Государственное автономное образовательное учреждение Высшего образования Тюменской области «ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

Государственное автономное образовательное учреждение
Высшего образования Тюменской области
«ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ
МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА»
2.5.1. Реализация дополнительных
профессиональных образовательных программ
СМК–РДПОП–ДПОП–2.5.1.–2014
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ОДОБРЕНО
Протокол заседания
Учёного совета
№ 1 от «03» сентября 2014 г.
УТВЕРЖДАЮ
И.о. ректора ТГАМЭУП
____________Т.А. Кольцова
«___» ___________ 2014 г.
ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ПЕРЕПОДГОТОВКИ
Налоги и налогообложение
Тюмень 2014
Налоги и налогообложение. Программа профессиональной переподготовки [Текст].
Тюмень: Тюменская государственная академия мировой экономики, управления и права, 2014.
162 с.
Программа профессиональной переподготовки разработана в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», Приказом
Минобрнауки России от 1 июля 2013 г. № 499 «Об утверждении Порядка организации и
осуществления образовательной деятельности по дополнительным профессиональным программам», Положением о реализации дополнительных профессиональных программ (утверждено решением Ученого совета ГАОУ ВО ТО «ТГАМЭУП» протокол № 1 от 03.09.2014 г.),
согласована с профильными организациями (работодателями).
Программа включает: цель её реализации; характеристику новой квалификации и связанных с ней видов профессиональной деятельности, трудовых функций и уровней квалификации; планируемые результаты обучения и характеристику компетенций, подлежащих совершенствованию, перечень новых компетенций, формирующихся в результате освоения программы; учебный план; календарный учебный график; организационно-педагогические условия; формы аттестации и оценочные материалы; рабочие программы дисциплин, программу
итоговой аттестации, лист согласования программы.
Рецензенты:
Данильченко М.А., кандидат экономических наук, доцент, зав. кафедрой бухучета,
финансов и аудита ГАУ Северного Зауралья
Акулинин Д.Ю.., кандидат экономических наук, генеральный директор ООО «КГ
«Финансовые правовые консультанты»
Авторы-составители:
Маслова Светлана Анатольевна, кандидат экономических наук, доцент;
Ефремова Татьяна Михайловна, кандидат социологических наук, доцент;
Богданова Вера Сергеевна, старший преподаватель;
Молодкина Светлана Александровна, кандидат экономических наук, доцент;
Макаркина Наталья Леонидовна, кандидат экономических наук, доцент;
Пелькова Светлана Владимировна, кандидат экономических наук, доцент;
Ильина Юлия Викторовна, старший преподаватель;
Масюк Никита Александрович, старший преподаватель.
© ТГАМЭУП, 2014
© Маслова С.А. и др., 2014
2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Цель реализации программы………………………………...…………………………………..4
2. Характеристика новой квалификации и связанных с ней видов профессиональной
деятельности, трудовых функций и уровней квалификации…..………………………...............4
3. Планируемые результаты обучения и характеристика компетенций,
подлежащих совершенствованию, перечень новых компетенций,
формирующихся в результате освоения программы…………………………..………................4
4. Учебный план…………………………………………………………………………………….5
5. Календарный учебный график…………………………………………………………………..6
6. Организационно-педагогические условия реализации программы…………………………..7
7. Формы аттестации и оценочные материалы……...…………………………...………..............7
8. Рабочие программы дисциплин……..…………………………………………………..............5
9. Программа итоговой аттестации……………………………………………………………...155
10. Лист согласования программы………………………………………………………………160
3
1. Цель реализации программы
Целью реализации программы является подготовка специалистов в сфере налогообложения физических и юридических лиц, повышение уровня профессиональной компетентности
специалистов по налоговому сопровождению деятельности организаций, совершенствование
и приобретение новых компетенций, необходимых для осуществления профессиональной деятельности в сфере налогов и налогообложения.
2. Характеристика новой квалификации и связанных с ней видов профессиональной
деятельности, трудовых функций и уровней квалификации
Реализация программы позволит слушателям приобрести новую квалификацию и выполнять следующие виды профессиональной деятельности в сфере налогов и налогообложения:
 Экономическая, учетно-аналитическая-ведение бухгалтерского учета, формирование бухгалтерской отчетности, формирование учетной политики в целях ведения бухгалтерского и
налогового учета, расчет налоговых обязательств перед бюджетами всех уровней, формирование налоговой отчетности по всем видам налогов, финансово –экономический анализ хозяйственной деятельности организаций .
 контрольная – организация налоговых проверок, планирование налоговых проверок по
всем видам налогов, методология проведения налоговых проверок, оформление результатов
контрольных мероприятий, анализ поступлений налогов в бюджеты всех уровней.
 экспертно-консультационная-правовая и методическая помощь участникам налоговых отношений, консультирование законодательства в сфере бухгалтерского учета и налогообложения, мероприятия оптимизации налогообложения.
3. Планируемые результаты обучения и характеристика компетенций,
подлежащих совершенствованию, перечень новых компетенций,
формирующихся в результате освоения программы
Реализация программы позволит слушателям совершенствовать имеющиеся и приобрести новые общекультурные и профессиональные компетенции1. В результате освоения программы обучающийся:
– владеет культурой мышления, способен к восприятию информации, обобщению, анализу,
постановке цели и выбору путей её достижения (ОК-1);
– владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации,
постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-3);
– способен логически верно, аргументированно и ясно строить устную и письменную речь
(ОК-4);
– умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5)
– способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК6);
–способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность (ОК-7);
В соответствии с пп. 10,11 Приказа Минобрнауки России от 1 июля 2013 г. № 499 «Об утверждении Порядка
организации и осуществления образовательной деятельности по дополнительным профессиональным программам» компетенции обучающихся по программе профессиональной переподготовки «Налоги и налогоообложение» соответствуют требованиям ФГОС ВПО по направлению подготовки 080100 «Экономика» (квалификация
(степень) «бакалавр»).
1
4
– владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки
информации, имеет навыки работы с компьютером как средством управления информацией
(ОК-11);
владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, имеет навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способен работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК-13);
 способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для
расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
 способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие
деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);
 способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в
организации стандартами (ПК-3);
 способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необход имых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);
 способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы(ПК-5);
 способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций,
ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК7);
 используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные, проанализировать их и подготовить информационный обзор и (или) аналитический отчет
(ПК-9);
 способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные
технические средства и информационные технологии (ПК-10);
 способен использовать для решения коммуникативных задач современные технические
средства и информационные технологии(ПК-12).
4. Учебный план
3.1. Категория слушателей: лица, имеющие среднее профессиональное и (или) высшее образование; лица, получающие среднее профессиональное и (или) высшее образование.
3.2. Объем программы: 324 часов (9 ЗЕ).
3.3. Срок обучения:6 месяцев.
3.4. Форма обучения: без отрыва от работы (учебы).
3.5. Режим занятий: 12-14 часов аудиторных занятий в неделю (в вечернее время).
№
А
ОПД.00
ОПД.01
ОПД.02
ОПД.03
В том числе
практилекции
ческие
занятия
Наименование разделов и дисциплин
Всего,
час.
Б
1
2
3
94
47
47
12
12
6
4
6
8
Зачёт
Зачет
10
5
5
Зачет
Общепрофессиональные дисциплины
Экономика организаций
Статистика
Финансы, денежное обращение и
кредит
Форма
контроля
4
5
Наименование разделов и дисциплин
№
В том числе
практилекции
ческие
занятия
Всего,
час.
Форма
контроля
А
Б
1
2
3
4
ОПД.04
Теория бухгалтерского учёта
Теория и история налогообложения
Правовое регулирование хозяйственной деятельности
Информационные технологии в
бухгалтерском и налоговом учете
Управление персоналом
Специальные дисциплины
Бухгалтерский учет
Аудит
Экономический анализ
Бухгалтерский (управленческий)
учет
Федеральные налоги и сборы
Региональные и местные налоги
Специальные налоговые режимы
Прогнозирование и планирование в
налогообложении
Налоговый учет и отчетность
Организация и методика налоговых
проверок
Международные стандарты финансовой отчетности
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Итого аудиторных часов:
Итоговая аттестация
Аттестационная работа
ИТОГО:
12
8
8
6
4
2
Экзамен
Зачёт
12
6
6
Зачет
16
6
10
Экзамен
12
214
28
16
24
6
98
12
8
12
6
116
16
8
12
Зачет
Экзамен
Зачет
Экзамен
12
6
6
Экзамен
32
16
22
16
8
8
16
8
14
Экзамен
Зачет
Зачет
12
6
6
Зачет
18
8
10
Экзамен
16
8
8
Экзамен
8
4
4
Зачет
10
4
6
Экзамен
308
16
16
324
147
161
ОПД.05
ОПД.06
ОПД.07
ОПД.08
СД.00
СД.01
СД.02
СД.03
СД.04
СД.05
СД.06
СД.07
СД.08
СД.09
СД.10
СД.11
СД.12
ИА.00
ИА.01
Защита
5. Календарный учебный график
Нед.
Вид
уч.
деят.
1
2
3
А
4
5
6
А
7
8
9
А
10
11
А
12
13
А
14
15
А
16
17
А
18
19
А
20
21
А
22
23
А
24
25
26
А
ИА
Условные обозначения:
– лекции, семинарские и практические занятия;
А – текущая аттестация;
ИА – итоговая аттестация.
6
6. Организационно-педагогические условия реализации программы
Подразделения, отвечающие за реализацию программы, центр дополнительного профессионального образования, кафедра учета и налогообложения. По программе профессиональной переподготовки приказом ректора назначается руководитель из числа научно-педагогических работников кафедры, ответственной за реализацию программы.
Программа может быть реализована с использованием ресурсов сетевого взаимодействия. Организовано очно-заочное консультационное сопровождение участников программы
в различных форматах.
По заявке организации-заказчика часть программы может быть реализована в форме
стажировки по специально разработанной программе.
Занятия проводятся в специализированных аудиториях, кабинетах и лабораториях:
Наименование
специализированых
аудиторий, кабинетов,
лабораторий
Аудитория
Компьютерный
класс
Читальный
зал библиотеки
Вид
занятий
Наименование оборудования,
программного обеспечения
Лекции, практические занятия
Практические
занятия
Стажировка
Компьютер, мультимедийный
проектор, экран, доска
Компьютеры, SCADA-пакетыiFIX, GENESIS32, Trace Mode, InTouch.
Нормативные правовые акты, учебная
и научная литература, справочники, практикумы
К образовательной деятельности привлекаются штатные научно-педагогические работники, имеющие, как правило, базовое образование, соответствующее профилю преподаваемых дисциплин, участвующие в научной и/или научно-методической деятельности.Доля преподавателей, имеющих учёную степень и/или ученое звание, не менее 60%. Доля действующих руководителей и работников профильных организаций, предприятий, учреждений – не
менее 5%2.
7. Формы аттестации и оценочные материалы
Оценка качества освоения программы осуществляется в следующих формах:
1. Текущая аттестация по итогам освоения каждой учебной дисциплины программы.
Формой контроля по итогам освоения общепрофессиональных дисциплин является экзамен;
по итогам освоения специальных дисциплин – зачет. Перечень вопросов, тестовые задания,
иные оценочные материалы, необходимые для подготовки к экзаменам и зачетам, содержатся
в рабочих программах дисциплин (Раздел 8).
2. Итоговая аттестация выражается в подготовке и защите аттестационной работы3. Методические рекомендации по подготовке и проведению защиты аттестационной работы содержатся в Программе итоговой аттестации слушателей программы профессиональной переподготовки «Налоги и налогообложение» (Раздел 9).
В соответствии с требованиями п. 7.17 ФГОС ВПО по направлению подготовки 080100 «Экономика».
В соответствии с п.3.27 Положения о реализации дополнительных профессиональных программ (утверждено
решением Ученого совета ГАОУ ВО ТО «ТГАМЭУП» протокол № 1 от 03.09.2014 г.) возможны иные виды
итоговой аттестации.
2
3
7
8. Рабочие программы дисциплин
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
общепрофессиональной дисциплины
ОПД.01 Экономика организаций
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса – овладение слушателями совокупностью знаний по экономике и развитию организации, о месте и роли организации в рыночной экономике.
Указанной цели соответствуют следующие задачи:
1. расширение и углубление знаний в области теоретических основ экономической деятельности
организации
2. приобретение практических навыков и умений для проведения оценки и анализа использования ресурсной базы организации, результатов ее экономической деятельности
После обучения по данной программе слушатель должен:
знать:
 цели и задачи деятельности организации как ведущего звена рыночной экономики;
 нормативные правовые акты, регламентирующие деятельность организации;
 среду функционирования организации;
 структуру организации;
 методы определения и рационального использования ресурсов организации;
 сущность экономической эффективности производства и пути ее повышения;
 принципы управления хозяйственной деятельностью в организации;
уметь:
 выполнять конкретные экономические расчеты;
 выбирать наиболее рациональные пути реализации хозяйственных решений;
иметь навыки:
 свободно оценивать ресурсы организации;
 овладения методиками определения себестоимости продукции;
 понимать механизм формирования финансового результата организации;
 свободно планировать и управлять хозяйственной деятельностью организации.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Организация как основное звено рыночной экономики. Предприятие как
субъект и объект предпринимательской деятельности. Нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность предприятия. Среда функционирования организации. Влияние внешней среды на экономические показатели деятельности организации. Продукция предприятия,
ее конкурентоспособность.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
Тема 2. Структура организации. Структура организации: общая, производственная,
организационная. Структура и механизм управления.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
Тема 3. Ресурсы организации. Основные средства: способы их оценки и методы повышения эффективности их использования, амортизация основных средств. Оборотные средства
предприятия: структура, количественная оценка, потребности и способы пополнения. Трудовые ресурсы: структура, методы определения потребности в персонале. Анализ и планирование трудовых показателей. Формирование кадровой политики организации. Оценка затрат на
персонал. Оценка эффективности и производительности труда.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
Тема 4. Себестоимость продукции. Себестоимость продукции: понятие, виды, методы
расчета и анализа. Структура затрат и их оптимизация.
8
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
Тема 5. Финансовые результаты организации. Натуральные и стоимостные результаты. Цены и ценообразование. Сущность, виды, механизм формирования, использования и
распределения прибыли. Рентабельность производства, продукции, капитала, методика определения и сфера применения.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
Тема 6. Управление и планирование хозяйственной деятельности предприятия. Содержание и методы планирования. Виды планирования (стратегическое, текущее, оперативное), их характеристика и взаимосвязь. Бизнес-план, его роль и назначение. Управление предприятием: механизм, функции, подсистемы и их задачи.
Лекции – 1 час, практические занятия -1 час.
3. Контрольные задания и оценочные материалы
Вопросы к зачету
1. Структура предприятия: общая, производственная, организационная.
2. Порядок регистрации предприятий. Учредительные документы.
3. Порядок прекращения деятельности предприятий.
4. Состав и структура основных средств. Показатели эффективности использования основных средств.
5. Состав, структура и показатели использования оборотных средств.
6. Определение потребности производства в оборотных средствах (нормирование оборотных средств).
7. Трудовой потенциал организации.
8. Управление кадрами.
9. Формирование кадровой политики организации.
10. Оценка затрат на персонал.
11. Производительность труда, ее показатели и методы измерения.
12. Мотивация и стимулирование труда.
13. Структура затрат и их оптимизация.
14. Виды цен и их влияние на стоимостные результаты предприятия.
15. Прибыль, ее виды, механизм формирования и налогообложения.
16. Чистая прибыль и ее использование.
17. Рентабельность и ее оценка.
18. Планирование хозяйственной деятельности предприятия. Бизнес-план, его роль и
назначение.
19. Управление предприятием: механизм, функции, подсистемы и их задачи.
4. Учебно-методические материалы по дисциплине
Литература
Основная
1. Биншток Ф.И. История экономических учений: Учебное пособие. -3-е изд.М.:РИОР,2013.-192 с.
2. Галанов В. А. Рынок ценных бумаг: Учебник/В.А.Галанов.-М: Инфра-М,2013.-378 с.
3. Михалкин В. А. Международный бизнес: учебное пособие/В.А.
Михалкин.М.:Магистр:ИНФРА-М,2012.-320 с.
4. - Магомедов М. Д., Куломзина Е. Ю., Чайкина И. И. Экономика организации (предприятия) :Учебник. – М.: Дашков и Ко, 2010. – 276 с.
5. Мухина И. А. Экономика организации (предприятия) :Учебное пособие. – М.: Флинта,
НОУ ВПО МПСИ, 2010. – 320 с.
6. Экономика организации (предприятия) :Учебник. / Под редакцией Н. А. Сафронова. –
М.: Магистр, 2009. – 688 с.
9
7. Экономика предприятия: Учеб. пособие / Под ред. Е.Л. Кантора.- СПб.: Питер, 2002. –
352 с.
Дополнительная
1. Олейник А.Н. Институциональная экономика: Учеб. пособие.-М. ИНФРА-М,2013.416 с.-(Высшее образование. Бакалавриат)
2. Постоленко М.Л. Управление внешнеэкономической деятельностью в Росии: Учебное пособие/М.Л.Постоленко.-М:ФОРУМ,2012.- 480 с.
3. Румянцева Е. Е. Новая экономическая энциклопедия/ Е.Е. Румянцева.-4-е изд.М.:ИНФРА-М,2013.-882 с.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
общепрофессиональной дисциплины
ОПД.02 Статистика
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Статистика» – овладение слушателями методологией и способами статистического обеспечения надежной информацией потребностей бизнеса, маркетинга и менеджмента, а также методами количественного исследования рыночных процессов и явлений.
Указанной цели соответствуют следующие задачи:
1. изучение способов сбора, обработки и обобщения статистической информации;
2. ознакомление с методами выявления статистических тенденций развития рыночных
процессов и явлений;
3. изучение системы показателей социальной и экономической статистики.
Изучив курс «Статистика» слушатель должен:
знать:
 основные категории статистики;
 способы сбора, обработки и обобщения статистической информации;
 виды и формы выражения статистических показателей;
 методику расчета социально-экономических показателей;
уметь:
 собирать и обрабатывать статистическую информацию;
 рассчитывать важнейшие социально-экономические показатели;
 проводить анализ на основе статистических методов;
иметь навыки:
 владения основными формами, видами и способами статистического наблюдения;
 построения статистических таблиц;
 понимания сущности и роли в статистике относительных величин;
 определения статистических показателей ресурсов предприятия;
 определения статистических показателей источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Предмет, метод и современная организация статистики в РФ. Понятие статистики.
Предмет и метод статистики. Задачи статистики. Содержание курса, его разделы. Основные категории
статистики. Стадии статистического исследования. Современная система организации статистики в
Российской Федерации. Функции органов государственной статистики в РФ.
Лекции – 1 час, практические занятия - нет.
10
Тема 2. Статистическое наблюдение.Сущность статистического наблюдения. Основные программно-методологические и организационные вопросы статистического наблюдения: объект наблюдения, единица наблюдения, программа статистического наблюдения, время, срок наблюдения, формуляр, инструкция. Источники статистической информации. Основные формы, виды и способы статистического наблюдения. Виды ошибок статистического наблюдения.
Лекции – 1 часа, практическое занятие по теме «Программа статистического наблюдения» – 1
час.
Тема 3. Статистическая сводка и группировка данных.Понятие сводки статистических данных, ее задачи и содержание. Организация проведения сводки. Понятие группировки статистических
данных. Задачи группировок. Этапы построения статистической группировки. Группировочный признак. Ряды распределения и их классификация Основные виды группировок. Общие правила построения статистических таблиц. Общие правила построения графического изображения.
Лекции – нет, практическое занятие по теме «Табличный и графический способы представления статистической информации» – 1 час.
Тема 4. Абсолютные, относительные и средние статистические величины.Статистический
показатель. Конкретный статистический показатель. Показатель-категория. Система статистических
показателей. Формы выражения статистических показателей. Сущность и значение абсолютных статистических величин. Виды абсолютных величин. Сущность и роль в статистике относительных величин. Формы выражения относительных величин. Виды относительных величин. Понятие и сущность
статистической средней. Основные свойства средней величины. Способы расчета средних величин.
Лекции – 1 час, практическое занятие по теме «Система статистических показателей» – 1 час.
Тема 5. Статистическое изучение динамики социально-экономических явлений.Понятие
о рядах динамики. Назначение и область применения рядов динамики. Сопоставимость рядов динамики. Виды рядов динамики. Показатели ряда динамики: абсолютный прирост, темп роста, темп прироста, абсолютное значение одного процента прироста. Методы расчета показателей рядов динамики.
Средние показатели в рядах динамики и методы их исчисления. Методы анализа основной тенденции
(тренда) в рядах динамики.
Лекции – нет, практическое занятие по теме «Анализ рядов динамики» – 1 час.
Тема 6. Индексы.Общие понятие об индексах. Значение и задачи индексного метода в практической и исследовательской деятельности, в анализе производственно-хозяйственной деятельности
предприятий. Классификация индексов. Выбор веса. Индексы с различной базой сравнения и с различными весами. Использование индексного метода в анализе. Индексы Ласпейреса и Пааше. Средние
формы сводных индексов. Индексы переменного, постоянного состава, структурных сдвигов.
Лекции – 1 час, практическое занятие по теме «Индексы и их применение» – 1 час.
Тема 7. Статистика занятости и безработицы. Трудовые ресурсы. Экономически активное
население. Показатели уровня и динамики занятости и безработицы: уровень экономически активного
населения, уровень занятости, уровень безработицы, уровень зарегистрированной безработицы, коэффициент нагрузки на одного занятого в экономике.
Лекции – нет , практическое занятие по теме «Статистика рынка труда» – 1 час.
Тема 8. Статистика предприятия. Показатели объема продукции (услуг). Индексный метод
анализа факторов динамики объем и продажи продукции. Методы исчисления средних запасов товарно-материальных ценностей. Показатели оборачиваемости запасов. Структура и состав работников
предприятия. Показатели движения численности персонала. Статистика использования рабочего времени. Показатели уровня производительности труда. Показатели уровня и динамики заработной
платы. Показатели эффективности использования средств труда. Показатели наличия и использования
оборотных фондов. Затраты на производство и продажу продукции – издержки производства и обращения. Индексный метод анализа динамики денежных затрат на производство продукции. Анализ динамики материальных затрат при статистическом изучении себестоимости продукции.
Лекции – 1 час, практическое занятие по теме «Показатели выпуска товаров и услуг» – 1 час.
Тема 9. Статистика финансов предприятий. Предмет и задачи статистики финансов предприятий и организаций. Статистическое изучение источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов. Основные показатели, характеризующие финансовую деятельность предприятии и их статистический анализ.
Лекции – нет, практическое занятие по теме «Важнейшие показатели статистики финансов предприятий» – 1 час.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
11
Вопросы к зачету
1.
Предмет, содержание статистики. Задачи и организация статистического дела в
Российской Федерации.
2.
Статистическое наблюдение. Организационно-методические вопросы статистического наблюдения.
3.
Формы, виды и способы статистического наблюдения.
4.
Понятие сводки и группировки статистических материалов; виды группировок.
5.
Статистические таблицы.
6.
Графическое представление статистической информации.
7.
Абсолютные величины, их виды, методы измерения абсолютных статистических величин.
8.
Относительные величины, их виды.
9.
Средние величины: их сущность, виды, способы расчета.
10.
Индексы, виды индексов.
11.
Ряды динамики, область их применения. Показатели ряда динамики, их расчет.
12.
Средние характеристики ряда динамики, их расчет. Виды рядов динамики.
13.
Статистика трудовых ресурсов.
14.
Статистика основных фондов предприятия.
15.
Статистика персонала предприятия.
16.
Статистика оплаты труда персонала предприятия.
17.
Статистика себестоимости продукции.
18.
Методы исчисления индексов цен.
19.
Статистическое изучение уровня инфляции.
20.
Статистика финансов предприятий и организаций.
Тестовые задания
1. Документом, относящимся к нормативно-правовой базе деятельности Росстата, является…
а) Гражданский кодекс РФ;
б) Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной службе
по финансовым рынкам»;
в) Программа Всероссийской переписи населения 2010 г.;
г) Федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе государственной
статистики».
2. Официальная статистическая методология разрабатывается …
а) РАН;
б) ЕЭК ООН;
в) Министерством финансов РФ;
г) Федеральной службой государственной статистики России.
3. Статистическое исследование включает следующие этапы…
а) сбор статистической информации и ее обобщение;
б) проведение анализа статистической информации и получение выводов;
в) подсчет итогов и построение статистических графиков;
г) статистическое наблюдение, сводка и группировка, анализ данных.
4. Первичным элементом статистической совокупности является…
а) единица группировки;
б) единица наблюдения;
в) единица совокупности;
г) статистический показатель.
12
5. Основу статистической методологии составляют…
а) категории и понятия статистики;
б) статистические методы изучения массовых общественных явлений;
в) статистические понятия;
г) методы изучения динамики явлений.
6. Объектом статистического исследования является…
а) социально-экономический процесс;
б) система статистических признаков;
в) статистическая совокупность;
г) система статистических показателей.
7. Составной элемент объекта наблюдения, являющаяся носителем признаков, подлежащих
регистрации, это..
а) единица совокупности;
б) любой изучаемый признак;
в) конкретные числовые значения статистических показателей;
г) значение, выбранное для изучения.
8. Центральным статистическим журналом в Российской Федерации является журнал…
а) Вопросы статистики;
б) Теория и практика статистического исследования;
в) Статистические методы анализа социально-экономических процессов;
г) Проблемы статистики.
9. Термин «статистика», как область науки учебной дисциплины появился в _________ веке.
а) 15;
б) 17;
в) 16;
г) 18.
10. Низовым органом Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации является ________ отдел.
а) городской;
б) сельский;
в) муниципальный;
г) окружной.
Задачи и практические задания
Задание 1.
Требуется:
Определить объект наблюдения, единицу совокупности и разработать программу статистического наблюдения для изучения успеваемости студентов:
- первого курса дневного (заочного) отделения по результатам зимней сессии;
- второго курса дневного (заочного) отделения в связи с затратами времени на самостоятельную подготовку.
Задание 2. Имеются следующие ответы из переписного листа сплошной переписи:
Ф.И.О.
Журавлев Е.И.
Пол
Женский
Возраст
5 лет
Национальность
Русский
13
Образование
Не имеет начального
Источник существования
Стипендия
Состояние в браке
Состоит в браке
Требуется:
1. С помощью логического контроля установить, есть ли ошибки в записи ответов переписного листа.
2. Обоснуйте выводы.
Задание 3.
Требуется:
1. Определить перечень важнейших вопросов (признаков) характеризующих как единицу совокупности:
a) учреждений культуры;
b) туристическую фирму;
c) гостиницу;
d) ресторан;
e) культурно-развлекательные центры.
Задание 4. Имеются следующие данные о штатном расписании административно-управленческого персонала Дворца культуры и искусства:
Кол. Раз- Основной
Итого по
Район.
Всего за
№ Должность
Надбавки
ед.
ряд
оклад
бюджету коэф. 15%
месяц
1 Директор
1
16
7350,0
9555,0
16955,0
2535,0
19440,0
Зам.дирек2
1
15
6600,0
6600,0
990,0
7590,0
тора
Зам.директора по об3
1
14
6600,0
6600,0
990,0
7590,0
щественным
вопросам
4 Гл.инженер
1
13
5850,0
5850,0
878,0
6728,0
Начальник
5 отдела кад1
12
4600,0
4600,0
690,0
5290,0
ров
Ведущий
6 инженер по
1
11
4050,0
4050,0
608,0
4658,0
ТБ и ПБ
Ведущий
7 инженер по
1
10
3600,0
3600,0
540,0
4140,0
снабжению
8 Секретарь
1
3
1750,0
1750,0
263,0
2013,0
Админи9
1
7
2500,0
2500,0
375,0
2875,0
стратор
Зав.цен1
тральным
1
6
2200,0
2200,0
330,0
2530,0
0
складом
Итого
11
45100,0
9955,0
54655,0
8199,0
62854,0
Требуется:
1. Провести арифметический и аналитический контроль и внести исправления.
Задание 5.
Требуется:
14
1. Определить форму и вид статистического наблюдения:
- Годовая отчётность промышленных предприятий о производственно-хозяйственной деятельности;
- Ежедневная регистрация пациентов, поступивших в стационар лечебного учреждения;
- Перепись крупного рогатого скота.
Задание 6.
Требуется:
1. Определить объект и единицу статистического наблюдения:
- Перепись населения страны;
- Обследование сельхозпроизводителей Омской области;
- Обследование уровня жизни жителей Тюменской области.
Задание 7.
Требуется:
1. С помощью логического и арифметического контроля выявите ошибки в следующем формуляре (дата заполнения формуляра -1 марта 2004 года):
а) Пол – женский.
б) Возраст - 8 лет.
в) Национальность – русская.
г) Дата рождения - 5 марта 1955 года.
2. Сформулируйте цель проведения статистического наблюдения.
Тестовые задания
1. К специально организованным статистическим наблюдениям относятся…
а) переписи;
б) единовременные учёты и специальные статистические обследования;
в) отчет о состоянии преступности, поступающий в виде обязательного отчета в Информационный центр;
г) заполнение налоговой декларации о доходах.
2. Статистическое наблюдение осуществляется в форме…
а) представления отчетности;
б) проведения специально организованного статистического наблюдения;
в) непосредственного наблюдения;
г) описания признака.
3.Величина интервала определяется…
а) соотношение верхней и нижней границ интервала;
б) верхней границей интервала;
в) разность верхней и нижней границей интервала;
г) нижней границей интервала.
4. По полноте охвата единиц наблюдаемого объекта статистическое наблюдение делится на….
а) сплошное и несплошное;
б) единовременное и периодическое;
в) текущее и периодическое;
г) индивидуальное и массовое.
5. При проведении статистического наблюдения критическим моментом является…
а) время, по состоянию на которое регистрируются данные;
15
б) дата окончания наблюдения;
в) дата начала наблюдения;
г) период проведения наблюдения.
6. Программа статистического наблюдения представляет собой…
а) перечень, вопросов на которые необходимо получить ответы в процессе проведения
наблюдения;
б) перечень работ, которые необходимо провести в процессе подготовки и проведения
наблюдения;
в) перечень работ, которые необходимо провести в процессе проведения наблюдения;
г) перечень ответов, полученных в результате проведения наблюдения.
7. К организационным вопросам при подготовке и проведении статистического наблюдения
не относится…
а) выбор срока наблюдения;
б) установление объекта наблюдения;
в) решение финансовых вопросов;
г) подготовка кадров.
8. Перепись населения является _________, специально организованным _______ наблюдением.
а) периодическим, сплошным;
б) единовременным, несплошным;
в) единовременным, сплошным;
г) периодическим, несплошным.
9. Способ наблюдения, при котором дается подробное описание отдельных единиц наблюдения в статистической совокупности, называется …
а) сплошным наблюдением;
б) монографическим наблюдением;
в) выборочным наблюдением;
г) обследование основного массива.
10. Для определения качества поступившего товара фирма провела обследование путём отбора
десятой его части и тщательного осмотра каждой единицы товара в ней. По полноте охвата
это обследование можно отнести к наблюдению …
а) выборочному;
б) монографическому;
в) сплошному;
г) методом основного массива.
4. Учебно-методические материалы по дисциплине
Литература
Основная
5. Гавриловская С.В. Сборник задач и тестов по статистике [Текст]: учебно-методическое
пособие/ С.В. Гавриловская, Н.Л. Макаркина, С.В. Пелькова. - Тюмень: «Тюменская
государственная академия мировой экономики, управления и права» («ТГАМЭУП»),
2010. - 68 с.
6. Годин, А. М. Статистика: учебник / А. М. Годин. – Москва: Дашков и К°, 2012. – 451 с.
7. Елисеева, И. И. Статистика: [углубленный курс]: учебник для бакалавров / И. И.
16
Елисеева и др.]. – Москва: Юрайт: ИД Юрайт, 2011. – 565 с.
8. Ниворожкина, Л. И. Статистика: учебник для бакалавров: учебник /. – Москва: Дашков
и Кº: Наука–Спектр, 2011. – 415 с.
9. Статистика: учебник / [И. И. Елисеева и др.]. – Москва: Проспект, 2011. – 443 с.
5. Жилищные условия населения (СД).-Федеральная служба гос. статистики, 2010.
10. 7. Итоги всероссийской переписи населения 2010 года: Всероссийская перепись
населения 2010 года. - Федеральная служба государственной статистики, 2010.
8. Малый и средний бизнес в России (СД). - Федеральная служба гос. статистики, 2010.
9. Продолжительность проживания населения в месте постоянного жительства (СД).Федеральная служба гос. статистики. Том 8. – 2010.
10. Рождаемость ( СД):Всероссийская перепись населения 2010 года. - Федеральная
служба государственной статистики.Том 10. – 2010.
11. Число и состав домохозяйств (СД): Всероссийская перепись населения 2010 года. Федеральная служба гос. статистики.Том 6. – 2010.
12. Экономически активное и экономически неактивное население ( СД ): Всероссийская
перепись населения. - Федеральная служба гос. статистики.Том 7. – 2010.
Дополнительная
1. Береславская В.А., Стрельникова Н.М., Хинканина Л.А. Теория статистики: Учебное
пособие. – Йошкар-Ола: МарГТУ, 2004. – 136 с.
2. Голуб Л.А. Социально-экономическая статистика: Учеб.пособие для студ. высш. учеб.
заведений. – М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2003. – 272 с.
3. Рудакова Р.П., Букин Л.Л., Гаврилов В.И. Статистика. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2007 –
288 с.: ил.
4. Салин В.Н., Кудряшова С.И. Система национальных счетов: Учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 272 с.
5. Салин В.Н., Чурилова Э.Ю. Курс теории статистики для подготовки специалистов финансово-экономического профиля: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 480 с.
6. Социально-экономическая статистика : практикум / Н.М. Гореева, Л.Н. Демидова, Л.М.
Клизогуб, С.А. Орехов; под ред. д-ра экон. наук, проф. С.А. Орехова. – М. :Эксмо, 2007.
– 384 с.
7. Статистика: Учебник / под ред. Елисеевой И.И. – М.: Высшее образование, 2007. – 566
с.
8. Статистика: учебник. /Л. П. Харченко, В.Г.Ионин, В.В. Глинский и др.; под ред. канд.
экон. наук, проф. В.Г.Ионина. – 3-е изд., перераб. и доп.- М.:ИНФРА-М, 2008.- 445 с
9. Статистика: Учеб.пособие / Харченко Л.П., Ионин В.Г., Глинский В.В. и др.; Под ред.
канд. экон. наук, проф. В.Г. Ионина. - 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008.
– 445 с.
10. Экономика и статистика фирм: Учебник / В.Е. Адамов, С.Д. Ильенкова, Т.П. Сиротина,
С.А. Смирнов; Под ред. д-ра экон. наук, проф. С.Д. Ильенковой. -3-е изд., перераб. и
доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 288 с.
11. Экономическая статистика: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф. Иванова Ю.Н. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 736 с.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
общепрофессиональной дисциплины
ОПД.03 Финансы , денежное обращение и кредит
(наименование дисциплины)
1.Введение
Целью курса «Финансы, денежное обращение и кредит» является обеспечение глубоких
и всесторонних знаний, теоретических и практических основ финансовых отношений на
макро- и микроуровне, их состояния и перспектив развития.
17
В процессе изучения курса «Финансы, денежное обращение и кредит» решаются следующие задачи:
1. формирование знаний о сущности финансов и содержании финансовых отношений и
их формах;
2. усвоение теоретических основ и закономерностей формирования и развития денежных
и финансовых систем, экономических отношений и финансовых институтов;
3. приобретение навыков применения полученных в ходе обучения знаний для анализа
конкретных практических ситуаций, касающихся как международных финансовых отношений, так и вопросов деятельности финансовых институтов и самостоятельно хозяйствующих субъектов экономических отношений.
Изучив курс «Финансы, денежное обращение и кредит» слушатель должен:
знать:
 основные финансовые категории;
 органы финансового контроля исполнительной и представительной власти;
 принципы образования и использования финансовых ресурсов;
 типы финансовой системы;
уметь:
 определять экономический, юридический и материальный аспекты бюджета;
 рассчитывать различные уровни бюджетов;
 проводить коммерческие расчеты бюджета предприятия;
иметь навыки:
 владения финансового меджмента;
 понимания влияния организационно-правовой формы и отраслевой принадлежности
на финансовую деятельность предприятия;
 разработки стратегии кредитных операций.

2.Содержание дисциплины
Тема 1. Деньги и денежная эмиссия.Сущность денег, их свойства. Виды денег. Виды
денежных знаков и разменной монеты: металлические деньги, бумажные деньги, кредитные
деньги. Понятие денежной эмиссии. Резервы коммерческих банков: свободные, обязательные,
норма резерва. Денежный мультипликатор. Инфляция.
Лекции – 1 час, практические занятия - нет.
Тема 2. Финансы и финансовая система.Признаки, сущность и основные элементы
финансов. Принципы образования и использования финансовых ресурсов. Финансы централизованные и децентрализованные. Финансовые институты. Типы финансовой системы: банковской, бюджетной, рыночной. Финансовый контроль. Органы финансового контроля исполнительной и представительной власти. Органы Казначейства. КРУ Минфина РФ. Государственные органы налоговых, таможенных служб. Институт Счетных палат.
Лекции – 1 час, семинарское занятие по обсуждению дискуссионных вопросов – 1 часа.
Тема 3. Государственные и муниципальные финансы. Понятие и состав государственных финансов. Бюджетная система государства Государственные и местные бюджеты.
Экономический, юридический и материальный аспекты бюджета. Консолидированный бюджет. Чрезвычайный бюджет. Минимальный бюджет. Унитарное государство. Федеративное
государство. Сущность и содержание бюджетного федерализма. Модели бюджетного федерализма. Бюджетный федерализм: российская и зарубежная практика.
Лекции – 1 час, практические занятия –1час
Тема 4. Финансы предприятий. Сущность, принципы организации финансов предприятий. Понятие коммерческого расчета. Организация финансов предприятия при коммерческом расчете. Влияние организационно-правовой формы и отраслевой принадлежности на
финансовую деятельность предприятия. Финансовые ресурсы предприятий: сущность, источники формирования и виды. Понятие финансового менеджмента.
Лекции – нет, практические занятия – 1 часа.
18
Тема 5. Финансовые рынки. Финансовый рынок: понятие, структура, особенности.
Денежный рынок. Рынок капитала. Рынок ценных бумаг. Институты и инструменты. Объекты,
субъекты. Первичный и вторичный рынок. Эмитенты, инвесторы, посредники. Спотовый и
срочный рынок ценных бумаг. Валютный рынок. Объекты, субъекты рынка. Типы сделок. Рынок межбанковских кредитов. Виды ставок. Рынок евровалют, дисконтный рынок. Рынок
страховых полисов и пенсионных счетов. Структура, функции, организация страхового рынка,
классификация страхования. Ипотечные рынки. Рынок золота.
Лекции – 1 час, практические занятия –1 час.
Тема 6. Кредитная и банковская система. Сущность, функции и типы кредита. Коммерческий кредит. Банковский кредит. Потребительский кредит. Ипотечный кредит. Принципы и основные специфические положения современной системы кредитования. Этапы процесса кредитования. Разработка стратегии кредитных операций. Кредитная заявка и интервью
с заемщиком. Оценка кредитоспособности заемщика: анализ платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности. Понятие банковской системы и ее свойства. Типы банковских систем. Факторы, определяющие современное состояние банковской системы.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Вопросы для подготовки к зачету
1. Сущность денег, свойства и виды денег.
2. Понятие денежной эмиссии.
3. Резервы коммерческих банков: свободные, обязательные, норма резерва.
4. Денежный мультипликатор. Инфляция.
5. Признаки, сущность и основные элементы финансов.
6. Типы финансовой системы: банковской, бюджетной, рыночной.
7. Финансовый контроль и органы финансового контроля исполнительной и представительной власти.
8. Понятие и состав государственных финансов.
9. Бюджетная система государства
10. Сущность, принципы организации финансов предприятий.
11. Организация финансов предприятия при коммерческом расчете.
12. Финансовые ресурсы предприятий: сущность, источники формирования и виды.
13. Финансовый рынок: понятие, структура, особенности.
14. Виды ставок.
15. Сущность, функции и типы кредита.
16. Этапы процесса кредитования.
17. Понятие банковской системы и ее свойства.
4. Учебно-методические материалы по дисциплине
Литература
Нормативно-правовые акты
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от
30.04.2010) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, № 31, ст. 3823
2. Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в
Российской Федерации от (утв. ЦБ РФ 01.04.2003 № 222-П) (ред. от 26.08.2009) //
Вестник Банка России, № 24, 08.05.2003.
3. Положение о порядке расчета кредитными организациями величины рыночного
риска (утв. ЦБ РФ 14.11.2007 № 313-П) // Вестник Банка России, № 68, 12.12.2007
4. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории
Российской Федерации от 05.01.1998 № 14-П (ред. от 31.10.2002) // Вестник Банка
России, 14.01.1998, № 1
19
Основная
1. Володин А.А. и др.Управление финансами. Финансы предпри
ятий:учебник/под
ред.А.А.Володина.-2-е изд.-М:Инфра-М,2012.- 510 с.
2. Галанов В. А. Рынок ценных бумаг:Учебник/В.А.Галанов.-М: Инфра-М,2013.-378 с.
3. Горелик В.Н.Финансы: Система движения денег:монография/В. Н.Горелик.-М.:ИНФРА-М,2012.-150 с.
4. Костерина Т.М.Банковское дело:Учебник для бакалавров/Т.М. Костерина.-2-е изд., перераб. и доп.-М:Юрайт,2013.-332 с.
5. Рыбин В.И. и др.Национальные банковские системы:учебник/ под общ.ред. В.И.Рыбина.-М.:ИНФРА-М,2011.-528 с.
Дополнительная
1. Смирнов К.А., Никинина Т.Е.Маркетинг на финансовом рынке: Учебное пособие.М.:ИНФРА-М,2013.-207 с.
2. Просветов Г. И. Финансы, денежное обращение и кредит. Задачи и решения. – М.:
Альфа-Пресс, 2008. – 448 с.
3. Ясин О. Е. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Академия, 2009. – 192 с.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
общепрофессиональной дисциплины
ОПД.04 Теория бухгалтерского учета
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Теория бухгалтерского учета» – ознакомление слушателей с концепциями
учета, базовыми принципами ведения бухгалтерского учета и терминологией, используемой
в учете, а также с ролью и значением информации, формируемой в бухгалтерском учете, в
практике принятия деловых решений внешними и внутренними пользователями.
Задачами курса «Теория бухгалтерского учета» являются:
1. ознакомить c системой нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ;
2. научить классифицировать хозяйственные операции и хозяйственные средства предприятия;
3. научить использовать на практике элементы метода бухгалтерского учета;
4. научить отражать хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета и анализировать состояние бухгалтерского баланса в результате осуществляемых хозяйственных
операций.
Изучив курс «Теория бухгалтерского учета», слушатель должен:
- знать:
 уровни нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации;
 содержание ФЗ «О бухгалтерском учете»;
 основополагающие принципы бухгалтерского учета;
 объекты бухгалтерского наблюдения;
 сущность элементов метода бухгалтерского учета;
 назначение и порядок составления оборотной ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;
 назначение бухгалтерских регистров;
 сущность различных форм бухгалтерского учета;
 роль и значение учетной политики организации;
- уметь:
20




отражать операции на активных и пассивных счетах, рассчитывать обороты и остатки по
счетам на конец отчетного периода;
составлять оборотную ведомость по счетам синтетического учета;
решать простейшие ситуационные задачи;
составлять баланс предприятия на основании оборотной ведомости.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Основы бухгалтерского учёта. Бухгалтерский учёт как часть системы хозяйственного учёта. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского учёта в России. Основные задачи и функции бухгалтерского учёта, требования, предъявляемые к нему.
Организация бухгалтерского учёта на предприятии.
Лекции – 2 часа,практические занятия - нет.
Тема 2. Предмет и метод бухгалтерского учёта.Предмет бухгалтерского учёта. Сфера
применения. Хозяйственные процессы. Классификация хозяйственных средств по видам и
размещению, по источникам образования и назначению. Метод бухгалтерского учёта. Элементы метода бухгалтерского учёта: первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки хозяйственных операций, обобщения учётных данных.
Лекции – 2 часа,практические занятия - нет
Тема 3. Бухгалтерский баланс.Бухгалтерский баланс, его структура и содержание. Изменение средств предприятия и источников их формирования под влиянием хозяйственных
операций. Четыре типа изменения баланса.
Лекции – 2 часа, практические занятия - 1 часа.
Тема 4. Счета и двойная запись.Счета бухгалтерского учёта, их назначение и строение.
Классификация счетов бухгалтерского учёта: по объектам бухгалтерского учёта; по объему
отражаемой информации; по экономическому содержанию; по структуре и назначению; по
отношению к балансу. Субсчета бухгалтерского учёта. Двойная запись, ее сущность и значение. Обобщение данных текущего бухгалтерского учёта. Оборотные и сальдовые ведомости
по счетам синтетического и аналитического учёта. План счетов бухгалтерского учёта: структура, принципы построения.
Лекции – 1 часа, практические занятия - 1 часа.
Тема 5. Документация и инвентаризация.Документы, их назначение в бухгалтерском
учёте. Реквизиты документов. Классификация документов. Организация документооборота.
Инвентаризация – элемент метода бухгалтерского учета. Виды инвентаризации. Порядок проведения инвентаризации и оформления её результатов.
Лекции – 2 часа,практические занятия - 1 часа.
Тема 6. Учётные регистры и техника бухгалтерских записей.Учётные регистры, их
назначение и классификация. Порядок записей в учётные регистры. Техника счетных записей,
их классификация. Ошибки в бухгалтерских записях, способы их выявления и исправления.
Формы бухгалтерского учёта: мемориально-ордерная, журнально-ордерная, упрощённая.
Формы учёта в условиях использования вычислительных машин и различных бухгалтерских
программ. Их сущность, достоинства и недостатки.
Лекции – 1 часа, практические занятия - 1 часа.
Тема 7. Учётная политика организации.Понятие и порядок формирования учётной политики. Выбор способа ведения бухгалтерского учёта. Выбор техники, формы и организации
бухгалтерского учёта. Раскрытие учётной политики.
Лекции – 2 часа, практические занятия - нет
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Экзаменационные вопросы
1. История развития учета.
2. Понятие хозяйственного учета.
3. Виды хозяйственного учета, их сущность.
21
4. Виды измерителей, применяемые в хозяйственном учёте.
5. Пользователи бухгалтерской информации.
6. Задачи бухгалтерского учёта и предъявляемые к нему требования.
7. Содержание бухгалтерского учёта и его нормативная база.
8. Предмет бухгалтерского учета, его характеристика.
9. Объекты бухгалтерского учёта, их классификация.
10. Метод бухгалтерского учета, его характеристика.
11. Понятие бухгалтерского баланса, его назначение и виды.
12. Содержание и структура бухгалтерского баланса.
13. Типы изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций.
14. Бухгалтерские счета, их назначение.
15. Двойная запись, её сущность и значение.
16. Корреспонденция счетов, её виды.
17. Активные счета, их назначение и структура.
18. Пассивные счета, их назначения и структура.
19. Счета синтетического и аналитического учета, их взаимосвязь.
20. Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
21. Классификация счетов в зависимости от степени обобщения учитываемых объектов,
поотношению к бухгалтерскому балансу, по экономическому содержанию.
22. Классификация бухгалтерских счетов по структуре и назначению.
23. План счетов бухгалтерского учета, его назначение, содержание и структура.
24. Оценка хозяйственных средств. Принципы и значение оценки.
25. Калькуляция, её виды и содержание.
26. Понятие и содержание процесса заготовления.
27. Отражение в учёте операций процесса снабжения.
28. Состав транспортно-заготовительных расходов. Их списание на затраты производства.
29. Понятие и содержание процесса производства.
30. Отражение в учете операций процесса производства.
31. Последовательность формирования фактической себестоимости выпущенной продукции.
32. Понятие и содержание процесса реализации.
33. отражение в учёте операций процесса продажи.
34. Определение финансового результата от продажи продукции.
35. Отражение в учёте финансового результата от продажи продукции.
36. Документация – элемент метода бухгалтерского учёта.
37. Значение бухгалтерских документов.
38. Реквизиты документов.
39. Унификация и стандартизация документов.
40. Требования, предъявляемые к содержанию и оформлению бухгалтерских документов.
41. Классификация учётных документов.
42. Исправление ошибочных записей в документах.
43. Приёмка, проверка и бухгалтерская обработка документов.
44. Организация документооборота.
45. Порядок и сроки хранения бухгалтерских документов.
46. Инвентаризация, ее цели и виды.
47. Случаи обязательного проведения инвентаризации, периодичность ее проведения.
48. Порядок проведения инвентаризации.
49. Документальное оформление проведения инвентаризации.
50. Выявление результатов инвентаризации и отражение их в учёте.
51. Роль учетных регистров в бухгалтерском учёте.
22
52. Классификация учетных регистров.
53. Требования, предъявляемые к ведению учётных регистров.
54. Способы исправления ошибок в учетных регистрах.
55. Формы бухгалтерского учёта.
56. Сущность и значение бухгалтерской отчётности.
57. Состав и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности.
58. Виды бухгалтерской отчётности.
59. Учётная политика организации.
60. Организация бухгалтерского учёта на предприятии.
Практические задания
Задание 1.
1.
Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса на 31 марта 200_г.
2.
Составить корреспонденцию счетов на основании хозяйственных операций за апрель
200_г.
3.
Перенести хозяйственные операции на счета бухгалтерского учета.
4.
Подсчитать обороты и конечные остатки по счетам.
5.
Составить бухгалтерский баланс на 30 апреля 200_г.
Исходные данные:
1. Бухгалтерский баланс ОАО «Станкостроительный завод» на 31 марта 200_г.
Актив
Сумма, руб.
Пассив
Сумма, руб.
Основные средства
65 200 000
Уставный капитал
66 154 000
Материалы
1 570 000
Нераспределенная при620 000
быль
Денежные средства в
54 000
Расчеты с персоналом по
870 000
кассе
оплате труда
Денежные средства на
3 700 000
Расчеты по социальному
250 000
расчетном счете
страхованию и обеспечению
Краткосрочные кредиты
1 900 000
банков
Расчеты с поставщиками
730 000
Баланс
70 524 000
Баланс
70 524 000
2. Хозяйственные операции за апрель 200_г.
№
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
п/п
1.
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение
950 000
краткосрочного кредита банка
2.
Получены с расчетного счета наличными денежные средства на
870 000
выплату заработной платы
3.
Выдана из кассы заработная плата
870 000
4.
Произведены отчисления из прибыли в резервный капитал
400 000
5.
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
510 000
 Поставщикам за материалы
230 000
 По социальному страхованию и обеспечению
6.
Выдан из кассы аванс на командировочные расходы
25 000
Задание 2.
1.
Составить бухгалтерский баланс на 31августа 200_г.
2.
Открыть счета бухгалтерского учета и записать остатки на 31 августа 200_г.
3.
Составить корреспонденцию счетов на основании хозяйственных операций за сентябрь
200_г.
4.
Перенести хозяйственные операции на счета бухгалтерского учета.
5.
Подсчитать обороты и конечные остатки по счетам.
23
6.
Составить оборотные ведомости по счетам синтетического учета простой и шахматной
формы.
7.
Заполнить бухгалтерский баланс на 30 сентября 200_г.
Исходные данные:
1. Ведомость остатков по счетам на 31августа 200_г.
№ п/п
Наименование счета
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
1.
Основные средства
32 700 000
2.
Материалы
640 000
3.
Основное производство
950 000
4.
Готовая продукция
1 780 000
5.
Касса
25 000
6.
Расчетные счета
2 430 000
7.
Уставный капитал
30 515 000
8.
Расчеты по краткосрочным кредитам и
5 780 000
займам
9.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
1 600 000
10.
Расчеты по налогам и сборам
630 000
2. Хозяйственные операции за сентябрь 200_г.
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
1.
Поступили на склад материалы от поставщиков
740 000
2.
Отпущены материалы в производство на изготовление про610 000
дукции
3.
Начислена заработная плата рабочим основного производства
540 000
4.
Удержан из заработной платы налог на доходы физических
68 000
лиц
5.
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на
472 000
выплату заработной платы
6.
Выдана из кассы заработная плата производственным рабо472 000
чим
7.
Поступила на склад из производства готовая продукция
960 000
8.
Выданы из кассы денежные средства подотчет на хозяйствен10 000
ные нужды
9.
Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные
1 400 000
от них материалы
10.
Погашена с расчетного счета задолженность бюджету по
380 000
налогам
Задание 3. Сформулировать хозяйственные операции на корреспонденцию счетов.
Исходные данные:
№ п/п
Корреспонденция счетов
Сумма,
Руб.
Дебет
Кредит
1.
20
70
650 000
2.
70
68
105 200
3.
20
69
223 600
4.
26
71
28 000
5.
20
10
410 000
6.
26
02
150 000
7.
50
71
1 500
8.
51
62
970 000
9.
68
51
105 200
10.
26
70
450 000
24
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
10
20
51
20
43
62
90
90
90
66
71
21
66
26
20
90
68
43
99
51
72 000
280 000
860 000
628 000
2 191 600
1 750 000
266 950
950 000
533 050
720 000
4. Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативные правововые акты
1. О бухгалтерском учёте. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402- ФЗ.
2. Налоговый кодекс РФ. Ч. 1. Федеральный закон от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. и доп.).
Ч. 2. Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ (с изм. и доп.).
3. Положение по бухгалтерскому учету “Учетная политика предприятия” (ПБУ 1/2008)
Приказ МФ РФ от 06.10.08 № 106 н.
4. Положение по бухгалтерскому учету “Учет строительного подряда” (ПБУ 2/2008).
Приказ МФ РФ от 24.11. 08 № 116 н.
5. Положение по бухгалтерскому учету “Учет активов и обязательств, стоимость которых
выражена в иностранной валюте” (ПБУ 3/2006). Приказ МФ РФ от 27.11.06 № 154н.
6. Положение по бухгалтерскому учету “Бухгалтерская отчетность организации” (ПБУ
4/99). Приказ МФ РФ от 06.07.99 № 43 н.
7. Положение по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов”
(ПБУ 5/01). Приказ МФ РФ от 09.06.01 № 44 н.
8. Положение по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” (ПБУ 6/01) Приказ МФ
РФ от 30.03.01 № 26 н.
9. Положение по бухгалтерскому учету “События после отчетной даты” (ПБУ 7/98). Приказ МФ РФ от 25.11.98 №56 н.
10. Положение по бухгалтерскому учету “Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» ” (ПБУ 8/2010). Приказ МФ РФ от 13.12.10 №167 н.
11. Положение по бухгалтерскому учету “Доходы организации” (ПБУ 9/99). Приказ МФ
РФ от 06.05.99. № 32 н.
12. Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации” (ПБУ 10/99). Приказ МФ
РФ от 06.05.99 № 33 н.
13. Положение по бухгалтерскому учету “Информация о связанных сторонах” (ПБУ
11/2008). Приказ МФ РФ от 29.04.2008 № 48 н.
14. Положение по бухгалтерскому учету “Информация по сегментам” (ПБУ 12/2010).
Приказ МФ РФ от 08.11.2010 № 143н
15. Положение по бухгалтерскому учету “Учет государственной помощи” (ПБУ 13/2000).
Приказ МФ РФ от 16.10.2000 № 92 н.
16. Положение по бухгалтерскому учету “Учет нематериальных активов” (ПБУ 14/2007).
Приказ МФ РФ от 27.12.2007 № 153 н.
17. Положение по бухгалтерскому учету “Учет расходов по займам и кредитам” (ПБУ
15/2008). Приказ МФ РФ от 06.10.08 № 107 н.
18. Положение по бухгалтерскому учету “Информация по прекращаемой деятельности”
(ПБУ 16/02). Приказ МФ РФ от 02.07.02 № 66 н.
19. Положение по бухгалтерскому учету “Учет расходов на НИОКР” (ПБУ 17/02). Приказ
МФ РФ от 19.11.02 № 115 н.
25
20. Положение по бухгалтерскому учету “Учет расчетов по налогу на прибыль” (ПБУ
18/02). Приказ МФ РФ от 19.11.02 № 114 н.
21. Положение по бухгалтерскому учету “Учет финансовых вложений” (ПБУ 19/02). Приказ МФ РФ от 10.12.02 № 126 н.
22. Положение по бухгалтерскому учету “Информация об участии в совместной деятельности” (ПБУ 20/03). Приказ МФ РФ от 24.11.03 № 105 н.
23. Положение по бухгалтерскому учету “Изменения оценочных значений” (ПБУ 21/2008).
Приказ МФ РФ от 06.10.2008 № 106 н.
24. Положение по бухгалтерскому учету “ Исправление ошибок в бухгалтерском учете и
отчетности ” (ПБУ 22/2010). Приказ МФ РФ от 28.06.2010 № 63 н.
25. Положение по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ
23/2011). Приказ Минфина от 02.02.11 г. № 11н
26. Положение по бухгалтерскому учету "Учет затрат на освоение природных ресурсов"
(ПБУ 24/2011). Приказ Минфина от 06.10.2011 N 125н
27. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ от 31.10.2000 № 94 н.
28. Об особенностях направления работников в служебные командировки. Постановления
Правительства РФ от 13.10.2008 № 749
29. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
Приказ МФ РФ от 13.06.95 №49.
30. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ МФ РФ от 02.07.10 г. № 66н.
Основная литература:
1. Бухгалтерский учёт в схемах и таблицах[текст]:Учебное пособие/ Т.М. Ефремова, Т.А.
Кольцова, О.А. Кузьменко.- М.: КНОРУС, 2010- 184 с.
2. Абрамова А.А. Оборотные активы предприятия[текст]:М.: Лаборатория книги, 2010. 150 с.
(ЭБС
BIBLIOCLUB.RU).
Режим
доступа:
http://www.biblioclub.ru/96727_Oborotnye_aktivy_predpriyatiya.html
3. Арсентьева
А.Е.
1С:
Предприятие:
шаг
за
шагом[текст]
М.: Омега-Л, 2009. - 217 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
4. http://www.biblioclub.ru/78840_1S_Predpriyatie_shag_za_shagom.html
5. Ефремова Т.М., Кольцова Т.А., Пелькова С.В.Сборник тестовых заданий по бухгалтерскому учёту [текст]: Учебно-методическое пособие. Тюмень: «ТГАМЭУП», 2010.- 68
с.
6. Карачурин
В.
М.
Учет
внеоборотных
активов
[текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 58 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
http://www.biblioclub.ru/96843_Uchet_vneoborotnykh_aktivov.html
7. Леевик Ю.С. Бухгалтерский финансовый учёт[текст]:Учебное пособие.- СПб:Питер,
2010.- 384с.
Дополнительная литература:
1. Бухгалтерская (финансовая) отчётность [текст]: Учеб. для студентов, обучающихся по
специальности «Бухгалт. учёт, анализ и аудит»/ под ред.В.Д Новодворского.- 2-е изд.,
испр.- М.: Издательство «Омега-Л», 2010.-608 с.
2. Васькина Т. Н.Учет выбытия основных средств предприятия[текст]: М.: Лаборатория
книги, 2010. - 126 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
3. http://www.biblioclub.ru/96844_Uchet_vybytiya_osnovnykh_sredstv_predpriyatiya.htm
4.
Григорьевская Л.Основные принципы бухгалтерского учета [текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 44 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:http://www.biblioclub.ru/96755_Osnovnye_printsipy_bukhgalterskogo_ucheta.html
26
5.
6.
7.
8.
9.
Кириенко В. Р. Операции с денежными средствами. Автоматизация учета[текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 184 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
http://www.biblioclub.ru/96735_Operatsii_s_ denezhnymi_ sredstvami_
Козыренко Ю. В.Учет амортизации [текст]: М.: Лаборатория книги, 2010. - 104 с.
(ЭБС BIBLIOCLUB.RU). Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/96840_
Uchet_amortizatsii.html
Красильников
А.
Учет
нематериальных
активов[текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 43 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
http://www.biblioclub.ru/96847_Uchet_nematerialnykh_aktivov.html
Крутиков
А.
Р.
Учет
основных
средств
[текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 37 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:.
http://www.biblioclub.ru/96848_Uchet_osnovnykh_sredstv.html
Степанов В. П Бухгалтерский учет и формирование финансовых результатов деятельности предприятия[текст]: М.: Лаборатория книги, 2010. - 227 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). Режим доступа:. http://www.biblioclub.ru/97746_ Bukhgalterskii_uchet_i_formirovanie_inansovykh_rezultatov_deyatelnosti_predpriyatiya.html
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
общепрофессиональной дисциплины
ОПД.05 Теория и история налогообложения
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Теория и истории налогообложения» – изучение теоретических основ истории налоговой системы и налогообложения, приобретение практических навыков в сфере
налогообложения.
Задачами курса «Теория и история налогообложения» являются изучение:
1. принципов становления налоговой системы;
2. исторических этапов налогообложения;
3. теоретических основ построения налоговых систем;
4. методологии и методики исчисления действующих налогов;
5. теории элементного содержания налога;
6. функционирования действующей налоговой системы.
В ходе изучения курса «Теория и история налогообложения» слушатель должен:
- знать:
 сущность налогообложения, его роль в экономике;
 основные классификационные группы и виды налогов;
 основные элементы налога, порядок налогового производства;
 исторические этапы эволюционного развития налогообложения;
 сущность налоговых теорий;
 исторические этапы развития отечественной налоговой системы;
 сущность, виды налоговой политики;
 основы функционирования и принципы современной налоговой системы;
- уметь:
 классифицировать налоги по различным признакам;
 выявлять основные и дополнительные элементы налогов;
 осуществлять анализ развития налоговой системы.
2.Содержание дисциплины
27
Тема 1. Экономическая сущность иклассификация налогов. Возникновение налогов. Понятие налогов. Экономическое и юридическое содержание налогов. Налоги в финансовой системе государства. Функции налогов.Критерии классификации. Эволюция научной
мысли о классификационных критериях. Классификация налогов: по способу взимания; по
уровням государственного управления; по целевой направленности; в зависимости от субъекта-налогоплательщика; по уровню бюджета; по порядку введения; по срокам уплаты. Прямые налоги: виды и характеристики. Косвенные налоги: виды и характеристики.
Лекции - 1 час, практические занятия - нет
Тема 2. Методика исчисления налогов.Налоги и их основные элементы: предмет,
объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы. Налоговое производство:
определение и стадии. Порядок исчисления налогов. Порядок уплаты налогов.
Лекции - нет, практические занятия – 1 час.
Тема 3. Эволюция теории налогообложения. Основные этапы развития теории и
практики налогообложения. Общие и частные теории налогообложения. Классическое представление о роли налогов в экономике. Принципы налогообложения А. Смита. Основные идей
кейнсианской теории. Неоклассическая теория и два ее направления. Кривая А. Лэффера –
основа теории предложения. Теория монетаризма, присущие ей средства регулирования экономики. Налоговые проблемы в неокейнсианской теории.
Лекции - 1 час, практические занятия – нет.
Тема 4. История развития налоговой системы России. Исторические этапы развития
национальной налоговой системы. Взгляды отечественных экономистов на теоретические основы налогообложения. Основные направления реформирования и совершенствования налоговой системы России.
Лекции - 1 час, практические занятия - нет.
Тема 5. Налоговая политика. Понятие, сущность, налоговой политики. Цели и задачи
налоговой политики. Основные направления налоговой политики государства. Роль налогов в
формировании доходов бюджетной системы: образование и распределение первичных доходов, ВВП. Налоги как инструмент бюджетного регулирования: закрепленные и регулирующие
доходные источники.
Лекции - 1 час, практические занятия - нет
Тема 6. Современная система налогообложения. Понятие налоговой системы. Состав и структура налоговой системы. Характеристики налоговых систем. Принципы построения налоговых систем. Экономические, юридические, организационные принципы налогообложения.
Лекции - 1 час, практические занятия - нет
Тема 7. Налоговый механизм. Налоговая система РФ. Система налоговых органов
РФ. Управление налоговой системой: основные направления. Функции налоговых органов.
Структура налоговых органов. Финансовые органы и их роль в налоговой системе. Налоговый
механизм. Налоговое прогнозирование и его виды. Налоговое регулирование: сущность и методы. Налоговый контроль и формы его проведения.
Лекции - 1 час, практические занятия –1 час.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Вопросы для подготовки к зачету
1. Понятие налога: экономическое и юридическое содержание.
2. Экономическая сущность, функции налогов.
3. Становление и развитие налогообложения.
4. Общие и частные теории налогов.
5. Классическая теория налогов.
6. Кейнсианская теория налогообложения.
7. Неоклассическая теория налогообложения.
8. Этапы развития налоговой системы России.
28
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
Вклад отечественных экономистов в развитие теории налогообложения.
Понятие, состав и структура налоговой системы.
Экономические, юридические и организационные принципы налогообложения.
Понятие, сущность налоговой политики.
Цели и задачи налоговой политики, основные направления.
Существенные и факультативные элементы налога.
Понятие налогового производства: определение, стадии.
Порядок исчисления налога.
Порядок уплаты налога.
Классификация налогов, критерии классификации.
Косвенные налоги и их виды.
Прямые налоги и их виды.
Понятие и принципы построения налоговой системы РФ.
Законодательство РФ по исчислению и уплате налогов.
Виды налогов и сборов РФ.
Централизованная система налоговых органов РФ: состав и уровни.
Функции налоговых органов.
Налоговый механизм.
Налоговый контроль: основные виды и способы.
Взаимодействие налоговых и финансовых органов власти.
Задания для семинарских и практических занятий
Тема 1. Экономическая сущность налогов
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Каковы причины появления налогов в обществе?
Охарактеризуйте этапы развития науки о налогах.
Определение налогов.
Определение сборов.
Назовите отличия и сходства налогов и сборов.
В чем состоит и как проявляется экономическая природа налогообложения?
Каково назначение важнейших функций налогообложения?
Что такое фискальная функция налогов и как она проявляется?
Назовите возможные проявления регулирующей функции налогов.
Назовите возможные проявления распределительной функции.
Назовите возможные проявления стимулирующей функции.
Что такое контрольная функция налогов и как она проявляется
Тема 2. Классификация налогов
Контрольные вопросы
Что такое классификация налогов? По каким признакам осуществляется классификация налогов?
2. Назовите первые критерии классификации налогов.
3. Охарактеризуйте первую научную классификацию налогов.
4. Перечислите основные виды налогов.
5. Прямые налоги и их назначение.
6. Опишите виды прямых налогов.
7. В чем отличие косвенных налогов от прямых. Перечислите виды косвенных налогов.
8. Опишите виды косвенных налогов.
9. Какие группы налогов выделяют в зависимости от органа, их устанавливающего.
10. Какие группы налогов выделяют в зависимости от назначения налогов.
1.
29
11. Какие группы налогов выделяют в зависимости от субъекта-налогоплательщика.
12. Какие группы налогов выделяют в зависимости от уровня бюджета, в который
зачисляется платеж..
13. Какие группы налогов выделяют в зависимости от объектов налогообложения.
Практические задания
1.
2.
С помощью нормативных источников (НК РФ) классифицируйте по основным
признакам виды налогов, включаемых в налоговую систему РФ.
С помощью нормативных источников разделите все действующие налоги по
уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж.
Тема 3. Методика исчисления налогов
Контрольные вопросы
Что такое элементы налога.
Какие элементы содержат налоги?
В чем отличие между существенными, дополнительными и факультативными элементами налога?
4. Перечислите основные элементы налога.
5. Что такое объект налогообложения?
6. Что такое налоговая база?
7. Что такое налоговый период?
8. Охарактеризуйте факультативные элементы налога.
9. Охарактеризуйте дополнительные элементы налога.
10. Что такое налоговое производство, на какие этапы оно делится?
11. Дайте общую характеристику стадий налогового производства.
12. Опишите стадии процесса исчисления налога.
13. Как необходимо определять объект налогообложения?
14. Какие способы и методы определения налоговой базы существуют?
15. Какие существуют виды налоговых ставок?
16. Перечислите виды налоговых льгот.
17. В какой форме могут предоставляться налоговые льготы?
18. Охарактеризуйте основные способы уплаты налога.
19. Какие способы уплаты налога существуют?
20. Когда прекращается обязанность по уплате налога.
21. В чем различие предмета и объекта налогообложения?
Практические задания
1.
Опишите существенные, факультативные и дополнительные элементы действующих в РФ налогов.
1.
2.
3.
Тема 4. Эволюция теории налогообложения
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Понятие, виды налоговых теорий.
Отличия между общими и частными теориями налогов.
Суть теории обмена.
Суть атомистической теории.
Суть теории наслаждения.
Суть теории налога как страховой премии.
Суть теории жертвы и коллективных потребностей.
Суть теории соотношения прямого и косвенного налогообложения.
Суть теории единого налога.
Суть теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.
Суть теории переложения налогов.
30
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
Охарактеризуйте роль налогов согласно классической теории.
Опишите основные положения классической теории налогов.
Опишите основные положения кейнсианской теории налогов.
Охарактеризуйте роль налогов в соответствии с кейнсианской теорией налогов.
Опишите основные положения неоклассической теории налогов.
В чем отличия между классической и неоклассической теорией.
Какова роль налогов согласно теории экономики предложения?
Какова роль налогов согласно теории монетаризма?
Опишите принципы неокейнсианской теории.
Какие теории используются при построении современных налоговых систем?
Тема 5. История развития налоговой системы России
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Назовите основные этапы развития налогообложения и дайте их краткую характеристику.
Чем характеризуется зарождение налоговой системы Древней Руси?
Какую роль сыграли в налоговой системе преобразования Петра 1?
Перечислите отечественных экономистов, занимавшихся проблемами налогообложения. Опишите их вклад в развитие налоговой науки.
Какая теории налогов преобладала в развитии налоговой системы советского периода?
Охарактеризуйте развитие налоговой системы в советский период.
Опишите современный этап развития налоговой системы страны.
Какой период происходит в настоящее время?
Тема 6. Налоговая политика
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Что входит в понятие налоговой политики государства?
Кто является субъектами налоговой политики?
Какие цели и задачи преследует государство, осуществляя налоговую политику?
Перечислите основные виды налоговой политики.
Как на практике проявляется политика максимальных налогов?
Каковы проявления политики экономического развития?
Каковы методы осуществления налоговой политики?
Раскройте механизм формирования и распределения бюджетных доходов с учетом роли налогов.
Какие существуют налоговые методы бюджетного регулирования?
Тема 7. Современная система налогообложения
Контрольные вопросы
Что понимается под налоговой системой?
Какие обязательные элементы предусматривает налоговая система?
С помощью каких показателей характеризуют налоговые системы?
Раскройте смысл понятия налоговой нагрузки.
Раскройте смысл понятия «полная ставка налогообложения».
Что характеризует показатель соотношения налогов от внутренней и внешней торговли?
7. Для чего применяют показатель соотношения прямых и косвенных налогов?
8. Что такое принципы налогообложения, какие они бывают?
9. Перечислите основные принципы А.Смита.
10. В чем заключается принцип хозяйственной независимости?
11. В чем заключается принцип справедливости налогообложения?
1.
2.
3.
4.
5.
6.
31
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
В чем заключается принцип соразмерности налогообложения?
В чем заключается принцип учета интересов налогоплательщиков?
В чем заключается принцип экономичности налогообложения?
В чем заключается принцип равного налогового бремени?
В чем заключается принцип установления налогов законами?
В чем заключается принцип отрицания обратной силы налоговых законов?
В чем заключается принцип приоритете налогового закона?
В чем заключается принцип наличия всех элементов налога?
В чем заключается принцип сочетания интересов государства и обязанных субъектов?
В чем заключается принцип единства налоговой системы?
В чем заключается принцип равенства правовых статусов субъектов РФ?
В чем заключается принцип подвижности налоговой системы?
В чем заключается принцип стабильности налоговой системы?
В чем заключается принцип множественности налогов?
В чем заключается принцип исчерпывающего перечня налогов?
В чем заключается принцип гармонизации налоговой системы?
Тема 8. Налоговая система РФ
Контрольные вопросы
Что понимается под системой налогов и сборов в РФ?
Перечислите виды налогов, взимаемых на территории РФ.
Что представляет собой законодательство о налогах и сборах?
Какие нормативные акты регулируют отношения в области налогов и сборов?
Как действуют акты законодательства о налогах во времени?
Что такое обратная сила налогового закона?
Какие законы имеют обратную силу, не имеют обратной силы, могут иметь обратную силу?
8. Перечислите основные принципы построения российской налоговой системы.
9. Укажите законодательные основы налоговой системы РФ.
10. Перечислите отличительные особенности федеральных, региональных и местных
налогов.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Тема 9. Налоговый механизм
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Кто относится к участникам налоговых отношений?
Какие органы в РФ со стороны государства являются участниками налоговых
правоотношений? Какой орган является основным?
Что собой представляют налоговые органы в РФ, какова их структура?
Раскройте суть общих функций, выполняемых налоговыми органами.
Какие задачи выполняют местные и региональные налоговые органы?
Что такое межрегиональные и межрайонные налоговые инспекции, какие функции они выполняют?
Какие функции в налоговой системе выполняют финансовые органы?
Что такое налоговый механизм, какие элементы он в себя включает?
В чем заключается налоговое прогнозирование?
Какие виды налогового прогнозирования бывают, в чем они заключаются?
Что такое налоговое регулирование?
Каковы методы налогового регулирования7
Что такое налоговый контроль?
субъекты, объекты, формы налогового контроля.
32
15. Цель и содержание документальной проверки.
16. Технология проведения налоговых проверок.
4. Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативно-правовые акты
1.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред.
от 09.03.2010) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, № 31, ст. 3824.
2.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред.
от 19.05.2010) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340
Основная
1. Вылкова Е.С.Налоговое планирование:Учебник для магистров. М.:Юрайт,2012.639с.
2. МайбуровИ.А., Ушак Н. В., Косов М. Е. Теория и история налогообложения: учебное
пособие. – М.: Юнити-Дана, 2010. - 424 с.
3. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф.Налоговое администрирование (+СД):учебник/под
ред. О.А.Мироновой. Ф.Ф.Ханафеева.-3-е изд -Йошкар-Ола:ООО "Стринг",2013.418 с.
Дополнительная
1. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004. – 288 с.
2. Землин А.И. Налоговое право: Учебное пособие. – М.: Форум, 2005. – 254с.
3. Майбуров И.А. Федеральные налоги и сборы: схемы и таблицы: Учебное пособие. –
Екатеринбург: ГОУВПО УГТУ-УПИ, 2005. – 246с.
4. Малявкина Л.М. Основы налогового учета. – М.: Вершина, 2005. – 352с.
5. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: Учеб.пособие.- М.:
Омега-Л,2005.-408 с.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
общепрофессиональной дисциплины
ОПД.06 Правовое регулирование хозяйственной деятельности
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Правовое регулирование хозяйственной деятельности» – получение слушателями теоретических знаний и приобретение практических навыков в вопросах правового
регулирования хозяйственной деятельности.
Задачами курса «Правовое регулирование хозяйственной деятельности» являются изучение:
1. государственного регулирования и контроля в сфере предпринимательской деятельности;
2. субъектов предпринимательской деятельности;
3. организационно-правовых форм юридических лиц;
4. имущественной основы предпринимательской деятельности;
5. видов, форм сделок, их государственной регистрации;
6. понятия и существенных условий договора;
7. отдельных видов договоров в сфере предпринимательской деятельности;
8. правового регулирования трудовых отношений;
9. судебной защиты прав предпринимателей.
Изучив курс «Правовое регулирование хозяйственной деятельности», слушатель должен:
- знать:
33
 виды и систему нормативных актов, регулирующих предпринимательскую деятельность в РФ;
 порядок государственного регулирования и контроля в сфере предпринимательской деятельности;
 порядок лицензирования отдельных видов деятельности;
 субъекты предпринимательской деятельности;
 организационно-правовые формы юридических лиц;
 имущественную основу предпринимательской деятельности;
 понятие, виды и формы сделок, их государственную регистрацию;
 понятие, виды исковой давности;
 понятие и стороны обязательства, их исполнение;
 ответственность за нарушение обязательств;
 обеспечение исполнения обязательств;
 понятие и существенные условия, толкование договора;
 порядок заключения, изменения и расторжения договора;
 содержание, структуру, порядок разработки и заключения коллективного договора и
соглашения;
 содержание и порядок заключения, прекращения трудового договора;
 порядок расторжения трудового договора по инициативе работника;
 основания и порядок увольнения работников;
 порядок оплаты труда при отклонении от нормальных условий;
 ограничение удержаний из заработной платы;
 гарантии и компенсации, выплачиваемые работникам;
 материальную ответственность работника за ущерб, причиненный имуществу работодателя;
 материальную ответственность работодателя за вред, причиненный работнику в процессе трудовой деятельности;
 систему судов РФ, подведомственность и подсудность дел;
- уметь:
 использовать систему знаний правового регулирования хозяйственной деятельности
для решения практических вопросов.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Общие положения и сбъекты предпринимательской деятельности.Виды и
система нормативных актов, регулирующих предпринимательскую деятельность в РФ. Предпринимательская деятельность гражданина. Юридические лица: понятие, признаки, виды.
Представительства и филиалы юридических лиц. Создание юридических лиц. Ответственность юридических лиц. Государственная регистрация юридических лиц. Реорганизация и
ликвидация юридического лица. Правовые основы несостоятельности (банкротства): понятие,
признаки, процедуры.
Лекции – 1 час, практические занятия – нет.
Тема 2. Организационно-правовые формы юридических лиц.Хозяйственные товарищества. Общество с ограниченной ответственностью. Акционерное общество. Дочерние и
зависимые общества. Производственные кооперативы. Государственные и муниципальные
унитарные предприятия. Некоммерческие организации: потребительский кооператив, общественные и религиозные организации (объединения), фонды, учреждения, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы), некоммерческие партнерства, автономные некоммерческие организации и др.
Лекции – 2 часа, практические занятия –1 час.
34
Тема 3. Имущественная основа предпринимательской деятельности.Содержание
права собственности. Субъекты права собственности. Право собственности граждан и юридических лиц. Право государственной и муниципальной собственности. Приобретение права
собственности. Прекращение права собственности. Общая собственность. Вещные права лиц,
не являющихся собственниками: право хозяйственного ведения имуществом и право оперативного управления имуществом. Защита права собственности и других вещных прав. Правовой режим отдельных видов имущества. Недвижимое имущество. Предприятие. Служебная и
коммерческая тайна. Деньги и ценные бумаги.
Лекции – 1 часа, практические занятия – 2 часа.
Тема 4. Сделки и договоры.Понятие и виды сделок. Односторонние и многосторонние сделки. Формы сделки (устные сделки, простые письменные сделки, нотариально удостоверенные сделки). Последствия несоблюдения формы сделок. Недействительность сделок.
Государственная регистрация сделок. Представительство и доверенность. Понятие исковой
давности. Общий и специальный сроки исковой давности. Приостановление и перерыв срока
исковой давности. Понятие обязательства и стороны обязательства. Перемена лиц в обязательстве: уступка требования и перевод долга. Исполнение обязательств. Прекращение обязательств: зачет, прощение долга, новация и др. Ответственность за нарушение обязательств.
Обеспечение исполнения обязательств: неустойка, поручительство, задаток, залог и гарантия,
удержание. Понятие и существенные условия договора. Толкование договора. Порядок заключения договора. Изменение и расторжение договора. Отдельные виды договоров в сфере предпринимательской деятельности: договор купли-продажи и его разновидности; договор мены;
договор дарения; договор безвозмездного пользования; договор аренды и его разновидности;
договор подряда; договор возмездного оказания услуг; договор займа и кредитный договор;
договор банковского счета; агентские договоры: договор поручения, договор комиссии и др.;
договор доверительного управления; договор простого товарищества.
Лекции – 1 часа, практические занятия –2 часа.
Тема 5. Основы правового регулирования трудовых отношений. Трудовой кодекс
РФ. Коллективные договоры и соглашения: содержание и структура, порядок разработки и
заключения. Содержание и порядок заключения трудового договора. Сроки трудового договора. Отличие трудового договора от смежных договоров гражданского права. Совместительство, совмещение, замещение, временные работники. Прекращение трудового договора. Расторжение трудового договора по инициативе работника. Основания и порядок увольнения работников. Порядок оформления увольнения и производства расчета. Выходное пособие. Правовые последствия незаконного перевода и увольнения. Оплата труда при отклонении от нормальных условий. Ограничение удержаний из заработной платы. Гарантии и компенсации,
выплачиваемые работникам. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный имуществу работодателя. Материальная ответственность работодателя за вред, причиненный работнику в процессе трудовой деятельности.
Лекции – 1 часа, практические занятия – 1 часа.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Вопросы для подготовки к зачету
1. Виды и система нормативных актов, регулирующих предпринимательскую деятельность в РФ.
2. Государственное регулирование и контроль в сфере предпринимательской деятельности.
3. Лицензирование отдельных видов деятельности.
4. Предпринимательская деятельность гражданина.
5. Юридические лица: понятие, признаки, виды. Представительства и филиалы юридических лиц.
6. Создание юридических лиц, их ответственность.
7. Государственная регистрация юридических лиц.
35
8. Реорганизация и ликвидация юридического лица.
9. Правовые основы несостоятельности (банкротства): понятие, признаки, процедуры.
10. Хозяйственные товарищества.
11. Общество с ограниченной ответственностью.
12. Акционерное общество.
13. Дочерние и зависимые общества.
14. Производственные кооперативы.
15. Государственные и муниципальные унитарные предприятия.
16. Некоммерческие организации.
17. Содержание и субъекты права собственности.
18. Право собственности граждан и юридических лиц.
19. Право государственной и муниципальной собственности.
20. Приобретение и прекращение права собственности.
21. Общая собственность.
22. Вещные права лиц, не являющихся собственниками: право хозяйственного ведения
имуществом и право оперативного управления имуществом.
23. Защита права собственности и других вещных прав.
24. Правовой режим отдельных видов имущества.
25. Понятие, виды и формы сделок.
26. Последствия несоблюдения формы сделок.
27. Недействительность сделок.
28. Государственная регистрация сделок.
29. Представительство и доверенность.
30. Понятие исковой давности. Общий и специальный сроки исковой давности. Приостановление и перерыв срока исковой давности.
31. Понятие обязательства и стороны обязательства.
32. Перемена лиц в обязательстве: уступка требования и перевод долга.
33. Исполнение обязательств.
34. Прекращение обязательств: зачет, прощение долга, новация и др.
35. Ответственность за нарушение обязательств.
36. Обеспечение исполнения обязательств: неустойка, поручительство, задаток, залог и
гарантия, удержание.
37. Понятие и существенные условия договора. Толкование договора.
38. Порядок заключения договора, изменение и расторжение договора.
39. Коллективные договоры и соглашения: содержание и структура, порядок разработки
и заключения.
40. Содержание и порядок заключения трудового договора, сроки трудового договора
41. Совместительство, совмещение, замещение, временные работники.
42. Прекращение трудового договора.
43. Расторжение трудового договора по инициативе работника.
44. Основания и порядок увольнения работников.
45. Оплата труда при отклонении от нормальных условий.
46. Ограничение удержаний из заработной платы.
47. Гарантии и компенсации, выплачиваемые работникам.
48. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный имуществу работодателя.
49. Материальная ответственность работодателя за вред, причиненный работнику в процессе трудовой деятельности.
50. Система судов Российской Федерации: арбитражный суд, суды общей юрисдикции,
третейские суды. Подведомственность и подсудность дел.
4. Учебно-методические материалы по дисциплине
36
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)
(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от
30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ,
26.01.2009, № 4, ст. 445
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1, 2, 3 и 4. (по состоянию на 1 марта
2010 года). – М.: Эксмо, 2010. – 512 с.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации. С комментариями к последним изменениям
(по состоянию на 15 апреля 2010 года). – М.: Эксмо, 2010. – 320 с.
Основная
1. Матвеев Р.Ф.Правовое обеспечение профессиональной деятельности. - М.: Форум,
2008. - 128 с.
2. Российское гражданское право. В 2 томах. Том 1. Общая часть. Вещное право. Наследственное право. Интеллектуальные права. Личные неимущественные права : учебник /
Под редакцией Е. А. Суханова. – М.: Статут, 2010. – 960 с.
3. Румынина В. В. Правовое обеспечение профессиональной деятельности. – М.: Академия, 2010. – 192 с.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
общепрофессиональной дисциплины
ОПД.07Информационные технологии в бухгалтерском и налоговом учете
(наименование дисциплины)
1. 1. Введение
Целью изучения дисциплины является закрепление знаний, полученных по специальным учетным дисциплинам и развитие практических умений и навыков студентов в области
организации и ведения бухгалтерского учета. Предусматривается углубленное изучение нормативных документов Российской Федерации по бухгалтерскому учету активов, обязательств
и капитала, находящихся в собственности экономического субъекта.
Указанной цели соответствуют задачи дисциплины:
1.
оформление типовой первичной и бухгалтерской документации на хозяйственные операции с использованием 1С Бухгалтерии, составление кассовой книги, книги учета
покупок и продаж в программе;
2.
систематизация финансов, экономической информации о хозяйственных операциях (с использованием различных видов оценок) в регистрах аналитического и синтетического бухгалтерского финансового учета в хронологическом порядке и по корреспондируемым бухгалтерским счетам;
3.
производство и оформление бухгалтерских расчетов;
4.
составление оборотно-сальдовой ведомости, контроль за соответствием показателей аналитического учета данным соответствующих синтетических счетов;
5.
составление бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.
В результате изучения дисциплины слушатели должны:
знать:

нормативно-правовое обеспечение учета и отчетности в Российской Федерации.
уметь:

разрабатывать учетную политику предприятия; давать правовую оценку хозяйственных ситуаций;

выбирать и обосновывать оптимальные пути их решения;

составлять корреспонденции счетов, осуществлять все необходимые бухгалтерские
расчеты и процедуры по данным операциям, отражать их в учетных регистрах; подготавливать бухгалтерский баланс и другую финансовую отчетность с применением программы 1С
Бухгалтерии.
2.Содержание дисциплины
37
Тема 1. Ознакомление с дисциплиной «1С Бухгалтерия»
Ознакомление с Уставом организации, видами деятельности, организацией производственного процесса. Анализ учетной политики. Заполнение реквизитов организации. Формирование учетной политики для бухгалтерского учета и налогового учета.
Лекции – 2 часа.
Тема 2. Внесение информации по контрагентам
Внесение информации по покупателям, заказчикам, обслуживающим фирмам. Внесение информации по сотрудникам организации. Составление приказа о приеме на работу сотрудников.
Семинарские занятия – 2 часа.
Тема 3. Учет оплаты труда
Составление бухгалтерских проводок, первичных документов по счету оплаты труда.
Начисление и расчет заработной платы работникам организации по применяемым формам
оплаты труда и отпускных. Расчет сумм удержаний из заработной платы: НДФЛ, алиментов и
прочих удержаний.
Лекции – 2 часа; семинарские занятия – 2 часа.
Тема 4. Учет денежных средств на расчетном счете и кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами
Составление бухгалтерских проводок, первичных документов по счету денежных
средств на расчетном счете.
Составление бухгалтерских проводок, первичных документов по счету кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами. Составление кассовой книги. Составление бухгалтерских проводок. Составление актов оказанных услуг и входящих счетов-фактур за аренду и
услуги связи.
Семинарские занятия – 2 часа.
Тема 5. Учет основных средств
Составление бухгалтерских проводок, первичных документов по счету основных
средств и регистра начисления амортизации по основным средствам.
Составление бухгалтерских проводок, первичных документов по счету материальнопроизводственных запасов и оборотно-сальдовой ведомости по материалам в количественносуммовом выражении.
Составление бухгалтерских проводок и заполнение счетов-фактур по поступившим
материально-производственным запасам и услугам. Формирование оборотной ведомости по
расчетам с поставщиками и подрядчиками.
Лекции – 2 часа.
Тема 6. Расчет налогов и формирование финансовых результатов
Составление бухгалтерских проводок по начислению налогов и отражению финансовых результатов. Расчет налога на имущество, налога на прибыль и налога на добавленную
стоимость, подлежащего уплате в бюджет. Расчет финансовых результатов от обычных и прочих видов деятельности. Проведение документа «Закрытие месяца».
Семинарские занятия – 2 часа.
Тема 7. Формирование бухгалтерской и налоговой отчетности
Составление бухгалтерской отчетности: баланс и отчет о прибылях и убытках. Составление налоговой отчетности по: налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость,
налогу на имущество организаций, страховым взносам.
Семинарские занятия – 2 часа.
3. Контрольные задания и оценочные материалы
Примерные вопросы к зачету
1. Автоматизированная форма ведения бухгалтерского учета.
2. Учетная политика предприятия: роль в организации учетного процесса.
38
3. Порядок документального оформления, синтетический и аналитический учет кассовых
операций.
4. Порядок документального оформления, синтетический и аналитический учет операций
на расчетных счетах.
5. Порядок документального оформления, синтетический и аналитический учет операций
на валютных счетах.
6. Документальное оформление и отражение в регистрах бухгалтерского учета расчетов
с подотчетными лицами.
7. Документальное оформление и отражение в регистрах бухгалтерского учета расчетов
с поставщиками и подрядчиками.
8. Документальное оформление и учет движения основных средств.
9. Способы начисления и учет амортизации основных средств.
10. Документальное оформление и отражение в учете поступления материально-производственных запасов.
11. Документальное оформление и отражение в учете выбытия материально-производственных запасов.
12. Организация аналитического учета материально-производственных запасов на складе
и в бухгалтерии.
13. Базовые элементы организации оплаты труда.
14. Учет численности работников, отработанного времени и выработки. Порядок начисления заработной платы при различных формах и системах оплаты труда.
15. Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности и иных пособий за
счет ФСС.
16. Техника расчета и учет начислений за время отпуска.
17. Виды и учет удержаний из заработной платы работника
18. Документальное оформление, организация синтетического и аналитического учета расчетов с персоналом по оплате труда.
19. Основы организации учета затрат. Понятия затрат, расходов, издержек, себестоимости.
20. Организация учета затрат по элементам и статьям калькуляции.
21. Учет и распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
22. Учет и оценка незавершенного производства.
23. Обобщение затрат на производство.
24. Методы учета затрат на производство и калькулирование себестоимости готовой продукции.
25. Документальное оформление и учет выпуска из производства и отгрузки готовой продукции.
26. Учет расходов, связанных с продажей продукции. Учет продажи продукции.
27. Порядок формирования и учет финансовых результатов от обычных видов деятельности.
28. Учет прочих доходов и расходов.
29. Учет расчетов по налогу на прибыль.
30. Учет расчетов по налогу на имущество
31. Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость.
32. Учет распределения прибыли (покрытия убытка) отчетного года.
33. Бухгалтерская отчетность как завершающий этап учетного процесса: состав и порядок
заполнения форм.
4. Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативные правовые акты
1.
Конституция Российской Федерации. М., 1993.
2.
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014)
39
Основная литература
1. 1С: Бухгалтерия предприятия 8.1: практ. пособие / ред. Н. В. Селищев. – М.: КноРус,
2011. - 368 с.
2. Гридасов, А. Ю. Бухгалтерский учет в программе 1C:Бухгалтерия 8.0: лаб. практикум:
учеб. пособие / А. Ю. Гридасов, А. Г. Чурин, Л. И. Чурина. – М.: КноРус, 2011. - 216 с.
3. Шубина, Е.В. Работаем в 1C: Предприятие 7.7: настройка, эксплуатация, конфигурирование и программирование : учеб. пособие / Е. В. Шубина. – М.: Дашков и К, 2010. 448 с.
Дополнительная литература
. Селищев Н.В. 1 С: Бухгалтерия 8.2. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб. пособие /
Н.В. Селищев. – СПб.: Рид Групп, 2011. – 352 с.
2. Селищев Н.В. 1 C: Управление небольшой фирмой 8.2. Автоматизация малого бизнеса:
учеб. пособие / Н.В. Селищев. – СПб.: Рид Групп, 2011. – 304 с.
3. Селищев Н.В. 1 С: Бухгалтерия Предприятия 8.2.: прак. пособие / Н.В. Селищев. – М.:
КноРус, 2012. – 392 с.
4. Селищев Н.В. 1С: Бухгалтерия 8.2 для бухгалтера: учеб. пособие / Н. В. Селищев. –
СПб.: Питер, 2011. – 400 с.
5. Филатова В.О. 1С: Предприятие 8.2. Бухгалтерия предприятия, управление торговлей,
управление персоналом: учеб. пособие / В. О. Филатова. – СПб.: Питер, 2011. – 256 с.
Информационные источники
http://www.consultant.ru/
http://www.garant.ru/
http://www.nalog.ru/
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
общепрофессиональной дисциплины
ОПД.08Управление персоналом
(наименование дисциплины)
1.Ввведение
Цель курса - изучение организационно-экономических отношений по поводу управления персоналом на уровне организации и ознакомление слушателей с современными методами работы по управлению персоналом.
Задачи курса:
1.
ознакомление с основополагающими знаниями и рекомендациями в области
управления персоналом.
2.
формирование нового мышления в отношении принципов управления персонала организации.
3.
приобретение практических навыков принятия управленческих решений.
После успешного освоения курса слушатель должен:
знать:
 научные основы управления персоналом;
 традиционные и новые методы работы с персоналом;
 этнокультурные особенности управления персоналом;
 механизм отбора, найма, адаптации персонала;
 методы оценки персонала;
 методы профессиональной подготовки и переподготовки, обучения и повышения квалификации персонала.
уметь:
 принимать целесообразные кадровые решения;
 давать квалифицированные разъяснения сотрудникам относительно кадровой политики предприятия;
40
 проводить оценку персонала и определять потребности дополнительного обучения;
 осуществлять набор и отбор персонала;
 управлять процессом социализации и адаптации персонала.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Персонал в современной организации. Основные задачи, цели и функции
управления персоналом. Понятие персонала, его основные характеристики. Структура персонала. Разграничение понятий «персонал» и «кадры». Теории человеческого и социального
капитала.Понятие и взаимосвязь функций управления. Этапы эволюции управления персоналом. Основные тенденции развития управления персоналом в современных организациях.
Критерии эффективного управления персоналом. Теоретические подходы к управлению персоналом. Применение системного подхода и его разновидностей в управлении персоналом.
Лекции – 1 час, практические занятия -1 часа.
Тема 2. Современные службы управления персоналом. Назначение служб персонала.
Организационная структура системы управления персоналом предприятия их взаимосвязь и
взаимодействие. Характеристика подразделений, реализующих функции управления персоналом: отдел кадров, служба по управлению персоналом. Административные, экономические и
социально-психологические методы управления.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 часа.
Тема 3. Понятие кадрового менеджмента в системе управления персоналом. Организационная подготовка процесса подбора кадров, перемещения. Понятие и основные характеристики кадрового менеджмента. Анализ кадрового потенциала. Понятие и этапы отбора
кадров. Правила написания резюме. Типы резюме и их оценка. Тестирование при приеме на
работу. Собеседование и интервью. Содержание основных этапов обобщенной процедуры
формирования, контроля и продвижение кадрового резерва.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 часа.
Тема 4. Система профессиональной подготовки, переподготовки, обучения и повышения квалификации персонала. Система многоуровневого образования. Сущность подготовки кадров. Переподготовка кадров. Перевод на новую должность, как форма получения
дополнительного производственного образования. Специфика повышения квалификации в
различных отраслях. Стажировки тренинговые программы как методы повышения квалификации.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 часа.
Тема5. Профессиональная и организационная адаптация персонала. Виды и формы
адаптации. Стадии процесса адаптации персонала. Факторы успешной адаптации. Анализ
ожиданий работника относительно его профессиональных задач, психологического климата в
коллективе, методов работы, степени ответственности на новом рабочем месте. Профессиональная ориентация нового работника. Разделы ориентационной информации: история тенденции, планы развития, уставные предписания, трудовая дисциплина требования безопасности.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 часа.
Тема 6. Оценка экономической и социальной эффективности управления персоналом. Человеческий капитал как фактор эффективности. Научные подходы к оценке эффективности управления: подход с позиции личностных качеств, поведенческий подход. Пути повышения эффективности персоналом. Характеристика экономической и социальной эффективности. Анализ существующих подходов ее измерения.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 часа.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Вопросы для подготовки к зачету
1. Персонал: понятие, характеристика.
41
2. Классификация персонала по категориям работников.
3. Американская модель управления персоналом.
4. Японская модель управления персоналом.
5. Европейская (континентальная) модель управления персоналом.
6. Организационная структура системы управления персоналом: уровни управления,
кем представлены, основные функции.
7. Схема функциональных взаимосвязей службы управления персоналом с другими
структурными подразделениями организации.
8. Внешние и внутренние факторы, влияющие на процесс разработки стратегии и политики управления персоналом организации.
9. Варианты стратегий управления персоналом в зависимости от концепции
10. Управления организацией (предпринимательская концепция, концепция контроллинга, концепция реинжиниринга).
11. Разработка требований к должности (должностные инструкции, схемы описания рабочих мест, профили требований к должности, модели рабочих мест, профессиограммы, модели ключевых компетенций).
12. Характеристика источников привлечения персонала, их преимущества и недостатки.
13. Основные этапы процесса отбора персонала: характеристика, кто проводит.
14. Традиционные и новые методы отбора персонала.
15. Анализ результатов испытаний и принятие решения о найме.
16. Основные направления адаптации персонала и факторы, влияющие на ее процесс.
17. Основные этапы процесса адаптации персонала.
18. Основные требования, предъявляемые к системе стимулирования персонала.
19. Компенсационный пакет организации и его составляющие.
20. Понятие «развитие персонала»: традиционная и современная трактовки.
21. Концепция обучающейся организации: представители, основные постулаты.
22. Основные направления программы развития персонала организации.
23. Формирование кадрового резерва организации: основные цели, этапы и мероприятия.
24. Основные цели и виды оценки персонала.
25. Аттестация персонала и ее основные виды.
26. Основные методы оценки персонала (графические и рейтинговые шкалы, альтернативное ранжирование, попарное сравнение, принудительное распределение, метод критического случая, оценивающее исполнение обязанностей собеседование).
27. Принятие решений по результатам аттестации.
4. Учебно-методические материалы по дисциплине
Основная
1. Дятлов В. А., Кибанов А. Я., Одегов Ю.Г., Пихало В.Т. Управление персоналом. – М.:
Издательский центр "Академия", 2006. – 516 с.
2. Егоршин А.П. Управление персоналом. – Нижний Новгород: НИМБ, 2006. – 720 с.
3. Журавлев П.В., Одегов Ю.Г., Волгин Н.А. Управление человеческими ресурсами:
опыт индустриально развитых стран. – М.: Экзамен, 2002. – 448 с.
4. Кибанов А.Я. Основы управления персоналом: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007. –
304с.
5. Одегов Ю.Г. Управление персоналом в структурно-логических схемах. – М.: Академический проект, 2005. – 1088 с.
Дополнительная
1. Армстронг М Практика управления человеческими ресурсами. 8-е изд. – СПб.: Питер,
2004. – 825 с.
2. Карташова Л.В. Стратегия управления человеческими ресурсами и оценка его эффективности. – М.: Информ-Знание, 2003. – 251 с.
3. Магура М.И., Курбатова М.Б. Современные персонал-технологии. – М.: Бизнес-школа
42
"Интел-синтез", 2001. – 376 с.
4. Спивак В.А. Развивающееся управление персоналом. / СПб.: Издательский дом
«Нева», 2004. – 444 с.
5. Управление персоналом: современная российская практика.2-е изд. – СПб.: Питер,
2007. – 304 с.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
специальной дисциплины
СД.01Бухгалтерский учет
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Бухгалтерский учет» – получение слушателями теоретических знаний и
приобретение практических навыков в технике и организации бухгалтерского финансового
учета.
Задачами курса «Бухгалтерский учет» являются:
1. познакомить с основными законодательными и нормативными актами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета активов, собственного капитала, обязательств,
хозяйственных процессов, доходов, расходов и финансового результата;
2. ознакомить с понятиями и определениями отдельных объектов бухгалтерского
наблюдения и методами их оценки;
3. научить ориентироваться в унифицированных формах первичной учетной документации;
4. выработать практические навыки по разработке учетной политики предприятия в целях бухгалтерского учета;
5. ознакомить с методологией учета отдельных объектов бухгалтерского наблюдения.
Изучив курс «Бухгалтерский учет», слушатель должен:
знать:
 содержание нормативных актов по учету денежных средств и расчетов, внеоборотных
активов, производственных запасов и готовой продукции, финансовых вложений и
заемных средств, финансовых результатов, собственного капитала;
 понятия, определения и термины, относящиеся к изучаемой дисциплине;
 унифицированные формы первичной учетной документации по отдельным объектам
бухгалтерского наблюдения;
 методологию организации аналитического и синтетического учета отдельных объектов;
уметь:
 правильно документировать хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств, основных средств, нематериальных активов, производственных запасов,
готовой продукции, финансовых вложений и заемных средств;
 отражать в учетных регистрах операции, связанные с движением денежных средств,
расчетов, основных средств, нематериальных активов, производственных запасов, готовой продукции, финансовых вложений и заемных средств, финансовых результатов;
 формировать первоначальную стоимость основных средств и нематериальных активов;
 рассчитывать размер амортизационных отчислений по объектам основных средств и
нематериальных активов с использованием различных способов в соответствии с действующими нормативными документами;
 формировать финансовый результат деятельности организации;
 решать ситуационные задачи, связанные с наличием и движением объектов бухгалтерского наблюдения.
43
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Учёт основных средств и нематериальных активов.Основные средства, их
классификация. Оценка основных средств. Документальное оформление, аналитический и
синтетический учёт поступления и выбытия основных средств. Учёт износа и амортизации
основных средств. Учёт затрат на текущий и капитальный ремонт основных средств. Учёт
арендованных основных средств. Учёт лизинговых операций. Состав и содержание нематериальных активов, их оценка. Документальное оформление, аналитический и синтетический
учёт приобретения нематериальных активов. Учёт амортизации нематериальных активов.
Учёт выбытия нематериальных активов.
Лекции – 2 часа, практические занятия - 2 часа.
Тема 2. Учёт производственных запасов.Характеристика производственных запасов,
их структура и оценка в текущем учёте. Порядок формирования фактической себестоимости
поступивших материальных ценностей. Документальное оформление, синтетический учёт поступления материальных ценностей. Учёт материалов в пути и неотфактурованных поставок.
Документальное оформление и синтетический учёт отпуска материальных ценностей. Методы
оценки материальных ценностей, списываемых на счета издержек производства: ФИФО, по
средней себестоимости и по себестоимости каждой единицы. Организация аналитического
(сортового) учета материалов на складе. Учёт движения материалов в бухгалтерии, его связь
со складским учетом. Учёт резерва под снижение стоимости материальных ценностей.
Лекции – 1 часа, практические занятия - 2 часа.
Тема 3. Учёт труда и заработной платы.Оперативный учёт личного состава работников предприятия. Организация табельного учёта и его назначение. Формы и системы оплаты
труда. Виды заработной платы. Документальное оформление и учёт выработки работников.
Техника подсчета заработной платы при различных формах и системах оплаты труда. Порядок
оплаты очередных отпусков, пособий по временной нетрудоспособности, брака, простоев,
сверхурочных часов, за работу в ночное время и т.д. Учёт удержаний и вычетов из заработной
платы работников: налога на доходы физических лиц, по исполнительным листам и т.д. Порядок составления расчетно-платежных документов и выплаты заработной платы. Синтетический учёт расчетов по зарплате.
Лекции – 1 часа, практические занятия - 2 часа.
Тема 4. Учёт затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции.Затраты на производство, их классификация. Учёт прямых затрат на производство. Учёт
и распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Учёт потерь от
брака. Учёт затрат вспомогательных производств. Учёт затрат обслуживающих производств и
хозяйств. Сводный учёт затрат на производство. Варианты сводного учёта затрат на производство. Методы учёта затрат и калькулирования себестоимости продукции.
Лекции – 2 часа,практические занятия - 2 часа.
Тема 5. Учёт готовой продукции и её продажи.Характеристика готовой продукции, ее
оценка. Документальное оформление, синтетический учёт выпущенной из производства готовой продукции. Организация аналитического (сортового) учёта готовой продукции на складе.
Учёт движения готовой продукции в бухгалтерии, его связь со складским учётом. Документальное оформление, синтетический учёт отгруженной продукции. Учёт продажи готовой
продукции. Порядок расчета фактической себестоимости реализованной продукции. Учёт расходов на продажу. Учёт образования и использования резерва по сомнительным долгам.
Лекции – 1 часа, практические занятия - 2 часа.
Тема 6. Учёт денежных средств и расчётов.Учёт денежных средств на расчетном и
валютном счетах в банках. Учёт кассовых операций в рублях и валюте. Ревизия кассы. Учёт
расчетов с подотчетными лицами. Особенности учёта подотчетных сумм в инвалюте. Учёт
расчётов по товарным операциям. Формы безналичных расчётов. Учёт расчетов по нетоварным операциям: с бюджетом, внебюджетными фондами, разными дебиторами и кредиторами,
учредителями и т.д.
Лекции – 1 часа, практические занятия - 2 часа.
44
Тема 7. Учёт финансовых вложений и ценных бумаг.Понятие финансовых вложений,
ценных бумаг и их виды. Методы оценки ценных бумаг. Синтетический учёт приобретения,
реализации ценных бумаг и определения финансового результата. Учёт образования и использования резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.
Лекции – 1 часа, практические занятия - 1 часа.
Тема 8. Учёт финансовых результатов. Учёт доходов и расходов организации. Учёт
формирования финансовых результатов. Учёт распределения и использования прибыли. Учёт
нераспределенной прибыли.
Лекции – 1 часа, практические занятия - 1 часа.
Тема 10. Учёт капитала и резервов.Особенности формирования и учёта собственного
капитала: уставного, добавочного, резервного. Формирование, использование и учёт резервов.
Лекции – 1час, практические занятия - нет.
Тема 11. Учёт заемных средств.Учёт краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов. Учёт процентов по банковским кредитам и займам.
Лекции – 1 часа, практические занятия - 1 часа.
3. Контрольные задания и оценочные материалы
Экзаменационные вопросы
1. Сущность, задачи, объекты бухгалтерского финансового учета.
2. Учет кассовых операций.
3. Учет операций по расчетному счету.
4. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
5. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
6. Усеет расчетов с подотчетными лицами.
7. Учет расчетов с бюджетом и по внебюджетным платежам.
8. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.
9. Учет материально-производственных запасов.
10. Учет готовой продукции.
11. Основные средства, их классификация и оценка.
12. Учет поступления и выбытия основных средств.
13. Учет амортизации основных средств.
14. Учет нематериальных активов. Амортизация нематериальных активов.
15. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
16. Учет удержаний из заработной платы.
17. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.
18. Учет затрат на производство.
19. Понятие доходы и расходы, их состав, учет и определение финансовых результатов.
20. Учет финансовых вложений.
21. Учет кредитов и займов.
22. Учет уставного капитала.
23. Учет резервного и добавочного капитала.
24. Учет оценочных резервов.
25. Учет резервов предстоящих расходов.
Практические задания
Задача 1. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные:
Во вспомогательном цехе предприятия «Зенит» изготовлено оборудование, затраты на создание которого составили: материалы 40 000 рублей; заработная плата 21 385 рублей, амортизация основных средств 1 000 рублей. Монтаж оборудования осуществлен собственными силами, затраты по монтажу составили: материалы 10 000 рублей; заработная плата 2 950 рублей.
Задача 2. Отразить на счетах бухучета поступление основных средств.
Исходные данные:
45
Акцептован счет поставщика за полученный станок на сумму 59 000 рублей, в т.ч. НДС.
Акцептован счет транспортной организации за доставку станка в размере 1 180 рублей, в т.ч.
НДС. Начислена заработная плата рабочим за установку станка – 3 000 рублей, произведены
отчисления во внебюджетные фонды. Станок введен в эксплуатацию.
Задача 3. Отразить на счетах бухгалтерского учета поступление основных средств в качестве вклада в уставный капитал организации.
Исходные данные:
Принят от учредителя станок по согласованной стоимости 70 000 рублей. Затраты по доставке станка транспортным цехом организации составили 2 000 рублей. Начислена зарплата
рабочим за разгрузку и монтаж основных средств 3 000 рублей, начислены взносы в фонды.
Станок введен в эксплуатацию.
Задача 4. Отразить на счетах бухгалтерского учета поступление основных средств.
Исходные данные:
Предприятие получило в счет вклада в уставный капитал оборудование. Рыночная стоимость оборудования составляет 100 000 рублей. Договорная стоимость, отраженная в учредительном договоре, составляет 90 000 рублей. Остаточная стоимость основного средства на балансе учредителя составляла 70 000 рублей. Доставку и монтаж оборудования осуществило
другое предприятие и предъявило счет за услуги на сумму 5 000 рублей + НДС 18%.
Задача 5. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по приобретению автомобиля.
Исходные данные:
Автосервис приобрел автомобиль стоимостью 118 000 рублей (в т.ч. НДС 18 000 рублей).
Для использования автомобиля при проведении экспертизы технических неисправностей
транспортных средств дополнительно было приобретено контрольно-диагностическое оборудование на сумму 35 400 рублей (в т.ч. НДС 5 400 рублей), доукомплектация была осуществлена самим автосервисом, затраты по установке оборудования (заработная плата работника,
взносы в фонды) составили 10 000 рублей.
Задача 6. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по безвозмездному поступлению основных средств.
Исходные данные:
Хозяйственные операции
№
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
1. Оприходован безвозмездно поступивший сварочный аппарат по рыноч120 000
ной стоимости
2. Оплачены через подотчётное лицо транспортные расходы по доставке
840
сварочного аппарата, в т.ч. НДС
3. Начислена зарплата за установку станка
2 000
4. Произведены отчисления ЕСН от начисленной зарплаты
?
5. Станок введён в эксплуатацию
?
6. Начислена амортизация по станку
1000
Задача 7. Отразить на счетах бухучета ликвидацию основных средств.
Исходные данные:
Первоначальная стоимость ликвидируемых основных средств 95 000 рублей. Сумма начисленной амортизации 70 000 рублей. Стоимость услуг вспомогательного производства (цеха) по
ликвидации основных средств 5 000 рублей. Оприходованы материалы, полученные от ликвидации основных средств, 3 700 рублей.
Задача 8. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по выбытию объекта основных средств, передаваемого в счет вклада в уставный капитал другой организации.
Исходные данные:
46
Первоначальная стоимость объекта основных средств 270 000 рублей. Сумма начисленной
амортизации 50 000 рублей. Демонтаж объекта произведен цехом вспомогательного производства, расходы составили 1 000 рублей. Согласованная стоимость основных средств, переданных
в уставный капитал 200 000 рублей.
Задача 9. Отразить на счетах бухучета хозяйственные операции по реализации основных
средств, определить финансовый результат.
Исходные данные:
Первоначальная стоимость проданных основных средств 190 000 рублей. Сумма начисленной амортизации 70 000 рублей. Начислена зарплата за демонтаж станка 5 000 рублей, произведены отчисления во внебюджетные фонды. Предъявлен покупателю счет-фактура за переданный станок на сумму 153 400 рублей, в т.ч. НДС.
Задача 10. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по списанию
основных средств.
Исходные данные:
В результате пожара были полностью уничтожены основные средства. Первоначальная
стоимость основных средств – 130 000 рублей, сумма начисленной амортизации – 100 000 рублей. Расходы ремонтного цеха по разборке уничтоженных основных средств составили 15 000
рублей.
Задача 11. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по выбытию
основных средств.
Исходные данные:
Предприятие передает безвозмездно подшефной школе компьютеры первоначальной стоимостью 50 000 рублей с накопленной амортизацией 20 000 рублей. Предприятие также передает оборудование вспомогательного производства первоначальной стоимостью 40 000 рублей
с амортизацией 5 000 рублей в счет вклада в уставный капитал создаваемого ООО по договорной стоимости в размере 40 000 рублей.
Задача 12. Отразить на счетах бухгалтерского учета списание автомобиля, выявить финансовый результат.
Исходные данные:
В предприятии ликвидируется грузовой автомобиль, попавший в автокатастрофу. Первоначальная стоимость автомобиля 200 000 рублей, амортизация 100 000 рублей, расходы на
ликвидацию:
1. заработная плата автослесарей за разборку остатков автомобиля – 10 000 рублей;
2. взносы во внебюджетные фонды и отчисления на страхование от несчастных случаев
на производстве от заработной платы автослесарей – 26% и 2% соответственно;
3. транспортные услуги автохозяйства за доставку остатков автомобиля в предприятие –
800 рублей.
4. оприходованы от разборки автомобиля: запчасти на сумму 10 000 рублей и металлолом
20 000 рублей.
Задача 13. Определить годовую и ежемесячную сумму амортизационных отчислений линейным способом.
Исходные данные:
Первоначальная стоимость объекта основных средств 120 000 рублей. Срок полезного использования 5 лет.
Задача 14. Определить сумму амортизации по автомобилю.
Исходные данные:
Первоначальная стоимость автомобиля 360 000 рублей. Предполагаемый пробег 400 тыс.
км., пробег в отчетном периоде 5 тыс. км.
Задача 15. Определить ежегодную сумму амортизационных отчислений способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования объекта.
Исходные данные:
47
Первоначальная стоимость объекта основных средств 150 000 рублей. Срок полезного использования 5 лет.
Задача 16. Определить ежегодную сумму амортизационных отчислений способом уменьшаемого остатка.
Исходные данные:
Первоначальная стоимость объекта основных средств – 120 000 рублей. Срок полезного
использования 5 лет, К=2.
Задача 17. Рассчитать сумму амортизации за каждый год эксплуатации линейным методом, методом уменьшаемого остатка (норма амортизации увеличивается в 2 раза) и кумулятивным методом.
Исходные данные:
Предприятие приняло к учету установку для напыления покрытий первоначальной стоимостью 240 000 рублей. Норма амортизационных отчислений 20% в год. Установка используется в основном производстве.
Задача 18. Отразить на счетах бухучета хозяйственные операции по учету ремонта основных средств в цехе основного производства, при условии, что ремонт выполнен ремонтным
цехом, резерв на ремонт не создается.
Исходные данные:
- начислена зарплата рабочим, осуществляющим ремонт – 20 000 рублей;
- произведены отчисления во внебюджетные фонды от начисленной заработной платы – ?;
- израсходованы материалы на ремонт основных средств – 30 000 рублей;
- начислена амортизация основных средств – 3 500 рублей.
Задача 19. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по ремонту офисного здания
завода. Ремонт осуществляется хозяйственным способом. Учетной политикой организации не
предусмотрено создание резерва на ремонт основных средств. Ремонтный цех на предприятии
отсутствует.
Исходные данные:
- начислена зарплата рабочим за ремонт здания – 55 000 рублей;
- произведены отчисления во внебюджетные фонды от начисленной заработной платы – ?;
- израсходованы материалы на ремонт офисного здания завода – 25 000 рублей.
Задача 20. Отразить на счетах бухучета хозяйственные операции по учету ремонта основных средств, при условии, что ремонт выполнен подрядным способом, резерв на ремонт не
создается.
Исходные данные:
Акцептован счет ремонтного предприятия за ремонт:
а) цеха основного производства (в т.ч. НДС) – 59 000 рублей;
б) офиса (в т.ч. НДС) – 23 600 рублей;
в) цеха вспомогательного производства (в т.ч. НДС) – 11 800 рублей.
Задача 21. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по приобретению нематериальных активов.
Исходные данные:
Организация приобрела исключительные права на программу для ЭВМ. Стоимость прав –
300 000 рублей. За регистрацию права на программу в Российском агентстве по правовой
охране программ для ЭВМ организация заплатила 1 170 рублей. Исключительные права на
программу для ЭВМ приняты к бухгалтерскому учету.
Задача 22. Отразить на счетах бухгалтерского учета приобретение нематериальных активов.
Исходные данные:
Один из учредителей организации не полностью оплатил свой вклад в уставный капитал.
Его задолженность составляет 10 000 рублей. Для погашения задолженности в уставный капитал внесен патент на изобретение, который оценен учредителями в 10 000 рублей. Патент
на изобретение принят к бухгалтерскому учету.
48
Задача 23. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по созданию
нематериальных активов.
Исходные данные:
Научно-производственное предприятие разработало новую технологию производства высокопрочного пластика. Сотрудники предприятия изготовили и испытали образец пластика.
За время работы над проектом начислена заработная плата в сумме 80 000 рублей, произведены
отчисления во внебюджетные фонды. Сумма взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 2 480 рублей. Предприятие направило в
Роспатент заявку на получение патента. Пошлина за регистрацию составила 1 150 рублей, сбор
за экспертизу изобретения в Федеральном институте промышленной собственности – 5 000
рублей. Предприятие получило в Роспатенте патент на изобретение «Способ выпуска высокопрочного пластика» сроком на 20 лет.
Задача 24. Определить ежемесячную сумму амортизационных отчислений по нематериальным активам линейным способом и способом уменьшаемого остатка (за первые 5 месяцев,
при условии, что К=2). Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные:
Организация приобрела исключительные права на изобретение. Права подтверждены патентом. Первоначальная стоимость прав на патент составила 100 000 рублей. Срок действия
патента – 10 лет.
Задача 25. Определить ежемесячную сумму амортизационных отчислений по нематериальным активам способом списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции (работ, услуг).
Исходные данные:
Организация приобрела нематериальный актив первоначальной стоимостью 120 000 рублей. Экономисты организации по данным технической документации рассчитали, что нематериальный актив должен быть полностью самортизирован, когда с его помощью будет выпущено 1 000 единиц продукции. В первый год эксплуатации выпуск продукции составил 600
единиц. Во второй год фактический выпуск продукции составил 400 единиц.
Задача 26. Отразить хозяйственные операции по списанию авторских прав в учете ООО
«Варта».
Исходные данные:
На балансе ООО «Варта» числится исключительное авторское право на компьютерную
обучающую программу «Учет заработной платы». Первоначальная стоимость программы составляет 17 400 рублей, а сумма начисленной по ней амортизации – 15 515 рублей. Комиссия,
созданная на предприятии, установила, что дальнейшее использование программы нецелесообразно, поскольку она устарела. Свое заключение комиссия оформила актом.
Задача 27. Отразить хозяйственные операции по учету нематериальных активов.
Исходные данные:
Предприятие приобрело исключительное право на компьютерную программу в январе
2010 г. Согласно счёта-фактуры поставщика покупная стоимость составила 10 000 рублей +
НДС 18%. Начислено сторонней организации за информационные услуги 1 000 рублей + НДС
18%. Задолженность погашена. Кроме того, была начислена заработная плата программистам,
занимавшимся установкой программного продукта, в сумме 600 рублей (отчисления во внебюджетные и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев составляют
28%). Срок полезного использования права на программный продукт 3 года, амортизация
начисляется линейным методом. В октябре 2011 г. предприятие продает данные права за 12
000 рублей + НДС 18%.
Задача 28. Отразить на счетах бухгалтерского учета поступление материалов традиционным способом и с использованием счетов 15, 16. Определить фактическую себестоимость поступивших материалов.
Исходные данные:
Акцептован счет-фактура поставщика за поступившие на склад материалы – 140 160 рублей
49
(в т.ч. НДС). Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку материалов –
10 180 рублей (в т.ч. НДС). Начислена зарплата за погрузочно-разгрузочные работы 5 300 руб.,
произведены отчисления во внебюджетные фонды. Учетная цена поступивших материалов
135 000 руб.
Задача 29. Отразить на счетах бухгалтерского учета поступление материалов традиционным способом и с использованием счетов 15, 16. Определить фактическую себестоимость материалов, принятых в счёт вклада в уставный капитал организации.
Исходные данные:
Согласованная стоимость материалов 100 000 рублей. Расходы по доставке материалов составили 5 900 рублей (в т.ч. НДС). Учетная цена поступивших материалов 95 000 рублей.
Задача 30. Отразить на счетах бухгалтерского учета поступление материалов традиционным способом и с использованием счетов 15 и 16. Определить фактическую себестоимость
материалов, принятых безвозмездно.
Исходные данные:
Рыночная стоимость безвозмездно поступивших материалов 55 000 рублей. Расходы по доставке материалов транспортным цехом предприятия 3 900 рублей, включая НДС. Учетная
цена поступивших материалов 55 000 рублей.
Задача 31. Отразить операции в бухучете предприятия «Зенит», если в соответствии с учетной политикой предприятие не использует счета 15 и 16.
Исходные данные:
Предприятие «Зенит» приобрело материалы у предприятия «Магнит», по счету-фактуре,
покупная стоимость материалов 20 000 рублей + НДС 18%. Материалы оплачены лимитированным расчетным чеком. Мастеру цеха № 1 предприятия «Зенит» Сидорову Н.В. было выдано из кассы под отчет 5 000 рублей, он приобрел запчасти в розничном предприятии, составил авансовый отчет и приложил товарный и кассовый чеки на сумму 4 000 рублей, остаток
денег вернул в кассу. Начальник отдела снабжения Михалищева Н.Н. получила под отчет 6
000 рублей, приобрела в предприятии «Орион» полуфабрикаты для основного производства,
предъявила авансовый отчет, приложила к нему счет-фактуру и квитанцию к приходному кассовому ордеру фирмы «Орион», в которых указано, что стоимость полуфабрикатов составляет
6 000 рублей + НДС 18%, всего 7 200 рублей.
Задача 32. Отразить операции в бухгалтерском учете предприятия, если в соответствии с
учетной политикой предприятие использует счета 15 и 16.
Исходные данные:
Предприятие за месяц приобрело материалы у поставщиков на сумму 60 000 рублей + НДС
18%, оплачивало их с расчетного счета. Подотчетные лица приобрели запчасти в розничных
торговых предприятиях на сумму 15 000 рублей, а также полуфабрикаты в оптовых фирмах
на сумму 30 000 рублей + НДС 18% (имеются счета-фактуры и квитанции ПКО, в которых
НДС выделен отдельной строкой). Учетная цена оприходованных материалов и запчастей составила 100 000 рублей.
Задача 33. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по приобретению материалов. В соответствии с учетной политикой материалы учитываются на счете 10 без использования счетов 15 и 16.
Исходные данные:
Предприятие приобрело запчасти для ремонта техники на сумму 10 000 рублей плюс НДС
18%. Запчасти на сумму 3 000 рублей были использованы на ремонт компьютеров, эксплуатируемых в бухгалтерии, а также на ремонт компьютеров секретарей-референтов. Кроме того,
запчасти на сумму 4 000 рублей были израсходованы на ремонт основных средств основного
производства. Остальные материалы проданы за 3 500 рублей плюс НДС.
Задача 34. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета у покупателя.
Исходные данные:
На предприятие поступили ранее оплаченные материалы от поставщика, стоимость кото-
50
рых по счету-фактуре составляет 30 000 рублей + НДС 18%. При приемке была выявлена недостача материалов на сумму 1 000 рублей.
Задача 35. Определить стоимость материалов, списанных в производство, методами
ФИФО и по средней себестоимости.
Исходные данные:
Показатели
Кол-во, кг
Цена, руб.
Сумма, руб.
Остаток на начало месяца
130
27
?
Поступило за месяц, всего
?
х
?
в т.ч. 1 партия
350
28
?
2 партия
200
30
?
3 партия
250
32
?
Израсходовано на производство продукции
830
х
?
Задача 36. Рассчитать сумму отклонений в стоимости материалов, подлежащих списанию
на затраты. Составить корреспонденцию счетов по списанию материалов, определить сальдо
на 1 апреля по счетам 10 и 16.
Исходные данные:
В марте предприятие «Магнит» имело следующие показатели:
 остаток материалов на складе на начало марта (сальдо счета 10) – 30 000 рублей;
 дебетовый остаток на счете 16 на начало марта – 2 000 рублей;
 поступило материалов за март (дебетовый оборот по счету 10) – 50 000 рублей;
 сумма отклонений в стоимости материалов за март (дебетовый оборот по счету 16) –
10000 рублей;
 списано в производство материалов за март (кредитовый оборот по счету 10) – 40 000
рублей.
Задача 37. Рассчитать сумму отклонений, подлежащих списанию. Составить корреспонденцию счетов по списанию материалов.
Исходные данные:
В ноябре предприятие имело следующие показатели:
 сумма отклонений на начало месяца (по кредиту счета 16) – 2 630 рублей;
 сумма отклонений за текущий месяц (по кредиту счета 16) – 12 600 рублей;
 остаток материалов на начало месяца по учетным ценам – 50 000 рублей;
 поступило материалов за месяц по учетной оценке – 254 600 рублей.
В течение ноября были отпущены со склада материалы по учетным ценам:
 на изделие А – 36 000 рублей;
 на изделие Б – 54 000 рублей;
 на содержание и ремонт оборудования основных цехов – 5 000 рублей;
 на общецеховые нужды основным цехам – 2 000 рублей;
 вспомогательным цехам – 20 000 рублей;
 общехозяйственным службам – 3 000 рублей.
Задача 38. Начислить заработную плату работникам за январь 20__ г. при повременнопремиальной системе оплаты труда
Исходные данные:
1. Выписка из табеля учета рабочего времени за январь 20__ г.
%
Кол-во
Табельный
ДолжностФИО
Должность
преотраб.
номер
ной оклад
мии
дней
Алехин А.А.
генеральный дирек1001
45 000
75
22
тор
Кошкарова В.В.
1007
главный бухгалтер
34 000
75
22
Сидорова А.А.
1011
экономист
20 000
50
18
Кудин И.С.
1078
инженер
25 000
50
20
51
2. Количество рабочих дней по графику в январе 200__ г. – 16
Расчеты произвести в таблице следующей формы:
Начислено
Табельный номер
ФИО повременно премия
Всего начислено
Задача 39. Начислить заработную плату при сдельно-прогрессивной системе оплаты
труда.
Исходные данные:
Часовая тарифная ставка рабочего 100 рублей, норма времени на изготовление единицы
продукции 1,5 часа. Расценка за единицу продукции: в пределах плана 150 рублей за единицу,
сверх плата на 10% выше. Рабочий изготовил 120 единиц продукции, при плане 110 единиц.
Задача 40. Начислить заработную плату при косвенно-сдельной оплате труда.
Исходные данные:
Оплата труда вспомогательного рабочего, обслуживающего бригаду рабочих основного
производства составляет 15% от суммы заработной платы, начисленной бригаде. В расчетном
месяце заработок всех членов бригады составил 96 600 рублей.
Задача 41 Начислить зарплату при косвенно-сдельной оплате труда.
Исходные данные:
Ставка рабочего наладчика 15 000 рублей в месяц. Норма выработки, обслуживаемого
участка 10 000 единиц, заработная плата наладчика увеличивается на коэффициент перевыполнения плана (нормы выработки). В расчетном месяце было изготовлено 12 000 единиц продукции.
Задача 42. Рассчитать сумму доплат за сверхурочную работу.
Исходные данные:
Работнику установлена месячная тарифная ставка (оклад) 25 000 рублей, в расчетном месяце работник привлекался к работе сверхурочно 5 раз по 3 часа. Всего за месяц им отработано
175 часов (при норме 160 часов).
Задача 43. Распределить заработную плату рабочим цеха основного производства в сумме
55 000 рублей пропорционально тарифной заработной плате. Отразить на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные:
№
ФИО
Часовая тарифная ставка
Отработанное время (час)
1. Иванов Н.Г.
70
20
2. Петров П.Н.
77
18
3. Сидоров Н. С.
84
22
Задача 45. Распределить заработную плату бригаде из трех человек в сумме 17 000 рублей,
пропорционально отработанному времени и квалификации. Отразить на счетах бухучета.
Исходные данные:
№
ФИО
Тарифный коэффициент
Отработанное время (час)
1. Иванов Н.Г.
1,1
18
2. Петров П.Н.
1,2
14
3. Сидоров Н.С.
1,3
16
Задача 46. Распределить заработную плату бригаде из трех человек в сумме 12 000 рублей
пропорционально тарифной зарплате. Отразить на счетах бухучета.
Исходные данные:
№
ФИО
Часовая тарифная ставка
Отработанное время (час)
1. Комаров Н.Г.
55
18
2. Смирнов П.Н.
60
14
3. Удальцов М.Д.
50
16
52
Задача 47. Распределить заработную плату бригаде из трех человек в сумме 18 000 рублей
пропорционально тарифной заработной плате и КТУ. Отразить на счетах бухгалтерского
учета.
Исходные данные:
№
ФИО
Часовая тарифная ставка Отработанное время (час)
КТУ
1. Комаров Н.Г.
55
24
1,0
2. Смирнов П.Н.
60
24
1,5
3. Удальцов М.Д.
50
22
1,2
Задача 48. Распределить заработную плату рабочим вспомогательного производства в
сумме 50 000 рублей пропорционально отработанному времени и тарифному коэффициенту.
Отразить на счетах бухучета.
Исходные данные:
№
ФИО
Тарифный коэффициент
Отработанное время (час)
1. Миронов П.Г.
1,1
36
2. Акуленко В.Н.
1,2
34
3. Ситников Д.А.
1,3
30
Задача 49. Определить сумму отпускных рабочего основного производства и отразить на
счетах бухгалтерского учета. Согласно учетной политике в организации создается резерв на
оплату отпусков.
Исходные данные:
В расчетный период рабочий отработал 10 полных месяцев, заработная плата составила
240 000 рублей. Два месяца (февраль и март) отработано по 17 дней с заработной платой 21
250 рублей ежемесячно. Продолжительность отпуска 28 календарных дней.
Задача 50. Определить сумму отпускных рабочего основного производства и отразить на
счетах бухгалтерского учета. В организации создается резерв на оплату отпусков.
Исходные данные:
Расчетный период рабочий отработал полностью. Заработная плата за расчетный период –
250 000 рублей. Продолжительность отпуска 28 календарных дня.
Задача 51. Определить сумму отпускных рабочего основного производства и отразить на
счетах бухгалтерского учета. В организации резерв на оплату отпусков не создается.
Исходные данные:
В расчетный период рабочий отработал: 9 полных месяцев, заработная плата составила 180
000 рублей; два месяца (апрель, май) отработано по 15 дней с зарплатой по 15 250 рублей
ежемесячно; один месяц (июль) отработано 12 дней, зарплата – 13 200 рублей. Продолжительность отпуска 28 календарных дня.
Задача 52. Определить сумму отпускных рабочего вспомогательного производства и отразить на счетах бухгалтерского учета. В организации резерв на оплату отпусков не создается.
Исходные данные:
В расчетный период рабочий отработал: 10 полных месяцев, заработная плата составила
172 000 рублей; один месяц (декабрь) отработано – 13 дней, зарплата 12 000 рублей; один
месяц (март) отработано – 17 дней, зарплата 17 200 рублей. Продолжительность отпуска 32
календарных дня.
Задача 53. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета и определить
необходимые суммы.
Исходные данные:
Остатки НЗП на начало месяца – 18 700 руб., на конец месяца 34 500 руб.
№
Хозяйственные операции за месяц
Содержание хозяйственной операции
Сумма,
53
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Списаны материалы в основное производство по учётным ценам
Списана сумма ТЗР по списанным в основное производство материалам
Начислена заработная плата рабочим, занятым изготовлением продукции
Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной зарплаты рабочих занятых изготовлением продукции
Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость готовой продукции
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость готовой продукции
Списана сумма окончательно забракованной продукции
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической
себестоимости
руб.
94 560
10 650
70 000
?
25 300
15 900
4 200
?
Задача 54. Отразить хозяйственные операции на счетах бухучета. Определить фактическую производственную себестоимость готовой продукции.
Справка: НЗП на начало месяца – 7500 рублей, на конец месяца – 2900 рублей.
Исходные данные:
- списаны сырье и основные материалы – 25 000 рублей;
- списаны покупные изделия и полуфабрикаты – 9 500 рублей;
- основная заработная плата производственных рабочих – 40 000 рублей;
- дополнительная зарплата производственных рабочих – 7 500 рублей;
- отчисления в фонды от заработной платы производственных рабочих – ?;
- общепроизводственные расходы 10% от зарплаты производственных рабочих – ?;
- общехозяйственные расходы 20% от цеховой производственной себестоимости -?.
Задача 55. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. Определить
цеховую и производственную себестоимость продукции.
Справка: НЗП на начало месяца нет, на конец месяца – 15 000 рублей.
Исходные данные:
- списаны покупные изделия и полуфабрикаты – 50 000 рублей;
- топливо и энергия на технологические цели – 17 000 рублей;
- основная заработная плата производственных рабочих – 85 000 рублей;
- дополнительная зарплата производственных рабочих – 2 000 рублей;
- отчисления в фонды от заработной платы производственных рабочих – ?;
- общепроизводственные расходы 10% от зарплаты производственных рабочих – ?;
- общехозяйственные расходы 20% от цеховой производственной себестоимости -?.
Задача 56. Отразить на счетах бухучета хозяйственные операции. Распределить общепроизводственные расходы между видами продукции. База распределения – основная зарплата
производственных рабочих.
Справка: На предприятии выпускается три вида продукции. Основная зарплата рабочих по
производству продукции: А – 21 000 рублей; Б – 15 000 рублей; В – 18 000 рублей;
Исходные данные:
Начислена амортизация по производственному оборудованию – 5 200 рублей.
Списаны командировочные расходы сотрудников цеха предприятия – 5 000 рублей. Акцептован счет охранного предприятия за охрану цехов (в т.ч. НДС) – 17 110 рублей. Начислена
зарплата персоналу цехов – 55000 рублей Произведены отчисления в фонды. Списаны материалы на общепроизводственные нужды – 14 000 рублей.
Задача 57. На основании имеющихся данных распределить общепроизводственные расходы и составить корреспонденцию счетов по их списанию.
Исходные данные:
Предприятие производит два вида изделий (А и Б) в двух цехах. В соответствии с учетной
политикой общепроизводственные расходы распределяются между видами произведенной
продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.
54
Распределение общепроизводственных расходов
Цех № 1
Цех № 2
Показатели
Изделие Изделие Изделие Изделие
А
Б
А
Б
1. Цеховые расходы (счет 25)
195 000
252 000
2. Основная заработная плата производственных ра50 000
80 000
60 000
120 000
бочих
3. Средний процент цеховых расходов
4. Цеховые расходы по изделию
Задача 58. Отразить на счетах бухучета хозяйственные операции. Определить, распределить и списать общепроизводственные расходы.
Справка. На предприятии выпускается три вида продукции. Основная зарплата рабочих по
производству продукции: А – 21 000 рублей; Б – 15 000 рублей; В – 18 000 рублей;
Исходные данные:
Начислена амортизация по производственному оборудованию 52 000 рублей.
Списаны командировочные расходы сотрудников цеха предприятия 50 000 рублей. Акцептован счет охранного предприятия за охрану цехов в т.ч. НДС 7 110 рублей. Начислена заработная плата персоналу цеха 550 000 рублей, произведены отчисления в фонды. Списаны материалы на производственные нужды 140 000 рублей. Расходы на подготовку и освоение производства составили 25 000 рублей.
Задача 59. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. Определить,
распределить и списать общепроизводственные расходы.
Справка. На предприятии выпускается три вида продукции. Основная зарплата рабочих по
производству продукции: А – 20 000 рублей; Б – 25 000 рублей; В – 17 000 рублей.
Исходные данные:
Начислена амортизация по производственному оборудованию – 3 400 рублей. Списаны
командировочные расходы сотрудников цеха 35 000 рублей. Акцептован счет охранного предприятия за охрану объектов (в т.ч. НДС) – 17 700 рублей. Начислена зарплата персоналу цеха
– 60 000 рублей, произведены отчисления в фонды. Списаны материалы на производственные
нужды – 26 000 рублей.
Задача 60. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции. Распределить общехозяйственные расходы между видами продукции. База распределения – основная
заработная плата производственных рабочих.
Справка. На предприятии выпускается три вида продукции. Основная зарплата рабочих по
производству продукции: А – 200 000 рублей; Б – 50 750 рублей; В – 100 000 рублей.
Исходные данные:
Начислена амортизация по основным средствам заводоуправления 150 000 рублей. Акцептован счет охранного предприятия за охрану здания заводоуправления (в т.ч. НДС) – 35400
рублей. Начислена зарплата административно-управленческому персоналу 200 000 рублей,
произведены отчисления в фонды. Списаны материалы на общехозяйственные нужды – 15 200
рублей.
Задача 61. Отразить на счетах бухучета хозяйственные операции. Распределить общехозяйственные расходы между видами продукции. База распределения – основная зарплата производственных рабочих.
Справка: На предприятии выпускается три вида продукции. Основная зарплата рабочих по
производству продукции: А – 120 800 рублей; Б – 140 100 рублей; В – 111 050 рублей.
Исходные данные:
- начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения – 30 400
рублей;
55
- cписаны командировочные расходы сотрудников аппарата управления организацией – 35
000 рублей;
- начислена зарплата персоналу управления организацией – 250 000 рублей;
- произведены отчисления в фонды с оплаты труда работников аппарата управления – ?;
- списаны канцелярские принадлежности на общехозяйственные нужды – 6 000 рублей.
Задача 62. Распределить общехозяйственные расходы между основным и вспомогательным производствами пропорционально прямым затратам на их содержание.
Исходные данные:
На балансе организации кроме основного производства числится вспомогательное производство, которое оказывает услуги сторонним организациям. Согласно учетной политике организации, общехозяйственные расходы распределяются между основным и вспомогательным производствами пропорционально прямым затратам на их содержание. Сумма прямых
затрат основного производства составила 140 000 рублей. Прямые затраты вспомогательного
производства по оказанию услуг на сторону составили 25 000 рублей. Сумма общехозяйственных расходов – 34 000 рублей.
Задача 63. Определить и списать потери от брака. Брак на предприятии не исправимый,
допущен по вине поставщика сырья.
Исходные данные:
- фактическая себестоимость забракованной продукции – 30 000 рублей;
- оприходованы материалы от забракованной продукции – 5 500 рублей;
- предъявлена претензия поставщику сырья – 18 000 рублей.
Задача 64. Отразить операции на счетах бухучета. Распределить между видами продукции
расходы обслуживающего производства. Согласно учетной политике, расходы по нескольким
видам продукции распределяются пропорционально прямым затратам на их производство.
Исходные данные:
Организация занимается производством столов и стульев.
На производство стульев было затрачено материалов стоимостью 100 000 рублей, столов
– 180 000 рублей. Заработная плата рабочих основного производства, занятых изготовлением
стульев, составила 60 000 рублей, столов – 100 000 рублей. Произведены отчисления во внебюджетные фонды согласно заработной плате рабочих основного производства. Расходы обслуживающего производства организации, связанные с выпуском продукции (обеспечение
электроэнергией, водой, отоплением и т.д.), составили 150 000 рублей.
Задача 65. Отразить хозяйственные операции по учету обслуживающих производств и хозяйств.
Исходные данные:
Организация имеет на балансе детский сад. Сумма начисленной амортизации по оборудованию детского сада составила 5 000 рублей. Расходы по оплате услуг городских энергетиков
и котельной составили 17 700 рублей (в том числе НДС – 2700 рублей). Зарплата работников
детского сада составила 40 000 рублей. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от
зарплаты работников детского сада.
Задача 66. Распределить расходы обслуживающего хозяйства между отдельными производствами пропорционально прямым затратам на их содержание.
Исходные данные:
На балансе организации числится прачечная, обслуживающая основной и вспомогательный производственные цеха. Прямые расходы составили: основного производства – 460 000
рублей, вспомогательного производства – 40 000 рублей. Расходы прачечной – 50 000 рублей.
Задача 67. Определить себестоимость единицы продукции.
Исходные данные:
Заказ на производство 18 единиц продукции был открыт 1 апреля и закрыт 15 мая. Заказ
исполнялся в двух цехах. Затраты на исполнение заказа за апрель по цеху №1 составили 10
800 рублей, по цеху №2 – 8 050 рублей; затраты за май в цехе №1 – 7 050 рублей, в цехе №2 –
5 040 рублей. Вся продукция была закончена и сдана заказчику 15 мая.
56
Задача 68. Составить корреспонденцию счетов и определить себестоимость единицы изделия.
Исходные данные:
Производственный процесс состоит из 3 переделов, учет ведется полуфабрикатным методом без использования счета 21. В первый передел отпущено сырья на сумму 10 500 рублей.
Затраты по обработке сырья (заработная плата, отчисления и амортизация) в первом переделе
составили 6 000 рублей, во втором – 7 000 рублей, в третьем – 10 000 рублей. Было выпущено
10 единиц продукции. Незавершенного производства нет.
Задача 69. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по изготовлению и выпуску
готовой продукции. Для учета выпуска готовой продукции счет 40 не применяется.
Исходные данные:
Остатки НЗП на начало месяца:
изделие «А» – 50 000 рублей;
изделие «Б» – 30 000 рублей.
Остатки НЗП на конец месяца:
изделие «А» – 60 000 рублей;
изделие «Б» – 10 500 рублей.
Хозяйственные операции за месяц
№
Содержание хозяйственной операции
1. Отпущены со склада материалы на:
- производство изделия «А»
- производство изделия «Б»
- нужды цеха
- нужды заводоуправления
2. Приняты к оплате счета подрядчиков за услуги по обслуживанию производства
(в т.ч. НДС)
3. Списаны на общехозяйственные расходы коммунальные платежи
4. Акцептован счет за техническое обслуживание и ремонт компьютеров, используемых
в бухгалтерии
5. Начислена заработная плата:
- рабочим за изготовление изделия «А»
- рабочим за изготовление изделия «Б»
- персоналу цеха
- персоналу заводоуправления
6. Начислены суммы взносов ЕСН от заработной платы:
- рабочих, изготавливающих изделия «А»
- рабочих, изготавливающих изделия «Б»
- персонала цеха
- персонала заводоуправления
7. Начислена амортизация:
- производственного оборудования
- основных средств заводоуправления
8. Списываются общепроизводственные расходы в себестоимость:
- изделия «А»
- изделия «Б»
Примечание: база распределения – основная заработная плата производственных
рабочих:
9. Списываются общехозяйственные расходы в себестоимость:
- изделия «А»
Сумма,
руб.
210 200
150 100
100 000
50 600
60 100
35 000
10 300
950 000
870 000
790 000
650 000
?
?
?
?
250 000
190 000
?
?
57
- изделия «Б»
?
Примечание: база распределения – основная заработная плата производственных
?
рабочих:
10. Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам:
- изделия «А»
2 550 000
- изделия «Б»
2 120 000
11. Списывается отклонение фактической себестоимости выпущенной готовой
продукции от учетной:
- изделия «А»
?
- изделия «Б»
?
Задача 70. Отразить на счетах бухгалтерского учета выпуск готовой продукции без использования счета 40.
Исходные данные:
- плановая себестоимость произведенной готовой продукции – 75 000 рублей;
- отклонение фактической себестоимости произведенной готовой продукции от плановой
(перерасход) – 6 500 рублей.
Задача 71. Отразить на счетах бухгалтерского учета выпуск готовой продукции с использованием счета 40.
Исходные данные:
- плановая себестоимость произведенной готовой продукции – 155 000 рублей;
- отклонение фактической себестоимости произведенной готовой продукции от плановой
(экономия) – 15 600 рублей.
Задача 72. Отразить на счетах бухгалтерского учета выпуск готовой продукции без использования счета 40.
Исходные данные:
- плановая себестоимость произведенной готовой продукции – 15 7000 рублей;
- отклонение фактической себестоимости произведенной готовой продукции от плановой
(экономия) – 10 800 рублей.
Задача 73. Отразить на счетах бухгалтерского учета выпуск готовой продукции с использованием счета 40.
Исходные данные:
- плановая себестоимость произведенной готовой продукции – 145 000 рублей;
- отклонение фактической себестоимости произведенной готовой продукции от плановой
(перерасход) – 9 000 рублей.
Задача 74 Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по выпуску и отгрузке готовой продукции. Рассчитать отклонение фактической себестоимости от стоимости по учетным
ценам отгруженной продукции. Выпуск продукции отражается без использования счета 40.
Для учета отгруженной продукции используется счет 45.
Исходные данные:
В качестве учетной цены на готовую продукцию в организации используется плановая себестоимость. На складе организации по состоянию на начало месяца числится готовая продукция по плановой себестоимости – 100 000 рублей, отклонение (перерасход) – 10 000 рублей. В
течение месяца выпущено готовой продукции по плановой себестоимости – 400 000 рублей,
отклонение (перерасход) – 60 000 рублей. В течение месяца отгружено готовой продукции по
плановой себестоимости 300 000 рублей.
Примечание. Расчет отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам отгруженной продукции произвести по форме:
№ Показатели
По учетнымОтклонение
ценам
(+;-)
По фактической
себестоимости
58
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Готовая продукция на начало месяца
Поступило готовой продукции за месяц
Итого
Процент отклонения
Отгружено готовой продукции за месяц
Остаток готовой продукции на конец
месяца
Задача 75. Отразить хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе организации.
Исходные данные:
ОАО «Парфюм» в течение дня реализовало в розницу товары на общую сумму 130 000
рублей. В начале дня в кассе предприятия было 5 000 рублей. Лимит остатка наличности в
кассе, установленный обслуживающим ОАО «Парфюм» банком, составляет 10 000 рублей.
Предприятие имеет право выплачивать заработную плату из полученной выручки. В течение
дня была выплачена зарплата в сумме 45 000 рублей. В конце дня вся сверхлимитная наличность была сдана в банк через инкассатора.
Задача 76. Отразить хозяйственные операции на счетах бухучета.
Исходные данные:
ЗАО «Мираж» приобрело 5 путевок в санаторий сроком на 24 дня. Стоимость одной путевки составляет 24 000 рублей. Путевки были выданы работникам организации. Часть стоимости путевок в размере 400 рублей в день покрывается за счет средств фонда социального
страхования, а остальная сумма оплачивается работниками. Вся сумма задолженности работников была внесена наличными деньгами в кассу.
Задача 77. Отразить хозяйственные операции на счетах бухучета.
Исходные данные:
ОАО «Заря» получило в банке чековую книжку со 100 чеками. Для расчетов по чекам были
задепонированы средства в размере 150 000 рублей. Сумму в размере 3 000 рублей получили
по чекам подотчётные лица. Чеки на сумму в размере 135 000 рублей были выданы поставщикам материалов, предъявлены к оплате и погашены. По истечении 6 месяцев неиспользованные чеки на сумму 12 000 рублей были возвращены в банк.
Задача 78. Произвести необходимые расчеты и отразить хозяйственные операции по учету
денежных средств на депозитном счете.
Исходные данные:
ОАО «Заря» зачислило на депозитный счет 500 000 рублей на 6 месяцев. Депозит был размещен под 20% годовых. Начисление и уплата процентов производятся в конце срока депозита.
Задача 79. Отразить хозяйственные операции по учету расчетов с поставщиками. Согласно
учетной политики предприятия учет материалов ведется без использования счетов 15 и 16,
транспортно-заготовительные расходы отражаются на субсчете 10-«ТЗР».
Исходные данные:
Производственное предприятие получило от поставщика материалы. В счете-фактуре,
предъявленном на оплату, значится:
1. Стоимость материалов
10 000 рублей;
2. НДС 18%
1 800 рублей;
3. Транспортные расходы
500 рублей;
4. НДС по транспортным расходам 18%
90 рублей;
Сумма счета к оплате
12 390 рублей.
Счет поставщика был оплачен на основании платежного поручения с расчетного счёта.
Задача 80. Произвести необходимые расчеты и отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете предприятия – покупателя.
Исходные данные:
59
По договору поставки предприятие-покупатель получает от поставщика лазерный принтер
стоимостью 23 600 рублей, в т.ч. НДС 3 600 рублей, и расходные материалы к нему (тонер,
бумага и т.д.) стоимостью 8 260 рублей, в т.ч. НДС 1 260 рублей. По условиям договора доставка осуществляется поставщиком за счет покупателя. Принтер и расходные материалы
были доставлены одним транспортным средством, при этом сумма расходов по доставке,
включенная в счет-фактуру поставщика составила 4 720 рублей, в т.ч. НДС 720 рублей. Покупатель полностью оплатил счёт поставщика с расчетного счета.
Задача 81. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по приобретению ценных
бумаг. Операции с ценными бумагами не являются предметом деятельности организации.
Исходные данные:
1. Организация выкупила 100 акций. Стоимость акций – 100 000 рублей. Расходы на консультационные услуги при покупке акций составили 11 800 рублей (в том числе НДС – 1800
рублей).
2. Одним из учредителей внесены в уставный капитал организации акции ОАО «Газстрой».
Стоимость акций, согласованная между учредителями и подтвержденная независимым оценщиком, составила 1 000 000 рублей.
3. Организация безвозмездно получила акции ОАО «Газ».
Акции котируются на бирже и их рыночная цена составила 1 600 000 рублей.
Задача 82. Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете предприятия «Агат».
Исходные данные:
Предприятие «Агат», не являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг,
в 2008 г. приобрело 20 акций ОАО «Рубин», регулярно котирующиеся на фондовой бирже, по
цене 1 500 рублей за акцию. Рыночная стоимость одной акции ОАО «Рубин» составила:
- по состоянию на 31.12.08 – 1 600 рублей за акцию;
- по состоянию на 31.12.09 – 1 100 рублей за акцию;
- по состоянию на 31.12.10 – 1 400 рублей за акцию.
В марте 2011 г. предприятие «Агат» продало 5 акций по цене 1 300 рублей за акцию
Задача 83. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по финансовым вложениям
в ценные бумаги.
Исходные данные:
Предприятие «Альфа» приобрело 1000 акций у ЗАО «Сокол» по цене 30 рублей за акцию
(номинал 10 рублей), посредником в сделке выступила фирма «Инвестиция», комиссионное
вознаграждение которой составило 2% от суммы сделки.
Задача 84. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по финансовым вложениям
в ценные бумаги. Операции с ценными бумагами не являются предметом деятельности организации.
Исходные данные:
В апреле 2010 г. организация приобрела 1500 акций, обращающихся на организованном
рынке ценных бумаг, по 110 рублей за одну акцию при номинальной цене 100 рублей. По
состоянию на 30 июня 2010 г. рыночная стоимость одной акции составляет 115 рублей 16 августа 2010 г. организация по договору купли-продажи продала физическому лицу 500 акций
по цене 120 рублей за одну акцию.
Задача 85. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по списанию
кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Исходные данные:
В ходе проведенной инвентаризации выяснилось, что на балансе организации числится кредиторская задолженность за поставленные товары в сумме 8 850 рублей (в том числе НДС 1
350 рублей), срок исковой давности истек.
Задача 86. Произвести необходимые расчеты и отразить хозяйственные операции на счетах
бухгалтерского учета.
Исходные данные:
60
Организация реализует собственную продукцию торговой фирме. Согласно условиям договора продукция должна быть оплачена покупателем в течение 14 дней после ее получения.
За каждый день просрочки организация-поставщик начисляет пени в размере 1% от суммы
сделки. Стоимость реализуемой продукции – 47 200 рублей. Продукция оплачена покупателем
позже срока на 10 дней.
Задача 87. Открыть счета 90 (синтетический и по субсчетам) и 99, отразить на них хозяйственные операции за декабрь, осуществить закрытие счетов и реформацию баланса на 31 декабря.
Исходные данные:
По состоянию на 1 декабря отчетного года на субсчетах счета 90 «Продажи» числились
следующие остатки:
- на кредите субсчета 90-1 «Выручка» – 960 000 рублей;
- на дебете субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» – 400 000 рублей;
- на дебете субсчета 90-3 «НДС» – 60 000 рублей;
- на дебете субсчета 90-4 «Общехозяйственные расходы» – 200 000 рублей;
- на дебете субсчета 90-5 «Расходы на продажу» – 50 000 рублей;
- на дебете субсчета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» – 150 000 рублей;
- на кредите счета 99 – 114 000 рублей;
- на кредите счета 84 – 900 000 рублей.
Иных доходов и расходов (кроме прибыли от продаж) в организации нет. Налог на прибыль
начисляется ежемесячно по ставке 24%. Сумма налога на прибыль, начисленного за 11 месяцев, составила 36 000 рублей.
За декабрь месяц было реализовано продукции на сумму 240 000 рублей, в т.ч. НДС. Себестоимость реализованной в течение декабря продукции составила 80 000 рублей, общехозяйственные расходы – 30 000 рублей, расходы на продажу – 10 000 рублей. Других операций на
предприятии нет.
Задача 88. Отразить на счетах бухгалтерского учета выявленные в отчетном году ошибки
прошлого года.
Исходные данные:
В апреле текущего года были выявлены следующие ошибки в ведении бухгалтерского
учёта, допущенные в прошлом году:
- в декабре прошлого года стоимость работ капитального характера, связанных с реконструкцией объекта основных средств, в размере 180 000 рублей была отнесена на себестоимость продукции как затраты по ремонту основных средств;
- в прошлом году была недоначислена амортизация по основным средствам в размере 5000
рублей и по нематериальным активам в сумме 1 200 рублей;
- в прошлом году не было произведено начисление расходов по услугам, оказанным в
прошлом отчётном периоде, на основании счета-фактуры и акта приемки выполненных работ
в сумме 7 200 рублей, в т.ч. НДС.
Задача 89. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по уценке основных средств.
Исходные данные:
Впервые проведена уценка основных средств на сумму 340 000 рублей, амортизация по
данным основным средствам индексируется на сумму 110 000 рублей.
Задача 90. Произвести необходимые расчеты и отразить хозяйственные операции по выявленной недостаче материальных ценностей.
Исходные данные:
Обнаружена недостача запасных частей по фактической себестоимости 380 рублей. Недостача отнесена на виновное лицо по рыночной цене 540 рублей и вносится в кассу в течение
2-х месяцев. Запасные части были приобретены без НДС.
Задача 91. Составить бухгалтерские записи по списанию сгоревшего автомобиля и полученным суммам по договору добровольного имущественного страхования.
Исходные данные:
61
Автомобиль, принадлежащий организации и застрахованный на 6 месяцев, полностью сгорел. Первоначальная стоимость автомобиля 140 000 рублей. Сумма начисленной амортизации
на дату страхового случая – 80 000 рублей. Страхователь выплатил организации страховое
возмещение в сумме 42 000 рублей. Сумма страховых взносов, не перечисленных страховой
организации на дату страхового случая, – 7 000 рублей.
Задача 92. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по формированию уставного капитала.
Исходные данные:
Согласно учредительным документам размер уставного капитала организации составляет
1 000 000 рублей. Задолженность по вкладам погашается учредителями в следующем порядке:
70% – денежными средствами; 20% – объектами основных средств; 10% – материалами.
Задача 93. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по учету
уставного капитала.
Исходные данные:
Согласно уставу ЗАО «Вектор» величина уставного капитала составила 60 000 рублей, акции распределены между двумя акционерами поровну. Согласно учредительному договору
оплата произведена денежными средствами.
Задача 94. Отразить хозяйственные операции по учету полученных займов.
Исходные данные:
Предприятие «Зенит» 10 января 2010 г. получило от предприятия «Магнит» беспроцентный
заем в размере 500 000 рублей. По условиям договора заем должен быть возвращен 5 сентября
2011 г. Заем был возвращен в срок.
Задача 95. Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Сфинкс» хозяйственные операции по полученным в банке кредитам.
Исходные данные:
ЗАО «Сфинкс» 1 июля получило в банке кредит на сумму 236 000 рублей сроком до 30
сентября. За пользование кредитом ежемесячно в последний рабочий день месяца уплачиваются проценты в сумме 20 000 рублей за каждый месяц. Получив кредит, ЗАО «Сфинкс»
направило денежные средства на осуществление предоплаты за товары. Товары на сумму 236
000 рублей (в т.ч. НДС 36 000 рублей) были получены и оприходованы 1 августа.
Задача 96. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по полученному в банке кредиту.
Исходные данные:
Организация получила в банке краткосрочный кредит в сумме 100 000 рублей под 20% годовых на период с 01.09.10 по 31.10.10 включительно. Проценты уплачиваются ежемесячно.
4.Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативные правововые акты
31. О бухгалтерском учёте. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402- ФЗ.
32. Налоговый кодекс РФ. Ч. 1. Федеральный закон от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. и доп.).
Ч. 2. Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ (с изм. и доп.).
33. Положение по бухгалтерскому учету “Учетная политика предприятия” (ПБУ 1/2008)
Приказ МФ РФ от 06.10.08 № 106 н.
34. Положение по бухгалтерскому учету “Учет строительного подряда” (ПБУ 2/2008).
Приказ МФ РФ от 24.11. 08 № 116 н.
35. Положение по бухгалтерскому учету “Учет активов и обязательств, стоимость которых
выражена в иностранной валюте” (ПБУ 3/2006). Приказ МФ РФ от 27.11.06 № 154н.
36. Положение по бухгалтерскому учету “Бухгалтерская отчетность организации” (ПБУ
4/99). Приказ МФ РФ от 06.07.99 № 43 н.
37. Положение по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов”
(ПБУ 5/01). Приказ МФ РФ от 09.06.01 № 44 н.
62
38. Положение по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” (ПБУ 6/01) Приказ МФ
РФ от 30.03.01 № 26 н.
39. Положение по бухгалтерскому учету “События после отчетной даты” (ПБУ 7/98). Приказ МФ РФ от 25.11.98 №56 н.
40. Положение по бухгалтерскому учету “Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» ” (ПБУ 8/2010). Приказ МФ РФ от 13.12.10 №167 н.
41. Положение по бухгалтерскому учету “Доходы организации” (ПБУ 9/99). Приказ МФ
РФ от 06.05.99. № 32 н.
42. Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации” (ПБУ 10/99). Приказ МФ
РФ от 06.05.99 № 33 н.
43. Положение по бухгалтерскому учету “Информация о связанных сторонах” (ПБУ
11/2008). Приказ МФ РФ от 29.04.2008 № 48 н.
44. Положение по бухгалтерскому учету “Информация по сегментам” (ПБУ 12/2010).
Приказ МФ РФ от 08.11.2010 № 143н
45. Положение по бухгалтерскому учету “Учет государственной помощи” (ПБУ 13/2000).
Приказ МФ РФ от 16.10.2000 № 92 н.
46. Положение по бухгалтерскому учету “Учет нематериальных активов” (ПБУ 14/2007).
Приказ МФ РФ от 27.12.2007 № 153 н.
47. Положение по бухгалтерскому учету “Учет расходов по займам и кредитам” (ПБУ
15/2008). Приказ МФ РФ от 06.10.08 № 107 н.
48. Положение по бухгалтерскому учету “Информация по прекращаемой деятельности”
(ПБУ 16/02). Приказ МФ РФ от 02.07.02 № 66 н.
49. Положение по бухгалтерскому учету “Учет расходов на НИОКР” (ПБУ 17/02). Приказ
МФ РФ от 19.11.02 № 115 н.
50. Положение по бухгалтерскому учету “Учет расчетов по налогу на прибыль” (ПБУ
18/02). Приказ МФ РФ от 19.11.02 № 114 н.
51. Положение по бухгалтерскому учету “Учет финансовых вложений” (ПБУ 19/02). Приказ МФ РФ от 10.12.02 № 126 н.
52. Положение по бухгалтерскому учету “Информация об участии в совместной деятельности” (ПБУ 20/03). Приказ МФ РФ от 24.11.03 № 105 н.
53. Положение по бухгалтерскому учету “Изменения оценочных значений” (ПБУ 21/2008).
Приказ МФ РФ от 06.10.2008 № 106 н.
54. Положение по бухгалтерскому учету “ Исправление ошибок в бухгалтерском учете и
отчетности ” (ПБУ 22/2010). Приказ МФ РФ от 28.06.2010 № 63 н.
55. Положение по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ
23/2011). Приказ Минфина от 02.02.11 г. № 11н
56. Положение по бухгалтерскому учету "Учет затрат на освоение природных ресурсов"
(ПБУ 24/2011). Приказ Минфина от 06.10.2011 N 125н
57. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ от 31.10.2000 № 94 н.
58. Об особенностях направления работников в служебные командировки. Постановления
Правительства РФ от 13.10.2008 № 749
59. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
Приказ МФ РФ от 13.06.95 №49.
60. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ МФ РФ от 02.07.10 г. № 66н.
Основная литература:
8. Бухгалтерский учёт в схемах и таблицах[текст]:Учебное пособие/ Т.М. Ефремова, Т.А.
Кольцова, О.А. Кузьменко.- М.: КНОРУС, 2010- 184 с.
9. Абрамова А.А. Оборотные активы предприятия[текст]:М.: Лаборатория книги, 2010. 150 с.
(ЭБС
BIBLIOCLUB.RU).
Режим
доступа:
http://www.biblioclub.ru/96727_Oborotnye_aktivy_predpriyatiya.html
63
10. Арсентьева
А.Е.
1С:
Предприятие:
шаг
за
шагом[текст]
М.: Омега-Л, 2009. - 217 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
11. http://www.biblioclub.ru/78840_1S_Predpriyatie_shag_za_shagom.html
12. Ефремова Т.М., Кольцова Т.А., Пелькова С.В.Сборник тестовых заданий по бухгалтерскому учёту [текст]: Учебно-методическое пособие. Тюмень: «ТГАМЭУП», 2010.- 68
с.
13. Карачурин
В.
М.
Учет
внеоборотных
активов
[текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 58 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
http://www.biblioclub.ru/96843_Uchet_vneoborotnykh_aktivov.html
14. Леевик Ю.С. Бухгалтерский финансовый учёт[текст]:Учебное пособие.- СПб:Питер,
2010.- 384с.
Дополнительная литература:
10. Бухгалтерская (финансовая) отчётность [текст]: Учеб. для студентов, обучающихся по
специальности «Бухгалт. учёт, анализ и аудит»/ под ред.В.Д Новодворского.- 2-е изд.,
испр.- М.: Издательство «Омега-Л», 2010.-608 с.
11. Васькина Т. Н.Учет выбытия основных средств предприятия[текст]: М.: Лаборатория
книги, 2010. - 126 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
12. http://www.biblioclub.ru/96844_Uchet_vybytiya_osnovnykh_sredstv_predpriyatiya.htm
13.
Григорьевская Л.Основные принципы бухгалтерского учета [текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 44 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:http://www.biblioclub.ru/96755_Osnovnye_printsipy_bukhgalterskogo_ucheta.html
14. Кириенко В. Р. Операции с денежными средствами. Автоматизация учета[текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 184 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
http://www.biblioclub.ru/96735_Operatsii_s_ denezhnymi_ sredstvami_
15. Козыренко Ю. В.Учет амортизации [текст]: М.: Лаборатория книги, 2010. - 104 с.
(ЭБС BIBLIOCLUB.RU). Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/96840_
Uchet_amortizatsii.html
16. Красильников
А.
Учет
нематериальных
активов[текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 43 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
http://www.biblioclub.ru/96847_Uchet_nematerialnykh_aktivov.html
17. Крутиков
А.
Р.
Учет
основных
средств
[текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 37 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:.
http://www.biblioclub.ru/96848_Uchet_osnovnykh_sredstv.html
18. Степанов В. П Бухгалтерский учет и формирование финансовых результатов деятельности предприятия[текст]: М.: Лаборатория книги, 2010. - 227 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). Режим доступа:. http://www.biblioclub.ru/97746_ Bukhgalterskii_uchet_i_formirovanie_inansovykh_rezultatov_deyatelnosti_predpriyatiya.html
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
специальной дисциплины
СД.02Аудит
(наименование дисциплины)
1.Введение
Целью изучения дисциплины «Аудит» является получение слушателями необходимых и
достаточных теоретических знаний, практических навыков в методике проведения аудита и
документального оформления его результатов.
Задачами дисциплины является изучение и апробация:
1. методики аудита в соответствии с целью и задачами проверки;
2. объектов аудита и перечня аудиторских процедур к каждому объекту аудита;
64
3. порядка документального оформления аудита и его результатов.
После обучения по данной программе слушатель должен:
знать:
 место аудита в системе контроля и основные отличия аудита от других форм контроля;
 основную цель и задачи аудита, аудиторской деятельности;
 необходимость аудита и применимость его результатов;
 особенности регулирования аудиторской деятельности;
 методику аудита;
 порядок документального оформления аудиторской проверки и ее результатов;
уметь:
 применить имеющиеся знания для решения практических ситуационных задач и тестовых
заданий;
 увязывать методику аудита с бухгалтерским учетом, анализом;
 пользоваться нормативными документами, регулирующими аудиторскую деятельность.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Понятие и принципы аудита, аудиторской деятельности.История развития
аудита. Периоды и этапы становления аудита в разных странах. Необходимость
возникновения аудита в России, причины. Состояние аудита в России в настоящее
время.Необходимость регулирования аудиторской деятельности в РФ. ФЗ Об аудиторской
деятельности в РФ. Документы, регулирующие специальные вопросы аудиторской
деятельности. Стандарты (правила) аудиторской деятельности. Определение принципов
аудита. Необходимость применения принципов аудиторами. Кодекс профессиональной этики.
Конкретные нормы поведения аудиторов. Общие нормы поведения аудиторов. Общественный
характер деятельности аудиторов.
Лекции – 1 час, практические занятия - нет.
Тема 2. Организация аудиторской деятельности в России.Перечень видов аудита.
Обязательный аудит. Критерии предприятий, подлежащих обязательной аудиторской
проверке. Ответственность за уклонение от обязательного аудита. Инициативный аудит.
Внутренний и внешний аудит. Первоначальный и согласованный аудит. Другие виды
аудита.Особенности создания аудиторской фирмы. Обязательные условия для осуществления
аудиторской деятельности.Осуществление контроля за аудиторской деятельностью
государственными органами. Роль аудиторских объединений в целях осуществления контроля
за деятельностью аудиторов и аудиторских фирм.
Лекции - 1 час, практические занятия – нет.
Тема 3. Общий порядок проведения аудиторской проверки. Этапы проведения
аудиторской проверки. Сущность этапов и их содержание. Необходимость документирования
в аудите. Функции документирования. Требования к составлению и хранению рабочих
документов. Примеры рабочих документов. Согласование условий аудита. Письмообязательство о проведении аудита, его назначение, структура. Требования к составлению
договора. Условия договора. Содержание договора.
Лекции 1 часа, практические занятия на тему: «Общий порядок проведения
аудиторской проверки» – 2 часа.
Тема 4. Планирование аудиторской проверки.Понятие планирования. Значение
планирования. Последовательность этапа планирования. Содержание этапа планирования.
Варианты сотрудничества между аудитором и клиентом. Заявка на проведение аудита.
Вопросы, решение которых наиболее важно на данном этапе. Цель предварительного
планирования. Источники информации для предварительного планирования. Важные
вопросы планирования. Знакомство с системой бухгалтерского учета. Знакомство с системой
внутреннего контроля. Согласование организационных вопросов. Назначение и структура
плана аудита. Назначение и структура программы аудита. Понятие ошибки. Наиболее
65
распространенные нарушения при создании первичных документов, учетных регистров,
отчетности, налоговых деклараций, системных документов. Определение существенности.
Две стороны существенности. Методика расчета уровня существенности. Практические
примеры расчета уровня существенности. Определение риска. Аудиторский риск. Основные
факторы, влияющие на степень аудиторского риска. Компоненты аудиторского риска.
Взаимосвязь компонентов аудиторского риска.
Лекции – 2 часа, практические занятия на тему: «Планирование аудиторской проверки»
– 2 часа.
Тема 5. Особенности проведения аудиторской проверки.Порядок получения доказательств в аудите. Источники получения доказательств. Условия при сборе доказательств.
Надежность доказательств. Примеры получения доказательств. Необходимость выборочного
исследования в аудите. Порядок проведения выборочного исследования. Понятие генеральной
совокупности. Понятие выборочной совокупности. Методы выборочного исследования. Анализ результатов выборочного исследования.
Лекции – 2 часа, практические занятия на тему: «Особенности проведения
аудиторской проверки» – 2 часа.
Тема 6. Заключительный этап проведения аудиторской проверки. Необходимость
контроля качества аудита. Общие требования к системе внутреннего контроля качества
аудита. Подготовка рабочих документов на завершающей стадии аудитора. Действия аудитора. Оформление результатов аудита.Назначение аудиторского отчета. Порядок его составления. Содержание аудиторского отчета. Назначение аудиторского заключения. Структура заключения и порядок его подготовки. Виды аудиторского заключения. Порядок представления
заключения.
Лекции – 2 часа, практические занятия на тему: «Заключительный этап проведения
аудиторской проверки» – 2 часа.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Вопросы для подготовки к зачету
1. Аудит учетной политики организации.
2. Аудит общих вопросов налогообложения.
3. Аудит налога на добавленную стоимость: цели и задачи проверки, процедуры, источники информации.
4. Аудит налога на добавленную стоимость: методика проверки.
5. Аудит налога на прибыль организации: цели и задачи проверки, процедуры, источники информации.
6. Аудит налога на прибыль организации: методика проверки.
7. Аудит налога на доходы физических лиц: цели и задачи проверки, процедуры, источники информации.
8. Аудит налога на доходы физических лиц: методика проверки, оформление результатов.
9. Аудит акцизов: цели и задачи проверки, процедуры, источники информации.
10. Аудит акцизов: методика проверки, оформление результатов.
11. Аудит государственной пошлины: цели и задачи проверки, процедуры, источники
информации.
12. Аудит государственной пошлины: методика проверки, оформление результатов.
13. Аудит налога на добычу полезных ископаемых: цели и задачи проверки, процедуры,
источники информации.
14. Аудит налога на добычу полезных ископаемых: методика проверки, оформление результатов.
15. Аудит водного налога: цели и задачи проверки, процедуры, источники информации.
16. Аудит водного налога: методика проверки, оформление результатов.
66
17. Аудит сбора за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами: цели и задачи проверки, процедуры, источники информации.
18. Аудит сбора за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами: методика проверки, оформление результатов.
19. Аудит налога на имущество: цели и задачи проверки, процедуры, источники информации.
20. Аудит налога на имущество: методика проверки, оформление результатов.
21. Аудит налога на игорный бизнес: цели и задачи проверки, процедуры, источники
информации.
22. Аудит налога на игорный бизнес: методика проверки, оформление результатов.
23. Аудит транспортного налога: цели и задачи проверки, процедуры, источники информации.
24. Аудит транспортного налога: методика проверки, оформление результатов.
Практические задания.
Задача1*. Составьте схему финансово-экономического контроля и обозначьте на ней
место аудита.
Задача 2*. Составьте и заполните в таблице сравнительную характеристику судебнобухгалтерской экспертизы и аудита.
Задача 3. Директор ОАО «К» Семенов И.К. заключил договор с аудиторской компанией. По условиям договора, аудитор должен – консультировать Семенова по вопросам эффективности вложения средств и долевого участия в интересующих проектах, а также провести аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности по итогам года к годовому собранию
акционеров.
Можно ли, исходя из принципа независимости, дать однозначную оценку деятельности аудитора как консультанта и аудитора, проводящего проверку годовой отчетности. Поясните.
Задача4. Во время проведения аудиторской проверки аудитору стали известны сведения о том, что его заказчик собирается приобрести акции конкурирующего предприятия.
Если эти сведения станут известными, стоимость акций возрастет. Аудитор при помощи посредников хочет приобрести акции, таким образом, обеспечивая себе высокую прибыль.
Нарушает ли он при этом этические принципы?
Задача 5. Один из сотрудников аудиторской фирмы проводит проверку годовой отчетности ОАО. Капитал проверяемого предприятия – 5000 акций, 25 акций принадлежат
этому аудитору. Прокомментируйте действия аудитора.
Задача 6. Страховая компания предложила аудиторской фирме провести по итогам
года аудиторскую проверку. Однако руководство аудиторской фирмы предупредило потенциального клиента, что еще никогда не сотрудничало со страховыми компаниями. Поясните
ситуацию.
Задача 7. В ходе аудиторской проверки старший аудитор поручил рядовому аудитору
проверить расчеты с бюджетом. По итогам проверки данного участка учета рядовой аудитор
сообщил, что никаких нарушений обнаружено не было. Через неделю отчетность была сдана
в налоговую. Спустя два месяца, налоговая провела проверку и обнаружила ряд ошибок в
налоговых расчетах организации. В связи с этим, клиент аудиторской фирмы должен доплачивать налоги и уплатить штрафы и пени. Клиент спрашивает, почему эти ошибки не были
обнаружены в отчетности в ходе проверки, что послужило причиной в этой ситуации? Назовите возможные последствия.
Задача 8. Аудиторская фирма, в которой работает аудитор Иванова С.А., была приглашена на проверку отчетности инвестиционной компании, в которой муж Ивановой работает аналитиком. Может ли аудиторская фирма принять предложение?
Задача 9. Компания «Б» расторгла договор с аудиторской фирмой «Аудит Гарант» по
причине того, что директора компании не устраивали возможные результаты проверки,
67
слишком много замечаний было к ведению учета. Тогда Компания «Б» обратилась в другую
аудиторскую фирму с просьбой о заключении договора на оказание аудиторских услуг, при
этом, директору аудиторской фирмы стало известно о расторжении договора с «Аудит Гарант». Поясните ситуацию.
Задача 10. Директор компании «АЭРО» обратился в аудиторскую фирму, которая
проводила аудиторскую проверку по итогам отчетного периода в «АЭРО». По итогам проверки было выдано положительное аудиторское заключение. Директор «АЭРО» просит
аудиторскую компанию быть поручителем в банке. Поясните ситуацию.
Задача.11*. Составьте схему построения аудиторских служб в крупной компании.
Задача 12. Руководитель ОАО «Заря» обратился в аудиторскую фирму с предложением заключить договор на абонементное консультирование на вторую половину отчетного
года. В ходе работы оказалось, что предприятию необходимо восстановление бухгалтерского
учета по некоторым видам деятельности. Заключен новый договор. Услуги аудиторской
фирмы по восстановлению учета были выполнены и оплачены. В феврале следующего за отчетным года руководитель ОАО вновь обратился в аудиторскую фирму с просьбой провести
уже обязательную аудиторскую проверку по итогам деятельности прошедшего отчетного
года.
Обоснуйте действия руководства аудиторской фирмы.
Задача 13. Крупное торговое предприятие ЗАО «ВаСюр» занимается поставками полуфабрикатов. По итогам отчетного года были опубликованы баланс, отчет о прибылях и
убытках и положительное аудиторское заключение. На основании этой информации Совет
директоров предприятия вышел с решением о выкупе пакета акций. После приобретения акций и проверки бухгалтерского учета был обнаружен убыток в существенном для фирмы
размере. Причина убытка – неквалифицированная инвентаризация остатков полуфабрикатов
на складе, проведенная совместно с аудиторами, и неотражение кредиторской задолженности по компонентам полуфабрикатов, приобретенных для изготовления, поступивших в
конце отчетного периода, но не нашедших отражения в учете.
Проанализируйте сложившуюся ситуацию, меру ответственности аудиторов и возможные последствия.
Задача 14. Аудитор оказывает услуги по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Руководство обращается в аудиторскую фирму с предложением оплаты
услуг частично собственной продукцией.
Обоснуйте действия аудитора.
Задача 15. Учредитель ЗАО обращается в аудиторскую фирму с просьбой провести
инициативный аудит по итогам деятельности за последние два года с целью компетентного
обоснования для отстранения от занимаемой должности главного бухгалтера. Стоимость
услуг предлагается установить на договорных началах в зависимости от степени достижения
поставленной задачи.
Обоснуйте действия аудитора.
Задача 16. Директор фирмы предлагает руководству аудиторской фирмы удобное помещение под офис в здании, собственником которого является.
Обоснуйте действия руководства аудиторской фирмы в следующих случаях: а) аудиторская фирма проводит обязательный аудит деятельности фирмы;
б) аудиторская фирма проводит любой другой вид аудита, кроме обязательного.
Задача 17. В процессе аудиторской проверки аудитору потребовалась информационно-нормативная база, находящаяся у него дома. Аудитор взял первичные документы клиента с собой на выходные дни.
Оцените действия аудитора. Какие проблемы могут возникнуть у аудитора с клиентом?
Задача 18. По итогам аудиторской проверки директор аудируемого лица высоко оценил профессиональную компетентность аудитора Сидоренко А.В. и предложил ему должность руководителя отдела внутреннего аудита.
68
Проанализируйте ситуацию.
Задача 19. Аудиторская фирма успешно существовала и соответствовала всем основным критериям. В штате аудиторской фирмы числилось пять аттестованных аудиторов.
Один из них написал заявление на увольнение по собственному желанию и в установленные
законодательством и трудовым договором сроки уволился и завершил трудовую деятельность в данной аудиторской фирме.
Обоснуйте действия руководства аудиторской фирмы по вопросу соблюдения всех
необходимых условий работы фирмы.
Задача 20. Предприятие по итогам года имело следующие показатели деятельности:
а) выручка от реализации услуг – 4 920 000 рублей
б) сумма активов баланса – 20 000 000 рублей
Определить, подлежит ли предприятие обязательному аудиту.
Задача 21. Предприятие обратилось за помощью в аудиторскую фирму. Проблема:
переход с упрощенной системы налогообложения на традиционную систему. Укажите виды
услуг, которые целесообразно указать в сложившейся ситуации.
Задача 22* Нарисуйте структуру и функции Международной федерации бухгалтеров
и ее комитетов, регулирующих вопросы аудиторской деятельности.
Задача 23. Имеются четыре группы данных, доказывающих правильность учетных
показателей:
1) инвентаризационные описи объемов незавершенного производства, полученные
при фактическом осмотре;
2) журналы-ордера и первичные документы по счету 20 «Основное производство»;
3) журналы-ордера и первичные документы по счету 43 «Готовая продукция»;
4) доказательство точности учета запасов, полученное в результате проводимой инвентаризации, на которой присутствовал аудитор.
Определить степень надежности приведенных доказательств.
Задача24. Строительная фирма построила здание на своей земле для эксплуатации в
своих целях. Аудитор получил документацию, отражающую затраты, связанные со строительством. Найти доказательства, подтверждающие или опровергающие правильность исчисления себестоимости строительства. Получить от независимых третьих лиц подтверждение верности отраженных в отчетности затрат.
Задача 25. Аудитором были проведены следующие процедуры:
1) проверка документов о регистрации транспортных средств;
2) проверка документов на приобретение;
3) проверка фактического наличия транспортных средств;
4) получение устных подтверждений от продавца транспортных средств.
Определить, какие из приведенных процедур предоставят данные о праве собственности компании на транспортное средство.
Задача 26. Спроектируйте форму рабочего документа аудитора при аудите производственного предприятия с учетом требований, предъявляемых правилом (стандартом) аудиторской деятельности «Документирование аудита» в случае, если проверяется кассовая
книга. Предусмотрите возможность быстрого нахождения записи, отражение нарушений количественного и качественного характера, рекомендации по исправлению нарушений и другие необходимые аспекты.
Задача 27. Распределите в два столбика: 1) уровень риска высокий; 2) уровень риска
низкий; следующие факторы предпринимательского риска:
 Экономическая ситуация, в которой функционирует предприятие здоровая;
 Отрасль функционирования предприятия новая, чувствительная к внешним воздействиям;
 Активная политика управления на предприятии;
 Четкий административный контроль;
 На проверяемом предприятии не было аудиторских проверок;
69
 Очень частые смены руководства проверяемого предприятия;
 У предприятия надежное финансовое положение;
 У предприятия существенная вероятность возникновения судебных споров;
 Управляющие компании имеют хорошую репутацию;
 Управляющие компании имеют достаточный опыт руководства;
 Руководство предприятия плохо представляет роль аудиторов;
 Явно присутствует конфликт интересов.
Задача 28. Оценить степень внутрихозяйственного риска при влиянии следующих
факторов:
Факторы
Уровень риска
низкий
Уровень риска высокий
1. Предприятие находится в условиях жесткой конкуренции
2. Технология производства стабильна
3. Отрасль производства стабильно развивается,
имеются хорошие итоговые показатели деятельности
4. Замены руководства не происходило с момента
организации фирмы
5. Имеются ограничения деятельности, связанные
с окружающей средой
6. Политическая нестабильность региона
7. Руководитель является учредителем предприятия
8. Наличие сверхурочной работы сотрудников
9. Аудитор отмечает давление со стороны руководства аудируемого лица на предмет быстрого завершения проверки
10. Медленная замена устаревшего оборудования
Задача 29. Аудиторская форма «Консалт-Аудит» приводит предварительное обследование потенциального клиента – ЗАО «Металлист». Целью обследования является оценка
предстоящего объёма аудита и примерная стоимость его, вывод о целесообразности работы с
данным клиентом.
Общество имеет головную организацию, которая расположена в г. Ростове-на-Дону и
два филиала – в гг. Белая Калитва и Таганроге. Ростовское предприятие стабильно производит металлоконструкции, о чём свидетельствует бухгалтерская и статистическая отчётность,
и обеспечено заказами на год вперёд. В каждом из филиалов работает своя бухгалтерия, в г.
Ростове-на-Дону в центральной бухгалтерии составляется общая отчётность по Обществу.
Генеральный директор ЗАО «Металлист» в беседе с Вами сообщил, что и в головной
организации и в обоих филиалах наблюдается повышение рентабельности и объёма выпуска
продукции.
Во время проведения предварительного обследования в газете «Молот» появилась
статья, в которой рассказывалось, что финансовое положение филиала ЗАО «Металлист»
ухудшилось, практически нет заказов на продукцию, предприятие работает неполную неделю и руководство Общества занято поиском покупателей. На долю этого филиала приходится 25% объёма продаж продукции.
Генеральный директор отказался сообщить о результатах прошлого аудита.
70
На основе приведённой информации, проанализируйте ситуацию у потенциального
клиента. Оцените внутрихозяйственный (неотъемлемый) риск. Сделайте вывод о це6лесообразности работы Вашей аудиторской фирмы с данным клиентом.
Задача 30. В ходе планирования аудиторской проверки торговой организации необходимо рассчитать аудиторские риски. По данным предварительного обследования клиента
аудиторы установили, что внутрихозяйственный (неотъемлемый) риск является весьма высоким и его количественное значение – 80%, риск средств контроля – 50%. Для критических
областей учёта на основании разработанных программы аудита и тестов средств контроля
аудиторы оценили риск необнаружения в 20%.
Определите в количественном выражении аудиторский риск в целом. Приведите технику расчёта.
Задача 31. В ходе независимой экспертизы незавершенного производства аудитор сумел получить доказательства:
1) из первичных бухгалтерских документов и данных счета 20 «Основное производство»;
2) из первичных бухгалтерских документов и данных счета 40 «Готовая продукция»;
3) из инвентаризационных описей объемов незавершенного производства, полученных при фактическом осмотре, проведенном без участия аудитора;
4) из актов инвентаризационной комиссии, в состав которой входил аудитор.
Оцените степень надежности приведенных аудиторских доказательств.
Задача 32. В ходе независимой экспертизы хозяйственных договоров аудируемого
лица аудитор получил доказательства из следующих источников:
1) из первичных данных бухгалтерского учета аудируемого лица;
2) из устных разъяснений руководства и бухгалтерии аудируемого лица;
3) от поставщиков и покупателей продукции;
4) от банка.
Обоснуйте действия аудитора по выбору наиболее надежных доказательств и оцените
степень надежности выбранных аудиторских доказательств.
Задача 33. Разработать возможное обращение потенциального клиента в аудиторскую
фирму (необходимо объяснить ситуацию) и возможное предложение услуг аудиторской
фирмы. Что необходимо учесть при первичном обращении в аудиторскую фирму? Что необходимо спросить у аудиторской фирмы? Как построить разговор и как привлечь клиентов?
Построить первичный диалог потенциального клиента и руководителя аудиторской фирмы.
Задача 34. Предприятию предстоит крупная торговая сделка. Руководство компании
обращается в аудиторскую фирму с просьбой разработать схему налогообложения для данной сделки и соответствующие тексты договоров с контрагентами. Сформулируйте предмет
договора.
Задача 35. Изобразите схему структуры аудиторского отчета, укажите назначение и
роль каждого раздела.
Задача 36. Отразите в схеме виды аудиторских заключений и назовите их роль в
оценке достоверности финансовой отчетности.
Задача 37. Для оценки достоверности статей бухгалтерского баланса и их соответствия учетным регистрам и первичным документам, представляется следующий перечень
процедур аудита:
1) выбор статьи баланса для проверки;
2) проверка правильности переноса данных из Главной книги в баланс;
3) проверка главной книги;
4) проверка правильности переноса данных из журналов в главную книгу;
5) проверка журналов;
6) проверка правильности переноса данных из ведомостей в журналы;
7) проверка ведомостей;
8) проверка правильности переноса данных из первичных документов в ведомости;
71
9) проверка правильности переноса данных из первичных документов в журналы;
10) проверка правильности ведения первичных документов.
Постройте график – информационную модель последовательности выполнения аудиторских процедур. Укажите в нем регистры и номера операций. Приведите возможные примеры нарушений при сверке учетных регистров и укажите, как они сказываются на достоверности отчетности.
Задача 38. Изобразите схему документооборота на предприятии, укажите, какие недостатки в его организации могут отрицательно повлиять на сохранность активов и достоверность финансовой отчетности.
Задача 39. Оформите таблицу элементов учетной политики и отразите в ней допустимые законодательством варианты их учета со ссылкой на нормативные акты.
4.Учебно-методические материалы
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
Основная
Бакулевская Л.В.Учет, анализ, и аудит внешнеэкономической деятельности:курс лекций.-Йошкар-Ола:Стринг,2013.-209 с.
Малый и средний бизнес в России (СД).-Федеральная служба гос. статистики,2010
Основы аудита /под ред. профессора д.э.н. Р.П.Булыги. – Ростов н/Д.: Феникс, 2010. – 319с.
Середа К.Н. Аудит. – Ростов н/Д.: Феникс, 2010. – 318 с.
Дополнительная
Галкина Е.В.Парушина Н.В. Аудит. Практикум, - Изд-во: Форум, 2009. – 288 с.
Сборник задач по аудиту с решениями (практикум): Учебное пособие для вузов / Под ред.
Ларионов А.Д. - Изд. 2-е, перераб.–СПб.: Велби Проспект, 2008. – 696 с.
Фомичева Л.П. Сборник бухгалтерских ошибок: "Тетрадка" аудитора: Правила и техника
исправления ошибок; Ошибки в налоговых декларациях; Ошибки при оценке активов и
обязательств. - М.:Фершина, 2008. – 256 с.
Информационные источники
1. http://www.consultant.ru/
2. http://www.garant.ru/
3. http://www.nalog.ru/
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
специальной дисциплины
СД.03 Экономический анализ
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Экономический анализ» – овладение слушателями теоретических знаний и
практических навыков по применению приемов и способов экономического анализа в процессе обоснования и принятия управленческих решений.
В процессе изучения курса «Экономический анализ» необходимо решить следующие задачи:
1.
формирование полноценной и достоверной аналитической информации, т.е. расчетов,
обоснований и заключений по анализу и оценке финансового состояния, финансовых результатов, производственных ресурсов, затрат на производство, а также факторов их
обусловивших;
2.
использование комплексного экономического анализа как метода обоснования бизнесплана;
3.
применение основных методов экономического анализа, в том числе финансового анализа, при обосновании и принятии управленческих и налоговых решений;
4.
освоение рейтинговых методик анализа;
72
5.









приобретение практических навыков при выполнении аналитических расчетов в процессе написания выпускной квалификационной работы.
В ходе изучения курса «Экономический анализ» слушатели должны:
знать:
сущность и содержание экономического анализа, его место в системе управления предприятием;
основные приемы и методы экономического анализа;
типологию и классификацию видов экономического анализа, его информационное обеспечение;
методики экономического анализа, включая их целевую направленность, последовательность анализа, систему методов;
уметь:
формировать системно-ориентированную информационную базу;
провести экономический анализ на предприятии и основных его структурных подразделениях;
применять результаты факторного анализа в целях обоснования управленческих и налоговых решений;
провести налоговый анализ и охарактеризовать действующую на предприятии налоговую политику;
оценивать предпринимательские, в том числе налоговые риски.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Теоретические основы экономического анализа, его метод и методика.Содержание, предмет и задачи экономического анализа. Научные принципы экономического
анализа. Финансово-хозяйственная деятельность как объект анализа. Анализ как метод познания и обоснования управленческих решений. Определение метода и методики экономического
анализа. Методы статистики в экономическом анализе. Характеристика основных приемов и
способов экономического анализа: сравнение; детализация и группировка; система аналитических показателей и их классификация; обобщение результатов анализа. Методы детерминированного факторного анализа изменения экономических показателей: индексный метод; метод цепных подстановок; метод абсолютных и относительных разниц; интегральный метод
факторного анализа.
Лекции – 2 часа,практические занятия - 2 часа.
Тема 2. Организация и информационное обеспечение экономического анализа.Планирование аналитической работы. Типология видов экономического анализа и их классификация. Роль комплексного анализа в управлении деятельностью предприятия. Системный подход в комплексном анализе и способы его реализации. Системы экономической информации.
Принципы формирования рационального потока информации. Учетные и внеучетные источники анализа. Нормативная и плановая информация. Подготовка аналитической информации
и оценка ее качества. Основы организации компьютерной обработки экономической информации. Цели, задачи, этапы осуществления аналитической деятельности с использованием
программных продуктов.
Лекции – 1 час, практические занятия - нет.
Тема 3. Анализ объема производства и продаж, факторов, их определяющих.Задачи
и цели анализа объема производства и продаж. Источники информации. Система взаимосвязанных показателей анализа объема производства и продаж. Анализ в системе маркетинга.
Анализ ассортимента и структуры продукции, ее обновления и качества. Анализ комплектности и ритмичности производства. Анализ и оценка влияния на объем производства и продаж
продукции производственных ресурсов. Расчет и оценка доли влияния экстенсивности и интенсивности производственных ресурсов на прирост продукции. Расчет относительной экономии ресурсов. Анализ и оценка влияния объема продаж на приращение прибыли от продаж.
Лекции – 2 часа,практические занятия - 2 часа.
73
Тема 4. Анализ расходов и себестоимости продаж.Понятие расходов предприятия.
Расходы, связанные с обычной деятельностью и прочие расходы, их экономическое содержание и взаимосвязь. Факторный анализ себестоимости продаж. Расчет и оценка влияния на себестоимость продаж использования труда, материалов и основных производственных фондов.
Анализ затрат на один рубль продукции. Особенности анализа прямых, переменных и постоянных затрат. Анализ поведения затрат в зависимости от объема продаж, себестоимости и рентабельности. Операционный рычаг. Резервы снижения себестоимости продаж.
Лекции – 2 часа,практические занятия - 2 часа.
Тема 5. Анализ финансовых результатов предприятия.Цели, задачи анализа и источники информации финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках. Факторный анализ
прибыли от продажи продукции (товаров, работ, услуг). Факторный анализ прибыли до налогообложения. Факторный анализ чистой прибыли. Понятие рентабельности и ее роль в оценке
эффективности хозяйственной деятельности. Расчет и оценка показателей рентабельности.
Факторный анализ рентабельности продаж, резервы ее роста. Методы факторного анализа активов и капитала. Моделирование показателей рентабельности активов и капитала как база
проведения многофакторного анализа. Основные факторы и пути повышения рентабельности
активов.
Лекции – 2 часа,практические занятия - 2 часа.
Тема 6. Анализ финансового состояния предприятия.Характеристика и основные
факторы финансового состояния предприятия. Значение и задачи анализа финансового состояния. Объекты, этапы и последовательность анализа, его информационное обеспечение. Система показателей, характеризующих финансовое состояние и методы их определения. Анализ изменений в составе и структуре имущества предприятия. Анализ состава и структуры
источников формирования имущества. Характеристика показателей общей финансовой устойчивости предприятия. Методы определения собственного оборотного капитала и типов финансовой устойчивости. Расчет и оценка показателей платежеспособности. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса на основе группировки активов по уровню их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты. Расчет и оценка коэффициентов ликвидности оборотных
активов. Система показателей оборачиваемости оборотных активов. Применение методов
факторного анализа для оценки эффективности использования оборотных активов. Расчет и
оценка показателей оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности,
денежных средств, финансовых вложений, краткосрочных кредитов и займов. Особенности
финансового анализа неплатежеспособных предприятий. Анализ эффективности привлечения
заемного капитала. Эффект финансового рычага. Анализ и оценка кредитоспособности. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия-эмитента.
Лекции – 3 часа, практические занятия - 3 часа.
Тема 7. Комплексная оценка эффективности деятельности предприятия. Комплексный анализ как база комплексной оценки эффективности деятельности. Ранговое рейтингование. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия-эмитента. Методы сравнительной рейтинговой оценки по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. Формула сравнительной рейтинговой оценки и ее модификации.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Экзаменационные вопросы
1. Экономический анализ как наука. История его становления и развития.
2. Связь анализа с экономическими, математическими и технологическими науками.
3. Роль экономического анализа в управлении производством и повышении его
эффективности.
4. Предмет, объекты и задачи экономического анализа.
74
5. Принципы экономического анализа.
6. Метод экономического анализа, его характерные черты.
7. Системный подход в экономическом анализе.
8. Методика комплексного экономического анализа.
9. Организационные этапы аналитической работы на предприятии.
10. Способ сравнения вэкономического анализа.
11. Способы приведения показателей в сопоставимый вид.
12. Способы использования относительных и средних величин в экономическом
анализе.
13. Способы группировки информации.
14. Балансовый способ в экономическом анализе.
15. Использование графического способа в экономическом анализе.
16. Способы табличного отражения аналитических данных.
17. Понятие, значение и классификация факторов в экономическом анализе.
18. Понятие, экономическая сущность хозяйственных резервов и их классификация.
19. Детерминированное моделирование и преобразование факторных систем.
20. Метод элиминирования в экономическом анализе.
21. Анализ объёма и структуры выпуска продукции.
22. Анализ выполнения договорных обязательств и продажи продукции.
23. Анализ технического уровня и качества продукции.
24. Анализ резервов роста объёма производства.
25. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
26. Анализ использования рабочего времени.
27. Анализ производительности труда.
28. Анализ формирования фонда заработной платы.
29. Анализ движения основных фондов.
30. Показатели оценки эффективности использования основных средств.
31. Факторный анализ фондоотдачи.
32. Анализ выполнения плана материально-технического снабжения и обеспеченности
материальными ресурсами.
33. Анализ использования материальных ресурсов.
34. Анализ общей суммы затрат на производство товарной продукции.
35. Анализ затрат на рубль товарной продукции.
36. Анализ себестоимости сравниваемой товарной продукции.
37. Анализ себестоимости важнейших видов изделий.
38. Анализ прямых материальных затрат.
39. Анализ прямых трудовых затрат.
40. Определение резервов снижения себестоимости продукции.
41. Факторный анализ прибыли от продаж.
42. Анализ состава и динамики прибыли до налогообложения.
43. Анализ рентабельности деятельности предприятия.
44. Анализ соотношения «издержки - объёмы – прибыль».
45. Методы подсчёта резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности.
46. Анализ распределения и использования прибыли.
47. Понятие, значение и задачи финансового состояния предприятия.
48. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия.
49. Анализ имущественного состояния предприятия.
50. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия.
51. Оценка финансовой устойчивости предприятия.
52. Анализ деловой активности предприятия.
53. Методика рейтингового анализа.
75
54. Методы сравнительной рейтинговой оценки по данным бухгалтерской (финансовой)
отчетности.
4.Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативные правовые акты
1. Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа. Постановление Правительства РФ от 25.06.03 №367.
2. Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций. Приказ ФСФО России от 23.01.01 №16.
3. Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ.
Приказ Минфина России и ФКЦБ России от 29.01.03 №10н/03-6/пз.
4. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Минфина России от
22.07.03 №67н.
5. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ
9/99. Приказ Минфина России от 06.05.99 №32н (с доп. и изм.).
6. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ
10/99. Приказ Минфина России от 06.05.99 №33н (с доп. и изм.).
7. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на
прибыль» ПБУ 18/02. Приказ Минфина России от 19.11.02 №114н.
Основная
1. Бакулевская Л.В.Учет, анализ, и аудит внешнеэкономической деятельности:курс
лекций.-Йошкар-Ола:Стринг,2013.-209 с.
2. Чаленко Р. В. Учетно- аналитическая система управления коммерческой организацией при процедурах несостоятельности и банкротства: автореферат диссертации/Р.В.Чаленко.-Ростов-на- Дону,2014.-25 с.
3. Румянцева Е. Е. Новая экономическая энциклопедия/ Е.Е. Румянцева.-4-е изд.М.:ИНФРА-М,2013.-882 с.
4. Грачев А.Н. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки в рыночной экономике: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2010. – 400 с.
5. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб.пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 288 с.
Дополнительная
1. Комарова Н.Н. Экономический анализ в налоговых расчетах и планировании. – М.:
Учебный центр МФЦ, 2006. – 196 с.
2. Мельник М.В., Бердников В.В. Финансовый анализ: система показателей и методика
проведения. Учеб. пособие / Под ред. М.В. Мельник. - М.: Экономистъ, 2006. - 159 с.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
специальной дисциплины
СД.04Бухгалтерский (управленческий) учет
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Бухгалтерский (управленческий) учет» – получение слушателями теоретических знаний и приобретение практических навыков в технике и организации бухгалтерского
управленческого учета.
Задачами курса «Бухгалтерский (управленческий) учет» являются теоретическое изучение и апробация:
1. основ бухгалтерского управленческого учета;
2. принципов классификации и учета затрат;
3. порядка формирования себестоимости в зависимости от систем и методов учета затрат и калькулирования;
76
4. методики бюджетирования;
5. организации бухгалтерского управленческого учета на предприятии.
Изучив курс «Бухгалтерский (управленческий) учет», слушатель должен:
знать:
 сущность и содержание бухгалтерского управленческого учета, его место в системе
учета;
 предмет, объект и метод бухгалтерского управленческого учета;
 задачи, принципы и функции бухгалтерского управленческого учета;
 основные отличия бухгалтерского управленческого учета от финансового и налогового учета;
 классификацию затрат по различным признакам в российской и международной
практике;
 общие принципы организации учета затрат и калькулирования себестоимости;
 методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции;
 сущность планирования и бюджетирования в системе бухгалтерского управленческого учета;
 содержание и порядок формирования генерального, операционного и финансового
бюджетов;
 методику контроля за исполнением бюджетов;
 состав, содержание и порядок формирования внутренней управленческой отчетности организации.
уметь:
 классифицировать затраты организации по различным признакам;
 организовать учет затрат по носителям, центрам ответственности, в системе счетов
бухгалтерского учета;
 учитывать затраты и исчислять себестоимость продукции (работ, услуг) различными
методами;
 формировать операционный и финансовый бюджеты организации;
 разрабатывать и заполнять формы внутренней управленческой отчетности;
 формировать учетную политику организации в области управленческого учета.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Введение в бухгалтерский управленческий учет.Содержание бухгалтерского
управленческого учета и его место в системе учета. Сущность бухгалтерского управленческого учета, его предмет, объект и метод. Цель, назначение, задачи, принципы и функции бухгалтерского управленческого учета. Сравнительная характеристика управленческого, финансового и налогового учета.
Лекции – 1 часа, практические занятия - нет.
Тема 2. Затраты, их классификация и организация учета. Понятие «затраты». Соотношение понятий «затраты» и «расходы». Затраты на продукт и расходы периода. Классификация затрат по видам в российской и зарубежной практике; для определения себестоимости;
для планирования и контроля; в зависимости от конкретных задач управления.
Организация учета затрат.
Лекции – 2 часа, практическое занятие на тему «Деление затрат на переменную и
постоянную часть методом «мини-макси» – 1 час.
Тема 3. Системы учета затрат и калькулирования себестоимости.Себестоимость: понятие и виды. Принципы калькулирования себестоимости. Методы калькулирования себестоимости в зависимости от объекта учета затрат: попроцессный, попередельный, позаказный, их
сущность, сфера применения. Калькулирование полной и производственной себестоимости.
Калькулирование себестоимости по общим и переменным издержкам. Сущность системы
77
«директ-костинг». Фактический и нормативный методы учета затрат и калькулирования себестоимости. Сущность системы «стандарт-кост».
Лекции – 1 час, практическое занятие на тему «Системы «директ-костинг» и «стандарткост» – 2 часа.
Тема 4. Планирование и бюджетирование в системе бухгалтерского управленческого учета. Виды планирования по срокам и степени детализации. Понятие бюджета, его
функции и виды. Генеральный бюджет: понятие, слагаемые. Операционный и финансовый
бюджеты: слагаемые, порядок разработки. Организация контроля за исполнением бюджетов.
Лекции – 1 час, практическое занятие по теме «Бюджетирование и контроль за
исполнением бюджетов на нулевом и первом уровнях» – 3 часа.
Тема 5. Внутренняя отчетность организации. Внутренняя управленческая отчетность:
требования, содержание, использование. Система внутреннего контроля: назначение, содержание, организационные формы, взаимосвязь с внутренней отчетностью и управленческим
учетом.
Лекции – 1 час, практические занятия - нет.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Экзаменационные вопросы
1. Содержание бухгалтерского управленческого учета и его место в системе учета.
2. Сущность бухгалтерского управленческого учета, его предмет, объект и метод.
3. Цель, назначение, задачи, принципы и функции бухгалтерского управленческого
учета.
4. Сравнительная характеристика управленческого, финансового и налогового учета.
5. Понятие «затраты». Соотношение понятий «затраты» и «расходы».
6. Классификация затрат по видам в российской и зарубежной практике.
7. Затраты на продукт и расходы периода, их состав.
8. Классификация затрат для определения себестоимости.
9. Классификация затрат для планирования и контроля.
10. Классификация затрат в зависимости от конкретных задач управления.
11. Организация учета затрат.
12. Себестоимость: понятие, виды.
13. Принципы калькулирования себестоимости.
14. Попроцессный метод учета затрат и калькулирования себестоимости, сущность,
сфера применения.
15. Попередельный метод учета затрат и калькулирования себестоимости, сущность,
сфера применения.
16. Позаказный метод учета затрат и калькулирования себестоимости, сущность, сфера
применения.
17. Калькулирование полной и производственной себестоимости.
18. Калькулирование себестоимости по переменным издержкам. Система «директ-костинг».
19. Фактический и нормативный методы учета затрат и калькулирования.
20. Система «стандарт-кост»: нормирование затрат, анализ отключений, учетные записи.
21. Виды планирования по срокам и степени детализации.
22. Понятие, функции, виды бюджета.
23. Порядок формирования операционного бюджета предприятия.
24. Порядок формирования финансового бюджета предприятия.
25. Организация контроля за исполнением бюджетов.
26. Внутренняя управленческая отчетность: требования, содержание, использование.
27. Система внутреннего контроля: назначение, содержание, организационные формы,
взаимосвязь с внутренней отчетностью и управленческим учетом.
78
28. Проблемы организации бухгалтерского управленческого учета.
4.Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.98 №
146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Часть 2. Федеральный закон от 5.08.2000 №
118-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
2. Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации” (ПБУ 10/99). Приказ
МФ РФ от 6.05.99 № 33 н.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ от 31.10. 2000 № 94 н (с изменениями и дополнениями).
Основная
1. Петухов С.Н.Управленческий учет и контроль затрат струк турных подразделений
нефтегазовых корпораций:монография/С.Н. Петухов.-Йошкар-Ола:Стринг,2013.167с.
2. Сабирьянова Л.Р.Риск-ориентированный управленческий учет производства строительных материалов: теория и практика:монография.-Йошкар-Ола:Стринг,2013.-214
с.
Дополнительная
1.
Керимов В. Э. Бухгалтерский управленческий учет. Практикум. – М.: Дашков и Ко,
2010 – 100 с.
2.
Рыбакова О. В. Бухгалтерский управленческий учет и бюджетирование : учебное пособие. – М.: РАГС, 2010. – 332 с.
Информационные источники
1. http://www.consultant.ru/
2. http://www.garant.ru/
3. http://www.nalog.ru/
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
специальной дисциплины
СД.05Федеральные налоги и сборы
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Федеральные налоги и сборы» - получение слушателями теоретических
знаний, а также приобретение необходимых практических навыков исчисления действующих в России федеральных налогов и сборов.
Задачами курса «Федеральные налоги и сборы» являются теоретическое изучение и апробация:
1. основ налогообложения в РФ;
2. методики исчисления федеральных налогов и сборов;
3. порядка исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов.
Изучив курс «Федеральные налоги и сборы», слушатель должен:
знать:
 перечень федеральных налогов и сборов;
 плательщиков федеральных налогов и сборов;
 объекты налогообложения федеральными налогами и сборами;
 порядок определения налоговой базы по федеральным налогам и сборам;
79






налоговый и отчетные периоды по федеральным налогам и сборам;
ставки федеральных налогов и сборов;
особенности предоставления льгот по отдельным федеральным налогам и сборам;
порядок исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов;
сроки уплаты федеральных налогов и сборов;
порядок и сроки предоставления отчетности по федеральным налогам и сборам с организаций;
уметь:
 определять объекты налогообложения по федеральным налогам и сборам;
 выявлять операции, не подлежащие налогообложению;
 находить налоговую базу по федеральным налогам и сборам;
 исчислять федеральные налоги и сборы с организаций.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Федеральные налоги и сборы в налоговой системе РФ.Группировка налогов. Состав федеральных налогов и сборов в РФ. Значение федеральных налогов и сборов.
Налоговые доходы бюджетов.
Лекции – 1 час, практические занятия - нет.
Тема 2. Налоговая система и элементы налогообложения.Понятие налога и сбора.
Понятие налоговой системы. Субъекты налоговых отношений. Налоговая база. Налоговая
ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налогов. Способы взимания налогов. Порядок
и сроки уплаты налогов. Налоговые льготы.
Лекции – 1 час, практические занятия - нет.
Тема 3. Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению НДС. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога.
Лекции – 3 часа, практические занятия на тему «Расчет НДС и заполнение декларации»
- 3 часа.
Тема 4. Акцизы.Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объект налогообложения.
Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые
ставки. Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате.
Сумма акциза, подлежащая возврату. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами и ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.
Лекции – 1 час, практические занятия на тему «Расчет акцизов» - 1 час.
Тема 5.Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ. Объект налогообложения. Налоговая база.
Особенности определения налоговой базы в отдельных случаях. Особенности уплаты налога
на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога
налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Порядок и сроки
уплаты налога. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей. Особенности исчисления налога
в отношении отдельных видов доходов.
Лекции – 3 часа, практические занятия на тему «Расчет НДФЛ и заполнение декларации» - 4 часа.
Тема 6. Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при
определении налоговой базы. Расходы, группировка расходов. Расходы, не учитываемые в це80
лях налогообложения. Налоговая база. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и
порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Налоговая декларация.
Лекции – 3 часа, практические занятия на тему «Расчет налога на прибыль организаций
и заполнение декларации» - 4 часа.
Тема 7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.Плательщики сборов. Объекты налогообложения.
Ставки сборов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок предоставления сведений органами, выдающими лицензии и разрешения. Порядок предоставления сведений плательщиками сборов. Порядок зачета и возврата
сумм сборов по нереализованным лицензиям.
Лекции – 1 час, практические занятия на тему «Расчет сборов» - 1 час.
Тема 8. Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая
база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки
уплаты налога. Налоговая декларация.
Лекции – 1 час, практические занятия на тему «Расчет водного налога» - 1 час.
Тема 9. Государственная пошлина. Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры и особенности уплаты государственной пошлины в отдельных случаях. Льготы. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления
отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
Лекции – 1 час, практические занятия на тему «Расчет государственной пошлины» - 1
час.
Тема 10. Налог на добычу полезных ископаемых.Налогоплательщики. Постановка
на учет в качестве налогоплательщика НДПИ. Объект налогообложения. Добытое полезное
ископаемое. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой
базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки
уплаты налога. Налоговая декларация.
Лекции – 1 час, практические занятия на тему «Расчет НДПИ» - 1 час.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Экзаменационные вопросы
1. Классификация налогов в РФ.
2. Значение федеральных налогов и сборов.
3. Элементы налогообложения.
4. НДС. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
5. НДС. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению НДС.
6. НДС. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы в отдельных случаях.
7. НДС. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
8. НДС. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Налоговые вычеты.
9. НДС. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в
бюджет. Порядок возмещения налога.
10. Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары.
11. Акцизы. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
12. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных
товаров.
13. Акцизы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза.
14. Акцизы. Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов.
15. НДФЛ. Налогоплательщики. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за
пределами РФ. Объект налогообложения.
81
16. НДФЛ. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы в отдельных случаях.
17. НДФЛ. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению.
18. НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты.
19. НДФЛ. Социальные налоговые вычеты.
20. НДФЛ. Имущественные налоговые вычеты.
21. НДФЛ. Профессиональные налоговые вычеты.
22. НДФЛ. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
23. НДФЛ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки
уплаты налога налоговыми агентами.
24. НДФЛ. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога в отношении
отдельных видов доходов.
25. Налог на прибыль. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
26. Налог на прибыль. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении
налоговой базы.
27. Налог на прибыль. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
28. Налог на прибыль. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
29. Налог на прибыль. Расходы, группировка расходов.
30. Налог на прибыль. Методы и порядок расчета сумм амортизации.
31. Налог на прибыль. Внереализационные расходы.
32. Налог на прибыль. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы в отдельных случаях.
33. Налог на прибыль. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок
исчисления, сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей.
34. Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов.
35. Водный налог. Налогоплательщики, объекты налогообложения.
36. Водный налог. Налоговая база. Порядок исчисления и уплаты.
37. Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
38. Размеры и особенности уплаты государственной пошлины в отдельных случаях.
39. Государственная пошлина. Льготы. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.
40. НДПИ. Порядок исчисления и уплаты.
Практические задания
Задание 1. Первоначальная стоимость основного средства в целях налогообложения
составляет 160 000 руб. Срок полезного использования основного средства – 40 месяцев.
Определите ежемесячную сумму амортизации линейным и нелинейным методами.
Задание 2. По итогам деятельности предприятия за прошлый год сумма выручки от
реализации продукции составила в 1 квартале – 1200 000 руб., во 2 квартале – 200 000 руб., в
3 квартале – 1 100 000 руб., в 4 квартале – 1 500 000 руб. Какой метод определения доходов и
расходов вправе использовать данная организация?
Задание 3. Организация за отчетный период реализовала товаров на 2 800 000 руб. (без
НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы – 20 000 руб. Кроме того, был реализован автомобиль по цене 150 000 руб.
(в т.ч. НДС), первоначальная стоимость – 125 000 руб., сумма амортизационных отчислений –
20 000 руб. В предшествующем периоде организация имела убыток в сумме 50 000 руб.
Определите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Задание 4. Организация занимается производством мебели. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие
операции:
82
 Выручка от реализации произведенной продукции – 3 670 000 руб.;
 Расходы, связанные с производством продукции, – 2 915 000 руб.;
 Доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) – 130 000
руб.;
 Реализация основных средств: выручка составила 145 000 руб. (в т.ч. НДС), первоначальная стоимость – 150 000 руб., амортизация – 40 000 руб., дополнительные расходы,
связанные с реализацией основных средств, – 15 000 руб.;
 Положительная курсовая разница – 35 000 руб.
 Сумма неперенесенного убытка за позапрошлый год составила 120 000 руб., за прошлый год – 40 000 руб.
 Сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств, – 25 000 руб.
 Получен авансовый платеж от покупателей продукции – 280 000 руб.
 Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 120 000 руб.
o Определите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Задание 5. Организация занимается розничной торговлей. Доходы и расходы для целей
налогообложения определяются кассовым методом. За налоговый период произведены следующие операции:
 На расчетный счет поступила выручка за реализованные товары – 2 400 000 руб.
 Покупная стоимость реализованных товаров – 1 950 000 руб.
 Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила – 64 000
руб.
 Уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности – 15 000 руб.
 Получено имущество в форме залога – 100 000 руб.
 Доходы от сдачи помещения в аренду – 56 000 руб.
 Расход, связанный со сдачей помещения в аренду, – 25 000 руб.
 Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 80 000 руб.
 Излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации, – 15 000 руб.
Определите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Задание 6. Работнику, являющемуся инвалидом с детства, предоставляется стандартный налоговый вычет. Согласно трудовому договору оклад работника 13 000 руб. У
работника имеется один ребенок в возрасте до 18 лет. Рассчитайте сумму НДФЛ за март,
апрель.
Задание 7. Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды
выплат:









Начислена сдельная заработная плата – 15 700 руб.;
Премия в размере 15% заработной платы;
Надбавка за сверхурочную работу – 18 000 руб.;
Пособие по временной нетрудоспособности – 1 250руб.;
Дивиденды за прошедший налоговый период – 25 000 руб.;
Оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника, – 1 000 руб.
Материальная помощь – 1 500 руб.;
Оплата обедов в заводской столовой – 900 руб.;
Плата за содержание ребенка в детском саду – 1 000 руб.
Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 8. Физическому лицу за работу на основании трудового договора начислен доход:

Январь – 13 000 руб.;
83




Февраль – 14 000 руб.;
Март – 14 500 руб.;
Апрель – 14 200 руб.;
Май – декабрь – ежемесячно по 16 000 руб.
Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: одного в возрасте 17 лет, другого
в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения в вузе.
Рассчитайте сумму НДФЛ за налоговый период, объясните порядок исчисления и
уплаты налога.
Задание 9.
Организация реализует партию сигарет с фильтром в количестве 1 млн.
штук. Цена сигарет без учета акцизов и НДС установлена в размере 421 руб. за 1000 штук.
Рассчитайте окончательную стоимость партии сигарет, выделив отдельно сумму акциза и
НДС.
Задание 10. Организация реализует шампанское в розницу по цене 120 руб. за бутылку (0,75 л). Рассчитайте сумму акциза и НДС при условии, что в налоговом периоде
реализовано 200 бутылок.
Задание 11. В январе текущего года табачная фабрика реализовала партию сигарет с
фильтром в количестве 300 000 шт. по отпускной цене 225 000 руб. за партию (без учета
акциза и НДС). Рассчитайте сумму акциза по этой партии сигарет.
Задание 12. Организация реализует продукты питания. Рассчитайте НДС, если ею
получена выручка от реализации следующих товаров (в т.ч. НДС):





Яиц – 18 000 руб.;
Маргарина – 16 000 руб.;
Макаронных изделий – 24 000 руб.;
Крупы – 17 000 руб.;
Рыбы – 75 000 руб., в том числе осетра – 24 000 руб., морской форели – 19 000 руб., нельмы
– 17 000 руб., щуки – 15 000 руб.;
 Мяса – 90 000 руб., в том числе вырезки – 20 000 руб., говядины – 30 000 руб., свинины –
40 000 руб.
Задание 13. В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 000 руб.
(без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж - стоимость строительно-монтажных работ составила 120 000 руб. (без НДС). Оприходовано и оплачено товарно-материальных ценностей на сумму 300 000 руб. (в т.ч. НДС). Рассчитайте сумму НДС,
подлежащую уплате в бюджет.
Задание 14. Организация занимается производством металлических конструкций. В
налоговом периоде реализовано продукции на сумму 5 752 000 руб. (в т.ч. НДС). Перечислен
аванс поставщикам сырья и материалов 320 000 руб. Приобретены и оплачены материалы для
производственных нужд на сумму 3 170 000 руб. (в т.ч. НДС). Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 15. В организации за отчетный период произведены следующие операции:
 отгружено продукции на сумму 540 000 руб. (в т.ч. НДС);
 приобретены ТМЦ на сумму 320 000 руб. (в т.ч. НДС), из них оплачено – 300 000 руб.;
 получена арендная плата в сумме 50 000 руб.;
 передано для собственных нужд товаров собственного производства 45 000 руб.;
 получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок 75 000 руб.
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
4.Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативные правовые акты
84
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.98
№146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Часть 2. Федеральный закон от 5.08.2000
№118 – ФЗ (с изменениями и дополнениями)
Основная
1.
Молодкина С. А. Налогообложение физических лиц:учебно- методическое пособие/ С. А. Молодкина.- Тюмень:ГАОУ ВПО ТО "ТГАМЭУП",2012.-80 с.
2.
Майбуров И.А. Федеральные налоги и сборы: схемы и таблицы: Учебное пособие. –
Екатеринбург: ГОУВПО УГТУ-УПИ, 2005. – 246с.
Информационные источники
1. http://www.consultant.ru/
2. http://www.garant.ru/
3. http://www.nalog.ru/
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
специальной дисциплины
СД.06 Региональные и местные налоги
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Региональные и местные налоги» - получение слушателями теоретических знаний, а также приобретение необходимых практических навыков исчисления действующих в России региональных и местных налогов.
Задачами курса «Региональные и местные налоги» являются теоретическое изучение и апробация:
1. основ регионального и местного налогообложения в РФ;
2. методики исчисления региональных и местных налогов;
3. порядка исчисления и уплаты региональных и местных налогов.
Изучив курс «Региональные и местные налоги», слушатель должен:
знать:
 перечень региональных и местных налогов;
 плательщиков региональных и местных налогов;
 объекты налогообложения по региональным и местным налогам;
 порядок определения налоговой базы по региональным и местным налогам;
 налоговый и отчетные периоды по региональным и местным налогам;
 ставки региональных и местных налогов;
 особенности предоставления льгот по отдельным региональным и местным налогам;
 порядок исчисления и уплаты региональных и местных налогов;
 сроки уплаты региональных и местных налогов;
 порядок и сроки предоставления отчетности по региональным и местным налогам.
уметь:
 определять объекты налогообложения по региональным и местным налогам;
 выявлять операции, не подлежащие налогообложению;
 находить налоговую базу по региональным и местным налогам;
 исчислять региональные и местные налоги.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов. Состав и общая характеристика региональных и местных налогов, их место и значение в
налоговой системе РФ. Роль региональных и местных налогов в экономическом и социальном развитии субъектов РФ и муниципальных образований. Права и полномочия органов
85
государственной власти субъектов РФ в области налогообложения. Исторический аспект
формирования местных налогов и сборов на территории РФ. Зарубежный опыт введения и
взимания местных налогов. Виды местных налогов и сборов в РФ, их характеристика. Развитие региональных и местных налогов в современных условиях.
Лекции – 1 час, практические занятия - нет.
Тема 2. Транспортный налог. Развитие налогообложения транспортных средств.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Региональные особенности налогообложения транспорта. Возможности органов государственной власти субъектов РФ по изменению ставок
транспортного налога. Ставки налога в Тюменской области. Льготы по налогу. Порядок и
сроки уплаты налога.
Лекции – 2 часа, практические занятия на тему «Расчет транспортного налога и заполнение декларации» - 2 часа.
Тема 3. Налог на игорный бизнес. Основные понятия игорного бизнеса и назначение налога. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки, установленные НК РФ. Порядок исчисления налога. Порядок и
сроки уплаты налога.
Лекции – 1 час, практические занятия на тему «Расчет налога на игорный бизнес» - 1
час.
Тема 4. Налог на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения
налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление.
Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Возможности корректировки налоговой ставки.Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения. Налоговая декларация.
Лекции – 2 часа, практические занятия на тему «Расчет налога на имущество организаций и заполнение декларации» - 3 часа.
Тема 5. Земельный налог. Земельный налог как форма платы за землю, его значение
для местных бюджетов. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении
земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.
Лекции – 1 час, практические занятия на тему «Расчет земельного налога и заполнение декларации» - 1 час.
Тема 6. Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты.
Лекции – 1 час, практические занятия на тему «Расчет налога на имущество физических лиц» - 1 час.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Вопросы для подготовки к зачету
1.
Состав и общая характеристика региональных и местных налогов, их место и значение в налоговой системе РФ.
2.
Роль региональных и местных налогов в экономическом и социальном развитии субъектов РФ и муниципальных образований.
86
Права и полномочия органов государственной власти субъектов РФ в области налогообложения.
4.
Виды местных налогов и сборов в РФ, их характеристика.
5.
Транспортный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
6.
Транспортный налог. Налоговая база. Налоговый период.
7.
Транспортный налог. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
8.
Транспортный налог. Региональные особенности налогообложения транспорта.
9.
Транспортный налог. Льготы по налогу. Порядок и сроки уплаты налога.
10. Налог на игорный бизнес. Основные понятия игорного бизнеса и назначение налога.
11. Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объекты налогообложения.
12. Налог на игорный бизнес. Налоговая база. Налоговый период.
13. Налог на игорный бизнес. Налоговые ставки, установленные НК РФ. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
14. Налог на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
15. Налог на имущество организаций. Налоговая база. Порядок определения налоговой
базы. Налог на имущество организаций. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка.
16. Налог на имущество организаций. Налоговые льготы.
17. Налог на имущество организаций. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по
налогу.
18. Земельный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
19. Земельный налог. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
20. Земельный налог. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка.
21. Земельный налог. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.
22. Плательщики налога на имущество физических лиц. Объект налогообложения.
23. Налог на имущество физических лиц. Ставки налога. Льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты.
Практические задания
3.
Задача 1. 1 июля текущего года индивидуальный предприниматель Петров А.И. купил микроавтобус "Газель" и автомобиль "Волга". Оба транспортных средства зарегистрированы на
Петрова А.И.
15 июля он передал "Газель" по генеральной доверенности ООО «Хамелеон». Уведомление о
передаче данного транспортного средства фирме в налоговую инспекцию предоставлено.
30 августа предприниматель передал а/м "Волга" по генеральной доверенности Иванову И.П.
Кто будет являться плательщиком транспортного налога данных транспортных средств?
Каков был бы порядок налогообложения транспортным налогом, в случае передачи транспортного средства в 2000 году?
Рассчитайте возникшую налоговую нагрузку в 2011 году и в 2000 году.
Задача 2. В собственности Валаева С.Г. имеются следующие транспортные средства:
1) Митцсубиши Лансер Х (147 л.с.) 2) моторная лодка «Обь» (5 л.с.)
3) весельная лодка 3) вертолёт «Акула» (200 л.с.)
87
Какие транспортные средства подлежат налогообложению транспортным налогом?
Рассчитайте сумму транспортного налога подлежащего уплате в бюджет Тюменской области, если вертолёт, зарегистрирован в г.Москва, но авиаперевозки осуществляет в Тюмени,
автомобиль зарегистрирован в Тюмени, но используется в Смоленске, весельная лодка приобретена в Тобольске, отлов рыбы происходит в Тюмени, а моторная лодка приобретена в
Тюмени?
Задача 3. ООО «ДИАЛ» в марте текущего года приобрело и зарегистрировало два автомобиля: ВАЗ 21010 и Ниссан «Премьера». Мощность двигателя ВАЗ 21010 – 75 л.с., Ниссан
«Премьера» – 130 л.с.
В этом же месяце фирма продала «ВАЗ» и сняла его с регистрации. В собственности автомобиль был всего 1 день.
Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет: 1) по ставкам,
утвержденным в НК РФ; 2) по ставкам, утвержденным Законом Тюменской области №93 от
19.11.02 г. (с изменениями на текущую дату).
Задача 4. В собственности Горбуновой О.В., проживающей в г. Сургуте, имеются следующие
транспортные средства:
1) а/м Сузуки SX4 (142 л.с.), приобретен в апреле 200(Х-1) г.
2) моторная лодка «Обь» (5 л.с.), приобретена в августе 200(Х-2) г.
3) весельная лодка, приобретена в мае 200(Х-1) г.
4) частный авиалайнер Airbus (250 кг силы) в январе 200 (Х-1) г.
Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате Горбуновой О.В. за 200(Х-1)
год.
Задача 5. По данным Задачи 4 составьте налоговое уведомление на уплату транспортного
налога.
Задача 6. По данным Задачи 3 составьте налоговую декларацию за полугодие текущего года.
Поля декларации заполняются студентами на основе вымышленных реквизитов фирмы.
Задача 7. Пенсионер Горшков, живущий в Тюмени, является владельцем следующих транспортных средств:
1)мотороллер (34л.с);
2)трактор (99л.с);
3)грузовой автомобиль (200л.с);
Какие транспортные средства подлежат налогообложению транспортному налогу? Рассчитать сумму налога за налоговый период.
Задача 8. В собственности Иванова К.Г. находятся:
88
1)легковой автомобиль (91 л.с.), приобретенный в июле 2010г
2)моторная лодка (3 л.с.), приобретена в мае 2008г.
3)грузовой автомобиль (105 л.с.), приобретен в ноябре 2009г.
Рассчитайте сумму налога, при условии, что Иванов вышел на пенсию в 2010 г.
Задача 9. ООО «Кукуруза и горох» имеет в собственности:
1) автомобиль Тойота (90 л.с.);
2) 2 трактора, используемых в с/х, мощностью двигателя (320 л.с.);
3) автомобиль Мерседес А150 (135л.с).
В октябре Тойота была снята с регистрации и был приобретен автомобиль Нисан (120 л.с.).
Рассчитать сумму авансового платежа, при условии, что в налоговом периоде законодательством предусмотрено три отчётных периода? Сумму авансового платежа рассчитать на каждый квартал.
Задача 10. Индивидуальный предприниматель осуществляет единственный вид услуг, являющийся основным - автотранспортные услуги по перевозке пассажиров на рейсовых автобусах
по договору субподряда муниципального образования и некоммерческой организации, по
маршруту №25 «ст. Войновка – ж/д. Вокзал» в г.Тюмень. Рассчитайте сумму транспортного
налога, если на него зарегистрированы и используются по назначению следующие транспортные средства:
1) Автобус пассажирский Мерседес 2009 года выпуска ( 170 л.с.)
2) Автобус пассажирский МАН 2006 года выпуска (180 л.с.)
3) Автобус пассажирский Вольво 2009 года выпуска (200 л.с.)
Задача 11. Казино «Империал» 13 апреля текущего года приобрело:
7 бильярдных стола, 3 игровых автомата, 5 игровых столов для игры Покер, 2 стола для игры
в Воздушный хоккей.
Определите объекты, подлежащие налогообложению в РФ и Тюменской области.
Задача 12. Данные задачи 1.
Составьте заявление о регистрации количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес и заявление о регистрации изменений количества объектов налогообложения
налогом на игорный бизнес, если учесть, что:
1) заявление о регистрации количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес и заявление о регистрации изменений количества объектов налогообложения налогом на
игорный бизнес предоставлено в ИФНС 12 мая текущего года.
2) 30 апреля т.г. казино продало 2 игровых стола для игры в Покер.
89
3) 10 мая т.г. Казино приобрело кассу тотализатора.
Охарактеризуйте ситуацию.
Задача 13. Остаточная стоимость налогооблагаемого имущества ООО «ДИАЛ» составляет:
– на 1 января отчетного года – 200 000 руб.;
– на 1 февраля отчетного года – 210 000 руб.;
– на 1 марта отчетного года – 220 000 руб.;
– на 1 апреля отчетного года – 230 000 руб.;
– на 1 мая отчетного года – 240 000 руб.;
– на 1 июня отчетного года – 230 000 руб.;
– на 1 июля отчетного года – 180 000 руб.;
– на 1 августа отчетного года – 175 000 руб.;
– на 1 сентября отчетного года – 170 000 руб.;
– на 1 октября отчетного года – 200 000 руб.;
– на 1 ноября отчетного года – 205 000 руб.;
– на 1 декабря отчетного года – 210 000 руб.;
– на 1 января следующего за отчетным годом – 205 000 руб.
Определите налоговую базу по налогу на имущество организаций за отчетные периоды и
налоговый период.
Задача 14. ООО "Полюс" платит налог на имущество по ставке 2,2%.
Рассчитайте сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций, подлежащего
уплате в бюджет по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев 2010 года, если:
Средняя стоимость имущества за I квартал отчетного года равна 200 000 руб.
Средняя стоимость имущества за первое полугодие составила 150 000 руб.
Средняя стоимость имущества за 9 месяцев равна 157 500 руб.
Задача 15. Налоговая база ООО "Полюс" по итогам 2011 г. равна 230 000 руб.
Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Используя данные Задачи 2.
90
Задача 16. Головная организация ЗАО «Оптима и К» расположена в Москве (ставка налога
на имущество – 2,2%), а филиал – в г. Тамбов (ставка налога – 1,5%). Налоговая база в целом
по ЗАО «Оптима и К» составила 100 000 руб., по филиалу – 30 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на имущество организаций, которую необходимо уплатить в бюджет г. Москвы и г. Тамбова.
4.Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативные правовые акты
1.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.98
№146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Часть 2. Федеральный закон от 5.08.2000
№118 – ФЗ (с изменениями и дополнениями)
2.
Закон РФ от 09.12.1991 №2203-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями)
3.
Закон Тюменской области «О транспортном налоге» от 19.11.02 №93 (с изменениями и
дополнениями)
4.
О налоге на имущество организаций. Закон Тюменской области от 23.11.2003 г. №172
(с изменениями и дополнениями)
5.
О положении о местных налогах города Тюмени. Решение Тюменской городской Думы
от 25.11.2005 г. №259 (с изменениями и дополнениями)
Основная
1.
Вылкова Е.С.Налоговое планирование:Учебник для магистров.
М.:Юрайт,2012.639 с.-(магтстр)
2.
Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф.Налоговое администрирование (+СД):учебник/под
ред. О.А.Мироновой. Ф.Ф.Ханафеева.-3-е изд -Йошкар-Ола:ООО "Стринг",2013.418 с
Дополнительная
1. Вылкова Е., Романовский М. Налоговое планирование. – СПб.: Питер, 2004. – 634 с.
2. Землин А.И. Налоговое право: Учебное пособие. – М.: Форум, 2005. – 254с.
3. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: Учеб.пособие.- М.:
Омега-Л,2005.-408 с.
4. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие, - М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 176с.
Информационные источники
1. http://www.consultant.ru/
2. http://www.garant.ru/
3. http://www.nalog.ru/
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
специальной дисциплины
СД.07 Специальные налоговые режимы
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Специальные налоговые режимы» - получение слушателями теоретических знаний, а также приобретение необходимых практических навыков работы с налоговым
законодательством РФ, регулирующим механизм применения организациями и индивидуальными предпринимателями специальных режимов налогообложения.
Задачами курса «Специальные налоговые режимы» являются изучение:
91
фундаментальных представлений по исчислению и уплате организациями и индивидуальными предпринимателями налогов при применении специальных налоговых режимов;
2. комплексного подхода к актуальным вопросам действующего механизма налогообложения;
3. проблем применения специальных налоговых режимов в организациях различных отраслей и сфер деятельности.
Изучив курс «Специальные налоговые режимы», слушатель должен:
знать:
 перечень специальных налоговых режимов, действующих на территории Российской
Федерации;
 плательщиков, имеющих право применять специальные налоговые режимы;
 объекты налогообложения по специальным налоговым режимам;
 порядок определения налоговой базы;
 налоговый и отчетные периоды по отдельным специальным налоговым режимам;
 ставки единых налогов при применении специальных налоговых режимов;
 порядок исчисления и уплаты единых налогов;
 сроки уплаты налогов при применении специальных налоговых режимов;
 порядок и сроки предоставления отчетности;
уметь:
 определять налогоплательщиков, имеющих право применять специальные налоговые
режимы;
 находить налоговую базу;
 исчислять единые налоги при применении специальных налоговых режимов;
 заполнять декларации по специальным налоговым режимам.
1.
2.Содержание дисциплины
Тема 1.Специальные налоговые режимы в налоговой системе РФ.Виды действующих в РФ специальных режимов налогообложения и их краткая характеристика. Роль и значение налогов, исчисляемых в связи с применением специальных налоговых режимов, в формировании бюджетов разных уровней. Удельный вес налогоплательщиков, применяющих
специальные режимы налогообложения, анализ его тенденции к росту. Преимущества специальных режимов налогообложения в сравнении с общим режимом налогообложения. Цели и
задачи налоговой реформы в России в отношении малого бизнеса. Российский и зарубежный
опыт налогообложения субъектов малого предпринимательства. Правовой статус субъектов
малого предпринимательства в России.
Лекции – 1 час, практические занятия - нет.
Тема 2.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Понятие и характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики. Порядок перехода на систему налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей. Прекращение действия системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (добровольный порядок, обязательный порядок, повторный переход на упрощенную систему налогообложения). Порядок определения доходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога (доходы от реализации; внереализационные доходы; доходы, не учитываемые при налогообложении). Порядок
определения расходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога. Порядок определения налоговой базы сельскохозяйственными товаропроизводителями, порядок исчисления и уплаты единого налога. Реализация права налогоплательщика на перенос убытков на
будущее. Характеристика налоговых обязательств сельскохозяйственных товаропроизводителей при применении общего режима налогообложения. Сравнительный анализ системы нало-
92
гообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и общего режима налогообложения. Сравнительный анализ упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Лекции – 2 часа, практические занятия на тему «Расчет ЕСХН и заполнение декларации»
- 4 часа.
Тема 3. Упрощенная система налогообложения.Понятие и характеристика упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Прекращение действия упрощенной системы налогообложения (добровольный порядок, обязательный порядок, повторный переход на упрощенную систему налогообложения). Понятие, виды, характеристика объектов налогообложения при упрощенной
системе налогообложения. Порядок определения доходов при упрощенной системе налогообложения (доходы от реализации; внереализационные доходы; доходы, не учитываемые при
налогообложении). Порядок определения расходов при упрощенной системе налогообложения. Принципы учета доходов и расходов для целей налогообложения. Порядок определения
налоговой базы при упрощенной системе налогообложения. Реализация права налогоплательщика на уменьшение единого налога на сумму страховых взносов. Порядок исчисления и
уплаты единого налога. Реализация права налогоплательщика на перенос убытков на будущее.
Порядок исчисления минимального налога. Порядок применения упрощенной системы налогообложения на основе патента. Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения.
Сравнительный анализ упрощенной системы налогообложения и общего режима налогообложения.
Лекции – 4 часа, практические занятия на тему «Расчет единого налога и заполнение
декларации» - 5 часов.
Тема 4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности.Понятие и характеристика системы налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности. Полномочия представительных органов власти муниципальных районов, городских округов при введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности на территории соответствующего муниципального образования. Условия перехода на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Налогоплательщики единого налога. Применение налогоплательщиками системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при оказании бытовых услуг, ветеринарных услуг, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных
средств, розничной торговле, услуг общественного питания, автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, хранению транспортных средств на платных стоянках, размещению наружной рекламы и др. Объект налогообложения и налоговая база по единому налогу
на вмененный доход. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход. Исчисление налогов и порядок ведения налогового учета при совмещении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и общего режима налогообложения. Исчисление налогов и порядок ведения налогового учета при совмещении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения. Особенности налогообложения единым налогом на вмененный доход предпринимательской деятельности на территории г. Тюмени.
Лекции – 4 часа, практические занятия на тему «Расчет единого налога на вмененный
доход и заполнение декларации» - 5 часов.
Тема 5.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.Правовые основы отношений, возникающих в процессе осуществления российских и иностранных инвестиций в поиск, разведку и добычу минерального сырья на территории РФ на
условии соглашений о разделе продукции. Стороны соглашения о разделе продукции. Порядок заключения и выполнения соглашения. Варианты раздела продукции между государством
и инвестором: традиционный и прямой. Понятие и характеристика системы налогообложения
93
при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам налогов при выполнении соглашений о разделе
продукции: налог на добычу полезных ископаемых; налог на прибыль; налог на добавленную
стоимость. Учет и администрирование налогоплательщиков при выполнении соглашений о
разделе продукции.
Лекции – 3 часа, практические занятия - нет.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Вопросы для подготовки к зачету
1. Виды действующих в РФ специальных режимов налогообложения и их краткая характеристика.
2. Преимущества специальных режимов налогообложения в сравнении с общим режимом налогообложения.
3. Понятие и характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
4. Налогоплательщики ЕСХН.
5. Порядок перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
6. Прекращение действия системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (добровольный порядок, обязательный порядок, повторный переход на
упрощенную систему налогообложения).
7. Порядок определения доходов при исчислении единого сельскохозяйственного
налога (доходы от реализации; внереализационные доходы; доходы, не учитываемые при
налогообложении).
8. Порядок определения расходов при исчислении единого сельскохозяйственного
налога.
9. Порядок определения налоговой базы сельскохозяйственными товаропроизводителями, порядок исчисления и уплаты единого налога.
10. Характеристика налоговых обязательств сельскохозяйственных товаропроизводителей при применении общего режима налогообложения.
11. Сравнительный анализ системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и общего режима налогообложения.
12. Сравнительный анализ упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
13. Понятие и характеристика упрощенной системы налогообложения.
14. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
15. Прекращение действия упрощенной системы налогообложения (добровольный порядок, обязательный порядок, повторный переход на упрощенную систему налогообложения).
16. Понятие, виды, характеристика объектов налогообложения при упрощенной системе
налогообложения.
17. Порядок определения доходов при упрощенной системе налогообложения (доходы
от реализации; внереализационные доходы; доходы, не учитываемые при налогообложении).
18. Порядок определения расходов при упрощенной системе налогообложения.
19. Принципы учета доходов и расходов для целей налогообложения при применении
УСНО.
20. Порядок определения налоговой базы при упрощенной системе налогообложения.
21. Реализация права налогоплательщика на уменьшение единого налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
22. Порядок исчисления и уплаты единого налога при применении УСНО.
23. Реализация права налогоплательщика на перенос убытков на будущее при применении УСНО.
24. Порядок исчисления минимального налога при применении УСНО.
94
25. Порядок применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.
26. Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения.
27. Сравнительный анализ упрощенной системы налогообложения и общего режима
налогообложения.
28. Понятие и характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам предпринимательской деятельности.
29. Полномочия представительных органов власти муниципальных районов, городских
округов при введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности на территории соответствующего муниципального образования.
30. Условия перехода на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход.
31. Применение налогоплательщиками системы налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход при оказании бытовых услуг, ветеринарных услуг, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничной торговли,
услуг общественного питания, автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов,
хранению транспортных средств на платных стоянках, размещению наружной рекламы и др.
32. Объект налогообложения и налоговая база по единому налогу на вмененный доход.
33. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход.
34. Исчисление налогов и порядок ведения налогового учета при совмещении системы
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и общего режима налогообложения.
35. Исчисление налогов и порядок ведения налогового учета при совмещении системы
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения.
36. Особенности налогообложения единым налогом на вмененный доход предпринимательской деятельности на территории г. Тюмени.
37. Правовые основы отношений, возникающих в процессе осуществления российских
и иностранных инвестиций в поиск, разведку и добычу минерального сырья на территории РФ
на условии соглашений о разделе продукции.
38. Стороны соглашения о разделе продукции.
39. Порядок заключения и выполнения соглашений о разделе продукции.
40. Варианты раздела продукции между государством и инвестором.
41. Понятие и характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений
о разделе продукции.
42. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам налогов при выполнении соглашений о разделе продукции: налог на добычу полезных ископаемых.
43. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам налогов при выполнении соглашений о разделе продукции: налог на прибыль.
44. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам налогов при выполнении соглашений о разделе продукции: налог на добавленную стоимость.
45. Учет и администрирование налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции.
Тестовые задания
1.Объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу признаются:
А. денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов;
В. реализация товаров на территории РФ; а также передача имущественных прав;
С. ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
2. Налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН, вправе перейти на общий режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган:
А. не позднее 15 апреля года, в котором они предполагают перейти на общий режим налогообложения;
95
В. не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на общий режим налогообложения;
С. не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Применяя ЕСХН организации не уплачивают:
А. налог на прибыль организации, НДС (при ввозе товаров на таможенную границу РФ), налог
на имущество организации, ЕСН;
В. НДФЛ, ЕСН, НДС;
С. иные налоги и сборы.
4. Налоговым периодом по ЕСХН является:
А. календарный месяц;
В. календарный год;
С. квартал.
5. Отчетным периодом по ЕСХН является:
А. квартал;
В. календарный год;
С. полугодие.
6. Организация обязана предоставить налоговую декларацию по ЕСХН в налоговый орган:
А. не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
В. не позднее 31 марта текущего налогового периода;
С. е позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.
7. Специальный режим налогообложения предполагает:
А. замену совокупности существующих налогов и сборов Единым Налогом;
В. отмену всех налогов и сборов, ранее уплачиваемых налогоплательщиком;
С. создание индивидуальной системы налогообложения для каждого налогоплательщика.
8. Налогоплательщиками ЕСХН являются:
А. организации и физические лица;
В. сельскохозяйственные товаропроизводители, организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и/или выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную и последующую переработку и реализующие эту продукцию
и/или рыбу, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и/или выращенной
ими рыбы, составляет не менее 70%;
С. физические лица, потребляющие товары сельскохозяйственного производства.
9. Не вправе перейти на уплату ЕСХН:
А. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, организации, имеющие филиалы и/или представительства;
В. организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
С. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.
10. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога или возврат к общему режиму
налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:
А. добровольно;
В. в обязательном порядке;
С. в соответствии с законодательством РФ.
Упрощенная система налогообложения
1. Переход на УСНО является:
А. принудительным;
Б. добровольным;
С. зависит от категории налогоплательщика.
2. Организации, применяющие УСНО, не уплачивают:
96
А. налог на имущество организаций, транспортный налог, ЕСН, НДС, налог на прибыль организаций;
Б. налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций, ЕСН (кроме страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование), НДС;
С. налог на имущество организаций, транспортный налог, ЕСН (кроме страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование), земельный налог, НДС, налог на прибыль организаций.
3. Объектом налогообложения при УСНО признается:
А. балансовая прибыль и доходы;
Б. балансовая прибыль;
С. доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
4. Налогоплательщики, изъявившие желание прейти на УСНО в следующем году, подают заявление в налоговый орган в срок:
А. не позднее 30 ноября текущего года;
Б. не позднее 30 декабря текущего года;
C. в период с 1 сентября до 30 октября текущего года.
5. Налогоплательщики, применяющие УСНО, вправе перейти на общий режим налогообложения:
А. по истечении трех лет с начала применения УСНО;
Б. по истечении пяти лет с начала применения УСНО;
C. с начала следующего календарного года.
6. Налогоплательщики, применяющие УСНО, вправе изменить объект налогообложения:
А. с начала следующего календарного года;
Б. по истечении трех лет с начала применения УСНО;
C. по истечении пяти лет с начала применения УСНО.
7. Налогоплательщик не вправе применять УСНО, если средняя численность его работников
за налоговый период превышает:
А. 50 человек;
Б. 80 человек;
С. 100 человек.
8. Величина предельного размера доходов организации при переходе на УСНО рассчитывается по итогам:
А. 3 месяцев;
Б .6 месяцев;
С. 9 месяцев.
9. Объекты основных средств, приобретенные в период применения УСНО, включаются в
расходы:
А. с момента ввода в эксплуатации;
Б. в течение трех лет;
С. в течение срока полезного использования.
10. Объекты основных средств со сроком полезного использования от 3-15лет, приобретенные
до перехода на УСНО, включаются в расходы:
А. в течение одного года применения УСНО, равными долями;
Б. в течение первого года применения УСНО-20% стоимости, второго-30% стоимости и третьего –50% стоимости;
С. в течение первого года применения УСНО-50% стоимости, второго-30% стоимости и третьего –20% стоимости.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности
1. Организации применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:
А. в обязательном порядке по видам деятельности, установленным представительными органами муниципальных образований;
97
Б. в обязательном порядке по видам деятельности, определенным федеральным законом;
С по выбору организации, утвержденному в ее учетной политике.
2. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену:
А. налога на прибыль, НДС, налога на имущество;
Б. налога на прибыль, НДС, налога на имущество, транспортного налога;
С. налога на прибыль, НДС, налога на имущество, ЕСН.
3. Вмененный доход - это:
А. фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;
Б. потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение;
С. доход за вычетом расходов.
4. Базовая доходность - это:
А. условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя;
Б. условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах
измерения;
С. условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в натуральных единицах
измерения.
5. Налоговым периодом по ЕНВД признается:
А. месяц;
Б. квартал;
С. календарный год.
4.Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.98
№146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Часть 2. Федеральный закон от 5.08.2000
№118 – ФЗ (с изменениями и дополнениями)
2. О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Тюмени. Решение Тюменской городской Думы от 25.11.2005 г. № 260 (с изменениями и дополнениями)
Основная
1. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ Под ред. Б.Х.Алиева. - М.: Финансы и статистика,2005.-416 с.
2. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп.
– М.: Дело, 2006. – 384 с.
Дополнительная
1. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части 2. Специальные
налоговые режимы / Под редакцией А. А. Ялбулганова. – М.: Городец, 2007. – 192 с.
2. Косолапов А. И. Специальные налоговые режимы : учебное пособие. – М.: Дашков и
Ко, 2009. – 212 с.
3. Специальные налоговые режимы : учебно-методическое пособие / Под редакцией А.
А. Ялбулганова. – М.: Ось-89, 2009. – 128 с.
Информационные источники
1. http://www.consultant.ru/
2. http://www.garant.ru/
3. http://www.nalog.ru/
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
специальной дисциплины
98
СД.08 Прогнозирование и планирование в налогообложении
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Прогнозирование и планирование в налогообложении» – получение студентами теоретических знаний, приобретение необходимых практических навыков в организации
и технике налогового планирования и прогнозирования.
Задачами курса «Прогнозирование и планирование в налогообложении» является:
1. формирование знаний о содержании прогнозирования и планирования в налогообложении, его принципах и назначении;
2. усвоение теоретических и правовых основ прогнозирования и планирования в налогообложении;
3. получение представлений о возможных способах оптимизации налогового планирования хозяйствующих субъектов;
4. формирование представления о методиках налогового планирования и прогнозирования при определении поступлений в бюджет страны.
Изучив курс «Прогнозирование и планирование в налогообложении», слушатель должен:
знать:

теоретические основы налогового планирования и прогнозирования;

методики налогового планирования и прогнозирования при определении поступлений
в бюджет страны;

основы налогового планирования в организации;

основы налогового планирования в мировой и национальной экономике;
уметь:

использовать систему знаний по прогнозированию и планированию в налогообложении
для оптимизации налогового планирования хозяйствующих субъектов;

применять методики налогового планирования и прогнозирования при определении поступлений в бюджет страны.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Теоретические основы налогового планирования и прогнозирования. Налоговое планирование и прогнозирование как элементы налогового механизма. Внутренняя
структура налогового механизма. Задачи налогового процесса. Необходимость и сущность
налогового планирования и прогнозирования. Общегосударственное налоговое планирование.
Методы прогнозирования и планирования, применяемые в практике налогового планирования и прогнозирования.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
Тема 2. Планирование налоговых поступлений в налоговую систему России. Анализ
и планирование налоговых поступлений в налоговой системе страны. Анализ экономического
развития и налоговых поступлений в Российской Федерации. Совершенствование системы
анализа и планирования налоговых поступлений.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
Тема 3. Корпоративное налоговое планирование и прогнозирование. Понятие налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами предприятий. Минимизация налоговых обязательств. Налоговое планирование на основе налоговой оптимизации.
Периодизация налогового планирования. Классификация налогового планирования. Модели
поведения хозяйствующих субъектов. Классификация налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов. Формы налогового планирования: внутреннее и внешнее. Принципы
и стадии налогового планирования. Пределы налогового планирования. Оптимизация налогового планирования. Зарубежная практика оптимизации налогообложения.
99
Лекции – 2 часов, практические занятия на тему «Оптимизация налоговой нагрузки» - 2
часов.
Тема 4. Международное корпоративное налоговое планирование. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта в условиях глобализации экономики. Негативные последствия глобализации мировой экономики. Различия систем налогообложения, существующих в мире. Основные особенности налогообложения прибыли.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
Тема 5. Налоговые риски, связанные с нарушением законодательства. Ответственность за нарушение налогового законодательства о налогах и сборах. Правовые аспекты использования упрощенной системы налогообложения. Минимизация и притворные сделки.
Взаимозависимые лица. Контроль ценообразования для целей налогообложения. Антиоффшорное налоговое законодательство.
Лекции – 1 час, практические занятия - 1 час.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Вопросы для подготовки к зачету
1. Понятие налогового планирования и прогнозирования.
2. Налоговый контроль.
3. Налоговое регулирование.
4. Организационный аспект налогового менеджмента.
5. Порядок исчисления налогов.
6. Порядок уплаты налогов.
7. Обеспечивающие подсистемы.
8. Теоретические основы анализа налоговых поступлений в бюджетную систему
страны.
9. Неформальная (скрытая) экономическая деятельность и проблемы ее налогообложения.
10. Методологические основы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны.
11. Анализ макроэкономического положения и налогового потенциала РФ.
12. Анализ поступлений налогов и сборов.
13. Анализ реструктуризации налоговой задолженности и мониторинг крупнейших
налогоплательщиков.
14. Методика анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны.
15. Совершенствование налогового планирования в РФ.
16. Внутренняя структура налогового механизма.
17. Стратегическое общегосударственное налоговое планирование.
18. Тактическое общегосударственное налоговое планирование.
19. Методы прогнозирования и планирования, применяемые на практике налогового
планирования и прогнозирования.
20. Планирование – одна из составных частей управления.
21. Корпоративные финансы.
22. Место налогового планирования в системе управления финансами хозяйствующих
субъектов.
23. Почему в настоящее время возрастает значение налогового планирования как фактора экономического роста хозяйствующих субъектов.
24. Периодизация налогового планирования.
25. Модели поведения хозяйствующих субъектов.
26. Организационно-хозяйственные и финансовые ситуации – предмет налогового планирования.
27. Классификация налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов.
28. Формы и методы налогового планирования.
100
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
Алгоритм деятельности, связанный с внутрифирменным налоговым планированием.
Принципы налогового планирования.
Стадии налогового планирования.
Пределы налогового планирования.
Оптимизация налогового планирования.
Зарубежная практика оптимизации налогового планирования.
Производственно-инновационная глобализация.
Торгово-посредническая глобализация.
Финансово-кредитная глобализация.
Негативные последствия глобализации мировой экономики.
Различия систем налогообложения, существующих в мире.
Понятие налогового контроля, его формы.
Составы налоговых правонарушений.
Виды ответственности за нарушение налогового законодательства о налогах и сбо-
рах.
43. Правовые аспекты использования упрощенной системы налогообложения.
44. Минимизация и притворная сделка.
45. Взаимозависимые лица.
46. Антиоффшорное налоговое законодательство.
Контрольные задания для самостоятельной работы
Тесты
1. Область налоговой теории, трактующей это понятие как организационно-экономическую
категорию:
А) налоговый механизм;
В) налоговое планирование.
Б) законодательное обеспечение;
2. Особые элементы системы выработки и принятия решений:
А) налоговый контроль;
В) налоговое регулирование.
Б) налоговое планирование и прогнозирование;
3. К элементам налогового механизма относятся:
А) налоговое планирование и прогнозирование планирование и прогнозирование, налоговое
регулирование;
Б) налоговое регулирование и налоговый контроль;
В) налоговое планирование и прогнозирование, налоговое регулирование и налоговый контроль.
4. К основным задачам налогового процесса относятся:
А) прогнозирование, планирование, исполнение и контроль;
Б) прогнозирование и планирование;
В) прогнозирование и контроль.
5. Налоговое планирование и прогнозирование рассматривают в качестве одного из базовых
элементов:
А) финансового менеджмента;
В) финансового учета.
Б) финансового анализа;
6.Экономически обоснованно обеспечить качественные и количественные параметры бюджетных заданий и перспективных программ социально-экономического развития страны исходя из разработанной и принятой в законодательном порядке налоговой концепции:
А) основная задача налогового планирования и прогнозирования;
Б) основная задача налогового менеджмента;
В) основная задача налогового механизма.
7.Теоретические основы построения налоговой системы государства с рыночной экономикой
заложены в работах:
А) В. И. Ленина;
Б) С. Ю. Витте;
В) А. Смита, Д. Риккардо.
101
8.Сколько этапов проведения налоговой реформы выделяют в связи с изменениями в налоговом законодательстве:
А) 4;
Б) 3;
В) 5.
9.В каком году была введена упрощенная система налогообложения:
А) 2001 году;
Б) 2002 году;
В) 2003 году.
10.На эффективность деятельности налоговых органов по мобилизации налогов и сборов влияют:
А) только внутренние факторы;
В) внутренние и внешние факторы.
Б) только внешние факторы;
11.Уровень нормативно-законодательного обеспечения и подготовленности финансово-экономической службы налогоплательщиков, степень готовности юридических и физических лиц
к взаимодействию с налоговыми органами, наличие претензий к налогоплательщику со стороны кредиторов и правоохранительных органов, а также заинтересованность территориальных органов управления в сохранении жизнедеятельности предприятий и организаций:
А) внутренние факторы, влияющие на эффективность деятельности налоговых органов по мобилизации налогов и сборов;
Б) внешние факторы, влияющие на эффективность деятельности налоговых органов по мобилизации налогов и сборов;
В) внешние и внутренние факторы, влияющие на эффективность деятельности налоговых органов по мобилизации налогов и сборов.
12.Какой из инструментов налогового планирования страны является инструментом не для
оперативной работы, а для работы на перспективу:
А) информация, содержащаяся в МОБ СНС;
Б) информация, содержащаяся в уставе хозяйствующих субъектов;
В) информация, содержащаяся в аудиторских заключениях.
13.Деятельность по производству и обращению товаров и услуг, в принципе, разрешенная законом, но преднамеренно скрываемая (полностью или частично) с целью утаивания доходов
и невыплаты (или несанкционированного уменьшения выплаты) налогов и других обязательных платежей – это:
А) нескрытая экономическая деятельность;
Б) незаконная экономическая деятельность;
В) скрытая экономическая деятельность.
14.Подпольное производство алкоголя является:
А) скрытой экономической деятельностью;
Б) законной экономической деятельностью;
В) неформальной экономической деятельностью.
15.Деятельность по производству, обращению и использованию запрещенных законодательством товаров и услуг – это:
А) неформальная экономическая деятельность;
Б) незаконная экономическая деятельность;
В) скрытая экономическая деятельность.
16. Меняются ли границы незаконного производства из-за постоянного изменения законодательства России:
А) да;
Б) нет:
В) иногда.
17. Какой из видов деятельности в России относится в настоящее время к незаконной экономической деятельности:
А) производство и продажа наркотиков;
Б) производство и продажа в обход установленных правил оружия, проституция, контрабанда;
В) все ответы верны.
18. Деятельность экономических единиц, которая преднамеренно не скрывается от государственного контроля и учета, но которая не учитывается ввиду ограничений и ошибок статистического наблюдения – это:
102
А) скрытая экономическая деятельность;
Б) незаконная экономическая деятельность;
В) неформальная экономическая деятельность.
19.В большинстве случаев понятие «планирование» рассматривается в отечественной экономической литературе как:
А) способ регулирования экономических процессов;
Б) вид управленческой деятельности и способ оптимизации действий хозяйствующих субъектов;
В) формирование целей планирования.
20.Планирование на минимальном для конкретного хозяйствующего субъекта уровне сумм
отдельных налогов – это:
А) планирование налогов;
Б) планирование доходов;
В) планирование расходов.
21.В зависимости от уровня управления выделяют следующие виды налогового планирования:
А) физические лица;
Б) планирование на уровне государства;
В) планирование на уровне государства, хозяйствующего субъекта и физических лиц.
22.Пепеляев С. Г. выделяет следующее количество стадий налогового планирования:
А) 5;
Б) 4;
В) 3.
23.К пределам налогового планирования относятся:
А) законодательные ограничения;
Б) меры административного воздействия;
В) законодательные ограничения, меры административного воздействия и специальные судебные документы.
24.Глобализация мировой экономики во всех сферах мирового хозяйства является многоуровневым явлением и затрагивает:
А) региональную и национальную экономику;
Б) товарные, финансовые и валютные и т. п. рынки;
В) региональную и национальную экономику; товарные, финансовые и валютные и т. п. рынки
и хозяйствующие субъекты.
25.В какой стране ставка налога на прибыль ниже, чем в России:
А) Ямайка и Кипр;
Б) Япония;
В) Ямайка.
26.В какой стране, кроме России, применяется 10 групп, в которые объединяются основные
средства с различными сроками полезного использования для целей начисления амортизационных отчислений:
А) Нигерия;
Б) Польша;
В) Япония.
27.В каких странах установлена ставка НДС больше, чем в России:
А) Япония;
В) Кипр.
Б) Колумбия, Ямайка, Камерун, Польша;
28.Ставка налога на имущество в Германии составляет:
А) 7 – 50 %;
Б) 10 %;
В) 25 %.
29.Международное налоговое планирование представляет собой:
А) выбор между различными вариантами и методами осуществления деятельности и размещения активов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих
при этом налоговых обязательств;
Б) допускаемое законодательством снижение глобального налогового бремени физических и
юридических лиц с целью максимизации их совокупных доходов, возникающих во всех юрисдикциях внешнеэкономической деятельности;
В) ответ А) и Б) верен.
30.Установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению
соблюдения налогового законодательства и налогового производства:
103
А) налоговый контроль;
В) налоговое регулирование.
Б) налоговое планирование;
В каком году был введен налоговый контроль за расходами физического лица:
А) 2000 году;
Б) 2001 году;
В) 2002 году.
31.Отсутствие в учете предприятия первичных документальных данных о тех или иных объектах налогообложения является:
А) причиной налоговой проверки;
Б) основным признаком сокрытия объекта налогообложения;
В) причиной проведения аудиторской проверки.
32.За нарушение налогового законодательства Российской Федерации устанавливается:
А) административная ответственность;
Б) уголовная ответственность;
В) административная и уголовная ответственность.
33.К переделам налогового планирования относятся:
А) упрощенная система налогообложения;
Б) законодательные ограничения;
В) мнимая сделка.
34.Правила о признании сделок недействительными в России регулирует:
А) Гражданский кодекс РФ;
В) Трудовой кодекс РФ.
Б) Налоговый кодекс РФ;
35.Какая сделка в соответствии с гражданским кодексом считается недействительной:
А) мнимая сделка; Б) неформальная сделка; В) двойная сделка.
36.Сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые
последствия, называется:
А) притворной сделкой;
В) мнимой сделкой.
Б) неформальной сделкой;
37,Сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, называется:
А) мнимой сделкой;
В) скрытой сделкой.
Б) притворной сделкой;
38. Сколько случаев признания налогоплательщиков взаимозависимыми лицами устанавливает налоговый кодекс РФ:
А) два случая;
Б) четыре случая;
В) три случая.
4.Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативные правовые акты
1. Бюджетныйкодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ. (принят ГД ФС
РФ 17.07.1998) (ред. от 30.04.2010)
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (принят ГД РФ 21.10.1994 ) (с изменениями и дополнениями)
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.98
№ 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Часть 2. Федеральный закон от 5.08.2000
№ 118-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001
N 195-ФЗ (ред. от 19.05.2010)
Основная
1. Вылкова Е.С.Налоговое планирование:Учебник для магистров. М.:Юрайт,2012.-639с.
2. Бабленкова И. И., Кирина Л. С., Карпова Г. Н., Горохова Н. А. Прогнозирование и
планирование в налогообложении : учебник. – М.: Экономика, 2009. – 352 с.
3. Вылкова Е. С., Романовский М. В. Налоговое планирование – СПб.: Питер. 2004. 634
с.
4. Евстигнеев Е. Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2008. – 288 с.
5. Черник Д. Г., Морозов В. П. Оптимизация налогообложения. Учебно-практическое
пособие. – М.: ООО «ТК Велби», 2009.
104
Дополнительная
1. Дадашев А. З., Кирина Л. С. Налоговое планирование в организации. Учебно-практическое пособие. – М.: Книжный мир. 2004. – 168 с.
2. Кожинов В. Я. Налоговое планирование и прогнозирование финансового результата
деятельности предприятий : учебное пособие. – М.: Экзамен, 2002. – 160 с.
3. Оптимизация и минимизация налогообложения: прак. рук. / [ред. Белоусова С. В.]. –
М.: Вершина, 2006. – 128 с.
4. Просветов Г. И. Прогнозирование и планирование. Задачи и решения : учебное пособие. – М.: Альфа-Пресс, 2008. – 296 с.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
специальной дисциплины
СД.09 Налоговый учет и отчетность
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Налоговый учет и отчетность» - получение слушателями теоретических
знаний, приобретение необходимых практических навыков в организации, ведения налогового учета на предприятии и технике заполнения налоговых деклараций.
Задачами курса «Налоговый учет и отчетность» является:
1. определение сущности налогового учета;
2. его роль и место в системе экономической информации и хозяйственного управления;
усвоить основные теоретические налоговые категории;
3. овладеть методикой учета основных объектов налогового учета; знать состав, содержание и технику заполнения налоговой отчетности.
В результате изучения данного курса обучающиеся должны:
знать:
 сущность, цели и содержание налогового учета;
 способы ведения и порядок оформления налогового учета;
 принципиальное отличие налогового учета от других его видов;
 виды аналитических регистров, открываемых организацией при ведении налогового
учета;
 порядок составления расчета налоговой базы за отчетный период по данным налогового учета;
 порядок налогового учета доходов от реализации и отдельных видов внереализационных доходов;
 порядок определения суммы расходов на производство и реализацию;
 порядок определения расходов по торговым операциям;
 особенности ведения налогового учета бюджетными, страховыми и кредитными организациями;
 особенности организации налогового учета амортизируемого имущества;
 порядок учета расходов на формирование резервов;
 порядок ведения налогового учета по срочным сделкам;
 порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг;
уметь:
 составлять регистры аналитического учета;
 формировать регистры налогового учета;
 формировать финансовый результат организации для целей налогового учета;
 заполнять налоговые декларации.
105
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Введение в налоговый учет. Понятие, цель и информационная база налогового
учета. Нормативное регулирование налогового учета. Способы ведения налогового учета
Сравнительный анализ налогового и других видов учета.
Лекции – 1 час, практические занятия - нет.
Тема 2. Формирование налоговой учетной политики в организации.
Аналитические регистры налогового учета и расчет налоговой базы.Понятие и порядок
формирования налоговой учетной политики. Содержание учетной политики для целей
налогообложения в организации. Раскрытие учетной политики. Понятие
и виды
аналитических регистров налогового учета. Состав и структура аналитических регистров
налогового учета. Порядок формирования расчета налоговой базы.
Лекции – 1 час, практические занятия на умение формировать учетную политику,
расчет налоговой базы и заполнение аналитических регистров налогового учета – 1 час.
Тема 3. Налоговый учет основных средств и нематериальных активов.Понятие
амортизируемого имущества. Учет приобретения и расчет нормы амортизации
амортизируемого имущества для целей налогообложения. Учет и нормирование расходов на
ремонт основных средств. Налоговый учет выручки от реализации амортизируемого
имущества. Формирование промежуточных регистров налогового учета амортизируемого
имущества, регистров учета состояния единицы налогового учета и формирование отчетных
данных.
Лекции – 1 час, практические занятия на умение начислять амортизационную премия,
амортизационные отчисления и формирование резерва на ремонт основных средств – 1 час.
Тема 4. Налоговый учет сырья и материалов.Учет приобретения сырья, материалов
в организации и обобщение этой информации в регистрах налогового учета. Налоговый учет
списания сырья, материалов в организации и формирование регистра промежуточных
расчетов о стоимости списанных материалов в отчетном периоде.
Лекции – 1 час, практические занятия на умение списывать материалы в производство
для целей налогового учета и формировать аналитические регистры налогового учета – 1 час.
Тема 5. Налоговый учет дебиторской задолженности.Учет дебиторской
задолженности и формирование промежуточного регистра по движению дебиторской
задолженности.Налоговый учет сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по
результатам инвентаризации на отчетную дату и отражение этой информации в регистре.
Формирование резерва по сомнительным долгам и отражение расчетов в аналитическом
регистре налогового учета.Налоговый учет расчетов по штрафным санкциям и отражение
расчета сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период в регистре налогового
учета.
Лекции – 1 час, практические занятия на умение формировать резерв по сомнительным
долгам, заполнять регистр по движению дебиторской задолженности – 2 час.
Тема 6. Налоговый учет расходов на оплату труда и страхование
работников.Налоговый учет расходов на оплату труда и формирования налоговой базы по
отчислениям на социальное страхование и НДФЛ.Формирование регистра расходов по оплате
труда и начислению НДФЛ и отчислений на социальное страхование. Учет договоров и
расходов на добровольное страхование работников. Регистр – расчет расходов по
добровольному страхованию работников текущего периода.
Лекции – 1 час, практические занятия на умение формировать налогооблагаемую базу,
заполнять регистр по учету расходов по оплате труда и расходов на добровольное страхование
работников – 1 час.
Тема 7. Налоговый учет реализации, доходов, расходов и финансового
результата.Учет операций по выбытию имущества, прав, оказанию услуг, выполнению работ.
Учет доходов от обычных видов деятельности и внереализационных доходов текущего
периода. Учет расходов текущего периода и отражение этих операций в регистре налогового
учета. Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов организации.
106
Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Регистр учета операций по
поступлению и расходу денежных средств в организации. Регистр учета расчетов с бюджетом.
Лекции – 1 час, практические занятия на умение формировать налогооблагаемую базу
по налогу на прибыль и заполнять регистры налогового учета – 2 часа.
Тема 8. Состав и структура налоговой отчетности.Единые требования к налоговой
отчетности. Состав налоговой отчетности и сроки ее представления. Структура налоговой
отчетности.
Лекции – 1 часа, практические занятия на умение формировать налоговые декларации–
2 часа.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Экзаменационные вопросы
1. Определение и цель налогового учета. Информационная база налогового учета.
2. Нормативное регулирование налогового учета.
3. Способы ведения налогового учета
4. Сравнительный анализ налогового и других видов учета.
5. Понятие ученой политики. Порядок формирования налоговой учетной политики.
6. Содержание учетной политики для целей налогообложения в организации.
7. Регистра налогового учета: понятие, виды.
8. Состав и структура аналитических регистров налогового учета.
9. Порядок учета приобретения и расчета нормы амортизации амортизируемого имущества для целей налогообложения.
10. Учет и нормирование расходов на ремонт основных средств.
11. Налоговый учет выручки от реализации амортизируемого имущества.
12. Порядокформирования промежуточных регистров налогового учета амортизируемого имущества, регистров учета состояния единицы налогового учета и формирование отчетных данных.
13. Учет приобретения сырья, материалов в организации и обобщение этой информации
в регистрах налогового учета.
14. Налоговый учет списания сырья, материалов в организации и формирование регистра промежуточных расчетов о стоимости списанных материалов в отчетном периоде.
15. Учет дебиторской задолженности и формирование промежуточного регистра по
движению дебиторской задолженности.
16. Налоговый учет сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату и отражение этой информации в регистре. Формирование резерва по сомнительным долгам и отражение расчетов в аналитическом регистре
налогового учета.
17. Налоговый учет расчетов по штрафным санкциям и отражение расчета сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период в регистре налогового учета.
18. Налоговый учет расходов на оплату труда и формирования налоговой базы по НДФЛ
и отчислениям на соц.нужды.
19. Формирование регистра расходов по оплате труда и начислению НДФЛ и отчислений на соц.нужды.
20. Учет договоров и расходов на добровольное страхование работников. Регистр –
расчет расходов по добровольному страхованию работников текущего периода.
21. Учет операций по выбытию имущества, прав, оказанию услуг, выполнению работ.
22. Учет доходов от обычных видов деятельности и внереализационных доходов текущего периода.
23. Учет расходов текущего периода и отражение этих операций в регистре налогового
учета.
24. Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов организации.
107
25. Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
26. Регистр учета операций по поступлению и расходу денежных средств в организации.
27. Регистр учета расчетов с бюджетом.
28. Назовите единые требования к налоговой отчетности
29. Состав налоговой отчетности и сроки ее представления
30. Структура налоговой отчетности.
Контрольные задания для самостоятельной работы
Тесты
1. Налоговый учет – это:
1) Система обобщения информации для формирования налоговой отчетности на основе данных, предусмотренных НК РФ
2) Система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе
данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ
3) Система сбора, обработки и представления информации внешним пользователям о состоянии учета хозяйственных операций в соответствии с НК РФ
2. Целью налогового учета является:
1) Контроль за сохранностью товарно-материальных ценностей организации
2) Обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога
3) Обеспечение информацией внутренних пользователей для планирования, управления и
контроля
3. Ведение налогового учета регламентируется:
1) Налоговым Кодексом РФ
2) Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ)
3) Нормативными документами, утверждаемыми организацией самостоятельно
4. Объектом налогового учета являются:
1) Хозяйственные операции организации, учтенные в первичных бухгалтерских документах
2) Хозяйственные операции организации по движению средств предприятия
3) Хозяйственные операции организации, стоимостная оценка которых определяет размер
налоговой базы текущего отчетного периода или налоговой базы последующих периодов
5. Подтверждением данных налогового учета не являются:
1) Расчет налоговой базы
2) Первичные учетные документы
3) Налоговая отчетность
6. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитической информации разрабатываются:
1) ФНС России
2) Налогоплательщиком самостоятельно
3) Министерством Финансов РФ
7. К обязательным реквизитам аналитических регистров налогового учета не относят:
1) Наименование регистра
2) Печать организации
3) Период (дату) составления
8. Расчет налоговой базы в обязательном порядке должен содержать:
1) Среднесписочную численность работников
2) Период, за который определяется налоговая база
3) ИНН руководителя организации
9. К способам ведения налогового учета относят:
1) Счета и двойную запись
2) Параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета
108
3) Автономное ведение налогового учета
10. Этапом налогового учета не является:
1) Расчет налоговой базы
2) Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
3) Регистрация хозяйственных операций в первичных учетных документах
11. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком:
1) В пояснительной записке к бухгалтерской отчетности
2) В учетной политике для целей налогообложения
3) В ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»
12. В учетной политике для целей налогообложения утверждаются:
1) Перечень применяемых регистров бухгалтерского учета
2) Формат и содержание налоговой отчетности
3) Способы ведения налогового учета
13. Учетная политика, принятая вновь созданной организацией, утверждается:
1) не позднее окончания первого налогового периода и считается применяемой со дня создания организации
2) не позднее 90 дней с даты регистрации и применяется с момента создания организации
3) не позднее 30 дней с даты регистрации и применяется с момента утверждения.
14. По доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями применяется ставка налога на прибыль:
1) 20%
2) 15%
3) 9%
15. Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 20 %, распределяется между уровнями бюджетов. Какая ставка процентов зачисляется в бюджеты субъектов РФ:
1) 2%
2) 18%
3) 9%
16. Налоговым периодом по налогу признается календарный:
1) месяц
2) квартал
3) год
17. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее:
1) срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый
период
2) не позднее 28 календарных дней со дня окончания налогового периода
3) не позднее 28 марта года, следующего за окончание налогового периода
18. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее:
1) срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период
2) не позднее 28 календарных дней со дня окончания налогового периода
3) не позднее 28 марта года, следующего за окончание налогового периода
19. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации
(налоговые расчеты) не позднее:
1) срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период
2) не позднее 28 календарных дней со дня окончания налогового периода
3) не позднее 28 марта года, следующего за окончание налогового периода
20. Сущность раздельного учета заключается:
1) в формировании налоговой базы отдельно по каждому налогу
2) в формировании суммы налога по каждому виду деятельности, осуществляемому организацией за налоговый период
3) в формировании налоговой базы отдельно по каждому виду деятельности, по которым
предусмотрен особый порядок налогообложения. Для этого в бухгалтерском учете могут использоваться коды аналитических счетов, а в налоговом учете – разные аналитические налоговые регистры
21. Раздельный учет не ведется, если организация:
109
1) заключила договоры аренды основных средств
2) осуществляет деятельность, связанной с использованием обслуживающих производств и
хозяйств;
3) исполняет договор доверительного управления имуществом
22. К материальным расходам относят:
1) Затраты на приобретение оборудования
2) Затраты на приобретение сырья и материалов
3) Возвратные отходы
23. Расходы на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или) приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу энергии,
признаются в налоговом учете:
1) материальными
2) прочими по производству и реализации
3) косвенными
24. В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в:
1) натуральной
2) денежной
3) денежной и (или) натуральной формах
25 Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более:
1) 20 000 рублей
2) 40 000 рублей
3) 10 000рублей
26. Не подлежат амортизации в налоговом учете основные средства:
1) полученные безвозмездно
2) полученные от учредителей в качестве вклада в уставный капитал
3) приобретенное с использованием бюджетных средств целевого финансирования;
27. Срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта:
1) увеличивается
2) может увеличиваться срок в пределах сроков, установленных для той амортизационной
группы, в которую ранее было включено такое основное средство
3) не изменяется.
28. Из состава амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли исключаются основные средства:
1) переданные по договорам в безвозмездное пользование;
2) переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью
не свыше 6-ти месяцев;
3) находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 10-ти месяцев.
29. К нематериальным активам не относятся:
1) давшие положительный результат научно-исследовательские, опытно-конструк-торские и
технологические работы
2) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду
3) право на объекты природопользования
110
30. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного
использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации:
1) устанавливаются в расчете на 10 лет (но не более срока деятельности налогоплательщика)
2) устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока деятельности налогоплательщика)
3) не устанавливаются
31. Для целей налогообложения налогоплательщики вправе выбрать один из следующих методов начисления амортизации:
1) линейный метод
2) уменьшаемого остатка
3) по сумме чисел лет срока полезного использования
32. Представительские расходы в течение отчетного периода включаются в состав прочих расходов в размере:
1) не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный период.
2) не превышающем 1 % от выручки
3) фактически произведенных расходов
33. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации:
1) обязанность налогоплательщиков
2) право налогоплательщиков
3) требование Налогового Кодекса РФ
34. Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период (ст. 315 НК РФ) составляется:
1)налогоплательщиком самостоятельно, исходя их данных бухгалтерского учета
2) налоговыми органами, исходя их данных первичных документов
3) налогоплательщиком самостоятельно, исходя из данных налогового учета нарастающим
итогом с начала года.
35. Доходы, полученные в натуральной форме в результате реализации товаров (работ,
услуг), имущественных прав (включая товарообменные операции), учитываются, исходя из:
1) остаточной стоимости переданного имущества по данным налогового учета
2) первоначальной стомиости полученных ценностей
3) рыночной цены сделки (ст. 40 НК РФ)
36. В случае, если подразделением налогоплательщика получен убыток при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, такой убыток признается для целей налогообложения:
1) в полном объеме
2) не признается для целей налогообложения
3) признается исходя из условий, определенных в ст. 275.1 НК РФ
37. Доходы выгодоприобретателя в рамках договора доверительного управления:
1) включаются в состав внереализационных доходов
2) включаются в состав доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
3) не включаются в состав доходов
38. Убытки, полученные в течение срока действия договора доверительного управления
от использования имущества, переданного в доверительное управление:
1) не признаются убытками учредителя (выгодоприобретателя), учитываемыми в целях налогообложения
2) признаются убытками учредителя (выгодоприобретателя), учитываемыми в целях налогообложения
3) признаются убытками учредителя (выгодоприобретателя), учитываемыми в целях налогообложения при выполнении двух условий
111
39. Имущество (имущественные права), полученное в виде взноса (вклада) в уставный
(складочный) капитал организации, в целях налогообложения прибыли принимается по
стоимости:
1) первоначальной (фактически произведенным затратам)
2) остаточной, определенной по данным налогового учета передающей стороны
3) рыночной
40. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг), осуществляющим исчисление доходов (расходов) по методу начисления, права требования долга третьему лицу до наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ,
услуг) срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг):
1) признается убытком налогоплательщика в полной сумме
2) признается убытком налогоплательщика в сумме, не превышающей процентов, которую
налогоплательщик уплатил бы с учетом требований статьи 269 НК РФ по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты
платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг).
3) в размере 50 процентов от суммы убытка на дату уступки права требования и 50 процентов
от суммы убытка по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования.
41. Доходы, полученные от участия в товариществе:
1) включаются в состав доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
налогоплательщиков - участников товарищества
2) включаются в состав внереализационных доходов налогоплательщиков - участников товарищества
3) не включаются в состав внереализационных доходов налогоплательщиков - участников товарищества
42. При прекращении действия договора простого товарищества и возврате имущества
участникам этого договора отрицательная разница между оценкой возвращаемого имущества и оценкой, по которой это имущество ранее было передано по договору простого товарищества:
1) не признается убытком для целей налогообложения
2) признается убытком для целей налогообложения
3) признается расходом, связанным с производством и реализацией
43. Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с ценными бумагами:
1) не вправе признать их для налогообложения прибыли
2) вправе признать их для целей налогообложения прибыли
3) вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде (перенести указанные убытки на будущее).
44. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
1) календарный год
2) первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
3) месяц
45. Отчетным периодом по налогу на прибыль признается:
1) календарный год
2) первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
3) месяц
46. Налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее:
1) 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на
эту систему уплаты авансовых платежей
2) первого квартала
3) даты перечисления авансовых платежей
112
47. Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в
котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы декларация по налогу на прибыль:
1) по месту своего нахождения
2) по месту нахождения налогоплательщика
3) по месту своего нахождения и по месту нахождения налогоплательщика
48. Квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачивают организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали:
1) 3 000 000 руб.
2) 10 000 000 руб.
3) 5 000 000 руб.
49. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами):
1) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
2) не позднее 28 числа месяца, следующего за оунчанием налогового периода
3) не позднее даты уплаты
50. При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается:
1) дата получения налоговым органом, отмеченная в уведомлении о доставке
2) пятый день после отправки почтового отправления
3) дата отправки почтового отправления с описью вложения
51. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий
отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала:
1) 1 000 000 рублей в месяц
2) 3 000 000рублей в квартал
3) 1 000 000 рублей в месяц либо 3 000 000рублей в квартал
52. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то
налогоплательщик:
1) освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта
неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок,
приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной
налоговой проверки
2) не освобождается от ответственности
3) освобождается от ответственности, если при условии, что до представления уточненной
налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени
53. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ, подлежит уплате:
1) централизованно головной организацией
2) каждым обособленным подразделением в части налога, относящегося к его деятельности
3) налогоплательщик самостоятельно выбирает обособленное подразделение или головную
организация, уведомив о принятом решении налоговые органы, в которых обособленные
подразделения налогоплательщика состоят на налоговом учете.
4.Учебно методические материалы по дисциплине
Нормативные правовые акты
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.98 №
146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Часть 2. Федеральный закон от 5.08.2000
№ 118-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
113
2. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008).
Приказ МФ РФ от 06.10.2008г. № 106н
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ
4/99). Приказ Министерства Финансов РФ от 06.07.1999 г. № 43н (в ред. приказа Минфина РФ от 18.09.2006 г. № 115н).
4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). Приказ Министерства Финансов РФ от 6.05.1999 г. № 32н. (в ред. приказов Минфина РФ от от
27.11.2006 г. № 156н).
5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Приказ
Минфина РФ от 6.05.1999 г. № 33н. (в ред. приказов Минфина РФ от от
27.11.2006 г. № 156н).
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль». (ПБУ
18/02). Приказ МФ РФ от 19.11.2002г. № 114н. (в ред. приказа Минфина РФ от
11.02.2008г. № 23н).
Основная
1. Вылкова Е.С.Налоговое планирование:Учебник для магистров. М.:Юрайт,2012.639с.-(магтстр)
2. Нестеренко Н.А. Налоговый учет / Н.А.Нестеренко, Е.С. Цепикова. – Ростов н/Д: Феникс, 2009. – 412 с.
Дополнительная
1. Заболотный И.П. Безвозмездная передача денежных средств физическим лицом в
пользу организации: порядок учета, налоговые исчисления // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2010. - №11.
2. Климова М.А. Учет и налогообложение расходов на рекламу // Налоговый вестник.
- 2009.
3. Кокорев А.А., Вашева Л.Л., Николаева К.А. Взаимосвязь управленческого, бухгалтерского и налогового учета // Аудиторские ведомости. – 2011. - №7.
4. Лебедева Н.В. Договор в валюте, а расчеты в рублях // Пищевая промышленность:
бухгалтерский учет и налогообложение. – 2012. - №11.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
специальной дисциплины
СД.10 Организация и методика налоговых проверок
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель изучения дисциплины «Организация и методика проведения налоговых проверок» - это формирование у студентов знаний теоретических, методологических и методических основ проведения налоговых проверок, а также приобретение необходимых навыков их
организации и оформления результатов.
В результате изучения дисциплины слушатели должны:
знать:
 понятие, сущность и основные характеристики налогового контроля;
 виды и формы налогового контроля;
 виды налоговых проверок;
 порядок проведения камеральных налоговых проверок;
 порядок проведения выездных налоговых проверок;
 мероприятия налогового контроля, проводимые в процессе проведения налоговых проверок;
 порядок проведения налоговых проверок по отдельным видам налогов.
уметь:
114
 формировать документы по налоговым проверкам;
 составлять решение о проведении налоговых проверок, требование о предоставлении
документов (информации), справку о проведенной налоговой проверке, акт камеральной (выездной) налоговой проверки, решение о привлечении (отказе в привлечении) к
налоговой ответственности, протоколы осмотра помещений (территорий), допроса свидетелей, выемки документов и предметов и т.д.
владеть:
 инструментальными средствами для обработки экономических данных в соответствии
с поставленной задачей;
 современными техническими средствами и информационными технологиями;
 методикой проведения камеральных налоговых проверок по различным видам налогов;
 методикой проведения выездных налоговых проверок по различным видам налогов
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Общие положения налогового контроля.
Понятие, сущность и основные характеристики налогового контроля. Цели и задачи,
объект и предмет налогового контроля. Признаки и правовые принципы налогового контроля. Виды, формы и методы налогового контроля. Виды налоговых проверок и их основные отличия.Лекции-1 час, семинар -1 час.
Тема 2. Учет налогоплательщиков как одна из форм налогового контроля.
Понятие и основные цели учета налогоплательщиков. Общие условия постановки на
учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Постановка на учет физических
лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Постановка организаций на учет
по месту нахождения обособленных подразделений. Постановка налогоплательщиков на учет
по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств. Порядок государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.Лекция -1 час,
семинар-1час.
Тема 3. Камеральная налоговая проверка.
Общие положения о камеральной налоговой проверке. Контроль за своевременным
представлением налоговых деклараций (расчетов). Порядок проведения камеральной налоговой проверки.Мероприятия налогового контроля,осуществляемые при проведении камеральной налоговой проверки. Порядок проведения камеральной налоговой проверки в связи с
представлением утонченной налоговой декларации. Оформление результатов камеральной
налоговой проверки.Лекция –2час, семинар-2 час.,
Тема 4. Планирование выездных налоговых проверок.
Формирование информационных ресурсов о налогоплательщиках. Порядок и критерии
отбора налогоплательщиков для формирования проекта плана выездных налоговых проверок. Формирование результатов планирования. Организация работы налогового органа по
формирования проекта плана выездных налоговых проверок и по подготовке их проведения.
Критерии самостоятельной оценки рисков для проведения выездных налоговых проверок.
Лекция – 1 час, семинар -1 час.
Тема 5. Выездная налоговая проверка.
Назначение выездных налоговых проверок. Место проведения выездной налоговой проверки.. Срок проведения выездной налоговой проверки. Порядок проведения выездной налоговой проверки.Мероприятия налогового контроля при проведении выездной налоговой проверки Окончание проведения выездной налоговой проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки.
Порядок досудебного урегулирования налоговых споров.Лекция -3 часа,семинар – 3
часа.
115
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Экзаменационные вопросы
1. Понятие, сущность и основные характеристики налогового контроля.
2. Цели и задачи, объект и предмет налогового контроля.
3. Признаки и правовые принципы налогового контроля.
4. Виды, формы и методы налогового контроля.
5. Виды налоговых проверок и их основные отличия.
6. Понятие и основные цели учета налогоплательщиков.
7. Общие условия постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
8. Постановка на учет физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
9. Постановка организаций на учет по месту нахождения обособленных подразделений.
10. Постановка налогоплательщиков на учет по месту нахождения недвижимого имущества и
транспортных средств.
11. Порядок государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
12. Общие положения о камеральной налоговой проверке.
13. Контроль за своевременным представлением налоговых деклараций (расчетов).
14. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
15. Порядок проведения камеральной налоговой проверки в связи с представлением утонченной налоговой декларации.
16. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
17. Цели и критерии истребования документов.
18. Порядок взаимодействия налоговых органов при проведении встречных проверок.
19. Поручение и требование об истребовании документов.
20. Случаи неисполнения поручения.
21. Ответственность за непредставление документов.
22. Формирование информационных ресурсов о налогоплательщиках.
23. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для формирования проекта плана выездных налоговых проверок.
24. Формирование результатов планирования.
25. Организация работы налогового органа по формирования проекта плана выездных налоговых проверок и по подготовке их проведения.
26. Критерии самостоятельной оценки рисков для проведения выездных налоговых проверок.
27. Назначение выездных налоговых проверок.
28. Место проведения выездной налоговой проверки.
29. Выездные налоговые проверки, проводимые независимо от времени и предмета проведения предыдущих проверок.
30. Срок проведения выездной налоговой проверки.
31. Порядок проведения выездной налоговой проверки.
32. Окончание проведения выездной налоговой проверки.
33. Порядок вызова налогоплательщиков в налоговые органы для дачи пояснений и направления сообщения (с требованием пояснений).
34. Порядок проведения допроса свидетеля. Порядок взаимодействия налоговых органов по
выполнению поручений о допросе свидетеля.
35. Порядок проведения осмотра.
36. Порядок истребования документов.
37. Порядок проведения выемки.
38. Порядок назначения экспертизы.
39.Порядок досудебного урегулирования налоговых споров.
116
Примерная тематика докладов
1.
Экономическая эффективность налогового контроля в Российской Федерации.
2.
Контрольная работа налоговых органов и пути повышения её эффективности.
3.
Организация работы территориальных налоговых органов – оценка эффективности и
направления совершенствования.
4.
Организация налогового администрирования в РФ.
5.
Проблемы незаконного возмещения НДС из бюджета.
6.
Необоснованная налоговая выгода – проблемы и пути решения.
7.
Совершенствование налогового контроля в Российской Федерации.
8.
Анализ типичных нарушений, выявляемых в ходе камеральных налоговых проверок.
9.
Анализ типичных нарушений, выявляемых в ходе выездных налоговых проверок.
10. Выездная налоговая проверка как одно из самых эффективных мероприятий налогового
контроля.
11. Выемка и её экономические и правовые последствия.
12. Организация и методика проведения выездных (камеральных) налоговых проверок по
…. (выбрать любой налог или группу налогов (например, по региональным, местным налогам).
13. Организация государственной регистрации налогоплательщиков.
14. Организация контрольной работы налоговых органов по выявлению недобросовестных
налогоплательщиков.
15. Правовые аспекты выездной налоговой проверки.
16. Процедурные нарушения налоговых органов в ходе налоговых проверок.
17. Становление и развитие налогового контроля в Российской Федерации (историко-теоретический аспект).
18. Проблемы теории и практики налогового контроля.
19. Повышение результативности налогового контроля.
20. Научные взгляды на содержание налогового контроля и его роль в системе государственного финансового контроля.
21. Исследование нормативно-правового и организационного механизмов регулирования
налогового контроля в России.
22. Организационно-методические основы предпроверочного анализа деятельности налогоплательщиков в механизме повышения результативности налогового контроля.
23. Развитие механизмов налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности России.
24. Налоговые проверки в системе налогового контроля.
25. Правовые и организационные основы проведения камеральной налоговой проверки.
26. Правовые и организационные основы осуществления выездных налоговых проверок.
27. Камеральные и выездные налоговые проверки как формы налогового контроля.
28. Правовое регулирование налоговых проверок в Российской Федерации.
29. Совершенствование системы планирования налогового контроля.
30. Совершенствование организации трудовых процессов выездного налогового контроля.
31. Организация и эффективность деятельности органов налогового контроля по выявлению
и пресечению уклонений от уплаты налогов.
32. Пути повышения эффективности налогового контроля на современном этапе налоговой
реформы.
33. Налоговый контроль и оценка его эффективности на современном этапе.
34. Совершенствование методики оценки эффективности налогового контроля.
35. Развитие налогового контроля в системе налогового администрирования в России.
Задания для практических занятий
Тема 1. Общие положения налогового контроля.
Контрольные вопросы
1. Понятие, сущность и основные характеристики налогового контроля.
117
Цели и задачи, объект и предмет налогового контроля.
Признаки и правовые принципы налогового контроля.
Виды, формы и методы налогового контроля.
Виды налоговых проверок и их основные отличия.
Тема 2. Учет налогоплательщиков как одна из форм налогового контроля.
Контрольные вопросы
1. Понятие и основные цели учета налогоплательщиков.
2. Общие условия постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
3. Постановка на учет физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
4. Постановка организаций на учет по месту нахождения обособленных подразделений.
5. Постановка налогоплательщиков на учет по месту нахождения недвижимого имущества и
транспортных средств.
6. Порядок государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Тема 3. Камеральная налоговая проверка.
Контрольные вопросы
1. Общие положения о камеральной налоговой проверке.
2. Контроль за своевременным представлением налоговых деклараций (расчетов).
3. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
4. Порядок проведения камеральной налоговой проверки в связи с представлением утонченной налоговой декларации.
5. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
Практические задания
1.Организация учитывает расходы на услуги в бухгалтерском учете в составе расходов будущих периодов. От исполнителя услуг получен счет-фактура, оформленный в соответствии со
ст.169 НК РФ. Организация включила сумму НДС в состав налоговых вычетов единовременно. При камеральной проверке налоговый орган отказал в налоговом вычете на основании
того, что не вся сумма расходов на услуги включена в данном налоговом периоде в состав
расходов для целей исчисления налога на прибыль. В акте камеральной проверки налоговый
орган сослался на п. 7 ст. 171 НК РФ.
Правомерны ли действия налогового органа?
2. По результатам камеральной проверки налогоплательщику было отказано в возмещении
НДС на том основании, что поставщик товара и покупатель товара имеют одного соучредителя.
Налоговый орган настаивает на том, что взаимозависимость лиц является основанием для выявления необоснованной налоговой выгоды.
Правомерны ли действия налогового органа? Что такое необоснованная налоговая выгода?
3. Организация реализовала исключительное право на изобретение (патент). Доход от продажи уменьшен на остаточную стоимость патента.
Проводя документальную проверку, налоговый орган признал это решение неправомерным и предъявил штраф в связи с занижением налога на прибыль организаций.
Прав ли налоговый орган?
4. Индивидуальный предприниматель 20 апреля 2010 года отправил декларацию по налогу
на доходы физических лиц по почте, о чем свидетельствуют оригиналы почтовых квитанций
о приеме декларации и опись вложения. Налоговой инспекцией декларация не получена. Какая
дата считается моментом представления декларации по почте? Как в данном случае следует
поступать индивидуальному предпринимателю? Какие налоговые санкции предусмотрены законодательством за непредставление декларации индивидуальным предпринимателем? Обоснуйте свой ответ.
2.
3.
4.
5.
118
5. ООО «Мебельер» представлена декларация по НДС за IV квартал 2009 года сумма налога
к уплате 41 613 руб. 25 марта 2010 года. Каковы дальнейшие действия должностных лиц налогового органа? Составьте все необходимые процессуальные документы:
- Составить и направить в банк решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика;
- Вынести решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в
банке;
- Привлечь должностное лицо организации к административной ответственности по ст. 15.5
КоАП РФ, составить протокол об административном правонарушении;
- Привлечь ООО «Мебельер» к налоговой ответственности за нарушение срока представления
налоговой декларации по ст. 119 НК РФ;
- Составить акт о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях на основании п. 1 ст.
101. НК РФ; вынести решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение;
- Направить налогоплательщику требование об уплате штрафа.
Тема4. Планирование выездных налоговых проверок.
Контрольные вопросы
1.Формирование информационных ресурсов о налогоплательщиках.
2.Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для формирования проекта плана выездных налоговых проверок.
3.Формирование результатов планирования.
4.Организация работы налогового органа по формирования проекта плана выездных налоговых проверок и по подготовке их проведения.
5.Критерии самостоятельной оценки рисков для проведения выездных налоговых проверок.
Тема5. Выездная налоговая проверка.
Контрольные вопросы
1. Назначение выездных налоговых проверок.
2. Место проведения выездной налоговой проверки.
3. Выездные налоговые проверки, проводимые независимо от времени и предмета проведения предыдущих проверок.
4. Срок проведения выездной налоговой проверки.
5. Порядок проведения выездной налоговой проверки.
6. Окончание проведения выездной налоговой проверки.
Практические задания
6. В ходе налоговой проверки установлено, что часть первичных документов по расходам,
произведенным подотчетными лицами, оформлена с нарушением требований ст. 9 Закона «О
бухгалтерском учете» (заполнены не все реквизиты). Организация не стала уменьшать прибыль на расходы, подтвержденные некорректными документами. В то же время авансовые
отчеты, к которым прилагались эти документы, были утверждены руководителем организации, суммы на основании отчетов были списаны с подотчетных лиц, приобретенные товары
оприходованы.
Налоговый орган не принял в качестве списанных с подотчетных лиц суммы, подтвержденные некорректными документами, в связи с чем было произведено доначисление НДФЛ по
ставке 13%, и организации предъявлены к уплате соответствующие суммы пени и налоговых
санкций, предусмотренных ст. 122 НК РФ.
Правомерны ли действия налогового органа?
7. В ходе выездной налоговой проверки организации был доначислен налог на прибыль за
2009 г. Основанием для доначисления явилось неправомерное включение в состав внереализационных расходов суммы убытков прошлых налоговых периодов. Фактически организация
отнесла на расходы в качестве убытков прошлых лет расходы, относящиеся к 2008 г.
Первичными документами подтверждается, что услуги (услуги сотовой связи, автотранспорта,
сторонней организации по обучению) были оказаны организации в 2008 г. При этом данные
119
затраты в 2008 г. в состав расходов не включались в связи с поступлением соответствующих
первичных учетных документов лишь в 2009 г.
По результатам деятельности за 2008 г. получена прибыль, с которой был исчислен и уплачен
налога на прибыль.
Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за 2009 г. на сумму
убытков прошлых налоговых периодов? Правомерны ли действия налогового органа в части
доначисления налога на прибыль за 2009 г.?
8. По результатам выездной проверки правильности исчисления, своевременности и полноты
перечисления налога на прибыль проверяющие исключили из состава внереализационных расходов суммы безнадежных долгов, по которым истек срок исковой давности, а именно:
- дебиторскую задолженность в сумме 200 тыс. руб. на том основании, что «акты сверки с
организацией о наличии данной задолженности отсутствуют, в судебном порядке признание
и взыскание долгов не проводилось»;
- дебиторскую задолженность за отгруженную продукцию в сумме 33 тыс. руб. «без письменного обоснования фактов списания, только по приказу руководителя организации».
Инспекция вынесла решение о взыскании в доход бюджета суммы неуплаченного налога на
прибыль, пени и применении налоговых санкций.
Резерв по сомнительным долгам организация не создавала. Проверяющим были представлены первичные документы, подтверждающие суммы и даты возникновения дебиторской задолженности, а также докладная записка юрисконсульта на имя руководителя, обосновывающая истечение срока исковой давности, и приказ руководителя организации о списании задолженности.
Проанализируйте ситуацию и дайте ей правовую оценку. Обоснуйте свой ответ.
9. В ходе проведения выездной налоговой проверки ЗАО налоговый инспектор исключил из
состава расходов, принятых Обществом для целей налогообложения прибыли, арендную
плату за автомобиль, принадлежащий директору ЗАО (единоличный исполнительный орган)
и используемый в производственных целях. При этом инспектор ссылался на то, что договор
аренды от имени Общества подписывал его директор (владелец арендуемого имущества).
Кроме того, из состава расходов налоговый инспектор исключил суммы компенсаций двум
работникам за использование в производственных целях их личного имущества (компьютеров, принтеров). Выплата указанных компенсаций проводилась только на основании приказа
директора ЗАО, и налоговый инспектор решил, что выплата компенсаций не оформлена
надлежащим образом.
Проанализируйте ситуацию и дайте ей правовую оценку. Посоветуйте ЗАО, как следует
оформить договор аренды автомобиля и выплату компенсаций для того, чтобы эти расходы
можно было принять для целей налогообложения прибыли.
10. ООО «Комета» получило решение руководителя районной инспекции ФНС о привлечении к налоговой ответственности, вынесенное по результатам рассмотрения акта выездной
налоговой проверки. Не согласившись с выводами, ООО спустя 8 дней с момента получения
решения по почте отправило апелляционную жалобу в УФНС России по субъекту РФ.
Соответствует ли порядок подачи указанной апелляционной жалобы положениям Налогового кодекса РФ?
11. В ходе выездной налоговой проверки ООО была обнаружена несвоевременная уплата авансовых платежей по налогу. Налоговая инспекция, рассмотрев материалы выездной налоговой
проверки, вынесла решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, и в соответствии со ст. 75 НК РФ начислила сумму пени за вышеуказанное выявленное действие.
Дайте правовую оценку действиям налоговой инспекции. Обоснуйте свой ответ.
Тестовые задания.
Общие положения налогового контроля
1. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ под налоговым контролем понимается:
а) деятельность уполномоченным органов, направленных на пресечение налоговых правонарушений
б) совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложения
120
в) деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах
2. Верно ли утверждение?
«Налоговый контроль осуществляется не только в отношении граждан и их объединений, но
и в отношении государственных органов, а также органов местного самоуправления»
а) верно
б) неверно
3. Налоговый контроль является разновидностью:
а) валютного контроля
б) государственного контроля
в) финансового контроля
4. Верно ли утверждение?
«Налоговый контроль также является составной частью финансового контроля и представляет собой разновидность финансовой деятельности государства»
а) Верно
б) неверно
5. Объектом налогового контроля является:
а) материальный носитель, который будет подвергаться исследованию в ходе контрольной
деятельности налоговых органов
б) деятельность должностных лиц налогового органа
в) деятельность проверяемых субъектов (налогоплательщиков)
6. Предметом налогового контроля является:
а) деятельность проверяемых субъектов (налогоплательщиков)
б) материальный носитель, который будет подвергаться исследованию в ходе контрольной
деятельности налоговых органов
в) деятельность налогоплательщиков
7. Основная цель осуществления налогового контроля:
а) обеспечение экономической безопасности государства
б) проверка выполнения финансовых обязательств перед государством
в) обеспечение соблюдения тех требований, которые установлены законодательством о налогах и сборах
8. Принцип объективности как принцип налогового контроля заключается в том, что:
а) проверяемое лицо не может отказать налоговому органу в предоставлении сведений
б) проверяемое лицо вправе требовать от налоговых органов непредвзятого отношения
в) органы государственной власти, должностные лица обязаны соблюдать Конституцию РФ
и законы
9. По времени проведения выделяют следующие виды налогового контроля:
а) выездной, камеральный
б) предварительный, текущий, последующий
в) плановый, внеплановый
10. К формам налогового контроля не относятся:
а) проверка данных учета и отчетности
б) осмотр помещений и территорий
в) индукция и дедукция
11. К специальным методам налогового контроля не относятся:
а) проверка документов
б) инвентаризация
в) анализ и синтез
12. Что относится к общенаучному методу налогового контроля?
а) поощрение
в) статистический метод
б) экспертиза
13. Верно ли утверждение?
«Камеральная налоговая проверка проводятся обязательно, если представлена налоговая декларация»
121
а) верно
б) неверно
в) обязательно, но только в отношении выездной налоговой проверке
14. Срок продления выездной налоговой проверки:
а) 2 месяца, в исключительных случаях до 6 месяцев
б) 4 месяца, в исключительных случаях до 6 месяцев
в) возможности продления нет
15. Срок продления камеральной налоговой проверки:
а) 4 месяца, в исключительных случаях до 6 месяцев
б) 3 месяца
в) возможности продления нет
Учет налогоплательщиков как одна из форм налогового контроля
1. Цель учета налогоплательщиков заключается:
а) в обеспечении безопасности государства, здоровья и жизни населения
б) в создании единого банка данных о налогоплательщиках
в) в подтверждении правильности расчетов, представленных налогоплательщиком
г) в контроле за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах
2. Результатом учета налогоплательщиков является:
а) обеспечение экономической безопасности государства
б) создание и ведение налоговыми органами Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей
в) создание и ведение налоговыми органами Единого государственного реестра налогоплательщиков
г) создание и ведение налоговыми органами Единого государственного реестра юридических
лиц
3. Датой постановки на учет юридического лица является:
а) дата внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации
б) дата внесения в ЕГРЮЛ записи о государственной регистрации
в) дата внесения в план проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков
г) дата внесения в систему контрольных соотношений
4. Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
осуществляется в течение:
а) 5 дней
в) 6 месяцев
б) 1 месяца
г) 1 года
5. Свидетельство о государственной регистрации и свидетельство о постановке на учет
направляются налогоплательщику:
а) не позднее 5 рабочих дней с момента государственной регистрации и постановки на учет
б) не позднее 3 рабочих дней с момента государственной регистрации и постановки на учет
в) не позднее 2 рабочих дней с момента государственной регистрации и постановки на учет
г) не позднее 1 рабочего дня с момента государственной регистрации и постановки на учет
6. Постановка на учет в налоговом органе юридического лица или индивидуального предпринимателя сопровождается присвоением им:
а) КБК
б) ИНН
в) ОГРН
г) ОКАТО
7. Постановка на учет в налоговом органе юридического лица сопровождается присвоением
им:
а) КПП
б) ИНН и КПП
в) ОГРН
122
г) ИНН
8. По итогам постановки на учет юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю выдается (направляется по почте):
а) свидетельство
б) решение
в) диплом
г) сертификат
9. Как расшифровывается аббревиатура ИНН?
а) информационный номер налогоплательщика
б) именной номер налогоплательщика
в) идентификационного номера налогоплательщика
г) никак не расшифровывается
10. Идентификационный номер налогоплательщика для физического лица представляет собой:
а) десятизначный цифровой код
б) двенадцатизначный цифровой код
в) пятнадцатизначный цифровой код
г) двадцатизначный цифровой код
11. Идентификационный номер налогоплательщика для организации представляет собой:
а) десятизначный цифровой код
б) двенадцатизначный цифровой код
в) пятнадцатизначный цифровой код
г) двадцатизначный цифровой код
12. Как расшифровывается аббревиатура КПП
а) код причины постановки на учет
б) код причины поставки на учет
в) код причины приостановления учета
г) контрольно-пропускной пункт
13. Структура кода причины постановки на учет представляет собой:
а) четырехзначный цифровой код
б) шестизначный цифровой код
в) девятизначный цифровой код
г) двенадцатизначный цифровой код
14. Сколько ИНН может быть присвоено налогоплательщику, если он состоит на учете в нескольких налоговых органах по различным основаниям?
а) только один ИНН
б) сколько оснований, столько и ИНН
в) не более двух
г) не более пяти
15. Идентификационный номер налогоплательщика, признанный недействительным…
а) может быть присвоен другому налогоплательщику
б) не может быть присвоен другому налогоплательщику
в) может быть присвоен другому налогоплательщику через год
г) может быть присвоен другому налогоплательщику через два года
16. Постановка на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществляется:
а) на основании решения руководителя налогового органа
б) руководителем организации по месту его работы
в) самостоятельно физическим лицом
г) налоговым органом по месту его жительства
17. Если физическое лицо подает заявление о постановке на учет, налоговый орган обязан
осуществить постановку на учет:
123
а) в течение 2 дней со дня получения заявления
б) в течение 5 дней со дня получения заявления
в) в течение 10 дней со дня получения заявления
г) в течение 15 дней со дня получения заявления
18. Органы паспортно-визовой службы и органы, осуществляющие регистрацию актов гражданского состояния, сообщают о фактах регистрации физического лица в налоговый орган:
а) в течение 5 дней после регистрации
б) в течение 10 дней после регистрации
в) в течение 15 дней после регистрации
г) в течение месяца после регистрации
19. Могут ли физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не
указывать ИНН в документах, подаваемых в налоговый орган?
а) не могут
б) могут, с обязательным указанием своих персональных данных
в) могут, без указания своих персональных данных
г) могут с разрешения налогового органа
20. Администрирование организаций – крупнейших налогоплательщиков осуществляется на:
а) местном и федеральном уровнях
б) областном и краевом уровнях
в) федеральном и региональном уровнях
г) краевом и региональном уровнях
21. При постановке на учет крупнейшего налогоплательщика в межрегиональной инспекции
по крупнейшим налогоплательщикам ИНН, присвоенный данному налогоплательщику в налоговой инспекции по месту нахождения:
а) не изменяется
б) изменяется
в) изменяются первые две цифры
г) изменяются последние две цифры
22. При осуществлении организацией деятельности в РФ через обособленное подразделение
заявление о постановке на учет такой организации подается:
а) в течение 5 дней со дня создания обособленного подразделения
б) в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения
в) в течение трех месяцев со дня создания обособленного подразделения
г) такого заявления нет
23. Обязанность налогоплательщика по постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения возникает только из совокупности условий:
а) территориальная обособленность подразделения
б) наличие в подразделении стационарных рабочих мест
в) территориальная обособленность подразделения и наличие в подразделении стационарных
рабочих мест
г) никаких условий не требуется
24. Постановка на учет организации или физического лица по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества или транспортных средств осуществляется на основании:
а) сведений, сообщаемых органами, осуществляющими государственную регистрацию прав
на недвижимое имущество и органах, осуществляющих регистрацию транспортных средств
б) письменного заявления руководителя организации или физического лица
в) постановка на учет не осуществляется
г) заполненной налоговой декларации
25. Налоговый орган производит постановку на учет налогоплательщика - владельца недвижимого имущества или транспортного средства
а) в течение месяца со дня поступления соответствующих сведений
б) в течение 20 дней со дня поступления соответствующих сведений
в) в течение 10 дней со дня поступления соответствующих сведений
124
г) в течение 5 дней со дня поступления соответствующих сведений
26. Иностранные и международные организации и дипломатические представительства подлежат постановке на учет в налоговых органах с присвоением:
а) КПП
б) ИНН
в) ИНН и КПП
г) КБК
27. Не позднее скольких дней с даты начала осуществления деятельности на территории РФ
иностранные и международные организации обязаны встать на учет в налоговом органе?
а) не позднее 30 дней
б) не позднее 20 дней
в) не позднее 10 дней
г) не позднее 5 дней
28. Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при
предъявлении:
а) решения налогового органа
б) налоговой декларации
в) письменного заявления
г) свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
29. Об открытии или закрытии счета организации или индивидуальному предпринимателю
банк обязан сообщить:
а) в трехдневный срок в налоговый орган
б) в пятидневный срок в налоговый орган
в) в десятидневный срок в налоговый орган
г) в течение месяца в налоговый орган
30. Обязаны ли банки выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или)
об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций?
а) нет, банки не обязаны выдавать такую информацию
б) обязаны, в течение 5 дней со дня получения запроса
в) только с разрешения руководителя банка
г) обязаны, только с согласия организации
Камеральная налоговая проверка
1. Камеральные налоговые проверки проводятся по месту:
а) нахождения налогового органа
б) нахождения налогоплательщика
в) оба ответа верны
2. Камеральная налоговая проверка проводится на основании:
а) решения руководителя налогового органа
б) предоставления налоговых деклараций (расчетов)
в) решения таможенного органа
3. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе ли истребовать
дополнительные сведения и документы с налогоплательщика?
а) нет
б) да, во всех случаях
в) да, но только в установленных законом случаях
4. При проведении камеральной налоговой проверки, налогоплательщик вправе представить
пояснения или внести исправления в ранее представленные документы в течение:
а) 5 дней
б) 3 дней
в) 10 дней
5. По итогам камеральной налоговой проверки составляется акт:
а) в течение 7 дней
б) в течение 10 дней
в) в течение 5 дней
6. Обязательно ли по итогам камеральной налоговой проверки составление акта?
а) нет
в) обязательно
б) да, если выявлены нарушения
125
7. Дата начала проведения камеральной налоговой проверки начинается с:
а) даты вынесения решения о проведении камеральной налоговой проверки
б) даты предоставления налоговой декларации
в) даты подписания решения о проведении камеральной налоговой проверки
8. Камеральная налоговая проверка может быть приостановлена на:
а) срок до 4 месяцев
б) срок до 6 месяцев
в) не может быть приостановлена
9. Срок проведения камеральной налоговой проверки:
а) 1 месяц
б) 2 месяца
в) 3 месяца
10. Может ли один и тот же налогоплательщик быть зарегистрированным в различных налоговых инспекциях?
а) нет, не может
б) да может
11. Верно ли утверждение?
«Проведение камеральной налоговой проверки за тот же отчетный (налоговый) период возможно в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации»
а) верно
б) не верно
в) частично верно
12. Периодичность проведения камеральных проверок равна:
а) по мере поступления в налоговый орган налоговой отчетности
б) 3 месяцам
в) 1 раз в год
13. Налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки не имеет право истребовать:
а) документы, подтверждающие право на вычеты по НДС
б) документы, подтверждающие уплату налога
в) документ, подтверждающие право на льготу по налогу
14. Акт по итогам проведения камеральной проверки подписывается:
а) проверяющим инспектором
б) проверяемым налогоплательщиком
в) проверяющим инспектором и проверяемым налогоплательщиком
15. В какой статье регламентируется порядок проведения камеральной налоговой проверки?
а) статья 87
б) статья 88
в) статья 89
Планирование выездных налоговых проверок
1. Какой документ устанавливает единый порядок проведения работы налоговых органов по
планированию и подготовке выездных налоговых проверок?
а) Положение о планировании и подготовки выездных налоговых проверок
б) Регламент планирования и подготовки выездных налоговых проверок
в) Договор о планировании и подготовки выездных налоговых проверок
г) Инструкция по планированию и подготовки выездных налоговых проверок
2. В целях целенаправленного отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок налоговые органы используют:
а) информацию, получаемую из внешних источников
б) информацию, получаемую из Единого государственного реестра налогоплательщиков
в) информационные ресурсы ФНС России
г) информационные ресурсы ФНС России, а также информацию, получаемую из внешних
источников
126
3. К информации о налогоплательщиках, полученной налоговыми органами в соответствии с
действующим законодательством или на основании соглашений по обмену информацией, относится информация от:
а) Банка России
в) ФСБ
б) СМИ
г) налогоплательщика
4. К информации о налогоплательщиках, полученной налоговыми органами по запросам, НЕ
относится информация от:
а) средств массовой информации
в) органов Генпрокуратуры России
б) Госкомстата России
г) органов МВД России
5. Конечным результатом работы по сбору и обработке информации о налогоплательщиках
является:
а) личное дело налогоплательщика
б) досье налогоплательщика
в) резюме налогоплательщика
г) карточка налогоплательщика
6. Для обеспечения рационального отбора налогоплательщиков для проведения выездных
налоговых проверок налоговыми органами используется информация, полученная:
а) в рамках проведения встречной налоговой проверки
б) от руководителя налогового органа
в) в рамках проведения камеральной налоговой проверки
г) из Единого государственного реестра налогоплательщиков
7. По результатам камеральной налоговой проверки и анализа налоговой и бухгалтерской отчетности составляется:
а) акт, содержащий рекомендации об отборе соответствующих налогоплательщиков для выездных налоговых проверок
б) решение, содержащее рекомендации об отборе соответствующих налогоплательщиков для
выездных налоговых проверок
в) рекомендация об отборе соответствующих налогоплательщиков для выездных налоговых
проверок
г) заключение, содержащее рекомендации об отборе соответствующих налогоплательщиков
для выездных налоговых проверок
8. Планы проведения выездных налоговых проверок утверждаются руководителем налогового органа не позднее чем за:
а) 10 дней до начала квартала, следующего за отчетным кварталом
б) 15 дней до начала квартала, следующего за отчетным кварталом
в) 20 дней до начала квартала, следующего за отчетным кварталом
г) 25 дней до начала квартала, следующего за отчетным кварталом
9. Корректировка плана выездных налоговых проверок осуществляется на основании решения:
а) руководителя налогового органа
в) правоохранительных органов
б) налогового агента
г) Минфина России
10. Контроль за выполнением плана проведения выездных налоговых проверок осуществляется:
а) налоговым агентом
в) правоохранительными органами
б) руководителем налогового органа
г) Минфином России
Выездные налоговые проверки
1. Срок проведения ВНП:
а) не более 2-х месяцев фактического нахождения на территории налогоплательщика
б) не более 2-х календарных месяцев
в) не более 3-х календарных месяцев
г) в зависимости от сложности проверки
127
2. Максимальный период проверки налогоплательщика, который может быть охвачен в рамках ВНП:
а) 3 календарных года, предшествующих году в котором вынесено решение о проведение
ВНП
б) 3 календарных года, по выбору налогового органа
в) 2 календарных года, по выбору налогового органа
г) 2 календарных года, предшествующих году в котором вынесено решение о проведение
ВНП
3. Основания проведения ВНП:
а) решение начальника отдела ВНП
б) решение руководителя (заместителя) налогового органа
в) распоряжение вышестоящего налогового органа
г) определение суда
4. Дата начала ВНП:
а) дата вынесения решения о назначении ВНП
б) с момента вручения решения проверяемому лицу
в) фактическое время начала ВНП
г) с момента вынесения требования о предоставлении документов
5. Возможность продления сроков проведения ВНП:
а) ВНП не может быть продлена
б) ВНП может быть продлен на неопределенный срок
в) ВНП может быть продлена на 6 месяцев
г) ВНП может быть продлена до 15 месяцев
6. Основания продления ВНП:
а) проведения проверок налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших
б) наличие форс-мажорных обстоятельств
в) непредставление по требованию в установленный срок документов, необходимых для проведения ВНП
г) все ответы верны
7. Срок предоставления документов в ходе ВНП:
а) 10 дней
в) 17 дней
б) 15 дней
г) 21 дней
8. Основания истребования необходимых для ВНП документов проверяющим у проверяемого лица:
а) решение о проведении ВНП
б) удостоверение проверяющего
в) требование о предоставлении документов
г) определение суда
9. Возможность проведения повторной ВНП:
а) вышестоящим налоговым органом в порядке контроля
б) налоговым органом, ранее проводившим ВНП, в случае предоставления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в связи с уменьшением налогоплательщиком свои
налоговые обязательства
в) при реорганизации или ликвидации организации налогоплательщика
г) все ответы верны
10. Какое из следующих утверждений верно?
а) при проведении повторной ВНП выявление факта совершения налогоплательщиков налогового правонарушения, которое не было выявлено при первоначальной проверке, то налоговые санкции, к налогоплательщику не применяются
б) налоговые санкции применяются к налогоплательщику только если не выявление правонарушения явилось результатом сговора между налогоплательщиком и проверяющим
в) утверждения А и Б не верны
128
г) утверждения А и Б верны
11. Дата окончания ВНП:
а) дата составления акта
б) дата вынесения решения
в) дата составления проверяющим справки о проведенной ВНП
г) дата рассмотрения материалов ВНП
12. Срок предоставления налогоплательщиком возражений по акту ВНП:
а) 15 дней
б) 20 дней
в) 25 дней
г) 30 дней
13. Срок направления требование об уплате налогов, пени, штрафа:
а) по истечении 10 рабочих дней с даты вступления в силу решения
б) по истечении 10 дней с момента составления решения
в) по истечении 10 дней с момента рассмотрения материалов ВНП
г) по истечении 10 дней с момента окончания ВНП
14. Если в периоде, за который назначается выездная налоговая проверка налогоплательщикаорганизации с одновременной проверкой ее филиалов (представительств) и иных обособленных
подразделений, в состав организации входили филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения, которые на момент назначения проверки ликвидированы, то при проведении указанной проверки:
а) деятельность таких филиалов (представительств) и иных обособленных подразделений может быть также проверена
б) деятельность таких филиалов (представительств) и иных обособленных подразделений не
может быть также проверена
в) если организация относиться к категории крупнейших налогоплательщиков
г) только по распоряжению вышестоящего налогового органа
15. Результаты повторной выездной налоговой проверки отражаются:
а) в налоговой отчетности налогового органа по месту постановки на налоговый учет проверенного налогоплательщика
б) в налоговой отчетности налогоплательщика
в) в налоговой отчетности вышестоящего налогового органа
г) в налоговой отчетности всех затронутых ВНП лиц
16. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы и их должностным лицам
в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК документы:
а) документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов
б) все запрашиваемые документы
в) только копии договоров
г) только учредительные документы
17. Цель проведения ВНП:
а) проверкой показателей деятельности налогоплательщика
б) проверка правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания и перечисления) одного или нескольких налогов по месту нахождения налогоплательщика на основе изучения как документальных источников информации, так и фактического состояния объектов
налогообложения
в) выемка первичных документов
г) проверка результатов камеральной налоговой проверки
Действия по осуществлению налогового контроля, проводимые в процессе выездной
налоговой проверки
1. При ВНП требование о предоставлении документов должно быть вручено:
а) самому проверяемому лицу
б) представителю проверяемого лица
129
в) оба ответа верны
2. Истребуемые документы представляются в виде:
а) заверенных ,проверяемым лицом копий
б) заверенные нотариально
в) оба ответа верны
3. Срок предоставления документов при ВНП:
а) предоставляются в течение 10 рабочих дней со дня вручения требования
б) в течении 10 календарных дней
в) в течении двух недель
4. Выемка документов может осуществляться только:
а) в рамках ВНП
б) в рамках КНП
в) оба ответа верны
5. Основанием производства выемки является:
а) отказ проверяемого лица предоставить истребованные документы
б) не предоставление указанных документов
в) оба ответа верны
6. Выемка документов производиться:
а) в присутствии понятых
б) без понятых и проверяемого лица
в) в присутствии двух понятых и проверяемого лица
7. Можно ли проводить выемку с 22.00 ч. – 6.00 ч. по местному времени?
а) да
б) нет
в) время не имеет значения
8. Осмотр помещений, территорий может осуществляться:
а) только в рамках налоговой проверки
б) без проведения ВНП
в) в любое время
9. При осмотре помещений, территорий необходимо присутствие:
а) понятых не менее двух человек
б) понятых и проверяющего лица
в) присутствие кого-либо не обязательно
10. Инвентаризация имущества налогоплательщика может проводиться:
а) только при ВНП
в) оба ответа верны
б) только при КНП
11. Специалист – это…
а) лицо, обладающее специальными знаниями и навыками и не заинтересованное в исходе
дела
б) лицо, обладающее специальными знаниями и навыками и заинтересованное в исходе дела
в) любое лицо с высшим образованием
12. Специалистом может быть:
а) любое физическое лицо, не заинтересованное в исходе дела
б) организация, которая силами своих работников выполняет функции специалиста
в) оба ответа верны
13. Составляет ли специалист экспертное заключение?
а) нет
б) да
в) в определенных ситуациях
14. Может ли быть в качестве переводчика должностное лицо налогового органа?
а) нет
б) да
в) в особых случаях
15. В качестве понятого может быть:
а) стороннее лицо, не имеющего интереса в отношении итогов контрольного мероприятия
б) работник налогоплательщика
в) оба ответа верны
130
Окончание выездной налоговой проверки и реализация ее результатов
1. Заключительным этапом ВНП является:
а) составление справки о проведении проверки
б) составление акта о проверке
в) составление требования
2. Отражаются ли в справке выявленные нарушения?
а) нет
б) да
в) иногда
3. Имеет ли право проверяемое лицо ознакомиться с текстом акта проверки?
а) да
б) нет
в) это не существенно
4. Акт проверки вручается:
а) проверяемому лицу
б) представителю проверяемого лица
в) оба ответа верны
5. Возражение по акту проверки предоставляют:
а) в течение 15 рабочих дней
б) в течение 15 календарных дней
в) возражения вообще не предоставляют
6. Налогоплательщика извещают о времени и месте рассмотрения материалов проверки?
а) нет б) да
в) если налогоплательщик не предоставил возражений на акт проверки, то не обязательно извещать
7. Срок рассмотрения материалов налоговой проверки составляет:
а) 10 дней
б) 14 дней
в) 15 дней
8. Приложение к акту проверки является:
а) неотъемлемой частью акта
б) подтверждением акта проверки
в) не обязательно
9. Акт налоговой проверки можно…
а) вручить представителю проверяемого лица, под расписку
б) вручить лично проверяемому лицу под расписку, свидетельствующую о дате получения
акта
в) оба ответа верны
10. Налогоплательщику вручают:
а) копию акта налоговой проверки
б) второй экземпляр акта налоговой проверки
в) копию акта налоговой проверки заверенную нотариально
11. Лицо получившее акт проверки, но не согласного с ним имеет возможность:
а) предоставить в налоговый орган письменное возражение
б) предоставить устное возражение
в) оба ответа верны
12. Решение о привлечении к ответственности выноситься …
а) при наличии налогового правонарушения
б) при отсутствии оснований освобождения от налоговой ответственности
в) оба ответа верны
4. Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативные правовые акты
1.
Конституция Российской Федерации: офиц. текст: [принята всенародным голосованием 12.12.1993 с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ)].
2.
Гражданский кодекс Российской Федерации : офиц. текст : [принят ФЗ от 30 нояб.
1994 г. № 51-ФЗ и от 26 янв. 1996 г. № 14-ФЗ] : (с изменениями и дополнениями)
131
3.
4.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях : офиц. текст
: [принят Гос. Думой и одобрен Советом Федерации 20 дек. 2001 г.] от 30.12.2001
№ 195-ФЗ : (с изменениями и дополнениями)
Налоговый кодекс Российской Федерации : часть первая : [принят Гос. Думой
16.07.1998 : одобрен Советом Федерации 31.07.1998 № 146-ФЗ] : (с изменениями и
дополнениями)
Литература
основная
1. Налоги и налогообложение : учебник / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - 6-е изд. перераб. и доп. - СПб. : Питер, 2009. - 528 с.
2. Скрипниченко, В. А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. А. Скрипниченко. - 3-е изд., перераб. и доп. – СПб. : Питер, 2010. - 464 с.
3. Тимошенко, Владимир Александрович. Проверки налоговых органов : учеб.-практ.
пособие / В. А. Тимошенко, Л. В. Спирина. - Москва : Дашков и К°, 2009. - 400 с.
дополнительная
1. Басовский, Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка : учеб. пособие
/ Леонид Ефимович Басовский. - М. : ИНФРА-М, 2010. – 260 с.
2. Молодкина С. А. Налогообложение физических лиц:учебно- методическое пособие/ С. А. Молодкина.- Тюмень:ГАОУ ВПО ТО "ТГАМЭУП",2012.-80 с.
3. Налогообложение некоммерческих организаций: учебное пособие.- М:КНОРУС,2012.-288 с.
4. Проблемы налогового планирования и администрирования : сб. ст. по материалы
Всерос. науч.-практ. заочных интернет-конф. : (Тюмень, февр. 2009 г.) / Тюм. гос.
ун-т ; науч. ред. О. Ю. Виниченко. - Тюмень : Изд-во ТюмГУ, 2009. - 260 с.
5. Степченко, Е. М. Налоговые проверки : ответы на самые задаваемые вопросы из
практики налогового консультирования : практ. пособие / Е. М. Степченко. – М. :
КноРус, 2010. – 384 с.
Информационные источники
1. www.buhgalteria.ru
5. www.nalog.ru
2. www.consulting.ru
6. www.nalog.park.ru
3. www.finans.ru
7. www.nalogkodeks.ru
4. www.minfin.ru
8.. www.r72.nalog.ru
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
специальной дисциплинЫ
СД.11 Международные стандарты финансовой отчетности
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель дисциплины «Международные стандарты финансовой отчетности» – получение
слушателями теоретических знаний и приобретение практических навыков в технике и организации бухгалтерского учета, формировании финансовой отчетности в соответствии с
МСФО.
Задачами дисциплины «Международные стандарты финансовой отчетности» являются
теоретическое изучение и апробация:
132
1. роли МСФО в обеспечении пользователей достоверной информацией и реформировании российской системы бухгалтерского учета;
2. принципов и структуры МСФО;
3. концепции подготовки и представления финансовой отчетности в соответствии с
МСФО;
4. содержания международных стандартов финансовой отчетности и порядка их применения;
5. различий между российскими стандартами бухгалтерского учета и международными
стандартами финансовой отчетности;
6. порядка составления финансовой отчетности путем параллельного ведения бухгалтерского учета или трансформации российской финансовой отчетности в соответствии с МСФО.
После обучения по дисциплине «Международные стандарты учета и финансовой отчетности» слушатель должен
знать:
 концептуальные основы подготовки и представления финансовой отчетности;
 работу комитета по МСФО по выработке и распространению стандартов;
 элементы финансовой отчетности;
 порядок первого применения МСФО;
 структуру и содержание форм финансовой отчетности;
 требования стандартов к представлению показателей в финансовой отчетности;
 методы формирования финансовой отчетности в соответствии с МСФО;
уметь:
 применять положения международных стандартов при формировании финансовой отчетности;
 определять различия международных стандартов финансовой отчетности от российских правил составления отчетности;
 формировать финансовую отчетность путем параллельного ведения бухгалтерского
учета или трансформации российской финансовой отчетности в соответствии с МСФО.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Введение в МСФО.Понятие МСФО, предпосылки их создания. Совет (Комитет)
по МСФО: задачи, функции, органы. Структура документации, регламентирующей
представление отчетности по МСФО. Перечень и структура МСФО. Концепция МСФО.
Основополагающие допущения, качественные характеристики финансовой отчетности и
ограничения уместности и надежности информации. Элементы финансовой отчетности, их
понятие, стоимостное измерение. Концепции поддержания капитала.IFRS 1 «Первое
применение МСФО». Подготовительные этапы приведения показателей российской
отчетности в соответствие с МСФО.
Лекции – 1 час, практические занятия на тему: «Элементы финансовой отчетности, их
стоимостное измерение» – 1 час.
Тема 2. Представление финансовой отчетности и раскрытие дополнительной
информации.IAS 1 «Представление финансовой отчетности». Цель финансовой отчетности
общего назначения, ее состав. Линейные статьи бухгалтерского баланса. Элементы отчета о
прибылях и убытках. Варианты классификации операционных и иных затрат. Методы
представления отчета о прибылях и убытках. Содержание отчета об изменениях в капитале.
Назначение и порядок формирования примечаний.
IAS 7 «Отчеты о движении денежных средств». Классификация потоков денежных
средств. Понятия «денежные средства», «денежные эквиваленты». Методы представления в
отчете информации об операционной деятельности. Раскрытие дополнительной информации
о движении денежных средств.
133
IAS 8 «Учетная политика, изменения в учетных оценках и ошибки». Формирование
учетной политики. Изменения учетной политики. Отражение изменений в бухгалтерских
оценках. Признание и отражение ошибок.
IAS 10 «События после отчетной даты». Уловные события: понятие, порядок отражения.
Признание условных убытков, условной прибыли. События, произошедшие после отчетной
даты, понятие, типы. Корректировки активов и обязательств.
IFRS 8 «Операционные сегменты». Сфера применения стандарта. Отличия IFRS 8
«Операционные сегменты» от IAS 14 «Сегментная отчетность». Операционные и отчетные
сегменты. Доходы и расходы сегмента.Активы и обязательства сегмента. Раскрытие
информации в отчетности.
Лекции – 1 час, практические занятия на тему: «Составление финансовых отчетов» – 1
час.
Тема 3. Порядок определения, признания и оценки активов. Раскрытие
информации.IAS 16 «Основные средства». Основные средства: понятие, критерии признания.
Оценка основных средств. Переоценка основных средств: основной и альтернативный
подходы. Учет накопленной амортизации при переоценке основных средств. Амортизация
основных средств: понятие, способы начисления. Выбытие и списание основных средств.
Раскрытие информации об основных средствах в финансовой отчетности и приложениях.
IAS 40 «Инвестиции в недвижимость». Инвестиционная собственность: понятие, виды.
Первоначальная оценка инвестиционной собственности. Последующие варианты учета
инвестиционной собственности. Выбытие инвестиционной собственности. Раскрытие
информации об инвестиционной собственности в приложениях.
IAS 38 «Нематериальные активы». Нематериальные активы: понятие, критерии
признания. Первоначальная оценка нематериальных активов. Переоценка нематериальных
активов: основной и альтернативный подходы. Амортизация нематериальных активов:
понятие, способы начисления. Раскрытие информации о нематериальных активах в
финансовой отчетности.
IFRS 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращаемая
деятельность». Понятие активов «удерживаемых для продажи», критерии признания, оценка.
Изменения в плане продаж. Прекращаемая деятельность. Раскрытие информации об активах
«удерживаемых для продажи» и прекращаемой деятельности в финансовой отчетности.
IFRS 6 «Разведка и оценка минеральных ресурсов». Сфера применения стандарта.
Признание и первоначальная оценка расходов на разработку и оценку минеральных ресурсов.
Признание разрабатываемых и оцениваемых минеральных ресурсов (активов). Последующая
оценка разрабатываемых и оцениваемых минеральных ресурсов (активов). Обесценение
разрабатываемых и оцениваемых минеральных ресурсов (активов): признаки, проверка.
Раскрытие информации в финансовой отчетности.
IAS 2 «Запасы». Запасы: понятие, виды, критерии признания, первоначальная оценка.
Расчет себестоимости запасов. Оценка по методу ФИФО. Признание запасов в качестве
расходов. Переоценка запасов. Раскрытие информации о запасах в финансовой отчетности.
IAS 36 «Обесценение активов». Сфера применения стандарта. Этапы определения
снижения стоимости имущества. Выявление активов с возможным обесценением.
Определение возмещаемой суммы. Признание и измерение обесценения активов. Раскрытие
информации об обесценении активов в финансовой отчетности.
Лекции – 1 часа, практические занятия на тему: «Оценка, переоценка и обесценение
активов» – 1 часа.
Тема 4. Трансформация финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Основные
различия между РСБУ и МСФО. Трансформация российской бухгалтерской отчетности в
соответствии с МСФО. Методы формирования отчетности в соответствии с МСФО:
параллельный учет и трансформация. Недостатки и преимущества трансформации.
Подготовка и проведение трансформации.
134
Лекции – 1 часа, практические занятия на тему: «Трансформация российской
бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО» –1 час.
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Вопросы для подготовки к зачету
1. Роль и значение МСФО.
2. Основные отличия российских правил бухгалтерской (финансовой) отчетности от
МСФО.
3. Необходимость и предпосылки международной стандартизации правил финансовой
отчетности.
4. Общая характеристика МСФО.
5. Порядок разработки и утверждения МСФО.
6. Пользователи финансовой отчетности и их информационные потребности в
соответствии с международными стандартами.
7. Состав и группировка информации в балансе в соответствии с МСФО.
8. Требования к вступительному бухгалтерскому балансу в соответствии с МСФО
(IFRS) 1.
9. Информация, подлежащая представлению в отчете о прибылях и убытках в
соответствии с МСФО (IAS) 1.
10. Элементы финансовой отчетности по МСФО и их признание в соответствии с МСФО
(IAS) 1.
11. Понятие, состав и назначение финансовой отчетности в соответствии с МСФО (IAS)
1.
12. Методы оценки для измерения элементов финансовой отчётности согласно МСФО.
13. Отчетный период и сроки представления финансовой отчётности по МСФО.
14. Состав и содержание принципов составления финансовой отчетности и
качественных характеристик информации в соответствии с МСФО
15. Раскрытие информации в примечаниях к финансовой отчетности в соответствии с
МСФО.
16. Понятие «денежные средства» и «эквиваленты денежных средств», классификация
денежных потоков по видам деятельности в соответствии с МСФО (IAS) 7.
17. Представление отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО (IAS)
7.
18. Понятие учетной политики, выбор и применение ее положений в соответствии с
МСФО (IAS) 8.
19. Изменения в учетной политике и их применение в соответствии с МСФО (IAS) 8.
20. Изменения оценочных значений и их влияние на показатели отчетности в
соответствии с МСФО (IAS) 8.
21. Порядок представления информации о прекращенной деятельности в соответствии с
МСФО (IFRS) 5.
22. Корректировка показателей финансовой отчетности с учетом событий после
отчетной даты в соответствии с МСФО (IAS) 10.
23. Понятие, состав и содержание промежуточной финансовой отчетности в
соответствии с МСФО(IAS) 34.
24. Понятие и характеристика отчетного сегмента в соответствии с МСФО (IFRS) 8.
25. Порядок формирования сегментной отчетности в соответствии с МСФО (IFRS) 8.
26. Понятие связанных сторон и порядок раскрытия информации о них в финансовой
отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 24.
27. Оценка объекта при признании в составе основных средств в соответствии с МСФО
(IAS) 16.
28. Порядок переоценки объектов основных средств в соответствии с МСФО (IAS) 16.
135
29. Способы амортизации основных средств и их применение в соответствии с МСФО
(IAS) 16.
30. Отражение в учете прекращения признания объектов основных средств в
соответствии с МСФО (IAS) 16.
31. Раскрытие информации об основных средствах в отчётности, составляемой в
соответствии с МСФО (IAS) 16.
32. Понятие, состав и признаки идентифицируемости нематериальных активов в
соответствии с МСФО (IAS) 38.
33. Признание и оценка нематериальных активов в соответствии с МСФО (IAS) 38.
34. Переоценка нематериальных активов и ее отражение в учете в соответствии с МСФО
(IAS) 38.
35. Способы амортизации нематериальных активов и их применение в соответствии с
МСФО (IAS) 38.
36. Отражение операций по учету нематериальных активов с неопределенным сроком
полезной службы в соответствии с МСФО (IAS) 38.
37. Отражение в учете выбытия нематериальных активов в соответствии с МСФО (IAS)
38.
38. Процедуры консолидации финансовой отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 27.
39. Учет инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные
организации в отдельной финансовой отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 28.
40. Использование метода учета по долевому участию в учете инвестиций в
ассоциированную организацию в соответствии с МСФО (IAS) 28.
41. Метод пропорциональной консолидации в учете совместной деятельности в
соответствии с МСФО (IAS) 28.
42. Метод учета по долевому участию в признании доли в совместно контролируемой
организации в соответствии с МСФО (IAS) 31.
43. Отражение в учете совместной деятельности в форме совместно контролируемых
операций в соответствии с МСФО (IAS) 31.
44. Отражение в учете совместной деятельности в форме совместно контролируемых
активов в соответствии с МСФО (IAS) 31.
45. Отражение в учете совместной деятельности в форме совместно контролируемых
организаций в соответствии с МСФО (IAS) 31.
46. Процедуры трансформации отчетности в формат МСФО.
Задачи для практических занятий
Тема 1. Введение в МСФО.
Задача 1
Ответьте на вопрос: кто признает актив в случае его передачи в пользование по договорам
финансовой аренды?
Задача 2
Компания А производит напитки. Ее торговая марка узнаваема и может быть продана.
Может ли компания А признать торговую марку в качестве своего актива?
Тема 2. Представление финансовой отчетности и раскрытие дополнительной информации.
Задача 1
Имеются следующие данные о результатах деятельности предприятия за отчетный период (ден.ед.): выручка предприятия составила 1,200, прочий доход – 200, изменение в запасах готовой продукции и незавершенном производстве – (-120), сырье и расходные материалы
– 80, заработная плата – 400, расходы на амортизацию 120,
прочие расходы - 215. Также согласно данным управленческого учета известно, что себестоимость продаж равна 290 ден.ед., коммерческие расходы – 30, а административные расходы 400.
Составить отчет о прибылях и убытках двумя методами.
136
Задача 2
Имеются следующие остатки на 01.01.2008 (тыс.евро):
- привилегированные акции – 2536;
- обыкновенные акции – 20081;
- эмиссионный доход – 37929;
- выкупленные собственные акции – 368;
- резерв на перерасчет иностранной валюты (отриц. курс. разница) - 15913;
- нераспределенная прибыль - 511506.
В течение года получена чистая прибыль в сумме 190383, положительные курсовые разницы – 60795, выкуплены собственные акции у акционеров на сумму 3184 (причем часть из
них реализована на сумму 2143), выплачены акционерам дивиденды – 52193.
Требуется составить отчет об изменениях капитала на 31.12.2008.
Задача 3 Небольшая компания ЗАО «Восток» в отчетном периода имела следующие проводки, проходившие по счету денежных средств:
Сумма,
№
Описание
Дт
Кт
евро
Внесен уставный капитал (100 ак1
1000
Расчетный счет
Уставный капитал
ций по 10 евро)
Расчеты с постав2 Оплачены товары
250
Расчетный счет
щиками
3 Получена оплата от заказчиков
700
Расчетный счет
Расчеты с заказчиками
Расходы буду4 Уплачена аренда авансом за 2 года
120
Расчетный счет
щих периодов
Начисленная зар5 Выплачена часть зарплаты
110
Расчетный счет
плата
Основные сред6 Приобретены основные средства
600
Расчетный счет
ства
7
8
9
10
11
Проданы основные средства
(оплата)
Получен заем на 3 года по 10% годовых
Выплачена часть процентов по
займу
Выплачена часть налога на прибыль
Начислены и выплачены дивиденды
130
Расчетный счет
Расчеты с прочими дебиторами
600
Расчетный счет
Заем
15
85
70
Проценты начисленные
Расчеты по налогам
Дивиденды
Расчетный счет
Расчетный счет
Расчетный счет
Требуется составить отчет о движении денежных средств прямым способом.
Задача 4 По имеющимся данным подготовьте отчет о движении денежных средств, используя
косвенный метод.
Финансовая отчетность компании «Белла»
Баланс
тыс.евро
на
на
31.03.2008г.
31.03.2007г.
Актив
Необоротные активы
13700
8300
Основные средства
12900
8000
Нематериальные активы
800
300
Текущие активы
1625
9795
Запасы
280
100
137
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Итого актив
Капитал и обязательства
Капитал и резервы
Собственный капитал (обыкнов. акции номиналом 1 €)
Эмиссионный доход
Нераспределенная прибыль
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные займы
Краткосрочные обязательства
Банковский овердрафт
Кредиторская задолженность
Проценты к уплате
Текущий налог к уплате
Итого капитал и обязательства
1290
55
15325
1350
45
9795
13402
1900
95
11407
600
600
1323
313
430
40
540
15325
8670
1100
30
7540
500
500
625
275
25
325
9795
Отчет о прибыли и убытках за год, закончившийся 31.03.2008г. (выдержка), тыс.евро
Операционная прибыль
4677
Проценты начисленные
(60)
Прибыль до налога
4617
Налог
(400)
Прибыль за период
4217
В течение года произошли следующие события:
1. Дивиденды в сумме 350 000 евро были выплачены;
2. Новое оборудование было куплено за 6 000 000 евро;
3. Старое оборудование, которое имело чистую балансовую стоимость 800 000 евро, было продано за 700 000 евро.
4. Были выпущены новые акции.
Задача 5
В 2007г. организация выяснила, что товары, проданные в 2006г., ошибочно включены в
запас по состоянию на 31 декабря 2006г. на сумму 3 000 ден. ед., а не в себестоимость продаж
за 2006г.
В 2007г. выручка от продаж составила 100 000 ден.ед., себестоимость продаж – 73 000
ден. ед. (в том числе 3 000 ошибочно внесенных в запас на начало периода), налог на прибыль
установлен в 30%.
Нераспределенная прибыль на начало 2006г. составила 12 000 ден. ед., а на конец 2006г.
- 19 000 ден. ед. Отчет о прибылях и убытках за 2006г. представлен в таблице 1.
Таблица 1 – Отчет о прибылях и убытках, ден.ед.
Показатель
2006 г.
Выручка от продаж
60 000
50 000 (ошибочно не включены товары на
Себестоимость продаж
сумму 3 000)
Прибыль до вычета налога на прибыль
10 000
Налог на прибыль
3 000
Прибыль
7 000
Требуется применить ретроспективный подход для отражения исправлений ошибок прошлых периодов.
Задача 6
В каких из перечисленных ниже случаях необходимо сделать корректировки в соответствии с МСБУ 8?
138
1. Резерв ранее созданный под реструктуризацию компании и оцененный в 1 млн. евро, в связи
с появлением новых задач сегодня оценивается в 1,2 млн. евро.
2.Амортизация на оборудование ранее начислялось линейно, но сегодня, по мнению специалистов, более уместно использовать ускоренный метод.
3. Амортизация на оборудование ранее начислялась линейно с использованием нормы амортизации 20%, но сегодня, по мнению экспертов, оборудование более правильно амортизировать по ставке 30%.
4. В стоимость объекта основных средств не были включены затраты по его установке в размере 300 тыс. евро.
5. Затраты на обслуживание кредита, взятого на разработку нефтегазового месторождения в
размере 10 млн. евро ранее капитализировались в стоимость актива. Позднее было принято
решение все подобные затраты признавать расходами периода в момент возникновения.
Задача 7
На предварительном этапе составления сегментной отчетности у предприятия «В» было
выделено 7 хозяйственных сегментов, в разрезе которых была представлена следующая информация.
Таблица 1 – Выручка, результат, активы в разрезе сегментов, д.е.
Сегменты
ПоказаИтого
тели
1
2
3
4
5
6
7
Выручка
от про3720
1200
1750
1680
2400
2130
1340
14220
даж,
в т.ч.:
внешним кли1300
450
1120
970
1650
1520
1020
8030
ентам
другим
сегмен2420
750
630
710
750
610
320
6190
там
Резуль540
-80
130
280
360
-150
-40
1040
тат
Активы
3500
1520
1980
1500
2760
2340
1200
14800
Требуется установить отчетные сегменты.
Тема 3. Порядок определения, признания и оценки активов. Раскрытие информации.
Задача 1
Первоначальная стоимость объекта основных средств составила 8 000 тыс. ден. ед. срок
функционирования 4 года. За 4 года предполагается выпустить 56 000 изделий, в том числе:
1 год – 18 000 изделий;
2 год – 17 000 изделий;
3 год – 12 000 изделий;
4 год – 9 000 изделий.
Требуется рассчитать ежегодную сумму амортизационных отчислений 3 методами. Расчет производится в таблицах.
Таблица 1 – Линейный метод, тыс. ден. ед.
Остаточная стоСумма начисОстаточная стоГодовая норма
Год
имость на
ленной аморти- имость на конец
амортизации
начало года
зации за год
года
1-й
2-й
3-й
4-й
139
Итого
Таблица 2 – Метод уменьшаемого остатка, тыс. ден.ед.
Остаточная стоСумма начисОстаточная стоГодовая норма
Год
имость на
ленной аморти- имость на конец
амортизации
начало года
зации за год
года
1-й
2-й
3-й
4-й
Итого
Таблица 3 - Метод начисления амортизации пропорционально объему выпускаемой продукции
Остаточная стоСумма начисОстаточная стоГодовая норма
Год
имость на
ленной аморти- имость на конец
амортизации
начало года
зации за год
года
1-й
2-й
3-й
4-й
Итого
Задача 2
В течение года компания реализовывала одновременно несколько проектов
по производству оборудования для собственных нужд. Проекты финансировались
за счет 4 источников заемных средств:
долл.
Неоплаченная задолженность (в
Процентные засреднем за петраты
риод)
Кредит на 5 лет
1 700 000
225 000
Кредит на 10 лет
2 000 000
220 000
Кредитная линия
1 300 000
234 000
Овердрафт в банке
5 000
1 250
Необходимо рассчитать среднюю ставку капитализации процентных расходов.
Задача 3
Компания Перфект занимается строительством офисного центра с целью его дальнейшей продажи. Средние капитализированные затраты на строительство (без учета затрат по
финансированию) за период составили 5 млн.долл. Затрат по займам на финансирование проекта за период составляют 500 тыс.долл. Предполагается, что офисный центр модно будет
продать только за 5,3 млн.долл.
Какая сумма затрат по займам может быть капитализирована и какая должна быть признана расходами периода?
Задача 4
31 декабря компания стала победителем тендера на приобретение эксклюзивных прав на
патент, разработанный другой компанией. Сумма платежа за эксклюзивные права составила
500 000 долл., подлежащих уплате немедленно, и 500 000 к уплате через год. Для подготовки
документов на участие в тендере кампания заключила договор с консультантами. Затраты по
этому договору составили 87 000 долл. Кроме того, за регистрацию патента был оплачен гербовый сбор в сумме 1 000 долл. Средняя ставка заимствований компании составляет 10%.
Определите стоимость патентных прав при первоначальном признании.
140
Задача 5
В 2000 году компания «Риф» купила оборудование за 3,000,000 долл. для организации
производства. Оценочный срок эксплуатации оборудования 15 лет, ликвидационная стоимость оборудования равна нулю. Компания использует равномерный метод начисления амортизации оборудования в течение 15 лет. В конце 2005 года правительство приняло закон, согласно которому компания вынуждена сократить свои продажи и производство. У компании
«Риф» есть покупатель, готовый купить производство за 1,700,000 долл. Затраты на выбытие
оцениваются в 200,000 долл. Схема ожидаемого потока будущих денежных средств от использования оборудования представлена ниже. Процентная ставка с учетом рисков = 10%.
Рассчитайте возмещаемую стоимость и напишите проводку для отражения обесценения
актива на 31.12 2005 года.
Решение:
Год
Чистый денежный
поток
Коэф. дисконта
1/(1+0,10)n
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Всего
253
273
290
304
313
307
289
245
184
61
2,519
0.909
0.826
0.751
0.683
0.621
0.564
0.513
0.467
0.424
0.386
тыс.долл.
Ценность использования = Чистая дисконтированная стоимость
Задача 6
Компания «Эльвира» владеет группой активов, которые принадлежат одной ЕГДП. Помимо долгосрочных активов (Активы А-Д), в группу включены запасы, отраженные по чистой
стоимости реализации. Балансовая стоимость ЕГДП – 3,050,000 долл. не покрывается и превышает возмещаемую стоимость на 600,000 долл.
Требуется распределить убыток от обесценения между активами, входящими в группу.
Решение:
тыс. долл.
Распределение
Скорректированная
Балансовая
Группа активов
убытка от обесценебалансовая стоистоимость
ния
мость
Текущие активы
Обязательства
Долгосрочные активы:
Гудвилл
Актив А
Актив В
Актив С
Актив Д
Итого долгосрочные активы
Итого
400
(150)
300
590
780
950
180
2,800
3,050
141
Задача 7
Имеется следующая информация о поступлении и расходе материалов за январь:
Таблица 1 – Поступление и расход материалов
Поступление материалов
Расход материалов
Цена за
Дата поКоличеСумма,
Дата
№ партии
единицу,
Количество, ед.
ступления ство, ед.
д.е.
отпуска
д.е.
Остаток на начало пе29
4
116
расход остаток
риода
1
8.01
13
6
78
9.01
15
27
2
12.01
26
8
208
16.01
37
16
3
25.01
14
10
140
26.01
26
4
Итого поступление
53
426
78
(расход)
Итого поступление и
82
542
остаток
Требуется рассчитать себестоимость запасов различными методами.
Покажем расчет расхода материалов и их остатка на конец периода различными методами в таблице 2 и 3.
Расход
Дата
Метод средней
Метод ФИФО
9.01
16.01
26.01
Итого
Остаток
Дата
Метод средней
Метод ФИФО
Торговая
скидка
Проценты за
кредит на приобретение запасов (запасы уже
приняты к
учету)
Транспортные
расходы
Невозмещаемые налоги
Затраты по
страховке
Цена покупки
Вид запасов
Количество
единиц
9.01
16.01
26.01
Итого
Задача 8
Розничный магазин приобрел за отчетный год товаров на сумму $780,000. Средний
процент торговой наценки составляет 7% к закупочной цене. Учет запасов ведется в продажных ценах. На конец года по результатам инвентаризации остатки непроданных запасов
в розничных ценах составили $116,500.
Требуется рассчитать себестоимость запасов.
Задача 9
Организация приобрела запасы. Требуется оценить, какие запасы будут признаны как
актив и в какой оценке будут включены в финансовую отчетность. Информация о параметрах
запасов приведена в таблице 4 и 5.
Таблица 4 – Запасы и расходы по их приобретению, ден. ед.
142
1
2
3
4
5
6
7
8
Материалы
100
50
120
230
200
600
250
А
Инстру20
110
200
150
550
менты
Материалы
300
80
500
400
300
700
650
В
Материалы
400
20
300
350
400
С
Примечания:
1.Материалы группы В не выдерживают тест на экологическую чистоту
2.Материалы группы С используются для производства продукции, цена на которую остается неизменной
Стоимость
покупки
Себестоимость запасов
Чистая стоимость реализации
Оценка запасов в финансовой отчетности
1
2
3
4
Решение
Таб.4
гр.2*3
Таб.4гр2*3+4+5+78
Таб.5
гр2*3-4
5
Наименьшая
величина из
3и4
Сумма, подлежащая
списанию на
счет прибылей и убытков
Виды приобретенных запасов
Таблица 5 – Информация о возможной реализации приобретенных запасов
Возможная продаж- Предполагаемые заВиды приобретенКоличество единиц
ная цена единицы,
траты на организаных запасов
ден.ед.
цию продажи, ден.ед
1
2
3
4
Материалы А
100
60
200
Инструменты
20
150
300
Материалы В
300
100
250
Материалы С
400
22
150
Решение представим в виде таблицы 6.
Таблица 6 – Выбор оценки запасов
6
3-4, если
разность
больше 0
Материалы
А
Инструменты
Материалы
С
Тема 4. Трансформация финансовой отчетности в соответствии с МСФО.
Задача 1.
Компания приняла решение трансформировать финансовую отчетность по РСБУ в отчетность по МСФО. Для этого была проделана большая работа, по результатам которой предприятие должно провести ряд корректировок для определения элементов финансовой отчетности по МСФО. С учетом указанных ниже корректировок подготовьте отчет о финансовом
положении по МСФО.
143
1) Произведена корректировка в связи с тем, что компания не начислила расходы по
лицензионным платежам в предыдущем отчетном году, однако фактически пользовалась лицензией на выполнение работ. Сумма 453 тыс. руб.
2) Проведена переоценка запасов и по определенным позициям снижена оценка до
уровня чистой продажной стоимости. Сумма 165 тыс. руб.
3) Переоценена сумма начисленной амортизации по зданиям и сооружениям, внешним
транспортным средствам, внутреннему транспорту и подъемному оборудованию, офисному
оборудованию, компьютерам. Сумма 634 тыс. руб.
4) Учтены прибыли по незавершенным контрактам на строительство. Сумма 830 т.р.
5) Проведена переклассификация инвестиций, связанных с основной деятельностью, в
долгосрочные. Сумма 540 тыс. руб.
Исходные данные представлены в таблице.
Баланс до корректировки
№
Содержание статей
Дебет
Кредит
счета по
РСБУ
Оборотные активы
50
Касса
45 000
51
Расчетные счета
346 000
Денежные средства и их эквиваленты
391 000
58
Финансовые вложения
540 000
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
540 000
продажи
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
1 407 000
Торговая и прочая дебиторская задолженность
1 407 000
41
Товары
8 146 000
20
Основное производство
234 000
Запасы
8 380 000
Внеоборотные активы
01
Земля
980 000
08
Капитальные вложения
530 560
01
Здания и сооружения
2 304 560
01
Транспортные средства
840 000
01
Внутренний транспорт
450 600
01
Офисное оборудование
469 000
01
Компьютеры
245 000
02
Накопленная амортизация – Здания и сооружения
-124 000
02
Накопленная амортизация - Внешние транспортные
-460 000
средства
02
Накопленная амортизация - Внутренний транспорт
-124 000
02
Накопленная амортизация – Офисное оборудование
-40 000
02
Накопленная амортизация – Компьютеры
-22 000
Имущество, здания и оборудование
5 049 720
58
Финансовые вложения
104 000
Инвестиции в ассоциированные компании
104 000
Краткосрочные обязательства
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
4 456 000
68
Расчеты по налогам и сборам
Торговая и прочая кредиторская задолженность
Долгосрочные обязательства
600 000
5 056 000
144
67
80
84
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Заемные средства
Собственный капитал
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого собственный капитал
ВСЕГО
7 714 480
7 714 480
1 500 000
1 601 240
3 101 240
15 871 720 15 871 720
4.Учебно-методические материалы по дисциплине
Литература
основная:
1. Доротов М.А. и др.Международные стандарты учета и финансовой отчетности
[текст]: Учеб. пособие/М.А. Доротов, Т.А. Кольцова, О.А.Кузьменко.-2-е изд., перераб.-Тюмень:Изд-во
ТюмГУ, 2011. - 320 с.
2. Карагод В. С. , Трофимова Л.Б.Международные стандарты финансовой отчетности:
учебное пособие для бакалавров/В.С. Карагод, Л. Б.Трофимова.-3-е изд., перераб.и
доп.-М: Юрайт,
2013. - 322 с.
3. Вакульчук О. Основные показатели годовой финансовой отчетности: Учебная литература для ВУЗов. – М.: Лаборатория книги, 2010 – 147 с. Режим доступа:
http://biblioclub.ru/?page=book&id=96758&razdel=239
4. Гурьев А.И. Основные принципы ведения бухгалтерского учета в США и России: научная монография.- М.: Лаборатория книги, 2010 – 114 с. Режим доступа:
http://biblioclub.ru/?page=book&id=96756&razdel=239
5. Карагод В.С. Международные стандарты финансовой отчетности: учебное пособие
для бакалавров / В.С. Карагод, Л.Б. Трофимова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во
Юрайт, 2012. – 310 с.
6. Мард M. , Хайден С. , Хитчнер Д. Справедливая стоимость в финансовой отчетности:
научная монография.- М.: Маросейка, 2011. – 250 с. Режим доступа:
http://biblioclub.ru/?page=book&id=96454&razdel=239
дополнительная
1. Аверчев И.В. Подготовка международной финансовой отчетности Российскими предприятиями и банками. Издательство: Вершина, 2009. 680 с.
2. Александер Д., Бриттон А., Йориссен Э. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО): от теории к практике.2-ое издание. Издательство: Вершина, 2009.
875 с.
3. Глоссарий терминов по международным стандартам финансовой отчетности и аудита.
М.: НАУФОР, 2009. 128 с.
4. IFRS/IAS (МСФО) - 2009. Английская версия. Издательство: Аскери, 2009. 902 с.
5. Международные стандарты финансовой отчетности 2010: издание на русском языке.
М.: Аскери-АССА, 2010.
6. МСФО: Учебное пособие / под ред. Смирновой И.А. Издательство: Финансы и статистика, 2009. 672 с.
7. МСФО/ Учебное пособие под редакцией профессора В.Г. Гетьмана. М.: Издательство:
Финансы и статистика, 2009. 656с.
8. Палий В.Ф. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебник. Издательство: Высшее образование, 2009. 473 с.
9. Соловьева О.В. Международная стандарты финансовой отчетности. М.: Издательство:
Эксмо, 2010. 288 с.
10. Ковалев С.Г., Малькова Т.Н. Международные стандарты финансовой отчетности в примерах и задачах. М.: Финансы и статистика, 2009. 296 с.
145
11. Маренков Н.Л., Веселова Т.Н. Международные стандарты бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудита в российских фирмах. Издательство: Едиториал УРСС,
2009. 296 с.
12. Мизиковский Е.А., Дружиловская Т.Ю. Международные стандарты финансовой отчетности и бухгалтерский учет в России. Издательство: ИД «Бухгалтерский учет», 2009.
304 с.
13. Палий В.Ф. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: ИНФРА-М, 2009.
456 с.
14. Рожнова О.В. Трансформация отчетности в формат МСФО: практическое пособие для
бухгалтера. Издательство: Юриспруденция. 2009. 120 с.
15. Соловьева О.В. МСФО и ГААП: учет и отчетность. Издательство: ФБК-Пресс, 2009.
324 с.
16. Шнейдман Л.З. Как пользоваться МСФО. М.: Издательство «Бухгалтерский учет»,
2009. 96 с.
Информационные источники
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
www.acca.com
www.accountancymag.co.uk
www.accountingreform.ru
www.aicpa.org
www.apb.org.uk
www.bham.ac.uk/EAA
www.cbr.ru
www.fasb.org
www.gaap.ru
www.glossary.ru
www.iab.org.uk
www.iasb.org.uk
www.iasc.org.uk
www.ifrs.ru
www.ipbr.org
РАБОЧАЯПРОГРАММА
специальной дисциплины
СД.12 Бухгалтерская (финансовая) отчетность
(наименование дисциплины)
1.Введение
Цель курса «Бухгалтерская финансовая отчетность» – получение слушателями теоретических знаний и приобретение практических навыков в формировании бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Задачами курса «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» являются теоретическое
изучение и апробация:
1. основ бухгалтерской (финансовой) отчетности;
2. методики формирования показателей отчетов общего назначения: бухгалтерского
баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, а также сводной и консолидированной отчетности;
3. порядка подготовки пояснительной записки.
Изучив курс «Бухгалтерская финансовая отчетность», слушатель должен
знать:
 назначение и основные задачи бухгалтерской отчетности;
146
 нормативное регулирование формирования бухгалтерской отчетности;
 состав и содержание бухгалтерской отчетности, требования, предъявляемые к ней,
правила составления;
 структуру и содержание:
- бухгалтерского баланса (форма №1), порядок его формирования;
- отчета о прибылях и убытках (форма №2), порядок его формирования;
- отчета об изменениях капитала (форма №3), порядок его формирования;
- отчета о движении денежных средств (форма №4), порядок его формирования;
- приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5), порядок его формирования;
 назначение, состав и структуру сводной и консолидированной бухгалтерской отчетности, основные требования и правила ее составления и представления;
 содержание пояснительной записки и порядок ее оформления;
 содержание и порядок формирования отчетности в соответствии с международными
стандартами финансовой отчетности;
уметь:
 формировать показатели отчетов общего назначения: бухгалтерского баланса, отчета
о прибылях и убытках, приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и
убытках, а также сводной и консолидированной отчетности;
 готовить пояснительную записку;
 составлять бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности.
2.Содержание дисциплины
Тема 1. Бухгалтерский баланс. Значение и функции бухгалтерского баланса. Структура бухгалтерского баланса. Классификация бухгалтерских балансов. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому балансу. Принципы построения бухгалтерского баланса в российской и международной практике. Формирование бухгалтерского баланса (форма № 1) в России. Основные отличия в составлении российского бухгалтерского баланса и баланса, сформированного в соответствии с МСФО. Использование данных бухгалтерского баланса для
оценки финансового состояния организации.
Лекции – 1 часа, практические занятия - 2 часа.
Тема2. Отчет о прибылях и убытках. Значение и целевая направленность отчета о
прибылях и убытках в условиях рыночной экономики. Состав и содержание отчета о прибылях
и убытках (форма № 2). Порядок заполнения его статей. Существующие модели построения
отчета о прибылях и убытках.
Лекции – 1 часа, практические занятия - 1 часа.
Тема 3. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
Отчет об изменениях капитала. Целевое назначение и содержание отчета об изменениях капитала. Состав, содержание и порядок заполнения показателей отчета об изменениях капитала
(форма № 3). Отчет о движении денежных средств. Назначение и состав отчета о движении
денежных средств. Содержание и порядок формирования отчета о движении денежных
средств (форма № 4). Сравнение российского отчета о движении денежных средств и отчета,
сформированного по МСФО. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5). Техника
составления. Взаимоувязка показателей отчетности.
Лекции – 1 часа, практические занятия - 1 часа.
Тема 4. Сводная и консолидированная бухгалтерская отчетность. Определения и
область применения консолидированной отчетности в современном российском законодательстве. Назначение сводной бухгалтерской отчетности. Основные отличия консолидированной отчетности от сводной. Состав и структура сводной (консолидированной) бухгалтерской
147
отчетности. Основные требования и правила их составления и представления. Порядок формирования консолидированной бухгалтерской отчетности. Аудит и публичность консолидированной бухгалтерской отчетности.
Лекции – 1 часа, практические занятия - 1 часа.
Тема 5. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности. Содержание пояснительной записки и порядок ее оформления. Краткая характеристика и основные направления
деятельности организации. Учетная политика организации и изменения в учетной политике.
Учетная политика и бухгалтерская отчетность. Описание учетной политики в бухгалтерской
отчетности организаций. Отражение в учете и отчетности изменений учетной политики.
Взаимосвязь учетной политики и бухгалтерских отчетов в зарубежной практике. Факторы,
повлиявшие на хозяйственные и финансовые результаты. Основные аналитические показатели. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Прочие расшифровки и комментарии. События после отчетной даты. Условные факты хозяйственной деятельности. Государственная помощь. Информация об операциях с аффилированными лицами. Информация по сегментам. Информация о природоохранных мероприятиях.
Лекции – нет, практические занятия - 1 часа
3.Контрольные задания и оценочные материалы
Экзаменационные вопросы
1. Понятие, назначение и основные задачи бухгалтерской отчетности
2. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в России
3. Правила составления бухгалтерской отчетности
4. Требования, предъявляемые к отчетности
5. Пользователи бухгалтерской отчетности, порядок и сроки ее представления
6. Состав и содержание бухгалтерской отчетности в России
7. Значение и функции бухгалтерского баланса в рыночной экономике
8. Структура бухгалтерского баланса
9. Классификация бухгалтерских балансов
10. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому балансу
11. Принципы построения бухгалтерского баланса в российской и международной
практике
12. Формирование бухгалтерского баланса (форма № 1) в России
13. Использование данных бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния
организации
14. Значение и целевая направленность отчета о прибылях и убытках в условиях рыночной экономики
15. Состав и содержание отчета о прибылях и убытках (форма №2). Порядок заполнения его статей
16. Существующие модели построения отчета о прибылях и убытках
17. Аналитическое использование отчета о прибылях и убытках в оценке доходности и
рентабельности организации
18. Целевое назначение и содержание отчета об изменениях капитала
19. Состав, содержание и порядок заполнения показателей отчета об изменениях капитала (форма № 3)
20. Формирование отчета об изменениях капитала согласно российским и международным стандартам
21. Назначение и состав отчета о движении денежных средств
22. Содержание и порядок формирования отчета о движении денежных средств (форма
№ 4)
23. Методы составления отчета о движении денежных средств в российской и международной практике
24. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5). Техника его составления
148
25. Определения и область применения консолидированной отчетности в современном
российском законодательстве
26. Назначение сводной бухгалтерской отчетности. Основные отличия консолидированной отчетности от сводной
27. Состав и структура сводной (консолидированной) бухгалтерской отчетности. Основные требования и правила их составления и представления
28. Аудит и публичность консолидированной бухгалтерской отчетности
Практическое задание
Отразить хозяйственные операции в учетных регистрах журнально-ордерной формы бухгалтерского учета:
 по расчетному счету – в журнале-ордере № 2, ведомости № 2;
 кассовые – в журнале-ордере № 1, ведомости № 1;
Хозяйственные операции, не нашедшие отражения в указанных выше учетных регистрах,
отразить на «Т» – счете. В процессе решения задачи определить недостающие в исходных
данных суммы. При этом расчет налогов произвести в типовых формах, предназначенных для
предоставления в налоговые органы. Решение задачи завершается составлением оборотной
ведомости по синтетическим счетам, бухгалтерского баланса (ф. №1) и отчета о финансовых
результатах(ф. №2).
Краткая характеристика организации: промышленное предприятие – ОАО «Импульс» – относится к категории малых, выпускает один вид продукции, является плательщиком НДС по
ставке 18%.
ОАО «Импульс» зарегистрировано в ЦАО г. Тюмени. Юридич. адрес – ул. Центральная, 1,
тел. 24-00-00, ИНН – 7202002012. Р/счет 40702801976100104222 открыт в АКБ «Гамма». Генеральный директор ОАО «Импульс» – Федоркин C.И., гл. бухгалтер – Крайнева В.Г. В соответствии с учетной политикой учет и налогообложение на предприятии ведутся «по отгрузке».
I. Ведомость остатков по счетам на 01.03.200х г.
Шифр и наименование счета
Сумма, руб.
01 Основные средства
504000
02 Амортизация основных средств
176600
10 Материалы
48700
19 НДС по приобретенным ценностям
5036
20 Основное производство
2800
43 Готовая продукция
– по плановой себестоимости
6000
– отклонение фактической себестоимости от плановой
- 910
51 Расчетный счет
56059
Кредиторская задолженность:
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
30210
68 Расчеты по налогам и сборам
3800
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
23700
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
29200
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
2800
Дебиторская задолженность:
71 Расчеты с подотчетными лицами (Кириллов А.Д.)
600
73/2 Расчеты по возмещению материального ущерба
750
80 Уставный капитал
110000
82 Резервный капитал
50000
84 Нераспределенная прибыль
100000
97 Расходы будущих периодов
1000
99 Прибыли и убытки (прибыль)
97725
II. Хозяйственные операции за март 200х г.
149
Выписки банка за март
Дата, виды платежей и поступлений
1. За 3 марта
1. Получено за отпущенную продукцию от ООО «Топаз», в т.ч. НДС
2. За 4 марта
1. Перечислена задолженность
 органам социального страхования
 пенсионному фонду
 фондам медицинского страхования
 по налогу на доходы физических лиц
2. Выдано по чеку наличными
3. За 7 марта
1. Перечислено поставщикам за полученные материалы
4. За 9 марта
1. Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата
2. Перечислены удержанные из заработной платы денежные средства по
исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц
3. Получено от ООО «Урал» за отпущенную продукцию, в т.ч. НДС
5. За 16 марта
1. Получено за отпущенную продукцию от ОАО «Кварц», в т.ч. НДС
6. За 22 марта
1. Выдано по чеку наличными
7. За 25 марта
1. Перечислено ТЭЦ за использованную электроэнергию
2. Получено от коммерч. магазина за отпущенную продукцию, в т.ч. НДС
3. Получено от ОАО «Белый аист» за отпущенную продукцию, в т.ч. НДС
8. За 29 марта
1. Зачислен краткосрочный кредит банка
9. За 31 марта
1. Получено за отпущенную продукцию от ООО «Топаз», в т ч. НДС
2. Списано в пользу банка за кассовое обслуживание
Сумма, руб.
52800
4140
17400
2160
3800
35000
84402
2700
2800
80000
18000
36000
18000
38400
19800
150000
13000
200
Отчет кассира за март
Кому выдано/от кого получено
10. Отчет кассира за 1-5 марта
1. От Ивановой И.К. за проданные материалы
2. От Кирилова А.Д. остаток неиспользованных подотчетных сумм
3. Получено в банке по чеку
4. Выдано под отчет Шилову А.И.
5. Выплачена заработная плата по ведомости за 2 половину февраля
11. Отчет кассира за 8-12 марта
1. Внесена в банк депонированная заработная плата
12. Отчет кассира за 15-19 марта
1. Выдано под отчет Степанову А.П.
13. Отчет кассира за 22-26 марта
1. Получено в банке по чеку
 на выплату заработной платы
 на выплату материальной помощи
Выплачена заработная плата по ведомости за I половину марта
2. Выплачена материальная помощь
Сумма, руб.
2400
600
35000
5800
26500
2700
2500
32000
4000
32000
4000
150
14. Отчет кассира за 29-31 марта
1. Выдано под отчет Петровой О.Ю.
2000
2. От Макаровой С.С. в возмещение материального ущерба
750
15. Выписка из авансовых отчетов за март
ФИО подотчетного лица и перечень предъявленных
Сумма, руб.
оправдательных документов
1. Командировочное удостоверение № 5 Шилова А.И. (зам. ген. директора) –
срок командировки с 17.03. по 19.03*
 Проездные документы (авиабилеты) к месту командировки и обратно,
4700
 в т.ч. НДС
890
 Счет гостиницы, в т.ч. НДС
2. Степанов А.П. Счет и квитанция к приходному ордеру за услуги, оказанные
для аппарата управления, в т.ч. НДС
2200
3. Петрова О.Ю.
Кассовый и товарный чек магазина за канцелярские товары
500
Кассовый и товарный чек магазина за чайный сервиз
1200
* В соответствии с приказом руководителя предприятия суточные выплачиваются в соответствии с действующими нормами
Сумма, руб.
Хозяйственные операции
16. оприходованы материалы от поставщика
45160
 покупная цена
?
 НДС
17. Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости
58700
 на производство готовой продукции
2100
 на хозяйственные нужды заводоуправления
18. Получен счет ТЭЦ за электроэнергию, использованную
608
 на освещение производственных помещений
1012
 на обслуживание оборудования
405
 на освещение офиса
19. Начислена заработная плата
42600
 рабочим, занятым изготовлением готовой продукции
2000
 рабочим, обслуживающим оборудование
15000
 персоналу аппарата управления предприятием
20. Начислено по социальному страхованию и обеспечению (сумму определить отдельно по каждой категории работающих)
?
 органам социального страхования
?

пенсионному фонду
?

органам медицинского страхования
21. Удержаны из заработной платы работников
4700
 налог на доходы физических лиц
суммы по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц
2800
22. Депонируется не выданная в срок заработная плата
2700
23. Произведены амортизационные отчисления со стоимости
1300

производственного оборудования
700
 здания цеха
24. Включается в затраты отчетного месяца арендная плата за здание офиса,
перечисленная арендодателю в январе
1000
23. Определить и списать общепроизводственные расходы
?
151
24. Определить и списать общехозяйственные расходы
25. Выпущена и сдана на склад готовая продукция по плановой производственной себестоимости
Определить фактическую производственную себестоимость выпущенной
продукции и списать отклонение между плановой и фактической производственной себестоимостью выпущенной продукции
Примечание:
Затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили
29. Суммы по предъявленным покупателям счетам за отчетн. месяц, в т.ч.
НДС
30.Списана плановая производственная себестоимость отпущенной продукции
31. Отклонение между плановой и фактической производственной себестоимостью отгруженной продукции
32. Списываются отпущенные Ивановой И.К. материалы

по отпускным ценам

НДС
33. Определить и списать финансовый результат от продажи готовой продукции
34. Определить и списать финансовый результат от продажи материалов
35. Определить и списать сумму НДС в уменьшение задолженности бюджету
36. Определить и отразить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I кв.
37. Определить и списать налог на прибыль за I кв.
III. Дополнительные данные для расчета налогов и составления отчета за I кв-л
Показатели
1. Выручка от реализации продукции за январь-февраль (без НДС)
2. Себестоимость реализации за январь-февраль
3. Прочие доходы за январь-февраль
4. Прочие расходы за январь-февраль
5. Остатки по активу баланса на 1 января, применяемые для расчета налога
на имущество организаций
6. Остатки по активу баланса на 1 января, применяемые для расчета налога
на имущество организаций
?
120000
?
2400
222000
115000
+ 1000
1500
300
?
?
?
?
?
Сумма, руб.
340000
250000
8725
1000
331400
329400
4.Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативные правовые акты
1. О бухгалтерском учёте. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402- ФЗ.
2. Налоговый кодекс РФ. Ч. 1. Федеральный закон от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. и доп.).
Ч. 2. Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ (с изм. и доп.).
3. Положение по бухгалтерскому учету “Учетная политика предприятия” (ПБУ 1/2008)
Приказ МФ РФ от 06.10.08 № 106 н.
4. Положение по бухгалтерскому учету “Учет строительного подряда” (ПБУ 2/2008).
Приказ МФ РФ от 24.11. 08 № 116 н.
5. Положение по бухгалтерскому учету “Учет активов и обязательств, стоимость которых
выражена в иностранной валюте” (ПБУ 3/2006). Приказ МФ РФ от 27.11.06 № 154н.
6. Положение по бухгалтерскому учету “Бухгалтерская отчетность организации” (ПБУ
4/99). Приказ МФ РФ от 06.07.99 № 43 н.
152
7. Положение по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов”
(ПБУ 5/01). Приказ МФ РФ от 09.06.01 № 44 н.
8. Положение по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” (ПБУ 6/01) Приказ МФ
РФ от 30.03.01 № 26 н.
9. Положение по бухгалтерскому учету “События после отчетной даты” (ПБУ 7/98). Приказ МФ РФ от 25.11.98 №56 н.
10. Положение по бухгалтерскому учету “Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» ” (ПБУ 8/2010). Приказ МФ РФ от 13.12.10 №167 н.
11. Положение по бухгалтерскому учету “Доходы организации” (ПБУ 9/99). Приказ МФ
РФ от 06.05.99. № 32 н.
12. Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации” (ПБУ 10/99). Приказ МФ
РФ от 06.05.99 № 33 н.
13. Положение по бухгалтерскому учету “Информация о связанных сторонах” (ПБУ
11/2008). Приказ МФ РФ от 29.04.2008 № 48 н.
14. Положение по бухгалтерскому учету “Информация по сегментам” (ПБУ 12/2010). Приказ МФ РФ от 08.11.2010 № 143н
15. Положение по бухгалтерскому учету “Учет государственной помощи” (ПБУ 13/2000).
Приказ МФ РФ от 16.10.2000 № 92 н.
16. Положение по бухгалтерскому учету “Учет нематериальных активов” (ПБУ 14/2007).
Приказ МФ РФ от 27.12.2007 № 153 н.
17. Положение по бухгалтерскому учету “Учет расходов по займам и кредитам” (ПБУ
15/2008). Приказ МФ РФ от 06.10.08 № 107 н.
18. Положение по бухгалтерскому учету “Информация по прекращаемой деятельности”
(ПБУ 16/02). Приказ МФ РФ от 02.07.02 № 66 н.
19. Положение по бухгалтерскому учету “Учет расходов на НИОКР” (ПБУ 17/02). Приказ
МФ РФ от 19.11.02 № 115 н.
20. Положение по бухгалтерскому учету “Учет расчетов по налогу на прибыль” (ПБУ
18/02). Приказ МФ РФ от 19.11.02 № 114 н.
21. Положение по бухгалтерскому учету “Учет финансовых вложений” (ПБУ 19/02). Приказ МФ РФ от 10.12.02 № 126 н.
22. Положение по бухгалтерскому учету “Информация об участии в совместной деятельности” (ПБУ 20/03). Приказ МФ РФ от 24.11.03 № 105 н.
23. Положение по бухгалтерскому учету “Изменения оценочных значений” (ПБУ 21/2008).
Приказ МФ РФ от 06.10.2008 № 106 н.
24. Положение по бухгалтерскому учету “ Исправление ошибок в бухгалтерском учете и
отчетности ” (ПБУ 22/2010). Приказ МФ РФ от 28.06.2010 № 63 н.
25. Положение по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ
23/2011). Приказ Минфина от 02.02.11 г. № 11н
26. Положение по бухгалтерскому учету "Учет затрат на освоение природных ресурсов"
(ПБУ 24/2011). Приказ Минфина от 06.10.2011 N 125н
27. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ от 31.10.2000 № 94 н.
28. Об особенностях направления работников в служебные командировки. Постановления
Правительства РФ от 13.10.2008 № 749
29. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
Приказ МФ РФ от 13.06.95 №49.
30. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ МФ РФ от 02.07.10 г. № 66н.
Литература
основная
1. Бухгалтерский учёт в схемах и таблицах[текст]:Учебное пособие/ Т.М. Ефремова, Т.А.
Кольцова, О.А. Кузьменко.- М.: КНОРУС, 2010- 184 с.
153
2. Абрамова А.А. Оборотные активы предприятия[текст]:М.: Лаборатория книги, 2010. 150 с.
(ЭБС
BIBLIOCLUB.RU).
Режим
доступа:
http://www.biblioclub.ru/96727_Oborotnye_aktivy_predpriyatiya.html
3.
Арсентьева
А.Е.
1С:
Предприятие:
шаг
за
шагом[текст]
М.: Омега-Л, 2009. - 217 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
4. http://www.biblioclub.ru/78840_1S_Predpriyatie_shag_za_shagom.html
5. Ефремова Т.М., Кольцова Т.А., Пелькова С.В.Сборник тестовых заданий по бухгалтерскому учёту [текст]: Учебно-методическое пособие. Тюмень: «ТГАМЭУП», 2010.- 68
с.
6. Карачурин
В.
М.
Учет
внеоборотных
активов
[текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 58 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
http://www.biblioclub.ru/96843_Uchet_vneoborotnykh_aktivov.html
7. Леевик Ю.С. Бухгалтерский финансовый учёт[текст]:Учебное пособие.- СПб:Питер,
2010.- 384с.
дополнительная
1. Бухгалтерская (финансовая) отчётность [текст]: Учеб. для студентов, обучающихся по
специальности «Бухгалт. учёт, анализ и аудит»/ под ред.В.Д Новодворского.- 2-е изд.,
испр.- М.: Издательство «Омега-Л», 2010.-608 с.
2. Васькина Т. Н.Учет выбытия основных средств предприятия[текст]: М.: Лаборатория
книги, 2010. - 126 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
3. http://www.biblioclub.ru/96844_Uchet_vybytiya_osnovnykh_sredstv_predpriyatiya.htm
4.
Григорьевская Л.Основные принципы бухгалтерского учета [текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 44 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:http://www.biblioclub.ru/96755_Osnovnye_printsipy_bukhgalterskogo_ucheta.html
5.
Кириенко В. Р. Операции с денежными средствами. Автоматизация учета[текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 184 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
http://www.biblioclub.ru/96735_Operatsii_s_ denezhnymi_ sredstvami_
6. Козыренко Ю. В.Учет амортизации [текст]: М.: Лаборатория книги, 2010. - 104 с.
(ЭБС BIBLIOCLUB.RU). Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/96840_
Uchet_amortizatsii.html
7. Красильников
А.
Учет
нематериальных
активов[текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 43 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:
http://www.biblioclub.ru/96847_Uchet_nematerialnykh_aktivov.html
8. Крутиков
А.
Р.
Учет
основных
средств
[текст]:
М.: Лаборатория книги, 2010. - 37 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа:.
http://www.biblioclub.ru/96848_Uchet_osnovnykh_sredstv.html
9. Степанов В. П Бухгалтерский учет и формирование финансовых результатов деятельности предприятия[текст]: М.: Лаборатория книги, 2010. - 227 с. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). Режим доступа:. http://www.biblioclub.ru/97746_ Bukhgalterskii_uchet_i_formirovanie_inansovykh_rezultatov_deyatelnosti_predpriyatiya.html
9. Программа итоговой аттестации
Общие положения
Программа профессиональной переподготовки «Налоги и налогообложение» предусматривает итоговую аттестацию слушателей. Итоговая аттестация состоит в подготовке
и защите аттестационной работы слушателя.
Аттестационные работы призваны способствовать систематизации и закреплению знаний слушателей по дополнительным профессиональным образовательным программам,
154
умению анализировать и находить решение конкретных задач, формированию у слушателей творческого подхода к рассмотрению экономических, производственных и социальных проблем.
Тематика аттестационных работ определяется кафедрой (руководителем программы).
Слушателю предоставляется право выбора темы аттестационной работы, или он может
предложить свою тему с обоснованием целесообразности ее разработки. Тематика аттестационных работ может быть сформирована руководителями предприятий и организаций,
направляющих слушателей на обучение.
При подготовке аттестационной работы каждому слушателю назначается руководитель.Аттестационные работы подлежат рецензированию и защищаются на заседании экзаменационной комиссии.
Экзаменационную комиссию возглавляет председатель, который организует и контролирует ее деятельность, обеспечивает единство требований, предъявляемых к слушателям.
Состав членов экзаменационной комиссии утверждается приказом ректора академии.
Качество выполнения аттестационной работы и результаты её защиты являются одним
из главных показателей эффективности обучения слушателей
Порядок подготовки и защиты аттестационной работы
Весь процесс написания аттестационной работы можно условно разделить на следующие этапы:
а) выбор темы, консультация и составление предварительного плана работы;
б) сбор научной информации, относящейся к теме исследования (прежде всего работа с
библиографией), изучение литературы;
в) анализ составных частей темы, изложение проблемы;
г) обработка материала в целом;
д) оформление аттестационной работы, представление её на кафедру для регистрации и
рецензирования;
ж) работа с рецензией и устранение указанных замечаний;
з) публичная защита аттестационной работы.
Тема аттестационной работы определяется совместно руководителем и слушателем с
учётом перспективы проведённого исследования.
После выбора темы необходимо внимательно изучить методические рекомендации по
подготовке работы, ознакомиться с требованиями, составить план работы, который должен включать основные вопросы, охватывающие в целом всю прорабатываемую тему. После составления плана необходимо показать его научному руководителю и проконсультироваться по логике изложения вопросов темы.
По всем возникшим вопросам слушателю следует обращаться за консультацией к своему руководителю. Готовая аттестационная работа с рецензией руководителя должна быть
сдана на кафедру за неделю до защиты для решения заведующим кафедрой (руководителем программы) вопроса о её допуске к защите.
Аттестационная работа подлежит обязательной публичной защите. Получив проверенную работу, слушатель должен внимательно ознакомиться с рецензией, пометками на полях и выполнить все указания руководителя. Если работа не допущена до защиты, необходимо устранить все недостатки, указанные руководителем, и в новом варианте сдать на
проверку.
Защита происходит на открытом заседании экзаменационной комиссии. После объявления председательствующим фамилии защищающегося и темы исследования, последний
произносит краткую (не более 8 минут) вступительную речь, в которой обосновывает актуальность темы, сформулированные выводы и предложения. Вступительная речь должна
быть подготовлена заранее и согласована с руководителем. По окончании вступительной
речи члены экзаменационной комиссии могут задавать вопросы. Ответы на вопросы даются кратко, четко и по существу. В процессе выступления могут быть использованы
155
схемы, графики, слайды, раздаточный материал. Затем оглашается отзыв (рецензия) руководителя. При наличии замечаний слушатель дает им оценку и, в случае несогласия с ними,
приводит аргументы в обоснование своей точки зрения. Окончательная оценка работы с
учетом ее актуальности, содержания, оформления и защиты определяется экзаменационной комиссией на закрытом заседании.
Критерии оценки аттестационной работы
Отлично:
1. В полном объёме раскрыто содержание всех вопросов темы.
2. Чётко и правильно сделаны выводы по основным вопросам. Выводы обстоятельно аргументированы.
3. Оформление работы соответствует требованиям.
4. Доклад самостоятельный, в выступлении использованы знания, приобретённые ранее.
5. Твёрдые практические навыки.
Хорошо:
1. Раскрыто основное содержание вопросов темы.
2. В основном правильно сделаны выводы по вопросам темы. Допущены небольшие неточности при выводах и использовании терминов.
3. Оформление работы соответствует требованиям.
4. Доклад самостоятельный, в выступлении допущены неточности, нарушена последовательность изложения.
5. Практические навыки нетвёрдые.
Удовлетворительно:
1. Усвоено основное содержание вопросов темы, но изложено фрагментарно, не всегда последовательно.
2. Выводы по вопросам темы даны не чётко. Допущены существенные неточности в использовании терминов.
3. Оформление работы частично не соответствует требованиям.
4. Неумение использовать знания полученные ранее.
5. Практические навыки слабые.
Неудовлетворительно:
1. Основное содержание вопросов темы не раскрыто.
2. Не даны ответы на дополнительные вопросы.
3. Допущены грубые ошибки в оформлении работы.
4. Нет практических навыков в использовании материала.
Требования к содержанию и оформлению
аттестационной работы
Аттестационная работа излагается логически последовательно и грамотно. Работа обязательно должна иметь титульный лист (См. Приложение 1). На следующем листе указывается содержание аттестационной работы (См. Приложение 2).
Введение должно быть кратким (1-2 страницы). В нём необходимо отметить актуальность темы, степень ее научной разработанности, объект и предмет исследования, цель и
задачи, которые ставятся в работе. Изложение каждого вопроса необходимо начать с написания заголовка, идентичного плану, который должен отражать содержание текста. Заголовки от текста следует отделять интервалами. Каждый заголовок обязательно должен
предшествовать непосредственно своему тексту. В том случае, когда на очередной странице остаётся место только для заголовка и нет места ни для одной строчки текста, заголовок нужно писать на следующей странице.
Излагая вопрос, каждый новый смысловой абзац необходимо начать с красной строки.
Закончить изложение вопроса следует выводом, итогом по содержанию данного раздела.
156
Изложение содержания всей аттестационной работы должно быть завершено заключением, в котором необходимо дать выводы по теме работы в целом, предложения, рекомендации по совершенствованию законодательства, юридической практики.
На последней странице заключения работы ставится подпись слушателя и дата.Страницы аттестационной работы должны иметь нумерацию (сквозную). Номер страницы ставится вверху в правом углу. На титульном листе номер страницы не ставится. Оптимальный объём аттестационной работы 30-35 машинописного текста. Размер шрифта № 14
(размер сносок 12). Междустрочный интервал полуторный. Параметры страницы: верхнее
– 20мм, нижнее – 20мм, левое –30мм, правое –15мм.
В тексте аттестационной работы не допускается произвольное сокращение слов (кроме
общепринятых).Дополнительно аттестационная работа может иметь приложения (схемы,
графики, диаграммы, фотографии и т.д.)
В содержании аттестационной работы необходимо показать знание рекомендованной
литературы по данной теме, но при этом следует правильно пользоваться первоисточниками, избегать чрезмерного цитирования. При использовании цитат необходимо указывать
точные ссылки на используемый источник: указание автора (авторов), название работы,
место и год издания, страницы.
В процессе работы над первоисточниками целесообразно делать записи, выписки абзацев, цитат, относящихся к избранной теме. При изучении специальной юридической литературы (монографий, статей, рецензий и т.д.) важно обратить внимание на различные
точки зрения авторов по исследуемому вопросу, на его приводимую аргументацию и выводы, которыми опровергаются иные концепции. Если в период написания аттестационной
работы были приняты новые нормативно-правовые акты, относящиеся к излагаемой теме,
их необходимо изучить и использовать при её выполнении.
Основной акцент в работе делается на практические выводы, предложения, рекомендации, которые излагаются в завершении каждого вопроса, а также в заключении.
В конце аттестационной работы приводится полный библиографический перечень использованных нормативно-правовых актов и специальной юридической литературы. Данный список условно можно подразделить на следующие части:
1. Нормативно-правовые акты (даются по их юридической силе).
2. Учебники, учебные пособия.
3. Монографии, учебные, учебно-практические пособия.
4. Периодическая печать.
Первоисточники 2,3,4 даются по алфавиту.
Оформление библиографических ссылок осуществляется в следующем порядке:
1. Фамилия и инициалы автора (коллектив авторов) в именительном падеже. При наличии
трех и более авторов допускается указывать фамилии и инициалы первых двух и добавить
«и др.». Если книга написана авторским коллективом, то ссылка делается на название
книги и её редактора. Фамилию и инициалы редактора помещают после названия книги.
2. Полное название первоисточника в именительном падеже.
3. Место издания (допускается сокращение названия только таких городов: Москва – М.;
Ленинград – Л.; Санкт-Петербург – Спб.
4. Год издания.
5. Общее количество страниц в работе, например: Лавров В.П. Особенности расследования
нераскрытых преступлений прошлых лет. М., 2012. 88с.
Ссылки на журнальную или газетную статью должны содержать кроме указанных
выше данных, сведения о названии журнала или газеты. Например: Куликов А. Глобальная
угроза XXI века // Юрист. 2011. № 12. С. 8; Иванов В. Кто допустил Дудаева к российским
арсеналам // Российская газета. № 52 (1163) от 15 марта 2010.
Ссылки на нормативный акт делаются с указанием Собрания законодательства РФ, исключение могут составлять ссылки на Российскую газету в том случае, если данный нор-
157
мативный акт еще не опубликован в СЗ РФ. Например: Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности». Принят Государственной Думой 5 июля 1995 г., вступил
в силу 18 августа 1995 г. // Российская газета, № 71 (1254) от 18 августа 1995.
При использовании цитат, идей, проблем, заимствованных у отдельных авторов, статистических данных необходимо правильно и точно делать внутритекстовые ссылки на первоисточник.
Ссылки на используемые первоисточники можно делать в конце каждой страницы,
либо в конце всей работы, нумерация может начинаться на каждой странице, либо быть
сплошной.
Правила оформления внутритекстовых ссылок:
а) цитаты:
Так, А.М. Барнашов рассматривает разделение властей как разделение труда и «попытки разделения верховной власти между различными социальными силами»[1].
б) цитирование не по первоисточнику осуществляется при его отсутствии в библиотеке. В
таких случаях сноски даются на работу того автора, который делает ее в своей работе.
(например, автор в тексте употребляет цитату Беккариа Ч.М., взятую из работы Решетникова Ф.М. «Беккариа Ч.М.». М., 2011.)
…В свое время еще ЧезареБеккариа отмечал: «чем скорее следует наказание за преступление, чем ближе к нему, тем оно справедливее, тем оно полезнее»[2].
1 Барнашов А.М. Теория разделения властей: становление, развитие, применение. Томск, 2013. С.4.
2 Цит. По кн.: Решетников Ф.М. Беккариа Ч.М. М., 2011. С. 123.
Во внутритекстовой ссылке должен быть точно указан номер страницы откуда взята
цитата, идея, фрагмент текста.. При наличии разных точек зрения, существующих в специальной юридической литературе по вопросам раскрываемой темы, необходимо изучить
наиболее распространенные из них, указать их в работе, провести сравнение и попытаться
высказать своё мнение либо аргументировано поддержать мнение кого-либо из авторов.
Теоретические положения и выводы студент может подтверждать самостоятельно подобранными примерами из истории развития вопроса, настоящей действительности и юридической практики. К ним можно отнести материалы конкретных уголовных дел (наиболее
интересные протоколы осмотра места происшествия, допроса, постановления о назначении судебных экспертиз, фото-таблиц и т.п.). По ряду тем спецкурса обязателен анализ
материалов практики деятельности правоохранительных и судебных органов, органов государственной власти.
Недопустимо механическое переписывание текста из какого-либо источника, использование устаревших нормативных актов, статистических данных.
158
Приложение 1
ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ
МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА
И.М. ИВАНОВ
ЭВОЛЮЦИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Аттестационная работа
Руководитель:
кандидат социологических
наук,
доцент Т.М. Ефремова
Допущено к защите
«___» ___________2014 г.
Зам. зав. кафедрой, кандидат экономических наук,
доцент ___________ С.А. Маслова
Тюмень 2014
Приложение 2
СОДЕРЖАНИЕ
Стр.
Введение
§ 1.
§ 2.
§ 3.
§ 4.
Заключение
Список использованных источников и литературы
Приложения (если имеются)
159
10.Лист согласования программы
Программа профессиональной переподготовки
«Налоги и налогообложение» (330 часов)
(наименование программы)
Программа профессиональной переподготовки разработана в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», Приказом
Минобрнауки России от 1 июля 2013 г. № 499 «Об утверждении Порядка организации и
осуществления образовательной деятельности по дополнительным профессиональным программам», Положением о реализации дополнительных профессиональных программ (утверждено решением Ученого совета ГАОУ ВО ТО «ТГАМЭУП» протокол № 1 от 03.09.2014 г.),
согласована с профильными организациями (работодателями).
Программа включает: цель её реализации; характеристику новой квалификации и связанных с ней видов профессиональной деятельности, трудовых функций и уровней квалификации; планируемые результаты обучения и характеристику компетенций, подлежащих совершенствованию, и перечень новых компетенций, формирующихся в результате освоения программы; учебный план; календарный учебный график; организационно-педагогические условия; формы аттестации и оценочные материалы; рабочие программы дисциплин, программу
итоговой аттестации.
СОГЛАСОВАНО
Председатель межтерриториальной коллегии адвокатов «Константа»
________________ А.М. Устюгов
«___» ______________ 2014 г.
УТВЕРЖДАЮ
И.о. ректора ТГАМЭУП
________________ Т.А. Кольцова
03 сентября 2014 г.
ОДОБРЕНО
Протокол заседания Учёного совета № 1
от 03 сентября 2014 г.
160
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Программа профессиональной переподготовки
(сохранена редакция авторов-составителей)
Ответственный за выпуск к.э.н., доцент С.А. Маслова
ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ
МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА
625051, г. Тюмень, ул. 30 лет Победы, 102
161