Приложение 1 - Gazpromneft

Приложение 1. Запрос коммерческого предложения
Совершенствование процессов бюджетного управления в ООО
«Газпромнефть - СМ»
Оглавление
1.
2.
3.
Основные положения............................................................................................................ 3
1.1.
Наименование проекта .............................................................................................................. 3
1.2.
Цели проекта .............................................................................................................................. 3
1.3.
Ожидаемые выгоды от проекта ................................................................................................. 3
1.4.
Список терминов и сокращений................................................................................................. 3
Подход к реализации ............................................................................................................ 4
2.1.1.
Сроки выполнения работ ............................................................................................................. 4
2.1.2.
Стандарты выполнения работ ..................................................................................................... 5
2.1.3.
Конфиденциальность ................................................................................................................... 5
Объем и требования проекта ................................................................................................ 5
3.1.
Организационный объем проекта ............................................................................................. 5
3.2.
Функциональный объем проекта............................................................................................... 6
3.2.1.
Общее описание ........................................................................................................................... 6
3.2.2.
Требования к бюджетной модели .............................................................................................. 7
3.2.3.
Требования к формированию себестоимости ........................................................................... 9
3.2.4.
Требования к консолидации управленческой отчетности.......... Error! Bookmark not defined.
3.2.5.
Требования к нормализации ..................................................................................................... 10
3.2.6.
Требования к сценарному моделированию ............................................................................ 10
3.2.7.
Определение требований к составу данных смежных систем... Error! Bookmark not defined.
3.3.
Перечень результатов услуг ..................................................................................................... 11
3.4.
Дополнительные требования к выполнению работ ........................ Error! Bookmark not defined.
1. Основные положения
1.1. Наименование проекта
Наименование проекта – «Совершенствование процессов бюджетного управления в ООО
«Газпромнефть - СМ».
1.2. Цели проекта
Целью
проекта
является
постановка
процессов
планирования
и
формирования
управленческой отчетности в КБЕ СМ, в том числе:

процессов формирования бизнес-плана и прогноза;

процесса сбора фактических данных;

калькулирования управленческой себестоимости;

формирования управленческих финансовых результатов.
1.3. Ожидаемые выгоды от проекта
Повышение эффективности процесса бизнес-планирования и подготовки отчётности:

Формирование методологических основ;

Увеличение детализации данных до уровня МВЗ ОЕ;

Регламентация процессов бизнес-планирования и прогнозирования;

Формирование
системы
внутреннего
контроля
по
процессам
прогнозирования;

Унификация справочников и методики формирований отчётности ОЕ;
1.4. Список терминов и сокращений
Сокращение
Расшифровка
АСБУ
Автоматизированная система бюджетного управления
БЕ
Бизнес-единица
БКМ
Базовые компоненты масла
БН
Бизнес-направление
БП
Бизнес-план
БУ
Бухгалтерский учет
ВГО
Внутригрупповые обороты
ВОК
Внешний оборотный капитал
ВП
Возвратная продукция
планирования
и
Сокращение
Расшифровка
ГП
Готовая продукция
ДЗО
Дочернее зависимое общество
ЕБК
Единый бюджетный классификатор
КБЕ
Консолидирующая БЕ
КСУ НСИ
Корпоративная система управления нормативно-справочной информацией
КЦ
Корпоративный центр
ЛВО
Лимиты возникновения обязательств
МБ
Материальный баланс
МВЗ
Место возникновения затрат
МЗСМ
Московский завод смазочных материалов
МСФО
Международные стандарты финансовой отчетности
НРП
Нереализованная прибыль
ОДДС
Отчет о движении денежных средств
ОЕ
Операционная единица
ОЗСМ
Омский завод смазочных материалов
ОНПЗ
Омский нефтеперерабатывающий завод
ОПУ
Отчет о прибылях и убытках
ПФ
Полуфабрикаты
РСБУ
Российские стандарты бухгалтерского отчета
СИП
Среднесрочная инвестиционная программа
СМ
Смазочные материалы
СПО ГПН
Система планирования и отчетности корпоративного центра ПАО «Газпром нефть»,
реализованная на базе Oracle Hyperion Planning
ТЭП
Технико-экономические показатели
УПЦ
Управление по целям
УУ
Управленческий учет
ЦФО
Центр финансовой отчетности
EBIT
Earnings Before Interest and Taxes - Прибыль до уплаты процентов и налогов
EBITDA
Earnings before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization -
2. Подход к реализации
2.1.1. Сроки выполнения работ
Проект включает в себя полный комплекс методологических работ по совершенствованию
бюджетной модели КБЕ СМ. Работы должны быть выполнены в соответствии с действующей
методологией реализации проектов ПАО «Газпром нефть».
Начало реализации проекта:
01.06.2016
Окончание реализации проекта:
01.11.2016
2.1.2. Стандарты выполнения работ
В период внедрения Исполнитель обязан использовать стандарты, которые в настоящий
момент используются в Компании Заказчика. При отсутствии стандарта Исполнитель должен
предложить собственные форматы отчетов, проектной документации, и т.д. Стандарты
Компании Заказчика будут предоставлены только победителю текущего отбора.
2.1.3. Конфиденциальность
В случае необходимости передачи в рамках настоящего Отбора или последующего Договора
на оказание услуг конфиденциальной информации Стороны обязуются заключить соглашение
о конфиденциальности.
3. Объем и требования проекта
3.1. Организационный объем проекта
Организационно КБЕ СМ входит в структуру Бизнес-направления «Коммерческая Дирекция».
В структуру КБЕ СМ входят следующие юридические лица:

БЕ Газпромнефть СМ (ООО "Газпромнефть-СМ");

ОЕ Газпромнефть МЗСМ (АО "Газпромнефть-МЗСМ");

ОЕ СМ Италия (Gazpromneft Lubricants Italia, S.p.A);

ОЕ Газпромнефть Лубрикантс Украина (ООО "Газпромнефть Лубрикантс Украина").
Организационная структура операционных единиц представлена на Рисунке 1.
Рисунок 1. Структура КБЕ СМ.
3.2. Функциональный объем проекта
3.2.1. Общее описание
Функциональный объем проекта включает разработку методологии процессов бизнеспланирования и формирования управленческой отчетности, включая:

Формирование плановых, прогнозных и фактических отчетных форм, включая:
o
Материальный баланс движения нефтепродуктов в натуральных показателях,
включая движение запасов сырья и полуфабрикатов;
o
Базы данных для проведения факторного анализа маржинальной прибыли и
переменных затрат в разрезе переделов;
o
Сметы постоянных затрат по БЕ и ЦФО;
o
Финансовый результат ОЕ/БЕ/КБЕ в формате отчета о прибылях и убытках по
элементам доходов и расходов с детализацией до номенклатурных позиций;
o
Финансовый результат ОЕ/БЕ/КБЕ в формате отчета о прибылях и убытках в
разрезе переделов с выделением маржинальной прибыли производственных
площадок с детализацией до номенклатурных позиций;
o
ОДДС (прямой и косвенный);
o
Лимиты возникновения обязательств по центрам финансовой ответственности;
o
Управленческий баланс;
o
ВОК и ROACE.

Калькуляция плановой и фактической себестоимости;

Формирование оперативного ежемесячного плана;

Расчет элиминаций и формирование консолидированного планового и фактического
управленческого баланса, ОДДС-п, ОДДС-к (на основании консолидированного баланса
и ОПУ).

Формирование требований к составу и детализации показателей производственной
программы из систем производственного планирования PIMS;

Формирование требований к составу и детализации фактических данных БУ САПФИР;
3.2.2. Требования к бюджетной модели
Бюджетная модель должна предусматривать формирование следующих плановых и
фактических показателей:

Производственная программа 1-го передела ОЕ СМ ОЗСМ – по технологическим
установкам, в разрезе целевой и попутной продукции в натуральном выражении;

Производственная программа 2-го передела ОЕ СМ ОЗСМ -
по комплексным
процессам
готовых
производства:
смазок,
присадок,
базовых
масел,
масел,
коммерциализованной
возвратной
продукции,
парафино-восковой
продукции,
производство тары (канистр, ящиков, туб);

Прямые переменные производственные затраты и их нормативы (в натуральном и/или
стоимостном выражении), включающие затраты сырья и материалов, топлива и
энергии на технологические цели, услуг сторонних организаций производственного
характера;

Прямые переменные коммерческие затраты и их нормативы, связанные с реализаций
готовой продукции;

Постоянные (в т.ч. условно-постоянные) затраты по МВЗ 1-го и 2-го переделов ОЕ СМ
ОЗСМ;

Затраты вспомогательных производств ОЕ СМ ОЗСМ и ОЕ ГПН МЗСМ на производство
инертного газа, тепла и пара;

Общепроизводственные затраты ОЕ СМ ОЗСМ и ОЕ ГПН МЗСМ по МВЗ –
подразделениям;

Постоянные коммерческие затраты на содержание: блоков маркетинга, блока продаж,
торговых
представительств
и
филиалов,
складов,
затраты
на
маркетинговые
мероприятия

Административно-хозяйственные затраты на содержание управленческого аппарата:
Подразделений ОЕ СМ КЦ (кроме отнесенных к коммерческим) и производственных
площадок;

Прочие доходы и расходы;

Материальный баланс ГП, ПФ, сырья и основных материалов в натуральном
выражении;

Показатели активов, обязательств и капитала баланса; ОДДС в стоимостном
выражении, среднесрочной инвестиционной программы (СИП).
Планирование и учет затрат ведется в разрезе каждого МВЗ по видам затрат с последующим
распределением
распределения.
затрат
на
себестоимость
объектов
калькуляции
на
основе
баз
3.2.3. Требования к формированию себестоимости
Формирование себестоимости в бюджетной модели должно опираться на существующую
методику калькуляции управленческой себестоимости КБЕ СМ.
На производственных площадках КБЕ СМ для расчета себестоимости готовой продукции
применяется учет затрат по технологическим процессам, переделам и установкам.
Управленческая себестоимость КБЕ СМ рассчитывается в следующей детализации:
 по различным версиям (план/прогноз/факт) и периодам;
 по операционным единицам;
 по местам возникновения затрат;
 по производственным процессам;
 по номенклатуре производимой продукции;
 по видам потребляемых ресурсов;
 по постоянным и переменным затратам;
 по
стоимости
входящего
сырье
и
от
приведенных
котировок
(экспортной
альтернативы).
При калькуляции управленческой себестоимости продукции КБЕ СМ для плановых и
фактических данных принимаются во внимание следующие особенности:

Наличие последовательных процессов переработки гудрона и масляных дистиллятов в
БКМ, включающая последовательную деасфальтизацию, селективную очистку и
депарафинизацию с учетом запасов полуфабрикатов;

Выработка пластификатора TDAE, включающая циклическую переработку;

Выпуск установками 1-го передела целевой и попутной продукции;

Работа установок в различных режимах, характеризующихся различной номенклатурой
потребляемого сырья, нормами затрат ресурсов (переменных затрат) и номенклатурой
выпускаемой продукции;

Расчет себестоимости товарных масел и смазок на основании рецептур и стоимости их
производства;

Расчет тары на основании норм затрат сырья и стоимости производства тары;

Расчет себестоимости фасованных масел и смазок на основании стоимости товарных
масел и тары;

Расчет себестоимости продукции с учетом процессинговой схемы производства на ОЕ
СМ МЗСМ и ОЕ СМ ЯНОС;

Наличие вспомогательных производств.
Требования к расчетному прототипу:
Расчетный прототип должен включать в себя модель калькуляции себестоимости для
заданного периода в соответствии с методикой калькуляции и без ограничений.
3.2.4. Требования к системе внутреннего контроля по процессу планирования и
прогнозирования
Методологические документы должны в обязательном порядке содержать контрольные
процедуры по процессу планирования и прогнозирования.
В рамках проекта необходимо провести анализ, сформировать каталог контрольных процедур
и задокументировать процесс их выполнения ответственными участниками.
3.2.5. Требования к нормализации
Под
нормализацией
понимается
приведение
значений
показателя,
рассчитанного
с
применением одних условий расчета, к значению показателя, рассчитанному с применением
других условий расчета. С экономической точки зрения, нормализацией называется процесс
пересчета показателя с целью исключения факторов, на которые менеджмент не может
оказывать воздействия.
Предметом нормализации являются плановые и фактические данные соответствующего
периода, пересчитываемые в нормализованных условиях.
Требования к расчетному прототипу:
Прототип должен включать в себя нормализованную отчетность, формируемую на основании
исходных данных и в соответствии с Методикой нормализации ПАО «Газпром нефть».
3.2.6. Требования к сценарному моделированию
Сценарное моделирование представляет собой формирование новой версии данных путем
пересчета базовой версии на новые макропараметры (изменение цен, курсов валют и
т.п.)
и/или с учетом изменения производственных процессов (например, использование
возвратной
продукции
в
производство).
Процесс
повторяет
процесс
планирования/прогнозирования при новых значениях макропараметров и производственных
схем. В рамках сценарного моделирования бизнес-плана подлежат корректировке следующие
макропараметры:

рост тарифов на электро- и/или теплоэнергию;

курс валюты (доллар, евро);

таможенная пошлина на масла из России, дол./тонна;

акцизы на моторные масла;

котировка БМ (ICIS);

цена мазута.
Требования к расчетному прототипу:
В расчетном прототипе должна быть представлена возможность проведения сценарного
моделирования и формирования полного комплекта отчётности с любыми исходными
данными.
3.3. Перечень результатов услуг
В ходе реализации Проекта должен быть получен следующий перечень результатов:
№
Результат
Краткое описание
1
План-график
реализации проекта
План-график выполнения работ в формате Microsoft Project
2
План управления
проектом
Документ определяет содержание проекта, ключевые показатели
эффективности проекта, процедуры управления проектом, а также порядок
и форму взаимодействия участников проекта.
Документ описывает порядок сбора, обработки и консолидации
показателей бюджетной модели, включая:
3
4
Методика бизнеспланирования и
формирования
управленческой
отчетности
Методика
управления
постоянными
затратами

детальные правила и алгоритмы бизнес-планирования в КБЕ СМ.

состав и методику формирования отчетности;

принципы формирования консолидированной отчетности КБЕ СМ;

методику формирования прогнозов;

методику формирования нормализованной отчетности КБЕ СМ;

документирование контрольных процедур по процессам
планирования и прогнозирования;

логическую модель данных;

описание входных и отчетных форм бюджетной модели КБЕ СМ;
Документ описывает порядок сбора и обработки постоянных затрат,
включая:

классификацию и детализацию постоянных затрат до уровня
подразделений и статей затрат;

детальные правила и алгоритмы формирования смет постоянных
затрат.
5
6
Регламент бизнеспланирования
Расчетный
прототип

методику формирования прогнозов по постоянным затратам;

методику формирования нормализованных постоянных затрат;
Документ предназначен для описания основных принципов организации
бизнес- планирования в КБЕ СМ, порядка формирования, корректировки,
согласования и утверждения бизнес-планов с учетом контрольных
процедур, а также подготовки и представления отчетов об их исполнении.
Расчетный прототип в формате Microsoft Excel предназначен для
тестирования алгоритмов формирования показателей бюджетной модели.
Расчетный прототип должен быть наполнен тестовыми данными. В
качестве тестового периода будет определен 1 календарный месяц
плановых данных. Подготовка тестовых данных для прототипа
осуществляется силами Исполнителя на основании исходных данных,
предоставляемых Заказчиком.
Бюджетная модель должна быть представлена в прототипе в полном
объеме - без сокращения справочников, либо упрощения алгоритмов
расчета, включая:

формирование плановых, прогнозных и фактических отчетных
форм, включая формирование управленческого баланса, ОДДС-п,
ОДДС-к.

калькуляцию себестоимости;

расчет нормализованных смет до уровня МВЗ и режимов работы;

расчет нормализованной себестоимости полуфабрикатов и готовой
продукции;

возможность сценарного моделирования.
7
Паспорта
показателей
Детальное описание формирования всех показателей бюджетной модели в
установленном формате.
8
Требования к
составу и структуре
данных КХД
Документ описывает требования к составу, структуре и детализации
фактических данных, предполагаемых для дальнейшей загрузки в
бюджетную модель
9
Требования к
составу и структуре
данных PIMS
Документ описывает требования к составу, структуре и детализации
показателей производственной программы, предполагаемых для
дальнейшей загрузки в бюджетную модель