Приложение N 1 Показатели финансового состояния

Приложение N 1
к Основным положениям
функционирования розничных
рынков электрической энергии
ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ГАРАНТИРУЮЩЕГО ПОСТАВЩИКА
1. Показателями финансового состояния гарантирующего поставщика (лица,
участвующего в конкурсе на присвоение статуса гарантирующего поставщика) являются:
оборачиваемость кредиторской задолженности;
доля просроченной кредиторской задолженности в общей величине кредиторской
задолженности;
отношение выручки к краткосрочному заемному капиталу (лимит долгового
покрытия).
Рекомендуемые и предельные значения указанных показателей приведены в таблице
1.
2. Значения показателей финансового состояния гарантирующего поставщика (лица,
участвующего в конкурсе на присвоение статуса гарантирующего поставщика) для целей
их сопоставления со значениями показателей, указанными в таблице 1, определяются с
использованием промежуточных показателей и данных, содержащихся в квартальной
(годовой) бухгалтерской отчетности гарантирующего поставщика (лица, участвующего в
конкурсе на присвоение статуса гарантирующего поставщика).
3. Промежуточные показатели финансового состояния гарантирующего поставщика
определяются согласно таблице 2 в соответствии с данными, содержащимися в регистрах
бухгалтерского учета организации. Номера счетов бухгалтерского учета приводятся в
соответствии с планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций.
4. Значения показателей финансового состояния гарантирующего поставщика (лица,
участвующего в конкурсе на присвоение статуса гарантирующего поставщика) и их
соответствие рекомендуемым и предельным значениям показателей определяются
согласно таблице 1.
Номера строк форм бухгалтерской отчетности приводятся в соответствии с формами,
утвержденными Министерством финансов Российской Федерации.
Таблица 1
Показатели финансового состояния гарантирующего поставщика
────────────────────┬─────────────────┬────────────────┬───────────────────
Показатель
│
Алгоритм
│ Рекомендуемое │
Предельное
│
определения
│
значение
│
значение
│
значения
│
│
│
показателя
│
│
────────────────────┴─────────────────┴────────────────┴───────────────────
Оборачиваемость
(КЗнп +
не более 35
не более 40
кредиторской
КЗкп) / 2 /
календарных дней календарных дней
задолженности
ОТГРУЗКА x число
дней в квартале
Доля просроченной
кредиторской
задолженности в
общей величине
кредиторской
задолженности
Просроченная
КЗкп / КЗкп x
100%
не более 7%
не более 15%
В-Н
 КЗК
4
Лимит долгового
В-Н
 КЗК
2
покрытия
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Таблица 2
Промежуточные показатели финансового состояния
гарантирующего поставщика
──────────────────────┬──────────────────┬─────────────────────────────────
Промежуточный
│
Обозначение
│
Определение промежуточного
показатель
│ промежуточного │
показателя
│
показателя
│
──────────────────────┴──────────────────┴─────────────────────────────────
Отгрузка
ОТГРУЗКА
Дебетовый оборот по счету 62 с
(объем продаж)
первого по последнее число
отчетного квартала
Величина кредиторской КЗнп
задолженности на
начало периода
Кредитовое сальдо по счетам 60,
68, 69, 70, 76 на 1-е число
отчетного квартала
Величина кредиторской КЗкп
задолженности на
конец периода
Кредитовое сальдо по счетам 60,
68, 69, 70, 76 на последнее
число отчетного квартала
Величина просроченной Просроченная КЗкп
кредиторской
задолженности на
конец периода
Сумма неоплаченной кредиторской
задолженности, по которой
прошел срок оплаты, указанный в
договорах или в нормативных
правовых актах Российской
Федерации
Среднегодовая выручка Выручка (В)
Выручка (стр. 2110 отчета о
прибылях и убытках) за
предшествующие отчетной дате
4 квартала без учета НДС
Налоги
Текущий налог на прибыль (стр.
2410 отчета о прибылях и
убытках) за предшествующие
отчетной дате 4 квартала
Налоги (Н)
Краткосрочный заемный КЗК
капитал
Объем краткосрочных
обязательств, подлежащих
погашению в течение 12 месяцев
с отчетной даты (строка 1500
бухгалтерского баланса), за
вычетом доходов будущих
периодов (строка 1530
бухгалтерского баланса),
оценочных обязательств (строка
1540 бухгалтерского баланса)
(1500 - 1530 - 1540)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────