории и понятия арбитражного процесса.
Основные положения дисциплины должны быть использованы в дальнейшем при изучении
следующих дисциплин:
 Современные проблемы науки финансового права
5
№
1
2
3
4
5
Тематический план учебной дисциплины
Название раздела
Всего
часов
Налоговые споры: понятие, виды, стадии,
причины возникновения. Особенности отправления правосудия арбитражными судами по налоговым спорам
Организационно-правовые основы арбитражного судопроизводства
Производство по налоговому контролю.
Производство по делам о налоговых правонарушениях
Обжалование решений и действий (бездействия) налоговых органов в суд: процессуальные требования и процедура
Актуальная судебно-арбитражная практика по налоговым спорам
108
7
Аудиторные часы
ПрактиЛекСемические
ции
нары
занятия
2
2
Самостоятельная
работа
8
2
2
-
14
4
4
-
18
4
4
-
18
4
4
-
18
16
16
-
76
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Налоговые споры» для направления 030900.68 «Юриспруденция»
подготовки магистра
6
Формы контроля знаний студентов
Согласно Рабочему учебному плану университета по направлению подготовки 030900.68
«Юриспруденция» для подготовки магистра по магистерской программе «Финансовое, налоговое и
таможенное право», утвержденным в 2013 г., для изучения дисциплины «Налоговые споры» предусмотрено 108 ч., из них аудиторных занятий 32 ч., включая лекции – 16 ч. – и семинары – 16 ч., и
самостоятельная работа – 76 ч.
Формой текущего контроля является реферат.
Зачёт как итоговый вид контроля проводится в письменной форме.
Тип контроля
Форма контроля
Текущий
Реферат
Итоговый
Зачет
6.1
2 год
Параметры
1 2 3 4
*
Подготовка реферата с обзором судебной
практики по отдельным проблемам разрешения спорных налоговых отношений
и интерпретации судами актов законодательства о налогах и сборах. Тема доклада выбирается студентом из рекомендованного преподавателем перечня, по согласованию с преподавателем студент
может подготовить доклад по инициативной теме. Объем реферата (за исключением библиографического описания)
не должен превышать 0,5 а.л. (20 тыс. печатных знаков).
*
Проводится в письменной форме. Зачет
включает в себя выполнение 15 тестовых
заданий и решение 1 юридического казуса. Общая продолжительность зачета 60
минут. Оценки за зачет вывешиваются на
сайте кафедры финансового права на
следующий день после его проведения.
Критерии оценки знаний, навыков
Текущий контроль знаний и навыков осуществляется в форме реферата, который студенты
должны подготовить в 1-м модуле. Дистанционная поддержка при проведении текущего контроля
осуществляется с помощью LMS.
Мониторинг текущей успеваемости и качества усвоения студентами дисциплины проводится
посредством регулярной оценки степени активности на семинарских занятиях.
Итоговый контроль проводится в форме письменного зачета.
Оценки по всем формам контроля выставляются по 10-ти балльной шкале.
Баллы, набранные по письменным формам контроля, округляются по математическим правилам до целого числа.
6.1.1 Критерии оценки реферата
Реферат оценивается по следующим критериям:
8
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Налоговые споры» для направления 030900.68 «Юриспруденция»
подготовки магистра

степень раскрытия темы с применением историко-правового, сравнительно-правового
и иных методов науки финансового (налогового) права;
 непременное наличие обширного обзора нормативных и иных правовых актов, регулирующих исследуемые вопросы, включая акты судебной практики, иные правоприменительные акты;
 обобщение сложившейся правоприменительной практики по исследуемому вопросу;
 изложение существующих научных подходов к решению спорной юридической проблемы;
 обзор зарубежных практик регулирования спорных налоговых отношений;
 библиографический список использованных источников (актуальность источников,
соблюдение правил оформления списка литературы*, обращение к источникам на
иностранных языках);
 стиль представления информации (логичность, четкость изложения, уровень владения
языковой нормой письменного языка и т.д.);
 желательно наличие элементов визуализации (схемы, таблицы, диаграммы и пр.).
*Список использованной литературы оформляется в соответствии с российскими библиографическими стандартами (http://academics.hse.ru/bibliography/standards).
Реферат представляется студентом в распечатанном виде в методический кабинет кафедры
финансового права в установленный срок не позднее, чем за 2 недели до начала экзаменационнозачетной недели. Рефераты, сданные позже установленного срока, к оцениванию не принимаются.
6.1.2 Критерии оценки зачета
За тестовые задания студент может получить максимально 6 баллов. Каждое правильно решенное тестовое задание оценивается в 0,4 балла. Неправильный или неполный ответ оценивается в
0 баллов.
Решение юридического казуса оценивается максимально в 4 балла.
4 балла – юридический казус решен верно, ответ отличается исчерпывающей логически
представленной аргументацией;
3 балла – юридический казус решен верно, все вычисления выполнены правильно, в ответе
нашли отражение важнейшие суждения, вместе образующие правильный, логический анализ ситуации, однако в аргументации отмечаются неполнота и (или) отдельные неточности;
2 балла – решение юридического казуса свидетельствует о том, что студент в целом правильно проанализировал ситуацию, однако допустил ошибки в аргументации, что привело к неверному выводу; оценкой в 2 балла может быть оценен неправильный ответ, если он содержит оригинальную аргументацию, соответствующую положениям действующего налогового законодательства;
1 балл – студенту не удалось провести правовой анализ предложенной ситуации, ответ содержит грубые ошибки;
0 баллов – решение юридического казуса отсутствует или содержащаяся в ответе аргументация не заслуживает внимания.
6.2
Порядок формирования оценок по дисциплине
Оценки по дисциплине формируются по результатам текущего и итогового контроля знаний в
формах, предусмотренных Рабочим учебным планом.
Результирующая оценка (Орезультирующая) представляет собой сумму накопленной оценки (Онакопленная) и оценки за итоговый контроль (ОЗачёт), умноженных на установленные коэффициенты.
9
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Налоговые споры» для направления 030900.68 «Юриспруденция»
подготовки магистра
В том случае, если накопленная оценка равна 8 и более баллам, студент может быть рекомендован к освобождению от прохождения итоговой формы контроля знаний с выставлением результирующей оценки за курс, соответствующей накопленной оценке. При этом студент имеет право
сдать зачёт по курсу. В этом случае результирующая оценка будет рассчитываться в общем порядке.
При формировании накопленной оценки преподаватель отдельно оценивает:
 реферат;
 уровень подготовки студента к семинарским занятиям, степень активности на занятиях,
а также при самостоятельной работе с применением дистантных форм обучения (в
частности, частота пользования ресурсами дисциплины в системе LMS);
 посещаемость лекционных и семинарских занятий.
Преподаватель оценивает работу студентов на семинарских занятиях посредством оценки:
точности ответов на вопросы преподавателя во время опросов,
правильности применения актов законодательства о налогах и сборах, оценки перспектив разрешения спорной ситуации с учетом знаний о сложившейся судебной практике при решении казусов,
степени участия в дискуссиях во время аудиторных занятий и др.
Баллы за работу на семинарских занятиях преподаватель заносит в рабочую ведомость, на основании этих и иных сведений об активности студента на занятиях формируется О аудиторная.
Накопленная оценка по 10-ти балльной шкале за работу на семинарских занятиях определяется по итогам 1-го модуля перед итоговым контролем — Онакопленная.
Формула для расчета накопленной оценки выглядит следующим образом:
Онакопленная = k1× Ореферат + k2× Оаудиторная,
где:
Ореферат — оценка, полученная за реферат;
k1 — равен 0,5;
k2 — равен 0,5.
Результирующая оценка за дисциплину рассчитывается по формуле:
Орезультирующая = k1×Онакопленная + k2×Озачёт
где,
Озачёт — оценка за зачёт;
k1 — равен 0,5;
k2 — равен 0,5.
Оценки округляются по правилам математического округления до целого числа.
7
Содержание дисциплины
Раздел 1. Налоговые споры: понятие, виды, стадии, причины возникновения
Налоговые споры: понятие, виды, стадии, причины возникновения. Право на обжалование
действий и решений налоговых органов.
Способы избежания возникновения налогового спора: взаимодействие налогоплательщика с
государственными органами по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
квалифицированное налоговое планирование; порядок изменения сроков исполнения обязанности по уплате налогов. Оценка правовой перспективы спора. Выбор стратегии спора.
Организационно-правовые основы арбитражного судопроизводства. Особенности отправления правосудия арбитражными судами по налоговым спорам.
10
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Налоговые споры» для направления 030900.68 «Юриспруденция»
подготовки магистра
Раздел 2. Организационно-правовые основы арбитражного судопроизводства
Арбитражные суды – автономная ветвь судебной власти. Современная система арбитражных
судов в России. Организация отправления правосудия в арбитражных судах.
Источники арбитражного процессуального права.
Судейское усмотрение в арбитражном процессе. Судебная практика и судебный прецедент.
Принципы арбитражного процессуального права. Функциональные принципы арбитражного
процессуального права, их состав, содержание и реализация. Эволюция содержания принципов диспозитивности и состязательности в арбитражном процессуальном праве России.
Раздел 3. Производство по налоговому контролю. Производство по делам о налоговых
правонарушениях
Процессуальные аспекты проведения налоговых проверок и иных мероприятий налогового
контроля (порядок истребования и представления документов, получения объяснений налогоплательщиков, осмотра помещений и территорий и пр.). Оформление результатов налоговой проверки. Акт налоговой проверки и подготовка письменных возражений на него.
Процедура рассмотрения результатов налоговой проверки. Обеспечительные меры со стороны налоговых органов. Порядок обязательной процедуры досудебного урегулирования спора, возникшего по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки. Подготовка и подача апелляционной жалобы на решение налогового органа. Обжалование решений о привлечении или об отказе в привлечении к налоговой ответственности, вступивших в законную
силу.
Обжалование иных актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц в
вышестоящий налоговый орган.
Раздел 4. Обжалование решений и действий (бездействия) налоговых органов в суд:
процессуальные требования и процедура
Подведомственность, подсудность и субъектный состав дел по налоговым спорам. Сроки судебного разбирательства, перерыв, приостановление, отложение. Состав представителей по
налоговым спорам. Методология рассмотрения арбитражными судами споров об обоснованности налоговой выгоды. Распределение бремени доказывания. Юридические презумпции
правоты, добросовестности и невиновности налогоплательщика. Особенности доказывания
по делам о налоговых спорах: судебные доктрины «существо над формой» и деловой цели и
процесс доказывания; относимость и допустимость доказательств. Вынесение решения судом. Порядок обжалования решения в апелляционной, кассационной инстанциях. Производство в порядке надзора. Пересмотр судебных актов по вновь открывшимся обстоятельствам.
Исполнительное производство.
Взыскание судебных и досудебных расходов. Возмещение вреда, причинённого налоговыми
органами.
Раздел 5. Актуальная судебно-арбитражная практика по налоговым спорам
Анализ актуальной судебно-арбитражной практики по налоговым спорам: споры об экономической обоснованности затрат; об отказе в возмещении сумм НДС, если не проявлена
11
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Налоговые споры» для направления 030900.68 «Юриспруденция»
подготовки магистра
должная осмотрительность при выборе контрагента; налоговые риски, связанные с дроблением бизнеса и пр.
8
Образовательные технологии
При изучении дисциплины планируется использование таких образовательных технологий,
как разбор кейсов и практических казусов с применением инструментов анализа и творческой интерпретации актов законодательства о налогах и сборах РФ как самостоятельно, так и во взаимодействии с другими членами группы.
9
Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента
Примеры заданий итогового контроля
1.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговые санкции устанавливаются и
применяются в виде:
а) приостановления расходных операций по счетам налогоплательщика в банках;
б) полного ареста имущества налогоплательщика;
в) частичного ареста имущества налогоплательщика;
г) денежных взысканий (пеней, штрафов);
д) денежных взысканий (штрафов);
е) конфискации имущества налогоплательщика.
9.1
2.
Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения исчисляется:
а) со дня выявления налоговым органом недоимки по уплате налога;
б) со дня истечения срока исполнения требования по уплате налога;
в) со дня истечения срока подачи налоговой декларации;
г) со дня истечения срока уплаты налога;
д) со дня совершения налогового правонарушения.
3.
Акты налоговых органов могут быть обжалованы:
а) в суд общей юрисдикции;
б) в арбитражный суд;
в) в вышестоящий налоговый орган;
г) в Министерство финансов РФ, в ведении которого находится ФНС России;
д) в прокуратуру.
4.
В приведённом отрывке описан порядок проведения камеральной налоговой проверки, в ходе которой налоговым органом были допущены существенные нарушения. Выявите указанные нарушения в производстве по налоговому контролю. В каждом выявленном случае укажите,
как должен был действовать налоговый орган для соблюдения законодательства о налогах и сборах.
По решению руководителя Межрайонной инспекции ФНС России № 20 по г. СанктПетербургу в отношении налогоплательщика-организации была начата камеральная налоговая проверка. Объектом проверки стала поданная налогоплательщиком налоговая декларация по НДС за IV
квартал 2012 года, а также иная отчётность по НДС, представленная налогоплательщиком в налоговый орган по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом налоговый орган проверял правильность исчисления и уплаты НДС за все четыре квартала 2012 года.
В ходе проверки налоговый орган обнаружил ошибки в проверяемой отчётности и несоответствие сообщённых сведений имеющимся у него данным. В связи с этим налоговый орган потребовал у налогоплательщика дачи пояснений. Кроме того, инспекция запросила у налогоплательщика дополнительные документы: счета-фактуры поставщиков, которыми подтверждается правомер12
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Налоговые споры» для направления 030900.68 «Юриспруденция»
подготовки магистра
ность вычетов по НДС (налогоплательщик в налоговой декларации не заявил НДС к возмещению);
документы, которые подтверждают право налогоплательщика на применение налоговой ставки 0%
в отношении отдельных товаров (согласно п. 10 ст. 165 НК РФ такие документы должны подаваться
одновременно с налоговой декларацией); а также расчёт авансового платежа по налогу на прибыль
за проверяемый период (с целью сопоставить размер выручки от реализации с информацией, имеющейся у налогового органа).
Рассмотрев требования налогового органа, налогоплательщик принял решение представить
уточнённую налоговую декларацию. Налоговый орган принял уточнённую декларацию, поданную
налогоплательщиком, и продлил срок проведения камеральной проверки на 1 месяц. По завершении
данного срока, не выявив признаков нарушений законодательства о налогах и сборах, налоговый
орган составил соответствующий акт, один экземпляр которого остался на хранении в налоговом
органе, а другой был вручён проверенному лицу.
10 Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
10.1 Базовый учебник
Налоговые процедуры / под ред. А. Н. Козырина. М., 2008.
10.2 Основная литература
Налоговый процесс / под ред. А. Н. Козырина. ЦППИ, 2007.
Хаванова И.А. Налоговая жалоба: сравнительно-правовое исследование. М., 2013.
Налоговые споры: опыт России и других стран, По материалам международных научнопрактических конференций. Сборники / Сост. М. В. Завязочникова, под общ. ред. С. Г.Пепеляева.
М., 2008, 2009, 2010, 2011, 2012.
10.3 Дополнительная литература
Simon Whitehead, Hage Aaronson (Ed.), The Tax Disputes and Litigation Review. Edition 1. London 2012.
Бельтюкова А. А. Доктрина деловой цели в налоговом праве России: от средства доказывания в спорах о недобросовестности налогоплательщика до средства оценки обоснованности получения налоговой выгоды // Финансовое право, 2013. № 1
Кинсбурская В. А., Ялбулганов А.А. Судебный порядок взыскания налоговой санкции // Закон. 2007. № 9.
Кинсбурская В. А., Ялбулганов А.А. Административный порядок взыскания недоимок по
налогам, пеней и налоговых санкций // Арбитражное правосудие в России. 2007. №№ 8, 9.
Козырин А. Н., Пантелеев А.И. Выемка документов по Налоговому кодексу Российской Федерации: обзор судебно-арбитражной практики // Арбитражное правосудие в России. 2007. № 1.
Козырин А. Н., Семенча О.Ю. Проведение экспертизы и привлечение специалиста по Налоговому кодексу Российской Федерации // Арбитражное правосудие в России. 2007. № 8.
Козырин А. Н., Семенча О.Ю. К вопросу о допустимости в налоговом процессе доказательств, полученных с участием понятых или свидетелей // Законы России. 2007. № 9.
Налоговый контроль: научно-практический комментарий положений законодательства о
налогах и сборах с обзором судебной практики. – КонсультантПлюс, 2007.
10.4 Программные средства
Для успешного освоения дисциплины, студент использует следующие программные средства:
 Справочно-правовые системы «Консультант Плюс», «Гарант» и др.
13
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Налоговые споры» для направления 030900.68 «Юриспруденция»
подготовки магистра


Текстовой редактор MS Word любой версии (или редактор совместимый с MS Word и
имеющий возможность сохранения текстов в формате RTF).
Личный кабинет студента в LMS eFront.
10.5 Дистанционная поддержка дисциплины
Дистанционная поддержка дисциплины «Налоговые споры» осуществляется с применением
возможностей информационной образовательной интернет-среды LMS eFront.
11 Материально-техническое обеспечение дисциплины
На лекциях и семинарских занятиях может быть использован проектор для демонстрации
наглядного учебного материала по дисциплине.
14