Судебно-бухгалтерская экспертиза

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Алтайский государственный университет»
Рубцовский институт (филиал)
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ
СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА
Специальность 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Форма обучения очная, заочная, очно-заочная
Кафедра «Экономика»
Рубцовск – 2011
При разработке рабочей программы учебной дисциплины в основу
положены:
1) ГОС ВПО по специальности 080109.65 Бухгалтерский учёт, анализ и
аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г.
Протокол №181эк/сп
2) Учебный план по специальности 080109.65 Бухгалтерский учёт, анализ
и аудит утвержденный решением Учёного совета РИ (филиала)АлтГУ от «23»
мая 2011г., протокол № 12.
Учебно – методический комплекс одобрен на заседании кафедры
«Экономика» от «22» июня 2011 г., протокол № 11
СОДЕРЖАНИЕ
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА ........................................................................ 4
2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН дисциплины ........................................................... 7
3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ «Судебно-бухгалтерская экспертиза»
..................................................................................................................................... 16
3.1 Обязательный минимум содержания образовательной программы (ГОС)
..................................................................................................................................... 16
3.2 Содержание разделов учебной дисциплины «Судебно-бухгалтерская
экспертиза» ............................................................................................................... 16
4. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ «Судебно-бухгалтерская экспертиза».................................. 26
4.1 Самостоятельная работа студента по дисциплине «Судебнобухгалтерская экспертиза» ..................................................................................... 26
4.2Оценочные средства для контроля успеваемости и результатов освоения
учебной дисциплины «Судебно-бухгалтерская экспертиза» ................................ 30
5. МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ТЕКУЩЕГО И ПРОМЕЖУТОЧНОГО КОНТРОЛЯ
ДИСЦИПЛИНЫ «Судебно-бухгалтерская экспертиза».................................. 32
5.1 Примерные тесты для текущего контроля................................................ 32
5.2 Примерные вопросы для промежуточного контроля знаний ................... 38
6. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ,
ДРУГИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ ............................................ 40
6.1 Основная литература .................................................................................. 40
6.2 Дополнительная литература ....................................................................... 40
6.3 Базы данных, Интернет-ресурсы, информационно-справочные и
поисковые системы ................................................................................................... 40
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Учебная дисциплина «Судебно-бухгалтерская экспертиза» является
комплексным прикладным предметом и находится на стыке юридических и
экономических наук. Поэтому изучение дисциплины имеет не только учебные
перспективы, но и может служить основной для научно-исследовательской
работы студентов, аспирантов и преподавателей.
Дисциплина ««Судебно-бухгалтерская экспертиза» входит в состав
дисциплин по выбору соответствующих образовательных стандартов по
специальности 080109.65 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит».
Цель изучения дисциплины:
детальное изучение порядка организации судебно-бухгалтерской
экспертизы, основанное на действующих законодательных и нормативных
актах, обеспечивает достаточный объем знаний в соответствии с
Государственным образовательным стандартом по специальности 080109.65 —
Бухгалтерский учет, анализ и аудит.
Достижение поставленной цели предусматривает решение следующих
основных задач:
- в рамках данной учебной дисциплины изучаются теоретические и
практические подходы к организации бухгалтерского учета
точки зрения
проведения судебно-бухгалтерских экспертиз;
- усвоение содержания дисциплины позволяет студентам приобрести
контрольные навыки, умение использовать для проверки необходимые
документы в целях подтверждения реальности данных, указанных в
бухгалтерской отчетности;
- изучение дисциплины так же способствует подготовке к
самостоятельному изучению отдельных тем дисциплины, которые могут
потребоваться
дополнительно
в
практической
деятельности
и
исследовательской работе;
В результате изучения учебного материала по дисциплине «Судебнобухгалтерская экспертиза» обучающийся должен знать:
– особенности бухгалтерского учета важнейших хозяйственных процессов и
расчетно-финансовых отношений, влияющих на формирование способов
совершения
преступлений;
- типичные механизмы возникновения документальных, учетных и
экономических несоответствий как специфических проявлений признаков
преступлений;
- практику использования учетных несоответствий в процессе выявления и
4
расследования
- предельные возможности документальных
инициативе правоохранительных органов.
ревизий,
преступлений;
назначаемых по
Студент должен уметь:
- использовать данные аналитического учета для обнаружения экономических
несоответствий
в
хозяйственных
операциях;
- квалифицированно подготавливать, назначать и организовывать проведение
инвентаризаций, документальных ревизий, судебно-бухгалтерских экспертиз и
всесторонне оценивать их результаты для последующего использования в
качестве доказательств.
Студент должен иметь практический опыт:
- использования современных методов сбора, обработки и анализа
экономических и социальных данных;
- применения методов и приёмов анализа экономических явлений и
процессов с помощью стандартных теоретических и эконометрических моделей;
- использования современных методик расчета и анализа социальноэкономических показателей, характеризующих экономические процессы и
явления на микро- и макроуровне;
- самостоятельной работы, самоорганизации и организации выполнения
поручений;
Дисциплина
«Судебно-бухгалтерская
экспертиза»,
обеспечивая
преемственность образовательных курсов, основывается на знаниях, умениях и
навыках, полученных обучающимися при изучении «Экономической теории»,
«Теории бухгалтерского учёта», «Математики», «Бухгалтерского (финансового)
учёта» и др. В то же время дисциплина является базой для изучения
общепрофессиональных и специальных дисциплин – «Комплексного
экономического анализа финансов-хозяйственной деятельности», «Анализа
финансовой отчётности», «Аудита» и др.
Программа изучения дисциплины предусматривает различные формы
организации обучения студентов:
 проведение лекционных занятий
(информационных, обобщающих,
проблемных),
 проведение семинаров (как базовых, так и ситуационных, аналитических),
 проведение практических занятий в активной / интерактивной форме;
 подготовка к тестированию;
 выполнение самостоятельных работ;
 организация исследовательской работы;
5
 подготовка к экзамену.
В качестве текущего контроля знаний предлагается
компьютерного тестирования в системе Tesa.
Промежуточный контроль знаний- экзамен.
6
проведение
Самостоятельная
работа студентов,
час.
Семинары
Лекции
2
3
4
5
6
7
Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ, ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ И
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ
ЭКСПЕРТИЗЫ
ТЕМА 1. Судебная
экспертиза: понятие,
4
2
2
сущность, задачи и
классификация.
2
2
ТЕМА 2. Понятие,
цели и задачи
судебно6
2
4
бухгалтерской
экспертизы.
ТЕМА 3. Правовые
и организационные
основы
бухгалтерского
8
4
2
2
4
учета и судебнобухгалтерской
экспертизы.
ТЕМА 4. Предмет и
метод судебно6
4
2
2
2
бухгалтерской
экспертизы.
ТЕМА 5.
Организация
6
4
2
2
2
судебно-
ДЕ I. 36 часов
1
Количество
аудиторных часов при
очной форме обучения
Всего
Наименование тем
Максимальная
нагрузка студентов,
час.
Дидактические
единицы (ДЕ)
2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН дисциплины
«Судебно-бухгалтерская экспертиза» для студентов специальности
080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ»
Очная форма обучения
7
бухгалтерской
экспертизы.
ТЕМА 6.
Заключение
судебнобухгалтерской
экспертизы, его
оценка и
использование.
Текущий контроль
6
4
2
2
2
Коллоквиум
Тестирование
Реферативное сообщение
ДЕ II.
36 часов
Раздел 2. МЕТОДИКА СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ.
ТЕМА 7.
Экспертное
исследование
операций с
денежными
средствами в кассе и
на счетах в банке.
ТЕМА 8.
Экспертное
исследование
операций с
материальнопроизводственными
запасами.
ТЕМА 9.
Экспертное
исследование
операций по труду и
заработной плате.
ТЕМА 10.
Экспертное
исследование
операций по
формированию
финансовых
результатов и
использованию
8
4
2
2
4
10
4
2
2
6
10
4
2
2
6
8
4
2
2
4
8
прибыли.
Текущий контроль
Промежуточный контроль
Итого часов
Коллоквиум
Тестирование
Реферативное сообщение
Экзамен
72
36
18
9
18
36
Самостоятельная
работа студентов, час.
Семинары
Лекции
2
3
4
5
6
7
Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ, ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ И
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ
ЭКСПЕРТИЗЫ
ТЕМА 1. Судебная
экспертиза: понятие,
6
2
4
сущность, задачи и
классификация.
ТЕМА 2. Понятие,
цели и задачи
судебно8
8
бухгалтерской
экспертизы.
ТЕМА 3. Правовые
и организационные
основы
бухгалтерского
8
8
учета и судебнобухгалтерской
экспертизы.
2
ТЕМА 4. Предмет и
метод судебно4
4
бухгалтерской
экспертизы.
ТЕМА 5.
4
4
Организация
ДЕ I. 36 часов
1
Всего
Наименование тем
Максимальная нагрузка
студентов, час.
Дидактические
единицы (ДЕ)
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН дисциплины
«Судебно-бухгалтерская экспертиза» для студентов специальности
080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ»
ЗАОЧНАЯ форма обучения
ЗАОЧНАЯ (СРКРАЩЕННАЯ) НА БАЗЕ ВПО формы обучения
Количество
аудиторных часов при
заочной форме
обучения
10
судебнобухгалтерской
экспертизы.
ТЕМА 6.
Заключение
судебнобухгалтерской
экспертизы, его
оценка и
использование.
Текущий контроль
6
-
-
6
Коллоквиум
Тестирование
Реферативное сообщение
ДЕ II.
36 часов
Раздел 2. МЕТОДИКА СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ.
ТЕМА 7.
Экспертное
исследование
операций с
денежными
средствами в кассе и
на счетах в банке.
ТЕМА 8.
Экспертное
исследование
операций с
материальнопроизводственными
запасами.
ТЕМА 9.
Экспертное
исследование
операций по труду и
заработной плате.
ТЕМА 10.
Экспертное
исследование
операций по
формированию
финансовых
результатов и
10
2
2
-
6
6
-
-
-
8
10
2
-
2
8
10
2
-
2
8
11
использованию
прибыли.
Текущий контроль
Промежуточный контроль
Итого часов
Коллоквиум
Тестирование
Реферативное сообщение
Экзамен
72
8
4
12
4
64
Самостоятельная
работа студентов, час.
Семинары
Лекции
Всего
2
3
4
5
6
7
Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ, ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ И
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ
ЭКСПЕРТИЗЫ
ТЕМА 1. Судебная
экспертиза: понятие,
6
2
4
сущность, задачи и
классификация.
2
ТЕМА 2. Понятие,
цели и задачи
судебно6
6
бухгалтерской
экспертизы.
ТЕМА 3. Правовые
и организационные
основы
бухгалтерского
8
2
6
учета и судебнобухгалтерской
2
экспертизы.
ТЕМА 4. Предмет и
метод судебно4
4
бухгалтерской
экспертизы.
ТЕМА 5.
Организация
6
2
2
4
судебно13
ДЕ I. 36 часов
1
Наименование тем
Максимальная нагрузка
студентов, час.
Дидактические
единицы (ДЕ)
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН дисциплины
«Судебно-бухгалтерская экспертиза» для студентов специальности
080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ»
Очно-заочная (вечерняя) сокращённая на базе СПО форма обучения
Количество
аудиторных часов при
очно - заочной форме
обучения
бухгалтерской
экспертизы.
ТЕМА 6.
Заключение
судебнобухгалтерской
экспертизы, его
оценка и
использование.
Текущий контроль
6
-
-
6
Коллоквиум
Тестирование
Реферативное сообщение
ДЕ II.
36 часов
Раздел 2. МЕТОДИКА СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ.
ТЕМА 7.
Экспертное
исследование
операций с
денежными
средствами в кассе и
на счетах в банке.
ТЕМА 8.
Экспертное
исследование
операций с
материальнопроизводственными
запасами.
ТЕМА 9.
Экспертное
исследование
операций по труду и
заработной плате.
ТЕМА 10.
Экспертное
исследование
операций по
формированию
финансовых
результатов и
использованию
10
4
2
2
6
8
2
-
2
6
10
4
2
2
6
8
2
-
2
6
14
прибыли.
Текущий контроль
Промежуточный контроль
Итого часов
Коллоквиум
Тестирование
Реферативное сообщение
Экзамен
36
18
10
15
8
54
3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ «Судебно-бухгалтерская экспертиза»
3.1 Обязательный минимум содержания образовательной программы (ГОС)
Государственный образовательный стандарт не содержит требований о
минимуме содержания данной дисциплины. Однако изучение дисциплины
способствует формированию комплекса знаний об особенностях организации и
проведения
судебно-бухгалтерской
экспертизы
различных
областей
бухгалтерского учёта.
3.2 Содержание разделов учебной дисциплины «Судебно-бухгалтерская
экспертиза»
Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ, ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ И
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ
ЭКСПЕРТИЗЫ
ДЕ I. 36 часов
ТЕМА 1. Судебная экспертиза: понятие, сущность, задачи и
классификация.
Аудиторное изучение:
Судебная экспертиза – основная процессуальная форма использования
специальных знаний в судопроизводстве. Задачи и объекты судебной
экспертизы. Классификация судебных экспертиз.
Самостоятельное изучение: исторический аспект возникновения
судебно-бухгалтерской экспертизы как формы получения доказательств.
ТЕМА 2. Понятие, цели и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы.
Аудиторное изучение:
История развития судебно-бухгалтерской экспертизы. Эксперт судебнобухгалтерской экспертизы, его процессуальный статус и компетенция.
Отличительные признаки судебно-бухгалтерской экспертизы, аудита и ревизии
финансово-хозяйственной деятельности организаций.
Самостоятельное изучение:
Должностная инструкция эксперта, его функции, компетенции.
ТЕМА 3. Правовые и организационные основы бухгалтерского учета и
судебно-бухгалтерской экспертизы.
Аудиторное изучение:
Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности. Система
нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности. Правовые
основы организации бухгалтерского учета. Требования, предъявляемые к
бухгалтерским документам. Изъятие бухгалтерских документов.
16
Самостоятельное изучение:
Порядок изъятия бухгалтерской документации
положениями действующего законодательства.
в
соответствии
с
ТЕМА 4. Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы.
Аудиторное изучение:
Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы. Объекты судебнобухгалтерской
экспертизы.
Система
методов
судебно-бухгалтерской
экспертизы. Информационное обеспечение судебно-бухгалтерской экспертизы.
Самостоятельное изучение:
Методы
судебно-бухгалтерской
экспертизы.
Характеристика
информационной базы экспертизы.
ТЕМА 5. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы.
Аудиторное изучение:
Стадии судебно-бухгалтерского исследования в бухгалтерской
экспертизе. Особенности назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в
уголовном судопроизводстве. Порядок назначения судебно-бухгалтерской
экспертизы в гражданском и арбитражном процессе. Планирование процесса
судебно-бухгалтерской экспертизы.
Самостоятельное изучение:
Особенности назначения судебно-бухгалтерской экспертизы
в
гражданском и арбитражном делопроизводстве.
ТЕМА 6. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы, его оценка и
использование.
Аудиторное изучение:
Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы. Оценка заключения
судебно-бухгалтерской экспертизы. Дополнительная и повторная судебнобухгалтерская экспертиза. Использование заключения эксперта-бухгалтера.
Мероприятия судебно-бухгалтерской экспертизы для предупреждения
правонарушений в хозяйственной деятельности.
Самостоятельное изучение:
Порядок привлечения судебного бухгалтера-эксперта.
17
Раздел 2. МЕТОДИКА СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ.
ДЕ 2 36 часов
ТЕМА 7. Экспертное исследование операций с денежными средствами в
кассе и на счетах в банке.
Аудиторное изучение:
Стандарт экспертного исследования операций с денежными средствами в
кассе и на счетах в банке (методические приемы, объекты, источники
информации). Расчетно-методические приемы исследования операций с
денежными средствами в кассе и на счетах в банке. Документальные приемы
исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.
Самостоятельное изучение:
Приёмы исследования операций с денежными средствами в кассе и на
расчётных счетах предприятия.
ТЕМА 8. Экспертное исследование операций с материальнопроизводственными запасами.
Аудиторное изучение:
Стандарт экспертного исследования операций с материальнопроизводственными запасами (методические приемы, объекты, источники
информации). Расчетно-методические приемы исследования операций с
материально-производственными
запасами.
Документальные
приемы
исследования с материально-производственными запасами.
Самостоятельное изучение:
Приемы исследования с материально-производственными запасами.
ТЕМА 9. Экспертное исследование операций по труду и заработной плате.
Аудиторное изучение:
Стандарт экспертного исследования операций по труду и заработной
плате (методические приемы, объекты, источники информации). Расчетнометодические приемы исследования операций по труду и заработной плате
Документальные приемы исследования бухгалтерских данных по труду и
заработной плате.
Самостоятельное изучение:
Приемы исследования бухгалтерских данных по труду и заработной
плате.
ТЕМА 10. Экспертное исследование операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли.
Аудиторное изучение:
Стандарт экспертного исследования операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли (методические приемы,
18
объекты,
источники
информации).
Расчетно-методические
приемы
исследования операций по формированию финансовых результатов и
использованию прибыли. Документальные приемы исследования операций по
формированию финансовых результатов и использованию прибыли.
Самостоятельное изучение:
Приемы исследования операций по формированию финансовых
результатов и использованию прибыли.
3.3 Содержание практических занятий (семинаров) по дисциплине
«Судебно-бухгалтерская экспертиза»
Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ, ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ И
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ
ЭКСПЕРТИЗЫ
ДЕ 1 36 часов
Семинар №1 - 2 часа
ТЕМА 1. Судебная экспертиза: понятие, сущность, задачи и классификация.
ТЕМА 2. Понятие, цели и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы.
Вопросы семинара:
1.Судебная экспертиза – основная процессуальная форма использования
специальных знаний в судопроизводстве.
2.Задачи и объекты судебной экспертизы.
3.Классификация судебных экспертиз.
4. История развития судебно-бухгалтерской экспертизы.
5. Эксперт судебно-бухгалтерской экспертизы, его процессуальный статус и
компетенция.
6. Отличительные признаки судебно-бухгалтерской экспертизы, аудита и
ревизии финансово-хозяйственной деятельности организаций.
Вопросы для самопроверки:
1. Какие существуют формы применения специальных знаний в судопроизводстве?
2. Каковы задачи судебной экспертизы?
3. Что входит в состав объектов судебной экспертизы?
4. По каким признакам классифицируются объекты экспертизы?
5. Как подразделяются образцы для сравнительного исследования?
6. По каким основаниям проводится классификация судебных экспертиз?
7. Каковы понятие, предмет и специфика судебно-бухгалтерской экс-пертизы?
8. В чем заключаются задачи судебно-бухгалтерской экспертизы?
19
9. Каковы основные исторические этапы развития судебно-бухгал-терской
экспертизы в России?
10. Каковы статус и обязанности и пределы компетенции судебного экспертабухгалтера?
11. В чем проявляется независимость судебного эксперта?
12. Каковы отличительные признаки судебно-бухгалтерской экспертизы, аудита
и ревизии финансово-хозяйственной деятельности организации?
Семинар №2 - 2 часа
ТЕМА 3. Правовые и организационные основы бухгалтерского учета и судебнобухгалтерской экспертизы.
Вопросы семинара:
1. Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности.
2. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности.
Правовые основы организации бухгалтерского учета.
3. Требования, предъявляемые к бухгалтерским документам. Изъятие
бухгалтерских документов.
Вопросы для самопроверки
1. Каковы концептуальные основы бухучета и отчетности?
2. Какие нормативные акты и документы соответствуют уровням системы
нормативного регулирования бухучета?
3. Какой принцип экспертной деятельности соблюдает эксперт-бухгалтер,
руководствуясь при проведении экспертизы нормативными правовыми
документами?
4. Каковы организационные элементы бухучета?
5. Какие допущения и требования должны соблюдаться при формировании
учетной политики организации?
6. В чем состоят правила организации бухучета.
7. Какие требования предъявляются к бухгалтерским документам при их
оформлении и экспертизе?
8. Каковы особенности проведения изъятия документов в соответствии с
нормами права?
9. Какова организационная основа экспертной деятельности?
Семинар №3 - 2 часа
ТЕМА 4. Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы.
Вопросы семинара:
1. Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы.
2. Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы.
20
3. Система методов судебно-бухгалтерской экспертизы.
4. Информационное обеспечение судебно-бухгалтерской экспертизы.
Вопросы для самопроверки
1. Каковы направления проведения судебно-бухгалтерской экспертизы?
2. Что относится к основным объектам судебно-бухгалтерской экспертизы?
3. Какие методы используются в ходе проведения судебно-бухгалтерской
экспертизы?
4. Как можно охарактеризовать общенаучные методы экспертизы?
5. Каковы особенности применения документальных методов в экспертном
исследовании?
6. Каковы процедуры судебно-бухгалтерской экспертизы?
7. Какие существуют виды экспертных процедур?
8. В чем суть информационного обеспечения судебно-бухгалтерской
экспертизы?
9. На какие группы подразделяются источники информации судебнобухгалтерской экспертизы?
Семинар №4 – 2 часа.
ТЕМА 5. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы.
Вопросы семинара:
1. Стадии судебно-бухгалтерского исследования в бухгалтерской экспертизе.
2. Особенности назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном
судопроизводстве.
3. Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском и
арбитражном процессе.
4. Планирование процесса судебно-бухгалтерской экспертизы.
Вопросы для самопроверки:
1. Какие стадии характерны для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы?
2. В каких случаях может назначаться судебно-бухгалтерская экспертиза?
3. Каков порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы по уголовным
делам на стадии расследования уголовного дела и при рассмотрении дела в
суде?
4. Каков порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы по
гражданским делам?
5. Каковы принципы планирования судебно-бухгалтерской экспертизы?
6. Из каких разделов состоит план экспертного исследования?
7. Какие разделы содержит программа экспертного исследования?
8. Какие элементы включает стандарт проведения судебно-бухгалтерской
экспертизы?
21
9. Из каких элементов состоит стандарт проведения судебно-бухгалтерской
экспертизы?
Семинар №5 – 2 часа.
ТЕМА 6. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы, его оценка и
использование.
Вопросы семинара:
1. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы.
2. Оценка заключения судебно-бухгалтерской экспертизы.
3. Дополнительная и повторная судебно-бухгалтерская экспертиза.
4. Использование заключения эксперта-бухгалтера.
5. Мероприятия судебно-бухгалтерской экспертизы для предупреждения
правонарушений в хозяйственной деятельности.
Вопросы для самопроверки:
1.Каково содержание заключения судебно-бухгалтерской экспертизы?
2.В чем заключаются особенности оценки заключения экспертабухгалтера следователем, судом, лицом или органом, рассматривающим дело об
административном правонарушении?
3.Каковы процессуальные требования в оценке качества заключения
эксперта-бухгалтера?
4.При каких условиях назначается дополнительная и повторная судебнобухгалтерские экспертизы?
5.Каковы особенности использования заключения эксперта в уголовном,
гражданском и арбитражном процессе? 12
6.В чем состоит роль судебно-бухгалтерской экспертизы в
предупреждении правонарушений в хозяйственной деятельности организаций?
Раздел 2. МЕТОДИКА СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ.
ДЕ 2 36 часов
Семинар №6 - 2 часа
ТЕМА 7. Экспертное исследование операций с денежными средствами в
кассе и на счетах в банке.
Вопросы семинара:
1. Стандарт экспертного исследования операций с денежными средствами
в кассе и на счетах в банке (методические приемы, объекты, источники
информации).
22
2. Расчетно-методические приемы исследования операций с денежными
средствами в кассе и на счетах в банке.
3. Документальные приемы исследования операций с денежными
средствами в кассе и на счетах в банке.
Вопросы для самопроверки
1. Какие элементы включает стандарт экспертного исследования
операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке?
2. Назовите объекты экспертизы операций с денежными средствами.
3. Каковы основные источники информации, используемые при
экспертизе операций с денежными средствами?
4. Как установить достаточность бухгалтерской информации для
проведения экспертного исследования?
5. Какие методы применяет эксперт при исследовании операций с
денежными средствами?
6. Назовите основные расчетно-аналитические методы, применяемые при
экспертизе операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.
7. В чем заключается сущность инвентаризации денежных средств?
8. Назовите основные документальные приемы проверки.
9. По каким признакам можно проверить кассовые и банковские
документы?
10. В чем заключается сущность экспертизы организации синтетического
и аналитического учета операций с денежными средствами в кассе и на счетах в
банке?
Семинар №7 - 2 часа
ТЕМА 8. Экспертное исследование операций с материальнопроизводственными запасами.
Вопросы семинара:
1. Стандарт экспертного исследования операций с материальнопроизводственными запасами (методические приемы, объекты, источники
информации).
2. Расчетно-методические приемы исследования операций с материальнопроизводственными запасами.
3. Документальные приемы исследования с материально-производственными
запасами.
Вопросы для самопроверки:
1. Каковы объекты экспертизы операций с материально-производственными
запасами?
23
2. Назовите основные источники информации, используемые при экспертизе
операций с материально-производственными запасами.
3. Какие методы применяет эксперт при исследовании операций с материальнопроизводственными запасами?
4. Какие расчетно-аналитические методы применяются при экспертизе операций
с материально-производственными запасами?
5. Как осуществляется исследование сохранности материальнопроизводственных запасов и организации материальной ответственности?
6. Какие приемы использует эксперт при определении неучтенной продукции?
7. Назовите основные документальные приемы проверки.
8. По каким признакам можно проверить первичные бухгалтерские документы
по учету операций с материально-производственными запасами?
9. В чем заключается сущность экспертизы организации бухгалтерского и
налогового учета операций с денежными средствами в кассе и на счетах в
банке?
Семинар №8 – 2 часа.
ТЕМА 9. Экспертное исследование операций по труду и заработной
плате.
Вопросы семинара:
1. Стандарт экспертного исследования операций по труду и заработной
плате ( методические приемы, объекты, источники информации ).
2. Расчетно-методические приемы исследования операций по труду и
заработной плате.
3. Документальные приемы исследования по труду и заработной плате.
Вопросы для самопроверки:
1. Назовите объекты экспертизы операций по труду и заработной плате.
2. Каковы основные источники информации, используемые при
экспертизе операций по труду и заработной плате?
3. Какие методы применяет эксперт при исследовании операций по труду
и заработной плате?
4. Какие основные расчетно-аналитические методы применяются при
экспертизе операций по труду и заработной плате?
5. Приведите примеры использования аналитических процедур при
проверке операций по труду и заработной плате.
6. Какие приемы использует эксперт при проверке налогообложения
расчетов с персоналом по оплате труда?
7. Какие процедуры применяет эксперт при проверке правильности
расчета сумм отпускных и пособия по временной нетрудоспособности?
8. Каковы основные документальные приемы проверки?
24
9. По каким признакам можно проверить первичные бухгалтерские
документы по расчетам с персоналом по оплате труда?
10. В чем заключается сущность экспертизы организации бухгалтерского
и аналитического учета операций по труду и заработной плате?
Семинар №9 – 2 часа.
ТЕМА 10. Экспертное исследование операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли.
Вопросы семинара:
1. Стандарт экспертного исследования операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли (методические приемы,
объекты, источники информации).
2. Расчетно-методические приемы исследования операций по
формированию финансовых результатов и использованию прибыли.
3. Документальные приемы исследования операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли.
Вопросы для самопроверки:
1. Каковы объекты экспертизы операций по формированию финансовых
результатов и использованию прибыли?
2. Какие основные источники информации используются при экспертизе
операций по формированию финансовых результатов и использованию
прибыли?
3. Какие методы применяет эксперт при исследовании операций по
формированию финансовых результатов и использованию прибыли?
4. Какие основные расчетно-аналитические методы применяются при
экспертизе операций по формированию финансовых результатов и
использованию прибыли?
5. Как используются аналитические процедуры при проверке операций по
формированию финансовых результатов и использованию прибыли?
6. Какие основные документальные приемы проверки применяются в ходе
судебно-бухгалтерской экспертизы финансовых результатов и использования
прибыли?
7. В чем заключается сущность экспертизы организации бухгалтерского и
аналитического учета операций по формированию финансовых результатов и
использованию прибыли?
8. Каковы особенности проверки фондов и резервов организации?
9. Какие приемы использует эксперт при проверке налогообложения
операций организации?
10. Каковы особенности привлечения экспертов при проверке
налогообложения операций организации?
25
4. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ «Судебно-бухгалтерская экспертиза»
4.1 Самостоятельная работа студента по дисциплине «Судебнобухгалтерская экспертиза»
Изучение дисциплины «Судебно-бухгалтерская экспертиза» способствует
формированию базовых знаний об особенностях организации бухгалтерской
экспертизы, привлечения бухгалтера-эксперта к судебному разбирательству,
использование доказательств судебной экспертизы в процессе доказывания.
Именно поэтому при формировании лекционного курса предпочтение отдано
тем учебным источникам, которые рекомендованы Министерством образования
РФ и имеют соответствующий гриф УМО, а также периодическим изданиямжурналам «Вопросы экономики», «Бухгалтерский учёт» и др. В условиях
бурного развития информационных технологий, обучающимся также
рекомендуется использовать различного рода Интернет-ресурсы. В связи с
увеличением количества времени, отведенного на самостоятельную работу
обучающихся, возникла острая необходимость изменения методики
преподавания и данной дисциплины. Форма контроля знаний по дисциплине в
виде проведения только экзамена становится недостаточной и требуется
разработка и введение новой системы стимуляции и проверки самостоятельной
работы студентов. Так, по дисциплине предлагается перечень различных форм и
видов самостоятельной работы. Получение средне-специального образования,
как никакая другая форма обучения, требует от каждого обучающегося
определённой целеустремлённости, организованности и умения работать
прежде всего самостоятельно с учебником, учебным пособием и
вспомогательным материалом, а также составления удобного в использовании
конспекта лекций. И в том числе от умения организовать самостоятельную
работу во многом зависит успех учебного процесса. Основными условиями
правильной организации самостоятельной работы студентов является:
- плановость в организации самостоятельной работы;
- серьёзное отношение к изучению учебного материала;
- постоянный самоконтроль;
Руководство самостоятельной работой студентов по дисциплине
осуществляет преподаватель, ведущий обучение по данному курсу. Он проводит
лекционные, практические занятия, проверяет выполнение контрольных
заданий, осуществляет консультирование, проверяет и принимает защиту
самостоятельных работ, экзамен. При осуществлении самостоятельной работы
по
дисциплине
«Судебно-бухгалтерская
экспертиза»
необходимо
руководствоваться УМК по дисциплине. Практика показала, что нерационально
заниматься изучением только одной дисциплины до полного её изучения, затем
второй, третьей и т.д. Параллельное и последовательное изучение всех
дисциплин приносит, несомненно, большую пользу. Приступая к изучению
26
дисциплины, необходимо, в первую очередь, составить план занятий, т.е.
разделить учебный материал на последовательно изучаемые темы, пользуясь
соответствующим тематическим планом, определить круг типовых
практических задач по каждой теме, ответить на тесты входного контроля.
Консультации, проводимые преподавателем, дают возможность обучающимся
получить ответы на все интересующие их вопросы, на которые они не смогли
найти ответов процессе самостоятельной работы на учебным материалом.
Несомненно важным для студента является умение рационально
подбирать необходимую учебную литературу. Основными литературными
источниками являются:
- библиотечные фонды Рубцовского института (филиала) АлтГУ;
- библиотечные фонды Центральной городской библиотеки;
- электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн» (доступна только в локальной сети Рубцовского института (филиала)
АлтГУ);
- электронная библиотечная система Издательства «Лань» (доступна
только в локальной сети Рубцовского института (филиала) АлтГУ);
- для работы со справочной литературой, материалами периодической
печати, поиска информации в сети Интернет можно воспользоваться классом
свободного доступа;
Поиск книг в библиотеке необходимо начинать с изучения предметного
каталога и создания списка книг, пособий, методических материалов по теме
изучения.
Просмотр книги начинается с титульного листа, следующего после
обложки. На нём обычно помещаются все основные данные, характеризующие
книгу: название, автор, выходные данные, данные о переиздании и т.д. На
обороте титульного листа даётся аннотация, в которой указывается тематика
вопросов, освещённых в книге, определяется круг читателей, на который она
рассчитана. Большое значение имеет предисловие книги, которое знакомит
читателя с личностью автора, историей создания книги, раскрывает содержание.
Прочив предисловие и получив общее представление о книге, следует
обратиться к оглавлению. Оглавление книги знакомит обучаемого с
содержанием и логической структурой книги, позволяет выбрать нужный
материал для изучения. Год издания книги позволяет судить о новизне
материала. Чем чаще книга издаётся, тем большую ценность она представляет.
В книге могут быть примечания, которые содержат различные дополнительные
сведения. Они печатаются вне основного текста и разъясняют отдельные
вопросы. Предметные и алфавитные указатели значительно облегчают
повторение изложенного в книге материала. В конце книги может располагаться
вспомогательный материал. К нему обычно относятся инструкции, приложения,
схемы, ситуационные задачи, вопросы для самоконтроля и т.д.
27
Для лучшего представления и запоминания материала целесообразно
вести записи и конспекты различного содержания, а именно:
 пометки, замечания, выделение главного;
 план, тезисы, выписки, цитаты;
 конспект, рабочая запись, реферат, доклад, лекция, курсовая работа;
Читать учебник необходимо вдумчиво, внимательно, не пропуская текста,
стараясь понять каждую фразу, одновременно разбирая примеры, схемы,
таблицы, рисунки, приведённые в учебнике. Работа с книгой представляет собой
сложный творческий процесс и каждый обучающийся вырабатывает свои
методы и способы изучения книг.
Конспектирование. Одним из важнейших средств, способствующих
закреплению знаний, является краткая запись прочитанного материала –
составление конспекта. Конспект – это краткое связное изложение содержания
темы, учебника или его части, без подробностей и второстепенных деталей. По
своей структуре и последовательности конспект должен соответствовать плану
учебника. Поэтому важно сначала составить план, а потом писать конспект в
виде ответа на вопросы плана. Если учебник разделён на небольшие
озаглавленные части, то заголовки можно рассматривать как пункты плана, а из
текста каждой части следует записать те мысли, которые раскрывают смысл
заголовка.
Требования к конспекту:
 краткость, сжатость, целесообразность каждого записываемого слова;
 содержательность записи- записываемые мысли следует формулировать
кратко, но без ущерба для смысла. Объём конспекта, как правило, меньше
изучаемого текста в 7-15 раз;
 конспект может быть как простым, так и сложным по структуре – это зависит
от содержания книги и цели её изучения.
Методические рекомендации по конспектированию:
 Прежде чем начать составлять конспект, нужно ознакомиться с книгой,
прочитать её сначала до конца, понять прочитанное;
 На обложке тетради записываются название конспектируемой книги и имя
автора, составляется план конспектируемого теста;
 Записи лучше делать при прочтении не одного-двух абзацев, а целого
параграфа или главы;
 Конспектирование ведётся не с целью иметь определённый записи, а для
более полного овладения содержанием изучаемого текста, поэтому в записях
отмечается и выделяется всё то новое, интересное и нужное, что особенно
привлекло внимание;
 После того, как сделана запись содержания параграфа, главы, следует
перечитать её, затем снова обраться к тексту и проверить себя, правильно ли
изложено содержание;
28
Техника конспектирования:
 Конспектируя книгу большого объёма, запись следует вести в общей тетради;
 На каждой странице слева оставляют поля шириной 25-30 мм для записи
коротких подзаголовков, кратких замечаний, вопросов;
 Каждая станица тетради нумеруется;
 Для повышения читаемости записи оставляют интервалы между строками,
абзацами, новую мысль начинают с «красной» строки;
 При конспектировании широко используют различные сокращения и
условные знаки, но не в ущерб смыслу записанного. Рекомендуется применять
общеупотребительные сокращения, например:
м.б. – может быть
б.ч. – большей частью
гос. – государственный
д.б. – должно быть и т.д.
 Не следует сокращать имена и названия, кроме очень часто повторяющихся;
 В конспекте не должно быть механического переписывания текста без
продумывания его содержания и смыслового анализа.
Конспектирование лекции. Устное изложение учебного материала на
лекции должно конспектироваться. Слушать лекцию нужно уметь –
поддерживать своё внимание, понять и запомнить услышанное, уловить паузы.
В процессе изложения преподавателем лекции студент должен выяснить все
непонятные вопросы. Записывать содержание лекции нужно обязательно –
записи помогают поддерживать внимание, способствуют пониманию и
запоминанию услышанного, приводит знание в систему, служат опорой для
перехода к более глубокому самостоятельному изучению предмета.
Методические рекомендации по конспектированию лекций:
 Запись должна быть системной, представлять собой сокращённый вариант
лекции преподавателя. Необходимо слушать, обдумывать и записывать
одновременно;
 Запись ведётся очень быстро, чётко, по возможности короткими
выражениями;
 Не прекращая слушать преподавателя, нужно записывать то, что необходимо
усвоить. Нельзя записывать сразу же высказанную мысль преподавателя,
следует её понять и после этого кратко записать своими словами или словами
преподавателя. Важно, чтобы в ней не был потерян основной смысл сказанного;
 Имена, даты, названия, выводы, определения записываются точно;
 Следует обратить внимание на оформление записи лекции. Для каждого
предмета заводится общая тетрадь. Отличным от остального цвета следует
выделять отдельные мысли и заголовки, сокращать отдельные слова и
29
предложения, использовать условные знаки, буквы латинского и греческого
алфавитов, а также некоторые приёмы стенографического сокращения слов.
Самотестирование. Организация входного и текущего контроля знаний,
умений и навыков обучающихся организуется путём тестирования в системе
TESA. Примерные тестовые задания размещены в учебно-методическом
комплексе по дисциплине «Судебно-бухгалтерская экспертиза».
Использование в процессе обучения современных информационных
технологий – залог эффективной организации учебной деятельности. Так,
активное использование информации сети Интернет, материалов с официальных
сайтов Государственного комитета статистики, Министерства экономического
развития, Министерства финансов, профессиональных сайтов и т.д. позволяет
актуализировать знания основных нормативных правовых документов по
изучаемым проблемам. Кроме того, на портале Рубцовского института
(филиала) АлтГУ создана учебная информационная среда, включающая учебнометодические комплексы по изучаемым дисциплинам, методические
рекомендации по написанию курсовых и контрольных работ, по выполнению
лабораторных работ, поиск необходимой литературы в библиотеке Рубцовского
института (филиала) АлтГУ, ЭБС Издательства Лань, ЭБС «Университетская
библиотека он-лайн», ЭБС «Центральная библиотека». Кроме того,
организована возможность просмотра графика консультаций преподавателей,
предметных комиссий.
4.2 Оценочные средства для контроля успеваемости и
результатов освоения учебной дисциплины «Судебно-бухгалтерская
экспертиза»
Для контроля усвоения знаний студентов по дисциплине «Судебнобухгалтерская экспертиза» используются следующие формы и методы
контроля:
1. Промежуточный контроль - Экзамен;
2. Текущий контроль:
- Тестирование в системе TESA, на едином портале Интернеттестирования www. i-fgos.ru);
- Выполнение самостоятельных работ;
- Выполнение контрольных работ;
- Подготовка конспектов;
- Подготовка презентаций;
- Групповая работа;
- Исследовательская работа;
30
- Анализ литературных источников;
- Составление терминологического словаря;
- Составление кроссворда и др.
Наличие контрольно-тестирующих материалов обеспечивает:
- определение уровня подготовки студента;
- самоконтроль;
- промежуточный и итоговый контроль.
Промежуточный контроль теоретических знаний и практических навыков
по дисциплине «Судебно-бухгалтерская экспертиза» осуществляется на
экзамене.
Завершающим этапом изучения дисциплины является экзамен.
Критериями успешной сдачи экзамена по дисциплине являются:
· усвоение теоретического материала;
· выполнение и защита всех заданий лабораторного практикума;
· активное участие в практических занятиях;
· выполнение всех заданий в рамках самостоятельной работы студента.
· успешное выполнение тестовых заданий.
Проведение экзамена как формы проверки знаний студентов предполагает
соблюдение ряда условий:
- степень изучения разделов учебной программы и понимание
взаимосвязей между ними;
- глубина понимания существа обсуждаемых проблем, а также
актуальности и практической значимости изучаемой дисциплины;
- логически корректное, непротиворечивое, последовательное и
аргументированное построение ответа студентами;
- уровень самостоятельного мышления с элементами творческого подхода
к изложению материала.
Успеваемость студентов определяется следующими оценками: "отлично",
"хорошо", "удовлетворительно", "неудовлетворительно". Оценивая знания
экзаменующихся, преподаватель руководствуется следующими критериями:
- Оценка "отлично" ставится в том случае, если студент строит ответ на уровне
самостоятельного мышления, прочно усвоил программный материал, грамотно
и логично излагает его, не затрудняется с ответом при видоизменении вопроса,
глубоко изучил источники и литературу, умеет самостоятельно излагать
их содержание,
делать
обобщения
и выводы.
- Оценка "хорошо" ставится в том случае, если ответ экзаменующегося строится
на уровне самостоятельного мышления, студент твердо усвоил программный
материал, излагает его грамотно и по существу, однако допускает отдельные
неточности
и пробелы
в знаниях.
31
- Оценка "удовлетворительно" ставится в том случае, если студент усвоил
только основную часть программного материала, допускает неточности,
непоследовательность в изложении материала, затрудняется применить знания
к анализу современной действительности, недостаточно владеет навыками
делать
обобщения
и выводы.
- Оценка "неудовлетворительно" ставится, если студент не знает значительной
части программного материала, допускает существенные ошибки при его
изложении.
Студенты, не выполнившие требования учебного плана, не защитившие
курсовую работу и не сдавшие экзамен в течение экзаменационной сессии,
считаются имеющими академическую задолженность. Правила пересдачи
экзамена: студент обязан пересдать экзамен преподавателю, принимавшему
у него экзамен первоначально. Прием экзамена другим преподавателем без
письменного
разрешения
заведующего
соответствующей
кафедрой
не допускается. Таким образом, пересдача неудовлетворительной оценки
по одной и той же дисциплине допускается не более двух раз. В третий раз
экзамен принимается комиссией, возглавляемой заведующим соответствующей
кафедрой. Одним из членов комиссии должен быть экзаменатор. Решение
комиссии окончательно. Расчет количества пересдач производится следующим
образом. Первая пересдача - с оценки "неудовлетворительно" (или "неявка"
по неуважительной причине) преподавателю, принимавшему экзамен
первоначально.
Вторая
пересдача с оценки
"неудовлетворительно",
полученной при первой пересдаче, тому же преподавателю. Третья пересдача с оценки "неудовлетворительно", полученной на второй пересдаче, комиссии
во главе с заведующим кафедрой. Студенты, полностью выполнившие
требования учебного плана данного курса, успешно сдавшие все экзамены
и зачеты, переводятся на следующий курс.
5. МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ТЕКУЩЕГО И ПРОМЕЖУТОЧНОГО КОНТРОЛЯ
ДИСЦИПЛИНЫ «Судебно-бухгалтерская экспертиза»
5.1 Примерные тесты для текущего контроля
1. Какие виды судебных экспертиз относятся к экономическим:
а) экспертиза продовольственных товаров
б) планово-финансовая;
в) автороведческая;
г) бухгалтерская;
д) компьютерно-технические.
2. Какие виды экспертиз относятся к судебно-бухгалтерской экспертизе:
32
а) экспертизы данных управленческого учета;
б) экспертизы исполнения налоговых обязательств;
в) экспертизы управленческих решений.
3. Какие виды экспертиз относятся к финансово-экономической
экспертизе:
а) экспертизы записей о существе хозяйственных операций на счетах
бухгалтерского учета;
б) экспертизы отдельных показателей производственной деятельности (в
частности, экономико-трудовая экспертиза);
в) экспертизы расчетных операций, связанных с изменением имущества
предприятия.
4. Какие задачи решаются в рамках судебно-бухгалтерской экспертизы:
а) определение обоснованности расчета плановой себестоимости единицы
выпускаемого продукта;
б) выявление фактов искажения учетных данных и определение их характера;
в) определение степени влияния установленных следствием фактов
интеллектуального подлога на финансовые результаты деятельности
предприятия.
5. Эксперт-бухгалтер имеет право:
а) самостоятельно собирать материалы для экспертного исследования;
б) отказаться от дачи заключения по вопросам, выходящим за пределы
специальных бухгалтерских познаний;
в) давать заведомо ложное заключение;
г) знакомиться с материалами дела, относящимися к предмету экспертизы.
6. Общими объектами исследования эксперта-бухгалтера являются:
а) первичные и сводные бухгалтерские документы;
б) протоколы изъятия документов и постановления о приобщении их к делу;
в) документы бухгалтерского оформления (бухгалтерские про- водки,
накопительные ведомости);
г) акты документальной ревизии заключения экспертов в других областях
знаний.
7. Бухгалтерский документ это:
а) любой материальный носитель данных об объектах учета;
б) любой материальный носитель данных об объектах бухгалтерского учета;
33
в) нет понятия «бухгалтерский» документ;
г) материальный носитель данных об объектах бухгалтерского учета, который
позволяет юридически доказательно подтвердить право и факт совершения
операции.
8. Документы можно квалифицировать по признакам:
а) по назначению, способу охвата операций, по месту составления;
б) по назначению, строению, месту составления и по объему информации;
в) на распорядительные и оправдательные;
г) по назначению, способу охвата операции, строению, месту составления,
способу составления и структуре.
9. При каких обстоятельствах исключается участие эксперта в
производстве по уголовному делу, если:
а) частное лицо;
б) некомпетентен;
в) участвует в качестве специалиста;
г) если он находится в служебной или иной зависимости от сторон или их
представителей.
10. Какие органы вправе проводить вневедомственные документальные
ревизии?
а) контрольно-ревизионные управления Минфина РФ;
б) органы государственной налоговой службы;
в) все указанные органы.
11. Когда проводится повторная документальная ревизия?
а) в ситуации, если не проводилась инвентаризация;
б) в любых случаях по усмотрению органа дознания, следователя;
в) в ситуации, когда установлен низкий методический уровень первичной
ревизии и недобросовестности ревизора по любым мотивам.
12. Каким документом оформляется результаты документальной ревизии?
а) заключением;
б) постановлением;
в) описью;
г) актом;
д) сличительной ведомостью.
34
13. Предупреждается ли ревизор об уголовной ответственности за
составление заведомо ложного акта?
а) да;
б) нет.
14. В течение какого времени, после получения постановления следователя
о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы, должен быть выделен
эксперт?
а) незамедлительно;
б) в течение 1 дня;
в) в течение 5 дней;
г) в течение 1 месяца.
15. В каких случаях эксперт-бухгалтер обязан проводить судебнобухгалтерскую экспертизу?
а) если он может ответить хотя бы на один вопрос, поставленный перед ним
следователем;
б) только в случаях, если он может ответить на все вопросы, поставленные
перед ним следователем.
16. Может ли эксперт-бухгалтер применять методы фактической
проверки?
а) да;
б) нет;
в) только в случаях, если это указано в задании.
17. Что может являться основанием отвода эксперта-бухгалтера по делу?
а) обнаружение его некомпетентности;
б) нахождение эксперта-бухгалтера в служебной или иной зависимости от
сторон и их представителей;
в) все перечисленные случаи;
г) участие его в данном деле в качестве специалиста-бухгалтера.
18. Какой документ составляет эксперт-бухгалтер, когда не может дать
заключение по поставленным перед ним вопросам?
а) справку;
б) постановление;
в) мотивированное сообщение.
35
19. Имеет ли право эксперт-бухгалтер знакомиться с материала- ми
уголовного дела, относящимися к предмету экспертизы?
а) да;
б) нет.
20. Имеет ли право подозреваемый, обвиняемый знакомиться с
постановлением о назначении судебной экспертизы?
а) да;
б) нет;
в) по усмотрению органов предварительного расследования.
21. Допускается ли в заключении эксперта-бухгалтера рассматривать
вопросы, касающиеся юридической квалификации и субъективной
стороны преступления?
а) да;
б) нет.
22. Является ли причиной для самоотвода эксперта его участие в
производстве по уголовному делу в качестве специалиста?
а) да;
б) нет.
23. Вправе ли специалист-бухгалтер задавать вопросы участникам
следственного действия?
а) да, по своему усмотрению;
б) да, но только с разрешения дознавателя, следователя, прокурора, и суда;
в) нет.
24. Когда назначается дополнительная судебно-бухгалтерская экспертиза?
а) при несоответствии между выводами проведенной по требованию
следователя (суда) ревизии и другими материалами дела;
б) при обоснованном ходатайстве обвиняемого о назначении судебнобухгалтерской экспертизы;
в) при недостаточной ясности или неполноте заключения экс- перта, а также при
возникновении новых вопросов в отношении ранее исследованных
обстоятельств уголовного дела.
25. Когда назначается повторная судебно-бухгалтерская экспертиза?
а) в случае возникновения сомнений в обоснованности заключения эксперта или
наличии противоречий в выводах эксперта;
б) в случае, если первичная ревизия проведена ведомственными органами.
36
26. Допускается ли использование в качестве доказательств заключения
эксперта и показания эксперта-бухгалтера?
а) да;
б) нет;
в) только заключение эксперта-бухгалтера;
г) только показания эксперта-бухгалтера.
27. Могут ли первичные документы быть изъяты работниками
правоохранительных органов?
а) да;
б) нет.
28. В какой срок акт ревизии, проведенной по инициативе контрольноревизионного органа, в результате которой выявлены факты
правонарушения в сфере экономики, предоставляется в правоохранительный орган?
а) 10-дневный срок;
б) через 1 месяц;
в) по усмотрению руководителя контрольно-ревизионного управления.
29. Какие приемы используются при проверке взаимосвязанных
документов?
а) встречная проверка, взаимный контроль;
б) формальная проверка;
в) хронологический анализ;
г) сравнительный анализ.
30. Какие приемы используются при проверке отдельного бухгалтерского
документа?
а) взаимный контроль и хронологический анализ;
б) формальная, нормативная и арифметическая проверки;
в) сравнительный анализ и встречная проверка.
31. Каким нормативным актом предусмотрено назначение судебной
экспертизы органами предварительного следствия?
а) Федеральным законом «О государственной судебно-экспертной деятельности
в РФ»;
б) Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;
37
в) Уголовно-процессуальным кодексом РФ.
5.2 Примерные вопросы для промежуточного контроля знаний
1. История развития судебно-бухгалтерской экспертизы.
2. ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ».
3. Специфика судебно-бухгалтерской экспертизы в области науки
бухгалтерского учета и смежных экономических дисциплин.
4. Судебно-бухгалтерская экспертиза, ее цели и задачи в правоохранительной
деятельности.
5. Правовая природа судебно-бухгалтерской экспертизы.
6. Понятие предмета, метода и объектов судебно-бухгалтерской экспертизы.
7. Место судебной экспертизы в уголовном судопроизводстве.
8. Документы и материалы, исследуемые при производстве.
9. Формы применения специальных бухгалтерских познаний. Общие познания и
различия в судебно-бухгалтерской экспертизе и ревизии, проводимой по
требованию следователя.
10. Знание особенностей документов, а именно: как письменных и как
вещественных доказательств.
11. Требования к законности и доброкачественности бухгалтерских документов,
отражающих содержание хозяйственных операций.
12. Процессуальные обязанности эксперта-бухгалтера при проведении полного,
всестороннего исследования на подлинно научной основе.
13. Основания для отвода эксперта.
14. Процессуальные права, предоставленные эксперту при проведении
экспертизы.
15. Порядок. назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в суде по
гражданским и арбитражным делам.
16. Процессуальные действия, которые реализуются при определенных
основаниях и условиях при назначении и порядке проведения экспертиз.
17. Нарушение процессуальных условий назначения и проведения судебнобухгалтерской экспертизы.
18. Основания комиссионных, комплексных, дополнительных и повторных
экспертиз.
19. Возможности и определенные преимущества производства экспертизы в
суде.
20. Особенности проведения ревизии по требованию правоохранительных
органов.
21. Этапы проведения ревизии и правильность оформления акта.
22. Технология взаимодействия правоохранительных и ревизионных органов.
38
23. Ревизии и проверки предприятий и организаций любых форм собственности
до возбуждения уголовного дела.
24. Основания и группа вопросов, предлагаемых эксперту для проведения
экспертизы.
25. Направленность экспертного исследования.
26. Существо экспертного анализа, объекты исследований.
27. Экспертная задача.
28. Обоснованность сомнения суда к выводам эксперта-бухгалтера.
29. Производство судебно-бухгалтерской экспертизы при судебном
разбирательстве.
30. Вызов эксперта-бухгалтера в судебное заседание.
31. Особенности проведения судебно-бухгалтерской экспертизы в судебном
процессе.
32. Протокол допроса эксперта в соответствии с процессуальным
законодательством.
33. Вопросы, связанные с определением размера материального ущерба.
34. Выводы о невозможности дачи заключения.
35. Пути возможного устранения пробелов в материалах дела.
36. Причины для ходатайства эксперта перед органами, назначившими
экспертизу.
37. Некачественное проведение инвентаризации.
38. Основания для производства экспертизы.
39. Отражение процесса экспертного исследования.
40. Установление эксперта в ходе исследования новых обстоятельств.
41. Результаты исследования, не нашедшие отражения в заключении.
39
6. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ,
ДРУГИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ
6.1 Основная литература
1. Судебная бухгалтерия : учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по
специальностям «Юриспруденция», «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» /
[А.А. Толкаченко и др.]; под ред. А.А, Толкаченко, В.И. Бобошко, Ж.А.
Кеворковой. -5-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 239 с.
[Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/book/119013/
- 21.12.2012
6.2 Дополнительная литература
1. Бородин, В.А. Бухгалтерский учёт: Учебник для вузов / В.А. Бородин.- 3-е
изд., перераб. и доп.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2012.- 528 с.
2. Красова,О.С. Бухгалтерский учёт производственных запасов / О.С. Красова.М.: Омега-Л,2009.- 116 с.
3. Соколова, Е.С. Бухгалтерский учёт: учебно-практическое пособие / Е.С.
Соколова, О.В. Соколов.-М.:Изд.центр ЕАОИ,2011.- 404с.
4. Степанов, В.П. Бухгалтерский учёт и формирование финансовых результатов
деятельности предприятия / В.П. Степанов.- М.: Лаборатория Книги, 2010.- 277
с.
5. Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учёт: учебник / И.В.
Анциферова.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко»,2011.- 556с.
6. Сорокина, Е.М. Бухгалтерский (финансовый) учёт: вопросы, тесты и задачи:
учеб.пособие / Е.М. Сорокина, Я.В. Пустырская, М.П.Хомкалова.-М.:Финансы и
статистика, 2010.- 160с.
7. Харьков,В.П. Бухгалтерский финансовый учёт: учебно-методическое пособие
/ В.П.Харьков.- М.: Финансы и статистика, 2010.- 224с.
6.3 Базы данных, Интернет-ресурсы, информационно-справочные и
поисковые системы
Журналы:
1. Бухгалтерский учёт
2. Главбух
3. Международный бухгалтерский учет
4. Налоговый вестник
5. Управленческий учет
6. Учёт.Налоги.Право
40
7. Экономический анализ: теория и практика
Газеты:
«Экономика и жизнь»
«Финансовая газета»
«Бухгалтерская газета»
«Российская газета»
1. Финансовая отчётность предприятий онлайн: квартальный и годовой
бухгалтерский отчёт компаний в 2012 году [Электронный ресурс]: -Режим
доступа: www URL: http://www.buhsoft.ru/- 04.12.2012
2. Сайт информационно-правовой системы «Консультант Плюс»
[Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http://www.consultant.ru/25.10.2012
3. Сайт интернет- ресурсов для бухгалтеров [Электронный ресурс].Режим доступа: www URL: http://www.buh.ru/ - 15.10.2012
4. Федеральный
оразовательный
порталЭкономика,Социология,
Менеджмент
[Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL:
http://www.ecsocman.edu.ru- 30.11.2012
5. Сайт, посвященный вопросам бухгалтерского учета и налогообложения
[Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http://www.buhgalteria.ru/10.11.2012
6. Бухгалтерский учёт, налогообложение, аудит в РФ: Бухучёт и налоги
[Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http://www.audit-it.ru/30.11.2012
7. Бухгалтерия: бухгалтерский учёт, налогообложение, бухгалтерская
отчётность- сайт для бухгалтеров Бухгалтерия Онлайн [Электронный ресурс].Режим доступа: www URL: http://www.buhonline.ru/- 29.11.2012
8. Всё о бухгалтерском учёте, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С
и программах автоматизации [Электронный ресурс].- Режим доступа: www
URL : http://www.klerk.ru/- 30.11.2012
Поисковые системы:
Yandex [Электронный ресурс]. –Режим доступа: http://www.yandex.ru/ 12.12.2012
Google
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.google.ru/10.01.2013
Rambler [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.rambler.ru/23.12.2012
41