от 03.04.2012г. Постановление ПЛ 2

ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 3п
Ревизионной комиссии по Акмолинской области
г.Кокшетау
30 марта 2012 года
Об итогах контроля на соответствие
и эффективности использования бюджетных средств,
выделенных на подготовку специалистов
технического и профессионального образования в
организациях ТиПО управления образования
Акмолинской области в 2010-2011 годах.
1.Констатирующая часть
Ревизионная комиссия по Акмолинской области (далее – Ревизионная
комиссия), рассмотрев итоги тематического контроля на соответствие и
эффективности использования бюджетных средств, выделенных на
подготовку специалистов технического и профессионального образования
объектам контроля: ГУ « Профессиональный лицей №1», ГУ
«Профессиональный лицей №3», ГУ « Профессиональный лицей №6», ГУ
« Профессиональный лицей №7», ГУ « Профессиональный лицей №8»,
ГККП «Колледж культуры им. Акана – Серэ», ГККП « Педагогический
колледж» управления образования Акмолинской области, выявила при
освоении бюджетных средств, охваченных контролем в сумме 1 774
128,5тыс.тенге ,финансовых нарушений на сумму сумму104668,6 тыс. тенге,
1
в том числе процедурных и финансовых нарушений на сумму 38 854,8тыс.
тенге, нарушений при использовании активов государства на сумму
6738,2тыс.тенге, нарушения требований законодательства о государственных
закупках на сумму 59075,6тыс.тенге. Подлежит восстановлению – 10266,5
Восстановлено в ходе контроля – 517,3 тыс. тенге.
В том числе по объектам:
По ГУ « Профессиональный лицей№1» управления образования
Акмолинской области.
Объем средств, охваченных контролем- 286217,8тыс.тенге, из них
выявлено нарушений на сумму 42023,4тыс. тенге.
1.Учреждением за проверяемый период принятые в кассу наличные
денежные средства по платным услугам сдавались в банк второго уровня на
КСН с нарушением сроков сдачи наличных денег на общую сумму 4329,0
тыс. тенге, в том числе: в 2010 году в сумме 2108,9 тыс. тенге, 2011 году
2219,2 тыс. тенге.
2. Также в нарушение пункта 344 постановления Правительства
Республики Казахстан от«26» февраля 2009 года №220 «Правила исполнения
бюджета и его кассового обслуживания» в кассу учреждения поступили
денежные средства за период с 1 января 2010 года по 26 февраля 2010 года в
сумме 1428,2 тыс. тенге, тогда как план был утвержден 2 марта 2010 года.
3. В декабре 2010 года учреждением была произведена авансовая
оплата по специфике 141 «Оплата коммунальных услуг» на сумму 1630,0
тыс. тенге, в том числе: ТОО «Горэлектросети» в сумме 541,0 тыс. тенге,
«Кокшетау Су Арнасы» 351,0 тыс. тенге, «Кокшетау Жылу» в сумме 738,0
тыс.тенге. Аналогично в декабре 2011 года была произведена авансовая
оплата по этой же специфике на сумму 1419,0 тыс. тенге
4.В
учреждении
на
субсчете
070
«Малоценные
и
быстроизнашивающиеся предметы на складе» (далее МБП) и субсчете 071
«МБП в эксплуатации» числятся основные средства на общую сумму 51,0
тыс. тенге, которые должны числиться в активах на субсчете 013 и 016
«Машины и оборудования» и «Инструменты, производственный (включая
принадлежности) и хозяйственный инвентарь
5.Контролем установлено, что числящиеся основные средства на
субсчете 070 «МБП на складе» и субсчете 071 «МБП в эксплуатации» на
сумму 314,7тыс. тенге необоснованно списаны как МБП с баланса
Учреждения.
6. В нарушение Постановления Правительства Республики Казахстан
«Об утверждении норм расходов горюче-смазочных материалов и расходов
на содержание автотранспорта» от 11 августа 2009 года №1210 сверх
утвержденных нормативов были списаны ГСМ (бензин) на общую сумму
94,8 тыс. тенге. на автотранспорт «ВАЗ 2107» и«Аudi 80».
2
7. Педагогу-организатору Тунгатарову С.Е. за заведование учебным
кабинетом начислены и выплачены доплаты в размере 50%, вместо 25% от
базового должностного оклада на общую сумму 70,1 тыс. тенге, в том числе:
в 2010 году в сумме 32,0 тыс. тенге, в 2011 году в сумме 38,1 тыс. тенге.
8.Учреждением также было оказано премирование работников на
общую сумму 102,7 тыс. тенге, в том числе: в 2010 году в сумме 57,5 тыс.
тенге, в 2011 году в сумме 45,2 тыс. тенге при наличии дисциплинарного
взыскания.
9. Контролем выявлены непредусмотренные оплаты услуг сотовой
связи на общую сумму 310,5 тыс. тенге, в том числе: в 2010 году в сумме
121,2 тыс. тенге за 2011 год в сумме 189,9 тыс. тенге, оплата услуг
международной связи в страны СНГ (Москва, Челябинск) на сумму 5,3 тыс.
тенге, в том числе: в 2010 году в сумме 3,3 тыс. тенге, в 2011 году в сумме
2,0 тыс. тенге, также не предусмотрена оплата платной справки на сумму
142,4 тыс. тенге, в том числе: в 2010 году в сумме 65,3 тыс. тенге, в 2011
году в сумме 77,2 тыс. тенге.
10.Учреждением допущены нарушения «Закона о государственных
закупках РК» от 21 июля 2007 года №303 п.2 п.3 и п. 4 статьи 3
(предоставления потенциальным поставщикам равных возможностей для
участия в процедуре проведения государственных закупок; отсутствие
добросовестной конкурентной среды потенциальных поставщиков; гласности
и прозрачности процесса государственных закупок), п. 8 статьи 5
(произведены закупки, не предусмотренные утвержденным годовым
планом), статьи 12 ( приобретение товаров, минуя способов
государственных закупок) на общую сумму 819,8тыс. тенге, в том числе: в
2010 году приобретены продукты питания в сумме 269,0 тыс. тенге, запасные
части в сумме 66,9 тыс. тенге, в 2011 году приобретены продукты питания в
сумме 344,9 тыс. тенге, запасные части в сумме 139,0 тыс. тенге.
В нарушение пункта 1 статьи 31 главы 4 «Закона о государственных
закупках РК» были проведены государственные закупки товаров (работ,
услуг), на общую сумму 25120.8 тыс. тенге, в том числе: в 2010 году в
сумме 14 228,7 тыс. тенге, в 2011 году в сумме 10892,1 тыс. тенге, где дата
«начало» и «окончание» приема заявок, как установлено, меньше пяти
рабочих дней.
11.Учреждением были оказаны платные услуги населению по
проживанию в общежитии на общую сумму 13614,0 тыс. тенге, в том числе:
в 2010 году в сумме 5884,8тыс. тенге, в 2011 году в сумме 7729,2тыс. тенге.
Согласно расчета калькуляции было принято в кассу по оплате
коммунальных услуг на общую сумму 7 600,6 тыс. тенге, в том числе в 2010
году за потребление воды и канализации в сумме 1318,0 тыс. тенге, за
электроэнергию 1568,7 тыс. тенге, за отопление в сумме 1064,4 тыс. тенге. В
2011 году за потребление воды и канализации в сумме 1160,7 тыс. тенге, за
электроэнергию 1478,2 тыс. тенге, за отопление в сумме 1010,6 тыс. тенге.
Кроме того, оплата за проживание производилась не только за наличный
3
расчет, но частично путем взаиморасчета по договорам на общую сумму
329,8 тыс. тенге, в том числе: в 2010 году в сумме 107,1 тыс. тенге, в 2011
году в сумме 222,7 тыс. тенге, что является нарушением пункта 7
Постановления акимата Акмолинской области от 29 ноября 2010 года
12.Аналогично учреждением были оказаны платные услуги столовой
для проведения торжеств или ритуальных мероприятий на общую сумму
437,2 тыс. тенге, в том числе: в 2010 году в сумме 239,2 тыс. тенге, в 2011
году в сумме 198,0 тыс. тенге; услуга гаража на общую сумму 287,6 тыс.
тенге, в том числе: в 2010 году в сумме 123,0 тыс. тенге, в 2011 году в сумме
164,6тыс.тенге.
По ГУ «Профессиональный лицей№3» управления образования
Акмолинской области.
Объем средств, охваченных контролем, составляет 300870,3 тыс.
тенге,из них выявлено нарушений на сумму 358,2 тыс. тенге
1. На 1 января 2011 года в ГУ числилась дебиторская задолженность в
сумме 223,7 тыс. тенге (ТОО «Горэлектросети» в сумме 210,0 тыс. тенге, за
ГКП на ПХВ «Кокшетау Су Арнасы» в сумме 13,7 тыс. тенге), допущена в
нарушение «Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания»,
утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 26
февраля 2009 года №220
2. В нарушение «Правил премирования, оказания материальной
помощи и установления надбавок к должностным окладам работников
органов Республики Казахстан за счет средств государственного бюджета»,
утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 29
августа 2001 года N 1127 при наличии дисциплинарного взыскания ряду
работников выплачена премия в декабре 2010 года на сумму 134,5 тыс.
тенге.
По ГУ « Профессиональный лицей № 6» управления образования
Акмолинской области.
Объем средств, охваченных контролем составляет 112945,6 тыс. тенге,
из них выявлено нарушений на сумму 14425,12 тыс. тенге
1 При выборочной проверке за 2010-2011гг поступившие в кассу
денежные средства без предварительной сдачи в банки второго уровня,
использованы на нужды Учреждения в общей сумме 153,1 тыс. тенге, в том
числе в 2010 году в сумме 138,6 тыс. тенге, в 2011 году в сумме 14,5 тыс.
тенге.
4
2 .Учреждение в декабре 2010 года и 2011 года осуществило предоплату АО
«Казахтелеком» за телефонную связь, в результате по состоянию на
31.12.2010 года и 31.12.2011 года имеется дебиторская задолженность на
общую сумму 14,71 тыс. тенге в нарушение п.160 постановления
Правительства Республики Казахстан от 26.02.2009 г. № 220.
3. Контролем обоснованности, достоверности представленных авансовых
отчетов
установлены отдельные факты переплаты подотчетных сумм,
выданных работникам на командировочные расходы на общую сумму 6,56
тыс. тенге, из них за 2010 год в сумме 0,86 тыс. тенге, за 2011 год в сумме
5,7 тыс. тенге, допущенные в результате оплаты учреждением
командировочных расходов без оправдательных документов.
4. Контролем приобретения медикаментов установлено, что без
лицензии произведено приобретение медикаментов в 2010 году на сумму
150,0 тыс. тенге и в 2011 году на сумму 98,3 тыс. тенге.
5. Учреждением произведено необоснованное начисление заработной платы
внесезонной работнице в общей сумме 165,8 тыс. тенге, в том числе в 2010
году на сумму 77,0 тыс. тенге, в 2011 году на сумму 88,8 тыс. тенге.
6. За период 2011 года произведен сверх нормы перерасход бензина на сумму
199,66 тыс. тенге или 2263 литра в нарушение постановлениея
Правительства Республики Казахстан от 11.08. 2009 года № 1210.
7.По услугам телекоммуникации допущена необоснованно оплата
услуг сотовой связи на общую сумму 97,5 тыс. тенге, в том числе:
- в 2010 году на сумму 15,53 тыс. тенге;
- в 2011 году на сумму 81,96 тыс. тенге.
8. Учреждением преждевременно, без сметной документации, прошедшей
госэкспертизу, в нарушение Закона РК «О государственных закупках»
методом запроса ценовых предложений были проведены государственные
закупки и заключен договор № 66 от 08 августа 2011 года между ПЛ №6 и
ИП «Столяренко А.П.» на сумму 2704,0 тыс. тенге по капитальный ремонту
системы отопления здания котельной ПЛ №6». Оплата произведена без
подписи технадзора в актах приемки выполненных работ.
В нарушение Закона РК «Об архитектурной, градостроительной и
строительной деятельности в РК» произведена оплата ИП «Курмангалиев
С.Е.» на сумму 999,99 тыс. тенге без подписи технадзора в актах приемки
выполненных работ.
9. Контролем правильности отражения доходов от платных услуг и их
использования установлено, что учреждением не внесены в кассу за платное
обучение учащихся по категории «В» денежные средства на общую сумму
1177,8 тыс. тенге, в том числе за 2010 год на сумму 756,0 тыс. тенге, в 2011
году на сумму 421,8 тыс. тенге.
10. Контролем установлено, что в нарушении п.10, 17, 19 «Инструкции
по бухгалтерскому учету в государственных учреждениях» без составления
дефектного акта либо документов, подтверждающих потребность
5
закупаемых товарно-материальных ценностей, без комиссионного решения,
в период 2011 года, приобретены запасные части на служебный
автотранспорт в общей сумме 441,8 тыс. тенге.
11. Контролем соблюдения требований Закона Республики Казахстан
«О государственных закупках» и «Правил осуществления государственных
закупок товаров, работ и услуг», за период с 2010 года по 2011 годы,
установлены нарушения на общую сумму 8156,8 тыс. тенге.
По ГУ «Профессиональный лицей № 7» управления образования
Акмолинской области.
Объем средств, охваченных контролем составляет 176589,6 тыс. тенге,
из них выявлено нарушений на сумму 26993,8 тыс. тенге
1.Учреждением приняты обязательства по специфике 131
«Приобретение продуктов питания» сверх сумм, утвержденных
индивидуальными планами финансирования, приведших к образованию
кредиторской задолженности на сумму 43,0тыс. тенге
2. Аналогично произведена предоплата за электроэнергию на сумму
104,1 тыс. тенге, в результате по состоянию на 31.12.2010 года имеется
дебиторская задолженность.
3. В нарушение п. 99, 100 «Инструкции по бухгалтерскому учету в
государственных учреждениях, содержащихся за счет республиканского и
местных бюджетов» списано одежды и обуви до истечения срока носки
согласно ведомости выдачи одежды детям на общую сумму 941,2 тыс. тенге,
в том числе 2010 год 314,1 тыс. тенге и 2011 год 627,1 тыс. тенге.
4. ГУ при наличии кредиторской задолженности на 1 декабря 2010
года в сумме 385,9 тыс. тенге в декабре начислена премия работникам в
сумме 434,8 тыс. тенге. В результате образовалась по состоянию на 1 января
2011 года кредиторская задолженность по продуктам питания на сумму 43,0
тыс. тенге, заработной плате 140,3 тыс. тенге и социальным отчислениям 16,8
тыс. тенге. . В нарушение п.п.2) п.6 постановления Правительства РК от
29.12.2007 г. № 1400 .
- в июле выплачено пособие на оздоровление в сумме 106,1 тыс.
тенге Артемову Б.А. -27,5 тыс. тенге, Владимирскому Н.В. -23,1 тыс. тенге и
Клименко Л.И. -55,5 тыс. тенге, тогда как согласно приказам ГУ данным
работникам предоставлены очередные отпуска в октябре, сентябре и в ноябре
2010 года соответственно.
- работникам, представленным отпуска в январе-феврале месяцах,
выплачено в июле 2010 года пособие на оздоровление в размере одного
должностного оклада с учетом повышенной зарплаты с 1 апреля 2010 года
6
Вахтерову И.В., Воробьеву И.И. и Маканову Д.Г. и произведена переплата
пособия на общую сумму 14,2 тыс. тенге. Аналогичное нарушение было
допущено в июле 2011 года, в результате чего была произведена переплата
пособия на оздоровления Заговора Н.Г. в сумме 13,0 тыс. тенге.
_за период с мая по сентябрь месяцы ГУ содержало 7 единиц
кочегаров на сумму 1062,0 тыс. тенге, в том числе за 2010 год 418,9 тыс.
тенге и 2011 год 643,1 тыс. тенге.
5. В нарушение п.п. 16 п. 2 постановления Правительства Республики
Казахстан от 7 февраля 2008 года N 116 «Об утверждении Правил выплаты
государственных стипендий отдельным категориям обучающихся в
организациях образования», аттестованному учащемуся 2 курса группы №
102 по профессии «Мастер отделочных строительных работ» Щенникову
О.В. за период с июля по октябрь 2010 года не начислена государственная
стипендия на сумму 18,7 тыс. тенге.
6.В ходе контроля выявлена переплата суточных расходов (п.п. 2 п.10
постановления Правительства Республики Казахстан от 22 сентября 2000
года N 1428 Богучарскому В.В. и Чернышову Ю.Н. на сумму 12,0 тыс.
тенге.
7.Контролем установлено списание бензина сверх нормы расходов
горюче-смазочных материалов и расходов на содержание автотранспорта на
сумму 48,4 тыс. тенге или 554 литра.
8. В нарушение статьи 5 Закона РК«О государственных закупках»
учреждением проведен закуп через Веб-портал товаров, работ, услуг за счет
денежных средств от платных услуг, не предусмотренных годовым планом
государственных закупок на сумму 10 174,1тыс. тенге, в том числе за 2010
год -6 477,6 тыс. тенге и 2011 год -3 696,5 тыс. тенге.
-при проведении государственных закупок твердого топлива способом
конкурса, конкурсная комиссия при подсчёте критерия, влияющего на
конкурсное ценовое предложение участников конкурса, присвоило ТОО
«Стил–ПД» за опыт работы 1,5% условной скидки или 3 года, тогда как опыт
работы на рынке выполнения работ 4 полных года или 2% условной скидки
(п. 96 Правил).
Кроме того, в нарушение приложения 4 Правил договором о
государственных закупках товаров/услуг заключенный с ТОО «Топсервис
КZ» на сумму 7000,0 тыс. тенге не предусмотрен п. 60-1) «поставщик
обязуется обеспечить казахстанское содержание согласно конкурсной
заявке (при его наличии)».
-при проведении государственных закупок оборудования для
столовой способом ценовых предложений в нарушение статьи 31 Закона РК
ГУ опубликовано объявление №1296940 лот №4051089 (овощерезки серии
CL30 с 6 ножами) на веб-портале позже пяти рабочих дней до окончания
срока представления ценовых предложений.
7
Согласно решения об утверждении итогов государственных закупок
от 19 ноября 2010 года №1256712 победителем государственных закупок
установлен ТОО «Fet-Group»,который отказался от заключения договора.
В нарушение п. 11 ст. 31, п. 1 ст. 38, п.п. 1 п. 2 ст. 38 Закона РК
лицей не представил в уполномоченный орган сведения о потенциальным
поставщике ТОО «Fet-Group», уклонившегося от заключения договора о
государственных закупках и не обратился в суд с иском о признании такого
потенциального поставщика недобросовестным участником государственных
закупок.
-ГУ также опубликовано объявление №1348592на веб-портале позже
пяти рабочих дней до окончания срока представления ценовых предложений
(с 7 декабря 2010 года по 12 декабря 2010 года). Виду того, что
государственные закупки литературы не состоялись, Учреждением на
основании приказа от 20 декабря 2010 года № 103-А осуществлен закуп
учебной литературы способом из одного источника у ИП «Хомулло В.П.» на
сумму 174,4 тыс. тенге, который не представил соответствующий перечень
документов, подтверждающий его соответствие общим квалификационным
требованиям.
Аналогичные нарушения были допущены по государственным
закупкам осуществленные способом из одного источника на сумму 903,5
тыс. тенге, в том числе за 2010 год 194,5 тыс. тенге и 2011 год 709,0 тыс.
тенге
9. Контролем доходов от платных услуг и их использование
установлено:
-в нарушении п.160 постановления Правительства Республики
Казахстан от 26.02.2009г. № 220 «Об утверждении Правил исполнения
бюджета и его кассового обслуживания» ГУ в декабре 2010 года
осуществило предоплату ТОО «АРЕК-Энергосбыт» за электроэнергию на
сумму 222,0 тыс. тенге.
- взимание наличных денег за оказание платных видов деятельности
ГУ осуществляло на основании кассовых приходных ордеров без применения
контрольно-кассовых машин на общую сумму 5 482,9 тыс. тенге, в том
числе: за 2010 год 2 460,2 тыс. тенге и 2011 год 3 022,7 тыс. тенге
По ГУ « Профессиональный лицей №8» управления образования
Акмолинской области.
Объем средств, охваченных контролем составляет 115042,2 тыс. тенге,
из них выявлено нарушений на сумму 13647,3 тыс. тенге
8
1.Директор Мусин Ж.М. самостоятельно произвел назначение на
должность заместителя директора по воспитательной работе Катаеву Н.К.
согласно приказа №34-л/с от 9 августа 2010 года и индивидуального
трудового договора №146 от 9 августа 2010 года ( нарушение пункта 34
Устава ПЛ №8).
2.В учреждении отсутствует специально оборудованное помещение касса в соответствии с техническими требованиями для обеспечения
сохранности наличных денег. Также за проверяемый период не проводилась
ревизия кассы.
3. Выборочным контролем выявлены факты искажения финансовой
отчетности, выразившиеся в сокрытии дебиторской задолженности по уплате
за электроэнергию, на общую сумму 249,9 тыс.тенге, из них на 1 января
2011 года – 128,9 тыс.тенге, на 1 января 2012 года – 121,0 тыс.тенге.
4. При инвентаризации установлена в полуразобранном состоянии а/м
ГАЗ-53 1984 года выпуска, гос. номер 44-75 ктс. Контролю не представлены
документы, подтверждающие первоначальное нерабочее состояние
автомобиля при процедуре приема-передачи.
5. В нарушение пункта 53 « Инструкции по бухгалтерскому учету в
государственных учреждениях» утвержденной Приказом директора
Департамента казначейства МФ РК от 27 января 1998, выявлено не
присвоение инвентарных номеров отдельным основным средствам.
6. Установлен факт безлицензионной деятельности медицинского пункта
За этот период приобретено медикаментов на сумму 7,0 тыс.тенге и списано
с учетом имевшегося остатка медикаментов с 2009 года на сумму 11,7
тыс.тенге.
7. При инвентаризации бланков строгой отчетности, числящихся по
учету, установлена недостача данных бланков (свидетельств) на общую
сумму 3,8 тыс.тенге, в общем количестве 10 штук.
8. Водителю Азекову Н.В. производилась доплата за 1 класс в размере
35% от БДО, вместо 2 класса. Неправомерно выплачена доплата
46,6
тыс.тенге.
9. Администрацией ПЛ №8 было произведено премирование работников
Исупова А.И., Катаевой Н.К, имеющих на момент выплаты не снятых
дисциплинарных взысканий на общую сумму 35,2 тыс.тенге
10. Директором ПЛ №8 Мусиным Ж.М. ко Дню Независимости
Республики Казахстан премия была получена дважды: в сумме 44,7 тыс.тенге
по приказу
ГУ «Управление образования Акмолинской области» от 12
декабря 2011 года №166 и по приказу Учреждения от 20 декабря 2011 года №
92-п в размере 17,6 тыс.тенге.
11.Входе контроля также
установлены
факты
неаттестации
отдельных учащихся ввиду наличия слабых знаний, непосещаемости
занятий, бродяжничества, и при этом им выплачена стипендия в сумме 543,7
тыс.тенге, из них в 2010 году – 56,4 тыс.тенге, в 2011 году – 487,4 тыс.тенге.
9
12. Учреждением производилась выплата суточных при возвращении
их в тот же день к месту постоянной работы, работники уезжали без издания
приказа и каких-либо подтверждающих документов, несвоевременно
представлены авансовые отчеты директора ПЛ №8 Мусина Ж.М. и водителя
Азекова Н.В. С нарушением выплачены командировочные расходы на
общую сумму 296,1 тыс.тенге, из них в 2010 году – 132,8 тыс.тенге, в 2011
году - 163,3 тыс.тенге.
13.
Контролем
выявлена
неисправность
спидометров
автотранспортных средств Газ 2410 и Иж-Москвич 2125. Списание бензина
производилось без применения установленных норм и расчетов на сумму
506,7 тыс.тенге, из них в 2010 году – 256,9 тыс.тенге, в 2011 году – 249,8
тыс.тенге.
14. Установлены факты непредусмотренной оплаты услуг сотовой
связи за счет бюджетных средств на сумму 62,4 тыс.тенге, произведенных в
нарушение постановления Правительства Республики Казахстан от 3 октября
1996 года № 1217 «О служебных телефонах и нормах площадей для
размещения аппарата государственных органов» .Кроме того, данные
затраты не были предусмотрены в бюджетных заявках и расчетах расходов
на уплату услуг связи. Не возмещены расходы телефонных переговоров в
страны ближнего зарубежья на общую сумму 3,1 тыс.тенге.
15. Контролю не были представлены дефектные акты, либо документы
взаимозаменяющие их, подтверждающие потребность закупаемых товароматериальных ценностей, отсутствие комиссионного решения при
проведении текущего ремонта учебного корпуса, котельной, общежития,
спортзала, всего на общую сумму 878,1 тыс.тенге, из них в 2010 году- 308,2
тыс.тенге, в 2011 году – 569,9 тыс.тенге.
Аналогичное нарушение выявлено по приобретению запасных частей
на служебный автотранспорт, всего на общую сумму 258,6 тыс.тенге, из них
в 2010 году – 180,2 тыс.тенге, в 2011 году – 78,3 тыс.тенге.
16. В ходе выборочного контроля государственных закупок,
установлены факты отказа поставщиков - ТОО «Мясной двор» и ИП
Оразакова Р.К., участвовавших в электронных государственных закупках, от
заключения договоров
с Заказчиком. ПЛ №8 не представил
соответствующие сведения в уполномоченный орган и обратиться в суд с
иском о признании такого потенциального поставщика недобросовестным
участником государственных закупок.
17. В нарушение пунктов 1, 2, 3 статьи 3 «Принципов правового
регулирования государственных закупок» Закона Республики Казахстан «О
государственных закупках» от 21 июля 2007 года №303-III установлены
факты опубликования объявлений по приобретению ГСМ на сумму 1 884,7
тыс.тенге, из них в 2010 году – 801,2 тыс.тенге, в 2011 году – 1083,5
тыс.тенге, с определенным ограничением, выразившемся в «условии»
нахождения автозаправочных станций в с. Катарколь Бурабайского района.
10
18. В декабре 2010 года учреждением приобретена а/м «DaewooNexia»
2010 года выпуска, стоимостью 1 396,0 тыс.тенге согласно счета к оплате
№2610273/10-513, без включения в годовой план государственных закупок.
19. Аналогичное нарушение допущено администрацией ПЛ №8 при
приобретении других товаро-материальных ценностей (плуг, прицепа ПТС-4,
КУН (погрузчик), мебель, трубогиб) на общую сумму 1 150,7 тыс.тенге, из
них в 2010 году – 508,7 тыс.тенге, в 2011 году – 642,0 тыс.тенге.
20. Как установлено в ходе контроля, администрацией ПЛ №8 расходы
на приобретение фонда художественной литературы, на культурно-массовые
мероприятия в размере не менее 3 процентов от стоимости содержания всех
воспитанников и обучающихся на детей-сирот и детей, оставшихся без
попечения родителей, не планировались, не учитывались, что произведено в
разрез пунктов 5, 9 постановления правительства Республики Казахстан от 17
мая 2000 года №738 «О размерах и источниках социальной помощи
нуждающимся гражданам в период получения ими образования.
По ГККП « Колледж Культуры им. Акана – Серэ» управления
образования Акмолинской области.
Объем средств, охваченных контролем составляет 296046,2 тыс. тенге,
из них выявлено нарушений на сумму 3836,0 тыс. тенге
1. В ходе проверки ведения кассовых операций, установлен ряд нарушений
требований Приказа Министра финансов Республики Казахстан «Об
утверждений Правил ведения бухгалтерского учета» (далее – Правила
бухгалтерского учета) от 22.06.2007 года №221:
- кассовая книга не скреплена печатью Предприятия, допускались
исправления в кассовой книге, при исправлении ошибок на листах кассовой
книги не оговорено надписью «Исправлено» и не подтверждена подписями
кассира и главного бухгалтера;
- выдача денег по расходным кассовым ордерам производилась отдельным
лицам без записи документа удостоверяющего личность всего на сумму
477,3 тыс. тенге, расходные кассовые ордера за период 2010 года не
погашены штампами «Оплачено».
- при проведении ежедневных кассовых операций, в конце рабочего дня не
подсчитывались итоги операций за день и не выводился остаток наличных
денег в кассе.
- внезапная ревизия кассы не проводилась, сроки для проведения ревизии
кассы руководителем Предприятия не устанавливались.
11
2. Установлена переплата командировочных расходов работникам на сумму
35,1 тыс. тенге и недоплата по командировкам работникам Предприятия в
сумме 37,2 тыс. тенге.
3. Основные средства по счету 1311 бухгалтерского учета «Прочие товары»
- 2 холодильника «LGMultiAirFlom», балансовой стоимостью 33,0 тыс. тенге,
«LGGC-209-VS», балансовой стоимостью 28,5 тыс. тенге и музыкальный
центр «LGRAS114B» рыночной стоимостью 20,0 тыс. тенге, всего на общую
сумму 81,5 тыс. тенге, должны были учитываться по счету 2413 «Прочие
основные средства».
4. Производилась выдача талонов на бензин лицам, не имеющим отношение
к служебной автомашине Мазда 626 г/н С382 ВU в количестве 570 литров на
сумму 56,8 тыс. тенге, по путевым листам числились водители Кабдуллин Б.
и Абдрахманов Б., выдача производилась Ахетову А.С, Шараеву К., Сатиеву
А., Кабдулину Б.М., Мукушеву Ж.С. и Кульмагамбетову К.
5. За проверяемый период при наличии кредиторской задолженности,
работникам Предприятия выплачивалась премия на общую сумму 685,8 тыс.
тенге.
6. Проверкой полноты поступления денежных средств от аренды,
установлено:
- неправомерное составление и заключение Договоров без номеров от
01.01.2010 года, от 10.10.2010 года и от 01.01.2011 года с ИП «Кравченко
Г.А.»; от 14.10.2011 года с ИП «Ларионова Е.А.», где в разделе «Арендная
плата и порядок расчетов» пункта 4.1. указанных договоров, арендатор
обязуется кормить детей-сирот за свой счет взамен оплаты по расходам
коммунальных услуг.
- Арендаторами не оплачивались платежи за коммунальные услуги
непосредственно организациям, предоставляющим данные услуги.
Предприятием не произведен индивидуальный расчет на каждого
арендатора. Вследствие чего арендаторами не восстановлены денежные
средства за коммунальные расходы Предприятию в общей сумме 387,4 тыс.
тенге.
7. Нарушение процедуры государственных закупок способом из одного
источника (текущий ремонт внутренних помещений здания колледжа).
На момент контроля между ГККП и ТОО «Стройдизайн» заключен
договор №58 от 3 августа 2010 года на сумму 1362,0 тыс.тенге по текущему
ремонту учебного корпуса (установка дверей 2-3 этажей .В нарушение п.п.2
п.51, п.149 постановления Правительства Республики Казахстан от 27
декабря
2007
года
№ 1301 «потенциальным поставщиком ТОО
«Стройдизайн» представлен оригинал справки об отсутствии налоговой
задолженности и задолженности по обязательным пенсионным взносам и и
социальным отчислениям по состоянию на 12.01.2010 года.
Заказчиком неправомерно произведены государственные закупки
способом из одного источника, так как у заказчика, не обоснована
12
необходимость произвести у того же поставщика ТОО «Стройдизайн»
данные виды работ. На момент контроля между ГККП и ТОО «Стройдизайн»
заключен договор №57 от 3 августа 2010 года на сумму 712,975 тыс.тенге по
текущему ремонту учебного корпуса (установка дверей 2-3 этажей
По ГККП « Педагогический колледж» управления образования
Акмолинской области.
Объем средств, охваченных контролем составляет 486416,8 тыс. тенге,
из них выявлено нарушений на сумму 3384,8 тыс. тенге.
1. При выборочном контроле правильности списания ГСМ установлено
следующее: нормы списания бензина завышены. Согласно нормативам
расход бензина на автомобиль DaewooEspero - 13,2 л/100 км.(зима), в январе
месяце 2010 года бензин списывался из расчета 14,4 л/100 км., в феврале
месяце 2010 года из расчета 15,3 л/100 км., в результате чего свыше нормы
списано бензина 63,3 литра на сумму 5,0 тыс. тенге. Аналогично в ноябре
месяце 2011 года списывался бензин из расчета 14,6 л/100 км, в результате
свыше нормы списано бензина в количестве 21 литра на сумму 2,3 тыс.
тенге.
2. При выборочном контроле начисления заработной платы
установлено, что работникам предприятия начислялась заработная плата
более 1,5 ставки. В результате излишне начислена заработная плата в 2010
году 15 работникам предприятия на сумму 1 622,5 тыс. тенге, в 2011 году 12
работникам на сумму 1 702,1 тыс. тенге.
3. При наличии дисциплинарного взыскания в декабре месяце 2010
года двум работникам предприятия начислена и выплачена премия за счет
бюджетных средств в сумме 52,9 тыс. тенге в том числе: преподавателю
Тулебаевой А.Т. 27,7 тыс. тенге, водителю Гавриш А.А. 25,2 тыс. тенге.
Анализ кадрового, материально – технического процесса обучения, а
также создания условий для обеспечения высокого уровня
теоретической и практической подготовленности учащихся выявил
следующее:
1.Обучение в организациях технического и профессионального
образования ведется в соответствии с учебными планами, программами и
учебниками, утвержденными Министерством образования и науки
Республики
Казахстан.
Подготовка
квалифицированных
рабочих
осуществляется в соответствии с перечнем профессии, согласно требований
квалифицированных характеристик, единого классификатора рабочих
профессий.
13
Виды учебных занятий устанавливаются педагогическим советом,
который является коллегиальным органом, объединяющим инженерно –
педагогических работников.
На начало 2010г. на объектах контроля обучалось 2651учащихся, на
конец – 2629.Из них с государственным языком обучения – 515 учащихся
На начало 2011г. на объектах контроля обучалось 2457 учащихся, на
конец – 2130. Из них с государственным языком обучения – 577 учащихся.
Высокое выбытие учащихся по разным причинам показали:
педагогический колледж( 79 уч. в 2010г, 72 уч. в 2011г.),профессиональный
лицей №6 (11 уч.в 2010г., 14 уч. в 2011г.)
2.В целом выявлено, что проверенные учреждения и предприятия
имеют достаточно хорошие условия организации учебно – воспитательного
процесса. Мастерские и лаборатории оснащены современным обучающим
оборудованием. Имеются библиотека, читальный зал, столовая,медицинский
пункт, интерактивное оборудование, общежитие, учащиеся могут
пользоваться услугами Интернета.
Однако контролем установлено, что в ПЛ №6 отсутствует
законодательная база «Юрист».
Нет собственного спортивного зала.
Техническое оснащение мастерских производственного обучения на низком
уровне. Слабое оснащение учебной и методической литературой, особенно
на государственном языке.
Учащиеся в количестве 72 человек проживают в общежитии. на 3-ем
этаже, числящемся на балансе колледжа Агробизнеса. Условия проживания в
комнатах удовлетворительное, однако на этаже имеется совместный туалет
для девочек и мальчиков с двумя действующими унитазами. В комнате для
девочек нет условий для соблюдения гигиены. Комната отдыха не
оборудована.
4-х этажное общежитие, находящееся на балансе ПЛ №6, находится в
неудовлетворительном состоянии.
На балансе учреждения ПЛ № 8 числятся здание столовой, балансовая
стоимость составляет 785,3 тыс.тенге и ветеринарной лаборатории,
балансовая стоимость 232,8 тыс.тенге, в ходе контроля зафиксировано
заброшенное состояние зданий, следы разбора, отсутствие какой либо
охраны.
Также на балансе Учреждения числятся 2 лаборатории: биоанализа,
балансовой стоимостью 3 682,0 тыс.тенге и передвижная, балансовой
стоимостью 1 612,9 тыс.тенге, приобретенные в августе 2009 года с целью
дальнейшего открытия дополнительных учебных специальностей по
сельскому хозяйству и их применения.
На момент контроля данные специальности не открыты. Необходимо
поднять вопрос о возможной передаче лабораторий органом
государственного управления в другие учебные заведения Акмолинской
области, нуждающиеся в настоящее время в обеспечении вышеуказанным
оборудованием.
14
3. Производственное обучение и трудоустройство является основой
профессиональной подготовки учащихся.
В ходе контроля установлено, что процесс предварительного
трудоустройства начинается с момента распределения на производственную
практику выпускников. Также предлагаются рабочие места у работодателей,
подавших заявки или заключивших договора на подготовку рабочих кадров с
лицеем. Выпускникам даются путевки на трудоустройство, в случае
трудоустройства корешок путевки возвращается в учебное заведение с
печатью работодателя.
По итогам 2010 года выпуск учащихся в лицеях и колледжах составил
737 , из них трудоустроено 729 человек, что составляет 99%.
По итогам 2011 года выпуск учащихся составил 812 человек, из них
трудоустроено 746 человек, что составляет 92%.
Полный
охват
трудоустройством
выпускников
показали
профессиональный лицей №3 с. Красный Яр, а также педагогический
колледж Бурабайского района, но связь с выпускниками в ПЛ №8
поддерживается лишь посредством телефонной связи, на основе которой и
составляются статистические данные, что ставит под сомнение
достоверность отчетных данных ввиду отсутствия какой либо
документальной переписки с работодателями.
4.В рамках проверки организаций технического и профессионального
образования Ревизионной комиссией по Акмолинской области с февраля по
март 2012 года проведено социологические исследование, целью которого
явилось получение оценки
организации образовательного процесса
потребителями образовательных услуг - учащимися.
В анкетировании приняло участие 383 учащихся из проверяемых
организаций технического и профессионального образования Акмолинской
области.
Анализируя в целом результаты ответов учащихся, можно сделать
выводы о том, что обучающиеся организаций ТиПО наиболее удовлетворены
обеспеченностью учебной литературой на занятиях, доступом к
библиотечному фонду, использованием на занятиях компьютерной техники,
уровнем педагогического мастерства инженерно-педагогического состава.
Данные показатели приближены к максимально возможному баллу.
Наименьшая удовлетворенность учащихся отмечена по тепловому
режиму в различных помещениях организации образования, доступу в
процессе обучения к Интернету, уровню медицинского обслуживания, а
также оснащению уроков производственного обучения различным
оборудованием и сырьем для практических упражнений.
5.Общая численность работников инженерно-педагогического состава
на объектах контроля на 2010 – 2011год составляла 369 человек. Имеют
15
высшее образование – 289 человек, среднее специальное образование –69,
среднее образование – 11.
Имеют высшую категорию – 113, первую категория –74, вторую
категорию 59, без категории -123 человека, что составляет 33%.
Наибольшее число педагогических кадров без категории работают в
колледже культуры – 24, педагогическом колледже – 20,профессиональном
лицее №7 – 26.
В организациях образования сложилась система стимулирования
педагогической деятельности, творческого и плодотворного труда педагогов
в
форме награждения Почетными грамотами, ценными подарками,
выделением путевок в санаторий, а также премий.
За проверяемый период имели поощрения разного характера 205
человек, к дисциплинарной ответственности были привлечены 58 работников
лицеев. Из них по профессиональному лицею №1 – 23, по
профессиональному лицею № 6 -28. Виды наложенных дисциплинарных
взысканий: замечание, выговор, строгий выговор. Поводом для наложения
дисциплинарных
взысканий
послужило
нарушение
трудовой
и
исполнительской дисциплины, выразившиеся в неисполнении трудовых
обязанностей, самовольного ухода с работы, появлении в нетрезвом
состоянии и т.д. Снятий дисциплинарных взысканий досрочно контролем не
зафиксировано.
Согласно представленных документов было установлено, что
прохождение курсов повышения квалификации педагогических работников
проводится согласно плану курсовых мероприятий областного института
повышения квалификации и переподготовки работников образования на год.
Проведенным контролем отклонений от плана прохождения курсов
повышения квалификации в учреждениях и предприятиях не установлено.
Постановляющая часть
Учитывая вышеизложенное, Ревизионная комиссия
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Руководителям государственных учреждений и предприятий:
Профессиональный лицей №1(Какабаеву Е.Е.), Профессиональный
лицей №3(Алиеву Р,А,), Профессиональный лицей №6(Аубакирову
Б.Р.),
Профессиональный
лицей
№7(Клименко
Л.И.),
Профессиональный лицей №8(Мусину Ж.М.), Колледж культуры им.
Акана – Серэ (Идрисовой К.Г.), Педагогический колледж Бурабайского
района(Ибраевой Р.К.) управления образования Акмолинской области
в срок до 01.05.2012г.:
-принять меры по устранению выявленных нарушений, отмеченных в акте
внешнего контроля;
16
-провести работу по приведению бухгалтерского учета в соответствие с
требованиями законодательства Республики Казахстан;
- обязать организации образования возместить в соответствующий бюджет
указанные суммы, подлежащие восстановлению в соответствии с
законодательством РК:
Профессиональный лицей №1- 8 153,7тыс. тенге - коммунальные
услуги населению за проживание в общежитии учреждения, списание сверх
нормы ГСМ, оплата услуг сотовой связи , в страны СНГ, платная справка, не
предусмотренные бюджетной заявкой;
Профессиональный лицей №3 – 134,5 тыс. тенге - премирование
работников в декабре 2010 года ,имеющих дисциплинарные взыскания;
Профессиональный лицей №6 – 853,5 тыс. тенге - не внесены в кассу
учреждения за платное обучение учащихся вождению по категории «В» за
2010г, оплата услуг сотовой связи , не предусмотренных бюджетной заявкой;
Профессиональный лицей №7 –43,1тыс. тенге – нарушения по
списанию бензина
Профессиональный лицей №8 –412,3 тыс тенге - возмещение
командировочных расходов, оплата услуг сотовой и международной связи,
не предусмотренной бюджетными заявками, , необоснованная надбавка
водителю, выплата премии при наличии дисциплинарного взыскания;
Колледж культуры им. Акана – Серэ –91,9тыс. тенге, перерасход
командировочных; выплата премии при наличии дисциплинарного
взыскания;
Педагогический колледж – 60,2 тыс. тенге выплата премии при
наличии дисциплинарного взыскания, списание ГСМ сверх нормативов.
-рассмотреть вопрос о дисциплинарной ответственности должностных лиц,
допустивших нарушения действующего законодательства Республики
Казахстан и финансовой дисциплины, приведшие к использованию средств
бюджета с нарушениями;
-взять под особый контроль организацию трудоустройства выпускников;
- обратить особое внимание на достижение теплового режима в помещениях
согласно установленных нормативов, доступу учащихся в процессе обучения
к Интернету, качеству медицинского обслуживания, а также оснащению
уроков производственного обучения различным оборудованием и сырьем для
практических упражнений;
- в срок до 1 июля 2012 года руководителю ГУ «Профессиональный лицей №
8»( (Мусину Ж.М.) принять меры в отношении активов, находящихся в
нерабочем и заброшенном состоянии(а/м ГАЗ-53 1984 года выпуска, гос.
номер 44-75 ктс, здание столовой и ветеринарная лаборатория).
- лабораторию биоанализа стоимостью 3 682,0 тыс.тенге и передвижную стоимостью 1 612,9 тыс.тенге использовать по назначению либо передать
в другие учебные заведения Акмолинской области, нуждающиеся в
настоящее время в обеспечении вышеуказанным оборудованием.
17
2.Начальнику управления образования Акмолинской области( Ибраеву М.У.)
в отношении подведомственных учреждений и предприятий
- взять под контроль устранение выявленных нарушений в организациях
ТиПО;
-привлечь к ответственности виновных лиц, допустивших финансовые и
иные нарушения, отмеченные в актах контроля.
3.Руководителю группы контроля Уразбаеву Ж.К. передать материалы
тематического контроля ГУ «Профессиональный лицей №6» по факту не
внесения в кассу Учреждения за платное обучение учащихся по категории
«В» денежных средств на общую сумму 853,5 тыс. тенге в Прокуратуру
Акмолинской области для принятия процессуального решения.
4. Руководителю группы контроля Аубакирову А.С., передать материалы
тематического контроля ГУ «Профессиональный лицей №8» по факту
непредставления соответствующих сведений в уполномоченный орган и
необращения в суд с иском о признании потенциального поставщика ТОО
«Мясной двор» и ИП Оразакова Р.К. недобросовестным участником
государственных закупок, в Прокуратуру Акмолинской области для
принятия процессуального решения.
5. Руководителю группы контроля Мухамеджанову Н.Д. передать материалы
тематического контроля по ГККП « Колледж Культуры им. Акана – Серэ»
управления образования Акмолинской области по факту нарушения
процедуры государственных закупок способом из одного источника
(текущий ремонт внутренних помещений здания колледжа) на сумму 1362,0
тыс.тенге и сумму 712,975 тыс.тенге в Прокуратуру Акмолинской области
для принятия процессуального решения.
6.Руководителю группы контроля Темирбаеву И.Н. передать материалы
тематического контроля ГУ «Профессиональный лицей №1» по факту
нарушения оказания платных услуг населению по проживанию в общежитии
лицея на общую сумму 13614,0 тыс. тенге в Департамент по борьбе с
экономической и коррупционной преступностью Акмолинской области для
принятия процессуального решения.
Председатель Ревизионной
комиссии по Акмолинской области
М. Мустафин
18