Теория и история налогообложения

Государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Тюменской области
«ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ
МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА»
2.5. Реализация образовательных программ
СМК – РОП - ПП - 2.5. 22-2013
ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
СОГЛАСОВАНО
Проректор по учебной работе
_______________ Т.А. Кольцова
"___"_______________2013 г.
УТВЕРЖДЕНО
Решением Учёного совета
(протокол №2 от 25.09.2013 г.)
С.С. ЁЛКИНА, Н.А. МАСЮК
ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Рабочая учебная программа
Направление подготовки
080100 «Экономика»
Профиль подготовки
Налоги и налогообложение
Квалификация (степень) выпускника
Бакалавр
Форма обучения
очная
Тюмень 2013
1
ББК 65.02
Т33
ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ [Текст]: рабочая учебная
программа. Тюмень: ГАОУ ВПО ТО «Тюменская государственная академия
мировой экономики, управления и права» («ТГАМЭУП»). 2011. - 38 с.
Рабочая учебная программа по дисциплине «Теория и история
налогообложения»
разработана
в
соответствии
с
Федеральным
государственным образовательным стандартом высшего профессионального
образования и учебным планом, рекомендациями и ПрООП ВПО
по
направлению 080100 «Экономика» профилю «Налоги и налогообложение».
Рабочая учебная программа включает цели освоения дисциплины; место
дисциплины в структуре ООП бакалавриата; компетенции обучающегося,
формируемые в результате освоения дисциплины; структуру и содержание
дисциплины; образовательные технологии; учебно-методическое обеспечение
самостоятельной работы студентов; оценочные средства для текущего контроля
успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины;
учебно-методическое
и
информационное
обеспечение
дисциплины;
материально-техническое обеспечение дисциплины.
Одобрено на заседании кафедры учёта и налогообложения (протокол № 1от
30.08.2013 г.), печатается по решению учебно-методического совета (протокол
заседания УМС № 1 от 11.09. 2013 г.)
Рецензенты:
1. О.А.Кузьменко, к.э.н., доцент кафедры учёта и налогообложения
«ТГАМЭУП»
2. Т.В.Авилова, к.э.н., доцент, заведующая кафедры налогов и
налогообложения «ИГиП ТюмГУ»
Авторы-составители:
старший преподаватель кафедры УиНО «ТГАМЭУП» С.С. Ёлкина;
ассистент кафедры УиНО «ТГАМЭУП» Н.А. Масюк.
© «ТГАМЭУП», 2013
© Ёлкина С.С., Масюк Н.А., 2013
2
1. Цели освоения дисциплины
Целью освоения дисциплины
«Теория и история налогообложения»
является получение студентами теоретических знаний основ становления
налоговой системы современной России, истории развития учений о
налогообложении во всемирной практике, а также приобретение необходимых
теоретических и практических навыков в области налогообложения России.
2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата
Дисциплина «Теория и история налогообложения» является одной из
дисциплин профиля вариативной части профессионального цикла.
Курс дисциплины «Теория и история налогообложения» обеспечивает
преемственность и гармонизацию изучения дисциплин учебного плана
специальности. Для изучения дисциплины необходимы знания по
отечественной истории, философии, теории государства и права, истории
экономических учений, экономике организации, экономической теории,
финансам.
Студент должен:
Знать:
 место налогообложения в финансовой системе государства;
 экономическую сущность налогов и сборов;
 правовую сущность налогов и сборов;
 уровни становления налогов и сборов;
Уметь:
пользоваться нормативно-правовой информацией;
осуществлять анализ развития налоговой системы;
анализировать историю построения налоговых систем зарубежных стран.
Студент должен быть готов к получению теоретических знаний, а также
приобретению необходимых практических навыков по теории и истории
налогообложения.
Полученные студентами знания способствуют усвоению курсов
налогообложение
организаций,
налогообложение
физических
лиц,
налогообложение организаций финансового сектора экономики, налоговый
учёт и отчётность и др.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины
В результате освоения дисциплины «Теория и история налогообложения»
формируются элементы следующих общекультурных и профессиональных
компетенций:
 владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию
информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);
3
 умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности
(ОК-5);
 способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и
письменную речь (ОК-6);
 готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-7);
 способен находить организационно-управленческие решения и готов нести
за них ответственность (ОК-8);
 способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства
(ОК-9);
 осознаёт социальную значимость своей будущей профессии, обладает
высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК11);
 способен понимать сущность и значение информации в развитии
современного информационного общества, сознавать опасности и угрозы,
возникающие в этом процессе, соблюдать основные требования
информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны
(ОК-12);
 владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения,
переработки информации, имеет навыки работы с компьютером как
средством управления информацией, способен работать с информацией в
глобальных компьютерных сетях (ОК-13);
 способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для
решения поставленных экономических задач (ПК-4);
 способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических
данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать
результаты расчётов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
 способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и
иную информацию, содержащуюся в отчётности предприятий различных
форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные
сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);
 способен, используя отечественные и зарубежные источники информации,
собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить
информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9);
 способен использовать для решения аналитических и исследовательских
задач современные технические средства и информационные технологии
(ПК-10);
 способен организовать деятельность малой группы, созданной для
реализации конкретного экономического проекта (ПК-11);
 способен использовать для решения коммуникативных задач современные
технические средства и информационные технологии (ПК-12);
 способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих
решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию
4
с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и
возможных социально-экономических последствий (ПК-13);
 способен преподавать экономические дисциплины в образовательных
учреждениях различного уровня, используя существующие программы и
учебно-методические материалы (ПК-14);
 способен принять участие в совершенствовании и разработке учебнометодического обеспечения экономических дисциплин (ПК-15).
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
Знать:
 сущность налогов и сборов, действующих и действовавших в России;
 понятие и современное состояние налоговой системы РФ, тенденции
развития;
 перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов,
уплачиваемых юридическими и физическими лицами;
 исторические этапы эволюционного развития налогообложения;
 исторические этапы развития отечественной системы налогообложения;
 основы функционирования и принципы современной налоговой политики
России.
Уметь:
 оперировать специальной терминологией в области налогообложения;
 определять элементы налогообложения и уровень установления налогов и
сборов;
 использовать Налоговый кодекс РФ;
 классифицировать налоги по различным признакам;
 выявлять основные и дополнительные элементы налогов ;
 осуществлять анализ развития налоговой системы.
Владеть:
 инструментальными средствами для обработки экономических данных в
соответствии с поставленной задачей;
 современными
техническими
средствами
и
информационными
технологиями.
4. Структура и содержание дисциплины «Теория и история
налогообложения»
Общая трудоемкость дисциплины составляет 5 зачетных единиц или 180
часов, в т.ч.
очная форма обучения
5
Лекции – 36 час.
Практические занятия – 36 час.
Самостоятельная работа – 108 час.
Структура дисциплины
очная форма обучения
4
8
Опрос, доклады
3
3-5
22
6
6
10
Опрос, доклады,
тестирование
3
6-8
22
6
6
10
Опрос, доклады,
тестирование
22
6
6
10
Опрос, доклады,
тестирование
14
3
3
8
Опрос, доклады,
тестирование
14
3
3
8
Опрос, доклады,
тестирование
10
2
2
6
Опрос, доклады,
тестирование
12
3
3
6
Опрос, доклады,
тестирование
12
3
3
6
Опрос, доклады,
тестирование
36
108,
в.т.
ч.
экза
мен
- 36
ч.
3
3
Тема 6. Налоговая политика
3
Тема 9. Налоговый механизм
ИТОГО
3
3
3
3
911
1213
1314
15
1617
1718
180
36
СРС
4
практические
занятия
16
Лекции
1-2
Всего
3
Тема 5. История развития
налоговой системы России
Тема 7. Современная система
налогообложения
Тема 8. Налоговая система
РФ
Формы текущего
контроля
успеваемости (по
неделям семестра)
Неделя семестра
Тема 1. Экономическая
сущность налогов
Тема 2. Классификация
налогов
Тема 3. Методика исчисления
налогов
Тема 4. Эволюция теории
налогообложения
Виды учебной работы,
включая самостоятельную
работу студентов и
трудоемкость
(в часах)
Семестр
Раздел
дисциплины
(темы)
Форма
промежуточной
аттестации (по
семестрам)
Курсовая работа,
Экзамен
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Экономическая сущность налогов
6
Возникновение налогов. Понятие налогов. Экономическое и юридическое
содержание налогов. Налоги в финансовой системе государства. Функции
налогов. Понятие сбора. Сходства и различия налога и сбора. Экономическое
содержание сборов.
Тема 2. Классификация налогов
Критерии
классификации.
Эволюция
научной
мысли
о
классификационных критериях.
Классификация налогов: по способу взимания; по уровням
государственного управления; по целевой направленности; в зависимости от
субъекта-налогоплательщика; по уровню бюджета; по порядку введения; по
срокам уплаты.
Прямые налоги: виды и характеристики. Косвенные налоги: виды и
характеристики.
Тема 3. Методика исчисления налогов
Налоги и их основные элементы: объект налогообложения, налоговая
база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок
и сроки уплаты налога.
Налоги и их дополнительные элементы: предмет, отчётный период,
налоговые льготы, налоговая декларация.
Налоговое производство: определение и стадии. Порядок исчисления
налогов. Порядок уплаты налогов.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Тема 4. Эволюция теории налогообложения
Основные этапы развития теории и практики налогообложения. Общие и
частные теории налогообложения. Классическое представление о роли налогов
в экономике. Принципы налогообложения А. Смита. Основные идей
кейнсианской теории. Неоклассическая теория и два ее направления. Кривая А.
Лэффера – основа теории предложения. Теория монетаризма, присущие ей
средства регулирования экономики. Налоговые проблемы в неокейнсианской
теории.
Тема 5. История развития налоговой системы России
Исторические этапы развития национальной налоговой системы. Взгляды
отечественных
экономистов на теоретические основы налогообложения.
Основные направления реформирования и совершенствования налоговой
системы России.
Тема 6. Налоговая политика
Понятие, сущность, налоговой политики. Цели и задачи налоговой
политики. Основные направления налоговой политики государства.
Роль налогов в формировании доходов бюджетной системы: образование
и распределение первичных доходов, ВВП.
7
Налоги как инструмент бюджетного регулирования: закрепленные и
регулирующие доходные источники.
Тема 7. Современная система налогообложения
Понятие налоговой системы. Состав и структура налоговой системы.
Характеристики налоговых систем. Принципы построения налоговых систем.
Экономические, юридические, организационные принципы налогообложения.
Тема 8. Налоговая система РФ
Понятийный аппарат. Система налогов и сборов в РФ. Виды налогов и
сборов. Законодательство РФ
по исчислению и уплате налогов.
Организационные принципы построения налоговой системы.
Тема 9. Налоговый механизм
Система налоговых органов РФ. Управление налоговой системой:
основные направления. Функции налоговых органов.
Структура налоговых органов. Финансовые органы и их роль в налоговой
системе.
Налоговый механизм. Налоговое прогнозирование и его виды. Налоговое
регулирование: сущность и методы. Налоговый контроль и формы его
проведения.
5. Образовательные технологии
Учебный процесс происходит с использованием разнообразных методов
организации
и
осуществления
учебно-познавательной
деятельности
(словесные, наглядные и практические методы передачи
информации,
проблемные лекции и др.); стимулирования и мотивации учебнопознавательной деятельности (дискуссии и др.); контроля и самоконтроля
(индивидуального и фронтального, устного и письменного опроса, экзамена).
Широко (более 20% аудиторных занятий) используются активные и
интерактивные формы проведения занятий.
Формы и методы обучения
Форма занятия
Лекции
Практические занятия
Применяемые методы
обучения
Интерактивные
методы:
дискуссия, метод анализа
конкретной ситуации
Интерактивные
методы:
дискуссия, кейс - метод
Виды оценочных средств
Тестовые задания, вопросы к
зачету, вопросы по докладам
и др.
Тестовые задания для блицопроса, тестовые задания для
промежуточного контроля,
задания
Лабораторные занятия
Данный вид нагрузки не предусмотрен учебным планом
Самостоятельная
работа Метод проектов
Тестовые задания, задания
студентов
для самостоятельной работы
8
Тематический план проведения занятий с применением
интерактивных форм обучения
Тема
Тема. Экономическая сущность налогов
Количество
часов
1
Тема. Классификация налогов
6
Тема . Методика исчисления налогов
1
Тема. Эволюция теории налогообложения
1
Тема . История развития налоговой системы России
1
Тема. Налоговая политика
2
Тема. Современная система налогообложения
2
Тема. Налоговая система РФ
2
Тема. Налоговый механизм
1
Тема. Классификация налогов
2
Тема . Методика исчисления налогов
1
Тема. Эволюция теории налогообложения
1
Тема. История развития налоговой системы России
2
Тема. Налоговая политика
1
ИТОГО
Интерактивный
метод
дискуссия,
кейс - метод
дискуссия,
кейс - метод
дискуссия,
кейс - метод
дискуссия,
кейс - метод
дискуссия,
кейс - метод
дискуссия,
кейс - метод
дискуссия,
кейс - метод
дискуссия,
кейс - метод
дискуссия,
кейс - метод
дискуссия,
кейс - метод
дискуссия,
кейс - метод
дискуссия,
кейс - метод
дискуссия,
кейс - метод
дискуссия,
кейс - метод
22 (31%)
Задания для интерактивных форм обучения предоставляются студентам в
момент проведения занятия с применением интерактивных методов обучения.
Данные задания являются составной частью учебно-методического комплекса
дисциплины.
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работа студентов реализуется в разных видах. Она
включает подготовку студентов к практическим занятиям. Для этого студент
изучает лекции преподавателя, нормативную, основную, дополнительную
литературу, журнальные и газетные публикации, Интернет-ресурсы,
рекомендованные в разделе 8 «Учебно-методическое и информационное
обеспечение дисциплины». Самостоятельная работа предусматривает также
решение во внеучебное время практических заданий, приведённых в разделе 7
«Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной
аттестации по итогам освоения дисциплины». К самостоятельной работе
студента относится подготовка к зачету. Вопросы для подготовки к зачёту
9
приведены также в разделе 7. Обязательным является подготовка студентом в
течение семестра доклада.
Методические указания по подготовке к устному опросу
Самостоятельная работа студентов включает подготовку к устному опросу
на практических занятиях. Для этого студент изучает лекции преподавателя,
основную и дополнительную литературу, публикации, информацию из
Интернет-ресурсов.
Тема и вопросы к практическим занятиям, вопросы для самоконтроля
содержатся в рабочей учебной программе и доводятся до студентов заранее.
Эффективность подготовки студентов к устному опросу зависит от качества
ознакомления с рекомендованными стандартами и литературой. Для
подготовки к устному опросу, блиц-опросу студенту необходимо ознакомиться
с материалом, посвященным теме занятия, в учебнике или другой
рекомендованной литературе, записях с лекционного занятия, обратить
внимание на усвоение основных понятий, применяемых в теории истории
налогообложения, выявить неясные вопросы и подобрать дополнительную
литературу для их освещения, составить тезисы выступления по отдельным
проблемным аспектам (если проводится практическое занятие в формате
«круглого стола» или конференции). В среднем, подготовка к устному опросу
по одному практическому занятию занимает от 2 до 4 часов в зависимости от
сложности темы и особенностей организации студентом своей самостоятельной
работы.
Методические указания по подготовке к тестированию
Успешное выполнение тестовых заданий является необходимым условием
итоговой положительной оценки в соответствии с рейтинговой системой
обучения.
Выполнение тестовых заданий предоставляет студентам возможность
самостоятельно контролировать уровень своих знаний, обнаруживать пробелы
в знаниях и принимать меры по их ликвидации. Форма изложения тестовых
заданий позволяет закрепить и восстановить в памяти пройденный материал.
Предлагаемые тестовые задания охватывают узловые вопросы
теоретических и практических основ по дисциплине «Теория и история
налогообложения». Для формирования заданий использована закрытая форма.
У студента есть возможность выбора правильного ответа или нескольких
правильных ответов из числа предложенных вариантов.
Для выполнения тестовых заданий студенты должны
изучить лекционный материал по теме, соответствующие разделы учебников,
учебных пособий и других источников литературы, а также иные источники по
темам дисциплины, предусмотренные рабочей учебной программой, а также
повторить предыдущие темы.
Изучение студентом теоретических вопросов дисциплины «Теория и
история налогообложения» и рекомендуемых стандартов позволяет успешно
справиться с выполнением тестового задания.
10
Контрольные тестовые задания выполняются студентами на практических
занятиях. Репетиционные тестовые задания содержатся в учебно-методическом
комплексе дисциплины. С ними целесообразно ознакомиться при подготовке к
контрольному тестированию.
Методические указания по подготовке к выполнению
контрольной работы
К самостоятельной работе студента относится выполнение домашней
контрольной работы.
При подготовке к выполнению контрольной работы
необходимо
пользоваться первоисточниками, учебниками, дополнительной литературой.
Подготовка контрольной работы позволяет углубить и закрепить знания по
дисциплине, получить навыки исследовательской работы с источниками,
специальной литературой, развить умение самостоятельного анализа
практических ситуаций и их решения, подготовки основных документов,
используемых в практической деятельности.
С точки зрения содержания контрольная работа должна отвечать
следующим требованиям:
1. Контрольная работа должна быть выполнена самостоятельно,
тождественные работы не зачитываются.
2. В тексте работы отражена собственная позиция студента по проблемным
вопросам, проведен анализ нескольких источников специальной литературы,
сформулированы собственные выводы, приведены примеры из практики.
3. Ответы на поставленные вопросы являются достаточно полными и
четкими.
4. Грамотно использован понятийный аппарат международного учета и
финансовой отчетности.
5. При цитировании текста указаны источники, из которых осуществлено
заимствование.
В зависимости от качества подготовки студента к текущим аудиторным
занятиям, время на подготовку к контрольной работе варьируется от 2 до 4
часов.
Задания для домашней контрольной работы по соответствующим темам
содержатся в учебно-методическом комплексе дисциплины.
Методические рекомендации по выполнению проекта
Проект показывает уровень самостоятельного освоения выбранной
студентом темы доклада.
Цель подготовки и представления проекта заключается в определении:
– уровня овладения студентом историей налогообложения;
– умения излагать концептуальное видение проблемы по заданной
тематике;
Для подтверждения компетентности перед студентом при написании
проекта ставятся задачи:
11
 самостоятельно изучить основные концепции, принципы и положения по
заданной теме;
 освоить практический опыт по направлению деятельности с учетом
специфики конкретной организации.
Этапы подготовки проекта. Основными этапами подготовки проекта
являются:
 определение темы проекта;
 составление плана проекта;
 сбор и обработка необходимых информационных материалов;
 написание введения проекта с обоснованием актуальности, цели, задач;
 формирование основной части проекта (одного- двух разделов, в
зависимости от выбранной темы);
 подготовка резюме (заключения проекта, формирование выводов);
 формирование списка используемых источников;
 оформление проекта с учетом необходимых приложений (приложения
формируются в зависимости от выбранной темы);
 представление проекта на практическом занятии в виде презентации
PowerPoint.
Рекомендации по написанию проекта. Проект должен строиться в
соответствии с планом, иметь органическое внутреннее единство, стройную
логику изложения, смысловую завершенность раскрытия заданной темы.
Проект должен состоять из введения, одного, двух разделов основной части,
заключения, списка использованных источников, приложений. Разделы могут
иметь подразделы.
Во введении (не более 2 страниц) раскрываются актуальность темы, новизна
и практическая значимость, степень разработки, цели и задачи данного проекта.
В основной части (не менее ¾ объема проекта) раскрываются основные
аспекты проекта. Изложение и обоснование формулируемых положений и
выводов. Текст каждого раздела должен завершаться краткими выводами по
существу излагаемого вопроса.
Раскрывая содержание темы, важно обеспечить логическую связь между
параграфами, выдержать последовательность в изложении материала.
В проекте студентом должно быть продемонстрировано знание новых
правовых, технических, нормативных документов и изменения действующих,
что возможно оформить отдельным разделом (подразделом) проекта или путем
включения в список использованных источников.
В заключение (не менее 2 страниц) студент формулирует выводы.
В список использованных источников включают:
- учебно-методические пособия;
- актуализированные правовые и нормативные документы;
- Интернет-ресурсы сайтов официальных российских и зарубежных
организаций;
- материалы, опубликованные в отраслевых журналах и других печатных
изданиях.
12
Рекомендации по оформлению проекта. Объем проекта не ограничен.
Проект должен быть выполнен машинописным текстом.
Интервал – 1,5; шрифт - Times New Roman 12; поля – верхнее, нижние –
20 мм, правое – 10 мм, левое - 30 мм с пронумерованными страницами;
нумерация страниц - в правом нижнем углу арабскими цифрами; абзацный
отступ – 1, 25 см; выравнивание текста – по ширине.
Проект открывается титульным листом, оформленным соответствующим
образом, далее должно быть представлено содержание проекта, затем (на новом
листе) – введение и т.д. Каждый раздел начинается с новой страницы. Разделы
и подразделы проекта должны иметь наименование. В конце работы дается
список использованных источников. Допускается проект дополнять
приложениями (схемами, таблицами, копиями документов).
ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА ДОКЛАДОВ
Тема 1. Экономическая сущность налогов
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Отличие налогов и сборов.
Философия налога.
Финансы и налоги.
Роль налогов в формировании бюджета Тюменской области
Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в
формировании доходов бюджетов всех уровней.
Налог как категория экономическая, правовая, политическая, философская
Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях.
Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных условиях.
Тема 2. Классификация налогов
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Виды налогов и сборов в РФ.
Проблема соотношения прямых и косвенных налогов в налоговой системе
Проблема переложения налогов
Прямые налоги в РФ и перспективы их развития.
Косвенные налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.
Прогрессивное и регрессивное налогообложение в современных условиях.
Тема 3. Методика исчисления налогов
1.
2.
3.
4.
5.
Проблема взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета.
Назначение существенных и факультативных элементов закона о налоге.
Характеристика налоговых льгот.
Понятие «налоговый период» и «отчетный период».
Полная и ограниченная налоговая обязанность.
13
Отличие фактических ставок налога от экономических.
Кумулятивная и некумулятивная система исчисления налога.
Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
Истоки понятия «недоимка».
Органы, уполномоченные принимать решение об изменении срока
оплаты налога.
11. Элементы налогообложения и их роль в реализации функций налогов.
6.
7.
8.
9.
10.
Тема 4. Эволюция теории налогообложения
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Общие и частные теории налогов.
Принципы налогообложения А.Смита: историческая ценность и
современная интерпретация.
Мультипликатор Дж. М. Кейнса.
Кривая Лэффера и возможности ее использования в условиях
реформирования налоговой системы России.
Современные налоговые теории экономического регулирования.
Теоретическое обоснование налоговой реформы в РФ.
Эволюция научной мысли о сущности налогов
Вклад русских ученых в становление и развитие науки о налогах
Зарубежные ученые о роли налогов в экономике
Тема 5. История развития налоговой системы России
Эволюционные налоговые трансформации и их влияние на современную
практику.
2. Налоговые теории, послужившие основой развития налоговой системы
России.
3. Налоговые теории зарубежных и русских налоговедов, определяющие
закономерности развития налогообложения в России.
4. Обоснования принципиальных основ российской налоговой реформы.
5. Исторические этапы развития налоговой системы.
6. Взгляды отечественных экономистов на теоретические основы
налогообложения.
7. Основные направления реформирования и совершенствования налоговой
системы России.
8. История налогообложения в России (на примере конкретного этапа)
9. Эволюция налоговой системы в РФ
10. Значение налоговой реформы 1929-31 гг.
11. Исторический опыт развития налогообложения в России и возможности
его применения на современном этапе.
12. История налогообложения в Тюменской области (по материалам архивных
документов)
1.
14
Тема 6. Налоговая политика
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Суть налоговых реформ в ведущих странах мира в XX веке.
Гармонизация налоговых систем и налоговой политики.
Основные идеи Мирового налогового кодекса.
Структура налоговых поступлений в бюджет: тенденции ее изменения.
Проблема бюджетного федерализма
и налоговые способы ее
урегулирования. Мировой и российский опыт.
Налоговый федерализм
Налоговая политика РФ
Тема 7. Современная система налогообложения
1.
2.
3.
4.
Критерии оценки налоговых систем.
Оценка «налогового гнета» в экономически развитых странах и в РФ.
Полномочия органов власти по ключевым налоговым вопросам.
Эффект дохода, замещения и финансовый доход налоговой системы: их
проявления и возможные последствия.
Тема 8. Налоговая система РФ
Изменения в законодательстве о налогах и сборах и их последствия.
Основные направления реформирования налоговой системы РФ.
Проблема придания налоговому законодательству большей стабильности.
Понятие «налоговая ловушка» и ее связь с концепцией Лэффера.
НК РФ: недостатки, нерешенные проблемы, принцип изменения.
Основные начала законодательства о налогах и сборах.
Представление о налоговом бремени в РФ.
Принципы налогообложения и их реализация в современных условиях в
РФ.
9. Налоговое бремя в Российской Федерации: оценка его уровня и проблемы
снижения.
10. Совершенствование управления налоговой системой РФ
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Тема 9. Налоговый механизм
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Классификация видов налогового контроля.
Цель и содержание документальной проверки.
Технология проведения налоговых проверок.
Подсудность споров по налоговым вопросам.
Виды исковых требований в арбитражный суд.
Эффективность налогового контроля.
15
Методические указания по выполнению курсовой работы
Курсовая работа является результатом самостоятельного труда студента по
выбранной теме. Выполнение курсовой работы позволяет закрепить
полученные знания, умения работать с литературой, проводить анализ
основных технико-экономических показателей, делать выводы и обосновывать
предложения по тем или иным направлениям.
Основная цель выполнения курсовой работы заключается в закреплении,
углублении и систематизации полученных студентами теоретических знаний в
процессе изучения дисциплины «Теория и история налогообложения», развитии
практических навыков анализа системы управления персоналом, кадрового
потенциала, показателей аттестации персонала, выбора наиболее рациональных
путей решения отдельных экономических проблем, возникающих в процессе
управления персоналом организации.
Задачами выполнения курсовой работы являются:
• теоретическое исследование рассматриваемой проблемы (раскрытие ее
сущности, содержания, предлагаемых в экономической литературе методов и
путей решения конкретных вопросов, связанных с управлением персоналом);
• анализ
основных
технико-экономических
или
статистических
показателей в процессе управления персоналом организации, расчет и анализ
показателей по выбранной теме;
• формулирование выводов, разработка конкретных предложений по
совершенствованию методов и практики решения определенных вопросов
управления персоналом организации.
Курсовая работа должна содержать: титульный лист; оглавление;
введение; главы основной части; заключение; список использованных
источников; приложения. Титульный лист является первой страницей курсовой
работы и заполняется по установленным правилам. В содержании указываются
все заголовки работы и страницы, с которых они начинаются. Во введении
обосновывается актуальность выбранной темы, цель и содержание
поставленных задач, формулируется объект и предмет исследования,
показывается степень разработанности проблемы, ее теоретическая значимость
и прикладная ценность полученных результатов.
В главах основной части работы подробно рассматриваются методика и
техника исследования и обобщаются результаты. Содержание глав основной
части должно точно соответствовать теме работы и полностью ее раскрывать.
Заключение – это заключительная часть работы, в которой последовательно и
логически стройно должны быть изложены полученные итоги и их
соотношение с общей целью и конкретными задачами, поставленными во
введении.
После
заключения
оформляется
библиографический
список
использованной литературы, отражающий результаты самостоятельной
творческой работы студента. В приложении помещают вспомогательные или
дополнительные материалы, которые загромождают текст основной части
16
работы. Они могут быть представлены в виде текстов, графиков, таблиц, карт и
содержать копии подлинных документов, выдержки из отчетных материалов,
производственные планы и протоколы, отдельные положения из инструкций и
правил и др.
Курсовая работа оформляется в соответствии с существующими
стандартами.
Правила оформления курсовой работы:
1) применяется сквозная нумерация страниц, таблиц, рисунков. Все
таблицы и
рисунки должны иметь название;
2) допускаются только общепринятые сокращения;
3) при использовании цитат и цифрового материала делаются ссылки в
тексте
работы с указанием источника;
4) список литературы составляется в алфавитном порядке и должен
отвечать
5) правилам библиографии.
Объем курсовой работы около 35 страниц текста, набранного на
компьютере шрифтом Times New Roman, размер шрифта – 14, через 1 интервал,
формат листа А4 (210х297мм). Объем введения –2 страницы, отдельных частей
работы (теоретической, аналитической, практической) – по 10 страниц,
заключения –1 страница, списка использованных источников – не менее 30
наименований.
Примерная тематика курсовых работ
1. Проблемы налоговой реформы РФ.
2. Современная налоговая система РФ: развитие и перспективы.
3. Эволюция научной мысли о сущности налогов.
4. Вклад русских ученых в становление и развитие науки о налогах.
5. Зарубежные ученые о роли налогов в экономике.
6. Развитие идеи справедливости в налогообложении.
7. Принципы взаимоотношений налогоплательщиков и государства как
основа налогового планирования.
8. Экономические концепции налогового регулирования (кейнсианская и
т.д.).
9. Роль налогов в государственном регулировании экономики.
10. Налоговый механизм.
11. Налоговое регулирование.
12. Эффективность налоговой системы.
13. Налоговый федерализм.
14. Налоговая политика РФ.
15. Эволюция налоговой системы в РФ.
16. Формирование и оптимизация налогового бремени в РФ.
17
17. Современная налоговая система РФ: развитие и перспективы.
18. Принципы совершенствования налогообложения для повышения
эффективности финансовой системы.
19. Налоговый аспект в финансовых интересах государства и хозяйствующих
субъектов.
20. Недоимка по налоговым платежам: экономическое содержание и пути
сокращения.
21. Налоговые неплатежи: социально-экономическое содержание и пути
снижения.
22. Недоимки по налогам и сборам: причины возникновения и пути устранения.
23. Формирование и оптимизация налогового бремени в РФ.
24. Экономическая сущность налогов и ее реализация в условиях
становления и развития рыночной экономики в РФ.
25. Принципы налогообложения и их реализация в современных условиях в РФ.
26. Налоговое бремя в Российской Федерации: оценка его уровня и проблемы
снижения.
27. Налоговое бремя в Российской Федерации и пути его оптимизации.
28. Эволюция налоговой системы РФ.
29. Современные теоретические концепции налогообложения.
30. Прогрессивное и регрессивное налогообложение в современных
условиях.
31. Элементы налогообложения и их роль в реализации функций налогов.
32. Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях.
33. Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных
условиях.
34. Прямые налоги в РФ и перспективы их развития.
35. Косвенные налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.
36. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в Российской
Федерации и проблемы его оптимизации.
37. Исторический опыт развития налогообложения в России и возможности
его применения на современном этапе.
ГЛОССАРИЙ
Единица налога– условная единица принятого масштаба.
Источник налога – это резерв, используемый для уплаты налога. (доход
и капитал налогоплательщика)
Исчисление налога – совокупность действий по определению суммы
налога, причитающейся к уплате в бюджет.
Классификация налогов – это группировка налогов по их видам, в
зависимости от различных, наиболее существенных признаков.
Масштаб налога – установленная законом характеристика (параметр)
измерения предмета налога.
18
Местные налоги - налоги, которые установлены Налоговым Кодексом и
нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных
образований о налогах и обязательны к уплате на территориях
соответствующих муниципальных образований.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый
с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на
праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления
денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства
и (или) муниципальных образований.
Налогоплательщики или субъекты налогообложения – лица, на
которые возложена юридическая обязанность уплатить налог за счет
собственных средств
Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика
объекта налогообложения.
Налоговый контроль - установленная законодательством совокупность
приемов и способов проверки, осуществляемых всеми уровнями налоговых
органов РФ, целью которых является обеспечение полноты и своевременности
исчисления и уплаты в бюджет разных уровней налогов и сборов, а также
выполнение иных обязанностей налогоплательщика.
Налоговый механизм - совокупность организационно-правовых норм и
методов управления налогообложением.
Налоговый оклад – сумма, вносимая в бюджет по одному налогу.
Налоговые органы - единая централизованная система контроля за
соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий
бюджет налогов и сборов.
Налоговая политика - совокупность экономических, финансовых и
правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в
целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных
социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет
перераспределения финансовых ресурсов.
Налоговый период – срок, в течение которого формируется налоговая
база и окончательно формируется размер налогового обязательства.
Налоговое производство – совокупность способов, средств, технических
приемов, методов и методик, с помощью которых налогоплательщик исполняет
свои обязанности.
Налоговое прогнозирование - определение на заданный временной
период экономически обоснованного размера поступлений налогов в
соответствующий или консолидированный бюджет, а также объема налогов,
подлежащих уплате конкретным предприятием-налогоплательщиком.
Налоговое регулирование - система экономических мер оперативного
вмешательства в ход выполнения налоговой части бюджета.
19
Налоговая система – взаимосвязанная совокупность действующих в
данный момент в конкретном государстве существенных условий
налогообложения.
Налоговая ставка – это размер налога на единицу налогообложения.
Налоговая теория – это система научных знаний о сути и природе
налогов, их роли и значении в жизни общества. Налоговые теории
представляют собой модели построения
налоговых систем государства
различной степени обобщения.
Объект налогообложения – юридические факты (действия, события,
состояния), которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог.
Принципы налогообложения – это базовые идеи и положения,
применяемые в налоговой сфере.
Порядок исчисления налога – это совокупность действий
налогоплательщика по определению суммы налога, подлежащей уплате в
бюджет за налоговый период исходя их налоговой базы, налоговой ставки и
налоговых льгот.
Порядок уплаты налога – нормативно установленные способы и
процедуры внесения налога в бюджет.
Предмет налога – это реальные вещи (земля, автомобили, другое
имущество) и нематериальные блага (государственная символика,
экономические показатели и т.п.), с наличием которых закон связывает
возникновение налоговых обязательств.
Региональные налоги - налоги, которые установлены Налоговым
Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и
обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской
Федерации.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц,
уплата которого является одним из условий совершения в отношении
плательщиков сборов государственными органами, органами местного
самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами
юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав
или выдачу разрешений (лицензий).
Сроки уплаты налога – дата или период, в течение которого
налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет.
Уплата налога – совокупность действий налогоплательщика или иного
субъекта по фактическому внесению налога в бюджет.
Федеральные налоги и сборы - налоги и сборы, которые установлены
Налоговым Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской
Федерации.
Элементы налога - основные характеристики налога.
7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости,
промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины
20
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Задания для практических занятий
Тема 1. Экономическая сущность налогов
Контрольные вопросы
Каковы причины появления налогов в обществе?
Охарактеризуйте этапы развития науки о налогах.
Определение налогов.
Определение сборов.
Назовите отличия и сходства налогов и сборов.
В чем состоит и как проявляется экономическая природа
налогообложения?
7. Каково назначение важнейших функций налогообложения?
8. Что такое фискальная функция налогов и как она проявляется?
9. Назовите возможные проявления регулирующей функции налогов.
10. Назовите возможные проявления распределительной функции.
11. Назовите возможные проявления стимулирующей функции.
12. Что такое контрольная функция налогов и как она проявляется
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Литература: основная [1-12];
дополнительная [1-24].
Тема 2. Классификация налогов
Контрольные вопросы
Что такое классификация налогов? По каким признакам осуществляется
классификация налогов?
2. Назовите первые критерии классификации налогов.
3. Охарактеризуйте первую научную классификацию налогов.
4. Перечислите основные виды налогов.
5. Прямые налоги и их назначение.
6. Опишите виды прямых налогов.
7. В чем отличие косвенных налогов от прямых. Перечислите виды
косвенных налогов.
8. Опишите виды косвенных налогов.
9. Какие группы налогов выделяют в зависимости от органа, их
устанавливающего.
10. Какие группы налогов выделяют в зависимости от назначения налогов.
11. Какие группы налогов выделяют в зависимости от субъектаналогоплательщика.
1.
21
12. Какие группы налогов выделяют в зависимости от уровня бюджета, в
который зачисляется платеж..
13. Какие группы налогов выделяют в зависимости от объектов
налогообложения.
Практические задания
1. С помощью нормативных источников (НК РФ) классифицируйте по
основным признакам виды налогов, включаемых в налоговую систему РФ.
2. С помощью нормативных источников разделите все действующие налоги
по уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж.
Литература: основная [1-12];
дополнительная [1-24].
Тема 3. Методика исчисления налогов
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
Что такое элементы налога.
Какие элементы содержат налоги?
В чем отличие между существенными, дополнительными
факультативными элементами налога?
Перечислите основные элементы налога.
Что такое объект налогообложения?
Что такое налоговая база?
Что такое налоговый период?
Охарактеризуйте факультативные элементы налога.
Охарактеризуйте дополнительные элементы налога.
Что такое налоговое производство, на какие этапы оно делится?
Дайте общую характеристику стадий налогового производства.
Опишите стадии процесса исчисления налога.
Как необходимо определять объект налогообложения?
Какие способы и методы определения налоговой базы существуют?
Какие существуют виды налоговых ставок?
Перечислите виды налоговых льгот.
В какой форме могут предоставляться налоговые льготы?
Охарактеризуйте основные способы уплаты налога.
Какие способы уплаты налога существуют?
Когда прекращается обязанность по уплате налога.
В чем различие предмета и объекта налогообложения?
и
Практические задания
22
1.
Опишите существенные, факультативные и дополнительные элементы
действующих в РФ налогов.
Литература: основная [1-12];
дополнительная [1-24].
Тема 4. Эволюция теории налогообложения
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
Понятие, виды налоговых теорий.
Отличия между общими и частными теориями налогов.
Суть теории обмена.
Суть атомистической теории.
Суть теории наслаждения.
Суть теории налога как страховой премии.
Суть теории жертвы и коллективных потребностей.
Суть теории соотношения прямого и косвенного налогообложения.
Суть теории единого налога.
Суть теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.
Суть теории переложения налогов.
Охарактеризуйте роль налогов согласно классической теории.
Опишите основные положения классической теории налогов.
Опишите основные положения кейнсианской теории налогов.
Охарактеризуйте роль налогов в соответствии с кейнсианской теорией
налогов.
Опишите основные положения неоклассической теории налогов.
В чем отличия между классической и неоклассической теорией.
Какова роль налогов согласно теории экономики предложения?
Какова роль налогов согласно теории монетаризма?
Опишите принципы неокейнсианской теории.
Какие теории используются при построении современных налоговых
систем?
Литература: основная [1-12];
дополнительная [1-24].
Тема 5. История развития налоговой системы России
Контрольные вопросы
1.
2.
Назовите основные этапы развития налогообложения и дайте их краткую
характеристику.
Чем характеризуется зарождение налоговой системы Древней Руси?
23
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Какую роль сыграли в налоговой системе преобразования Петра 1?
Перечислите отечественных экономистов, занимавшихся проблемами
налогообложения. Опишите их вклад в развитие налоговой науки.
Какая теории налогов преобладала в развитии налоговой системы
советского периода?
Охарактеризуйте развитие налоговой системы в советский период.
Опишите современный этап развития налоговой системы страны.
Какой период происходит в настоящее время?
Литература: основная [1-12];
дополнительная [1-24].
Тема 6. Налоговая политика
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Что входит в понятие налоговой политики государства?
Кто является субъектами налоговой политики?
Какие цели и задачи преследует государство, осуществляя налоговую
политику?
Перечислите основные виды налоговой политики.
Как на практике проявляется политика максимальных налогов?
Каковы проявления политики экономического развития?
Каковы методы осуществления налоговой политики?
Раскройте механизм формирования и распределения бюджетных доходов
с учетом роли налогов.
Какие существуют налоговые методы бюджетного регулирования?
Литература: основная [1-12];
дополнительная [1-24].
Тема 7. Современная система налогообложения
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Что понимается под налоговой системой?
Какие обязательные элементы предусматривает налоговая система?
С помощью каких показателей характеризуют налоговые системы?
Раскройте смысл понятия налоговой нагрузки.
Раскройте смысл понятия «полная ставка налогообложения».
Что характеризует показатель соотношения налогов от внутренней и
внешней торговли?
24
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
Для чего применяют показатель соотношения прямых и косвенных
налогов?
Что такое принципы налогообложения, какие они бывают?
Перечислите основные принципы А.Смита.
В чем заключается принцип хозяйственной независимости?
В чем заключается принцип справедливости налогообложения?
В чем заключается принцип соразмерности налогообложения?
В чем заключается принцип учета интересов налогоплательщиков?
В чем заключается принцип экономичности налогообложения?
В чем заключается принцип равного налогового бремени?
В чем заключается принцип установления налогов законами?
В чем заключается принцип отрицания обратной силы налоговых законов?
В чем заключается принцип приоритете налогового закона?
В чем заключается принцип наличия всех элементов налога?
В чем заключается принцип сочетания интересов государства и обязанных
субъектов?
В чем заключается принцип единства налоговой системы?
В чем заключается принцип равенства правовых статусов субъектов РФ?
В чем заключается принцип подвижности налоговой системы?
В чем заключается принцип стабильности налоговой системы?
В чем заключается принцип множественности налогов?
В чем заключается принцип исчерпывающего перечня налогов?
В чем заключается принцип гармонизации налоговой системы?
Литература: основная [1-12];
дополнительная [1-24].
Тема 8. Налоговая система РФ
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Что понимается под системой налогов и сборов в РФ?
Перечислите виды налогов, взимаемых на территории РФ.
Что представляет собой законодательство о налогах и сборах?
Какие нормативные акты регулируют отношения в области налогов и
сборов?
Как действуют акты законодательства о налогах во времени?
Что такое обратная сила налогового закона?
Какие законы имеют обратную силу, не имеют обратной силы, могут иметь
обратную силу?
Перечислите основные принципы построения российской налоговой
системы.
Укажите законодательные основы налоговой системы РФ.
25
10. Перечислите отличительные особенности федеральных, региональных и
местных налогов.
Литература: основная [1-12];
дополнительная [1-24].
Тема 9. Налоговый механизм
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
Кто относится к участникам налоговых отношений?
Какие органы в РФ со стороны государства являются участниками
налоговых правоотношений? Какой орган является основным?
Что собой представляют налоговые органы в РФ, какова их структура?
Раскройте суть общих функций, выполняемых налоговыми органами.
Какие задачи выполняют местные и региональные налоговые органы?
Что такое межрегиональные и межрайонные налоговые инспекции, какие
функции они выполняют?
Какие функции в налоговой системе выполняют финансовые органы?
Что такое налоговый механизм, какие элементы он в себя включает?
В чем заключается налоговое прогнозирование?
Какие виды налогового прогнозирования бывают, в чем они заключаются?
Что такое налоговое регулирование?
Каковы методы налогового регулирования7
Что такое налоговый контроль?
субъекты, объекты, формы налогового контроля.
Цель и содержание документальной проверки.
Технология проведения налоговых проверок.
Литература: основная [1-12];
дополнительная [1-24].
ТЕСТЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ
Тестовые задания предназначены для выделения основных положений
каждой темы, понимания норм действующего законодательства РФ о налогах и
сборах, повторения и закрепления учебного материала, проверки знаний,
контроля остаточных знаний.
Тестовые задания могут быть использованы при подготовке к аудиторным
занятиям, контрольным работам, зачету.
Тесты составлены по всем темам программы учебной дисциплины
«Теория и история налогообложения», включают от 3 до 13 вопросов и 4 ответа
к ним. Правильным может быть только 1 из 4-х предложенных ответов.
26
Тема 1. Экономическая сущность налогов
1. Налоги возникли вследствие
1. Появления государства
2. Становления промышленности
3. Развития торговли
2. Функция налогов, способствующая обеспечению государства
финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его
деятельности:
1. Фискальная
2. Регулирующая
3. Стимулирующая
4. Контрольная
3. Либо стимулируют, либо сдерживают темпы экономического
развития налоги согласно своей функции:
1. Фискальная
2. Регулирующая
3. Стимулирующая
4. Контрольная
Тема 2. Классификация налогов
1. По уровню власти, устанавливающей и изменяющей налоги, они
подразделяются
1. Закрепленные, регулирующие
2. Федеральные, региональные, местные
3. Абстрактные, целевые
2. Какие налоги относятся к региональным
1. Налог на доходы физических лиц
2. Налог на недвижимость
3. Налог на наследование и дарение
4. Транспортный налог
3. По способу взимания налоги подразделяются на
1. Общехозяйственные и факультативные
2. Прямые и косвенные
3. Абстрактные и целевые
4. Косвенные налоги подразделяются на
1. Индивидуальные, универсальные, фискальные монополии, таможенные
пошлины
2. Индивидуальные, реальные, личные
3. Индивидуальные, универсальные, прямые
4. Фискальные монополии, реальные, личные, индивидуальные
5. Выделите налоги, которые относятся к местным
1. Налог на имущество организаций
2. Налог на имущество физических лиц
27
3. Налог с продаж
4. Налог на рекламу
6. Какие налоги полностью на постоянной или долговременной основе
поступают в определенный бюджет
1. Закрепленные
2. Регулирующие
3. Общие
7. НДС относится по методу взимания к группе налогов:
1. Прямых реальных
2. Прямых личных
3. Косвенных индивидуальных
4. Косвенных универсальных
8. Земельный налог по методу взимания относится к налогам:
1. Прямым реальным
2. Прямым личным
3. Фискальным монополиям
4. Акцизам
Тема 3. Методика исчисления налогов
1. К факультативным элементам закона о налоге относят
1. Единица налога
2. Отчетный период
3. Налоговые льготы
4. Сроки уплаты налога
2. Обязанность по исчислению налога может возлагаться на
1. Налогоплательщика
2. Налогового агента
3. Налоговые органы
4. Все вышеперечисленное
3. Какие элементы закона о налоге не обязательны, но могут быть
определены законом
1. Существенные
2. Факультативные
3. Дополнительные
4. Вариативные
4. Какие элементы закона о налоге относятся к существенным
1. Налоговая база
2. Масштаб налога
3. Налоговый оклад
4. Порядок уплаты налога
5. Сроки уплаты налога
5. Если доходом признаются все суммы, право на получение которых
возникло в данном налоговом периоде, независимо от их реального
28
поступления, то принятый организацией метод формирования
налоговой базы
1. Кассовый
2. Накопительный
3. Начисления
4. Забалансовый
6. Кумулятивная система исчисления налога предполагает
1. Исчисление налога нарастающим итогом с начала года
2. Обложение налоговой базы по частям
3. Исключение из налоговой базы суммы расходов
4. Дробление суммы налога по отчётным периодам
7. Способ определения налоговой базы, основанный на сравнении с
деятельностью других налогоплательщиков, называется
1. Прямой
2. Косвенный
3. Условный
4. Сравнительный
8. В зависимости от изменения налоговой базы ставки налога
подразделяют на
1. Равные, процентные, твердые
2. Пропорциональные, прогрессивные, регрессивные
3. Маргинальные, фактические, экономические
9. Некумулятивная система исчисления налога предполагает
1. Исчисление налога нарастающим итогом с начала года
2. Обложение налоговой базы по частям
3. Исключение из налоговой базы суммы расходов
4. Дробление суммы налога по отчётным периодам
10. Обязанность по уплате налога считается исполненной при
выполнении следующего условия
1. Предъявлении в банк платежного поручения на перечисление суммы
налога
2. При предъявлении в банк платежного поручения и наличия достаточного
остатка средств на счете
3. При поступлении денежных средств на счет налогового органа
4. При перечислении денежных средств на счета казначейства
Тема 4. Эволюция теории налогообложения
1. Согласно какой теории налоги являются платой граждан государству
за услуги по охране, поддержанию порядка и т.д.?
1. Теория наслаждения
2. Классическая теория
3. Кейнсианская теория
4. Теория обмена
2. Основоположником теории налогообложения считается
29
1. Вагнер
2. Петти
3. Смит
4. Рикардо
5. Лаффер
3. Теория пропорционального налогообложения относится к
1. Общим теориям налогообложения
2. Частным теориям
4. Кривая Лаффера выражает зависимость доходов бюджета от
1. Уровня налоговых ставок
2. Объемов доходов предприятия
3. Уровня налоговых льгот
5. Теорией налогов, не признающей вмешательства государства в
налоговую политику, является
1. Кейнсианская теория
2. Теория экономики предложения
3. Классическая теория
6. Какая из налоговых теорий выступает за сокращение налогов в целях
стимулирования производства?
1. Кейнсианская теория
2. Теория экономики предложения
3. Классическая теория
7. Какая из налоговых теорий характеризует развитие налоговой
системы России в советский период?
1. Теория экономики предложения
2. Классическая теория
3. Теория отмирания налогов
8. Ставки налогообложения в классической теории налогов
1. Нулевые
2. Минимальные
3. Умеренные
4. Высокие, прогрессивные
9. Государство не должно вмешиваться в экономику согласно теории
налогов
1. Классической
2. Кейнсианской
3. Неоклассической
4. Теории обмена
10. Максимальные по размеру налоги применяются в теории налогов
1. Классической
2. Кейнсианской
3. Неоклассической
4. Теории обмена
11. Основатель классической теории налогообложения
30
В.Петти
Д.Рикардо
А.Смит
Дж.Кейнс
Продолжил исследование принципов налогообложения,
которому положил А.Смит
1. Ф.Кенэ
2. А.Вагнер
3. Ж.Боден
4. Ф.Юсти
13. Автор работы «Трактат о налогах и сборах»
1. А.Смит
2. Ж.Боден
3. Т.Гоббс
4. У.Петти
1.
2.
3.
4.
12.
начало
Тема 5. История развития налоговой системы России
1. В России впервые выражение «налог» было использовано в работе
известного ученого:
1. Поленова А.Я.
2. Гарнье И.
3. Суторминой В.Н.
4. Тургенева Н.И.
2.
Государство
перепоручает
сбор
налогов
определенным
предпринимателям с предоставлением им части поступлений
1. При сборе налогов через старост
2. Посредством откупщиков
3. Через специально созданные государственные органы
4. При наступлении военных действий
3. Какой период времени в развитии налоговой системы Руси
характеризуется уплатой дани ордынскому хану
1. 1143-1380 гг.
2. 1243-1480 гг.
3. 1343-1480 гг.
4. 1253-1490 гг.
4. На смену посошному налогообложению пришло
1. Подворовое
2. Подушное
3. Кабашное
4. Откупное
5. Подушная подать представляла собой вид прямого личного
налогообложения взимаемого с «души» в размерах
1. Не завиясщих от величины дохода и имущества
2. Зависящих от величины дохода
31
3. Зависящих от величины имущества
4. По ободному согласию
6. Образование Министерства финансов России как органа фискальной
системы произошло в
1. 1502 г.
2. 1602 г.
3. 1702 г.
4. 1802 г.
7. Часть 1 НК РФ принята в
1. 1988 г.
2. 1992 г.
3. 1998 г.
4. 1999 г.
Тема 6. Налоговая политика
1. Ослабление налогового бремени является следствием
1. Политики экономического развития
2. Политики максимальных налогов
3. Регулирующей политики
4. Политики переложения налогов
2. Основная доходная часть бюджета состоит из
1. Доходов имущества, находящегося в федеральной собственности
2. Доходов целевых бюджетных фондов
3. Налоговых поступлений
4. Поступлений от внешнеэкономической деятельности
3. Высокие налоговые ставки, сокращение налоговых льгот, большое
число налогов – это характеристики
1. Политики максимальных налогов
2. Политики экономического развития
3. Регулирующей политики
4. Политики переложения налогов
4.
Комплекс
мероприятий
государства
в
области
налогов,
осуществляемых органами власти и управления в соответствии с
нормами налогового права, это
1. Государственная политика
2. Налоговая политика
3. Финансовая политика
4. Экономическая политика
Тема 7. Современная система налогообложения
1. Взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в
конкретном государстве существенных условий налогообложения –
это
1. Налоговая система
32
2. Налоговая политика
3. Налоговые принципы
2. В системе налогообложения выделяют следующие принципы
1. Экономические, юридические, организационные
2. Фундаментальные, законодательные
3. Равенства, экономичности, единства
3. Налоги могут различно применяться исходя из социальных, расовых,
национальных,
религиозных
и
иных
критериев
субъектов
налогообложения. Это противоречит
1. Принципу всеобщности и равенства налогообложения
2. Принципу недискриминационности
3. Принципу экономического приоритета
Тема 8. Налоговая система РФ
1. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов
законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу
налогоплательщика. Это положение раскрывает
1. Принцип презумпции правоты собственника при толковании налогового
законодательства
2. Принцип ясности и доступности понимания порядка налогообложения
3. Принцип всеобщности и равенства налогообложения
4. Принцип экономического приоритета
2. Какие из законов имеют обратную силу
1. Повышающие налоговые ставки
2. Устанавливающие
дополнительные
гарантии
защиты
прав
налогоплательщиков
3. Устанавливающие новые правила налогообложения
3. Субъекты Федерации имеют право
1. Вводить любые налоги на своей территории
2. Вводить и отменять налоги в пределах перечня, установленного
налоговым законодательством
3. Устанавливать налоговые ставки, льготы
4. Применять различные ставки по отношению к отдельным субъектам
обложения
4. Отношение налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему и
внебюджетные фонды по России к ВВП это
1. Бюджетная нагрузка
2. Налоговая нагрузка
3. Финансовая нагрузка
4. Кредитная нагрузка
Тема 9. Налоговый механизм
33
1. Налоговые поступления аккумулируются на счетах
1. Налоговых органов
2. Органов федерального казначейства
3. Министерства финансов
2. Соблюдение налоговой тайны является
1. Правом налоговых органов
2. Обязанностью налогоплательщиков
3. Обязанностью налоговых органов
3. Наложение на налогоплательщика штрафных санкций за совершенное
налоговое правонарушение освобождает его от уплаты всей суммы
задолженности и пени. Это высказывание соответствуют налоговому
законодательству?
1. Да
2. Нет
4. В каких случаях исключается вина лица в совершении налогового
правонарушения
1. Совершение деяния по неосторожности
2. Совершение деяния вследствие выполнения письменных разъяснений
налоговых органов
3. При наличии смягчающих обстоятельств
5. Элементом налогового механизма не является:
1. Планирование
2. Регулирование
3. Налоговое администрирование
4. Финансовая система
6. Система экономических мер оперативного вмешательства в ход
выполнения налоговой части бюджета – это:
1. Налоговое планирование
2. Налоговое регулирование
3. Налоговое администрирование
4. Налоговый контроль
7. К элементу налогового механизма – планирование относится:
1. Регулирование воспроизводства потребления
2. Регулирование доходов бюджета
3. Саморегулирование доходов при сборе налогов
4. Разработка и утверждение налоговых бюджетов
8. Эффективность налогового механизма проявляется
1. Через контрольную функцию
2. Через стимулирующую функцию
3. Через фискальную функцию
4. Через регулирующую функцию
9. Свод бюджетов всех уровней на территории государства это
1. Федеральный бюджет
2. Консолидированный бюджет
34
3. Региональный бюджет
4. Местный бюджет
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ
1. Понятие налога: экономическое и юридическое содержание.
2. Экономическая сущность, функции налогов.
3. Становление и развитие налогообложения.
4. Общие и частные теории налогов.
5. Классическая теория налогов.
6. Кейнсианская теория налогообложения.
7. Неоклассическая теория налогообложения.
8. Этапы развития налоговой системы России.
9. Вклад отечественных экономистов в развитие теории налогообложения.
10.Понятие, состав и структура налоговой системы.
11.Экономические,
юридические
и
организационные
принципы
налогообложения.
12.Понятие, сущность налоговой политики.
13.Цели и задачи налоговой политики, основные направления.
14.Существенные и факультативные элементы налога.
15.Понятие налогового производства: определение, стадии.
16.Порядок исчисления налога.
17.Порядок уплаты налога.
18.Классификация налогов, критерии классификации.
19.Косвенные налоги и их виды.
20.Прямые налоги и их виды.
21.Понятие и принципы построения налоговой системы РФ.
22.Законодательство РФ по исчислению и уплате налогов.
23.Виды налогов и сборов РФ.
24.Централизованная система налоговых органов РФ: состав и уровни.
25.Функции налоговых органов.
26.Налоговый механизм.
27.Налоговый контроль: основные виды и способы.
28.Взаимодействие налоговых и финансовых органов власти.
8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
Нормативные документы
1.
Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с
учетом поправок).
2. Налоговый кодекс РФ. Часть I. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (с изм. и доп.).
35
3. Налоговый кодекс РФ. Часть II. Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (с изм. и доп.).
Основная литература
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
основная
Лазутина Д. В.Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и
сборов: УМК для студентов специальности 080107.65 "Налоги и
налогообложение" очной и заочной формы обучения.Тюмень:ТГАМЭУП,2010.-44 с
Маслова С. А., Стоякина Т.Н.Налогообложение организаций финансового
сектора экономикив:УМК для студентов специальности 080107.65 "Налоги
и налогообложение" очной и заочной формы обучения.- Тюмень:
ТГАМЭУП, -2010.-28 с
Романовский М.В., Врублевская О.В.Налоги и
налогообложение:учебник/под ред. М.Романовского, О.Врублевской.-6-е
изд. перераб.и доп.- СПб.:Питер, -2009.-528 с.
Ушак Н.В..Теория и история налогообложения:Уч.пособие.-М.: КНОРУС, 2009.- 336 с
дополнительная
Гурова И.Н. О некоторых проблемах налогового администрирования //
Финансы. - 2010. - № 2. - С. 74-76.
Анищенко А. В.Малый бизнес: возможности инвестиционного налогового
кредитования [текст]/А.В. Анищенко; отв. ред. Т.В Кузнецов, А. Т.
Гаврилов.-М.:Библиотечка РГ.-(Библиотечка "Российской газеты").Вып. №
13.-2007.-176 с.;
Барулин С. В. и др.Налоги и налогообложение[текст].-М:
Экономистъ,2006.-398с.;
Березин М. Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и
экономические ориентиры [текст]/М.Ю. Березин.-М.: Волтерс Клувер,2006.640 с.;
Брызгалин В. В. Налог на добавленную стоимость [текст]: Комментарий к
главе 21 Налогового кодекса РФ/В.В. Брызгалин, О.А. Новикова.-М.:Индекс
Медиа,2007.-456 с.;
Викторова Н.Г.Налоговое право: краткий курс.-2-е изд.-СПб. Питер,2010.224 с.;
Владыка М.В. и др.Сборник задач по налогам и налогообложению
[текст]:Учеб. пособие/М.В.Владыка, В.Ф.Тарасова, Т.В. Сапрыкина.М.:КНОРУС,2006.-360 с.;
Евстигнеев Е. Н.Налоги и налогообложение: +СД с мультимедийным
учебным курсом.-СПб.:Питер,2008.-304 с.;
Кудряшова Е.В.Правовые аспекты косвенного налогообложения теория и
практика [ текст]:учеб. пособие/Е.В. Кудряшова; науч. ред. С.О. Шохин.М.:Волтерс Клувер,2006.-304 с.;
36
10. Оканова Т. Н. Региональные и местные налоги:уч пос/Т.Н. Оканова,
М.Е.Косов.-2-е изд, испрр.и доп.-М.:Юнити-Дана,2009. -159 с.;
11. Скрипниченко В.А.Налоги и налогообложение:учебное пособие -3-е изд.,
перераб.и доп.-СПб:Питер,2010.-464 с.;
12. Скрипниченко В.А.Налоги и налогообложение:учебное пособие -2-е изд.,
перераб.и доп.-СПб.:Питер,2009.-448 с.;
13. Соловьев И.Н.Налоговая амнистия:Учебное пособие.-Москва:
Проспект,2009.-160 с.
Журналы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
Адвокат
Арбитражный и гражданский процесс
Бухгалтерский вестник
Бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет и налоги
Бухгалтерский учет и налоговое планирование
Все для бухгалтера
Все о налогах
Главбух
Консультант
Налоговая политика и практика
Налоговое планирование
Налоговые споры: теория и практика
Налоговый вестник
Налоговый консультант
Общественный рейтинг
Общество и экономика
Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ
Российский налоговый курьер
Российский налоговый курьер
Финансы
Финансы и кредит
Хозяйство и право
Газеты
1. Экономика и жизнь
Право
2. Финансовая газета
3. Учет. Налоги.
Справочно-правовые системы
1. Гарант
2. Консультант Плюс
Сайты Internet
37
1. www.buhgalteria.ru
2. www.consulting.ru
3. www.finans.ru
4. www.minfin.ru
5. www.nalog.ru
6. www.nalog.park.ru
7. www.nalog-72.ru
8. www.r72.nalog.ru
9. Материально-техническое обеспечение дисциплины
Аудиторные занятия и СРС по дисциплине «Теория и история
налогообложения» проходят в аудиториях, в том числе, оборудованных
мультимедийными средствами обучения, в компьютерных классах,
обеспечивающих доступ к сетям типа Интернет.
38
СОДЕРЖАНИЕ
1. Цели освоения дисциплины……………………………………………………...3
2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата……………………………3
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины………………………………………………………………………….4
4. Структура и содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»………...6
5. Образовательные технологии…………………………………………………...8
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов……9
7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной
аттестации по итогам освоения дисциплины…......................................................18
8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины……….33
9. Материально-техническое обеспечение дисциплины………………………...35
39
Светлана Сергеевна Ёлкина
Никита Александрович Масюк
ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Рабочая учебная программа
для студентов направления 080100 «Экономика»
профиль «Налоги и налогообложение»
очной формы обучения
Ответственный за выпуск к.с.н., доцент С.В. Гавриловская
Редактор Г.В. Долгих
Компьютерная верстка Г.В. Долгих
Формат
Тираж
Отпечатано в лаборатории множительной техники «ТГАМЭУП»
40