проект Утвержден постановлением Правительства Кыргызской Республики от «__» ______ 2015 года № ___ Порядок заполнения и представления отчета по налогу на добавленную стоимость Глава 1. Общие положения 1. Настоящий Порядок определяет правила заполнения Отчета по налогу на добавленную стоимость (FORM STI – 062), содержащий информацию об осуществленных поставках, приобретенных и ввезенных материальных ресурсах, в том числе из государств-членов Таможенного союза, а также сумме налогового обязательства облагаемого субъекта с учетом его филиалов, представительств и иных обособленных подразделений 2. Отчет по налогу на добавленную стоимость (далее – Отчет по НДС) составляется облагаемым субъектом за календарный месяц и представляется в налоговый орган по месту налоговой регистрации не позднее дня, следующего за 25 числом месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, а крупным налогоплательщиком – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. 3. В соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Кыргызской Республики (далее – Налоговый кодекс), субъект становится облагаемым, если он зарегистрирован или обязан зарегистрироваться в органах налоговой службы в качестве налогоплательщика налога на добавленную стоимость. 4. Отчет по НДС состоит из формы «Отчет по налогу на добавленную стоимость» (FORM STI – 062) и следующих приложений к нему: 1) приложение 01 «Реестр поставок» (FORM STI – 062-001); 2) приложение 02 «Реестр приобретенных материальных ресурсов в Кыргызской Республике» (FORM STI – 062-002); 3) приложение 03 «Реестр ввезенных материальных ресурсов в Кыргызскую Республику» (FORM STI – 062-003). 5. В случае, если облагаемый субъект не имеет показателей для заполнения какого-либо из приложений, такое приложение не заполняется и не представляется в налоговый орган. К Отчету по НДС прилагаются только те приложения, где имеются показатели. 6. В случае непредставления облагаемым субъектом в налоговый орган Отчета по косвенным налогам (FORM STI – 123), в ячейке 057 Отчета по НДС указывается цифра «0». 7. Показатели, указанные в заполненных приложениях, переносятся в соответствующие ячейки формы Отчета по НДС. 8. Показатели, отражаемые в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 Отчета по НДС, должны быть идентичны данным, отраженным в этих ячейках в приложениях. 9. При отсутствии показателя, в соответствующих ячейках указывается цифра «0». 10. Показатели в Отчете по НДС (FORM STI – 062) указываются в сомах (с округлением тыйынов), а в приложениях к нему (FORM STI – 062-001, 062002, 062-003) - в сомах и тыйынах. 11. Документы, подтверждающие облагаемые и освобожденные поставки, приобретенные на территории Кыргызской Республики и ввезенные на территорию Кыргызской Республики материальные ресурсы, а также суммы НДС, подлежащей и не подлежащей зачету, находятся на хранении у налогоплательщика и к Отчету по НДС не прилагаются. Указанные и другие документы, подтверждающие правильность исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, представляются им должностному лицу органа налоговой службы при проведении налоговых проверок. 12. В нижней части Отчета по НДС указываются полные имя, фамилия, отчество, занимаемая должность лица, подписавшего Отчет по НДС. Отчет по НДС и приложения к нему подписываются: 1) руководителем облагаемого субъекта и заверяется печатью облагаемого субъекта; 2) доверенным лицом/руководителем организации-представителя в случае составления и представления Отчета по НДС налоговым представителем, уполномоченным представлять интересы облагаемого субъекта на основании доверенности. Подпись заверяется печатью лица/организации, подписавшего Отчет по НДС. 13. В случае подписания Отчета по НДС доверенным лицом/руководителем организации-представителя в соответствии с полномочиями, указанными в доверенности, в нижней части Отчета по НДС указываются название организации-представителя, полные имя, фамилия, отчество, занимаемая должность лица, подписавшего Отчет по НДС, реквизиты доверенности, на основании которой осуществляется налоговое представительство. 14. В ячейках 901 и 902 Отчета по НДС и приложений к нему указываются: 1) дата принятия Отчета по НДС налоговым органом; 2) ИНН работника налогового органа, принявшего Отчет по НДС, представленного облагаемым субъектом. 15. Облагаемый субъект представляет Отчет по НДС в налоговый орган только в электронном виде. При представлении Отчета по НДС в электронном виде, облагаемый субъект получает информацию о получении налоговой отчетности налоговым органом в электронной форме. 16. Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Отчет по НДС и приложения к нему в электронном варианте не будут приняты налоговым органом в случае несоответствия их установленным форматам, т.е. несоблюдения облагаемым субъектом указанных в настоящем Порядке требований при их заполнении и представлении. Глава 2. Заполнение формы Отчета по НДС (FORM STI – 062) 17. В ячейке 001 ставится отметка в виде знака «Х»: 1) в случае, если Отчет по НДС сдается впервые за календарный месяц отметка указывается в ячейке «первоначальный»; 2) в случае, если ранее за этот же налоговый период Отчет по НДС уже сдавался, но были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом Отчете по НДС, отметка указывается в ячейке «уточненный»; 3) в случае, если Отчет по НДС сдается в связи с аннулированием регистрации по НДС, отметка ставится в ячейке «ликвидационный». 18. Заполнение ячеек Отчета по НДС осуществляется в следующем порядке: 1) в ячейке 102 указывается ИНН облагаемого субъекта, состоящий из четырнадцатизначных цифровых обозначений; 2) в ячейке 103 указывается полное название (Ф.И.О.) облагаемого субъекта в соответствии с учредительными документами или паспортом; 3) в ячейке 104 указывается код налогового органа по месту налоговой регистрации облагаемого субъекта, состоящий из трехзначных цифровых обозначений, и его наименование; 4) в ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при регистрации облагаемого субъекта, состоящий из восьмизначных цифровых обозначений; 5) в ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения облагаемого субъекта, состоящий из шестизначных цифровых обозначений; 6) в ячейке 113 указывается название населенного пункта, в котором фактически находится облагаемый субъект (область, город, район, село, поселок, аил и т.д.); 7) в ячейке 114 указывается адрес фактического места ведения деятельности облагаемого субъекта (название улицы, микрорайона, номер дома, офиса, квартиры); 8) в ячейке 115 указывается номер контактного телефона облагаемого субъекта; 9) в ячейке 116 указывается адрес электронной почты облагаемого субъекта; 10) в ячейке 201 указывается дата начала отчетного налогового периода для облагаемого субъекта, например, за январь 2015 года: "01.01.2015"; 11) в ячейке 202 указывается дата окончания отчетного налогового периода, за январь 2015 года: "31.01.2015". Примечание: Данные по ячейкам 102, 103, 104, 107, 112, 113 и 114 должны соответствовать базе данных по регистрации налогоплательщиков уполномоченного налогового органа. 19. Для заполнения Отчета по НДС сначала необходимо заполнить те приложения к Отчету по НДС, по которым у облагаемого субъекта имеются показатели. 20. Заполнение Отчета по НДС начинается с переноса показателей из заполненных приложений и завершается расчетом показателей Отчета по НДС. 21. Показатели, отражаемые в ячейках с 050 по 058 Отчета по НДС, указываются без учета НДС и налога с продаж. 22. В ячейке 050 указываются: - общая облагаемая стоимость поставок, осуществленных на территории Кыргызской Республики; - сумма поступившей предварительной оплаты до осуществления облагаемых поставок (далее – предварительная оплата) без учета НДС и налога с продаж; - облагаемая стоимость безнадежного долга, возмещенного в отчетном периоде, по которому ранее при его списании был востребован НДС (далее – возмещенный безнадежный долг); - стоимость остатка материальных ресурсов (товарно-материальные запасы, основные средства, нематериальные активы) при аннулировании регистрации по НДС; - облагаемая стоимость корректировок облагаемых поставок, а также суммы предварительной оплаты, по которой были осуществлены поставки за отчетный налоговый период. Данный показатель равен сумме итогового значения графы 9 по строке «Облагаемые поставки» заключительного листа приложения 01 к Отчету по НДС. 23. В ячейке 051 указывается общая стоимость поставок, облагаемых по «нулевой» ставке НДС, за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 9 по строке «Нулевые поставки» заключительного листа приложения 01 к Отчету по НДС. Примечание: «облагаемые поставки» - поставки товаров, работ и услуг, осуществляемые облагаемым субъектом: а) поставки товаров на территории Кыргызской Республики; б) поставки работ и услуг в Кыргызской Республике, осуществляемые за оплату; в) экспорт товаров. Поставками, облагаемыми по «нулевой» ставке НДС, являются поставки товаров и услуг, определенные статьями 261, 262, 263, 263-1, 282-10 Налогового кодекса. В облагаемые поставки не включаются поставки, освобожденные от НДС и не являющиеся объектом обложения по НДС согласно разделу IХ Налогового кодекса. 24. В ячейке 052 указывается общая облагаемая стоимость поставок в государства-члены Таможенного союза, облагаемых по «нулевой» ставке, за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 9 по строке «в Таможенный союз» заключительного листа приложения 01 к Отчету по НДС. 25. В ячейку 053 переносится общая стоимость освобожденных поставок, осуществленных облагаемым субъектом в соответствии с нормами Налогового кодекса за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 9 по строке «Освобожденные поставки» заключительного листа приложения 01 к Отчету по НДС. Примечание: поставками, освобожденными от НДС, являются поставки товаров, работ и услуг, определенные статьями 238-260 Налогового кодекса 26. В ячейке 054 указывается общая облагаемая стоимость поставок, осуществленных облагаемым субъектом за отчетный налоговый период. В данную ячейку вносится общая сумма значений ячеек 050, 051 и 053 Отчета по НДС. Данный показатель равен сумме итогового значения графы 9 по строке «Всего по Реестру» заключительного листа приложения 01 к Отчету по НДС. Примечание: Облагаемый субъект оформляет: 1) на облагаемые поставки - счет-фактуру НДС в соответствии с Положением о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость, утвержденного постановлением Правительства Кыргызской Республики от 20 апреля 2011 года № 177; 2) на освобожденные поставки - счет-фактуру - документ первичного бухгалтерского учета. 27. В ячейку 055 переносится общая стоимость приобретенных на территории Кыргызской Республики материальных ресурсов за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 7 по строке «Всего по реестру» заключительного листа приложения 02 к Отчету по НДС. 28. В ячейку 056 переносится общая стоимость материальных ресурсов, ввезенных на территорию Кыргызской Республики за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 5 по строке «Всего по реестру» заключительного листа приложения 03 к Отчету по НДС. Примечание: приобретенными материальными ресурсами являются основные средства, товары, включая сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия, а также выполненные работы и оказанные услуги, получаемые или импортируемые облагаемым субъектом в целях осуществления поставок (облагаемых и освобожденных) с учетом и без учета НДС. 29. В ячейку 057 переносится общая стоимость материальных ресурсов, ввезенных на территорию Кыргызской Республики из государств-членов Таможенного союза за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 5 по строке «Из Таможенного союза» заключительного листа приложения 03 к Отчету по НДС. Примечание: облагаемой стоимостью импортируемых товаров является сумма их таможенной стоимости, таможенных пошлин и налогов, подлежащих уплате при импорте этих товаров, за исключением НДС, принимаемого к зачету. 30 В ячейке 058 указывается общая стоимость материальных ресурсов, приобретенных на территории Кыргызской Республики, и облагаемая стоимость материальных ресурсов, ввезенных на территорию Кыргызской Республики за отчетный налоговый период путем суммирования значений ячеек 055 и 056 Отчета по НДС. Данный показатель равен сумме итоговых значений: 1) графы 7 по строке «Всего по Реестру» заключительного листа приложения 02 к Отчету по НДС; 2) графы 5 по строке «Всего по Реестру» заключительного листа приложения 03 к Отчету по НДС. 31. В ячейке 059 указывается общая сумма НДС за произведенные облагаемые поставки на территории Кыргызской Республики, с сумм поступившей предварительной оплаты и/или возмещенного безнадежного долга, со стоимости остатков материальных ресурсов при аннулировании регистрации по НДС, а также с объемов корректировок облагаемых поставок в отчетном периоде и суммы предварительной оплаты за истекший период, по которой поставки осуществлены в отчетном налоговом периоде, определенная по формуле: ячейка 050 х 12 и/или 20 процентов/100. Данный показатель равен итоговому значению графы 10 по строке «Всего по реестру» заключительного листа приложения 01 к Отчету по НДС. 32. В ячейке 060 указывается общая сумма НДС за приобретенные материальные ресурсы в Кыргызской Республике, подлежащая зачету, за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 9 по строке «Всего по реестру» заключительного листа приложения 02 к Отчету по НДС. 33. В ячейку 061 переносится общая сумма НДС, подлежащая зачету по материальным ресурсам, ввезенным в Кыргызскую Республику за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 10 по строке «Всего по реестру» заключительного листа приложения 03 к Отчету по НДС. 34. В ячейку 062 переносится общая сумма НДС, подлежащая зачету по материальным ресурсам, ввезенным в Кыргызскую Республику из государств – членов Таможенного союза за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 10 по строке «Из Таможенного союза» заключительного листа приложения 03 к Отчету по НДС. Примечание: право на зачет сумм НДС по приобретенным и импортированным материальным ресурсам возникает при условии соблюдения норм статьи 270 Налогового кодекса. 35. В ячейке 063 указывается общая сумма НДС за приобретенные на территории Кыргызской Республики и ввезенные на территорию Кыргызской Республики материальные ресурсы, не подлежащая зачету, за отчетный налоговый период. Примечание: не подлежит зачету НДС за приобретенные и импортированные материальные ресурсы: а) предназначенные или использованные не для создания облагаемых поставок; б) приобретенные или использованные с целью организации досуга, развлечений, за исключением приобретенных для осуществления предпринимательской деятельности в сфере развлечения и досуга; в) в отношении сверх норм естественной убыли (нормативных потерь) материальных ресурсов; г) по счет-фактурам, признанным недействительными и утерянными; д) приобретенные на территории Кыргызской Республики с 1 апреля 2014 года за оплату в наличной форме в общей сумме, превышающей 300,0 тыс. сомов за отчетный налоговый период. Сумма НДС за приобретенные материальные ресурсы, не подлежащая зачету, согласно норме части 7 статьи 271 Налогового кодекса включается в учетную стоимость материальных ресурсов, за исключением случаев, когда НДС принят к зачету в нарушение положений Налогового кодекса, а также по счет-фактурам, в которых не заполнены все реквизиты. 36. В ячейке 064 указывается общая сумма НДС за приобретенные и ввезенные материальные ресурсы, подлежащая зачету за отчетный налоговый период в соответствии с нормами статей 270-273 Налогового кодекса, которая определяется путем суммирования значений ячеек 060 и 061 Отчета по НДС. Данный показатель равен сумме итоговых значений: 1) графы 9 по строке «Всего по реестру» заключительного листа приложения 02 к Отчету по НДС; 2) графы 10 по строке «Всего по реестру» заключительного листа приложения 03 к Отчету по НДС. 37. В ячейке 065 указывается сумма НДС по приобретенным материальным ресурсам, предназначенным или используемым для поставок, облагаемых по нулевой ставке, за отчетный налоговый период. 38. В ячейке 066 указывается налоговое обязательство по НДС за отчетный налоговый период, которое определяется как разность значений ячеек 059 и 064 Отчета по НДС. Если значение отрицательное, то указывается знак минус «-» в специальной ячейке, расположенной слева перед ячейкой 066. Примечание: порядок возврата и возмещения сумм превышения НДС регламентирован Положением о порядке обследования, возмещения и возврата из бюджета суммы превышения налога на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства Кыргызской Республики от 30 декабря 2008 года № 735. 39. В нижней части формы Отчета по НДС заполненные облагаемым субъектом приложения отмечаются знаком «Х» в ячейке 002, что будет являться подтверждением представления того или иного приложения. 40. При представлении облагаемым субъектом в налоговый орган Отчета по НДС в электронном варианте, имя файла обмена должна иметь следующий вид: "К_О", где: К - префикс обозначает номер формы представляемого облагаемым субъектом Реестра; О - идентификатор отправителя информации, т.е. ИНН облагаемого субъекта. Например: "FORMSTI062_02901200910267". Глава 3. Заполнение приложения 01 к Отчету по НДС «Реестр поставок» (FORM STI – 062-001) 41. В приложении 01 к отчету по НДС «Реестр поставок» (FORM STI – 062-001) (далее – приложение 01 или Реестр) указываются сведения о: 1) поставках, осуществленных облагаемым субъектом (по ставкам 12%, 20% и нулевой ставке, освобожденным поставкам); 2) корректировках облагаемой стоимости поставок; 3) поступивших суммах предварительной оплаты и/или возмещенного безнадежного долга; 4) остатках материальных ресурсов при аннулировании регистрации по НДС, за отчетный налоговый период 42. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 01, должна быть идентичной информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета по НДС. 43. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее числа отчетного налогового периода, например, за январь: с "01.01.2015" по "31.01.2015". 44. В ячейке 203 указывается количество операций, т.е. количество включенных в Реестр выписанных облагаемым субъектом счетов-фактур НДС и/или документов первичного бухгалтерского учета (счет-фактура, закупочный акт, накладная и др.), а также полученных платежных документов при поступлении сумм предварительной оплаты и/или возмещенного безнадежного долга. 45. В разделе «Информация по поставкам» Реестра указываются: 1) в графе 1 "дата выписки" - дата выписанного облагаемым субъектом счета-фактуры НДС или документа первичного бухгалтерского учета, которая может и не соответствовать числам отчетного налогового периода. Примечание: Даты выписки счет-фактуры НДС не должна быть ранее даты получения бланков строгой отчетности счетов-фактур НДС в налоговом органе или даты присвоения налоговым органом номеров отраслевым формам бланков счетов-фактур НДС; 2) в графе 2 "№ счета-фактуры/ДПБУ" – порядковый номер выписанного счета-фактуры НДС или документа первичного бухгалтерского учета (далее аббревиатура - «ДПБУ»), который не должен превышать шестизначных чисел, например: «003567»; 3) в графе 3 «серия счет-фактуры/ ДПБУ»: - при оформлении счет-фактуры НДС: шестизначная серия, состоящая из цифр и букв кириллического либо латинского алфавитов согласно утвержденным уполномоченным налоговым органом обозначениям; - при поступлении предоплаты: слово «АВАНС»; - при поступлении возмещенного безнадежного долга: слово «ДОЛГ»; - при аннулировании регистрации по НДС: слово «ОСТАТОК»; - при оформлении других документов первичного бухгалтерского учета: аббревиатура «ДПБУ»; Примечание: При оформлении счет-фактуры НДС, данные по графам 2 и 3 должны соответствовать номерам и сериям счетов-фактур НДС, выданным и/или присвоенным налоговым органом облагаемому субъекту, представившему Реестр. Указанные в графах 2 и 3 номера и серии счетовфактур не должны быть включены в Реестр испорченных бланков счетовфактур НДС, Реестр недействительных бланков счетов-фактур и Реестр приобретенных материальных ресурсов в Кыргызской Республике, представленных данным облагаемым субъектом в налоговый орган за истекшие и отчетный налоговые периоды; 4) в графе 4 «код поставки» – код поставки, состоящий из трехзначного числа. При заполнении графы 4 "Код поставки" применяется нижеследующая кодировка поставок: Код 100 101 102 110 111 112 113 114 120 121 122 123 124 200 201 202 203 204 205 206 207 Наименование поставок 100-199 «Облагаемые поставки» Облагаемые по ставке 12 процентов Облагаемые по ставке 20 процентов Поставка субъекта, осуществляющего промпереработку сельхозпродукции (с уменьшением обязательства на 35 %) Корректировка осуществленных ранее облагаемых поставок Поступившая сумма предварительной оплаты Корректировка ранее поступившей суммы предоплаты Поступившая сумма возмещенного безнадежного долга Стоимость остатка материальных ресурсов при аннулировании регистрации по НДС Экспорт товаров в государства-члены Таможенного союза («0» ставка) Экспорт товаров в третьи страны (в страны, за исключением государств – членов Таможенного союза) («0» ставка) Международная перевозка пассажиров, багажа и грузов, за исключением перевозок, осуществляемых железнодорожным транспортом («0» ставка) Услуги по обслуживанию транзитных рейсов воздушных судов и услуги, связанные с международной перевозкой («0» ставка) Услуги, связанные с электроснабжением насосных станций, занимающихся поливом сельскохозяйственных угодий, обеспечением населения питьевой водой («0» ставка) 200-299 «Освобожденные поставки» Поставка земли, жилых сооружений и помещений Поставка сельскохозяйственной продукции и продуктов промышленной переработки ягод, плодов и овощей Поставка коммунальных услуг. Поставка исправительными учреждениями и предприятиями уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Кыргызской Республики Товары и услуги в сфере медицинской деятельности Финансовые услуги Услуги по страхованию Услуги по пенсионному обеспечению Транспортные услуги 208 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 Поставка учебных пособий и школьных принадлежностей, научных изданий на государственном языке Переработка товаров, помещенных под таможенные режимы "Переработка товаров на таможенной территории" и "Переработка товаров под таможенным контролем" Приватизация Поставки благотворительных организаций Поставки, осуществляемые некоммерческими организациями Поставка на безвозмездной основе Поставка государственными или муниципальными организациями ритуальных товаров и ритуальных услуг Поставки минеральных удобрений и средств химической защиты растений, вакцин и лекарственных средств для животных Поставка сельскохозяйственной техники, производимой на предприятиях Кыргызской Республики Поставка и экспорт золота и серебра Поставки, осуществляемые частным партнером и (или) проектной компанией в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственно-частном партнерстве Экспорт работ и услуг 5) в графе 5 «Наименование (Ф.И.О.) покупателя» – сокращенное наименование или Ф.И.О. покупателя; 6) в графе 6 «ИНН покупателя» – ИНН покупателя, состоящий из четырнадцатизначных цифровых обозначений. В случае превышения ИНН покупателя 14-знаков при осуществлении облагаемым субъектом: - экспорта товаров по «нулевой» ставке НДС; - поставок товаров (работ и услуг) физическим лицам – резидентам и нерезидентам на территории Кыргызской Республики (в случае отсутствия у них 14-значного ИНН), по графе 6 указываются первые 14 знаков ИНН покупателя; 7) в графе 7 «Код налогового органа или код страны покупателя» – указывается код: - налогового органа по месту налоговой регистрации покупателя, состоящий из трехзначных цифровых обозначений: при поставках на территории Кыргызской Республики; или - страны, состоящий их трехзначных буквенных обозначений (в латинице), в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира: при поставках по «нулевой» ставке НДС за пределы территории Кыргызской Республики; Примечание: Данные по графам 5, 6 и 7 должны соответствовать базе данных по регистрации налогоплательщиков уполномоченного налогового органа, за исключением случаев, когда несоответствие с базой данных произошло по причине, не зависящей от налогоплательщика, а также при поставках товаров за пределы территории Кыргызской Республики по "нулевой" ставке НДС и в адрес физических лиц – резидентов и нерезидентов; 8) в графе 8 "дата поставки" - дата поставки, которая должна соответствовать числам отчетного налогового периода, за исключением случаев поступления суммы: - возмещенного безнадежного долга, когда в данной графе указывается дата первичной поставки по данному возмещенному безнадежному долгу, которая может не соответствовать числам отчетного налогового периода; - предварительной оплаты, а также при отражении остатка материальных ресурсов при аннулировании регистрации по НДС, когда в данной графе указывается знак «Х»; 9) в графе 9 "стоимость без НДС" – общая облагаемая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и объемов корректировок по данному счету-фактуре и/или поступившей предоплаты, возмещенного безнадежного долга, остатка материальных ресурсов по документам первичного бухгалтерского учета без учета суммы НДС; 10) в графе 10 "сумма НДС" – общая сумма НДС реализованных товаров (работ, услуг) и объемов корректировок по данному счету-фактуре и/или поступившей предоплаты, возмещенного безнадежного долга, остатка материальных ресурсов по документам первичного бухгалтерского учета; 11) в графе 11 "общая стоимость с НДС" – общая облагаемая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и объемов корректировок по данному счету-фактуре и/или поступившей предоплаты, возмещенного безнадежного долга, остатка материальных ресурсов по документам первичного бухгалтерского учета с учетом суммы НДС, которая равна сумме граф 9 и 10; 12) в графах 12 «номер корректируемой счет-фактуры» и 13 «серия корректируемой счет-фактуры» – номер и серия корректируемой счет-фактуры НДС, ранее выписанной облагаемым субъектом, показатели которой корректируются, при проведении корректировки облагаемой стоимости поставки в случаях изменения условий сделки в соответствии с нормами части 2 статьи 266 Налогового кодекса. В остальных случаях в данных графах указывается знак «Х». 46. При проведении корректировки облагаемой стоимости поставок в случаях изменения условий сделок согласно части 2 статьи 266 Налогового кодекса в сторону уменьшения, показатели по графам 9, 10 и 11 указываются со знаком минус «-» с соответствующим кодом поставки «110» по графе 4. 47. Значение строки «Итого» по графам 9, 10 и 11 должно быть выведено по каждому листу Реестра. 48. Значение строк "Всего по реестру", «Облагаемые поставки», «Нулевые поставки», «В Таможенный союз» по графам 9, 10 и 11, а также значение строки «Освобожденные поставки» по графе 9 должны быть выведены только на заключительном листе Реестра. 49. Значение строки «Всего по реестру» по графе 9 заключительного листа переносится в ячейку 054 Отчета по НДС. 50. Значение строки «Облагаемые поставки» по графам 9 и 10 заключительного листа переносится соответственно в ячейки 050 и 059 Отчета по НДС. 51. Значение строки «Нулевые поставки» по графе 9 заключительного листа переносится в ячейку 051 Отчета по НДС. 52. Значение строки «В Таможенный союз» по графе 9 заключительного листа переносится в ячейку 052 Отчета по НДС. 53. Значение строки «Освобожденные поставки» по графе 9 заключительного листа переносится в ячейку 053 Отчета по НДС. 54. В случае осуществления облагаемым субъектом освобожденных поставок, по графам 10 и 11 указывается знак «Х». 55. Реализованные облагаемыми субъектами материальные ресурсы в розничной сети с применением контрольно-кассовых машин по кассовым и товарным чекам (далее – ККМ), а также оказанные услуги населению с применением бланков строгой отчетности (далее – БСО) и ведением расчетов через электронные устройства оплаты (терминалы и банкоматы) (далее – ЭУО) в конце отчетного налогового периода суммируются и отражаются в Реестре одной строкой в следующем порядке: 1) в графе 1 "дата выписки" - указывается последнее число отчетного налогового периода, например, за январь: "31.01.2015"; 2) в графе 2 "№ счета-фактуры" - номер выписанного счета-фактуры; 3) в графе 3 "серия счета-фактуры" - серия выписанного счета-фактуры; 4) в графе 4 "код поставки" - код "100", указанный в подпункте 4 пункта 45 настоящего Порядка; 5) в графе 5 "наименование (ф.и.о.)" – соответствующая аббревиатура: «ККМ», «БСО», ЭУО»; 6) в графе 6 "ИНН" - цифры "99999999999999"; 7) в графе 7 "код налогового органа / код страны" – цифры "111"; 8) в графе 8 "дата поставки" - последний день отчетного налогового периода, например, за январь: "31.01.2015"; 9) в графе 9 "стоимость без НДС" – общая облагаемая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, а также оказанные услуги населению с применением БСО и ведением расчетов через ЭУО без учета суммы НДС; 10) в графе 10 "сумма НДС" – общая сумма НДС реализованных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, а также оказанные услуги населению с применением БСО и ведением расчетов через ЭУО; 11) в графе 11 "общая стоимость с НДС" – общая облагаемая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, а также оказанные услуги населению с применением БСО и ведением расчетов через ЭУО с учетом суммы НДС. 56. Поступившие суммы предварительной оплаты и/или возмещенного безнадежного долга от покупателей в Реестре отражаются в следующем порядке: 1) в графе 1 - указывается дата выписки платежного документа; 2) в графе 2 - номер платежного документа; 3) в графе 3 – слова «АВАНС» (при поступлении предоплаты) или «ДОЛГ» (при поступлении возмещенного безнадежного долга); 4) в графе 4 - коды «111» (при поступлении предоплаты) или «113» (при поступлении возмещенного безнадежного долга), указанные в подпункте 4 пункта 45 настоящего Порядка; 5) в графе 5 – наименование или Ф.И.О. покупателя; 6) в графе 6 - ИНН покупателя; 7) в графе 7 - код налогового органа или код страны покупателя. При нахождении покупателя: - на территории Кыргызской Республики: указывается код налогового органа по месту налоговой регистрации покупателя, состоящий из трехзначных цифровых обозначений; - за пределами территории Кыргызской Республики: код страны покупателя в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира, состоящий их трехзначных буквенных обозначений (в латинице), в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира; 8) в графе 8 – указываются: - дата фактической поставки по первичной счет-фактуре: при поступлении возмещенного безнадежного долга; - цифры «00000000»: при поступлении предоплаты; 9) в графе 9 – облагаемые суммы поступившей предоплаты или возмещенного безнадежного долга; 10) в графе 10 - сумма НДС по поступившей предоплате или возмещенному безнадежному долгу; 11) в графе 11 - - общая сумма поступившей предоплаты или возмещенного безнадежного долга с учетом суммы НДС. 57. Поставка облагаемым субъектом материальных ресурсов за отчетный налоговый период, предварительная оплата по которым произведена покупателем ранее в истекшем налоговом периоде, производится с оформлением счет-фактуры НДС и отражается в Реестре в общеустановленном порядке, предусмотренном пунктом 45 настоящего Порядка. При этом, ранее поступившая сумма предварительной оплаты в истекшем налоговом периоде, по которой произведена поставка материальных ресурсов в отчетном налоговом периоде, также отражается в Реестре за отчетный налоговый период НДС с указанием показателей по графам 9, 10 и 11 со знаком минус «-» и кода поставки «112» по графе 4. 58. При аннулировании регистрации по НДС облагаемым субъектом, остаток материальных ресурсов отражается в Реестре одной строкой в следующем порядке: 1) в графе 1 - указываются цифры «00000000»; 2) в графах 2 и 3 – знак «Х»; 3) в графе 4 - код «114», указанный в подпункте 4 пункта 45 настоящего Порядка; 4) в графе 5 – знак «Х»; 5) в графе 6 - цифры "00000000000000"; 6) в графе 7 - цифры "000"; 7) в графе 8 – цифры «00000000»; 8) в графе 9 – общая облагаемая стоимость остатков материальных ресурсов без учета суммы НДС; 9) в графе 10 – общая сумма НДС по остаткам материальных ресурсов; 10) в графе 11 – общая стоимость остатков материальных ресурсов с учетом суммы НДС. 59. При представлении облагаемым субъектом в налоговый орган Реестра в электронном варианте, имя файла обмена должна иметь следующий вид: "К_О", где: К - префикс обозначает номер формы представляемого облагаемым субъектом Реестра; О - идентификатор отправителя информации, т.е. ИНН облагаемого субъекта. Например: "FORMSTI062-001_02901200910267". Глава 3. Заполнение приложения 02 к Отчету по НДС «Реестр приобретенных материальных ресурсов в Кыргызской Республике» (FORM STI – 062-002) 60. В приложении 02 к отчету по НДС «Реестр приобретенных материальных ресурсов в Кыргызской Республике» (FORM STI – 062-002) (далее – приложение 02 или Реестр) указываются сведения о: 1) приобретенных облагаемым субъектом материальных ресурсах на территории Кыргызской Республики; 2) востребованных суммах НДС, подлежащих зачету, по: - признанному безнадежному долгу; - признанному или оплаченному сомнительному обязательству, за отчетный налоговый период. 61. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 02, должна быть идентичной информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета по НДС. 62. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее числа отчетного налогового периода, например, за январь: с "01.01.2015" по "31.01.2015". 63. В ячейке 203 указывается количество операций, т.е. количество полученных от поставщиков счетов-фактур НДС или документов первичного бухгалтерского учета по приобретенным материальным ресурсам. 64. В разделе "Информация по приобретенным материальным ресурсам в Кыргызской Республике» Реестра указываются: 1) в графе 1 "№ счета-фактуры/ДПБУ" – порядковый номер счета-фактуры или документа первичного бухгалтерского учета, полученного от поставщика, который не должен превышать шестизначных чисел, например: «010295»; 2) в графе 2 «серия счет-фактуры/ДПБУ» - серия полученного от поставщика: - счет-фактуры НДС: шестизначная серия, состоящая из цифр и букв кириллического либо латинского алфавитов согласно утвержденным уполномоченным налоговым органом обозначениям; - документа первичного бухгалтерского учета: аббревиатура «ДПБУ», за исключением случая образования безнадежного долга или сомнительного обязательства, когда указывается соответствующая аббревиатура: «БДОЛГ» или «СДОЛГ». Примечание: Данные по графам 1 и 2 должны соответствовать номерам и сериям счетов-фактур НДС, выданным и/или присвоенным налоговым органом поставщику, включенному в Реестр. Указанные в графах 1 и 2 номера и серии счетов-фактур должны быть включены в Реестр поставок и не могут быть включены в Реестр испорченных бланков счетов-фактур НДС и Реестр недействительных бланков счетов-фактур НДС, представленных данным поставщиком в налоговый орган за истекшие и отчетный налоговые периоды; 3) в графе 3 "наименование (Ф.И.О.) поставщика" - сокращенное наименование или Ф.И.О. поставщика; 4) в графе 4 "ИНН поставщика" - ИНН поставщика, состоящий из четырнадцатизначных цифровых обозначений; 5) в графе 5 «код налогового органа» - трехзначный код налогового органа по месту налоговой регистрации поставщика. Данные по графам 3, 4 и 5 должны соответствовать базе данных по регистрации налогоплательщиков уполномоченного налогового органа, за исключением случаев, когда несоответствие с базой данных произошло по причине, не зависящей от налогоплательщика; 6) в графе 6 "дата поставки" - дата поставки, которая должна соответствовать числам отчетного налогового периода, за исключением случаев образования: - безнадежного долга, когда в данной графе указывается дата первичной поставки по данному долгу; - сомнительного обязательства, когда в данной графе указывается дата первичной поставки по данному обязательству, которая не будет соответствовать числам отчетного налогового периода; 7) в графе 7 "стоимость без НДС" – облагаемая стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) по данному счету-фактуре или документу первичного бухгалтерского учета либо облагаемые суммы безнадежного долга или сомнительного обязательства; 8) в графе 8 "сумма НДС" - сумма НДС за приобретенные товары (работы, услуги) по данному счету-фактуре или документу первичного бухгалтерского учета, либо по списанному безнадежному долгу или сомнительному обязательству; 9) в графе 9 "сумма НДС, подлежащая зачету" - сумма НДС за приобретенные товары (работы, услуги), подлежащая зачету по данному счетуфактуре или документу первичного бухгалтерского учета либо по списанному безнадежному долгу или сомнительному обязательству, в соответствии с нормами статей 270-273 Налогового кодекса; 10) в графах 10 «№» и 11 «серия» - номер и серия корректируемой счетфактуры НДС, ранее выписанной поставщиком, показатели которой корректируются, при проведении им корректировки облагаемой стоимости поставок в случаях изменения условий сделки в соответствии с нормами части 2 статьи 266 Налогового кодекса. 65. Значение строки «Итого» по графам 7, 8 и 9 должно быть выведено по каждому листу Реестра. 66. Значение строки "Всего по реестру" по графам 7, 8 и 9 должно быть выведено только на заключительном листе Реестра. 67. Значение строки «Всего по реестру» по графам 7 и 9 переносится соответственно в ячейки 055 и 060 Отчета по НДС. 68. В случае приобретения облагаемым субъектом материальных ресурсов от поставщиков, не зарегистрированных в налоговых органах в качестве плательщика НДС, в соответствующих ячейках граф 8 и 9 указывается значение «0». 69. Приобретенные облагаемыми субъектами материальные ресурсы в розничной сети по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, а также по документам первичного бухгалтерского учета (счет-фактура, закупочный акт, накладная и др.) (далее – ДПБУ) в конце отчетного налогового периода суммируются и отражаются в Реестре одной строкой в следующем порядке: 1) в графе 1 "№ счета-фактуры НДС" указываются цифры "000000"; 2) в графе 2 "серия счета-фактуры" – соответствующее слово "ЧЕК" или «ЗАКУП»; 3) в графе 3 "наименование (Ф.И.О.) поставщика" - соответствующая аббревиатура «ККМ» или «ДПБУ»; 4) в графе 4 "ИНН поставщика" - цифры "99999999999999"; 5) в графе 5 «код налогового органа» - цифры «111»; 6) в графе 6 "дата поставки" - последнее число отчетного налогового периода, например, за январь: "31.01.2015"; 7) в графе 7 "стоимость без НДС" - общая облагаемая стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ или по документам первичного бухгалтерского учета; 8) в графе 8 "сумма НДС" - общая сумма НДС приобретенных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ или по документам первичного бухгалтерского учета; 9) в графе 9 "сумма НДС, подлежащая зачету" - общая сумма НДС приобретенных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ или по документам первичного бухгалтерского учета, подлежащая зачету в соответствии с нормами статей 270-273 Налогового кодекса. 70. В случае образования у облагаемого субъекта признанных безнадежного долга и/или сомнительного обязательства (или их части), а также при оплате сомнительного обязательства в отчетном налоговом периоде, записи в Реестре производятся в следующем порядке: 1) в графе 1 - указываются цифры "000000"; 2) в графе 2 – соответствующая аббревиатура "БДОЛГ» или «СДОЛГ»; 3) в графе 3 - наименование (Ф.И.О.) поставщика; 4) в графе 4 - ИНН поставщика; 5) в графе 5 – код налогового органа поставщика; 6) в графе 6 - дата первичной поставки по признанным безнадежному долгу или сомнительному обязательству; 7) в графе 7 – облагаемые суммы признанных безнадежного долга и/или сомнительного обязательства, а также оплаченного сомнительного обязательства; 8) в графе 8 - сумма НДС по признанным безнадежному долгу и/или сомнительному обязательству, а также оплаченному сомнительному обязательству; 9) в графе 9 - сумма НДС, подлежащая зачету по признанным безнадежному долгу и/или сомнительному обязательству, а также оплаченному сомнительному обязательству. 71. Показатели по графам 7, 8 и 9 Реестра отражаются: 1) со знаком плюс «+»: при возникновении у облагаемого субъекта признанного безнадежного долга или при оплате им признанного сомнительного обязательства; 2) со знаком минус «-»: при признании облагаемым субъектом сомнительного обязательства. 72. При представлении облагаемым субъектом в налоговый орган Реестра в электронном варианте, имя файла обмена должна иметь следующий вид: "К_О", где: К - префикс обозначает номер формы представляемого облагаемым субъектом Реестра; О - идентификатор отправителя информации, т.е. ИНН облагаемого субъекта. Например: "FORMSTI062-002_02901200910267". Глава 4. Заполнение приложения 03 к Отчету по НДС «Реестр ввезенных материальных ресурсов в Кыргызскую Республику» (FORM STI – 062-003) 73. В приложении 03 к Отчету по НДС «Реестр ввезенных материальных ресурсов в Кыргызскую Республику» (FORM STI – 062-003) (далее – приложение 03 или Реестр) указываются сведения о ввезенных на территорию Кыргызской Республики облагаемым субъектом материальных ресурсах за отчетный налоговый период. 74. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 03, должна быть идентичной информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета по НДС. 75. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее числа отчетного налогового периода, например, за январь: с "01.01.2015" по "31.01.2015". 76. В ячейке 203 указывается количество операций, т.е. количество включенных в Реестр грузовых таможенных деклараций по ввозу или счетфактур (инвойсы). 77. В разделе "Информация по ввезенным материальным ресурсам в Кыргызскую Республику» указываются: 1) в графе 1 "наименование или Ф.И.О. поставщика" - сокращенное наименование или Ф.И.О. поставщика; 2) в графе 2 "код страны" – код страны поставщика, состоящий из трехзначных буквенных обозначений (в латинице), в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира; 3) в графе 3 "дата" – дата грузовой таможенной декларации или счетфактуры (инвойса) на ввезенные материальные ресурсы; 4) в графе 4 "номер" – номер грузовой таможенной декларации или счетфактуры (инвойса) на ввезенные материальные ресурсы; 5) в графе 5 "стоимость без НДС" - общая стоимость ввезенных материальных ресурсов по данной грузовой таможенной декларации или счетфактуре (инвойсу) без учета суммы НДС; 6) в графе 6 "сумма НДС" - общая сумма НДС ввезенных товаров по данной грузовой таможенной декларации или счет-фактуре (инвойсу); 7) в графе 7 "дата" - дата платежного документа по уплате НДС на ввоз; 8) в графе 8 "№" - номер платежного документа по уплате НДС на ввоз; 9) в графе 9 "сумма НДС" - сумма уплаченного НДС на ввоз по платежному документу; 10) в графе 10 "сумма НДС, подлежащая зачету" - общая сумма НДС ввезенных материальных ресурсов по данной грузовой таможенной декларации или счет-фактуре (инвойсу), подлежащая к зачету в соответствии с нормами статей 270-273 Налогового кодекса. 78. Значение строки «Итого» по графам 5, 6, 9 и 10 должно быть выведено по каждому листу Реестра. 79. Значение строк "Всего по реестру" и «Из Таможенного союза» по графам 5, 6, 9 и 10 должно быть выведено только на заключительном листе Реестра. 80. Итоговое значение строки «Из Таможенного союза» на заключительном листе Реестра: - по графе 5 должно быть равно значению ячейки 154 графы «Размер облагаемого (освобожденного) импорта» приложения № 1 к Отчету по косвенным налогам «НДС на импорт» (FORM STI – 123-001); - по графе 6 должно быть равно значению ячейки 154 графы «Сумма НДС» приложения № 1 к Отчету по косвенным налогам «НДС на импорт» (FORM STI – 123-001); - по графе 9 должно быть равно итоговому значению графы 6 «Сумма НДС» приложения № 2 к Отчету по косвенным налогам «Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (FORM STI – 123-002); - по графе 10 должно быть равно итоговому значению графы 7 «НДС, подлежащий зачету» приложения № 2 к Отчету по косвенным налогам «Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (FORM STI – 123-002). 81. Значение строки «Всего по Реестру» по графам 5 и 10 заключительного листа переносится соответственно в ячейки 056 и 061 Отчета по НДС. 82. Значение строки «Из Таможенного союза» по графам 5 и 10 заключительного листа переносится соответственно в ячейки 057 и 062 Отчета по НДС. 83. При представлении облагаемым субъектом в налоговый орган Реестра в электронном варианте, имя файла обмена должна иметь следующий вид: "К_O", где: К - префикс обозначает номер формы представляемого облагаемым субъектом Реестра; О - идентификатор отправителя информации, т.е. ИНН облагаемого субъекта. Например: "FORMSTI062-003_02901200910267". »