Налоги и налоговая система

Контрольная работа по дисциплине
«Налоги и налоговая система»
Вопросы к контрольной работе
по дисциплине «Налоги и налоговая система».
1. Налоги: экономическое содержание, внешние формы проявления, характерные
черты.
2. Эволюция научных взглядов на экономическое содержание налогов.
3. Функции налогов и их взаимосвязь.
4. Экономическая и социальная роль налогов в современной обществе.
5. Правовое понятие налогов.
6. Элементы налога их состав и общая характеристика. Обязательные,
законодательные и экономические элементы.
7. Плательщики налогов и сборов. Классификация плательщиков.
8. Объект налога, предмет налога. Налоговая база.
9. Налоговая ставка, как важнейший элемент налога. Виды ставок.
10. Налоговая льгота. Сущность и назначение налоговых льгот.
11. Классификация налоговых льгот.
12. Налоговый период, порядок исчисления налога.
13. Порядок уплаты налога и ответственность за несвоевременную уплату налога.
14. Принципы налогообложения и их значении для организации налогообложения.
Классические принципы налогообложения А.Смита.
15. НДС. Налогоплательщики НДС. Ставка налога.
16. НДПИ. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
17. Современные принципы налогообложения и их связь с классическими
принципами
18. Методы налогообложения и их эволюция.
19. Прогрессивные и регрессивные налогообложение.
20. Налоги и справедливость. Значение метода налогообложения для реализации
принципа справедливости.
21. Понятие налоговой системы и ее составные элементы.
22. Классификация налогов: сущность, назначение и признаки классификации.
23. Прямое и косвенное налогообложение: основное развитие теории переложения.
24. Прямые налоги, их характеристика и виды. Тенденции развития прямого
налогообложения.
25. Косвенные налоги и переложение налогового бремени. Виды косвенных налогов.
26. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов. Теория единого
налога.
27. Налоги на доходы, имущество, природные ресурсы и сделки. Налоги с
юридических и физических лиц.
28. управление налоговой системой. Цель ,задачи и органы управления.
29. Цель, задачи и структура налоговых органов РФ.
Задача №1.
Для определения розничной цены за единицу продукции имеются следующие данные:
№ Показатели
Ед.изм. Значение показателей
1 Полная себестоимость единицы изделия
руб
8500
2 Рентабельность планируемая предприятием
%
30
3 Ставка НДС
%
18
4 Ставка акцизы
%
5
5 Надбавка торговой организации
%
25
Требуется определить розничную цену за единицу изделия.
Задача№2.
Для исчисления налога на прибыль организация за полугодие текущего налога имеет
следующие данные:
№
Показатели
Ед. изм.
Значение
показателей
1
Реализовано изделий
шт.
58000
2
Цена сделки за единицу изделий
руб.
2300
3
Мат. расходы
руб.
102200
4
Расходы на оплату труда
руб.
6900
5
Сумма начисленной амортизации
руб.
8300
6
Прочие расходы с учетом начисленных
руб.
1200
налогов, кроме страх. взносов
7
Командировочные расходы- всего в
руб.
195
т.ч.сверх установленных норм
100
8
Расходы на эксплуатацию выводимых из руб.
100
эксплуатации основных средств.
9
Доходы по ценным бумагам.
руб.
230
10
Штрафы уплаченные за нарушение
руб.
285
договора поставки товаров.
11
Ставка страховых взносов во
%
34
внебюджетные фонды.
12
Ставка налога на прибыль.
%
20
Требуется исчислить налог на прибыль.
Задача№3
Работнице организации, не состоящие в зарегистрированном браке (вдове) имеющей
ребенка в возрасте 12 лет, ежемесячно выплачивают заработную плату за период январьмай в сумме 5000 руб. Работница вступила в повторный брак.
Требуется определить налоговую базу за период январь-май.
Задача№4
Работник организации, выполнивший интернациональный долг в Республике Афганистан,
в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
№
1
2
3
4
5
Виды дохода
Заработная плата
Единовременная материальная помощь в
связи со смертью члена семьи.
Пособие по времен. нетрудоспособности.
Стоимость подарка
Материальная помощь
Январь
18800
15000
Февраль
22300
_
2600
2500
4300
2400
1900
800
Состав семьи: работающая жена и двое детей в возрасте 23-22 г., один из которых
является студентом заочной формы обучения.
Требуется определить НДФЛ за каждый месяц в отдельности.
Задача№5
Работник организации, принимавший участие в 1986 г. в работах по ликвидации
последствии катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения АЭС в
текущем периоде имел следующие доходы:
№
Виды дохода
Январь
Февраль
1
Заработная плата
25500
17300
2
Компенсационные выплаты связанные с
2300
2300
возмещением вреда , причиненного
здоровью.
3
Компен. выплаты связанные с возмещ.
команд. расходов всего,
6200
2000
в том числе в пределах установ. норм
2000
2000
4
Стоимость подарка
4300
800
Состав семьи: жена, сын 23 года студент заочной формы обучения.
Требуется определить НДФЛ за каждый месяц.
Задача№6
Предприятие выпускающая промышленную продукцию для исчисления НДС за
январь имеет следующие данные:
№ Показатели
Ед.изм. Знач.показатели
1 Стоимость реал. продукции по оптовым
руб.
2950000
ценам
2 Получен аванс в январе в счет предстоящих руб.
350200
поставок продукции.
3 Стоимость приобретенных и оплаченных
руб.
760000
материальных ценностей,
с учетом НДС.
руб.
676000
4 Стоимость приобретенных и оплаченных
руб.
260000
принятых на учет налогов (без НДС).
5 Ставка НДС
%
18
Требуется определить расчеты с базы предприятия по НДС.
Задача№7
Организация реализующая продукцию для исчисления НДС за январь текущего года
имеет следующие данные:
№ Показатели
Ед.изм. Знач.показатели
1 Стоимость реал. природного газа по оптовым
руб.
8900
2
3
4
ценам
Стоимость аванса.
Стоимость приобретенных и принятых мат.
ценностей, с учетом НДС
Ставка НДС
руб.
руб.
2714
4484
%
18
Требуется исчислить сумму НДС, подлежащую уплате бюджет.
Задача№8
Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя. За период январь-декабрь по
книге доходов и расходов установлено:
Валовой доход – 4700000 руб., расходы 187000. На иждивении двое детей до 18 лет.
Требуется определить НДФЛ за истекший налоговый период.
Задача№9
Предприятие, выпускающее промышленную продукцию для исчисления НДС за январь
имеет следующие данные:
№ Показатели
Ед.изм. Знач.показатели
1 Стоимость реал. продукции по оптовым ценам
Руб.
1950000
2 Получен аванс в январе в счет предстоящих
Руб.
283200
поставок продукции.
3 Стоимость приобретенных и оплач. мат.
Руб.
650000
ценностей, с учетом НДС.
Руб.
620000
4 Стоимость приобретенных и опл. принятых на
Руб.
250000
учет налогов (без НДС).
5 Ставка НДС
%
18
Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.
Задача№10
Для определения производственной себестоимости одной пачки сигарет с фильтром
имеются следующие данные:
№ Показатели
Ед.изм Знач. показ.
1 Отпускная цена табачной фабрики с учетом акциза и
Руб
708
НДС за 1000 шт.
2 Максимальная розничная цена
Руб
17
3 Ставка НДС
%
18
4 Твердая ставка акциза за 1000 шт.
Руб
100
5 Адвалорная ставка акциза к расчетной стоимости
%
5
6 Расходы на упаковку
Руб
5
7 Рентабельность, планируемая предприятием
%
45
Требуется определить сумму НДС и акциза включенные в отпускную цену продукции.
Задача№11
Работнику в январе 2009 года начислена З/п в сумме 7000 руб. и оказана мат. помощь в
размере 3500 р. Необходимо начислить НДФЛ.
Задача№12
Работнику организации, имеющего одного ребенка в возрасте до 18 лет ежемесячно
начислялась З/п за период январь-декабрь в сумме 8500.
Требуется определить сумму налога НДФЛ за указанный налоговый период.
Задача№13
Для исчисления НДС организация, выпускающая алкогольную продукцию имеет
следующие данные:
№ Показатели
Ед.изм. Знач.показатели
1 Реализация ликеровод. изделий
Литр
95000
2 Оптовая цена предприятия с учетом акциза за 1 Руб.
120
литр
3 Стоимость преобр. спирта с НДС всего, в том
Руб.
2850
числе стоимость принятого на учет спирта
Руб.
2714
4 Стоимость преобр. принятых основных средств Руб.
1350
с НДС.
5 Ставка НДС
%
18
Определить расчеты организации с бюджетом по НДС.
Задача№14
Организация розничной торговли с торговом площадью реализующая промышленную
продукцию за январь текущего года имеет следующие данные:
№ Показатели
Ед.изм. Знач.показатели
1 Стоимость закупленных для реализации товаров Руб
708000
с НДС, которые реализованы полностью из них
606000
оплачено поставщику товаров
2 Торговая наценка
%
25
3 Оплачена счет фактура за услуги транспортных Руб.
47200
органов, НДС в том числе.
4 За наличный расчет приобретены мат. ценности Руб.
15300
с НДС.
5 Ставка НДС
%
18
Определить расчеты организации с бюджетом по НДС.
Задача№15
Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1300000 руб. и
зарегистрировал право собственности. В истекшем году доходы, облагаемые по ставке
13% составили 700000 руб. Налогоплательщик имеет дочь 22 лет студентку заочного
факультета.
Требуется определить сумму НДФЛ удерживаемым налоговым агентом.
Задача№16
Для определения себестоимости за единицу продукции имеются следующие данные:
№ Показатели
Ед.изм. Знач.показатели
1 Рознич. цена за единицу продукции
Руб
646738
2 Наценка организации розн. торговли.
%
20
3
Ставка НДС
%
4 Ставка акциза
%
5 Рентабельность
%
Требуется определить себестоимость единицы продукции.
18
5
45
Задача№17
Предприятие выпускающее алкогольную продукцию для исчисления акцизов за январь
имеет следующие данные.
№ Показатели
Ед.изм. Знач.показатели
1 Произведена водка с содержанием спирта 42%
Литр
150000
2 Списан спирт на производство с учетом нормативных
Литр
Определить
потерь – 1,87%
3 Ставка акциза за 1 литр спирта
Руб
19,50
Ставка акциза за 1 литр безводного (100%) этилового
спирта, содержащего в подакцизных товарах.
Требуется определить сумму акциза.
4
Руб
146
Задача№18
Гражданин занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юр.
лица при подаче декларации за истекший год заявил предполагаемый доход за минусом
расходов в сумме 98000 руб. Фактически полученный доход за этот год составил 198000
руб., а расходы 40200 руб.
Определить сумму авансовых платежей, НДФЛ на текущий год.
Задача№19
Работнику организации ежемесячно начисляли З/п в размере 12000 руб. В конце
налогового периода работника был представлен документ о приобретении медикаментов
на сумму 4900 руб. и справка об уплате за обучение в размере 39000 руб. В течении года
им получен приз на сумму 3000 руб.
Определить сумму налога на доходы работника за год.
Задача№20
Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском
районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 4 525 000 м 3, в
том числе для полива плантаций овощей-3500 000
м3 .Остальной объем воды
использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс
сточных вод в вводный объект составил 520 000 м3. Установлен лимит водопользования
для промышленных целей- 1 300 000 м3. Рассчитайте водный налог за пользование
водными объектами и укажите срок его уплаты.
Задача№21
Завод ликеро- водочной продукции за налоговый период 2010г.:
I. Отгрузил другим организациям продукцию с объемной долей этилового спирта
35% на сумму 2 500 000 руб. в количестве 32 500 шт. бутылок объемом 0,7 л.;
II.
III.
Реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную
продукцию на сумму 241 500 руб. в количестве 2 700 шт. бутылок объемом 0,7 л.;
Оприходован и оплачен 96 %-ный этиловый спирт в количестве 1 000л.
Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задача№22
Гражданин Н.И. Воробьев имеет в собственности квартиру общей площадью 100 м2
инвентаризационной стоимостью 380 000 руб., жилой дом общей площадью 156 м2
инвентаризационной стоимостью 250 000 руб., садовый домик общей площадью 25 м2
инвентаризационной стоимостью 20 000 руб. Все объекты находятся на территориях
разных муниципальных образований.
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.
Задача№23
ЗАО « Восток» за свой счет провело разведку месторождения каменного угля и занялось
его разработкой. В мае общество добыло 40 000 тыс. т. угля, а реализовало 20 000т.
Выручка составила 150 000 тыс. руб.
Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май.
Задача №24.
Организация занимается производством металлических конструкций. Данные за квартал
текущего календарного года составили:
1. Отгружено продукции на сумму 3 250 тыс. руб. ( в том числе НДС);
2. Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3 150 тыс. руб. ( в
том числе НДС- 18%)
3. Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, составили 232
тыс. руб. ( в том числе НДС-18%)
Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую в бюджет.
Задача№25
Предприятие приобрело и установило в августе 2009 г. оборудование стоимостью 450000
нормативный срок службы оборудования 6 лет. Предприятие применяет линейный метод
амортизации.
Рассчитать сумму амортизации за 2009-2010 г. и налог на прибыль.
Задача№26
Первое марта Б.А. Сергеев получил бесплатную ссуду в размере 10000 руб.сроком на 3
месяца, которая должна быть погашена равными долями.
Ставка рефинансирования банка России 10%.
Определить НДФЛ материальной выгоды.