ИНФОРМАЦИОННАЯ КАРТА КОНКУРСА

Приложение № 1 к Извещению о проведении конкурса
ИНФОРМАЦИОННАЯ КАРТА КОНКУРСА
№
п/п
Наименование положения
Содержание положения
1
2
3
Открытое акционерное общество «Газпром
космические системы»
1
Наименование организатора
конкурса
2
Адрес организатора конкурса 141070, Российская Федерация, Московская обл.,
г. Королев, ул. Сакко и Ванцетти, д. 18 Б
3
Фактическое место
нахождения организатора
конкурса
4
Почтовый адрес организатора 141070, Московская обл., г. Королев,
ул. Калинина, д. 15, КГУПС, а/я 99
конкурса
5
Контактные лица
организатора конкурса
Замула Лариса Борисовна
6
Дата окончания приема от
участников запросов на
предоставление конкурсной
документации
до 17-00 «24» марта 2010г. (московское время)
7
Наименование конкурса
Конкурс по выбору аудиторской организации для
осуществления обязательного аудита ОАО «Газпром
космические системы» за 2010 год
8
Форма конкурса
Открытый конкурс
9
Валюта конкурсной заявки
10
Язык конкурсной заявки
Русский
11
Состав конкурсной заявки
Заявка на участие в конкурсе, анкета участника,
техническое и финансовое предложение; документы,
подтверждающие правоспособность участника
конкурса, иные документы, подтверждающие
соответствие участника конкурса квалификационным
требованиям
141070, Российская Федерация, Московская обл.,
г. Королев, ул. Сакко и Ванцетти, д. 18 Б
Тел. (495) 504-29-20, Факс: (495) 504-29-11
zamula@gazprom-spacesystems.ru
Российский рубль
2
№
п/п
Наименование положения
Содержание положения
1
2
3
12
670 тыс.руб. (с учетом НДС)
Начальная (максимальная)
цена по договору на оказание
аудиторских услуг
13
Условия страхования
Победитель конкурса обязан застраховать риск
ответственности аудитора за нарушение договора и
предоставить Полис страхования профессиональной
ответственности общим лимитом не менее 1.000.000
долларов США
14
Дата окончания приема
заявок с прилагаемыми
документами
до 15-00 «29» марта 2010г. (московское время)
15
Дата проведения конкурса
Вскрытие конвертов состоится в 15-00 «30» марта
2010г. (московское время)
16
Дата объявления результатов «07» апреля 2010г. (московское время)
17
Адрес представления
документов
Доставка курьером производится по адресу 141070,
Московская область, г. Королев, ул. Сакко и Ванцетти,
д. 18Б; почтовый адрес 141070, Московская область,
г. Королев, ул. Калинина, д. 15, КГУПС, а/я 99
18
Адрес проведения конкурса
и объявления результатов
конкурса
141070, РФ, Московская обл., г. Королев,
ул. Сакко и Ванцетти, д. 18Б
19
Заключение договора с
победителем конкурса
По результатам согласования ОАО «Газпром» и
утверждения годовым Общим собранием акционеров
ОАО «Газпром космические системы»
20
Порядок оценки
технических и финансовых
предложений
Конкурсная
комиссия
осуществляет
оценку
технических и финансовых предложений аудиторских
организаций, признанных участниками конкурса, в
два этапа.
На первом этапе проводится оценка технического
предложения по 100-балльной шкале, при этом
максимальный
балл
по каждому критерию
составляет:
 50 баллов - оценка образца аудиторского заключения
и письменной информации (отчета) по ранее
проведенной проверке организации (без указания ее
наименования
и
других
идентификационных
признаков);



3
№
п/п
Наименование положения
Содержание положения
1
2
3
 20 баллов – оценка репутации аудиторской
организации, включая рейтинг фирмы, опыта
проведения проверок, информации о наличии
внутренних стандартов, рекомендаций;
 20 баллов - оценка квалификации специалистов,
которые предлагаются для проведения аудита,
подтверждаемая
соответствующими
квалификационными аттестатами аудиторов, с учетом
опыта проведения аудиторских проверок;
 10 баллов – оценка страховой
аудиторской организации.
ответственности
По результатам первого этапа выбирается не более 5
аудиторских организаций, получивших наибольшее
количество баллов, которые допускаются ко второму
этапу.
На втором этапе проводится оценка финансовых
предложений выбранных аудиторских организаций.
Финансовые предложения, содержащие наименьшую
цену проведения аудита, получают 100 баллов, а оценка
предложения аудиторской организации, содержащего
более высокую цену, рассчитывается как отношение
наименьшей цены к более высокой цене, умноженной
на 100 баллов.
После завершения оценки технического и финансового
предложений аудиторской организации конкурсная
комиссия суммирует оба результата.
Заявке на участие в конкурсе, в которой содержатся
лучшие условия исполнения договоров, присваивается
первый номер.
Победителем
конкурса
признается
аудиторская
организация-участник
конкурса,
которая
по
заключению комиссии набрала наибольшее количество
баллов и которой присвоен первый номер.
При
равенстве
баллов
участников
конкурса
победителем признается та аудиторская организацияучастник конкурса, чья заявка подана ранее.
В случае если после объявления победителя конкурса
становятся известны факты несоответствия победителя
конкурса требованиям, предъявленным к участникам
конкурса, а также в случае письменного отказа
победителя от заключения договоров, победителем
признается участник, заявке которого на участие в
конкурсе присвоен второй номер.
4
№
п/п
Наименование положения
Содержание положения
1
2
3
По результатам оценки указанных предложений
конкурсная комиссия готовит решение по выбору
победителя конкурса, которое предоставляется для
утверждения генеральному директору.

Председатель конкурсной комиссии
И.Л. Ладыгина
5
Приложение № 2 к Извещению о проведении конкурса
ОПИСЬ ДОКУМЕНТОВ, ВХОДЯЩИХ В КОНКУРСНУЮ ЗАЯВКУ
И ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ДЛЯ УЧАСТИЯ В КОНКУРСЕ
по выбору аудиторской организации для осуществления
обязательного аудита ОАО «Газпром космические системы» за 2010 год
1. Форма 1 «Заявка на участие в конкурсе».
Заявка составляется письменно и подписывается руководителем
организации. Техническое и финансовое предложения являются неотъемлемой
частью заявки и представляются совместно с заявкой на участие в конкурсе в
письменном виде, в общем запечатанном конверте с указанием на нем
наименования конкурса и с указанием на документах соответственно
«Техническое предложение» и «Финансовое предложение».
Заявка на участие в конкурсе и необходимые
документы,
представляемые в соответствии с извещением о проведении конкурса и
конкурсной документацией, подаются под расписку в конкурсную комиссию
ОАО «Газпром космические системы» с 8-45 «26» февраля 2010 г. до 15-00
«29» марта 2010 г. (время московское), по адресу: 141070, Московская область,
г. Королев, ул. Сакко и Ванцетти, д. 18Б; почтовый адрес: 141070, Московская
область, г. Королев, ул. Калинина, д. 15, КГУПС, а/я 99, тел. (495) 504-29-20,
факс (495) 504-29-11, е-mаil: zamula@gazprom-spacesystems.ru.
Конкурсная комиссия ОАО «Газпром космические системы» выдает
расписку в получении конверта с заявкой с указанием даты и времени его
получения. Дата и время также фиксируются на полученном конверте с
заявкой.
Все листы заявки на участие в конкурсе, все листы тома заявки на участие в
конкурсе должны быть прошиты и пронумерованы. Заявка на участие в конкурсе и
том заявки на участие в конкурсе должны содержать опись входящих в их состав
документов, быть скреплены печатью участника размещения заказа и подписаны
участником размещения заказа или лицом, уполномоченным таким участником
размещения заказа.
2. Форма 2 «Анкета участника».
3. Техническое предложение.
Техническое предложение составляется с учетом положений проекта
договора на оказание аудиторских услуг (включающего в себя техническое
задание). Проект договора прилагается к конкурсной документации и является
ее неотъемлемой частью (Приложение 4 к «Извещению о проведении конкурса»).
6
В составе технического предложения предоставляется:
3.1. Информация о качестве услуг и квалификации участника конкурса
(описание общего подхода аудиторской организации к проведению
обязательного аудита, включая предполагаемый объем проверки и общий объем
трудозатрат. Информация о квалификации и опыте сотрудников аудиторской
организации, включая предлагаемых для участия в аудите, а также сведения об
опыте работы организации и ее сотрудников), в том числе:
а) методика осуществления аудиторской проверки. Образец аудиторского
заключения (методика аудита; календарный план аудиторской проверки
оказания услуг; методика подготовки рекомендаций по итогам аудиторской
проверки;
предполагаемый объем проверки и общий объем трудозатрат,
необходимый для проведения аудита с учетом условий Технического задания.
Образцы аудиторского заключения и отчетов, предоставляемых согласно
прилагаемому Техническому заданию);
б) заверенные в установленном порядке копии квалификационных
аттестатов аудиторов - штатных специалистов аудиторской организации,
предполагаемых к участию в проведении аудиторских проверок (действующие
по состоянию на 1 января текущего года), а также сведения об их опыте работы
в аналогичных проектах;
в) сведения об опыте работы организации и ее сотрудников в течение трех
последних лет по аудиту российских организаций;
г) заверенные подписью уполномоченного представителя участника
конкурса и заверенные печатью участника конкурса: копии учредительных
документов участника (устав и т.п.), а так же всех изменений, внесенных в них,
копии соответствующих свидетельств о регистрации изменений в учредительные
документы (свидетельств о внесении в Единый государственный реестр
юридических лиц записи о внесении изменений в учредительные документы);
д) заверенная подписью уполномоченного представителя участника
конкурса и заверенная печатью участника конкурса копия документа (выписки из
документа) об избрании (назначении) на должность единоличного
исполнительного органа юридического лица либо иного лица, имеющего право без
доверенности действовать от имени данного юридического лица, либо
надлежащим образом оформленная доверенность (подлинник или нотариально
удостоверенная копия), подтверждающая полномочия лица, имеющего право
действовать от имени данного юридического лица;
е) справка участника, подтверждающая отсутствие непогашенной
задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные
внебюджетные фонды;
ж) принятые налоговыми органами Российской Федерации официальные
бухгалтерские балансы (Форма бухгалтерской отчетности № 1) и отчеты о
прибылях и убытках (Форма бухгалтерской отчетности № 2) с отметкой
налогового органа за предшествующий год и последний отчетный период
7
текущего года, а также заключения аудиторов за соответствующие отчетные
периоды (если они должны быть);
з) справка участника об отсутствии возбужденного в отношении
организации дела о несостоятельности (банкротстве) на дату подачи заявки на
участие в конкурсе, представленная на бланке организации участника и
подписанная уполномоченным лицом;
и) справка участника, подтверждающая, что на имущество участника не
наложено ареста, представленная на бланке организации участника и подписанная
уполномоченным лицом;
к) заверенная в установленном порядке копия лицензии Центра
Федеральной службы безопасности Российской Федерации по лицензированию,
сертификации
и
защите
государственной
тайны
(представляются
организациями, имеющими данную лицензию);
л) копия выписки из реестра аудиторов и аудиторских организаций
саморегулируемой организации аудиторов;
м) копия свидетельства о внесении сведений о некоммерческой
организации, в которой состоит участник конкурса, в государственный реестр
саморегулируемых организаций аудиторов;
н) сведения о коллегиях, ассоциациях или иных профессиональных
объединениях (организациях), членом которых является участник конкурса.
3.2. Объем предоставления гарантий качества оказываемых услуг:
а) система контроля качества услуг (стандарты обеспечения качества
аудита и процедуры их выполнения);
б) система обеспечения независимости аудита (внутренние требования к
обеспечению независимости аудита и процедуры их выполнения);
в) деловая репутация (оценка информации о клиентах и сроках их аудита,
участие в судебных разбирательствах и т.п.)
г) копия полиса (договора) страхования ответственности аудитора
(страхования риска ответственности за нарушение договора).
Информация предоставляется в том числе в табличных формах:
- форма 3 «Список сотрудников, которые будут принимать участие в
аудите»;
- форма 4 «Сведения об опыте работы сотрудников, которые будут
принимать участие в аудите»;
- форма 5 «Сведения об опыте работы организации по аудиту российских
организаций в течение трех последних лет (2007, 2008, 2009 гг.)»;
- форма 6 «Деловая репутация (участие в судебных разбирательствах)».
Кроме того, участник размещения заказа по своему усмотрению может
включить в техническое предложение иную информацию, а также представить
иные документы, характеризующие организацию, которые, по мнению
участника размещения заказа, могут более полно раскрыть информацию о нем,
а также подтвердить квалификацию и опыт организации и её сотрудников.
8
4. Финансовое предложение.
Финансовое предложение составляется с учетом положений проекта
договора на оказание аудиторских услуг (включающего в себя техническое
задание).
В составе финансового предложения отражается цена в размере общей
стоимости услуг по договору на оказание аудиторских услуг, которая
формируется:
а) с учетом всех расходов участников размещения заказа, в том числе
расходов сотрудников в период командировки, расходов на уплату налогов и
других обязательных платежей (с учетом налога на добавленную стоимость).
Цена указывается цифрами и прописью, в случае разночтения преимущество
имеет цена, указанная прописью.
Форма, сроки и порядок оплаты услуг, а также условия, объем, краткие
характеристики оказываемых услуг и сроки проведения аудита
устанавливаются договором (включающим в себя техническое задание, расчет
стоимости аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Газпром
космические системы» за 2010 год), являющимся частью конкурсной
документации.
Цена определяется в валюте Российской Федерации – в рублях.
б) с учетом начальной (максимальной) цены договора, указанной в
извещении.
5. Оригинал или нотариально заверенная копия выписки из Единого
государственного реестра юридических лиц о юридическом лице, оформленной
не ранее даты опубликования Извещения о конкурсе.
Председатель конкурсной комиссии
И.Л. Ладыгина
9
Приложение № 3 к Извещению о проведении конкурса
Форма 1
КОНКУРСНАЯ ЗАЯВКА
(заявка на участие в конкурсе)
Дата:_______
Номер и наименование конкурса: № 08/243у-2 «Выбор аудиторской
организации для осуществления обязательного аудита ОАО «Газпром
космические системы» за 2010 год»
КОМУ: В конкурсную комиссию ОАО «Газпром космические системы»
Уважаемые господа!
Изучив
Извещение
о
проведении
конкурса,
опубликованное
«___»___________2010г. в СМИ Издательский Дом «Трибуна» (Холдинг
ГАЗПРОМ МЕДИА) №__, и конкурсную документацию по конкурсу
№ 08/243у-2 «Выбор аудиторской организации для осуществления
обязательного аудита ОАО «Газпром космические системы» за 2010 год» (далее
- Конкурс), получение которых настоящим удостоверяется, и, принимая
установленные в них требования и условия Конкурса, включая все условия
заключаемого по результатам Конкурса Договора, мы, нижеподписавшиеся,
сообщаем о согласии участвовать в данном Конкурсе в соответствии с
упомянутыми документами, и предлагаем заключить Договор на поэтапную
аудиторскую проверку с целью выражения мнения о достоверности финансовой
(бухгалтерской) отчетности Заказчика за период с «01» января 2010 года по «31»
декабря 2010 года в соответствии с настоящей конкурсной документацией и
нашей конкурсной заявкой на сумму ______________(указать цену конкурсной
заявки цифрами и прописью).
Настоящим мы подаем нашу конкурсную заявку, которая включает
Техническое и Финансовое предложения.
Мы признаем, что Вы не обязаны принимать нашу конкурсную заявку или
вообще какую-либо заявку, полученную Вами.
Настоящая конкурсная заявка действует до «___» ____________ 2010 г.
Настоящим подтверждаем, что сделанные в данной конкурсной заявке
заявления и предоставленные в приложенных заполненных формах сведения о
нас являются полными, точными и верными во всех деталях.
10
В случае если предложения нашей организации будут признаны
лучшими, то обязуемся подписать с организатором конкурса договор на
проведение обязательного аудита ОАО «Газпром космические системы» за
2010 год в соответствии с условиями конкурсной документации и наших
предложений в течение 20 дней с момента утверждения нашей организации
аудитором ОАО «Газпром космические системы» на 2010 год годовым Общим
собранием акционеров ОАО «Газпром космические системы».
Настоящая конкурсная заявка дополняется следующими документами,
включая неотъемлемые приложения в соответствии с описью:
1. Перечислить документы
2. ______________
Датировано______________ числом _____________ месяца __________2010 г.
_________________________ __________________________________
[Подпись] Печать
[Должность]
Имеющий все полномочия подписать конкурсную заявку от имени и по
поручению ______________________________________ [указать полное
наименование и юридический адрес Участника конкурса].
11
Приложение № 3 к Извещению о проведении конкурса
Форма 2
АНКЕТА УЧАСТНИКА
№
п/п
Наименование
Сведения об Участнике
1
2
3
1
Организационно-правовая форма,
полное наименование организации,
сокращенное наименование организации
2
Сведения о государственной регистрации
юридического лица до 01.07.02:
дата,
номер,
наименование регистрирующего органа,
место регистрации
3
Сведения о внесении записи в Единый
государственный реестр юридических лиц или
индивидуальных предпринимателей:
дата
наименование органа
место внесения
4
Адрес местонахождения участника (адрес
указывается в соответствии с учредительными
документами)
5
Почтовый адрес
6
Фактический адрес
7
Должность согласно уставу, Ф.И.О. избранного
(назначенного) единоличного исполнительного
органа юридического лица, либо иного лица,
имеющего право без доверенности действовать от
имени данного юридического лица, срок
полномочий (дата избрания и дата окончания
полномочий)
8
ОГРН
ИНН
КПП
ОКПО
ОКФС
ОКВЭД
12
№
п/п
Наименование
1
2
Сведения об Участнике
3
9
Филиалы: перечислить наименования и их
фактическое местонахождение
10
Сведения, подтверждающие членство аудитора в
саморегулируемой организации аудиторов
11
Сведения о величине зарегистрированного и
оплаченного уставного (складочного) капитала
12
Учредители (перечислить всех учредителей
(акционеров, участников), чья доля в уставном
(складочном) капитале превышает 10%)
13
Банковские реквизиты (наименование и адрес
банка, расчетный и корреспондентский счета,
БИК, телефоны банка)
14
Телефоны участника (с указанием кода)
15
Факс участника (с указанием кода)
16
Адрес электронной почты, web-сайт участника
17
Контактные лица (Ф.И.О, их телефоны, факсы,
адреса электронной почты)
__________________________(должность, подпись, Ф.И.О.)
печать
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 К ИЗВЕЩЕНИЮ О ПРОВЕДЕНИИ КОНКУРСА
Форма 3
СПИСОК СОТРУДНИКОВ, КОТОРЫЕ БУДУТ ПРИНИМАТЬ УЧАСТИЕ В АУДИТЕ
____________________________________________________
(наименование участника)
№
п/п
ФИО сотрудника
Должность в
аудиторской компании
Планируемая роль при
проведении аудита
Наименование аттестата
аудитора
Ссылка на
страницу в
Техническом
предложении c
копией аттестата
(при наличии)
Всего
из них:
с опытом руководства проектами по РСБУ
(колич.человек)
с опытом участия в проектах по РСБУ
(колич.человек)
Руководитель
(должность)
_________________________
(подпись)
/
(расшифровка подписи)
/
Ссылка на
страницу в
Техническом
предложении c
резюме
сотрудника
(при наличии)
14
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 К ИЗВЕЩЕНИЮ О ПРОВЕДЕНИИ КОНКУРСА
Форма 4
СВЕДЕНИЯ ОБ ОПЫТЕ РАБОТЫ СОТРУДНИКОВ, КОТОРЫЕ БУДУТ ПРИНИМАТЬ УЧАСТИЕ В АУДИТЕ
____________________________________________________
(наименование участника)
№
п/п
ФИО сотрудника
Полное наименование
компании, в
обслуживании которой
сотрудник участвовал
Вид обслуживания
(аудит,
бухгалтерские/налоговые
консультации и т.д.)
Роль сотрудника
при обслуживании
организации1
Годы, за которые
проводилось
обслуживание
(перечень)
Всего
из них:
с опытом руководства проектами по РСБУ
(колич.человек)
1
Руководитель
_________________________
(должность)
(подпись)
/
/
(расшифровка подписи)
по каждому сотруднику - для каждой организации по виду обслуживания должна быть заполнена отдельная строка
15
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 К ИЗВЕЩЕНИЮ О ПРОВЕДЕНИИ КОНКУРСА
Форма 5
СВЕДЕНИЯ ОБ ОПЫТЕ РАБОТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПО АУДИТУ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ТЕЧЕНИЕ
ТРЕХ ПОСЛЕДНИХ ЛЕТ (2007, 2008, 2009 гг.)
____________________________________________________
(наименование участника)
Вид аудируемой отчетности: бухгалтерская отчетность, подготовленная в соответствии с российским законодательством.
№ п/п
Полное наименование компании,
аудит которой проводился
Годы, за которые проводился аудит (перечень)
Руководитель
_________________________
(должность)
(подпись)
/
(расшифровка подписи)
/
Приложение № 3 к Извещению о проведении конкурса
Форма 6
ДЕЛОВАЯ РЕПУТАЦИЯ1
(УЧАСТИЕ В СУДЕБНЫХ РАЗБИРАТЕЛЬСТВАХ)
__________________________________________
(наименование участника)
Год
Наименование
контрагента,
основание
и предмет спора
Руководитель
(должность)
1
Место
разбирательства
Наименование Оспариваем
судебного органа ая сумма,
валюта
________________
(подпись)
/
(расшифровка)
Решение в
ПОЛЬЗУ
или ПРОТИВ
участника
/
Участники представляют данные о своем участии в судебных процессах или разбирательствах в арбитражных
судах, коммерческом арбитраже и третейских судах в связи с контрактами, заключенными за последние пять
лет, в том числе по текущим контрактам.
Приложение № 4 к Извещению о проведении конкурса
Договор №
на оказание аудиторских услуг
г. Москва
«____»_____________ 2010г.
Открытое акционерное общество «Газпром космические системы», именуемое в
дальнейшем «Заказчик», в лице ________________________, действующего(ей) на
основании ________________________, с одной стороны, и ________________________ в
лице
________________________,
действующего(ей)
на
основании
________________________, именуемое в дальнейшем «Исполнитель», с другой
стороны, далее совместно именуемые также «Стороны», заключили настоящий договор
о нижеследующем:
Статья 1. Предмет договора
1.1. Заказчик поручает и оплачивает, а Исполнитель принимает на себя
обязательство провести поэтапную аудиторскую проверку с целью выражения мнения о
достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика за период с «01»
января 2010 года по «31» декабря 2010 года.
1.2. Аудиторская проверка проводится в соответствии с Техническим заданием
(Приложение № 1), которое является неотъемлемой частью настоящего договора.
Статья 2. Права и обязанности Сторон при проведении аудиторской проверки
2.1. Заказчик имеет право:
2.1.1. Получать от Исполнителя информацию о законодательных и нормативных
актах РФ, на которых основываются выводы Исполнителя.
2.1.2. Получать от Исполнителя по письменным запросам отчеты о результатах
выполнения им Технического задания.
2.1.3. В срок, установленный в п. 2.4.4 настоящего договора, получить от
Исполнителя:
- Аудиторское заключение;
- Письменную информацию руководству Заказчика, содержащую замечания по
ведению бухгалтерского учета, оказывающие существенное влияние на достоверность
финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также рекомендации по их устранению.
2.2. Заказчик обязуется:
2.2.1. Создать Исполнителю все необходимые условия для своевременного и
полного проведения аудиторской проверки, в том числе:
предоставлять Исполнителю информацию и документацию, необходимую для
осуществления аудита;
давать по письменному запросу Исполнителя исчерпывающие разъяснения и
подтверждения в письменной форме;
по требованию Исполнителя запрашивать необходимые для проведения
аудиторской проверки сведения у третьих лиц.
2.2.2. До начала проведения аудиторской проверки подготовить документацию по
финансово-хозяйственной деятельности Заказчика, в том числе финансовые отчеты,
приложения к ним, первичные документы бухгалтерского учета.
17
В период проведения проверки в срок не позднее 3-х рабочих дней с момента
затребования в форме письменного запроса первичных документов бухгалтерского
учета, аналитических отчетов и других документов необходимых для проведения
аудиторской проверки, при указании конкретного их перечня Исполнителем Заказчик
должен либо предоставить эти документы Исполнителю, либо уведомить его об их
отсутствии.
Предоставляемая Исполнителю для аудиторской проверки документация по
финансово-хозяйственной деятельности Заказчика за период, указанный в п. 1.1
настоящего договора, передается на основании запроса Исполнителя. Факт получения
документов скрепляется подписями полномочных представителей Сторон на запросе.
2.2.3. Предоставить Исполнителю в период проведения проверки, предусмотренный
п. 2.4.3. настоящего договора, отдельное изолированное помещение, приспособленное для
работы с документами, содержащими конфиденциальную информацию, и оборудованное
средствами связи.
2.2.4. Не предпринимать каких бы то ни было действий в целях ограничения круга
вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки.
2.2.5. Оперативно устранять выявленные аудиторами Исполнителя в ходе
аудиторской проверки нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления
финансовой (бухгалтерской) отчетности.
2.2.6. Не оказывать давление на Исполнителя в любой форме с целью изменения
его мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика.
2.2.7. Информировать Исполнителя о сроках проведения инвентаризаций.
2.2.8. Оплатить услуги Исполнителя в порядке и сроки, предусмотренные
договором.
2.3. Исполнитель имеет право:
2.3.1. Самостоятельно определять формы и методы проведения аудита.
2.3.2. Проверять в полном объеме документацию, связанную с финансовохозяйственной деятельностью Заказчика, а также фактическое наличие любого
имущества, учтенного в этой документации.
2.3.3. Получать у должностных лиц Заказчика разъяснения в письменной форме по
возникшим в ходе аудиторской проверки вопросам.
2.3.4. Получать по письменным запросам копии документов, необходимых для
подготовки Аудиторского заключения и Письменной информации о результатах
аудиторской проверки. Копии документов передаются Исполнителю на основании запроса
Исполнителя. Факт получения документов скрепляется подписями полномочных
представителей Сторон на запросе.
2.3.5. Отказаться от исполнения обязательств по договору в случаях:
уклонения Заказчика от исполнения обязательств по договору, в т.ч.
непредставления Заказчиком всей необходимой документации;
выявления в ходе аудиторской проверки обстоятельств, которые оказывают либо
могут оказать существенное влияние на мнение Исполнителя о степени достоверности
финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика.
2.3.6. Не приступать к проведению аудиторской проверки в случае неуплаты
Заказчиком аванса, предусмотренного ст. 3 настоящего договора.
2.3.7. Привлекать в случае необходимости к участию по оказанию услуг,
предусмотренных в договоре, дополнительных аудиторов (специалистов), сторонних
консультантов или экспертов за свой счет.
2.4. Исполнитель обязуется:
2.4.1. Провести аудиторскую проверку в соответствии с законодательством РФ и
Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ от 30 декабря
18
2008 года, Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности,
утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696,
стандартами саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является
Исполнитель, а также условиями Технического задания.
2.4.2. Предоставлять по требованию Заказчика необходимую информацию о
требованиях законодательства РФ, касающихся проведения аудиторской проверки, а также
о нормативных актах РФ, на которых основываются замечания и выводы Исполнителя.
2.4.3. Провести аудиторскую проверку, предусмотренную в п. 1.1 настоящего договора,
поэтапно в течение следующего периода:
I этап: аудиторская проверка отчетности за 1 полугодие 2010 года - с «22» сентября
2010 года по «04» октября 2010 года;
II этап: аудиторская проверка отчетности за 2010 год - с «24» февраля 2011 года по
«09» марта 2011 года.
Приведенные сроки носят предварительный характер и могут быть впоследствии
уточнены Сторонами путем согласования в письменной форме не позднее трех дней до
сроков начала аудиторской проверки, указанных в настоящем пункте.
2.4.4. С целью уточнения фактов и вопросов хозяйственной деятельности, отраженных
в Письменной информации, передать Заказчику в письменной форме нижеперечисленные
документы в следующие сроки:
проект Письменной информации руководству Заказчика по результатам аудита
годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика за 1 полугодие 2010 года
предоставляется Исполнителем Заказчику «20» октября 2010 г., окончательный вариант
данной Письменной информации – до «03» ноября 2010 г.;
проект Письменной информации руководству Заказчика по результатам аудита
годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика за 2010 год предоставляется
Исполнителем Заказчику «14» марта 2011 г., окончательный вариант данной Письменной
информации – до «18» марта 2011 г.;
Аудиторское заключение передается в срок, указанный Учредителем Заказчика
– ОАО «Газпром», но не позднее 21 марта 2011 года при условии предоставления
Заказчиком подписанной годовой бухгалтерской отчетности в срок не позднее 17 марта
2011 г.
2.4.5. Обеспечивать сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе
аудиторской проверки, не передавать третьим лицам сведения о финансово-хозяйственной
деятельности Заказчика и документы (их копии), получаемые и (или) составляемые в ходе
аудиторской проверки, без письменного согласия Заказчика.
2.4.6. Предоставлять по письменным запросам Заказчика отчеты о результатах
выполнения Технического задания.
2.4.7. Застраховать риск ответственности аудитора за нарушение договора в
страховой компании и предоставить Заказчику Полис страхования профессиональной
ответственности общим лимитом не менее 1.000.000 долларов США.
Статья 3. Стоимость услуг и порядок расчетов
3.1. Стоимость услуг Исполнителя по настоящему договору определяется Расчетом
стоимости аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Газпром космические
системы» за 2010 год (Приложение № 2) и составляет _________________
(_______________) рублей, в том числе, налог на добавленную стоимость ____________
рублей.
3.2. Расчет стоимости аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности
ОАО «Газпром космические системы» за 2010 год составляется Исполнителем на
19
основании часовых тарифных ставок аудиторов и в соответствии с Техническим
заданием и Программой аудита.
3.3. Стоимость услуг Исполнителя по этапам их оказания (п. 2.4.3. настоящего
договора) составляет:
I этап – _________ (_____________________) рублей, в том числе, налог на
добавленную стоимость ___________ рублей;
II этап – _________ (____________________) рублей, в том числе, налог на
добавленную стоимость __________ рублей.
3.4. Досрочное оказание услуг не изменяет стоимости услуг согласно пп. 3.1. и 3.3.
договора и не может служить основанием для отказа в принятии Заказчиком
результатов оказания услуг.
3.5. Оплата услуг по I этапу аудиторской проверки (п. 2.4.3. настоящего договора)
осуществляется следующим образом:
-в срок не позднее 2 (двух) рабочих дней до выхода Исполнителя на аудиторскую
проверку по I этапу Заказчик осуществляет авансирование в размере 50 (Пятидесяти) %
стоимости услуг (п. 3.3. договора);
-оставшаяся сумма перечисляется Исполнителю в течение 3 (трех) банковских дней
с момента завершения оказания услуг и подписания Акта сдачи-приемки по I этапу.
3.6. Оплата услуг по II этапу аудиторской проверки (п. 2.4.3 настоящего договора)
осуществляется следующим образом:
- в срок не позднее 2 (двух) рабочих дней до выхода Исполнителя на
аудиторскую проверку по II этапу Заказчик осуществляет авансирование в
размере 50 (Пятидесяти) % стоимости услуг (п. 3.3. договора);
- оставшаяся сумма перечисляется Исполнителю в течение 3 (трех) банковских дней
с момента завершения оказания услуг и подписания Акта сдачи-приемки по II этапу.
Статья 4. Порядок сдачи-приемки результатов оказания услуг
4.1. Передача Аудиторского заключения и Письменной информации о результатах
аудиторской проверки в соответствии с п. 2.4.4. настоящего договора осуществляется
одним из следующих способов:
4.1.1. Путем вручения непосредственно Заказчику двух экземпляров Аудиторского
заключения и двух экземпляров Письменной информации о результатах аудиторской
проверки. При этом на экземплярах Аудиторского заключения и Письменной
информации о результатах аудиторской проверки, остающихся у Исполнителя,
Заказчик оставляет расписку в том, что они получены.
4.1.2. Путем отправки по почте с уведомлением о вручении.
4.2. Заказчик обязуется в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня получения
проектов Письменной информации о результатах аудиторской проверки (в соответствии
с п. 2.4.4. настоящего договора) обсудить их с Исполнителем. При этом Стороны в
случае необходимости составляют двусторонний акт с перечнем необходимых доработок
и сроков их выполнения.
4.3. Заказчик обязуется в течение (5 пяти) рабочих дней со дня получения Акта
сдачи-приемки услуг (вместе с Аудиторским заключением и/или окончательным
вариантом Письменной информации о результатах аудиторской проверки в соответствии
с п. 2.4.4. настоящего договора) рассмотреть и при отсутствии возражений подписать и
направить (вручить) Исполнителю подписанный Акт сдачи-приемки услуг.
4.4. При наличии мотивированной претензии Заказчик в течение 5 (пяти) рабочих
дней со дня получения Акта сдачи-приемки услуг направляет ее Исполнителю одним из
способов, указанных в п. 4.1. При этом Стороны составляют двусторонний акт с
перечнем необходимых доработок и сроков их выполнения.
20
4.5. Мотивированной Сторонами признается претензия, основанная на сделанных
Исполнителем выводах, документах бухгалтерского учета Заказчика и положениях
действующих нормативных актов.
4.6. В случае не поступления в адрес Исполнителя мотивированных и
документально подтвержденных письменных замечаний в течение 10-ти рабочих дней со
дня передачи Заказчику Акта сдачи-приемки услуг, обязательства Исполнителя по
соответствующему этапу Договора считаются выполненными, а услуги принятыми
Заказчиком и подлежащими оплате.
4.7. Датой завершения оказания услуг считается дата передачи Исполнителем
уполномоченному лицу Заказчика полного пакета документов, указанных в п. 2.1.3.
настоящего договора, оформленная Актом сдачи–приемки результатов оказания услуг.
4.8. Документы направляются Сторонами друг другу с сопроводительными
письмами.
Статья 5. Ответственность Сторон
5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему
договору Заказчик и Исполнитель несут ответственность в соответствии с действующим
законодательством РФ и условиями настоящего договора.
5.2. Исполнитель в случае предоставления в ходе проверки и в Письменной
информации рекомендаций и замечаний, противоречащих действующему российскому
законодательству, возмещает убытки, понесенные Заказчиком в размере реального
ущерба, но не более суммы вознаграждения, полученного Исполнителем по настоящему
договору.
5.3. Заказчик осознает наличие в российском законодательстве в сфере
хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве, норм,
допускающих неоднозначное толкование, а также сложившуюся в условиях общей
нестабильности
практику
произвольной
оценки
налоговыми
и
другими
государственными органами фактов хозяйственной деятельности. Заказчик также
понимает, что оценка фактов хозяйственной деятельности Заказчика или интерпретация
норм законодательства, данная Исполнителем, может не совпадать с оценкой,
интерпретацией этих фактов государственными, в том числе налоговыми органами.
Исполнитель не может гарантировать Заказчику, что государственные органы согласятся
с этой трактовкой. Однако, в случае возникновения споров между Заказчиком и
государственными органами, связанных с трактовкой вопросов, заключение по которым
было дано Исполнителем в Письменной информации, в порядке их досудебного и
судебного разрешения Исполнитель обязуется выступить на стороне Заказчика для
защиты своей трактовки вопроса.
5.4. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности,
предусмотренной п. 2.4.5. настоящего договора, Исполнитель несет ответственность в
виде возмещения Заказчику причиненных убытков. При этом обязанность доказывания
данных обстоятельств лежит на Заказчике.
5.5. Заказчик несет ответственность за просрочку оплаты Исполнителю оказанных им
услуг (п. 3.3. настоящего договора) в виде уплаты Исполнителю неустойки в размере
0,05 % от причитающейся к оплате суммы за каждый день просрочки, но не более
причитающейся к оплате суммы.
5.6. Исполнитель несет ответственность за просрочку оказания услуг Заказчику
(п. 2.4.3., п. 2.4.4. настоящего договора), предусмотренных Техническим заданием, в виде
уплаты Заказчику неустойки в размере 0,05 % от стоимости оказания услуг за каждый
день просрочки, но не более всей стоимости оказания услуг.
21
5.7. В случае применения к Заказчику налоговыми органами финансовых санкций,
явившихся следствием ненадлежащего оказания услуг Исполнителем, Исполнитель
несет имущественную ответственность в соответствии с условиями настоящего
договора.
5.8. В случае возникновения аргументированных претензий к Заказчику со стороны
налоговой инспекции в виде надлежаще оформленного акта налоговой проверки в связи с
применением Заказчиком рекомендаций Исполнителя по финансовой (бухгалтерской)
отчетности за период, по которому согласно п. 1.1. настоящего договора была проведена
аудиторская проверка, Заказчик обязуется в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента
получения претензий со стороны налоговой инспекции в письменной форме уведомить
Исполнителя о возникших претензиях и предоставить возможность Исполнителю
опротестовать решения указанных органов (в том числе, от имени Заказчика) в сроки,
предусмотренные действующим законодательством.
5.9. Исполнитель не несет ответственность, предусмотренную в п. 5.7. настоящего
договора, в отношении нарушений, обнаруженных в ходе аудиторской проверки и
указанных в Письменной информации о результатах аудиторской проверки.
5.10. В случае отказа Заказчика от оказания Исполнителем услуг за период,
указанный в п. 1.1. настоящего договора, и досрочного расторжения договора по
инициативе Заказчика (при надлежащем исполнении обязательств по договору
Исполнителем) в порядке, предусмотренном п. 6.4., оплата фактически оказанных
Исполнителем услуг осуществляется Заказчиком на основании подписанного
Сторонами Акта о фактически оказанных услугах с приложением отчета. При этом
стоимость аванса, в той части, которая превышает стоимость фактически оказанных услуг в
соответствии с Актом о фактически оказанных услугах, возвращается Исполнителем.
Статья 6. Срок действия и условия прекращения договора
6.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами
и действует до полного выполнения Сторонами принятых на себя обязательств и
урегулирования всех платежей и расчетов.
6.2. Условия настоящего договора могут быть изменены только после достижения
письменной договоренности между Сторонами.
6.3. Настоящий договор может быть расторгнут до истечения его срока:
6.3.1. По соглашению Сторон.
6.3.2. В случае отказа Исполнителя от исполнения обязательств по договору на
основании обстоятельств, указанных в п. 2.3.5 Договора.
6.3.3. В случае отказа Заказчика перечислить Исполнителю аванс, предусмотренный
ст. 3 договора.
6.3.4. По решению суда по требованию одной из Сторон при существенном
нарушении договора другой Стороной.
6.3.5 Заказчик имеет право в любое время расторгнуть договор, оплатив при этом
фактически оказанные услуги.
6.4. Сторона, инициирующая досрочное расторжение договора, обязана письменно
известить другую Сторону об этом не позднее, чем за 5 (пять) рабочих дней до
предполагаемой даты расторжения.
Статья 7. Действие обстоятельств и явлений непреодолимой силы
7.1. Ни одна из Сторон не несет ответственности в случае невыполнения своих
обязательств при обстоятельствах, которые она не могла ни предвидеть, ни
предотвратить, таких, как природные бедствия (пожары, наводнения, землетрясения и
т.п.), социальные конфликты (забастовки, гражданские войны, террористические акты и
22
т.п.), преступные действия третьих лиц, признанные таковыми в установленном порядке,
а также издание государственными органами нормативных и правоприменительных
актов, значительно осложняющих, ограничивающих или запрещающих оказание услуг,
предусмотренных настоящим договором.
7.2. В случае если действие указанных обстоятельств таково, что не позволяет хотя бы
одной из Сторон надлежащим образом исполнить взятые на себя по настоящему договору
обязательства и действие продолжается более 3-х месяцев, настоящий договор признается
Сторонами расторгнутым.
7.3. В случае прекращения настоящего договора по основаниям, указанным в п. 7.1.
настоящего договора, Заказчик оплачивает Исполнителю стоимость фактически
оказанных последним услуг, а Исполнитель передает Заказчику предварительные
результаты произведенной проверки, если по состоянию проверенной документации это
является возможным, а также указывает на обнаруженные в ходе проверок недостатки,
когда он определенно может установить их наличие.
7.4. Сторона, застигнутая указанными обстоятельствами, для прекращения
настоящего договора должна предоставить другой Стороне копии документов, с
достоверностью свидетельствующих о наступлении такого рода обстоятельств. В
противном случае она лишается права ссылаться на наступление указанных
обстоятельств, как на основание освобождения ее от ответственности.
Статья 8. Разрешение споров
8.1. В случае возникновения между Сторонами любого спора относительно
толкования, действия или исполнения настоящего договора, Стороны предпримут все
разумные меры для разрешения такого спора путем переговоров.
8.2. Спор, по которому Стороны не достигли договоренности в течение 30 (тридцати)
календарных дней со дня получения одной из Сторон предложения другой Стороны об
урегулировании такого спора, подлежит разрешению в арбитражном суде г. Москвы.
Статья 9. Уведомления
9.1. Все уведомления и сообщения, которые должны быть сделаны в связи
с настоящим договором, должны направляться в письменной форме. Любое уведомление,
направляемое одной из Сторон другой Стороне, имеет юридическую силу только
в случае, если оно направлено в нижеуказанные адреса Сторон, причем может быть
вручено лично или направлено заказным письмом.
9.2. В целях настоящего договора официальными адресами Сторон (вплоть
до получения уведомления об их изменении с соблюдением положений настоящей статьи)
являются адреса, указанные в ст. 12.
Статья 10. Конфиденциальность
10.1. Исполнитель обязуется хранить аудиторскую тайну об операциях Заказчика
в соответствии с требованиями действующего законодательства.
10.2. Стороны обязаны обеспечивать сохранность сведений и документов,
получаемых и (или) составляемых ими при осуществлении аудита, и не вправе
передавать указанные сведения и документы или их копии третьим лицам либо
разглашать их без письменного согласия на то каждой Стороны, за исключением
случаев, предусмотренных Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» и
другими федеральными законами.
23
Стороны примут необходимые меры для предотвращения разглашения
информации и/или ознакомления с документацией третьих лиц без согласия на то каждой
Стороны. С документами, переданными в ходе исполнения настоящего Договора, могут
знакомиться только полномочные представители Сторон.
Порядок передачи конфиденциальной информации и прочие условия, связанные с
конфиденциальностью информации, определены в Соглашении о конфиденциальности,
заключенном Сторонами (Приложение № 3).
Передающая
информации.
Сторона
остается
собственником
и
обладателем
переданной
Вся письменная конфиденциальная информация, выдаваемая Заказчиком
Исполнителю, должна немедленно возвращаться Заказчику по его письменному
запросу.
10.3. В случае нарушения положений пунктов 10.1-10.2 настоящего Договора
виновная Сторона обязана возместить причиненный реальный ущерб в соответствии с
Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» и иными нормативными
правовыми актами Российской Федерации.
Статья 11. Заключительные положения
11.1. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой
из Сторон.
11.2. Копия договора представляется в Департамент внутреннего аудита и контроля
за финансово-хозяйственной деятельностью дочерних обществ и организаций Аппарата
Правления ОАО «Газпром».
11.3. Исполнитель обязуется предоставить Заказчику:
1. Копию выписки из реестра аудиторов и аудиторских организаций
саморегулируемой организации аудиторов;
2. Копию свидетельства о внесении сведений о некоммерческой
организации, в которой состоит Исполнитель, в государственный реестр
саморегулируемых организаций аудиторов;
3. Копию полиса страхования ответственности аудитора.
Статья 12. Адреса и реквизиты Сторон
Заказчик:
ОАО «Газпром космические системы»
Адрес места нахождения: 141070, Российская Федерация,
Московская обл., г. Королев, ул. Сакко и Ванцетти, д. 18Б.
Почтовый адрес: 141070, Российская Федерация, Московская обл.,
г. Королев, ул. Калинина, д. 15, КГУПС, а/я 99.
ИНН 5018035691, КПП 509950001, ОКПО 11737778, ОКВЭД 64.20,
62.30, 74.20.31, 74.20.11, 32.20.2.
Банковские реквизиты: р/с 40702810500000000048 в ГПБ (ОАО),
г. Москва, к/с 30101810200000000823, БИК 044525823
Исполнитель:
______________________
Адрес места нахождения: ___________________
Адрес
обособленного
подразделения
(почтовый
__________________________________________
адрес):
24
Банковские реквизиты:_______________________
________________
Приложения: 1. Техническое задание на проведение аудиторской проверки ОАО
«Газпром
космические системы» за 2010 год.
2. Расчет стоимости аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности
ОАО «Газпром космические системы» за 2010 год (в 2 этапа).
3. Соглашение о конфиденциальности.
Подписи Сторон
В подтверждение всего указанного в настоящем договоре
представители Сторон подписывают его и скрепляют печатями.
От Заказчика:
________________
полномочные
__________________ /_______________ /
М.П.
От Исполнителя:
________________
___________________ /_______________/
М.П.
25
Приложение № 1
к договору № _________________
от «____» _____________2010 г.
Техническое задание
на проведение аудиторской проверки
ОАО «Газпром космические системы» за 2010 год
1. Общие положения
1.1. Настоящее Техническое задание на проведение аудиторской проверки финансовой
(бухгалтерской) отчетности ОАО «Газпром космические системы» (далее по тексту –
Общество) за 2010 год определяет задачи, объем и этапы проведения аудита.
1.2. Целью обязательного аудита Общества является выражение мнения аудитора о
достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2010 год .
1.3. Аудиторская проверка проводится в два этапа:
1-й этап – по итогам первого полугодия 2010 года;
2-й этап – по итогам 2010 года.
2. Порядок оказания услуг по проверке бухгалтерской отчетности
ОАО "Газпром космические системы"
2.1. Подготовка и планирование аудиторской проверки
Аудиторской организации надлежит осуществлять планирование аудита в соответствии с
принципами, закрепленными федеральным Правилом (стандартом) аудиторской
деятельности "Планирование аудита", утвержденным постановлением Правительства
Российской Федерации 23 сентября 2002 г. № 696.
При подготовке Общего плана аудита, а также программы аудита и проекта календарного
плана оказания услуг необходимо учесть, что программой аудита должно быть
предусмотрено проведение аудиторских процедур в отношении данных годовой
бухгалтерской отчетности и бухгалтерской отчетности за 1 полугодие 2010 года.
При составлении программы также необходимо учесть специфику производственнохозяйственной деятельности Общества, сложившиеся и потенциальные обязательства и т.д.
2.2 Проведение аудиторской проверки (сбор аудиторских доказательств)
Процедуру проведения аудита следует представить в виде следующей структуры.
Каждый раздел аудита разбивается на подразделы. Внутри каждого подраздела проводятся
тесты, изложенные по следующей схеме: предмет тестирования, вывод о соответствии
действующему законодательству, замечания с конкретными примерами, основания для
приведения в соответствие с законодательством, рекомендации по исправлению.
В ходе проверки могут быть использованы следующие Методы сбора аудиторских
доказательств:
26
- наблюдение за инвентаризацией, анализ результатов инвентаризации;
- наблюдение за выполнением хозяйственных или бухгалтерских операций;
- устный опрос;
- письменные запросы;
- получение письменных подтверждений;
- проверка документов, полученных Клиентом от третьих лиц;
- проверка документов Клиента;
- проверка арифметических расчетов;
- проведение аналитических процедур;
- обсуждение вопросов с руководством Общества.
При планировании и осуществлении процедур сбора аудиторских доказательств аудитору
следует исходить из сложившегося объема хозяйственных операций по каждому разделу
учета, объемов деятельности Общества, а также сложившейся схемы документооборота и
необходимых затрат времени персонала Общества на подготовку требуемой информации.
Объём аудиторских процедур в отношении отдельных объектов учета определяется исходя
из принципа существенности отдельных показателей для бухгалтерской отчетности
общества в целом.
При подготовке и планировании аудиторских процедур необходимо исходить и из
принципа достаточности и уместности проведения конкретных аудиторских процедур в
отношении Общества.
2.3 Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля
Для определения объёма и характера аудиторских процедур, необходимых для
эффективного проведения проверки, аудитору следует оценить систему бухгалтерского
учета и внутреннего контроля в ОАО «Газпром космические системы», а именно:
адекватность структуры управления видам и объемам хозяйственной
деятельности;
организацию контроля за отражением всех операций в бухгалтерском учете и
подготовкой достоверной бухгалтерской отчетности;
адекватность используемой системы автоматизации учета видам и объёмам
объектов учета;
состояние внутреннего учета и отчетности по всем видам деятельности.
При организации работы аудитору необходимо руководствоваться
федеральным
Правилом (стандартом) № 8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль,
осуществляемый аудируемым лицом».
3. Задачи и подзадачи аудита бухгалтерской отчетности
ОАО «Газпром космические системы»
Задачи и подзадачи аудита Общества сформированы на основании задач, решаемых в
бухгалтерском учете, с учетом отраслевых особенностей деятельности Общества. При этом
перечень задач не является исчерпывающим и должен рассматриваться, как в контексте
настоящего Технического задания, так и существенных групп хозяйственных операций
Общества, которые могут сложиться в 2010 году.
3.1. Аудит учредительных и регистрационных документов:
установить соответствие учредительных документов Общества требованиям
законодательства;
установить наличие у Общества необходимых разрешений (в том числе лицензий)
для осуществления деятельности;
27
проанализировать учредительные документы;
проверить свидетельство о регистрации Общества в качестве юридического лица
(свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 1
июля 2002 года);
проанализировать свидетельство о постановке Общества на учет в налоговом
органе в качестве налогоплательщика.
3.2. Аудит учетной политики:
проанализировать соответствие учетной политики для целей бухгалтерского учета
требованиям законодательства;
проанализировать соответствие учетной политики для целей налогового учета
требованиям законодательства.
3.3. Аудит гражданско-правовых договоров:
установить правильность заключения, изменения, расторжения гражданскоправовых договоров;
установить правильность оформления, учета и хранения внутренних и внешних
документов Общества, создаваемых в процессе осуществления своей деятельности;
проанализировать договоры Общества и относящиеся к ним документы (договоры
простого товарищества и операции по ним, договоры поставки, договоры аренды, договоры
оказания услуг, договоры подряда, письма, протоколы согласования, др.);
проанализировать внутренние документы Общества, регулирующие порядок
заключения, изменения, расторжения договоров, учета, хранения договоров; составления,
учета и хранения иных документов;
проанализировать локальные нормативные акты, регулирующие деятельность
Общества (различные положения, правила и т.д.).
3.4. Аудит внеоборотных активов:
o Аудит основных средств (01, 02 и др.).
Проверить и подтвердить:
правильность оформления материалов инвентаризации основных средств и
отражения результатов инвентаризации в учете;
полноту и правильность оформления правоустанавливающих документов на
земельные участки, наличие правоустанавливающих документов на объекты недвижимого
имущества;
наличие и сохранность основных средств;
правильность начисления амортизации по бухгалтерскому учету;
правильность определения первоначальной стоимости основных средств;
правильность отражения в учете операций поступления, внутреннего перемещения
и выбытия основных средств.
o Аудит незавершенного строительства (07, 08 и др.)
Проверить и подтвердить:
правильность
оформления
материалов
инвентаризации
незавершенного
строительства, оборудования к установке и отражения результатов инвентаризации в учете;
правильность определения балансовой стоимости незавершенного строительства,
оборудования к установке;
правильность синтетического и аналитического учета незавершенного
строительства;
своевременность оформления ввода в эксплуатацию.
o Аудит нематериальных активов (04, 05 и др.)
Проверить и подтвердить:
28
правильность оформления материалов инвентаризации нематериальных активов и
отражения результатов инвентаризации в учете;
полноту и правильность оформления правоустанавливающих документов на
нематериальные активы;
правильность начисления амортизации по бухгалтерскому учету;
правильность определения первоначальной стоимости нематериальных активов;
правильность отражения в учете операций поступления, внутреннего перемещения
и выбытия нематериальных активов.
o Аудит прочих внеоборотных активов.
3.5. Аудит материально-производственных запасов (10, 14, 15, 16 и др.):
Присутствовать при проведении инвентаризации материально-производственных запасов
в соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности № 17
«Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях»
Проверить и подтвердить:
правильность
оформления
материалов
инвентаризации
материальнопроизводственных запасов и отражения результатов инвентаризации в учете (подтверждение
фактических остатков, контроль за проведением инвентаризации на установленную дату);
правильность оценки МПЗ при их принятии к бухгалтерскому учету;
правильность определения и списания на издержки стоимости израсходованных
материально-производственных запасов;
правильность
синтетического
и
аналитического
учета
материальнопроизводственных запасов; соответствие используемых Обществом способов оценки по
отдельным группам материальных ценностей при их выбытии способам, предусмотренным
учетной политикой и законодательством.
3.6. Аудит товаров (41 и др.):
Проверить и подтвердить:
правильность оформления материалов инвентаризации товаров и отражения
результатов инвентаризации в учете (подтверждение фактических остатков, контроль за
проведением инвентаризации на установленную дату);
правильность оценки товаров при их принятии к бухгалтерскому учету;
правильность определения и списания на издержки стоимости выбывших товаров;
правильность синтетического и аналитического учета товаров; соответствие
используемых Обществом способов оценки по отдельным группам товаров при их выбытии
способам, предусмотренным учетной политикой и законодательством.
3.7. Аудит операций с денежными средствами (50, 51, 52, 55, 57 и др.):
оценить систему внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с
денежными средствами;
убедиться, что все записи в бухгалтерском учете выполнены на основании
оправдательных и первичных документов, оформленных в соответствии с требованиями
нормативных
документов
(ст.9
Закона
РФ
«О
бухгалтерском
учете»
от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ);
изучить выписки банков на предмет наличия остатков, не отраженных в
отчетности как денежные средства;
проверить, что денежные средства, выраженные в иностранной валюте, отражены
в отчетности по курсу на отчетную дату;
проверить, что денежные средства отражены в отчетности в соответствии с
нормативными документами по бухгалтерскому учету, в пояснительной записке к годовому
бухгалтерскому отчету указан курс ЦБ РФ, в соответствии с которым отражены в отчетности
имущество и обязательства, стоимость которых выражена в инвалюте;
29
проверить, что ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с
требованиями Положения о правилах организации наличного денежного обращения на
территории Российской Федерации от 05.01.1998 г. № 14-П, утвержденного Советом
директоров Банка России 19.02.1997 № 47, и Порядком ведения кассовых операций в
Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от
22.09.1993 № 40.
3.8. Аудит финансовых вложений (58, 59):
проверить и подтвердить правильность оформления материалов инвентаризации
финансовых вложений и отражения результатов инвентаризации в учете;
изучить состав финансовых вложений по данным первичных документов и
учетных регистров;
оценить систему внутреннего контроля и бухгалтерского учета финансовых
вложений;
проверить правильность отражения в учете операций с финансовыми вложениями;
подтвердить достоверность начисления, поступления и отражения в учете доходов
по операциям с финансовыми вложениями.
проверить расчет резерва под обесценивание финансовых вложений, убедиться в
достаточности резерва;
убедиться, что информация о финансовых вложениях раскрыта в финансовой
(бухгалтерской) отчетности должным образом. Убедиться, что финансовые вложения
классифицированы на долгосрочные и краткосрочные в зависимости от срока погашения
после отчетной даты и намерений Общества по их дальнейшему использованию.
3.9. Аудит затрат на производство (20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 44 и др.):
o Аудит затрат для целей бухгалтерского учета.
оценить в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы
организации» (ПБУ 10/99) правильность, полноту и своевременность отражения всех
существенных видов расходов, связанных с производством и реализацией товаров,
продукции (работ, услуг);
- проверить и подтвердить достоверность данных отчета о прибылях и убытках о
фактической себестоимости проданных товаров, продукции (работ, услуг), коммерческих и
управленческих расходах.
o Аудит расходов для целей налогообложения.
Проверить и подтвердить:
правильность
исчисления
материальных
расходов,
предусмотренных
ст. 254 НК РФ;
правильность исчисления расходов на оплату труда, предусмотренных
ст. 255 НК РФ;
правильность формирования состава амортизируемого имущества и определения
его первоначальной стоимости в соответствии со ст. 256 и 257 НК РФ;
правильность включения амортизируемого имущества в состав амортизационных
групп в соответствии со ст. 258 НК РФ и Постановлением Правительства Российской
Федерации от 01.01.2002 № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в
амортизационные группы»;
правильность расчета сумм амортизации в соответствии со ст. 259 НК РФ;
правильность включения в состав затрат аудируемого периода расходов на ремонт
основных средств в соответствии со ст. 260 НК РФ;
правильность признания расходов на освоение природных ресурсов и соблюдение
порядка их учета в соответствии со ст. 261 НК РФ;
30
правильность признания расходов на научные исследования и (или) опытноконструкторские разработки и соблюдение порядка их учета в соответствии со
ст. 262 НК РФ;
обоснованность расходов на обязательное и добровольное страхование имущества
в соответствии со ст. 263 НК РФ;
правильность списания прочих расходов, связанных с производством и (или)
реализацией (ст. 264 НК РФ);
правильность формирования и использования расходов на формирование резервов
по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ);
правильность образования и использования расходов на формирование резерва по
гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию (ст. 267 НК РФ);
правильность отнесения расходов при реализации товаров и (или) имущественных
прав (ст. 268 НК РФ);
- правильность отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам (ст. 269 НК
РФ);
- правильность отнесения расходов, не учитываемых в целях налогообложения (ст. 270
НК РФ).
o Аудит расходов будущих периодов.
проверить обоснованность формирования и своевременность списания на затраты
текущего периода расходов будущих периодов.
3.10. Аудит учета доходов от продажи продукции (товаров, работ, услуг) (90):
оценить в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы
организации» (ПБУ 9/99) правильность, полноту и своевременность отражения всех
существенных видов доходов от реализации продукции (работ, услуг);
проверить, что по выбранным для аудита операциям исполнены все обязательные
условия признания доходов;
убедиться в правильности отражения доходов от продажи продукции (выручки от
продаж), выраженной в иностранной валюте;
убедиться, что величина доходов от продажи продукции (выручка от продаж)
определяется с учетом всех предоставленных Обществом скидок (накидок);
убедиться, что информация в отношении доходов от продажи продукции,
полученных в результате выполнения договоров, предусматривающих исполнение
обязательств (оплату) не денежными средствами, раскрыта в пояснительной записке;
убедиться в правильности представления и классификации доходов от продажи
продукции в Отчете о прибылях и убытках;
убедиться, что доходы по обычным видам деятельности, составляющие более 5%
от общей суммы доходов Общества,
представлены в финансовой (бухгалтерской)
отчетности по каждому виду в отдельности.
3.11. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и
заказчиками, дебиторами и кредиторами (60, 62, 76 и др.):
проверить и подтвердить полноту и правильность проведенных инвентаризаций
расчетов с дебиторами и кредиторами и отражение результатов инвентаризаций в учете;
проверить и подтвердить правильность оформления первичных документов по
приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения
обоснованности возникновения кредиторской задолженности;
подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах
бухгалтерского учета кредиторской задолженности;
оценить правильность оформления и отражения в учете предъявленных претензий;
31
проверить правильность оформления первичных документов по поставке товаров
и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской
задолженности;
подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах
бухгалтерского учета дебиторской задолженности;
проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета
расчетов с дочерними (зависимыми) обществами.
3.12. Аудит учета займов и кредитов (66, 67, и др.):
проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета
операций по получению и возврату кредитов банка;
проверить обоснованность установления и правильность расчета сумм платежей за
пользование кредитами банков и их списание за счет соответствующих источников;
проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета
займов, полученных у других организаций и физических лиц.
3.13. Аудит отложенных налоговых обязательств и активов, расчетов с бюджетом
(09, 68, 77 и др.):
- проверить правильность определения налоговой базы по налогу на прибыль. Порядок
учета расчетов по налогу на прибыль, отражение в учете и отчетности отложенных
налоговых активов и обязательств и соответствие его правилам, установленным
Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" (ПБУ 18/02);
- проверить правильность определения облагаемого оборота по налогу на добавленную
стоимость от реализации продукции (работ, услуг), авансам и другим оборотам для
исчисления НДС в общеустановленном порядке, правомерности вычета НДС;
- проверить правильность определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество
организаций, обоснованность применения льгот;
- проверить правильность определения налогооблагаемой базы по другим налогам и
неналоговым платежам, являющимся существенными для подтверждения достоверности
расчетов с бюджетом;
- проверить исполнение обязанностей налогового агента, связанные с правильностью и
своевременностью исчисления, удержания из средств, выплачиваемых налогоплательщикам,
соответствующих налогов;
- проверить правильность применения налоговых ставок;
- проверить правильность начисления, полноту и своевременность перечисления
налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности.
3.14. Аудит расчетов по оплате труда, по социальному страхованию и
обеспечению, по налогу на доходы физических лиц (69, 70, 73, 68 и др.):
проверить правильность и обоснованность начислений оплаты труда по сдельным
расценкам, тарифным ставкам и окладам;
проверить правильность и обоснованность начисления премий по действующим в
организации положениям о премировании;
проверить правильность и обоснованность начисления доплат (в связи с
отклонениями от нормальных условий работы, за работу в ночное время, за сверхурочные
работы, за бригадирство, оплаты простоев не по вине рабочих, за работу в тяжелых и
вредных условиях, за работу в выходные и праздничные дни и т.п.);
проверить правильность и обоснованность начисления по договорам гражданскоправового характера;
проверить правильность расчета и начисления выплат в связи с предстоящими
отпусками;
проверить правильность и обоснованность удержаний из заработной платы;
32
проверить правильность расчета пособий, выплачиваемых за счет средств фонда
социального страхования РФ;
проверить правильность исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ,
Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, взносов
социальное страхование от несчастных случаев, своевременность их перечисления по
назначению;
проверить правильность и обоснованность удержания НДФЛ, своевременность
перечисления;
проверить правильность расчетов с работниками по представленным займам;
проверить правильность расчетов с работниками по договорам страхования.
3.14. Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.):
проверить и подтвердить правильность документального оформления расчетов с
подотчетными лицами;
подтвердить своевременность и правильность отражения на счетах бухгалтерского
учета расчетов с подотчетными лицами;
подтвердить правильность и обоснованность расчетов с подотчетными лицами.
3.15. Аудит капитала (80, 81, 82, 83, 84):
убедиться, что не имеется неотраженных сумм по капиталу в бухгалтерском учете
и отчетности;
убедиться, что аналитический учет по счету 80 «Уставный капитал» позволяет
выделить информацию об учредителях по стадиям формирования Уставного капитала, по
видам акций;
убедиться, что суммы, отраженные в составе добавочного капитала, представляют
собой переоценку основных средств, эмиссионный доход;
убедиться, что использование нераспределенной прибыли Общества происходит
только на основании решения собрания акционеров (дивиденды, прочие расходы);
оценить правильность и обоснованность распределения чистой прибыли;
убедиться, что уставный капитал, отраженный в бухгалтерском учете и отчетности
соответствует, зафиксированному уставному капиталу в учредительных документах
организации;
- убедиться, что собственные акции, выкупленные Обществом у акционеров (долей у
участников), отражаются в сумме фактических затрат;
- убедиться, что при выбытии объекта основных средств сумма его дооценки
переносится с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль
организации;
- убедиться, что фактические суммы по использованию нераспределенной прибыли
Общества на дивиденды и прочие расходы соответствуют размерам средств, утвержденным
решениями собрания акционеров;
- убедиться, что резервный капитал Общества
соответствует минимально
установленному учредительными документами и законодательством РФ размеру;
- убедиться, что данные по уставному, добавочному и резервному капиталу,
нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), отраженные в балансе, в приложениях и
пояснениях к нему, соответствуют друг другу и соответствуют данным бухгалтерского
учета;
- убедиться, что информация о капитале и резервах раскрыта в бухгалтерской
отчетности и приложениях должным образом.
33
3.16. Аудит учета резервов, прочих доходов и расходов, финансовых результатов
(91, 96, 99 и др.):
Проверить и подтвердить правильность образования и использования резервов
предстоящих расходов;
проанализировать правильность учета прочих доходов и расходов;
установить правильность определения и отражения в учете прибыли (убытков) от
продаж товаров, продукции, работ, услуг.
3.17. Проверка выполнения рекомендаций по результатам предыдущей
аудиторской проверки
Аудитор обязан учитывать результаты аудиторской проверки за предыдущий отчетный
год в плане выполнения руководством Общества соответствующих рекомендаций.
Аудиторская проверка должна включать необходимый объем работы по выявлению того,
насколько замечания предыдущего аудитора были учтены в деятельности Общества и при
подготовке отчетности.
Аудитор должен установить, были ли устранены условия, вызвавшие эти выводы и
какова вероятность возникновения в будущем подобных проблем.
3.18. Аудит показателей забалансового учета:
убедиться, что отраженные за балансом обязательства и имущество, такие как
арендованное имущество, ТМЦ, принятые на ответственное хранение, списанная в убыток
задолженность неплатежеспособных дебиторов, обеспечения обязательств и платежей
полученные и выданные, оборудование, принятое для монтажа, основные средства, сданные
в аренду, имели место и документально подтверждены;
убедиться в том, что товарно-материальные ценности, принятые на ответственное
хранение, отражены по неотфактурованным поставкам, которые не признаны получателем
своими, но попали на его склад; в рамках комиссионных или агентских договоров, связанных
с давальческой схемой;
убедиться, что забалансовые обязательства и имущество принимаются к
забалансовому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине:
- по основным средствам - стоимости арендованного имущества, которую
должен предоставить арендодатель, сумме указанной в договоре;
- по ТМЦ, принятым на ответственное хранение - сумме договора или рыночной
стоимости аналогичных товаров;
- по обеспечениям обязательств и платежей выданным и полученным стоимости, исходя из сути взаимоотношений сторон и договора.
3.19. Аудит бухгалтерской отчетности:
проверить состав и содержание форм бухгалтерской отчетности, взаимоувязку
показателей;
выразить мнение о достоверности показателей отчетности во всех существенных
аспектах;
проверить правильность оценки статей отчетности;
предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основе оценки
количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в
процессе аудита;
проверить полноту раскрытия в бухгалтерской отчетности информации об
аффилированных лицах, о событиях после отчетной даты и условных фактах хозяйственной
деятельности;
проверить полноту раскрытия в бухгалтерской отчетности информации об
основных средствах, МПЗ и иных объектах бухгалтерского учета, раскрытие которой
предусмотрено соответствующими ПБУ.
34
3.20. Анализ финансово-хозяйственной деятельности:
рассчитать основные показатели анализа финансово-хозяйственной деятельности
(коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными
средствами, коэффициент
восстановления платежеспособности, коэффициент утраты
платежеспособности, показатели финансовой устойчивости, коэффициент автономии,
коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент
соотношения
заемного и
собственного капитала, коэффициент маневренности собственного капитала, общий
коэффициент покрытия (уровень платежеспособности));
выполнить оценку применимости допущения непрерывности деятельности.
4. Оформление результатов аудита бухгалтерской отчетности
ОАО «Газпром космические системы»
4.1. Результаты проведенного аудита представляются руководству Общества в виде
Аудиторского заключения, оформленного в соответствии положениями Федерального закона
от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», а также в виде Письменных
информаций руководству Общества по результатам аудита финансовой (бухгалтерской)
отчетности по каждому этапу аудиторской проверки.
4.2. В составе письменной информации руководству Общества по результатам
аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности по каждому этапу аудиторской
проверки указываются сведения:
- о договоре, в соответствии с которым проводится аудит бухгалтерской
отчетности, и отчетный период, подлежащий проверке;
- об аудиторской организации (наименование аудиторской организации, ее
юридический адрес, свидетельство и дата регистрации, выписка из реестра аудиторов и
аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, состав аудиторской
группы при проведении аудиторской проверки);
- общая информация о проверяемой организации (полное наименование,
юридический адрес, номер и дата регистрационного свидетельства, организационноправовая форма, коды, присвоенные организации по данным статистики; перечень
должностных лиц, ответственных за подготовку и составление бухгалтерской отчетности.);
- о системе бухгалтерского учета, налогового учета и внутреннего контроля в
ОАО «Газпром космические системы»;
- о недостатках в учетных записях бухгалтерского учета, налогового учета и
системе внутреннего контроля, которые могут привести к существенным ошибкам в
бухгалтерской отчетности, в том числе:
 описание исходных данных со ссылкой на наименование, номер и дату
первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета;
 описание выявленных нарушений;
 ссылки на законодательный и (или) нормативный акт, положения
которого нарушены;
 описание правильного порядка ведения бухгалтерского учета и
составления бухгалтерской отчетности;
 рекомендации по устранению выявленных нарушений порядка ведения
бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности;

выводы о последствиях и существенности каждого выявленного нарушения;
35
- о возможном влиянии на бухгалтерскую отчетность аудируемого лица каких-либо
значимых рисков и внешних факторов, которые должны быть раскрыты в бухгалтерской
отчетности;
- о результатах аудиторской проверки в виде перечня выявленных неточностей,
искажений в бухгалтерском учете и налогообложении;
- краткие комментарии о не исправленных клиентом выявленных нарушениях по
предыдущей проверке;
- выводы и рекомендации об аудиторской проверке.
По результатам второго этапа аудиторской проверки Письменная информация
руководству Общества по результатам аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности
должна содержать сведения об исправлении Обществом выявленных нарушений.
4.3. Аудиторское заключение с приложением бухгалтерской отчетности, явившейся
объектом
аудита,
и
Письменные
информации
руководству
Общества
по результатам аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности предоставляются
аудиторской организацией руководству Общества в двух экземплярах.
4.4. Приемка оказанных услуг на соответствие их количества и качества установленным
требованиям осуществляется через подписание акта сдачи-приемки оказанных услуг.
4.5. Аудиторское заключение должно быть предоставлено до 21 марта 2011 года.
Оказание услуг по Договору должно быть завершено до 21 апреля 2011 года.
От Заказчика:
______________________
___________________ / ________________/
М.П.
От Исполнителя:
______________________
___________________ /________________/
М.П.
36
Приложение № 2
к договору № ___________
от «____» ______________ 2010 г.
Расчет стоимости аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности
ОАО «Газпром космические системы» за 2010 год (в 2 этапа)
№
п/
п
1
Квалификация
сотрудника
2
I этап договора
Стоимость
1 часа,
руб.
3
Количество
часов
4
ИТОГО
( с учетом НДС),
руб.
5
1.
2.
II этап договора
1.
2.
ИТОГО:
в том числе НДС:
Стоимость услуг Исполнителя определяется как произведение количества часов и
стоимости одного часа работы одного сотрудника ___________________ в соответствии с
утвержденными нормативами оплаты труда аудиторов ____________________.
От Заказчика:
_____________________
___________________ /________________ /
М.П.
От Исполнителя:
_____________________
___________________ /________________/
М.П.
37
Приложение № 3
к договору № ___________
от «____» ______________ 2010 г.
Соглашение о конфиденциальности
г. Москва
«____» _________2010г.
Открытое акционерное общество «Газпром космические системы», именуемое
далее
ОАО
«Газпром
космические
системы»,
в
лице
___________________________________,
действующего
на
основании
________________________________________________,
с
одной
стороны,
и
_________________,
именуемое
в
дальнейшем
«Исполнитель»,
в
лице
___________________________________,
действующего
на
основании
________________________________________________, с другой стороны, совместно
именуемые «Стороны», по отдельности - «Сторона» заключили настоящее Соглашение о
конфиденциальности (далее - Соглашение).
Стороны договорились о нижеследующем:
1. Предметом настоящего соглашения являются обязательства Сторон по
предоставлению (передаче) друг другу и не разглашению информации, составляющей
коммерческую тайну, в рамках работы и исполнения обязательств по договору на оказание
аудиторских услуг №___________ от ____________.
2. Термины, применяемые в настоящем Соглашении:
Коммерческая тайна – режим конфиденциальности информации, позволяющий ее
обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы,
избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или
получить иную коммерческую выгоду.
Информация - сведения любого характера (производственные, технические,
экономические, организационные и другие), в том числе любые отчеты, анализы,
компиляции, исследования, интерпретации, предположения, оценки, перспективные оценки,
прогнозы, записи, относящиеся к финансовой ситуации, клиентам, деловой стратегии,
перспективам, маркетингу, планированию, программированию, технической, ценовой,
юридической и другой информации, идеям, ноу-хау, концепциям, проектам, спецификациям
и данным, в устной, письменной, электронной, фотографической и/или других формах,
сведения о результатах интеллектуальной деятельности в научно-технической сфере, а также
сведения о способах осуществления профессиональной деятельности.
Конфиденциальность информации – требование не передавать информацию
третьим лицам без согласия ее обладателя (собственника) и обязательное для выполнения
лицом, получившим такую информацию.
Носители информации - материальные объекты в которых Информация находит
свое отображение в виде изображений, символов, технических решений и процессов.
38
Гриф конфиденциальности - реквизиты, свидетельствующие о конфиденциальности
Информации, наносимые на Носитель информации и (или) содержащиеся в
сопроводительной документации.
Информация, составляющая коммерческую тайну ОАО «Газпром космические
системы», должна иметь гриф:
«Коммерческая тайна»
Открытое акционерное общество
«Газпром космические системы»
ул. Калинина, д. 15, КГУПС, а/я 99,
г. Королев, Московская область,
141070, Российская Федерация
Иные виды конфиденциальной информации ОАО «Газпром космические системы»,
должны иметь гриф:
«Конфиденциально»
Открытое акционерное общество
«Газпром космические системы»
ул. Калинина, д. 15, КГУПС, а/я 99,
г. Королев, Московская область,
141070, Российская Федерация
Информация, составляющая коммерческую тайну _____________, должна иметь
гриф:
«Коммерческая тайна»
_____________________
(почтовый адрес)
Иные виды конфиденциальной информации _____________, должна иметь гриф:
«Конфиденциально»
_____________________
(почтовый адрес)
Разглашение Информации – действие или бездействие в результате которых
Информация в любой возможной форме (устной, письменной или иной, в том числе с
использованием технических средств) становится известной третьим лицам без согласия
собственника или обладателя такой информации.
3. В целях исполнения предмета настоящего Соглашения (п.1) Стороны обязуются:
3.1. Каждая Сторона имеет право передавать другой Стороне только такую
Информацию, которая необходима для выполнения работ в рамках исполнения п. 1.
настоящего соглашения.
3.2. Не передавать друг другу Информацию по открытым каналам телефонной,
телеграфной и факсимильной связи, а также с использованием сетей Интернет, Интранет без
принятия мер, обеспечивающих ее защиту, а также на неучтенных бумажных и электронных
носителях.
3.3. Осуществлять передачу Информации ценными (заказными) почтовыми
отправлениями или курьерами Сторон по предварительным письменным запросам Сторон.
Передача Информации курьерами осуществляется под роспись уполномоченных
представителей в Реестре приема – передачи. В разумные сроки уведомлять друг друга в
письменной форме о лицах, уполномоченных на прием и передачу Информации.
39
3.4. Каждая Сторона гарантирует, что раскрытие Информации по данному
Соглашению, не противоречит законам и регулирующим актам другой Стороны в момент
раскрытия.
3.5. Осуществлять защиту Информации, обеспечивающую ее сохранность
(неразглашение). У Сторон должен быть установлен режим
коммерческой тайны,
предусматривающий правовые, организационные и технические меры по защите
конфиденциальности информации. После подписания настоящего Соглашения Стороны
обмениваются копиями документов, устанавливающих режим конфиденциальности.
3.6. Использовать Информацию строго в целях настоящего Соглашения. Не
осуществлять передачу Информации, ее обмен, опубликование, либо разглашение иным
способом, в том числе, посредством ксерокопирования, воспроизведения или с
использованием электронных носителей без предварительного письменного согласия
Стороны, передавшей информацию (далее – Передающая сторона), за исключением случаев:
а) от Стороны, получившей Информацию (далее – Получатель), требуется передать
эту Информацию органам государственной власти в соответствии с действующим
законодательством. До непосредственной передачи Информации в указанном случае,
Получатель обязан направить Передающей Стороне соответствующее уведомление в
письменной форме;
б) передача Информации работникам и должностным лицам своего предприятия
вызвана неотложностью исполнения Получателем договорных обязательств в рамках
настоящего Соглашения. В этом случае Получатель несет ответственность за выполнение
требований по защите Информации лицами, которым передается Информация в
соответствии с настоящим пунктом.
3.7. Обращаться с Информацией и ее носителями в соответствии с требованиями
документов и нормативных актов Сторон и не допускать разглашения Информации.
3.8. Незамедлительно информировать друг друга
Информации, проводить расследования по таким фактам.
о
случаях
разглашения
3.9. При проведении расследований фактов разглашения Информации Стороны, по
взаимному соглашению, вправе направлять друг к другу специалистов в области защиты
информации.
4. Сторона, допустившая разглашение Информации, возмещает убытки, понесенные
другой Стороной в связи с разглашением Информации.
5. Контроль за соблюдением порядка использования и хранения Информации,
передаваемой сторонами друг другу в соответствии с условиями настоящего Соглашения,
возлагается в ОАО «Газпром космические системы» на Службу безопасности, в
_____________ - на __________________________________.
6. Передающая Сторона остается собственником и (или) обладателем переданной
Информации.
6.1.Передающая Сторона вправе потребовать от Получателя вернуть ей любую
Информацию в любое время, направив уведомление в письменной форме. При получении
уведомления Получатель обязан в течение 15 дней вернуть все оригиналы Информации и
уничтожить по акту все ее копии и воспроизведения в любой форме имеющиеся у него, а
также у третьих лиц, которым он передал Информацию с соблюдением условий настоящего
Соглашения, за исключением случаев обязанности хранить одну копию для осуществления
договорной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6.2.Данное Соглашение не может быть переуступлено какой-либо стороной и никакая
сторона не может передать свои обязательства без письменного согласия другой стороны.
40
6.3.В случае реорганизации одной из Сторон права и обязанности Сторон по
настоящему
Соглашению
переходят
к
соответствующему
правопреемнику
(правопреемникам) с письменным уведомлением другой стороны.
6.4.В случае ликвидации одной из Сторон такая Сторона обязана до завершения
ликвидации возвратить Передающей Стороне все оригиналы Информации и уничтожить по
акту все ее копии и воспроизведения в любой форме имеющиеся у нее, а также у третьих
лиц, которым она передала Информацию.
6.5.Ничто в настоящем Соглашении не может рассматриваться как обязательство
одной Стороны раскрыть любую Информацию другой Стороне или вступить в дальнейшие
контрактные отношения, а также как выдача каких либо лицензий или любых других прав в
отношении прав собственности.
7. Все споры и разногласия, возникшие между Сторонами в связи с исполнением
обязательств по настоящему Соглашению, разрешаются путем переговоров. В случае не
достижения соглашения путем переговоров, все споры, разногласия или требования одной из
сторон передаются для окончательного решения в Арбитражный суд, г. Москва. Решение
Арбитражного суда г. Москвы является окончательным.
8. Настоящее Соглашение толкуется
законодательством Российской Федерации.
и
регулируется
в
соответствии
с
9. Поправки, изменения и дополнения к настоящему Соглашению имеют силу, если
они составлены в письменном виде и подписаны должным образом уполномоченными
представителями каждой из Сторон.
10. Настоящее Соглашение вступает в силу с даты его подписания Сторонами и
действует до завершения работ по исполнению обязательств по договору на оказание
аудиторских услуг №___________ от ____________.
11. Расторжение или прекращение действия настоящего Соглашения не освобождает
Получающие Стороны от исполнения обязательств, наложенных настоящим Соглашением,
относительно использования и защиты Информации полученной до даты прекращения или
даты окончания действия настоящего Соглашения. Настоящие обязательства действуют в
течение 5 (пяти) лет от даты раскрытия Информации, составляющей собственность.
12. Настоящее Соглашение подписано в двух экземплярах, имеющих одинаковую
юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.
Открытое акционерное общество
______________________
«Газпром космические системы»
Адрес места нахождения: 141070,
Российская Федерация, Московская обл., г.
Королев, ул. Сакко и Ванцетти, д. 18Б.
Почтовый адрес: 141070, Российская
Федерация, Московская обл., г. Королев, ул.
Калинина, д. 15, КГУПС, а/я 99.
Адрес места нахождения:
________________________
Почтовый адрес:
________________________
41
ИНН 5018035691, КПП 509950001, ОКПО
11737778, ОКВЭД 64.20, 62.30, 74.20.31,
74.20.11, 32.20.2.
ИНН ________________________
КПП ________________________
ОКПО ________________________
ОКВЭД ________________________
Банковские реквизиты:
р/с 40702810500000000048 в ГПБ (ОАО),
г. Москва, к/с 30101810200000000823,
БИК 044525823
Банковские реквизиты:
________________________
От ОАО «Газпром космические системы»
От Исполнителя
__________________________________
____________________________
«____» _______________ 2010 г.
«____» _______________ 2010 г.
42
Приложение № 5 к Извещению о проведении конкурса
Формуляр для участия в открытом конкурсе № 08/243у-2
по выбору аудиторской организации для осуществления обязательного
аудита ОАО «Газпром космические системы» за 2010 год
№
п/п
Наименование
Сведения об участнике
конкурса (заполняется
участником конкурса)
Организационно-правовая форма и наименование
фирмы - участника конкурса.
2.
Дата первичной регистрации фирмы.
3.
Почтовые адреса
4.
Место нахождения
5.
Должность, Ф.И.О., избранного (назначенного) на
должность единоличного исполнительного органа
юридического лица, либо иного лица, имеющего право
без доверенности действовать от имени данного
юридического лица
6.
Телефоны участника конкурса (с указанием кода
города)
7.
Факс участника конкурса (с указанием кода города)
8.
Адрес электронной почты участника конкурса,webсайт
9.
ИНН/КПП участника конкурса
10.
Код по ОКПО
11.
Код по ОКВЭД (ОКОНХ)
12.
БИК
13.
Корреспондентский счет
14.
Расчетный счет
15.
Банковские реквизиты (наименование и адрес банка,
телефоны банка)
16.
Учредители (перечислить наименование или
организационно-правовую форму или Ф.И.О. всех
учредителей, чья доля в уставном капитале превышает
10%)
17.
Фамилия, имя, отчество директора с указанием
контактного телефона
18.
Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера с
указанием контактного телефона
19.
Филиалы: перечислить наименования и почтовые
адреса
20.
Фамилия, имя и отчество контактного лица участника
конкурса с указанием должности и контактного
телефона
_________________(подпись, М.П.)
1.
____________________________________(фамилия, имя, отчество подписавшего, должность)
Примечание: Формуляр на участие в конкурсе должен быть заполнен строго в
соответствии с учредительными документами. Ответственность за предоставляемую
информацию несет участник конкурса.
43
Приложение № 6 к Извещению о проведении конкурса
Образец доверенности на получение конкурсной документации
Краткое название фирмы
(указывается юридический адрес, контактный телефон)
Доверенность №
от ______________________________________
(прописью число, месяц, год выдачи доверенности)
________________________________________________ (указать полное название фирмы)
в лице директора ______________________(указать фамилию, имя, отчество, либо
должность, фамилию, имя, отчество лица, уполномоченного выдавать доверенности),
действующего на основании Устава (либо указать наименование документа, на
основании
которого
действует
уполномоченное
доверяет
лицо)
_____________________________(указать полностью фамилию, имя, отчество лица,
должность, номер паспорта, дату выдачи и каким органом внутренних дел выдан)
получить от ОАО «Газпром космические системы» конкурсную документацию
и
иные
документы,
связанные
с
конкурса_______________________________________(указать
проведением
наименование
конкурса).
Подпись (Ф.И.О.) ____________________ настоящим удостоверяем.
Доверенность действительна по «___» ___________20__г. (в скобках указать
прописью дату окончания срока действия доверенности не менее 30 дней)
Подпись руководителя предприятия и печать.
44