финансовое положение акимата г. астаны

Адилова Бахит
3 курс, казахстанский филиал МГУ
ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ АКИМАТА Г. АСТАНЫ
Введение.
Общая характеристика финансового состояния г. Астаны.
- Структура долга города.
- Характеристика задолженностей перед бюджетом г. Астана.
- Исполнение бюджета г. Астана.
Оценка кредитоспособности акимата г. Астана.
Приложение.
Используемые источники и литература.
Астана – 2005 год
Введение.
В данной работе я постаралась описать финансовое положение
административного города Астаны и дать заключение о кредитоспособности
данного мега полиса. Изначально целью моей работы было дать оценку
кредитоспособности Казахстана в целом, но по причине того, что существует
сильное различие в экономическом развитии разных областей страны, общая
картина получилась размытой. В связи с этим я решила сузить круг
рассматриваемых областей и изучить финансовое положение акимата города
Астаны.
Для полного описания картины, к сожалению, недостаточно
информации. Нет многих параметров
по структуре задолженностей
городского бюджета, например, структуры кредиторской задолженности,
задолженности по банковским кредитам, – у какого банка был взят кредит,
на какой срок, по какой процентной ставке. Поиск данных производился по
многим официальным источникам , таким как Министерство Финансов РК,
которые в основном занимаются исполнением как государственного , так и
местных бюджетов , также Агентство РК по статистике, Национальный Банк
РК и т.д. Также были исследованы публикации национальных СМИ, отчеты
главных лиц министерств. В результате поиска были получены не полные
данные именно по городу, тогда как по стране в целом информации
предостаточно, причиной чего является так называемая «секретность»
информации, т.е. большая часть информации не раскрывается, так как
является только для служебного пользования. Основным источником
экономических показателей является Статистический бюллетень МинФина
РК.
Имея небольшое количество данных по структуре задолженностей
города, я постаралась на их основе рассчитать другие данные. На основе
данных по Казахстану в целом и приблизительной доли показателей по
Астане, были сделаны расчеты самих цифр по многим параметрам.
В результате этого были получены данные по исполнению бюджета
города, кредиторская задолженность, долги Астанинского бюджета по
банковским кредитам, долг по Государственным ценным бумагам, недоимка
по налогам в бюджет города Астаны, недоимка по пенсионным взносам,
задолженности по кредитам, выданные из республиканского бюджета,
дебиторская задолженность города.
2
Общая характеристика финансового состояния г. Астаны.
На основе этих данных можно сделать анализ финансового положения
города. Все данные на начало 2005 года.
Рассмотрим структуру долга города.
Совокупный долг Астаны равен 857.4751 млн. тенге (таблица 3). Отношение
долга к доходам населения приблизительно 26-28 %. . Долговая нагрузка в
расчете на одного налогоплательщика по городу сосотавляет1650 тенге/чел.
Стоимость банковских кредитов и облигационных займов составляла в
2003 году 12% 1годовых, но тогда планировалось уменьшить к 2005 году до
10 % годовых в тенге. Общая задолженность по кредитам банков составил
30, 6548 млн. тенге. На данный момент времени, в связи с постройкой
нового города, все финансовые вложения идут на строительство. И в
структуре задолженностей особо выделяются
кредиты, выданные из
Республиканского Бюджета для строительства, которые составляют 1,520 300
млн. тенге по ставке вознаграждения приведенных в таблице 1 (в
приложении). Эти кредиты должны быть возвращены до 31 декабря
отчетного периода. Также имеются задолженности по Государственным
Ценным Бумагам – 2,3 млн. тенге (нет информации о ставке вознаграждения
и сроке погашения). И кредиторская задолженность в размере 823 млн.
тенге. Итак, основная составляющая долга города Астаны – кредиторская
задолженность. Её доля в структуре долга составляет 96%.На втором месте
кредиты банков – 3.6%. Затем ГЦБ – 0.28% и кредиты, выданные из
республиканского бюджета, составляющие 0, 13% от общего долга.
Исходя из имеющейся информации, можно сделать вывод, что
участники финансовых рынков, от проведения органами власти города
Астаны заемной политики, на данный момент имеют почти 33 млн. тенге
прибыли.
Рассмотрим задолженности перед бюджетом Астаны (таблица 4):
Дебиторская задолженность составляет 39 млн. тенге, (0,5% от общей
суммы задолженностей перед бюджетом города). Существуют также
недоимки по налоговым поступлениям в размере 6379,8 млн. тенге (90%).
Также есть данные о задолженности предприятии города по оплате труда –
9390,3, следовательно, недоимка по налогам в размере 318,99 млн. тенге
(ставка подоходного налога = 5%), 5% недоимки в целом по налогам
возникла по причине не выплат заработной платы. Недоимка по пенсионным
взносам составляет 661 млн. тенге (9,3%). Итого задолженность перед
бюджетом города составляет 7079.8 млн. тенге.
Рассмотрим исполнение бюджета города Астаны, табл. 2 .
Для сравнения возьмем данные на январь 2004года и за январь 2005
года.
1
Отчет бывшего директора Нац. Банка РК – г-на Марченко.
3
В январе 2005 г. при доходах в размере 5 391 млн. тенге, расходы
составляют лишь 81 млн. тенге (!). Небольшая сумма расходов объясняется
тем, что в январе 2005 г. не были произведены затраты :
- на государственные услуги общего характера
- на оборону на безопасность
- на культуру, спорт, туризм
- на топливно-энергетический комплекс и недропользование
- на сельское, водное, лесное хозяйство, на охрану окружающей среды
- на транспорт и коммуникации.
Также не было затрат на обслуживание долга и на выплату официальных
трансфертов. По сравнению с состоянием бюджета на январь 2004 года
уменьшились расходы:
- на образование
- на здравоохранение
- на социальную помощь и социальное обеспечение
- на жилищно-коммунальное хозяйство,
Но были вложены средства из бюджета на промышленность, на
архитектурную, градостроительную и строительную деятельность, чего не
наблюдалось, а отчетном периоде за 2004 год. Однако также есть разница в
доходах бюджета: в 01.05г. доходы (5391 млн. тенге) снизились по
сравнению с 01.04 (5876 млн. тенге), хотя не набольшую величину – на 485
млн. тенге. Это объясняется уменьшением налоговых поступлении почти в 2
раза, хотя в то же время было увеличение неналоговых поступлении,
поступлении от продажи основного капитала. Также были получены
официальные трансферты на большую сумму, нежели в январе 2004 года.
Также можно сказать, что на 01.05 не были приобретены финансовые
активы, тогда как в январе 2004 г. их приобретение было на 445 млн. тенге.
По итогам обоих отчетности наблюдается профицит бюджета: в 01.05 он
составил 5311 млн. тенге, а в 01.04 – 5151 млн. тенге.
Если этот профицит не был распределен до конца отчетного периода , то
его обратно изъяли в Республиканский бюджет. Но существуют много
разногласии по поводу тог, как распределить профицит бюджета. Одной из
точек зрения является : направить его на социальные нужды населения. С тех
пор как Астана стала столицей Казахстана, в неё инвестируются огромные
капиталовложения иностранных компании, также выделяются большие
трансферты на строительство и развитие города.
4
Оценка кредитоспособности акимата г. Астаны.
Для того чтобы дать оценку кредитоспособности рассчитаем
приблизительные данные ( таблица6 ):
- по выплате долга и по возврату бюджету города задолженностей в 2005,
2004, 2005 годах. Для этого разделим наши показатели на три, делая
допущение, что не будут взяты заемные средства Астаной и не будут
никаких задолженностей перед бюджетом далее в 2005, 2006, 2007 годах.
Итак, предположим, что каждый год в течение 3 лет Астана будет
возвращать по 285,83 млн. тенге по долгам и в бюджет будут поступать
по 2356,9 млн. тенге должников бюджета;
- по доходам и расходам 2005, 2006, 2007 годов.
1. Рассчитаем опираясь на таблицу 5, приблизительный
коэффициент с которым изменяются доходы бюджета каждый
год: (42121/31748+65998/42121)/2=1,45.
2. Коэффициент изменения расходов бюджета каждый год:
(38817/30316 + 65248/38817)/2=1,49
3. Имея годовой доход за 2004г. – 65998 млн. тенге, рассчитаем,
каков будет годовой доход в 2005, 2006, 2007 годах:
2005г- 95697,1 млн. тенге, 2006г – 138760,795 млн. тенге,
2007г. – 201203,15275 млн. тенге.
4. Имея годовой расход за 2004 – 65248 млн. тенге, рассчитаем,
какой будет годовой расход в 2005, 2006, 2007 годах:
2005г. – 97219,52 млн. тенге, 2006г. – 144857,0848 млн. тенге,
2007г. – 215837,056352 млн. тенге.
Рассчитаем разность доходов и расходов с учетом выплаченных и
полученных долговых обязательств. Итак имеем, что в 2005г. Г. Астана
сможет выплатить свои долги и при этом иметь положительное
операционное сальдо бюджета 548.65 млн. тенге. Однако уже в 2006г.
бюджет имеет отрицательное сальдо –4025.2198 тенге,
а в 2007г. -12562.72360 тенге.
Откуда следует, что выплата долгов в эти года будет затруднительным.
Поэтому я считаю, что акимату города Астаны не следует брать кредиты.
5
Приложение.
Таблица 1. Ставка вознаграждения по бюджетным кредитам.
% в год
2 квартал 2005г.
1. В национальной После 05.02.05
валюте
Со сроком 365 дней и 2.87
3.59
меньше
От 366 – 1095 дней
5.17
4.85
Более 1095 дней
5.31
5.48
2.
В
иностранной
валюте
365 дней и меньше
3.69
3.69
366 и больше
2.89
4.44
www.minfin.kz
Таблица 2. Исполнение бюджета г. Астаны.
( млн. тенге)
Наименование
2004г., январь
1.Доходы
5 876
Налоговые
2928
поступления
В т.ч.
Корпор.
подоходн.
налог
Индивид. Подох. Налог 946
Социальный налог
1115
Ндс
764
Акцизы
0,2
Неналоговые
8
поступления
Поступления
от 93
продажи
основного
капитала
Поступление
2846
официальных
трансфертов
2. Затраты
280
Гос. услуги общего хар- 1,9
ра
Оборона
Обществ.
Порядок, -
2005 г, январь
5391
-
636
733
15
29
241
3602
81
6
безопасность, судебная,
уголовно
–
исполнительная
деятельность
Образование
Здравоохранение
Соц. помощь и соц.
обеспечение
Жилищнокоммунальное хоз-во
Культура,
спорт,
туризм
и
информационное
пространство
Топливноэнергетический
комплекс
и
недропользование
С/х, водн., лесн, рыбн.
Хоз-во,
особо
охраняемые природные
территории, охрана ОС,
земельные отношения
Промышленность,
архитектурная,
градостроительная
и
строительная деят-ть
Транспорт
и
коммуникации
Прочие
Обслуживание долга
Официальные
трансферты
3.
Операционное
сальдо
4. Чистое бюджетное
кредитование
Бюджетные кредиты
Погашение
бюджетных кредитов
5.
Сальдо
по
операциям
с
финансовыми
активами
72
24
45
0.8
0.1
0.7
128
49
9
-
-
-
0,2
-
-
30
-
-
0,3
-
-
5596
5311
-
-
-
-
445
-
7
Приобретение
445
финансовых активов
Поступления
от продажи финансовых
активов государства
6.
Дефицит 5151
5311
(профицит) бюджета
Статистический бюллетень №1 (73), январь 2005 год.
Таблица 3. Задолженность г. Астана.
млн. тенге.
Кредиторская задолженность
Долг по кредитам банков
ГЦБ
Задолженность по кредитам ,
выданные
из
Республиканского
бюджета
Всего
823
30, 6548
2,3
1,5203
857.4751
Таблица 4. Задолженность перед бюджетом города Астаны.
млн. тенге
Дебиторская задолженность
39
Недоимки по налогам
6379,8
Недоимки по пенсионным взносам
661
Всего
7070,8
Таблица 5.Доходы и расходы бюджета г. Астаны.
млн. тенге
2002г.
2003г.
Доходы
31748
42121
Расходы
30316
38817
2004г.
65998
65248
Таблица 6. Планирование показателей для оценки кредитоспособности
г.Астана.
млн. тенге
Долг
Долг
Доходы
Расходы
(доходы+долг
бюджета перед
бюджета
бюджета
перед
Астаны бюджетом Астаны
Астаны
бюджетом) –
Астаны
(расходы+долг
бюджета)
2005г. 285.83
2356.9
95697.1
97219.52
548.65
2006г. 285.83
2356.9
138760.795
144857.0848
-4025.2198
8
2007г. 285.82
2357
201203.15275 215837.056352 -12562.72360
Используемые источники:
1. Статистический бюллетень №1 (73), январь 2005 год.
2. www.minfin kz
3. www.statistic.kz
4. www.respublika.kz
5. Казахстанская правда, 01-05.
Используемая литература:
1. Финансы регионов, под ред. Яндиева М.И., Москва 2004.
9