Приказ Федеральной налоговой службы от 3 сентября 2013 г

Приказ Федеральной налоговой службы от 3 сентября 2013 г. N ММВ-7-6/312@
"Об утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности
социально ориентированных некоммерческих организаций в электронной форме"
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской
Федерации и на основании Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О
бухгалтерском учете", приказа Министерства финансов Российской Федерации от
02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", в редакции приказа
Министерства финансов Российской Федерации от 04.12.2012 N 154н "О внесении
изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02 июля
2010 г. N 66н" и в связи с письмом ФНС России от 26.06.2013 N ЕД-4-3/11569 "О передаче
полномочий руководителя экономического субъекта по подписанию бухгалтерской
(финансовой) отчетности иному лицу на основании доверенности" приказываю:
1. Утвердить формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности социально
ориентированных некоммерческих организаций в электронной форме согласно
приложению к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской (финансовой)
отчетности социально ориентированных некоммерческих организаций в электронной
форме за период 2013 года.
3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 05.02.2013 N ММВ-7-6/56@ "Об
утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности социально
ориентированных некоммерческих организаций в электронной форме".
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя
Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В. Мишустин
Формат
представления бухгалтерской (финансовой) отчетности социально ориентированных
некоммерческих организаций в электронной форме
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 3 сентября 2013 г. N ММВ-7-6/312@)
I. Общие положения
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена)
передачи в электронной форме данных по бухгалтерской (финансовой) отчетности
социально ориентированных некоммерческих организаций в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть CXLIII, версия 5.02) разработан в соответствии с
Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах
бухгалтерской отчетности организаций", с учетом изменений в приказе Министерства
финансов Российской Федерации от 04.12.2012 N 154н "О внесении изменений в приказ
Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н".
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий значение NO_BUHSONO;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя,
которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для
которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из
идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код
налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых
органов" (СОНО);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер
налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП)
организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при
наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный
номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как
строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BUHSONO_1_143_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте
Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла
обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена
являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической
модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.17 настоящего
формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся
следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование
элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации
XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент
логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической
модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической
модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент
логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными
обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное
количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ
"=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное
количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное
количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество
знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа
без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части
числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат
числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в
http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат
элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация"
указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента
(совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак
обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента
в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно,
т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень
значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности
элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество
реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента
дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение
"У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена,
описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла
обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в
которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих
ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.),
указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.)
или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и
т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих
пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование
элемента
Сокращенное Признак Формат
Признак
Дополнительная
наименование типа
элемента обязательности
информация
(код)
элемента
элемента
элемента
Идентификатор
ИдФайл
A
T(1-100)
ОУ
Содержит
файла
(повторяет) имя
сформированного
файла (без
расширения)
Версия программы,
ВерсПрог
A
T(1-40)
О
с помощью которой
сформирован файл
Версия формата
ВерсФорм
A
T(1-5)
О
Принимает
значение: 5.02
Состав и структура
Документ
С
О
Состав элемента
документа
представлен в
табл. 4.2
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование Сокращенное Признак Формат Призна
элемента
наименование типа элемента
к
(код)
элемента
обязат
элемента
ельнос
ти
элемен
та
Код формы
КНД
A
T(=7)
ОК
отчетности по
КНД
Дата
ДатаДок
A
T(=10)
О
формирования
документа
Отчетный
Период
A
T(=2)
ОК
период
Дополнительная информация
Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 0710097
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Принимает значение:
34 - год |
90 - год при реорганизации
(ликвидации) организации
(ликвидационная,
заключительная отчетность) |
Отчетный год
Номер
корректировки
ОтчетГод
НомКорр
A
A
T(1-3)
О
94 - год при реорганизации
(ликвидации) организации
(промежуточная, вступительная
отчетность)
Типовой элемент <xs:gYear>.
О
Год в формате ГГГГ
Принимает значение:
0 - для первичного документа,
Код по ОКЕИ
ОКЕИ
A
T(=3)
ОК
1 - 999 - для корректирующего
документа
Типовой элемент <ОКЕИТип>.
Принимает значение:
384 - тыс. рублей |
Сведения о
налогоплатель
щике
Сведения о
лице,
подписавшем
документ
Бухгалтерский
баланс
Отчет о
финансовых
результатах
Отчет о
целевом
использовании
средств
385 - млн. рублей
Состав элемента представлен в
табл. 4.3
СвНП
С
О
Подписант
С
О
Состав элемента представлен в
табл. 4.5
Баланс
С
О
ПрибУб
С
Н
Состав элемента представлен в
табл. 4.7
Состав элемента представлен в
табл. 4.10
ЦелИсп
С
О
Состав элемента представлен в
табл. 4.11
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Наименование
элемента
Код вида
экономической
деятельности по
ОКВЭД
Организационноправовая форма по
ОКОПФ
Сокращен
ное
наименов
ание (код)
элемента
ОКВЭД
ОКОПФ
Приз Формат Признак Дополнительная информация
нак элемент обязател
типа
а
ьности
элеме
элемент
нта
а
A
T(2-8)
ОК
Типовой элемент
<ОКВЭДТип>.
A
T(=2) |
ОК
Принимает значение в
соответствии с
Общероссийским
классификатором видов
экономической деятельности
Типовой элемент
<ОКОПФТип>.
T(=5)
Форма
собственности по
ОКФС
ОКФС
Код по ОКПО
Налогоплательщик юридическое лицо
ОКПО
НПЮЛ
A
A
С
T(=2)
T(8-10)
ОК
Н
О
Принимает значение в
соответствии с
Общероссийским
классификатором
организационно-правовых
форм
Типовой элемент <ОКФСТип>.
Принимает значение в
соответствии с
Общероссийским
классификатором форм
собственности
Типовой элемент <ОКПОТип>
Состав элемента представлен в
табл. 4.4
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
Наименование элемента
Наименование организации
Сокращенное Признак Формат
Признак
Дополни
наименование типа элемента обязательности тельная
(код)
элемента
элемента
информа
элемента
ция
НаимОрг
A
T(1О
ИНН организации
КПП
Местонахождение (адрес в
Российской Федерации)
ИННЮЛ
A
1000)
T(=10)
КПП
A
T(=9)
АдрРФ
С
О
О
О
Типовой
элемент
<ИННЮ
ЛТип>
Типовой
элемент
<КППТи
п>
Типовой
элемент
<АдрРФ
Тип>.
Состав
элемента
представ
лен в
табл. 4.1
6
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Наименование
элемента
Признак лица,
подписавшего
документ
Сокращенное Признак Формат
Признак
Дополнительная
наименование типа элемента обязательности информация
(код)
элемента
элемента
элемента
ПрПодп
A
T(=1)
ОК
Принимает
значение:
1 - руководитель
|
Фамилия, имя,
отчество
руководителя
(уполномоченного
представителя)
Сведения об
ФИО
СвПред
С
С
О
НУ
2уполномоченный
представитель
Типовой элемент
<ФИОТип>.
Состав элемента
представлен в
табл. 4.17
Состав элемента
уполномоченном
представителе
представлен в
табл. 4.6.
Элемент
обязателен при
<ПрПодп>=2
Таблица 4.6
Сведения об уполномоченном представителе (СвПред)
Наименование
элемента
Наименование
документа,
подтверждающего
полномочия
представителя
Сокращенное Признак
наименование
типа
(код)
элемента
элемента
НаимДок
A
Формат
элемента
Признак
Дополнительная
обязательности
информация
элемента
О
T(1-120)
Таблица 4.7
Бухгалтерский баланс (Баланс)
Наименование
элемента
Код формы по
ОКУД
Сокращенное Признак Формат
Признак
Дополнительная
наименование типа элемента обязательности информация
(код)
элемента
элемента
элемента
ОКУД
A
T(=7)
ОК
Типовой элемент
<КНДТип>.
Актив
Актив
С
О
Пассив
Пассив
С
О
Принимает
значение:
0710001
Состав элемента
представлен в
табл. 4.8
Состав элемента
представлен в
табл. 4.9
Таблица 4.8
Актив (Актив)
Наименование
элемента
Сокращенное Признак Формат
Признак
Дополнительная
наименование
типа элемента обязательности информация
(код) элемента элемента
элемента
КодСтрок
A
T(=4)
О
Сум31.12Отч
A
N(12)
О
Код строки
Сумма на 31 декабря
отчетного года - баланс
Сумма на 31 декабря
Сум31.12Прдщ
предыдущего года баланс
Сумма на 31 декабря
Сум31.12Прдшв
года,
предшествующего
предыдущему - баланс
Материальные
МатВнеОбА
внеоборотные активы
Нематериальные,
финансовые и другие
внеоборотные активы
Денежные средства и
денежные эквиваленты
Другие оборотные
НематДрВнеОбА
ДенежнСр
ДрОбА
A
N(12)
Н
A
N(12)
Н
С
С
С
С
Н
Н
Н
Н
Типовой
элемент
<ОППКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.14
Типовой
элемент
<ОППКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.14
Типовой
элемент
<ОППКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.14
Типовой
активы
элемент
<ОППКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.14
Таблица 4.9
Пассив (Пассив)
Наименование
элемента
Сокращенное Признак Формат
Признак
Дополнительная
наименование
типа элемента обязательности информация
(код) элемента элемента
элемента
КодСтрок
A
T(=4)
О
Сум31.12Отч
A
N(12)
О
Код строки
Сумма на 31
декабря отчетного
года - баланс
Сумма на 31
Сум31.12Прдщ
декабря
предыдущего года
- баланс
Сумма на 31
Сум31.12Прдшв
декабря года,
предшествующего
предыдущему баланс
Целевые средства ЦелевСредства
Фонд
недвижимого и
особо ценного
движимого
имущества и иные
целевые фонды
Долгосрочные
ФондИмущ
ДолгосрОбяз
A
N(12)
Н
A
N(12)
Н
С
С
С
Н
Н
Н
Типовой
элемент
<ОППКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.14
Типовой
элемент
<ОППКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.14
Типовой
обязательства
Кредиторская
задолженность
Другие
краткосрочные
обязательства
элемент
<ОППКодТип>.
КредитЗадолж
ДрКраткосрОбяз
С
С
Н
Н
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.14
Типовой
элемент
<ОППКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.14
Типовой
элемент
<ОППКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.14
Таблица 4.10
Отчет о финансовых результатах (ПрибУб)
Наименование
элемента
Код формы по
ОКУД
Выручка
Сокращенное Признак Формат
Признак
Дополнительная
наименование
типа элемента обязательности информация
(код) элемента элемента
элемента
ОКУД
A
T(=7)
ОК
Типовой
элемент
<КНДТип>.
Выруч
С
Н
Принимает
значение:
0710002
Типовой
элемент
<ОПКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
Расходы по обычной РасхОбычДеят
деятельности
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Налоги на прибыль
(доходы)
Чистая прибыль
(убыток)
ПроцУпл
ПрочДоход
ПрочРасход
НалогПриб
ЧистПрибУб
С
С
С
С
С
С
Н
Н
Н
Н
Н
Н
табл. 4.15
Типовой
элемент
<ОПКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.15
Типовой
элемент
<ОПКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.15
Типовой
элемент
<ОПКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.15
Типовой
элемент
<ОПКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.15
Типовой
элемент
<ОПКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.15
Типовой
элемент
<ОПКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.15
Таблица 4.11
Отчет о целевом использовании средств (ЦелИсп)
Наименование
элемента
Код формы по
ОКУД
Сокращенное Признак Формат
Признак
Дополнительная
наименование
типа
элемента обязательности информация
(код)
элемента
элемента
элемента
ОКУД
A
T(=7)
ОК
Типовой элемент
<КНДТип>.
Остаток средств на ОстатНачОтч
начало отчетного
года
Поступило средств
С
О
Поступило
С
Н
Использовано
С
Н
Остаток средств на ОстатКонОтч
конец отчетного
года
С
О
Использовано
средств
Принимает
значение:
0710006
Типовой элемент
<ОПКодТип>.
Состав элемента
представлен в
табл. 4.15
Состав элемента
представлен в
табл. 4.12
Состав элемента
представлен в
табл. 4.13
Типовой элемент
<ОПКодТип>.
Состав элемента
представлен в
табл. 4.15
Таблица 4.12
Поступило средств (Поступило)
Наименование
элемента
Взносы и иные
Сокращенное Признак Формат
Признак
Дополнительная
наименование
типа элемента обязательности информация
(код) элемента элемента
элемента
ВзносИнЦелПост
С
Н
Типовой
целевые поступления
Прибыль от
предпринимательской
и иной, приносящей
доход, деятельности
Прочие поступления
элемент
<ОПКодТип>.
ПрибПредДеят
С
ПрочиеПост
Н
С
Н
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.15
Типовой
элемент
<ОПКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.15
Типовой
элемент
<ОПКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.15
Таблица 4.13
Использовано средств (Использовано)
Наименование
элемента
На целевые
мероприятия
На содержание
организации
Сокращенное Признак Формат
Признак
Дополнительная
наименование
типа элемента обязательности информация
(код) элемента элемента
элемента
ЦелМер
С
Н
Типовой
элемент
<ОПКодТип>.
СодержОрг
С
Н
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.15
Типовой
элемент
<ОПКодТип>.
Состав
элемента
На приобретение
основных средств и
иного имущества
Прочее
ПриобОСИн
С
Прочее
Н
С
Н
представлен в
табл. 4.15
Типовой
элемент
<ОПКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.15
Типовой
элемент
<ОПКодТип>.
Состав
элемента
представлен в
табл. 4.15
Таблица 4.14
Сведения по отчетному, предыдущему и предшествующему ему годам по кодам строк
(ОППКодТип)
Наименование
элемента
Сокращенное Признак
наименование
типа
(код) элемента элемента
КодСтрок
A
Сум31.12Отч
A
Код строки
Сумма на 31
декабря отчетного
года
Сумма на 31
Сум31.12Прдщ
декабря
предыдущего года
Сумма на 31
Сум31.12Прдшв
декабря года,
предшествующего
предыдущему
Формат
Признак
элемента обязательности
элемента
T(=4)
О
N(12)
О
A
N(12)
Н
A
N(12)
Н
Дополнительная
информация
Таблица 4.15
Сведения по отчетному и предыдущему годам по кодам строк (ОПКодТип)
Наименование элемента
Код строки
Сумма за отчетный год
Сумма за предыдущий год
Сокращенное
наименование (код)
элемента
КодСтрок
СумОтч
СумПрдщ
Признак
типа
элемента
A
A
A
Формат
элемента
T(=4)
N(12)
N(12)
Признак
обязательнос
элемента
О
О
Н
Таблица 4.16
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
Наименование элемента
Индекс
Код региона
Район
Город
Населенный пункт
Улица
Дом
Корпус
Офис
Сокращенное
наименование (код)
элемента
Индекс
КодРегион
Признак
типа
элемента
A
A
Формат
элемента
Район
Город
НаселПункт
Улица
Дом
Корпус
Кварт
A
A
A
A
A
A
A
T(1-50)
T(1-50)
T(1-50)
T(1-50)
T(1-20)
T(1-20)
T(1-20)
T(=6)
T(=2)
Признак
обязательнос
элемента
Н
ОК
Н
Н
Н
Н
Н
Н
Н
Таблица 4.17
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
Наименование элемента
Сокращенное
наименование (код)
элемента
Признак
типа
элемента
Формат
элемента
Признак
обязательнос
элемента
Фамилия
Имя
Отчество
Фамилия
Имя
Отчество
A
A
A
T(1-60)
T(1-60)
T(1-60)
_____________________________
* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в
несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на
промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи
файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов,
осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К
совпадают.
** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых
разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в
файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
О
О
Н