Информация о результатах проверки результативности

Информация
о результатах проверки результативности использования средств
бюджета и имущества Левокумского муниципального района
Ставропольского края, выделенных муниципальному казенному
образовательному учреждению дополнительного образования детей
детско - юношеская спортивная школа в 2013 – 2014 годах.
В соответствии с Планом работы Контрольно-счетного отдела
Левокумского муниципального района на 2015 год, утвержденным приказом
председателя
Контрольно-счетного отдела от 29.12.2014
№ 27,
распоряжением на проведение проверки от 06.02.2015г. №1, программой и
рабочим планом проведения контрольного мероприятия с 06.02.2015г. по
26.02.2015г. была проведена проверка результативности использования
средств бюджета и имущества Левокумского муниципального района
Ставропольского
края,
выделенных
муниципальному
казенному
образовательному учреждению дополнительного образования детей детскоюношеской спортивной школе в 2013-2014 годах.
Муниципальное
казенное
образовательное
учреждение
дополнительного образования детей детско-юношеская спортивная школа
Левокумского муниципального района Ставропольского края (далее - МКОУ
ДОД ДЮСШ, Учреждение) осуществляет свою деятельность на основании
Устава, Учредителем является администрация Левокумского муниципального
района, собственник имущества Учреждения – Левокумский муниципальный
район Ставропольского края. МКОУ ДОД ДЮСШ является юридическим
лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, счета в
отделе казначейского исполнения бюджета, печать, штамп со своим
наименованием, бланки и другие реквизиты, вправе выступать истцом и
ответчиком в суде в соответствии с действующим законодательством
Российской Федерации.
МКОУ ДОД ДЮСШ подведомственно отделу образования
администрации Левокумского муниципального района Ставропольского края.
В соответствии с пунктом 1.14 Устава, Учреждение реализует
образовательные
программы
дополнительного
образования
детей
физкультурно-спортивной направленности: футбол, баскетбол, волейбол,
настольный теннис, легкая атлетика, тяжелая атлетика, пауэрлифтинг, дзюдо,
художественная гимнастика, спортивная радиопеленгация, вольная борьба,
бокс, плавание.
Согласно
лицензии,
выданной
Министерством
образования
Ставропольского края на право ведения образовательной деятельности от
30.03.2012 г. № 2958, к имеющимся общеобразовательным программам
спортивной направленности добавлены еще две: каратэ и рукопашный бой, до
настоящего времени изменения в Устав Учреждения не внесены.
В 2013 году в МКОУ ДОД ДЮСШ обучались 953 человека, в 2014 году
- 994 человека. В 2013 году из числа занимающихся в ДЮСШ, 665 человек
являлись спортсменами-разрядниками (69,7% от всех обучающихся), из них
получивших разряд в 2013 году -490 человек. В 2014 году разряды были
присвоены 172 ученикам.
Согласно Уставу, Учреждение осуществляет образовательный процесс
по следующим этапам подготовки: спортивно-оздоровительный (спортивнооздоровительные группы- СОГ), начальной подготовки (группы начальной
подготовки- НП), учебно-тренировочный (учебно-тренировочные группыТГ).
Расходы на обеспечение деятельности МКОУ ДОД ДЮСШ на 2013 год
были предусмотрены в сумме 10591,36 тыс.рублей. В результате внесенных
изменений в течение финансового года сумма составила 27931,24 тыс.рублей,
Кассовое исполнение составило 100,0%.
Бюджетные ассигнования на 2014 год утверждены в сумме 11236,38
тыс. рублей. Кассовое исполнение за 2014 года составило 11205,97 тыс.рублей
или 99,7%.
Настоящей проверкой за проверяемый период 2013-2014 года,
установлено нарушений трудового и бюджетного законодательства всего на
сумму 4426,82 тыс. рублей в том числе:
-нецелевое использование бюджетных средств -8,75 тыс. рублей;
-необоснованное использование бюджетных средств -689,41 тыс.
рублей;
-неправомерное использование бюджетных средств-54,98 тыс. рублей;
-неэффективное использование бюджетных средств-53,16 тыс.рублей;
- финансовые нарушения -3,85 тыс. рублей;
-принятие к учету и оплата по недооформленным документам-335,09
тыс. рублей;
-расходы без оправдательных документов -11,20 тыс. рублей;
-кредиторская задолженность, не отраженная в учете- 208,91 тыс.
рублей;
-нарушения бухгалтерского и бюджетного учета- 38,12 тыс. рублей;
-непогашенные обязательства перед работниками- 11,52 тыс. рублей;
-расхождения с учетом при сверке имущества-38,03 тыс. рублей;
-не поставленное на учет имущество-2015,82 тыс. рублей;
-нарушения при передаче имущества-673,20 тыс. рублей;
-нарушения и недостатки по учету имущества-24,74 тыс. рублей;
-излишне начисленная амортизация- 129,34 тыс. рублей;
-нарушения при исполнении Федерального закона 44-ФЗ - 130,7 тыс.
рублей;
нарушения без суммового эквивалента:
- нарушения налогового законодательства по уплате земельного налога;
-недостатки и нарушения в Учетной политике;
-нарушения при проведении инвентаризации;
-нарушения при установлении норм при списании ГСМ;
-недостатки при оформлении путевых листов;
-нарушения по ведению забалансового учета по запасным частям на
автотранспорт;
-нарушения трудового законодательства при оформлении трудовых
отношений;
-недостатки в уставных, нормативных документах;
-недостатки в организационных документах по основной деятельности
Учреждения.
В ходе проверки было устранено нарушений на сумму 100,77 тыс.
рублей.
В адрес директора МКОУ ДОД ДЮСШ было направлено представление для
принятия соответствующих мер по устранению выявленных нарушений и
недостатков, в частности было рекомендовано:
-привести Устав МКОУ ДОД ДЮСШ Левокумского муниципального
района Ставропольского края в соответствие с действующим
законодательством в сроки, установленные Федеральным законом от
29.12.2012г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»;
-принять меры к недопущению неэффективных расходов бюджетных
средств;
-пересмотреть порядок выдачи под отчет денежных средств, порядок
возмещения расходов, связанных со служебными командировками ;
-исключить из практики случаи принятия к учёту финансовых документов
и документов для оплаты, оформленных с нарушением требований Учетной
политики, законодательства в области бухгалтерского учета;
-провести мероприятия по списанию с учета суммы кредиторской
задолженности уволенного в 2010 году сотрудника;
-при приеме на работу сотрудников по совмещению, совместительству
(внутреннему, внешнему) строго руководствоваться статьями 60.1, 60.2,
68,151, 276 Трудового кодекса РФ;
-работникам Учреждения, работающим во вредных и опасных условиях
труда количество дней дополнительного отпуска устанавливать с учетом
результатов специальной оценки труда;
-начисление заработной платы работникам Учреждения, доплат,
надбавок производить строго в соответствии с локально-нормативными
актами, разработанными в Учреждении;
-работникам бухгалтерии провести сверку карточек-справок ф.0504417
за 2013-2014 гг., недостающие карточки подшить в сшив;
-при заключении договоров на оказание медицинских услуг по
организации и проведению предрейсовых медицинских осмотров, акты
выполненных работ составлять ежемесячно, со стороны руководителя
Учреждения и со стороны Исполнителя подписывать договора и акты;
-при начислении страховых взносов по гражданско-правовым договорам
строго руководствоваться Федеральными законами № 212-ФЗ от 24.07.2009г.
«О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования
РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», № 125-ФЗ
от 24.07.1998г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
-при исполнении муниципальных контрактов (договоров) проводить акты
сверки расчетов, при изменении цены контракта (договора) составлять
дополнительные соглашении к ним;
-при заключении и исполнении муниципальных контрактов (договоров)
необходимо обращать внимание на заполнении всех пунктов,
предусмотренных данным контрактом (договором), проверять наличие всех
приложений, технических заданий, заявок, спецификаций товаров, работ,
услуг и других документов которые являются неотъемлемой частью
контрактов (договоров), также необходимо обращать внимание на правильное
написание учредительных документов, наименований организаций,
являющихся сторонами договорных отношений;
-при проведении закупки у единственного поставщика в соответствии с
п.4,5 ч.1 ст.93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ необходимо
издавать приказы Учреждения – как основание для проведения закупки;
-при проведении закупок необходимо строго руководствоваться нормами
Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ и нормативными – правовыми
актами Российской Федерации в сфере закупок;
-усилить контроль за достоверностью учета кредиторской задолженности
и осуществлять комплекс мер по недопущению ее увеличения;
-провести мероприятия по внесению изменений в Учетную политику для
целей бухгалтерского учета;
-бухгалтерский учет привести в соответствие с требованиями
Федерального Закона 402-ФЗ, в части формирования бухгалтерского баланса и
иных форм учета;
-заполнить все недостающие реквизиты в инвентарных карточках по
учету основных средств, согласно порядку предусмотренному разделом 3
Методических указаний по применению форм первичных учетных документов
и формированию регистров бухгалтерского учета утвержденных Приказом
МФ РФ № 173н;
-внести корректировки в счетах по учету основных средств. Постановку
на учет основных средств осуществлять согласно Федерального закона от
06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в соответствии с
Общероссийским классификатором основных фондов;
-провести в учете исправительные проводки по начисленной
амортизации при реконструкции здания МКОУ ДОД ДЮСШ в п. КускаяДолина;
-усилить контроль за своевременным списанием материальных запасов
с учета при их фактическом использовании;
-провести мероприятия по дальнейшему учету медицинского
оборудования и внеплановую инвентаризацию материальных запасов МКОУ
ДОД ДЮСШ.Решить вопрос о дальнейшем учете лекарственных средств и
медицинского оборудования в МКОУ ДОД ДЮСШ;
-обеспечить проведение инвентаризации на определенную дату в полном
объеме; ежегодно, перед составлением годовой бюджетной отчетности,
проводить инвентаризацию расчетов с поставщиками, с бюджетом, прочими
дебиторами и кредиторами. Осуществлять сверки по взаиморасчетам со всеми
контрагентами;
-исключить из практики заправку автотранспорта за счет бюджетных
средств других общеобразовательных организаций района. Провести
мероприятия по восстановлению средств в сумме 12,50 тыс. рублей;
выдачу путевых листов осуществлять только на автотранспорт,
принадлежащий МКОУ ДОД ДЮСШ, а за пределы района на основании
подтверждающих и распорядительных документов;
-руководству МКОУ ДОД ДЮСШ установить приказами по Учреждению
зимний/ летний период для сезонного применения ГСМ в соответствии с
Распоряжением Министерства транспорта РФ от 14.03.2008г. № АМ-23-р;
-заправку ГСМ производить в пределах продолжительности рабочего
времени. Если возникает необходимость заправки автотранспорта за
пределами продолжительности рабочего времени, руководству ДЮСШ
издавать соответствующий распорядительный документ;
-при нахождении водителя МКОУ ДОД ДЮСШ в очередном трудовом
отпуске определить круг лиц, имеющих право использовать автотранспорт
Учреждения, в случае отзыва водителя из трудового отпуска,
руководствоваться ст.125 Трудового кодекса РФ;
-путевые листы заполнять строго в соответствии с приказом
Министерства транспорта РФ от 18.09.2008г. № 152 «Об утверждении
обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», на
оборотной стороне путевых листов заполнять такие обязательные реквизиты,
как время выезда в пункт назначения и время возвращения;
-списание материальных запасов производить строго членам комиссии,
в соответствии с приказом, в котором утвержден состав данной комиссий. При
смене одного из членов комиссии, переиздать приказ в соответствии с
утвержденным составом;
- провести мероприятия по приведению учета земельного участка
площадью 3057,40 кв.м, расположенного по адресу: Ставропольский край,
Левокумский район, село Левокумское, улица Пролетарская, 152а,
кадастровый номер 26:14:010203:40, кадастровой стоимостью 1879,11 тыс.
рублей в соответствие с действующим законодательством.
Отчет о результатах проверки был утвержден председателем КСО и
направлен в адрес главы Левокумского муниципального района, главы
администрации Левокумского муниципального района.
Председатель
Контрольно-счетного отдела
Левокумского муниципального района
Ставропольского края
И.И. Резинкина