Налоговые расчеты

Задания для самостоятельной работы
по дисциплине «Налоговые расчеты»
1. Пояснительная записка
1.1. Приведенные ниже теоретические и практические задания
рассчитаны для самостоятельной работы студентов дневного и заочного
отделения.
Без данной работы студенты заочного отделения к итоговой аттестации
не допускаются.
Студенты дневного отделения, имеющие пропуски, по требованию
преподавателя выполняют те же задания, что и студенты заочного отделения.
Только после этого они допускаются к итоговой аттестации.
Целью выполнения данного задания является закрепление
теоретического материала и получение практических навыков по расчету
важнейших налогов.
1.2. Выполнение задания представляет собой ответы на 5 теоретических
вопросов и решение 2 задач.
1.3. Исходные данные приведены в п.2. Все расчеты должны быть
приведены в работе и иметь ссылки на соответствующие статьи НК РФ.
Работа оценивается «зачтено» или «не зачтено». Зачет ставится, если
даны ответы на теоретические вопросы и решено не менее двух задач. Не
зачтенные работы отправляются на доработку.
1.4. Выбор варианта определяется в соответствии с таблицей.
Таблица – Выбор варианта заданий
Номер
Первая буква
Вариант
теоретического
Номер задачи
фамилии
вопроса
1
1 .11, 21, 31, 41
1, 11
А, Б, В
2
2, 12, 22, 32, 42
2, 12
Г, Д, Е
3
3, 13, 23, 33, 43
3, 13
Ж, З, И
4
4, 14, 24, 34, 44
4, 14
К, Л
5
5, 15, 25, 35, 45
5, 15
М, Н
6
6, 16, 26, 36, 46
6, 16
О, П, Р
7
7, 17, 27, 37, 47
7, 17
С, Т, У
8, 18, 28, 38, 48
8, 18
Ф, Х, Ц
9, 19, 29, 39, 49
9, 19
Ч, Ш, Щ
10, 20, 30, 40, 50
10, 20
Э, Ю, Я
2. Теоретическая часть
1. Сущность учетной политики для целей налогообложения.
2. Назначение учетной политики для целей налогообложения.
3. Основные задачи учетной политики для целей налогообложения.
4. Аспекты учетной политики
5. Порядок формирования учетной политики.
6. Порядок изменения учетной политики для целей налогообложения.
7. Нормативное регулирование налогового учета.
8. Основные задачи и функции налогового учета.
9. Объекты налогового учета.
10.Информационное обеспечение налогового учета.
11.Регистры налогового учета, их виды и формы.
12.Состав налоговой отчетности и основные требования,
предъявляемые к ней.
13.Классификация доходов, учитываемых в целях налогообложения
прибыли.
14.Классификация расходов, учитываемых в целях налогообложения
прибыли.
15.Нормируемые расходы для целей налогообложения прибыли.
16.Порядок и периодичность составления декларации по налогу на
прибыль организаций.
17.Порядок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей.
18.Порядок определения выручки для расчета налога на
добавленную стоимость (НДС).
18.. Налоговые вычеты и порядок их учета при расчете НДС.
19.Порядок ведения налогового учета по НДС.
20.Порядок и сроки декларирования НДС.
21.Порядок и сроки уплаты НДС.
22.Порядок применения налоговых льгот.
23.Состав выплат, работникам, учитываемых при расчете единого
24.социального налога (ЕСН).
25.Порядок расчета ЕСН.
26.Порядок декларирования и сроки уплаты ЕСН.
27.Порядок расчета и декларирования налога на имущество организаций.
28.Методы определения налогооблагаемой базы и ставки единого налога
при УСНО
29.Порядок ведения книги доходов и расходов при.
30.Налоговая отчетность при УСНО и сроки ее представления.
31.Система ЕНВД и порядок ее применения.
32. Определение вмененного дохода и налога на него.
3. Практическая часть
Задача 1.
Найдите оптимальный вариант налогообложения при УСНО (т. руб.)
Показатель
Выручка
Себестоимость товаров
Затраты
В т.ч. материалы
зарплата
1 вариант
12 000
9 000
2 000
100
500
Задача 2.
Определить санкции за несвоевременную уплату налога и сдачи
декларации, если декларация сдана на 2 дня позднее, а налог уплачен на 30
позднее установленного срока. Сумма по декларации 50 000 рублей. Ставка
ЦБ РФ 1 2 %
Задача 3.
Сформировать базу для расчета налога на прибыль (руб.)
Показатель
Вариант 1
Выручка от реализации продукции, включая НДС
590000
Себестоимость продукции
400000
В т.ч. сверхнормативные расходы
10000
Выручка от продажи оборудования с НДС
118000
Первоначальная стоимость
90000
Начисленные амортизационные отчисления
40000
Пени и штрафы полученные
1000
Пени и штрафы уплаченные:
2000
а) за нарушение договоров;
20000
б) по результатам проверок
Доходы по ценным бумагам
60000
В том числе по государственным облигациям
30000
Доходы от долевого участия
20000
Списанная кредиторская задолженность
нет
Задача 4.
Определите, может ли организация со следующего года перейти на
УСНО, если выручка за 9 месяцев текущего года, включая НДС 11800000
рублей, численность работающих 10 человек.
Задача 5.
Сформировать базу для расчета НДФЛ за год (руб.)
Показатель
Ежемесячная зарплата
Значение
30000
Наличие детей
Покупка квартиры
Плата за обучение за себя
2
1500000
40000
Задача 6.
Определите единый налог при УСНО, если объект налогообложения –
«Доходы»
Показатель
Сумма,
руб.
Выручка
1180000
Затраты на реализацию
840000
Заработная плата, в т.ч.
200000
Выплаты по временной нетрудоспособности
5000
Задача 7.
Сформировать базу для расчета ЕНВД за месяц
Показатель
Торговая площадь (кв.м)
Базовая доходность 1 м. кв.(руб.)
Корректирующие коэффициенты (1,1; 0,75; 1)
Зарплата работников
Начислено пособий по временной нетрудоспособности
Значение
120
1800
50000
5000
Задача 8.
Определите сумму НДФЛ, подлежащую возмещению из бюджета,
если расходы налогоплательщика, на обучение 60000 рублей. Детей нет.
Месячная зарплата 25000 рублей.
Задача 9.
Определите сумму платежей по страховым сзносам в различные фонды.
Показатель
Заработная плата
Премия за счет чистой прибыли
Пособие по временной нетрудоспособности
Сумма,
руб.
500000
100000
50000
Задача 10.
Определите, освободиться ли организация от уплаты НДС в апреле 200х года
Выручка, в т.ч. НДС 18 %
Сумма,
руб.
Январь
590000
Февраль
Март
Апрель
236000
354000
354000
Задача 11.
Определить базу для расчета налога на имущество организаций и сумму налога
за 1 квартал
Показатель
Руб.
Стоимость ОС на 1.01
12000000
Стоимость ОС на 1.02
14000000
Стоимость ОС на 1.03
14000000
Стоимость ОС на 1.04
15000000
Сумма амортизации на 1.01
300000
Месячная норма амортизации 1 %
Стоимость жилого дома
5000000
Задача 12.
Определите НДФЛ за январь, если доход 55000 рублей, в том числе
дивиденды 20000. Детей нет.
Задача 13.
Определить НДС к уплате в бюджет
Показатель
Выручка, в т.ч. НДС 18 %
Авансы полученные, в т.ч. НДС 18%
Авансы выполненные в отчетном периоде, в т.ч. НДС 18 %
Сумма,
руб.
11800000
2360000
5900000
Задача 14.
Определить сумму акциза. Какой вид ставки применяется
Показатель
Сумма,
руб.
Выручка, в т.ч. НДС 18 %
2360000
Ставка акциза 10 %
Задача 15.
Определить сумму штрафных санкций
Показатель
Сумма налога по данным налогоплательщика
Сумма налога по данным налоговой инспекции
Руб.
500000
600000
Просрочка платежа в днях
Ставка ЦБ РФ в %
150
12
Задача 16.
Определите, может ли индивидуальный предприниматель со следующего
года перейти на УСНО, если выручка за 9 месяцев текущего года, включая
НДС 2360000 рублей, численность работающих20 человек.
Задача 17.
Определить источники покрытия процентов за кредит для приобретения
основных средств.
Показатель
Сумма руб.
Дата получения кредита и приобретения основного средства 1.02.200х
Дата ввода в эксплуатацию
31.03.200х
Сумма кредита (руб.)
600000
Годовой процент
24
Задача 18.
Определить налог на прибыль за 1 квартал 200х
Показатель
Выручка от реализации, в т.ч. НДС 18 %
Затраты:
На оплату труда
Представительские расходы
Резерв по сомнительным долгам
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Пени за просрочку налоговых платежей
Сумма руб.
2360000
350000
3000
300000
10000
25000
12000
Задача 19.
Найдите оптимальный вариант налогообложения при УСНО (т. руб.)
Показатель
1 вариант
Выручка
12 000
Себестоимость
9 000
В т.ч. материалы
5000
зарплата
2000
Задача 20.
Определите налог на имущество, если все Ос принадлежат ко 2 группе
амортизации. Амортизация начисляется линейным методом
Показатель
Стоимость ОС на 1.01.200х
Сумма руб.
1200000
Накопленная амортизация
Стоимость ОС на 1.02.200х
Стоимость ОС на 1.03.200х
Стоимость ОС на 1.04.200х
200000
1100000
1400000
1500000