Отчет по проверке финансово-хозяйственной деятельности ЦАХО

ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
по результатам контрольного мероприятия: «Проверка финансовохозяйственной
деятельности
Муниципального казенного учреждения
муниципального образования городской округ «Смирныховский» «Центр
административно- хозяйственного обеспечения»». (далее – МКУ «ЦАХО»)
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: решение
Собрания городского округа «Смирныховский» «Об утверждении Положения «О
Контрольно-счетной палате МО ГО «Смирныховский», пункт 1.3 плана работы
контрольно-счетной Сахалинской области на 2014 год (далее – Палата), распоряжение
председателя Палаты от 24.04.2014 № 3 о проведении проверки финансовохозяйственной деятельности муниципального казенного
учреждения «Центр
административно-хозяйственного обеспечения» .
2. Предмет контрольного мероприятия: Устав МКУ МО ГО
«Смирныховский» «Центр административно-хозяйственного обеспечения»,
нормативные правовые акты, перечень и порядок предоставления муниципальных
услуг,
штатные расписания, банковские документы, первичные учетные
документы, отчеты об исполнении смет, регистры бухгалтерского учета,
уведомления о бюджетных ассигнованиях, контракты и договоры, конкурсная
документация, личные дела сотрудников и др.
3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: Муниципальное
казенное
учреждение
муниципального
образования
городской
округ
«Смирныховский» «Центр административно- хозяйственного обеспечения»».
(далее – МКУ «ЦАХО»)
4. Срок проведения контрольного мероприятия с 24.04.2014 по 27.06.
2014 г.
5. Цели контрольного мероприятия:
5.1. Проверка наличия ведомственных нормативных актов, направленных
на
соблюдение
требований
действующего
законодательства
и
регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность МКУ «ЦАХО».
5.2. Проверка соблюдения порядка размещения муниципального заказа и
исполнения муниципальных контрактов и договоров для нужд МКУ «ЦАХО
5.3. Проверка законности получения и расходования бюджетных средств,
средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход
деятельности.
5.4. Проверка состояния бухгалтерского учета , исполнения сметы расходов
финансово-хозяйственной деятельности.
5.5. Иные вопросы, возникающие в ходе проверки и имеющие отношение к
теме проверки.
6. Проверяемый период деятельности: 2013 год и первый квартал 2014
года.
7. Краткая характеристика: Юридический адрес: п.г.т. Смирных, ул.
Маяковского, 7.
Начальник МКУ «ЦАХО» в проверяемом периоде
–Давыдова Галина Сергеевна.
Право второй подписи в проверяемом периоде предоставлено главному
бухгалтеру
- Гришина Нина Александровна .
Учредителем и собственником имущества Учреждения является
муниципальное образование городской округ «Смирныховский». Функции и
полномочия собственника имущества Учреждения осуществляет Комитет по
управлению муниципальной собственностью .
Дата начала деятельности учреждения – 01.02.2013 года.
В соответствии с Уставом МКУ «ЦАХО» является юридическим лицом,
имеет самостоятельный баланс, лицевой счет, открытый в органах Казначейства,
круглую печать установленного образца.
8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.
8.1. В нарушение п.10 Постановления от 14.12.2012 № 1050 отсутствует
договор комитета по управлению муниципальной собственностью о передаче в
оперативное управление помещения по адресу: пгт. Смирных, ул. Ленина,37.
В нарушение ст.40 Трудового кодекса РФ не разработан коллективный
договор. В нарушение ст.74 Трудового кодекса, при существенных изменениях
условиях оплаты труда, дополнительные соглашения к трудовым договорам
работников МКУ «ЦАХО» не заключаются.
8.2.Выявлены нарушения порядка размещения муниципального заказа: в
части 7 статьи 16 Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении
заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для
государственных и муниципальных нужд"; распоряжения от 19.07.2012 № 194-р «О
назначении лиц, ответственных за ведение реестра закупок, осуществленных без
заключения муниципальных контрактов и за ведение реестра контрактов,
заключенных по итогам размещения заказов и об утверждении единой формы
ведения реестра закупок, осуществленных без заключения муниципальных
контрактов.
В нарушение п.3.1 раздела 3 Постановления от 25.12.2012 № 1114 « О
порядке расходования средств резервного фонда муниципального образования
городской округ «Смирныховский» в ходатайстве начальника МКУ «ЦАХО» от
11.02.2013 № 10 нет обоснования необходимости приобретения автомобиля
8.3. В соответствии с п.11 Постановления от 14.12.2012 № 1050 содержание
МКУ «ЦАХО» осуществляется по разделу 0113 «Другие общегосударственные
вопросы» целевая статья 0939900 «Обеспечение деятельности подведомственных
учреждений.
8.4. В нарушение ст.8 Закона Российской Федерации от 06.12.2011г. № 402ФЗ «О бухгалтерском учете», п.6 Приказа Министерства финансов РФ от
01.12.2010 г. №157-н, Учетная политика на 2013 год в МКУ «ЦАХО» не была
сформирована и утверждена.
В учетной политике не отражены особенности учета операций по учету
ГСМ с использованием топливных карт.
В нарушение п.2.1 Положения о порядке ведения кассовых операций № 373п:
- в приходных и расходных ордерах, указанных в Акте отсутствует подпись
главного бухгалтера;
- в расходных кассовых ордерах не указаны приложения (приказы о
направлении в командировку; не указаны доверенности на получение денежных
средств). Исправлено в ходе проверки.
В нарушение п.4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций № 373п в письменном заявлении подотчетного лица не указан срок, на который выдаются
наличные денежные средства.
В нарушение п.4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций № 373п в заявлениях на выдачу денежных средств подотчетным лицам, приложенных к
расходным кассовым ордерам, нет отметки главного бухгалтера о задолженности
по предыдущему авансу. Исправлено в ходе проверки.
В нарушение ст.9 гл.2 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011г. «О
бухгалтерском учете», и в нарушение приказа Минфина от 15 декабря 2010 г. №
173н « Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров
бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению (далее Приказ
№173н) принимаются к учету расчетные ведомости на выплату заработной платы
в которых заполнены не все реквизиты (или заполнены неверно).
В нарушение пункта 1.7 Учетной политики имели случаи выдачи подотчет
денежных средств лицам, не определенных Приказом МКУ ЦАХО.
В нарушение Постановления Правительства РФ от 13.10.2008г. № 749 « Об
особенностях направления работников в служебные командировки» :
- п.(5 ) МКУ «ЦАХО» не производится оплата за выходной и праздничный
день , когда день отьезда в командировку, прибытия из нее, совпадают с выходным
или нерабочим днем в соответствии с законодательством (ст. 153 трудового
Кодекса; Письмо Минтруда России от 25.12.2013 №14-2-337).
- п.(6) МКУ «ЦАХО» при направлении работника в командировку не
формируется утвержденное руководителем служебное задание, в котором
определяется цель командировки работника.
– п.(26) отсутствует в письменной форме отчет о выполненной работе в
командировке или резолюция руководителя о выполненном задании.
– п.(7) В командировочных удостоверениях не совпадают наименования
организаций на оттисках печатей, указывающих на прибытие в пункт назначения
и выбытие из него с местом назначения и целью, указанной в приказе о
направлении в командировку. Следовательно, данные командировочные
удостоверения не могут быть принятыми к учету, так как не подтверждают место
командирования и целесообразность командировочных расходов.
Все авансовые отчеты МКУ «ЦАХО» оформлены с нарушениями
требований раздела 2 , приложения 5 приказа Минфина РФ 173н, а именно:
- не заполняется и не вручается подотчетному лицу расписка о принятии к
проверке авансового отчета;
- не заполнен раздел «Сведения о внесении остатка и выдаче перерасхода»
(нет подписи и даты специалиста, заполнявшего раздел);
- не указывается дата утверждения начальником МКУ «ЦАХО» авансовых
отчетов;
- не заполняются обязательные реквизиты на титульном листе (форма
ОКУД, ОКПО, дата);
- неверно указано назначение аванса в следующих ордерах: а/о №28 от
19.03.2013 следовало «Приобретение основных средств», указано «Хозрасходы».;
а/о № 41 от 18.04.2013; а/о № 47 от 30.04.2013;
- в командировочных удостоверениях, указанных в Акте не указывается
пункт назначения, дата прибытия и убытия, должность лица, производившего
отметку, отсутствует расшифровка подписи;
- не заполняется раздел «Бухгалтерская запись». Исправлено в ходе проверки
В нарушении п. 7 Инструкции Минфина РФ №173н, ст.9 гл.2 Федерального
закона № 402-ФЗ от 06.12.2011г. авансовые отчеты не утверждаются начальником
МКУ «ЦАХО». Устранено в ходе проверки. Авансовый отчет № 185 от 14.11.2013г
Гауцель О.А. на сумму 40,2 тыс.руб. не утвержден начальником МКУ «ЦАХО»,
нет подписи главного бухгалтера, не заполнен раздел «сведения о внесении остатка
и выдаче перерасхода», неверно указано назначение аванса, приложенные
первичные документы не содержат обязательных реквизитов. Следовательно
данный авансовый отчет не может быть принят к учету. Исправлено в ходе
проверки
Некоторые авансовые отчеты не подписаны подотчетным лицом.
Не соблюдается хронология нумерации авансовых отчетов.
Приходные ордера формы № М-4 применяются для учета материалов,
поступающих от поставщиков и составляются материально-ответственными
лицами в день поступления ТМЦ на склад. В приложенных к авансовым отчетам
приходных ордерах ф. № М-4 не содержатся подписи «Принял» и «Сдал».
За 2013 год начисленный фонд оплаты труда работников МКУ ЦАХО
составил 7 494,8 тыс. руб.
Сроки выплаты заработной платы в Учреждении установлены п.2.3 Учетной
политики на 2014 год и Приказом МКУ ЦАХО «О сроках выплаты заработной
платы» от 03.04.2013г № 40 и определены в 2013 и 2014 годах: до 5 и 16 числа
календарного месяца. Кредиторская задолженность по заработной плате по
состоянию на 01.01.2014г.и 01.04.2014г отсутствует. Нарушений по срокам
выплаты заработной платы в проверяемом периоде не выявлено.
Согласно ст.119 Трудового кодекса работникам с ненормированным
рабочим
днем
предоставляется
ежегодный
дополнительный
отпуск,
продолжительность которого определяется коллективным договором.
В
нарушение этого пункта Трудового кодекса водителям МКУ «ЦАХО» в 2013 году
согласно п.7.5. Положения об оплате труда МКУ «ЦАХО» установлена надбавка за
ненормированность. Излишне выплаченные денежные средства за 2013 год
согласно приложению № 2 составили 323,2 тыс. руб. Постановлением
администрации муниципального образования городской округ «Смирныховский»
от 28.05.2013г.№ 500 внесены изменения в Положение об оплате труда МКУ
«ЦАХО»,
утвержденного
Постановлением
администрации
МО
ГО
«Смирныховский» от 01.02.2013г. № 90 путем исключения надбавки за
ненормированный рабочий день с 01.06.2013года. Однако бухгалтерией надбавки
за ненормированность продолжались начисляться до января 2014 года. С 01 января
2014 года без издания приказа руководителем МКУ «ЦАХО» Давыдовой Г.С.,
водителям ЦАХО необоснованно снимаются надбавки за ненормированность и
увеличивается размер надбавки на особые условия труда. Таким образом,
необоснованные выплаты за период с 01.01.2014 по 31.03.2014
согласно
приложению № 3 составили 96,7 тыс. руб.
В нарушение ст.136 Трудового кодекса, работникам «ЦАХО» не выдаются
расчетные листки, заработная плата в соответствии с п.2.2 Учетной политики
перечисляется на их расчетные счета, открытые в Сбербанке России. Согласно
ст.136 Трудового кодекса, при выплате заработной платы работодатель обязан
извещать в письменной форме каждого работника:
- о составных частях заработной платы, причитающейся ему за
соответствующий период;
- о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
- об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
В нарушение ч.2 ст.135 Трудового кодекса в МКУ «ЦАХО» не разработано
Положение о стимулирующих выплатах, в котором в соответствии с трудовым
законодательством должен быть определен перечень оснований, условия, порядок
и критерии выплат надбавок стимулирующего характера.
В нарушение ч. 2 ст.135 Трудового кодекса в Положении не прописан
порядок определения размера премии. Размеры премии утверждаются ежемесячно
приказами начальника МКУ «ЦАХО» формально, без учета условий и показателей
премирования. Правомерность выплат стимулирующих надбавок и премиальных
выплат проверить не представляется возможным.
В нарушение п.8 Закона РФ от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском
учете» в табелях учета рабочего времени допускаются неоговоренные исправления
(табель за январь 2014г, за октябрь 2013г.).
Проверкой установлено, что водители МКУ ЦАХО на основании приказов (
о направлении в командировку) привлекались к работе в выходные и праздничные
дни. В нарушение ст.153 Трудового кодекса эти дни не были компенсированы
работодателем.
9. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных
должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного
мероприятия: Не представлены.
В ходе проверки представлены объяснительные водителей, приложение к
Лицензия ГБУЗ «Смирныховская ЦРБ».
10. Выводы:
1. Допущены нарушения в подготовке нормативных актов и их применении.
(Положение об оплате труда).
2.Не соблюдается выполнение Закона о закупках.( Реестр контрактов ведется не по
форме.)
3. В нарушение Постановления от 25.12.2012 № 1114 « О порядке расходования
средств резервного фонда муниципального образования городской округ
«Смирныховский» в ходатайстве начальника МКУ «ЦАХО» от 11.02.2013 № 10
нет обоснования необходимости приобретения автомобиля, что ведет к
неэффективному использованию резервного фонда.
4.Выявлены нарушения трудового законодательства.( Нет коллективного договора,
нет дополнительных соглашений к трудовым договорам работников, не выдаются
расчетные листки).
5.Не издан Приказ по учреждению во исполнение Постановления от 28.05.2013 №
500 Администрации МО ГО «Смирныховский».
6.Нарушено законодательство в сфере безопасности дорожного движения.
7.Не заполняются обязательные реквизиты в первичных бухгалтерских
документах. Были внесены исправления в ходе проведения проверки.
11. Предложения (рекомендации):
1.Отражать в нормативных документах изменения законодательства.
2. Своевременно издавать приказы с обязательным предоставлением в бухгалтерию.
3. Соблюдать порядок расходования резервного фонда.
4. Вести реестры закупок, осуществленных без заключения муниципальных
контрактов по утвержденной форме, при необходимости обратится к разработчикам
программы.
5.Соблюдать положения закона о закупках.
6.Обратиться к учредителю по вопросу организации предрейсовых осмотров
водителей автотранспорта, закрепленного за территориальными органами сел.
7.Усилить контроль за соблюдением Закона о бухгалтерском учете.
Председатель контрольно-счётной палаты
МО ГО «Смирныховский»
О.А.Пеканова