Межрайонная ИФНС России № 3 по Саратовской области

Межрайонная ИФНС России № 3 по Саратовской области
Доклад
«Анализ поступления налогов в бюджет Вольского
муниципального района и работа по сокращению
недоимки по налогам по состоянию на 01.08.2014г.»
Докладчик: О.Ф.Казанцева
(слайд № 2)
За семь месяцев 2014г. в адрес должников согласно ст.69 НК РФ
направлено 3418 требований об уплате налога, пени, штрафа на сумму 85,9
млн.руб. После вручения требований об уплате налога, пени и штрафа погашено
задолженности в сумме 20,9 млн.руб.
Выставлено на расчетные счета 2934 инкассовых поручений на сумму 41,1
млн.руб. Погашено должниками по инкассовым поручениям в сумме 24,8 млн.руб.
Направлено в ССП для взыскания задолженности за счет имущества должника
согласно ст. 47 НК РФ (юридические лица и индивидуальные предприниматели)
498 постановлений на сумму 13,6 млн.руб. Погашено в результате проведения
исполнительных действий 6,7 млн.руб.
Направлено в судебные органы о взыскании налогов, пеней и штрафов за счет
имущества должника в соответствии с ст. 48 НК РФ 1132 документа на сумму 15,3
млн.руб. Возбуждено судебными приставами 604 исполнительных производств на
сумму 8,9 млн.руб. Поступило со счетов судебных приставов в результате
применения ст.48 НК РФ 1,2 млн.руб. Погашено должниками добровольно после
возбуждения исполнительного производства на сумму 1,1 млн.руб.
(слайд № 3)
На 01.08.2014г. в местный бюджет Вольского муниципального района
поступило 193, 9 млн.руб., темп роста поступлений к 2013г. составил 81,4%
(меньше на 44, 3млн.руб.). Обеспечено исполнение кассового плана в целом на
41,2%.
За указанный период доходная часть местного бюджета Вольского
муниципального района формируется в основном за счет НДФЛ (76,9%),
земельного налога (11,1%) и ЕНВД (8,5%).
Прогноз поступлений на 2014г в местный бюджет Вольского
муниципального района равен 391,7 млн.руб. или 102,5% от кассового плана,
установленного в размере 382,0 млн.руб.. К 2013г. прогнозируется снижение
поступлений на 61,1 млн.руб. или на 13,5%.
Неисполнение прогнозируется по ЕНВД – 92,2%, ЕСХН – 49,7%, налогу на
имущество физических лиц – 86,5%, земельному налогу – 84,1%
и
отмененным налогам – 0,0% (отсутствует задолженность к оплате).
В разрезе налогов исполнение кассового плана на 2014г. и динамика
поступлений к 2013г. прогнозируются следующим образом:
(слайд №4)
НДФЛ: План на 2014г. равен 288,1 млн.руб., прогноз – 309,0 млн.руб.,
прогнозируемое выполнение 107,3%. Ожидаемый темп роста поступлений к
аналогичному показателю 2013г. составляет 85,1% (меньше на 54,2 млн.руб.).
Причина низкой динамики поступлений связана с изменением нормативов
отчисления НДФЛ в местный бюджет: с 2014г. норматив составил 34,0%, то есть
меньше чем в 2013г. на 10,0%.
Прогноз поступления НДФЛ в консолидированный бюджет на 2014г. –
908, 8 млн.руб. ,т.е. заложен рост на 82,6 млн.руб. (10,0%). Расчет прогноза
составлен исходя из предстоящего роста выплат военнослужащим в 2014г. в
сравнении с 2013г.
1
Поступило НДФЛ в местный бюджет на 01.08.2014г. – 149,2 млн.руб.,
или 51,8% к годовому кассовому плану. К уровню поступлений в аналогичном
периоде 2013г. темп роста 82,2% (меньше на 32,2 млн.руб.) в связи с изменением
норматива отчисления налога.
Поступило в консолидированный бюджет – 438,8 млн.руб., к уровню
поступлений в аналогичном периоде 2013г. (412,8 млн.руб.) - 106,3% (больше на
25,9 млн.руб.).
(слайд № 5)
Динамика поступлений могла бы быть выше, если бы не следующие
причины:
- рост сумм возврата НДФЛ по заявлениям граждан на 3,8 млн.руб. или на 14,6%
(на 01.08.2013г. – 25,7 млн.руб., на 01.08.2014г. – 29,5 млн.руб.);
- снижение платежей за котельные ОАО РЭУ на 3,7 млн.руб. или 83,7% в связи с
сокращением штата;
- снижение поступлений от плательщика ВОЛЬСКИЙ ВОЕННЫЙ ИНСТИТУТ
МАТЕРИАЛЬНОГО
ОБЕСПЕЧЕНИЯ
(ФИЛИАЛ)
ФГК
ВОЕННОГО
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВПО на 3,5 млн.руб. или 8,4% в связи со
снижением премиальных выплат военнослужащим;
- снятие с учета налогоплательщиков, платежи которых на 01.08.2013г. составили
0,3 млн.руб.
- ликвидированные плательщики – 0,4 млн.руб.
Недоимка по НДФЛ возросла в сравнении с 01.01.2014г. на 0,2 млн.руб.
(117%) и составила на 01.08.2014г. 0,4 млн.руб.. Рост недоимки произошел в связи
с доначислением по контрольной работе ООО «Юрстрой» - 0,1 млн.руб.(введено
конкурсное производство, направлено требование об уплате налога, пени по ст.69
НК РФ, выставлены инкассовые поручения по ст.46 Н К РФ).А также неуплатой
текущих начислений по сроку 15.07.2014г. ИП Кудрявцев – 24 тыс.руб., ИП
Мартынов – 27 тыс.руб., ИП Аленьков – 22 тыс.руб. и др. В адрес должников
направлены требования об уплате налога согласно ст.69 НК РФ.
(Слайд № 6)
ЕНВД: План на 2014г. 27,1 млн.руб., прогноз – 25,0 млн.руб.,
предварительная оценка исполнения кассового плана 92,2%.
Ожидаемый тем роста поступлений к аналогичному показателю 2013г. –
95,0% или меньше на 1,3 млн.руб. (динамика поступлений в 2013г. к 2012г. –
88,3%). Причина прогнозируемого неисполнения кассового плана – снижение
налоговой базы за 2013г. на 8,5% в связи с внесенными изменениями в 94-ФЗ от
25.06.2012 года в ст. 346.32 Налогового Кодекса, согласно которых с 01.01.2013
года индивидуальные предприниматели применяющие систему в виде ЕНВД, не
производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают
сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд
Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования в фиксированном размере (ранее было не более чем на 50%).
Поступило ЕНВД в местный бюджет на 01.08.2014г. – 16,5 млн.руб., или
60,7% к годовому кассовому плану. Динамика поступлений к аналогичному
периоду 2013г. – 93,3% (меньше на 1,3 млн.руб.). Основная причина – снижение
начислений на 1,0 млн.руб., из них в связи со снятием с учета в налоговом органе –
2
0,5 млн.руб.(в том числе ООО «Мясная лавка» - 0,1 млн.руб., Михайлова Т.Ю. – 0,1
млн.руб.., ООО «Встреча» - 0,1 млн.руб.).
Так же причиной является возврат переплаты ЕНВД в размере 0,7 млн.руб. (в
том числе снятой с учета в июне 2014г. организации ООО «Мясная лавка» в
размере 0,3 млн.руб.), что больше возврата в аналогичном периоде 2013г. (0,2
млн.руб.) на 0,5 млн.руб. или 243,3%.
Недоимка возросла на 0,7 или 110,9 % и на 01.08.2014г. составила 1,3
млн.руб. Основная причина роста недоимки – неуплата текущих начислений за II
квартал 2014г. по сроку 25.07.2014г.: МУП «Ритуал» 60 тыс.руб., ИП Татаринова –
55 тыс.руб., ИП Буркина - 38 тыс.руб., ООО «Арсенал-Плюс»- 36 тыс.руб. и др. В
адрес должников направлены требования об уплате налога, пени по ст.69 НК РФ.
Уровень собираемости на 01.08.2014г. - 89,2%.
Переплата на 01.08.2014г составила 1,8 млн.руб. , к показателю на
01.01.2014г. снижение на 1,2 млн.руб. (40,3%).
Согласно отчета 5-ЕНВД за 2013г. количество налогоплательщиков по
итогам 2013г. составило 1491, что меньше в сравнении с 2012г. (1762) на 271 или
15,4%.
Снижение налоговой базы составило 8,5% или 28,8 млн.руб. (в 2012г. 340,5 млн.руб., в 2013г. – 311,6 млн.руб. ).
Исчислено налога за 2013г. – 46,7 млн.руб., что ниже показателя 2012г. (51,1
млн.руб.) на 4,3 млн.руб. (8,5%), из него к уплате - 23,6 млн.руб., снижение к
2012г.(29,3 млн.руб.) на 19,6% или 5,7 млн.руб.
Начислено налога согласно отчета 1-НМ на 01.08.2014г. – 18,5 млн.руб., к
аналогичному периоду 2013г. (19,4 млн.руб.) снижение на 1,,0 млн.руб. или 5,1%.
ЕСХН: План на 2014г. – 1,4 млн.руб., прогноз инспекции 0,7 млн.руб.,
предварительная оценка исполнения 49,7%.
Ожидаемый тем роста поступлений к аналогичному показателю 2013г. –
28,1% (меньше на 1,8 млн.руб.). Основные причины снижения динамики:
– в 2013г. произведена оплата задолженности по акту выездной налоговой
проверки плательщика ООО «Агро-Альянс» в размере 1,5 млн.руб.;
- снижение начислений ряда плательщиков на общую сумму 0,4 млн.руб. (в
том числе Кандыбин Н.Н. – на 155 тыс.руб., Радуга СХП ООО – на 75 тыс.руб.,
Куликовское ООО – на 67 тыс.руб., АПК Гагат ООО – на 41 тыс.руб., СКХ
«Кряжим» - на 22 тыс.руб., Пачурин Н.Н. – на 22 тыс.руб. и др.).
Поступило ЕСХН на 01.08.2014г. – 0,7 млн.руб., или 48,8% к годовому
кассовому плану. Динамика поступлений к аналогичному периоду 2013г. – 27,8%
(меньше на 1,8 млн.руб.). Причина – снижение начислений на 1,8 млн.руб. (из них
по акту ВНП 1,5 млн.руб.).
Недоимка
на 01.08.2014г.
возросла на 11 тыс.руб. Рост недоимки
обусловлен текущими начислениями за 2013г. по сроку уплаты 31.03.2014г.
(декларации сданы в налоговую инспекцию в июле 2014г.): Зыков -9 тыс.руб.,
Абдулаев – 1 тыс.руб. и др. К должникам применены меры принудительного
взыскания.
Уровень собираемости на 01.08.2014г. – 102,5%.
Переплата на 01.08.2014г. – 56 тыс.руб., к показателю на 01.01.2014г. рост на
23 тыс.руб. или 69,7%.
3
Согласно отчета 5-ЕСХН за 2013г. количество налогоплательщиков по
итогам 2013г. составило 94, что меньше в сравнении с 2012г. (149) на 55 (36,9%).
Одновременно со снижением количества плательщиков увеличение налоговой
базы на 29,7% или 5,1 млн.руб. (в 2012г. – 17,2 млн.руб., в 2013г. – 22,3 млн.руб.).
Исчислено налога за 2013г. – 0,6 млн.руб., к 2012г. снижение на 34,8% (0,3
млн.руб.).
Налог на имущество физических лиц: план на 2014г - 13,9 млн.руб.,
прогноз – 12,0 млн.руб. , предварительная оценка исполнения 86,5%.
Ожидаемый темп роста поступлений к 2013г. – 139,5% (больше на 3,4
млн.руб.), что объясняется предстоящем взысканием в принудительном порядке
задолженности по уплате налогов с физ.лиц по сроку уплаты 01.11.2013г.
Поступило налога на 01.08.2014г. в размере 2,6 млн.руб., или 18,9% к
годовому кассовому плану. К уровню поступлений в аналогичном периоде 2013г.
темп роста 88,7% (меньше на 0,3 млн.руб.). Причина – низкая динамика уплаты
налога авансом по сроку начисления ноябрь 2014г. по разосланным налоговым
уведомлениям.
Недоимка в сравнении с 01.01.2014г. снизилась на 3,4 млн.руб. (52,5 %)
и на 01.08.2014г. составила 3,0 млн.руб. Снижение произошло за счет поступлений
от мер принудительного взыскания, а также в связи с перерасчетами налога в
меньшую сторону после представления уточненных сведений регистрирующими
органами. К должникам применены меры принудительного взыскания.
Уровень собираемости на 01.08.2014г. – «-27,3%», в связи с отрицательным
значением начислений «-9,6» млн.руб., что объясняется перерасчетом налога в
меньшую сторону после представления уточненных сведений из регистрирующих
органов.
Переплата по налогу на имущество физ.лиц на 01.08.2014г. – 0,4 млн.руб., к
показателю на 01.01.2014г. снижение на 1,5 млн.руб. или 78,8%.
Согласно отчета о налоговой базе по форме 5-МН за 2013г. количество
налогоплательщиков по итогам 2013г. составило 24477 чел., к 2012г. (26282 чел.)
снижение на 1805 чел. (6,9%). Налоговая база за 2013г. составила 3645,1 млн.руб.,
что больше показателя 2012г.(3583,0 млн.руб.) на 62,0 млн.руб. (1,7%). Сумма
исчисленного налога за 2012г. – 13,8 млн.руб., к 2012г.(11,9 млн.руб.) рост на 2,0
млн.руб. (16,5%). Сумма льгот в 2013г. – 13,8 млн.руб. , к 2012г. (14,0 млн.руб.)
снижение на 0,2 млн.руб. (1,4%).
(слайд № 7)
Земельный налог: план на 2014г – 47,6 млн.руб. , прогноз – 40,0 млн.руб.,
предварительная оценка исполнения 84,1%.
Ожидаемый темп роста поступлений к 2013г. – 84,8% (меньше на 7,2
млн.руб.). Расчет прогноза составлен исходя из фактических начислений в 2014г. с
учетом снижения кадастровой стоимости земельных участков юридических лиц на
2014г. и учетом поступлений в 2013г. задолженности по земельному налогу
юридических лиц, исчисленному по старой кадастровой стоимости.
Поступило налога на 01.08.2014г. – 21, 5 млн.руб. , или 45,3% к годовому
кассовому плану.
Динамика поступлений к аналогичному периоду 2013г. – 68,8% (меньше на
9,8 млн.руб.). Основная причина - снижение поступлений авансовых платежей от
4
юридических лиц на 9,0 млн.руб. или на 57,9%, что вызвано уменьшением размера
кадастровой стоимости земельных участков (на основании Распоряжения комитета
по управлению имуществом Саратовской области от 28.12.2012г. №989-р «Об
утверждении результатов государственной кадастровой оценке земель населенных
пунктов Саратовской области»). Наибольшее снижение приходится на
плательщиков ОАО «Вольский механический завод» (1,7 млн.руб.), ООО
«Управляющая компания «Металлист» (1,5 млн.руб.), Вольский филиал ГБОУ
Саратовской области СПО «Базарнокарабулакский техникум агробизнеса» (1,1
млн.руб.), ГАПОУ Саратовской области «Вольский технологический колледж»"
(1,0 тыс.руб.), ГАПОУ Саратовской области «Вольский педагогический колледж
им. Ф.И.Панферова» (0,8 млн.руб.).
Так же снижены поступления от ЗАО «Волга Цемент» на 1,1 млн.руб.: в
аналогичном периоде прошлого года была произведена оплата задолженности за
предыдущие налоговые периоды и авансовый платеж за 1 кв. 2013г., в 2014г.
произведена оплата задолженности за предыдущие налоговые периоды, за 1
кв.2014г. авансовый платеж не поступал.
Недоимка в сравнении с 01.01.2014г. снизилась на 1,5 млн.руб. или 21,4 %
и на 01.08.2014г составила 5,5 млн.руб.
Наибольший удельный вес в недоимке занимают физ.лица – 5,0 млн.руб.
(90,9 %). Недоимка юридических лиц составляет 0,5 млн.руб. или 9,1 % от общей
недоимки по земельному налогу: ООО «Оптима»- 0,2 млн.руб.(организациябанкрот, конкурсное производство), ООО «Райский сад» - 0,1 млн.руб. и др. К
должникам применены меры принудительного взыскания.
Уровень собираемости на 01.08.2014г. – 58,0%.
Низкая собираемость сложилась не только за счет недоимки, но и переплаты:
на 01.08.2014г. она составила 7,5 млн.руб., к показателю на 01.01.2014г. снижение
на 16,5 млн.руб. (68,8%). Переплата возникла за счет уплаты авансом земельного
налога в 2013г. юридическими лицами.
Согласно отчета о налоговой базе по форме
5-МН за 2013г. по
юридическим лицам количество налогоплательщиков 262, рост к 2012г. (204)
составил 58 (28,4%). Налоговая база за 2013г. – 3537,4 млн.руб., рост к 2012г.
(3347,8 млн.руб.) на 189,6 млн.руб. (5,7%). Сумма исчисленного налога за 2013г.
составила 34,0 млн.руб., что больше показателя 2012г. (33,5 млн.руб.) на 0,5
млн.руб. или 1,6%. Сумма льгот за 2013г. составила 29,0 млн.руб., к показателю
2012г. (29,5 млн.руб.) снижение на 0,5 млн.руб. или 1,9%.
Согласно отчета о налоговой базе по форме 5-МН за 2013г. по физическим
лицам количество налогоплательщиков 14947, рост к 2012г. (14632) составил 315
(2,2%). Налоговая база за 2013г. – 4953,0 млн.руб. , рост к 2012г. (4141,9 млн.руб.)
на 811,1 млн.руб. (19,6%). Сумма исчисленного налога за 2013г. составила 14,4
млн.руб., что больше показателя 2012г. (12,9 млн.руб.) на 1,5 млн.руб. или 11,5%.
Сумма льгот за 2013г. составила 3 тыс.руб., к показателю 2012г. (4 тыс.руб.)
снижение на 1 тыс.руб. или 25,0%.
5