Международный институт экономики и права Сибирский филиал Факультет экономики и управления

Международный институт экономики и права
Сибирский филиал
Факультет экономики и управления
Утверждено:
“______”__________2006г.
Зам. директора по учебной и
Учебно-методической работе
_____________Пахомова Е.А.
Учебная программа
по дисциплине
«УЧЁТА НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА»
по специальности 080109.65 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"
(дневная, заочная и очно-заочная форма обучения)
Кафедра бухгалтерского учёта, анализа и аудита
НОВОКУЗНЕЦК 2006
Данная учебная программа разработана в соответствии с требованиями
государственных образовательных стандартов высшего
образования по
специальности 080109.65 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"
Составитель:
Наплёкова Татьяна Константиновна
Утверждено на заседании кафедры
Протокол №_______ от “____” _________2006г.
И. о. Зав. отд. кафедры
к.т.н. __________________Ельцова Е.В.
3
ВВЕДЕНИЕ
Малый бизнес – ведущий сектор в рыночной экономике, определяющий
темпы экономического роста, структуру и качество валового национального
продукта.
В мировой экономике функционирует огромное количество
малых фирм, компаний и предприятий. Субъекты малого предпринимательства,
оперативно реагируя на изменение конъюнктуры рынка, придают экономике
необходимую гибкость.
Малый бизнес в рыночной экономике – это стабильная налогооблагаемая
база. При этом идет непрерывный процесс: тысячи новых предприятий
приходят в бизнес на смену тысячам других, становящимся банкротами. Это
естественно. Малые предприятия, как правило, являются многопрофильными,
они вынуждены гибко изменять свою деятельность в силу неустойчивости
рынка и нестабильности нормативно-правовой базы.
Представленные в учебно-методическом пособии программа курса и ПТК
предназначены для изучения организационных и экономических аспектов
создания и деятельности субъектов малого предпринимательства, вопросов их
финансирования и кредитования, особенностей бухгалтерского учета и
налогообложения.
Программа курса определяет совокупность необходимых для
профессиональной подготовки знаний, навыков и умений, которыми должен
овладеть студент.
Выполнение комплекса проблемно-поисковых и практических заданий,
посвященных роли субъектов малого предпринимательства в экономике
государства, организации управления малыми предприятиями, а также порядку
ведения учета фактов хозяйственной деятельности как функции управления
позволит студентам, используя также знания в области бухгалтерского учета,
менеджмента и т.д., сформировать целостное представление о системах учета в
деятельности различных субъектов экономики Российской Федерации.
Изучив курс, студент должен:
 знать современные формы организации субъектов малого
предпринимательства;
 знать порядок создания и управления новой организацией;
 знать организацию и порядок ведения бухгалтерского учета субъектами
малого предпринимательства.
 уметь
объяснить
небывалый
рост
малого
и
среднего
предпринимательства за последние годы;
 уметь дать ответы на вопросы: в каких сферах экономики больше всего
малых и средних предприятий; каковы важнейшие экономические,
социальные
и
правовые
условия,
необходимые
для
предпринимательской деятельности; чем объясняется недостаточное
развитие малого предпринимательства в России, каковы важнейшие
резервы его роста.
1. ВИДЫ ЗАНЯТИЙ, ФОРМЫ КОНТРОЛЯ
Срок
Группы изучения,
Дневное
отделен.
Заочное
(полное)
Заочное
аудиторные
внеаудиторные
контро
Форма
контроля
семестр
лекции
семинары
8
24
24
-
-
Зачет
10
-
18
-
-
Зачет
6
-
18
-
-
Зачет
-
24
-
-
Зачет
(ускор)
Очнозаочное
Виды учебных занятий
льная
курсовая
10
(вечернее)
Итоговый контроль. Для контроля усвоения данной дисциплины учебным
планом предусмотрен зачет.
Текущий контроль. В течение семестра выполняются контрольные задания.
Результаты выполнения этих работ являются основанием для выставления
оценок текущего контроля. Выполнение этих работ обязательно для всех
студентов и является необходимым условием допуска к зачету.
2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
№
п/п
Наименование темы
Дневное отделение
Количество часов
Заочное (полное и
ускоренное)
лек.
сем.
сам.
раб
Очно-заочное
(вечернее)
лек.
сем.
сам.
раб
лек.
сем.
сам.
раб
2
2
8
-
2
10
-
2
8
2
2
8
-
2
10
-
2
8
1
Сущность малого предпринимательства, его роль в развитии экономики
2
Виды предпринимательской деятельности
3
Субъекты малого предпринимательства
2
2
8
-
2
10
-
2
8
4
Механизм создания малого предприятия
4
4
10
-
2
10
-
4
8
5
4
4
8
-
2
10
-
4
8
6
Система государственной поддержки и регулирования малого
предпринимательства
Организация и ведение бухгалтерского учета на малых предприятиях
4
4
10
-
4
20
-
4
24
7
Налогообложение малых предприятий
4
4
10
-
2
20
-
4
24
8
Договорные отношения субъектов малого предпринимательства
2
2
8
-
2
10
-
2
8
24
24
70
-
18
102
-
24
96
Всего часов на аудиторные занятия
Примечание: * - темы для самостоятельного изучения
3. СОДЕРЖАНИЕ ТЕМ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Сущность малого предпринимательства, его роль
в развитии экономики
История развития малого предпринимательства в России. Первые
российские предприниматели. Роль иностранного капитала в развитии и
переустройстве российской промышленности. Начало XX в. – период
становления массового предпринимательства в России.
Сущность
малого
предпринимательства.
Причины
небывалого
роста малого предпринимательства в современных условиях.
Юридическое определение понятия «малые предприятия» на основе
российского законодательства. Критерии отнесения организаций к категории
малых.
Экономические, социальные и правовые условия, необходимые для
предпринимательской деятельности. Понятие «инфраструктура рынка». Роль
инфраструктуры рынка в установлении деловых взаимоотношений и ведении
коммерческих операций малыми предприятиями. Профессиональный отбор и
ориентация кадров предпринимательского сектора. Система законов,
действующих в сфере предпринимательства в Российской Федерации.
Преимущества и недостатки малого предпринимательства.
Причины, тормозящие развитие малого предпринимательства в
современной России: сложившаяся экономическая ситуация (уровень
инфляции, рост цен), налоговый пресс, высокая ставка за кредит и т.п.
Тема 2. Виды предпринимательской деятельности
Классификация предпринимательской деятельности по различным
признакам: видам деятельности, формам собственности, количеству
собственников, организационно-правовым формам.
Производственное
предпринимательство
–
ведущий
вид
предпринимательства. Негативные изменения этой сферы деятельности с
переходом
к
рыночной
экономике.
Состав
производственного
предпринимательства: инновационное, научно-техническое, производство и
производственное потребление товаров и услуг, информационное.
Коммерческое предпринимательство. Операции по купле-продаже
товаров и услуг – основное содержание коммерческого предпринимательства.
Товарная биржа – наиболее развитая форма регулярно функционирующего
оптового рынка образцов товаров (зерно, уголь, металл, нефть, лес и т.п.),
продающихся по стандартам. Виды и функции товарных бирж. Коммерческая
сделка и ее программа. Понятие «фьючерсная сделка». Маркетинг как система
организации и управления всеми сторонами хозяйственной деятельности
коммерческого предприятия.
Финансовое предпринимательство. Коммерческие банки и фондовые
биржи как институты рынка. Особенности их деятельности в России. Операции
коммерческих банков: пассивные, активные, комиссионно-посреднические.
Фондовая биржа как регулярно функционирующий рынок ценных бумаг.
Понятие «котировка ценных бумаг».
Консультативное
предпринимательство.
Сущность
и
этапы
консультативных услуг. Понятие «консалтинг». Методы консультирования:
экспертное, процессное и обучающее. Способы привлечения клиентов, в том
числе рекламирование, как наиболее простой и широко применяемый способ.
Тема 3. Субъекты малого предпринимательства
Хозяйственные товарищества как коммерческие организации с
разделенным на доли складочным капиталом. Полные товарищества и
товарищества на вере (коммандитные). Порядок их учреждения,
функционирования и ликвидации.
Хозяйственные общества, их виды и особенности. Общество с
ограниченной ответственностью: порядок учреждения, определения размера
уставного капитала и номинальной стоимости долей участников,
функционирования и ликвидации. Акционерные общества. Открытые и
закрытые акционерные общества. Порядок формирования уставного капитала.
Механизм создания, функционирования и управления акционерными
обществами.
Производственные кооперативы (артели). Сферы деятельности
производственных кооперативов. Формирование уставного капитала. Порядок
учреждения,
функционирования
и
ликвидации
производственных
кооперативов.
Государственные
и
муниципальные
унитарные
предприятия.
Особенности их создания, функционирования и ликвидации.
Индивидуальные предприниматели без образования юридического лица.
Право граждан заниматься предпринимательской деятельностью на основе
Конституции РФ. Порядок государственной регистрации и механизм
функционирования индивидуального предпринимательства.
Тема 4. Механизм создания малого предприятия
Законодательные
и
нормативные
акты,
регулирующие
(регламентирующие) процесс создания малых предприятий. Четырехуровневая
система нормативного регулирования в Российской Федерации.
Основные предпосылки создания малых предприятий (наличие
имущества, финансовых средств, нежилых помещений, формирование
квалифицированной команды и т.п.). Понятия «предпринимательская идея» и
«предпринимательский проект», их взаимосвязь. Формулировка цели
создаваемого предприятия.
Этапы создания малого предприятия (покупка или аренда,
государственная регистрация, лицензирование, постановка на учет в налоговом
органе, открытие счетов в банках).
Управление новой организацией (разработка технико-экономического
обоснования и бизнес-плана, создание высшего управленческого звена,
управление финансами, т.е. разработка правильной финансовой политики,
изучение рынка, привлечение финансовых средств).
Риск в деятельности предпринимателя – ключевой элемент
предпринимательства. Характерные особенности риска: неопределенность,
неожиданность, неуверенность, предположение, что успех придет.
Качественное распределение риска. Виды риска: производственный,
коммерческий, финансовый (кредитный), инвестиционный и рыночный. Потери
от рисков и их страхование.
Тема 5. Система государственной поддержки и регулирования
малого предпринимательства
Правовая среда развития малого предпринимательства – система
экономических,
финансовых,
материальных
и
других
стимулов,
гарантирующих необходимую поддержку малым предприятиям.
Инфраструктура (министерства и ведомства) поддержки и регулирования
малого предпринимательства. Задачи инфраструктуры.
Финансово-кредитная поддержка малого предпринимательства: льготные
кредиты, беспроцентные ссуды, краткосрочные займы, финансовая помощь на
возмездной и безвозмездной основе и т.п.
Имущественная поддержка малых предприятий: предоставление
государственного имущества путем его продаж, сдачи в аренду или в
безвозмездное пользование; использование целевого фонда.
Другие формы поддержки малого предпринимательства: организация
подготовки,
переподготовки
и
повышения
квалификации
кадров,
информационной сферы, упрощенного порядка регистрации.
Тема 6. Организация и ведение бухгалтерского учета на малых
предприятиях
Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях.
Бухгалтерская служба малого предприятия. Права и обязанности главных
бухгалтеров (бухгалтеров). Рабочий план счетов малых предприятий,
используемые ими учетные регистры.
Ведение бухгалтерского учета малыми предприятиями. Простая или
упрощенная формы ведения бухгалтерского учета, особенности применения.
Учет основных средств и нематериальных активов. Особенности начисления
амортизации по ним. Учет производственных запасов. Учет затрат на
производство продукции (работ, услуг). Учет затрат труда и их оплата. Учет
товаров и готовой продукции и их реализации. Учет финансовых результатов
хозяйственной деятельности малых предприятий. Бухгалтерская отчетность
малых предприятий.
Тема 7. Налогообложение малых предприятий
Налоговая политика государства в отношении малого
предпринимательства и этапы ее развития.
Системы
налогообложения
малых
предприятий
в
России:
общеустановленная, упрощенная, единый налог на вмененный доход.
Налогообложение
доходов
физических
лиц,
занимающихся
предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Тема 8. Договорные отношения субъектов малого
предпринимательства
Сделка как вид действия граждан и юридических лиц, направленный на
установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.
Формы заключения сделок: устная, письменная, простая, нотариальная.
Государственная регистрация сделок.
Предпринимательский договор – основная составляющая сделки и
ведущая форма обеспечения законности сделки. Четыре стадии оформления
договоров: заключение, изменение, исполнение и прекращение. Классификация
договоров по содержанию (публичный, предварительный, договор
присоединения, договор в пользу третьего лица и т.п.) и по предмету
соглашения (купли-продажи, розничной купли-продажи, договор поставки и
т.п.). Договора, заключаемые всеми малыми предприятиями, независимо от
вида деятельности. Порядок заключения, изменения и расторжения
предпринимательских договоров. Понятия «оферта», «акцепт».
4. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
4.1. Тематика рефератов
1. Экономические, социальные и правовые условия, необходимые для
предпринимательской деятельности.
2. Роль инфраструктуры рынка в установлении деловых взаимоотношений и
ведении коммерческих операций малыми предприятиями.
3. Профессиональный отбор и ориентация кадров предпринимательского
сектора.
4. Преимущества и недостатки малого предпринимательства.
5. Маркетинг как система организации и управления всеми сторонами
хозяйственной деятельности коммерческого предприятия.
6. Коммерческие банки и фондовые биржи как институты рынка.
Особенности их деятельности в России.
7. Операции коммерческих банков: пассивные, активные, комиссионнопосреднические.
8. Фондовая биржа как регулярно функционирующий рынок ценных бумаг.
9. Полные товарищества и товарищества на вере (коммандитные). Порядок
их учреждения, функционирования и ликвидации.
10.Общество с ограниченной ответственностью: порядок учрежденияи
функционирования.
11.Открытые и закрытые акционерные общества: механизм создания,
функционирования и управления акционерными обществами.
12.Порядок государственной регистрации и механизм функционирования
индивидуального предпринимательства.
13.Система государственной поддержки и регулирования малого
предпринимательства
14.Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях.
15.Бухгалтерская служба малого предприятия.
16.Рабочий план счетов малых предприятий, используемые ими учетные
регистры.
17.Ведение бухгалтерского учета малыми предприятиями.
18.Простая или упрощенная формы ведения бухгалтерского учета,
особенности применения.
19.Бухгалтерская отчетность малых предприятий.
20.Налогообложение малых предприятий
21.Договорные отношения субъектов малого предпринимательства
4.2. Вопросы к зачету
1. История развития малого предпринимательства в России.
2. Роль иностранного капитала в развитии и переустройстве российской
промышленности.
3. Сущность малого предпринимательства.
4. Критерии отнесения организаций к категории малых.
5. Классификация предпринимательской деятельности
6. Состав производственного предпринимательства
7. Коммерческое предпринимательство.
8. Операции по купле-продаже товаров и услуг
9. Виды и функции товарных бирж.
10. Коммерческая сделка и ее программа.
11. Понятие «фьючерсная сделка».
12. Финансовое предпринимательство.
13. Понятие «котировка ценных бумаг».
14. Консультативное предпринимательство.
15. Сущность и этапы консультативных услуг.
16. Понятие «консалтинг».
17. Хозяйственные товарищества. Полные товарищества и товарищества на
вере (коммандитные).
18. Хозяйственные общества, их виды и особенности.
19. Производственные кооперативы (артели).
20. Сферы деятельности производственных кооперативов.
21. Государственные
и
муниципальные
унитарные
предприятия.
Особенности их создания, функционирования и ликвидации.
22. Индивидуальные предприниматели без образования юридического лица.
23. Этапы создания малого предприятия
24. Риск в деятельности предпринимателя.
25. Качественное распределение риска. Виды риска. Потери от рисков и их
страхование.
26. Финансово-кредитная поддержка малого предпринимательства
27. Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях.
28. Бухгалтерская служба малого предприятия.
29. Права и обязанности главных бухгалтеров (бухгалтеров).
30. Рабочий план счетов малых предприятий, используемые ими учетные
регистры.
31. Ведение бухгалтерского учета малыми предприятиями.
32. Простая или упрощенная формы ведения бухгалтерского учета,
особенности применения.
33. Бухгалтерская отчетность малых предприятий.
34. Налоговая
политика
государства
в
отношении
малого
предпринимательства и этапы ее развития.
35. Системы налогообложения малых предприятий в России
36. Налогообложение
доходов
физических
лиц,
занимающихся
предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
37. Предпринимательский договор.
38. Классификация договоров
39. Договора, заключаемые всеми малыми предприятиями, независимо от
вида деятельности.
40. Порядок заключения, изменения и расторжения предпринимательских
договоров.
4.3. Литература (основная)
1. Блинов А.О. Малое предпринимательство. Организационные и правовые
основы деятельности: Учебник. – М.: Ось, 2005.
2. Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути
снижения: Учеб. пособие. – М.: Дело и Сервис, 2002.
3. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство: Учеб. пособие.
– М.: ИНФРА-М, 2002.
4. Малые предприятия: организация, экономика, учет, налоги: Учебник для
вузов /Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – М.:
ЮНИТИ, 2004.
5. Морозова Т.В. Малое предприятие: учет, отчетность, налоги. – М.: Главбух,
2006.
6. Муравьев А.И., Игнатьев А.М., Крутик А.Б. Малый бизнес: экономика,
организация, финансы: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб.
и доп. – СПб.: «Издательский дом «Бизнес-пресса», 2002.
7. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Упрощенная система налогообложения
малого бизнеса в 2003 году. – СПб: Питер, 2003.
8. Рубе В.А. Малый бизнес: история, теория, практика. – М.: ТЕИС, 2005.
Дополнительная литература
1. Джен Ягер. Деловой этикет: как выжить и преуспеть в мире бизнеса /Пер. с
англ. – М.: «Джон Уайли энд Санз», 2002.
2. Котлер Ф. Маркетинг в третьем тысячелетии: Как создать, завоевать
и удержать рынок /Пер. с англ. – М.: ООО «Издательство АСТ», 2000.
3. Психология и этика делового общения: Учеб. для вузов. – 3-е изд.,
перераб. и доп. /Под ред. проф. В.Н. Лавриненко. – М.: ЮНИТИ, 2000.
4. Россия в цифрах: Крат. стат. сб. /Госкомстат России. – М., 2000–2002.
5. Рюттингер Рольф. Культура предпринимательства /Пер. с нем. – М.: ЭКОМ,
2004.
6. Сирополис Н. Управление малым бизнесом. Руководство для
предпринимателей /Пер. с англ. – М.: Дело, 2005.
Нормативные правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1–3: Офиц. текст. – М.:
Юрид. лит., 2003.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Офиц. текст. – М.: Юрид. лит.,
2003.
3. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской
Федерации: Федеральный закон РФ от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ //
СЗ РФ. – 1995. – № 25. – Ст. 2343; – 2002. – № 12. – Ст. 1093.
4. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г.
№ 129-ФЗ (с изм. и доп.) //СЗ РФ. – 1996. – № 48. – Ст. 5369; – 1998. – № 30.
– Ст. 3619; – 2002. – № 13. – Ст. 1179.
5. О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности: Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ (с изм.
и доп.) //СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3826; – 1999. – № 14. – Ст. 1661; –
2001. – № 29. – Ст. 2954.
6. О лицензировании отдельных видов деятельности: Федеральный закон РФ
от 25 сентября 1998 г. № 158-ФЗ (с изм. и доп.) //СЗ РФ. – 2001. –
№ 33. – Ст. 3430; – 2002. – № 11. – Ст. 1020; – № 30. – Ст. 4925; – 2003. – № 11.
– Ст. 956.
7. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для
субъектов малого предпринимательства: Федеральный закон РФ от 24 июля
2002 г. № 104-ФЗ //СЗ РФ. – 1996. – № 1. – Ст. 15.
8. О первоочередных мерах по развитию малого предпринимательства
в Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 11 мая 1993
г. № 446 //Российская газ. – 1993. – 27 мая.
9. Об утверждении программы реформирования бухгалтерского учета
в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности:
Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. № 283. – М.: Ось-89,
2002.
10.Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от
29 июля 1998 г. № 34-н (в ред. приказов Минфина РФ от 30 декабря 1999 г.
№ 107-н и от 24 марта 2000 г. № 31-н) // Бюллетень нормат.
актов федер. органов исполнительной власти. – 1998. – № 23. –
С. 20–39; – 2000. – № 18–19. – С. 77.
11.Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика
организации» (ПБУ 1/98): Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г.
№ 60-н. – М.: Ось-89, 2002.
12.Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению.
Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94-н //Экономика и жизнь. –
2000. – № 46.
13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных
запасов». ПБУ 5/01: Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44-н. – М.:
Ось-89, 2002.
14.Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств». ПБУ 6/01:
Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26-н. – М.: Ось-89, 2002.
15.Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов». ПБУ
14/2000: Приказ Минфина РФ от 16 октября 2000 г. № 91-н. – М.: Ось-89,
2002.
16.Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных
операций для индивидуальных предпринимателей: Приказ Минфина РФ от
13 августа 2002 г. № 86-н и МНС РФ. – М.: Ось-89, 2002.