Расчет показателей финансового состояния контрагента

Приложение 1 к Методике рейтинговой оценки страховых организаций,
выдвигающих свою кандидатуру на включение в перечень
аккредитованных страховых компаний
Расчет показателей финансового состояния контрагента:
Основные сокращения:
Агрегир. ОРСР - Агрегированный отчет о размещении страховых резервов (Таблица 1)
Агрегир. ОПУ – агрегированный отчет о прибылях и убытках (Таблица 2);
Форма 1 – Форма №1 - страховщик по ОКУД «Бухгалтерский баланс»;
Форма 2 – Форма №2 - страховщик по ОКУД «Отчет о прибылях и убытках».
Форма 6 – Форма №6 - страховщик «Отчет о платёжеспособности страховой организации».
Форма 7 – Форма №7 - страховщик «Отчет о платежеспособности страховой организации».
Форма 1-СК – Форма федерального государственного статистического наблюдения 1-СК, «Сведения о деятельности страховой организации».
Показатель
Расчёт показателя
1.Ликвидность
1.Доля ликвидных активов принимаемых в покрытие резервов
Агрегир. ОРСР, стр.2, столб. «Доля в сумме
Показатель рассчитывается на основании данных Агрегированного ОРСР (Таблица 1),
вложений»
как отношение ликвидных вложений к сумме всех вложений, принимаемых в покрытие
страховых резервов.
2.Коэффициент критической ликвидности
Показатель рассчитывается на основании данных отчётности Формы 1-страховщик .
Показатель характеризует соотношение ликвидных активов и краткосрочных
обязательств с предполагаемыми в течении года выплатами по договорам страхования ф. 1, стр. (260+170+180+200+134+135+141+142) / ф.
1, стр. (625+630+640+650+530)
(резервами убытков) и позволяет оценить среднесрочную ликвидность. Рассчитывается
как – отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам и резервам
убытков.
2.Эффективность деятельности
2.1 Рентабельность страховой и финансово хозяйственной деятельности (кроме
страхования жизни)
Показатель рассчитывается на основании данных отчётности Формы 2-страховщик.
Показатель определяет рентабельность страховой и финансово хозяйственной
деятельности (отношение прибыли СК от обычной деятельности по видам страхования
иным, чем страхование жизни. К общему объему доходов СК по страховой,
инвестиционной и прочей деятельности(кроме страхования жизни) в отчётном периоде)
Рассчитывается как отношение Прибыли или убытка до налогообложения (кроме
жизни) к Доходам страховой организации (кроме страхования жизни)
2.2 Показатель уровня выплат, кроме страхования жизни.
Показатель рассчитывается на основании данных отчётности Формы 2-страховщик
Показатель определяет общий уровень выплат СК в процентах ( с участием
перестраховщиков в выплатах)по отношению к объему собранных страховых премий за
период (без учёта фактов дальнейшего перестрахования рисков)
Показатель ниже 5% говорит о том, что СК принимает все меры чтобы не выплачивать
страховое возмещение, и, с точки зрения клиента СК, данный факт не может быть
признан
положительным.
Определяется как отношение Выплат по договорам страхования всего (кроме жизни) к
Страховым премиям всего(кроме жизни)
(ф. 2, стр. 250 - ф. 2, стр. 70) / (ф. 2, стр. 81 + ф. 2,
стр. 180 + ф. 2, стр. 210 + ф. 2, стр. 230 + ф. 2, стр.
165)
ф. 2, стр. 111 / ф. 2, стр. 081
3. Результативность деятельности
Показатель рассчитывается на основании данных Агрегированного ОПУ (Таблица 2).
Агрегир. ОПУ стр.4, стр.6, стр.8, стр.10
4.Уровень платёжеспособности
Показатель рассчитывается на основании данных формы 6-страховщик.
Показатель определяет отклонение фактического значения маржи платёжеспособности
от нормативного.
Рассчитывается, как отношение разницы Фактического и Нормативного значения маржи
платёжеспособности к Нормальному значению маржи платёжеспособности.
Ф.6 (стр. 001-стр.002-стр.003)/Ф.6.(стр.002+
стр.003)
5. Доля собственного капитала в пассивах
Показатель рассчитывается на основании данных отчётности Формы 1-страховщик
Показатель определяет общий уровень финансовой устойчивости страховой
организации. Чем выше значение показателя. Тем выше уровень финансовой
устойчивости
ф.1. стр.490/ф.1.стр. 700
6. Показатели динамики
6.1 Динамика премий (взносов) за последний полный завершившийся
финансовый(отчётный) год.
Ф.2 стр.081 за отчётный период / Ф.2 стр.081 за
аналогичный период предыдущего года
Показатель рассчитывается на основании данных – Форма 2-страховщик, как отношение
суммы страховых премии (взносы) на начало отчётного периода к сумме страховых
премии (взносы) на конец отчётного периода
6.2 Показатель экономического роста за отчётный период
Показатель рассчитывается на основании данных Форма 1-страховщик, как отношение
собственного капитала на начало отчётного периода, к собственному капиталу на конец
периода.
Ф.1 стр. 490 на конец отчётного периода / ф.1
стр.490 на начало отчётного периода
Таблица 1
Агрегированный отчет о размещении страховых резервов
№
Наименование статьи
1
Страховые резервы
Ликвидные вложения
(2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7+2.8+2.9+2.10+2.11+2.12+2.13+2.14)
Облигации всего:
Федеральные государственные облигации
Облигации государственные субъектов РФ
Муниципальные
Облигации прочие
Векселя организаций всего:
Банков
Других организаций
Акции
Инвестиционные паи ПИФов
Долевое участие в общих фондах банковского управления
Ипотечные сертификаты участия
Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные
депозитными сертификатами
Дебиторская задолженность перестраховщиков,
перестрахователей
2
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.2
2.2.1
2.2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
Код показателя
(форма № 7 –
с)*
010
Доля в
сумме
вложений,
2/4
020
021
часть стр. 022
часть стр. 023
часть стр. 033
часть стр. 040
часть стр. 041
часть стр. 042
часть стр. 050
часть стр. 070
часть стр. 080
часть стр. 085
2.1/4
2.1.1/4
2.1.2/4
2.1.3/4
2.1.4/4
2.2/4
2.2.1/4
2.2.2/4
2.3/4
2.4/4
2.5/4
2.6/4
100
2.7/4
110
2.8/4
2.9
2.10
2.11
2.12
2.13
2.14
3
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.2
3.2.1
3.2.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
4
5
Доля перестраховщиков в страховых резервах
Депо премий у перестрахователей
Дебиторская задолженность страхователей
Дебиторская задолженность страховых агентов
Дебиторская задолженность страховщиков
Денежные средства
Неликвидные вложения (3.1+3.2+3.3+3.4+3.4+3.6+3.7)
Облигации
Облигации государственные субъектов РФ
Муниципальные
Облигации прочие
Векселя организаций всего:
Банков
Других организаций
Акции
Инвестиционные паи ПИФов
Долевое участие в общих фондах банковского управления
Ипотечные сертификаты участия
Недвижимое имущество
Сумма вложений всего (2+3)
Превышение страховых резервов над суммой вложений (1-4)
120
130
135
140
150
160
020
часть стр. 022
часть стр. 023
часть стр. 033
часть стр. 040
часть стр. 041
часть стр. 042
часть стр. 050
часть стр. 070
часть стр. 080
часть стр. 085
090
2.9/4
2.10/4
2.11/4
2.12/4
2.13/4
2.14/4
3/4
3.1/4
3.1.1/4
3.1.2/4
3.1.3/4
3.2/4
3.2.1/4
3.2.2/4
3.3/4
3.4/4
3.5/4
3.6/4
3.7/4
_____________
1
Отдельные элементы строк могут оцениваться Банком как неликвидные - основываясь на индивидуальных характеристиках активов
принимаемых в покрытие резервов.
Таблица 2
Агрегированный отчет о прибылях/убытках
Наименование показателя
1. Прибыль (убыток) от операций по страхованию жизни
2. Прибыль (убыток) от прочих страховых операций
3. Расходы на проведение страховых операций
4. Прибыль (убыток) от страховых операций (1 + 2 - 3)
5. Прибыль (убыток) от инвестиционных операций
6. Операционная прибыль (4 + 5)
7. Прибыль (убыток) от прочих операций
8. Прибыль до налогообложения (6 + 7)
9. Налог на прибыль
10. Чистая прибыль/убыток (8 + 9)
Код показателя (форма №2 - с)
070-020-060+051+052
170+161+162+(210-211)+(220+221)
051+052+161+162+200
020+060+180+190+211+221
230 – 240
280+260+270