Налоговое право. Методические указания и планы семинарских

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Методические указания
и планы семинарских занятий
ПЕНЗА 2010
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Методические указания
и планы семинарских занятий
Издательство
Пензенского государственного университета
Пенза 2010
2
УДК 347.73(075.8)
ББК 67.402я73
К30
Планы семинарских занятий составлены в соответствии с государственным
стандартом по дисциплине «Налоговое право» для студентов, обучающихся
по специальности «Юриспруденция». Предлагается расширенный список
нормативно-правовых документов и литературы по темам курса.
Составитель: Н.Г.Карнишина
Рецензент: А.А.Корсакова, кандидат экономических наук, доцент,
заведующая кафедрой «Управление человеческими ресурсами» Московского
государственного университета экономики, статистики и информатики.
3
СОДЕРЖАНИЕ
Предисловие………………………………………………………….5
Программа курса……………………………………………………..7
Тема 1………………………………………………………………….14
Тема 2………………………………………………………………….16
Тема 3…………………………………………………………………18
Тема 4…………………………………………………………………20
Тема 5…………………………………………………………………..22
Тема 6……………………………………………………………………23.
Тема 7…………………………………………………………………….25.
Тема 8…………………………………………………………………27
Тема 9………………………………………………………………….29
Тема 10……………………………………………………………………31
Тема 11……………………………………………………………………33.
Тема 12………………………………………………………………….37
Тема 13………………………………………………………………… 41
Перечень вопросов к зачету……………………………………………43
4
ПРЕДИСЛОВИЕ
При изучении курса необходимо освоение теоретических основ
налогового права и важнейших актов законодательства о налогах и сборах.
Нормативной базой
при изучении данного курса являются
Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, иные федеральные нормативные
правовые акты , нормативные правовые акты субъектов Российской
Федерации , органов местного самоуправления, составляющие основу норм
налогового права.
Следует учесть, что в Налоговый кодекс и другие законодательные
акты о налогах и сборах постоянно вносятся изменения и дополнения,
поэтому студентам рекомендуется систематически следить за новыми
законодательными актами в области налогообложения.
При изучении курса «Налоговое право» рекомендуется использовать
учебники: «Налоговое право России» отв. ред. Ю.А. Крохина. - М., 2009.,
Демин А.В. «Налоговое право России: Учеб. Пособие.-М ., 2008.
Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу
российской Федерации:Часть первая.- М., 2005.
Цель преподавания курса налогового права: студент должен приобрести
знания о налогах и налогообложении (в соответствии с программой курса),
уметь применять на практике полученные знания.
Для достижения данной цели следует:
- дать понятие
налогового права, определить предмет и метод
налогового права;
- рассмотреть источники налогового права ;
- сформировать четкое представление о налоговых правоотношениях,
обозначить «круг» участников
налоговых
правоотношений,
определить их правовой статус ;
- дать представление об исполнении обязанностей по уплате налогов и
сборов ;
- сформировать представление о налоговом контроле, налоговом учете,
ответственности за нарушение налогового законодательства, защите
прав и законных интересов налогоплательщиков ;
- рассмотреть основные федеральные, региональные и местные налоги
и сборы, порядок и условия их взимания ;
- привить навыки работы с нормативным
материалом, умение
ориентироваться в российском законодательстве, умение применять
нормы налогового права для решения конкретных задач.
5
Наименование темы
Количество часов
всего
лекц.
семин.
налогового 4
2
2
Тема 1.Основные положения
права.
Тема 2. Законодательство РФ о налогах и
сборах.
Тема 3. Налог как правовая категория :
понятие, признаки, сущность.
Тема 4. Налоговая система и система
налогов и сборов Российской Федерации и
зарубежных стран
Тема 5. Налоговые правоотношения.
Тема 6. Правовой
статус
участников
отношений, регулируемых законодательством
о налогах и сборах.
Тема 7. Исполнение обязанностей по уплате
налогов и сборов.
Тема
8.
Обеспечение
исполнения
обязанностей по уплате налогов и сборов.
Тема 9. Налоговый контроль.
Тема 10. Нарушение законодательства
о
налогах и сборах и ответственность за их
совершение.
Тема 11. Федеральные налоги.
Тема 12. Региональные налоги.
Тема 13. Местные налоги.
ИТОГО
4
2
2
4
2
2
16
8
8
4
4
2
2
2
2
4
2
2
4
2
2
4
4
2
2
2
2
8
4
4
4
2
2
4
2
2
68
34
34
6
Программа курса.
ТЕМА № 1. Основные положения налогового права.
Налоговое право как отрасль науки ( или подотрасль науки финансового
права ). Налоговое право как отрасль российского права
( или
подотрасль финансового права ). Налоговое право как учебная
дисциплина. Предмет налогового права. Методы правового регулирования:
метод властных предписаний, метод координации. Методы науки
налогового
права : специально- юридический, социологический,
сравнительно-исторический. Общая часть налогового права : институты
общей части, субинституты общей части, нормы общей части. Особенная
часть налогового права : нормы особенной части. Конституционные
принципы налогового права : принцип законности, принцип гласности,
принцип федерализма, принцип плановости, принцип разделения властей,
принцип равенства налогообложения, принцип гарантии защиты прав
налогоплательщиков. Отраслевые принципы налогового права : принцип
экономического основания налогов и сборов, принцип справедливости
(соразмерности ) налогообложения, принцип определенности правовых
норм и налоговой обязанности, принцип единства экономического
пространства и единства налоговой политики, принцип однократности
налогообложения. Налоговое право и конституционное право. Налоговое
право и финансовое право. Налоговое право и гражданское право.
Налоговое право и административное право. Налоговое право и
уголовное право.
ТЕМА № 2. Законодательство РФ о налогах и сборах.
Характерные черты источников налогового права. Конституция РФ как
основной
правовой
акт, определяющий
налоговые
отношения.
Основополагающие
нормы
налогового
права, закрепленные
в
Конституции
РФ. Налоговый
кодекс
РФ правовая
основа
налогообложения. Федеральные законы о налогах и сборах. Региональное
законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты
органов местного самоуправления о налогах и сборах. Правотворчество
субъектов РФ и муниципальных образований в сфере налогообложения.
Отличительные черты нормативных правовых актов о налогах и сборах
субъектов
РФ ( органов
местного
самоуправления ). Общее
законодательство о налогах и сборах (Бюджетный кодекс, Таможенный
кодекс, федеральные законы о бюджете на очередной финансовый год и
7
др. ) : нормы и положения по налогообложению, содержащиеся в данной
группе источников. Подзаконные нормативные правовые акты : акты
органов общей компетенции ( указы Президента РФ, постановления
Правительства РФ ), акты органов специальной компетенции. Решения
Конституционного Суда РФ : их место в системе источников налогового
права. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам
толкования норм Конституции РФ, истолкования норм налогового права.
Международное налоговое право. Порядок
введения
актов
законодательства о налогах и сборах в действие. Пределы действия
актов законодательства после вступления в силу. Прекращение действия
актов законодательства о налогах и сборах.
ТЕМА №3. Налог как правовая категория: понятие, признаки,
сущность.
Понятие налога. Основные признаки налога. Роль налогов в обществе и
государстве. Понятие сбора. Общие и отличительные признаки налога и
сбора. Функции
налога: фискальная, регулирующая, контрольная,
распределительная, социальная. Понятие объекта налогообложения. Виды
объектов налогообложения. Понятие имущества, товара, работы и услуги
как объектов налогообложения. Доход и прибыль как объекты
налогообложения. Понятие налоговой базы. Понятие налогового периода.
Соотношение налогового и отчетного периода. Понятие налоговой ставки.
Методы налогообложения: пропорциональный, равный, прогрессивный,
регрессивный.
Порядок
исчисления
налога. Примеры
исчисления
налога
налогоплательщиком, налоговым органом или третьим лицом (налоговым
агентом). Способы
исчисления
налога: кумулятивный
метод,
некумулятивный метод.
Порядок уплаты налога. Способы уплаты налога: кадастровый, уплата
налога у источника дохода, уплата налога по декларации.
Сроки уплаты налога.
Прямые и косвенные налоги. Закрепленные и регулирующие налоги.
Общие и целевые налоги. Федеральные, региональные и местные налоги.
Регулярные и разовые налоги.
ТЕМА № 4. Налоговая система
и система налогов и сборов
Российской Федерации и зарубежных стран
Понятие налоговой системы РФ Система налогов и сборов РФ как
элемент налоговой системы РФ. Понятие системы налогов и сборов РФ.
Принципы системы налогов и сборов РФ : единство налоговой системы,
справедливость
и
достаточность
налогообложения, подвижность
(эластичность ) налогообложения, стабильность налоговой
системы.
Трехуровневое построение системы налогов и сборов .
8
Федеральные налоги , действующие в РФ. Характерные признаки
федеральных налогов ( порядок установления и взимания налогов ).
Значение федеральных налогов.
Перечень региональных и местных налогов. Значение региональных и
местных налогов. Отличительные признаки региональных и местных
налогов ( установление, введение и взимание налогов; распределение
платежей между федеральным, региональным и местными уровнями ).
Налоговые системы зарубежных стран.
ТЕМА № 5. Налоговые правоотношения.
Понятие налоговых правоотношений. Существенные признаки налоговых
правоотношений. Основное содержание налоговых правоотношений. Виды
налоговых правоотношений : абсолютные и относительные, регулятивные
и охранительные.
Элементы налоговых правоотношений.
Понятие
объектов
налогообложения. Материальные
блага
и
нематериальные блага как объекты налоговых правоотношений.
Понятие субъектов налоговых правоотношений. Основные участники
( субъекты ) налоговых правоотношений. Иные участники налоговых
правоотношений.
Тема № 6. Правовой статус участников отношений, регулируемых
законодательством о налогах и сборах.
Понятие налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговая
правоспособность. Налоговая дееспособность. Налогоплательщики –
физические лица. Налогоплательщики – организации. Признание филиалов
и представительств
российских
и
иностранных
организаций
налогоплательщиками. Права и обязанности налогоплательщиков.
Понятие налогового агента. Права и обязанности налоговых агентов.
Законные и уполномоченные представители организаций. Законные и
уполномоченные
представители
физических
лиц
в
налоговых
правоотношениях.
Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц
налоговых органов.
Понятие взаимозависимых лиц. Особенности оценки результатов сделки
между взаимозависимыми лицами.
Банки как участники налоговых правоотношений.
ТЕМА № 7. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.
Основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов.
Основания приостановления обязанности по уплате налогов и сборов.
Обстоятельства ( юридические факты ), с наступлением которых
9
законодательство связывает прекращение обязанности по уплате налогов
и сборов.
Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов : порядок
исчисления налогов и сборов ( налогоплательщиками, налоговыми
органами, налоговыми агентами ).
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации
организации. Очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и
сборов при ликвидации организации
среди расчетов с другими
кредиторами.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации
юридического лица. Возложение на правопреемника обязанности по
уплате задолженности реорганизованного юридического лица.
Уплата
налогов
безвестно
отсутствующего
и
недееспособного
физического лица.
Формы изменения срока уплаты налога : отсрочка, рассрочка, налоговый
кредит, инвестиционный налоговый кредит. Основные характеристики
отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового
кредита :срок предоставления, порядок и условия предоставления, размер.
Прекращение действия налогового
и инвестиционного налогового
кредита.
ТЕМА №8. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов
и сборов.
Понятие требования об уплате налогов и сборов. Основания направления
требования. Сроки направления требования об уплате налогов и сборов.
Обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика –
организации и налогового агента – организации, находящиеся в банке.
Взыскание налога за счет иного имущества организации. Виды
имущества, на которые может быть обращено взыскание. Обращение
взыскания на права ( требования ) по неисполненным денежным
обязательствам третьих лиц. Обращение взыскания на имущество
налогоплательщиков – физических лиц и налоговых агентов – физических
лиц.
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и
сборов : способы общего и ограниченного применения. Залог имущества :
предмет залога, порядок оформления договора о залоге, основные
условия договора о залоге, удовлетворение требований залогодержателя
за счет заложенного имущества. Поручительство : понятие, взыскание с
поручителя налога и пеней. Пеня : понятие. Арест имущества : понятие,
имущество, подлежащее аресту. Приостановление операций по счетам в
банке : решение о приостановлении операций по счетам в банке,
основания приостановления операций по счетам . Зачет излишне
уплаченных денежных сумм : установление факта переплаты, зачет
10
излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки, зачет излишне
уплаченного налога в счет предстоящих платежей. Возврат излишне
уплаченного налога. Механизм возврата излишне взысканных сумм.
ТЕМА № 9. Налоговый контроль.
Понятие налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый
контроль. Взаимодействие налоговых органов при осуществлении
налогового
контроля
с
таможенными
органами,
органами
государственных внебюджетных фондов и другими органами специальной
компетенции. Формы налогового контроля : основные и вспомогательные.
Основные направления налогового контроля. Методы налогового
контроля : документальный, фактический.
Учет налогоплательщиков : порядок постановки на учет, переучета, снятие
с учета, присвоение ИНН.
Понятие налоговой проверки. Цель налоговой проверки. Камеральная
налоговая проверка : срок проведения, порядок проведения. Выездная
налоговая проверка: решение о проведении проверки, срок проведения
проверки, порядок проведения проверки, акт выездной налоговой
проверки.
Понятие налоговой тайны. Информация , составляющая налоговую тайну.
Способы защиты прав налогоплательщиков : президентский, самозащита,
административный, судебный. Судебный способ защиты нарушенных
прав.
Административный способ защиты
прав : понятие,
подведомственность подачи жалобы, срок давности, восстановление срока
давности, рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
ТЕМА
№ 10. Нарушения
законодательства
о
налогах
и
ответственность за их совершение.
Понятие налогового правонарушения. Основные юридические признаки
( характеристики ) налоговых правонарушений.
Состав налогового правонарушения. Объект налогового правонарушения :
понятие, материальные и процессуальные права государства как объект
налогового правонарушения. Объективная сторона : понятие, обязательные
и факультативные признаки. Субъект налогового правонарушения :
понятие.
Субъективная
сторона : понятие, признаки, характеризующие
правонарушение совершенным умышленно или по неосторожности.
Правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса РФ :
виды, составы правонарушений, меры ответственности.
Правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового кодекса РФ .
Административные правонарушения в сфере налогообложения
11
( административные проступки ) : понятие, основные характеристики
(особенности ) применения мер административного воздействия, элементы
административного правонарушения.
Налоговые преступления в сфере налогообложения : понятие, признаки
налогового преступления , состав налогового преступления. . Особенности
уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений :
субъекты уголовной ответственности, производство по делам о
налоговых преступлениях, осуществление уголовной ответственности.
Понятие
налоговой
ответственности. Принципы
налоговой
ответственности: законности, однократности привлечения к налоговой
ответственности, соотношение налоговой ответственности с другими
видами ответственности, персональной ответственности руководителя
организации за нарушение налогового законодательства, презумпция
невиновности.
Обстоятельства, исключающие
ответственность
за
нарушение
законодательства о налогах и сборах.
Обстоятельства, смягчающие ответственность. Обстоятельства, отягчающие
ответственность.
ТЕМА № 11. Федеральные налоги.
1. Налог на добавленную стоимость. Понятие. Плательщики налога.
Объект
налогообложения. Налогооблагаемая
база. Налоговые
льготы.
Освобождение от исполнения обязанностей по НДС. Ставки налога.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
2. Акцизы. Плательщики акцизов. Объект налогообложения. Налоговая
база и налоговая ставка. Режим налогового склада. Налоговые вычеты.
Порядок и сроки уплаты акцизов.
3. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога.Объект
налогообложения. Налогооблагаемая база. Льготы по налогу. Ставки
налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
4. Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога. Объект
налогообложения. Налоговая
база. Налоговые
ставки. Налоговые
вычеты.
Исчисление налога налоговыми агентами. Исчисление налога
индивидуальными предпринимателями. Порядок исчисления и уплаты
налога. Декларирование доходов физическими лицами.
Налоговая база. Налоговые льготы. Налоговые ставки. Порядок
исчисления
и сроки уплаты налога.
5. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объект
12
налогообложения. Налоговая
база. Налоговая
ставка. Порядок
исчисления и
уплаты налога.
6. Таможенная пошлина. Понятие «таможенный тариф, таможенная
пошлина, таможенный сбор». Плательщики таможенной пошлины.
Объект налогообложения. Ставки таможенных пошлин. Льготы по
таможенной пошлине ( тарифные льготы).
7. Налог с имущества , переходящего в порядке наследования и дарения.
Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки налогов. Порядок
исчисления и уплаты налогов.
8. Государственная
пошлина. Плательщики. Объекты взимания
государственной пошлины. Размеры государственной пошлины (ставки)
ТЕМА № 12. Региональные налоги.
1. Налог на имущество предприятий. Плательщики налога. Объект
налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка.
2. Транспортный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления, порядок и
сроки уплаты налога.
3. Единый налог на вмененный доход. Плательщики налога. Понятие
« вмененный доход, базовая доходность, коэффициенты базовой
доходности». Объект налогообложения. Ставка и порядок расчета
единого
налога. Сроки уплаты.
ТЕМА № 13. Местные налоги.
1. Налог
на
имущество
физических
лиц. Плательщики. Объект
налогообложения. Налоговая база. Ставка налога. Льготы. Сроки и
порядок уплаты.
2. Земельный налог. Плательщики. Объект налогообложения. Ставки
налога. Льготы. Сроки уплаты налога.
3. Иные местные налоги и сборы . Регистрационный сбор с физических
лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Целевые
сборы на содержание милиции, благоустройство территории, нужды
образования. Сбор за право торговли.
13
Планы семинарских занятий.
ТЕМА № 1. Основные положения налогового права. ( 2 часа )
1. Понятие налогового права. Предмет и метод правового регулирования
в налоговом праве.
2. Система налогового права.
3. Принципы налогового права: виды и содержание.
4. Соотношение налогового права с другими отраслями права.
Нормативные акты:
1. Конституция РФ.
2. Налоговый Кодекс РФ.
3. Гражданский Кодекс РФ.
4. Закон РФ № 147 от 31.07.98г. «О введении в действие части первой
Налогового Кодекса РФ».
5. Закон РФ № 118 от 05.08.2000 г. «О введении в действие части второй
Налогового Кодекса РФ».
6. Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего
Арбитражного Суда РФ от 01.07.1996 г. № 6/8 «О некоторых
вопросах, связанных с применением части первой Гражданского
Кодекса РФ».
Рекомендуемая литература:
1. Налоговое
право
России: Учебник
для
вузов/Отв. ред.
Ю.А.Крохина.М.,2009.
2. Богданов К. Отечественное налоговое право должно быть встроено в
систему российского законодательства // Хозяйство и право. 1999. № 12.
С. 61.
3. Грось Л. О ситуации на «стыке» гражданского и финансового права //
Хозяйство и право. 1999. № 4.
4. Демин А.В. О конкуренции норм в гражданском и финансовом
законодательстве // Право и экономика. 1998. № 9.
5. Кучеров И.И. Налоговое право России. Курс лекций. М., 2006.
6. Химичева Н.И. Налоговое право.Учебник.М.,2008.
7. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник.М.,2002.
8. Основы налогообложения и гражданского права:Уч. пос./ Под общ.
ред. В.И. Волковского и О.В. Терещенко .М.,1998.
9. Цыганков Э.М. Проблемы соотношения налогового законодательства со
смежными отраслями законодательства. М., 2001.
14
Контрольные вопросы :
1. Дайте определение налогового права.
2. Сформулируйте понятие налогового права.
3. Является ли налоговое право самостоятельной отраслью права или
подотраслью финансового права?
4. Можно ли сказать , что налоговое право является частью
(подотраслью) науки финансового права.
5. Что понимается под предметом налогового права?
6. Охарактеризуйте методы правового регулирования общественных
отношений, свойственных налоговому праву.
7. Каковы перспективы развития налогового права в России?
8. Что понимают под системой налогового права?
9. Каково содержание Общей и Особенной частей налогового права?
10.Назовите основные принципы налогового права, раскройте их
содержание.
11.Чем отличается налоговое право от других отраслей права?
12.С какими отраслями права соприкасается налоговое право?
15
ТЕМА № 2. Законодательство РФ о налогах и сборах. ( 2 часа )
1. Источники налогового права: понятие и система.
2. Федеральные нормативные правовые акты как источники налогового
права.
3. Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления как источники налогового права.
4. Решения Конституционного Суда РФ.
5. Нормы
международного
права
и
международные
договоры
Российской Федерации.
6. Действие
актов налогового
законодательства
во времени, в
пространстве и по кругу лиц.
Нормативные акты:
1. Конституция РФ, ст. 12,15,46,54,57,66,71-73,76,85,90,100-103,115,125,130132.
2. Налоговый кодекс РФ.
3. Федеральный конституционный закон «О конституционном Суде РФ» //
Собрание Законодательства РФ, 1994, № 13, ст.1447.
4. Федеральный закон “О порядке опубликования и вступления в силу
федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов
палат Федерального Собрания РФ” //Собрание Законодательства РФ,
1994, № 8,
ст. 801.
5. Федеральный закон № 131 «Об общих принципах организации
местного самоуправления в РФ»
6. Закон РФ от 21.03.99 № 25.09.97г. № 126-ФЗ “ О финансовых основах
местного самоуправления”// Российская газета. 1997. 30 сентября.
7. Постановления Конституционного Суда РФ от 08.10.97 г. №13-П , от
21.03.97 г. № 5-П .
7. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от
15.05.02 №1851/02.
Рекомендуемая литература:
1. Дернберг Р.Д. Международное налогообложение/Пер. с англ. М.,1997.
2. Гаджиев Г.А. Конституционные принципы рыночной экономики(
Развитие основ гражданского права в решениях Конституционного Суда
РФ). М., 2002.
3. Лобанов Г. Безналоговое государство // Юрист. 2000. № 3.
4. Тихомиров Ю.А. , Котелевская И.В. Правовые акты. М.,1999.
5. Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования/ Под
ред. С.Г.Пепеляева. М., 2003.
16
6. Хабаров С. Действие международных договоров по вопросам
налогообложения // Законодательство и экономика. 1999. № 8.
7. Чуркин А.В. Объект налогообложения: правовые характеристики: Учеб.
пособие. М., 2003.
8. Юткина Т.Ф. Налоговедение : от реформы до реформы.- М.: ИНФРА –
М, 1999.
Контрольные вопросы :
1. Как можно классифицировать источники налогового права?
2. Охарактеризуйте Конституцию РФ как источник налогового права.
3.Какие основные положения, закрепленные в Конституции РФ, развиты в
Налоговом кодексе РФ?
4.Охарактеризуйте Налоговый кодекс РФ.
5. Являются ли нормативные акты, принятые органами государственной
власти субъектов РФ и органами местного самоуправления ,
источниками налогового права? Приведите примеры.
6. Назовите основополагающие решения Конституционного Суда по
вопросам налогообложения.
7.Как действуют акты законодательства о налогах и сборах во времени ?
17
ТЕМА №3. Налог как правовая категория: понятие, признаки,
сущность. (2 часа )
1. Налоги, их понятие и роль.
2. Соотношение налогов и иных неналоговых платежей.
3. Функции налогов.
4. Структура ( элементы ) налога.
5. Налоговые льготы.
6. Классификация налогов.
Нормативные акты :
1. Конституция РФ, ст. 57, 71, 72, 75, 78.
2. Налоговый кодекс РФ.
3. Федеральный закон « О первоочередных мерах в области бюджетной
и налоговой политики»// СЗ РФ.1999. № 1. Ст. 1.
4. Закон РФ № 147 от 31.07.98 «О введении в действие части первой
Налогового кодекса РФ».
5. Закон РФ от 09.09.1991 ( в ред. от 07.08.2001 ) «О государственной
пошлине».Ведомости СНД и ВС.1992. №11.Ст.521; СЗ РФ. 2001.№
33.Ст. 3415.
Рекомендуемая литература :
1. Горский И.В Налоги в рыночной экономике.- М.:Фирма «Анкил»,1992.
2. Гуреев В.И. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины//
Государство и право. 2005.№4.
3. Карнишина Н.Г. История финансов и налогов в России:Учеб. Пособие.М., 2009
4. Пепеляев С.Г. Законы о налогах : элементы структуры. М.,1995.
5. Соловьев В.А. О правовой природе налога// Журнал российского
права.2002. № 3.
6. Тимофеева О.В. Налоги в рыночной экономике. – М.: Знание,1993.
6. Титова В. Распределение регулирующих налогов // Законность.1999. № 3.
7. Толкушкин А.В. История налогов в России. – М.: Юристъ,2001.
Контрольные вопросы :
1. Дайте определение налога. Назовите юридические признаки налога.
2. Какова роль налогов ?
3. Чем отличается налог от сбора ?
4. Назовите основные элементы налога.
5. Дайте определение объекта налогообложения.
18
6. Что представляет собой налоговая база ?
7. Что понимается под налоговым периодом ? В чем отличие налогового
периода от отчетного периода ?
8. Что
такое
налоговая
ставка ? Охарактеризуйте
методы
налогообложения
( равный , пропорциональный , прогрессивный , регрессивный ).
9. Что означает кадастровый способ уплаты налога ?
10. Какой порядок установлен для уплаты налога по декларации ?
11.Назовите формы изменения срока уплаты налога.
12.Охарактеризуйте
освобождение
от
налогообложения (налоговые
изъятия).
13. Проведите классификацию налогов по разным основаниям.
19
ТЕМА № 4. Налоговая система
и система налогов
Российской Федерации и зарубежных стран( 8 часов )
и сборов
1. Понятие и характеристика налоговой системы РФ.
2. Понятие системы налогов и сборов РФ. Структура системы.
3. Налоговые системы зарубежных стран.
Нормативные акты :
1. Конституция РФ, ст. 1, 8, 19, 20, 57, 71, 74, 78, 104.
2. Налоговый кодекс РФ.
3. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.98 № 145-ФЗ.
4. Закон РФ от 27.12.91 № 2118-I «Об основах налоговой системы в
Российской
Федерации» // «Российская
газета» от 10.03.92, от
31.12.2001( ст. 19-21).
5. Закон РФ «Об основах бюджетного устройства и бюджетного
процесса»
от 10.10.91г. //ВВС.1991. № 46.Ст.1543.
9. Закон РФ от 31.07.98 № 147 – ФЗ «О ведении в действие части первой
Налогового кодекса РФ».
10.Закон РФ от 05.08.2000 № 118 – ФЗ «О введении в действие части
второй Налогового кодекса РФ».
11.Федеральный закон № 131 «Об общих принципах организации местного
самоуправления в РФ»
Рекомендуемая литература :
1. Брызгалин А., Бурдаков С. Правовое
регулирование
порядка
установления и взимания местных налогов и сборов. Финансы, 1996.
№ 1.
2. Вопросы бюджетно – налогового федерализма в России и США :Мат.
Российско – американских семинаров. – М.: Финансы, 1996.
3. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Уч. пос.- М.:
ИНФРА-М, 1997.
4. Жестков С.В. Проблемы налогового планирования в Российской
Федерации.// Налоговый вестник. 1997. № 6.
5. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Уч. пос.- М.: ЮНИТИ,
2002.
6. Конюхова Т.В. Бюджетные права представительных и исполнительных
органов города Москвы // Право и экономика.1998. № 6,7,8.
7. Немчинов И. Местные законы: налоговое благоприятствование
инвестициям // Законность. 1998. № 4.
20
8. Овчинников И. Финансы местного самоуправления: проблемы укрепления
доходной базы // Хозяйство и право. 1998. № 10.
9. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право: сравнительно-правовое
исследование.-М., 2001.
10.Финансовое право : Учебник/Отв. ред. Н.И. Химичева.- М.: Юристъ,
2009.
11.Черкаев Д. Если региональный налоговый закон противоречит
федеральному// Экономика и жизнь. 2003. № 7.
Контрольные вопросы :
1. Что представляет собой налоговая система РФ ? Назовите элементы
налоговой системы.
2. Что понимается под системой налогов и сборов РФ ?
3. Какие особенности свойственны федеральным налогам ?
4. Какие налоги относятся к федеральным ?
5. Какой порядок установления региональных и местных налогов и
сборов определен законодательством ?
6. Какие отличительные признаки свойственны региональным и местным
налогам и сборам ?
21
ТЕМА № 5. Налоговые правоотношения. ( 2 часа )
1.
2.
3.
4.
Понятие , признаки и виды налоговых правоотношений.
Структура и состав налоговых правоотношений.
Объекты налогообложения : понятие , перечень.
Субъекты налогового права : понятие и классификация.
Нормативные акты :
1. Конституция РФ, ст.71
2. Налоговый кодекс РФ.
3. Кодекс РФ об административных правонарушениях, гл. 15.
4. Федеральный Закон «О ведении в действие части первой Налогового
кодекса РФ» от 31.07.98г.
Рекомендуемая литература :
1. Гаджиев Г.А. , Пепеляев С.Г. Предпринимательство, налогоплательщик,
государство. Правовые позиции Конституционного Суда РФ : Уч. пос. –
М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2008.
2. Горош Ю.В. Принципы правового регулирования налоговых отношений
// Юрист.1998. № 3.
3. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного
финансового контроля.М.: Юриспруденция, 2008.
4. Куприянова Л.А. Налоговый
кодекс
и
взаимоотношения
налогоплательщиков с налоговыми органами// Финансы. 1998. № 2.
5. Чуркин А.В. Имущественные права как объект налогообложения/
Статьи и тезисы докладов аспирантов и соискателей Ин-та
государства и права РАН.- М.: Ин-т государства и права РАН, 2001.
6. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник.М.: ИНФРА –М,
2002.
Контрольные вопросы :
1. Что понимается под налоговыми правоотношениями ?
2. Охарактеризуйте основания возникновения, изменения и прекращения
налоговых правоотношений.
3. Классифицируйте общественные отношения в сфере налогообложения.
4. Назовите особенности ( признаки ) налоговых правоотношений.
5. Что может быть объектами налоговых правоотношений ?
6. Кто выступает в качестве субъектов налоговых правоотношений ?
22
ТЕМА № 6. Правовой статус участников отношений, регулируемых
законодательством о налогах и сборах ( 2 часа )
1.
2.
3.
4.
5.
Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений..
Представительство в налоговых правоотношениях.
Правовой статус органов налогового контроля.
Правовой статус иных участников налоговых правоотношений.
Нормативные акты :
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Гражданский кодекс РФ , ст. 23, 50, 55, 87, 95, 96, 185.
3. Таможенный кодекс РФ, гл. 60, 64.
4. Бюджетный кодекс РФ, гл. 26.
5. Федеральный закон от 15.12.2001г. № 167-ФЗ « Об обязательном
пенсионном страховании в Российской Федерации»// Российская газета.
2001. 20 декабря.
6. Федеральный закон от 16.07.99г. № 165-ФЗ « Об основах обязательного
социального страхования» // Российская газета. 1999. 21 июля.
7. Федеральный закон от17.01.92г. № 2202-1 « О прокуратуре Российской
Федерации»// ВВС.1992.№8.Ст.366.; СЗ. 1995. № 47; СЗ. 2001. №
53.Ст.5018.
8. Закон РФ « О налоговых органах РФ» ( в ред. ФЗ от 13.06.96 № 67-ФЗ,
16.11.97 № 144-ФЗ, 08.07.99 №151-ФЗ, 07.11.00 №135-ФЗ).
9. Федеральный
закон
от 31.07.95г.
№ 119-ФЗ « Об
основах
государственной службы Российской Федерации»//СЗ РФ. 1995. № 31.
Ст. 2990.
10.Федеральный закон от 10.07.2002г. « О Центральном Банке РФ ( Банке
России)»//СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2709.
11.Закон РФ от 02.12.91г. № 395-1 « О банках и банковской деятельности»
(в ред. ФЗ от 07.08.2001г. № 121-ФЗ// Вестник Банка России. 2001.
№61).
12.Указ
Президента
РФ
от 11.03.2003г.
№ 306 « Вопросы
совершенствования государственного управления в Российской
Федерации».
13.Постановление Правительства РФ от 06.03.98г. № 273 «Об утверждении
Положения
о
Министерстве
финансов
Российской
Федерации»//РГ.1998. 19марта.
23
Рекомендуемая литература :
1. Апель А.Л. , Гунько В.А. Правовые основы деятельности федеральных
налоговых органов.- СПб.: Питер, 2002.
2. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: методология и
организация. М.:ИВЦ «Маркетинг»,2000.
3. Балабин В. Представительство в налоговых правоотношениях // Хозяйство
и право. 1999. № 2. С.109.
4. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. М.: НОРМА, 2000.
5. Гусева Т.А. Прокурорский надзор за соблюдением налогового
законодательства//Законодательство. 2000. № 7.
6. Грунина Д.К. ,Ивченков Л.С. Государственные налоговые органы и
органы налоговой полиции в Российской Федерации: Учебное пособие.
М.: Фин. Академия при Правительстве РФ, 2000.
7. Дмитриев Ю.А. , Измайлова И.А. Проблема контроля и ответственности
в деятельности органов государственной власти //Государство и право.
1996. № 4.
8. Колков С.Г. Правовые аспекты определения налогового статуса
иностранных компаний в Российской Федерации // Адвокат. 2001. № 1.
9. Комягин Д.Л. ,Нарежный В.В. Понятие «Обособленное подразделение»
организации в налоговых и бюджетных правоотношениях //Финансы.
2000. № 3.
10.Кутышев А.О. О международных правовых стандартах деятельности
высших контрольных органов государства// Законодательство и
экономика. 1999. № 8.
11.Комарова Т.Л. Органы налоговой службы в механизме российского
государства: Уч. пос. СПб.: Изд. Юр. ин-та ( Санкт- Петербург), 2000.
12.Кочерин Е.А. Основы
государственного
и
управленческого
контроля.М.: Филинъ,2000.
13.Ногина А.О. Налоговый контроль : вопросы теории.- СПб.: Питер, 2002.
14.Орешкин И.А. Субъекты налогового контроля и их взаимодействие //
Финансовое право. 2001. № 1.
15.Погосян Н.Д. Правовой статус Счетной палаты РФ. М.: Юристъ,1998.
16.Таможенный контроль/Под ред. И.А. Ильина. М.: Экзамен, 1999.
17.Хаменушко И.В. Проблемы участия свидетеля в процедуре налогового
контроля // Ваш налоговый адвокат. 2000. № 1.
Контрольные вопросы :
1. Каковы права и обязанности налогоплательщиков ?
2. Что понимается под налоговой правоспособностью
дееспособностью ?
и
налоговой
24
3. Являются ли филиалы и иные подразделения российского
юридического лица самостоятельными налогоплательщиками ?
4. Кто признается налоговым агентом ? Каковы их права и обязанности ?
5. Кто признается уполномоченным представителем налогоплательщика ?
6. Какие органы осуществляют налоговый контроль ? Каковы их задачи,
функции и права ?
7. Кто признается взаимозависимыми лицами ?
8. Определите понятие сборщиков налогов и ( или ) сборов.
25
ТЕМА № 7. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.
( 2 часа)
1. Основания
возникновения , изменения , приостановления
и
прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при
реорганизации и ликвидации организации.
3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно
отсутствующего или недееспособного физического лица.
4. Изменение срока уплаты налога , сбора и пени.
Нормативные акты :
1. Конституция РФ , ст. 35, 57,
2. Налоговый кодекс РФ.
3. Гражданский кодекс РФ, ст.64, 855.
4. Таможенный кодекс РФ, ст. 117-121.
5. Закон РФ от 21.11.96г. « О бухгалтерском учете» // РГ.1996. 28 ноября.
6. Приказ Минфина РФ от 30.09.99г. № 64н « Об утверждении Порядка
организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки,
налогового кредита , инвестиционного налогового кредита по уплате
федеральных налогов и сборов, а также пеней , подлежащих
зачислению в федеральный бюджет».
Рекомендуемая литература :
1. Балабин В. Разрешение споров о применении налоговых льгот //
Хозяйство и право. 1998. № 3.
2. Гусева Т. Взыскание задолженности по налогам при ликвидации
предприятия // Хозяйство и право. 2000. № 1.
3. Кузнецов Б.П. В поисках нового : опыт работы с крупными
налогоплательщиками // Налоговый вестник. 2000. № 3.
4. Кучеров
И.И.
Налоговое
право: Курс
лекций. М.: УКЦ
«ЮрИнфоР»,2006.
5. Петрова Г.В. Обеспечение законности и правопорядка в налоговобюджетной сфере// Юридический мир. 1998. № 8.
6. Телятников Н.Б. О работе с крупнейшими налогоплательщиками//
Налоговый вестник. 1998. № 4.
Контрольные вопросы :
26
1. Охарактеризуйте основания возникновения обязанности по уплате
налогов
и сборов.
2. Кто и в каком случае принимает решение о приостановлении
обязанности
по уплате налогов и сборов ?
3.
Назовите
юридические
факты , при
наступлении
которых
прекращается
обязанность по уплате налогов и сборов.
4. Порядок погашения задолженности по налогам и
сборам при
ликвидации
организации.
5. Возлагается ли на правопреемника реорганизованного юридического
лица
обязанность по уплате задолженности по налогам и пени ?
6. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки.
7. Назовите основания предоставления налогового кредита.
8. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового
кредита.
9. В чем заключается отличие отсрочки, рассрочки, налогового кредита
от инвестиционного налогового кредита ?
10. Назовите основания прекращения действия налогового кредита и
инвестиционного налогового кредита.
27
ТЕМА №8. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов
и сборов. ( 2 часа )
1. Требование об уплате налогов и сборов.
2. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и
сборов.
4. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных
налогов, сборов или пени.
Нормативные акты :
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Гражданский кодекс РФ , ст. 334, 336, 339, 342, 349, 361—367, 382, 855.
3. Таможенный кодекс РФ, ст. 122.
4. Федеральный закон от 21.06.97г. № 119 –ФЗ «Об исполнительном
производстве».
5. Закон РФ « О налоговых органах РФ» ( в ред. ФЗ от 13.06.96 № 67-ФЗ,
16.11.97 № 144-ФЗ, 08.07.99 №151-ФЗ, 07.11.00 №135-ФЗ).
6. Федеральный закон
от 16.07.98г. № 102-ФЗ « Об ипотеке ( залоге
недвижимости».
Рекомендуемая литература :
1. Гусева Т. Взыскание задолженности по налогам при ликвидации
предприятия // Хозяйство и право. 2000. № 1.
2. Овсянников С.В. Налоговые споры о возврате денежных средств из
бюджета // Юрист. 2000. № 4.
3. Павлов И. Арест имущества по делам об уклонении от уплаты налогов с
организаций // Законность. 1999. № 6.
4. Павлов И. Налоговый кодекс о роли прокурора при аресте имущества для
обеспечения исполнения налоговых платежей // Законность. 1999. № 8.
5. Тотьев К. Способы обеспечения уплаты налогов в Налоговом кодексе
Российской Федерации // Хозяйство и право. 1999. № 9.
6. Федосов С. Изменения в порядке представления в банк инкассовых
поручений налоговыми органами // Хозяйство и право. 2000. № 2.
Контрольные вопросы :
28
1. Назовите основания направления требования об уплате налогов и
сборов.
2. Какими мерами обеспечивается исполнение обязанностей по уплате
налогов и сборов налогоплательщиками ?
3. Обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика –
организации и налогового агента – организации, находящиеся на счетах
в банке.
4. Порядок
взыскания
налога
за
счет иного имущества
налогоплательщика – организации и налогового агента – организации.
5. С какого момента обязанность по уплате налогов и сборов считается
исполненной ?
6. Обращение взыскания на имущество налогоплательщиков – физических
лиц и налоговых агентов – физических лиц.
7. Назовите способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате
налогов и сборов , установленные Налоговым кодексом РФ.
8. В каком порядке удовлетворяются требования залогодержателя в
случае нарушения обязанности, обеспеченной залогом ?
9. Порядок и условия зачета или возврата излишне уплаченных или
излишне взысканных сумм налога, сбора, пени.
29
ТЕМА № 9. Налоговый контроль. ( 2 часа )
1.
2.
3.
4.
5.
Понятие, формы и виды налогового контроля.
Учет налогоплательщиков.
Налоговые проверки : понятие и виды, общие правила проведения.
Налоговая тайна.
Защита прав налогоплательщиков.
Нормативные акты :
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Таможенный кодекс РФ, ст.180-197.
3. Федеральный закон от 08.08.2001г. № 134-ФЗ « О защите прав
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при
проведении государственного контроля ( надзора)».
4. Федеральный закон от 07.08.2001г. № 121-ФЗ « О внесении изменений
и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи
с принятием федерального закона «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем»// РГ.2001. 9
августа.
5. Федеральный закон от 12.08.95г. № 144-ФЗ « Об оперативно-розыскной
деятельности»// СЗ.1995.№ 33. Ст. 3349.
6. Федеральный закон от17.01.92г. № 2202-1 « О прокуратуре Российской
Федерации»// ВВС.1992.№8.Ст.366.; СЗ. 1995. № 47; СЗ. 2001. №
53.Ст.5018.
7. Закон РФ « О налоговых органах РФ» ( в ред. ФЗ от 13.06.96 № 67-ФЗ,
16.11.97 № 144-ФЗ, 08.07.99 №151-ФЗ, 07.11.00 №135-ФЗ).
8. Федеральный закон РФ от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском
учете»// РГ.1996. 28 ноября.
9. Федеральный конституционный закон РФ «О Конституционном Суде
Российской Федерации»// СЗ РФ. 1994. № 13.Ст. 1447.
10.Федеральный закон от 17.11.95г. « О прокуратуре Российской
Федерации»
11.Закон РФ «Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих
права и свободы граждан»// ВВС. 1993. № 19. Ст. 685 ; СЗ РФ. 1995. №
51. Ст. 4970.
12.Постановление Правительства РФ от 10.03.99г. № 266 « О порядке
ведения единого государственного реестра налогоплательщиков»//
РГ.1999. 24 марта.
Рекомендуемая литература :
30
1. Балабин В.И. Проведение налоговых проверок и оформление их
результатов// Налоговый вестник. 2000.№ 5.
2. Беляков К. Когда налоговикам Кодекс не указ// Экономика и жизнь.
2003,
май. № 17.
3. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: формирование
нормативно- законодательной базы// Журнал российского права. 2000.
№7.
4. Вечернин Д. Налоговый контроль// Законность. 1999. № 8.
5. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного
финансового контроля. М.: Юриспруденция,2000.
6. Гусева Т.А. Прокурорский надзор за соблюдением налогового
законодательства// Законодательство. 2000. № 7.
7. Завидов Б.Д. Вина и ее доказывание в налоговых, гражданских и
уголовных правонарушениях // Право и экономика. 1999. № 7,9.
8. Иванова В.Н. Соотношение правовых категорий « налоговый процесс» и
«налоговое производство» и особенности их реализации в НК РФ»//
Юрист. 2000.№2.
10.Искра В.В. Налоговый контроль: формы и методы проведения. СПб,
2001.
11.Казакова В.Н. Учет налогоплательщиков// Налоговый вестник. 2000. №
6.
12.Крамп В. Регистрация и налоговый учет организаций с иностранными
инвестициями// Налоговое планирование. 2000. № 1.
13.Кучеров И.И. , Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и
ответственность за нарушние законодательства о налогах и сборах/
Под. Ред И.И. Кучерова. М.:АО « Центр ЮрИнфоР, 2001».
14.Лубяная В.С. Инвентаризация
имущества
налогоплательщика//
Налоговый вестник. 2000. № 1.
15.Макарьева В.И. Сущность камеральных и документальных проверок//
Налоговый вестник. 1997. № 11.
17.Налоговый контроль: налоговый проверки и производство по фактам
налоговых правонарушений: Учебно- практическое пособие/ Под ред.
Проф. Ю.Ф. Кваши.М.: Юристъ,2001.
18.Орлова Н.А. Постановка на учет и уплата налогов обособленными
подразделениями// Главбух. 2000. № 9.
19.Сашичев В.В. Малые предприятия: организация налогового контроля//
Налоговый вестник. 2000. № 2.
20.Соловьев И.Н. Акт документальной проверки налогоплательщика:
требования
к
составлению, особенности, статус, значение для
расследования налоговых преступлений// Налоговый вестник. 1999. № 3.
21.Украинский Р.В. Учет налогоплательщиков// Законодательство. 2000. №
3.
31
Черник Д.Г., Морозов В.П., Лобанов А.В. Технология налогового контроля//
Налоговый вестник. 2000. № 5.
Контрольные вопросы :
1. Дайте определение налогового контроля.
2. Назовите основные и вспомогательные формы налогового контроля.
3. Проведите классификацию налогового контроля по различным
основаниям.
4. Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета
налогоплательщиков. ИНН.
5. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
6. Порядок проведения выездной налоговой проверки.
7. Охарактеризуйте административный порядок защиты нарушенных
прав налогоплательщиков. Является ли административный порядок
защиты обязательной досудебной процедурой ?
8. Охарактеризуйте
судебный
способ
защиты
прав
налогоплательщиков.
32
ТЕМА
№ 10. Нарушения
законодательства
ответственность за их совершение. ( 2 часа )
о
налогах
и
1. Понятие, виды и признаки нарушений законодательства о налогах и
сборах.
2. Характеристика
налоговых
правонарушений, предусмотренных
Налоговым кодексом РФ : состав налоговых правонарушений,
налоговые правонарушения, предусмотренные гл. 16, 18 НК РФ.
3. Административные правонарушения в сфере налогообложения (
налоговые проступки ).
4. Налоговые преступления в сфере налогообложения.
5. Налоговая
ответственность : понятие
и
признаки
налоговой
ответственности.
6.Обстоятельства, исключающие
привлечение
к
ответственности,
смягчающие и отягчающие ответственность.
Нормативные акты :
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Таможенный кодекс РФ, ст. 220.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
от30.12.2001г. № 195-ФЗ , ст. 15.3-15.9 , 16.22
4. Уголовный кодекс РФ , ст. 24-27, 171-174, 194, 198,199.
5. Гражданский кодекс РФ , ст. 855, 863, 867, 877.
6. Федеральный конституционный закон РФ «О Конституционном Суде
Российской Федерации»// СЗ РФ. 1994. № 13.Ст. 1447.
7. Федеральный закон от 21.10 1996г. «О бухгалтерском учете» ( в ред. от
23.07.1998г.)// СЗ. 1996. № 48. Ст. 5369 ; 1998. № 30. Ст. 3619.
8. Федеральный закон от 09.07.99г. № 154 – ФЗ «О внесении изменений и
дополнений в часть первую НК РФ»// СЗ РФ.1999. № 28. Ст. 3487.
9. Федеральный закон от 17.11.95г. « О прокуратуре Российской
Федерации»
10.Федеральный закон от 30.12.2001г. № 196-ФЗ « О введении в действие
Кодекса РФ об административных правонарушениях»// РГ.2001.31
декабря.
11.Определение Конституционного Суда РФ от 06.12.2001г. № 257-О «По
жалобе Красноярского филиала закрытого акционерного общества
«Коммерческий банк « Лантра-Банк» на нарушение конституционных
прав и свобод пунктами 1 и 2 статьи 135 и частью второй статьи 136
Налогового кодекса РФ»// СЗ РФ. 2002. № 6. Ст. 625.
33
12.Постановление и определения Конституционного Суда РФ от
17.12.96г. , от 06.11.97г. , от 04.02.99г. // СЗ РФ. 1997.№ 1. Ст. 197.; № 50.
Ст. 5710; РГ.1999.30 марта.
13.Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего
Арбитражного Суда РФ от 11.06.99г. № 41/9 «О некоторых вопросах,
связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса
РФ».
Рекомендуемая литература :
1. Банхаева Ф.Х. Концептуальные положения налогового процесса//
Налоговый вестник. 1999. № 12.
2. Бойков О. Налоговые споры в практике арбитражных судов // Российская
юстиция. 1999. № 11.
3. Брызгалин А.В. Ответственность за налоговые правонарушения: острые
вопросы правоприменительной практики// Хозяйство и право. 2001. №
3.
4. Брызгалин А.В. Ответственность за налоговые правонарушения : острые
вопросы правоприменительной практики// Хозяйство и право. 2001. № 3.
5. Брызгалин А.В. Презумпция невиновности в налоговых отношениях:
сущность и вопросы практического применения // Хозяйство и право. 1999.
№ 9.
6. Гейвандов Я.А. Содержание и основные направления государственной
надзорно-контрольной деятельности в банковской сфере// Юрист. 2000.
№ 6.
6. Гусева Т.А. Нерешенные вопросы привлечения к ответственности за
нарушения правил применения контрольно-кассовых машин //
Юрист.2000.№4.
7. Гусева Т.А. Чижова Ж.К. Ответственность банков за нарушение срока
исполнения поручений налогоплательщиков о перечислении налогов //
Юрист. 1999. № 11.
8. Гусева Т.А. О сроке обжалования решений налоговых органов // Юрист.
2000. № 3.
10. Гусева Т.А. Чижова Ж.К. Ответственность банков за нарушение срока
исполнения поручений налогоплательщиков о перечислении налогов //
Юрист.
1999. № 11.
11.Завидов Б.Д. Вина и ее доказывание в налоговых, гражданских и
уголовных правонарушениях // Право и экономика. 1999. № 7,9.
34
12.Кузнецова Н.Г. Налоговый кодекс – вопросы применения в судебной
практике (по материалам дел Федерального арбитражного суда Северозападного округа) // Юрист. 2000. № 1.
13.Кучеров И.И. , Судаков О.Ю. , Орешкин И.А. Налоговый контроль и
ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах/
Под ред. И.И. Кучерова .М: АО « Центр ЮрИнфоР», 2001.
14.Курбатов А.Я. Ответственность банков за задержку платежей в
бюджет и внебюджетные фонды. М.,1997.
15.Кучеров И.И. ,Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и
ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
М.,2001.
16.Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения: Научнопрактический комментарий к УК РФ. М., 1999.
18.Павлов И. Основания возбуждения уголовных дел по налоговым
преступлениям // Российская юстиция. 1999. № 12.
19.Павлов И.Н. Допустимые основания для возбуждения уголовного дела по
налоговым преступлениям // Юрист. 1999. № 9.
20.Панкратов В., Гусева Т. Проблемы административной ответственности в
сфере налогообложения и предпринимательства // Законность. 1999. № 11.
21.Седухин А. Ответственность за налоговые преступления // Законность.
2000.№4.
22.Тихомиров Ю.А. Административное право и процесс: полный курс. М.,
2001.
23.Утка. В. Доказывание при налоговых спорах // Хозяйство и право. 1999. №
10.
24.Фролова Н.В. Понятие и состав налогового правонарушения //
Государство и право. 1999. № 7.
25.Шелемех Н.Н.
О
применении
финансовых
санкций
при
осуществлении документальных проверок организаций, имеющих
структурные подразделения// Налоговый вестник. 1999. № 11.
Контрольные вопросы :
1. Дайте определение налогового правонарушения.
2. Назовите основные юридические признаки ( характеристики ) налоговых
правонарушений.
3. Охарактеризуйте состав налогового правонарушения.
35
4. Назовите налоговые правонарушения, предусмотренные Налоговым
кодексом
РФ. Какие налоговые санкции применяются за их совершение?
5. Каковы особенности применения мер административного воздействия
за
нарушение законодательства о налогах и сборах ?
6. Охарактеризуйте элементы административного правонарушения.
7. Назовите признаки налогового преступления.
8. Дайте определение налоговой ответственности.
9.Назовите
принципы
налоговой
ответственности (общие условия
привлечения
к ответственности за совершение налогового правонарушения).
36
ТЕМА № 11. Федеральные налоги. ( 4 часа)
1. Налог на добавленную стоимость. Понятие. Плательщики налога.
Объект
налогообложения. Налогооблагаемая
база. Налоговые
льготы.
Освобождение от исполнения обязанностей по НДС. Ставки налога.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
2. Акцизы. Плательщики акцизов. Объект налогообложения. Налоговая
база и налоговая ставка. Режим налогового склада. Налоговые
вычеты. Порядок и сроки уплаты акцизов.
3. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога.Объект
налогообложения. Налогооблагаемая база. Льготы по налогу. Ставки
налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
4. Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога. Объект
налогообложения. Налоговая
база. Налоговые
ставки. Налоговые
вычеты.
Исчисление налога налоговыми агентами. Исчисление налога
индивидуальными предпринимателями. Порядок исчисления и уплаты
налога. Декларирование доходов физическими лицами.
5. Таможенная пошлина. Понятие «таможенный тариф, таможенная
пошлина, таможенный сбор». Плательщики таможенной пошлины.
Объект налогообложения. Ставки таможенных пошлин. Льготы по
таможенной пошлине ( тарифные льготы).
6. Налог с имущества , переходящего в порядке наследования и
дарения. Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки налогов.
Порядок исчисления и уплаты налогов.
7. Государственная
пошлина. Плательщики. Объекты
взимания
государственной пошлины. Размеры государственной пошлины (
ставки ).
Нормативные акты :
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Таможенный кодекс РФ, ст. 110-125.
3. Федеральный закон от 05.08.2000г. № 118-ФЗ «О введении в действие
части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в
некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах».
4. Закон РФ от 27.12.91г. № 2118-1 ( в ред Федерального закона от
24.07.2002г. № 110 –ФЗ) «Об основах налоговой системы в Российской
Федерации».
37
5. Закон РФ от13.12.91г. № 2030-1 ( в ред. Федерального закона от
24.07.2002г. № 110-ФЗ) « О налоге на имущество предприятий».
6. Закон РФ от 31.12.95г.. № 226- ФЗ «О государственной пошлине».
7. Закон РФ от12.12.91г. № 2020-1 ( в ред. Федерального закона от
30.12.2001г. № 196-ФЗ ) «О налоге с имущества, переходящего в
порядке наследования или дарения».
8. Закон РФ от 21.05.93г.№ 5003-I «О таможенном тарифе» ( с
изменениями от 07.08.95г., 25.11.95г., 27.12.95г.,05.02.97г., 10.02.99г.,
04.05.99г.,
27.05.2000г.,
27.12.2000г.,08.08.2001г.,
29.12.2001г.,
30.12.2001г., 29.05.2002г., 25.07.2002г.).
9. Постановление Правительства РФ от 11.04.2003г. № 210 « О внесении
изменений и дополнений в Таможенный тариф РФ».
12.Приказ ГТК РФ от 26.11.2001г. № 1127 « Об утверждении Инструкции
о порядке применения таможенными органами РФ акцизов в
отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ».
15.Инструкция Госналогслужбы РФ от 08.06.95г. №33 (в ред. приказа
МНС РФ от 18.01.2002г. № БГ-3-21/22) « О порядке исчисления и
уплаты в бюджет налога на имущество предприятий».
Рекомендуемая литература :
2. Апель А.Л. Основы налогового права. 2-е изд..- СПб.: Питер, 2003.
3. Бакулин В. Налог на добавленную стоимость // Хозяйство и право. 1999.
№ 5.
4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право. Вопросы и ответы. – М.:
ИД
Юриспруденция, 2003.
5. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации.: Учебное пособие для
вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
6. Уваров С.А. Все налоги России. Комментарий. М.: Издательство
“Экзамен”, 2003.
ТЕМА № 12. Региональные налоги. ( 2 часа )
38
4. Налог на имущество предприятий. Плательщики налога. Объект
налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка.
5. Транспортный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления, порядок и
сроки уплаты налога.
6. Единый налог на вмененный доход. Плательщики налога. Понятие
« вмененный доход, базовая доходность, коэффициенты базовой
доходности». Объект налогообложения. Ставка и порядок расчета
единого налога. Сроки уплаты.
Нормативные акты :
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Федеральный закон от 05.08.2000г. № 118-ФЗ «О введении в действие
части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в
некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах».
3. Закон РФ от13.12.91г. № 2030-1 ( в ред. Федерального закона от
24.07.2002г. № 110-ФЗ) « О налоге на имущество предприятий».
4. Федеральный закон от 31.07.1998г. № 148 – ФЗ « О едином налоге на
вмененный доход для определенных видов деятельности».
5. Федеральный закон
от 14.07.95г. № 88-ФЗ « О государственной
поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации».
6. Федеральный закон от 27.11.2001г. № 148-ФЗ « О внесении изменений
и дополнений в часть вторую НК РФ и статью 20 Закона РФ « Об
основах налоговой системы в Российской Федерации».
7. Федеральный закон от 29.05.2002г. № 57-ФЗ
комментарии. 2003. № 9.
11.Инструкция Госналогслужбы РФ от 08.06.95г. № 33 «О порядке
исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» (
в ред. приказа МНС РФ от 18.01.2002г. № БГ-3-21/ 22 ).
Рекомендуемая литература:
1. Апель А.Л. Основы налогового права .- СПб.: Питер,2003.
2. Братчикова Н.В. Новые налоги: порядок уплаты единого налога на
вмененный
доход // Право и экономика. 1999. № 12.
3. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации.: Учебное пособие для
вузов.М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
4. Подпорина Ю, Филипенко М. Упрощенная система налогообложения и
ЕНВД// Экономика и жизнь. 2003. № 16.
5. Уваров С.А. Все налоги России. Комментарий. М.: Издательство
“Экзамен”,
39
2003.
ТЕМА № 13. Местные налоги. ( 2 часа )
1. Налог на имущество физических лиц. Плательщики. Объект
налогообложения. Налоговая база. Ставка налога. Льготы. Сроки и
порядок уплаты.
40
2.Земельный налог. Плательщики. Объект налогообложения. Ставки
налога. Льготы. Сроки уплаты налога.
3.Иные местные налоги и сборы . Регистрационный сбор с физических
лиц, занимающихся
предпринимательской
деятельностью. Целевые
сборы на содержание милиции, благоустройство территории, нужды
образования. Сбор за право торговли.
Нормативные акты :
1. Земельный кодекс РФ от 25.10.2001г. № 136-ФЗ// РГ.2001. 30 сентября.
Федеральный закон
от 05.08.2000г. № 118-ФЗ «О введении в
действие
части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в
некоторые
законодательные акты Российской Федерации о налогах».
2. Закон РФ от 27.12.91г. № 2118-1 « Об основах налоговой системы в
Российской Федерации ( в ред. Федерального закона от 24.07.2002г.
№ 110-ФЗ).
4. Закон РФ от 11.10.91г. № 1731-1 “ О плате за землю” // Ведомости
СНД и
ВС РФ. 1991. № 44. Ст. 1424, ( в ред . Федерального закона от
25.07.2002г.
№ 116-ФЗ).
5. Закон РФ от 09.12.91г. № 2003-1 « О налогах на имущество
физических
лиц» // Ведомости СНД
и ВС РФ. 1992. № 8. Ст.362,( в ред.
Федерального
закона от 24.07.2002г. № 110-ФЗ ).
6. Закон РФ от 07.12.91г. « О регистрационном сборе с физических лиц,
занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их
регистрации» // РГ. 1992. 14 февраля.
7. Закон
РФ
«Об
общих
принципах
организации
местного
самоуправления»//РГ.2003. 6 февраля.
Рекомендуемая литература :
1. Апель А.Л. Основы налогового права .- СПб.: Питер,2003.
2. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и
экономические ориентиры.- М., 2006.
3. Габбасов Р.Г., Голубева Н.В. Индивидуальное жилищное строительство :
как платить земельный налог//Российский налоговый курьер.2003. № 8.
4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: Вопросы и ответы.-М.:
ИД Юриспруденция, 2003.
5. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации.: Учебное пособие для
вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
41
6. Пронина Л.И. О разграничении налоговых полномочий и увеличении
налоговых доходов местных бюджетов// Финансы. 2001. № 5.
7. Томаров В.В. Местные налоги : правовое регулирование. М., 2002.
8. Уваров С.А. Все налоги России. Комментарий. М.: Издательство
“Экзамен”, 2003.
Перечень вопросов к зачету по дисциплине «Налоговое право»
1. Понятие, предмет и метод налогового права.
2. Основные принципы и источники налогового права.
3. Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и
по кругу лиц.
4. Налог как правовая категория : понятие ,признаки, роль налога.
42
5. Функции налогов.
6. Виды налогов и способы их классификации.
7. Правовой механизм налога и его элементы.
8. Налоговая система. Структура системы налогов и сборов.
9. Понятие и признаки налоговых правоотношений.
10. Структура налоговых правоотношений.
11. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
12. Правовой статус налоговых агентов, сборщиков налогов и налоговых
представителей
13. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по
уплате налогов и сборов.
14. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
15. Требование об уплате налогов и сборов. Зачет и возврат излишне
уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов или пени.
16. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
17. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и
сборов.
18. Понятие и значение налогового контроля. Формы и виды налогового
контроля.
19. Учет налогоплательщиков. Налоговые проверки. Взыскание налоговых
санкций.
20. Понятие, виды и признаки налоговых правонарушений.
Состав
налогового правонарушения.
21. Налоговые правонарушения, ответственность за которые предусмотрена
НК РФ.
22. Административные правонарушения в сфере налогообложения.
23. Налоговые преступления в сфере налогообложения.
24. Защита прав налогоплательщиков.
25. Административный способ защиты прав налогоплательщиков.
26. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков.
27. Государственные органы - участники налоговых отношений в сфере
налогообложения (таможенные органы, финансовые и казначейские органы).
28.Федеральные налоги и сборы.
29.Региональные налоги.
30. Местные налоги.
43
44