ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ
advertisement
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ Система и методы анализа и управления экономическими рисками Экономическая безопасность компании во многом зависит от того, как она будет работать в условиях неопределенности и хозяйственного риска. Для решения этой задачи необходимо, чтобы в компании была создана своя собственная система анализа и управления экономическими рисками. Данная система является уникальной (индивидуальной) для каждой компании, однако есть общие решения. Виды экономических рисков: - региональный — характеризует особенности региона, в котором планируется или уже осуществляется финансово-хозяйственная деятельность компании; - природно-естественный — обусловлен негативным влиянием стихийных сил природы; - политический — характеризует возможность изменения общественно-политического климата в стране и регионе, а также перспективы развития; - законодательный — обусловлен возможностью резкого изменения различных законодательных актов, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность компании; - транспортный — характеризует вероятность потери оборудования и т. п.) при перевозке или транспортировке; - организационный — обусловлен внутренними факторами, действующими внутри компании. Такими факторами могут быть стратегия компании, принципы деятельности, ресурсы и их использование, качество и уровень использования менеджмента и маркетинга; - имущественный — характеризует степень вероятности потери имущества вследствие кражи, диверсии, халатности и т. п.; - личностный — возникает в том случае, когда от конкретного человека, его деловых и моральных качеств зависят конечные результаты финансово-хозяйственной деятельности. Особенно актуален данный вид риска при принятии серьезных решений, при заключении контрактов, выполнении специальных заданий, при подборе руководителя и формировании рабочих групп; - маркетинговый — характеризует условия рынка (спрос, предложение, цены), в котором осуществляется финансово-хозяйственная деятельность компании; - производственный — обусловлен освоением осуществлением производственной деятельности; - расчетный — характеризует вероятность финансовых неправильно выбранного момента, формы и срока платежа; - инвестиционный — обусловлен выбором вложения капитала с целью получения экономической выгоды в течение некоторого промежутка времени; - валютный — характеризует влияние изменения курса валют на финансовохозяйственную деятельность предприятия; - кредитный — характеризует обобщающее понятие всех рисков, связанных с процессом оценки заемщика; новой активов техники, потерь Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru (имущества, технологии в и результате 2 - финансовый — характеризует анализ финансово-хозяйственной компании на основе данных бухгалтерской отчетности. деятельности Система анализа и управления экономическими рисками может включать следующие блок-задачи: - прогнозирование рисковой ситуации; оценка риска; определение допустимых пределов риска; выявление методов управления рисками; выбор наиболее предпочтительного варианта действий по управлению риском и недопущению скатывания за критический предел в рисковой ситуации; практические действия по реализации принятого решения; контроль за выполнением принятого решения и принятие мер в случае необходимости по корректировке принятых решений. Прогнозирование рисковой ситуации включает в себя решение следующих задач: - определение источников информации, которые позволяют выявить причины риска и возможные его виды. Наиболее значимые и доступные: личный опыт руководителей и специалистов, материалы ревизий, аудита, проверок налоговых органов, аналитические материалы, информация из СБ, материалы бухгалтерской отчетности, статистические данные, материалы маркетинговых исследований, информация из правоохранительных органов и т.д.; - выяснение источников риска. К ним можно отнести: недобросовестную конкуренцию, в том числе промышленный шпионаж, колебания спроса и предложения, рэкет, внезапные изменения налогового, таможенного, валютного законодательства, колебания цен, валютных и биржевых курсов, инфляция, ошибки в планировании, организации и управлении производством, утечка конфиденциальной информации, форс-мажорные обстоятельства; - прогнозирование основных видов риска; - определение объектов, на которые воздействует тот или иной вид риска. Оценка риска Оценка риска – это совокупность аналитических мероприятий, спрогнозировать возможность получения дополнительного дохода или величины ущерба от возникшей рисковой ситуации. В решении данной значение имеет своевременный расчет величины возможного ущерба, правило, подсчитывается с помощью: - позволяющих определенной задачи особое который, как статистического метода; экспертного метода; расчетно-аналитического метода. Статистический метод позволяет проанализировать частоту возникновения того или иного вида непредсказуемых потерь в собственной компании, статистику потерь на аналогичных предприятиях, величину потерь и другие факты. При достаточном массиве данных можно спрогнозировать степень риска, частоту возникновения потерь и т.д. Принимая решение, необходимо сопоставить число случаев потерь с числом случаев, когда риск приводил к благоприятным последствиям и получению дохода, а также масштабы ущерба с дополнительно получаемой прибылью. Метод экспертных оценок позволяет сопоставить представление о степени риска на основе изучения, сопоставления и использования опыта, знаний, расчетов специалистов Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 3 (экспертов) по различным аспектам хозяйственной маркетологов, финансистов, снабженцев и т.д. деятельности: менеджеров, Расчетно-аналитический метод основан на использовании теории вероятностей, теории игр, на прикладных математических методах оценочных расчетов для построения графика вероятности возникновения потерь. Однако данный метод наиболее эффективен в производственном предпринимательстве, так как в нем конкретные величины имеют такие параметры, как простой оборудования, потери рабочего времени, увеличение процента брака, снижение производительности труда и др. Определение допустимых пределов риска Определение допустимых пределов риска (ущерба) осуществляется на основе сопоставления величины прогнозируемого ущерба с точкой критического объема производства и в целом с зонами риска. Выявление методов управления рисками Методы управления рисками подразделяются: - методы минимизации потерь; методы возмещения потерь. Методы минимизации потерь позволяют уменьшить величину ущерба, когда риска избежать невозможно или он возникает внезапно. Они подразделяются на следующие виды: - - методы упреждения риска, которые позволяют уберечься от случайностей при помощи превентивных действий. К наиболее эффективным методам этого типа относятся: - стратегическое планирование, которое может снять большую часть неопределенности, предугадать появление узких мест в производственном цикле, упредить ослабление позиций компании в своем секторе рынка и т.д.; - прогнозирование внешней экономической обстановки, которое включает в себя разработку сценариев развития и оценку рынка, прогнозирование поведения возможных партнеров, региональное или общеэкономическое прогнозирование; - мониторинг социально-экономической и нормативно-правовой среды. Полученные в ходе мониторинга результаты позволяют уловить новые тенденции во взаимоотношениях хозяйствующих субъектов, заблаговременно подготовиться к нормативным новшествам, предусмотреть необходимые меры для компенсации потерь; - методы предотвращения убытков, например, установкой пожарной или охранной сигнализации и средств пожаротушения; - метод активного целенаправленного маркетинга, который должен агрессивно формировать спрос на продукцию. методы уклонения от риска. Среди наиболее популярных можно отметить: - - отказ от нежелательных или опасных партнеров; отказ от рискованных проектов. методы локализации риска используются, когда удается четко и конкретно вычислить и идентифицировать источники риска. Вычислив экономически опасный участок или этап, необходимо сделать его контролируемым и тем самым снизить уровень риска (ущерба). Для реализации этого метода создаются и используются дочерние Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 4 предприятия или специальные рискованных проектов; - структурные подразделения для выполнения методы распределения риска, что достигается путем: - различного рода интеграции с другими участниками, заинтересованными в успехе общих дел. С этой целью могут создаваться акционерные общества, финансово-промышленные группы, приобретение акций другого предприятия, вступление в консорциумы, ассоциации, концерны и т.д.; - диверсификация рынка сбыта – работа одновременно на нескольких товарных рынках и распределение поставок между многими потребителями; - диверсификация закупок сырья и материалов – взаимодействие с многими поставщиками, что позволяет ослабить зависимость предприятия от окружения, от надежности отдельных поставщиков; - диверсификация инвестиций – при формировании инвестиционного портфеля рекомендуется отдавать предпочтение реализации нескольких проектов относительно небольшой капиталоемкости перед программами, состоящими из единственного инвестиционного проекта; - диверсификация деятельности – увеличение числа используемых или готовых к использованию технологий, расширение ассортимента выпускаемой продукции или спектра предоставляемых услуг, ориентация на различные социальные группы потребителей; - распределение риска по времени. Методы возмещения потерь направлены на то, чтобы в случае возникновения потерь иметь возможность их возмещения. Они подразделяются на следующие виды: - метод создания системы резервов предполагает создание страховых запасов сырья, материалов, комплектующих изделий, денежных средств, формирование планов их использования в кризисных ситуациях, установление запасных контактов и связей; - метод страхования хозяйственных рисков; - метод поиска гаранта заключается в обращении малых предприятий к крупным коммерческим банкам, страховым обществам, ассоциациям, фондам, а крупных, соответственно, к органам государственного управления за поддержкой и патронажем. Взыскание долга Субъекты проведения работ по взысканию долга: - подразделения компании или отдельные должностные лица (юридическое подразделение, СБ, менеджеры по работе с проблемными клиентами и т.д.); коллекторские агентства; медиаторы (посредники в досудебном решении спора); арбитражные суды (третейские суды); судебные приставы. Виды дебиторской задолженности: - текущая задолженность (задолженность, длительность которой не превышает сроков, установленных в договоре для оплаты товар или услуг); просроченная задолженность (задолженность, образованная в результате неоплаты контрагентом товаров или услуг в сроки, установленные договором); проблемная задолженность (задолженность, которая стала предметом спора или судебного процесса); Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 5 - задолженность, безнадежная к получению. Работа по взысканию дебиторской задолженности предполагает: - превентивные мероприятия, направленные на недопущение возникновения задолженности; проведение мероприятий, связанных с контролем выполнения договорных обязательств и анализом надежности контрагента в процессе выполнения им договора; мероприятия по взысканию просроченной или проблемной задолженности Превентивные мероприятия, задолженности: - - - - направленные на недопущение возникновения проведение конкурентной разведки (анализ надежности компании) своими силами; проведение конкурентной разведки в рамках аутсорсинга; организация работы с контрагентами, которая делает невыгодным не исполнять договорные обязательства (например, выполнение работ в несколько этапов, при этом переход к следующему этапу возможен только после полной оплаты предыдущего этапа и т.д.) эффективное построение договорной работы (внутреннее согласование, коллегиальность принятия решения о заключении сделки, определение менеджера, ответственного за работу с конкретным клиентом и т.д.); юридически правильное оформление договора (соответствие ГК и законодательству, все изменения оформляются дополнительным соглашением к договору, наличие спецификаций, указание сроков оплаты, процедуры судебных споров, включение в договор штрафных санкций за просрочку платежа, наличие предоплаты и т.д.) формирование гарантий выполнения обязательств (залог, страхование, поручительство, банковская гарантия и т.д.) Мероприятия, направленные на осуществление контроля за исполнением обязательств: - - осуществление мониторинга платежей; анализ надежности компании (анализ участия компании в арбитражных делах, банкротство, изменение данных в ЕГРЮЛ, имидж компании в средствах массовой информации и в Интернете и т.д.); четкое выполнение договорных обязательств со своей стороны. Мероприятия по взысканию просроченной или проблемной задолженности: - - - оценка финансового состояния должника и нахождение его активов; проведение переговоров с должниками (жесткие переговоры); применение психологических приемов (телефонные звонки, информирование контрагентов должника о том, что он не выполняет свои обязательства, воздействие через значимые для должника компании или физических лиц и т.д.); использование медиаторов для досудебного урегулирования спора; формирование негативного имиджа должника, используя ресурсы Интернет; использование колекторских агентств; использование административного ресурса для воздействия на должника (например обращение в органы, выдавшие лицензию, российский союз промышленников и предпринимателей, саморегулирующие организации, торгово-промышленные палаты и т.д.) письменное предупреждение должника о том, что будет обращение в суд или в правоохранительные органы в случае, если присутствует факт мошенничества; судебный процесс с должником; взаимодействие с судебными приставами в рамках исполнительного производства. При работе с коллекторскими агентствами желательно знать: Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 6 - - в настоящее время отсутствует законодательство в сфере коллекторской деятельности; некоторые коллекторские агентства работают по принципу переуступки долга либо договора цессии. В этом случае деньги вы получаете сразу (часть долга), а дальнейшая работа по взысканию осуществляется без Вашего участия; некоторые коллекторские агентства работают на основе представления интересов клиента. В этом случае Вы платите им за работу, а при успешном взыскании долга выплачиваете еще процент от суммы долга. В этом случае необходимо, чтобы работа коллекторов заканчивалась не судебным решением в Вашу пользу, а поступлением денег на Ваш счет. Мошенничество Сущность мошенничества раскрывается в сравнении с другими преступлениями против собственности. статья 158 УК РФ – кража - тайное хищение чужого имущества; статья 160 УК РФ – присвоение (растрата) - хищение чужого имущества, вверенного виновному; статья 161 УК РФ – грабеж – открытое хищение чужого имущества; статья 162 УК РФ – разбой - нападение в целях хищения чужого имущества, совершенное с применением насилия, опасного для жизни или здоровья, либо с угрозой применения такого насилия; статья 163 УК РФ – вымогательство - требование передачи чужого имущества или права на имущество или совершения других действий имущественного характера под угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения чужого имущества, а равно под угрозой распространения сведений, позорящих потерпевшего или его близких, либо иных сведений, которые могут причинить существенный вред правам или законным интересам потерпевшего или его близких статья 165 УК РФ - причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием при отсутствии признаков хищения (отличие от мошенничества в том, что нет хищения). Мошенничество — это хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Некоторые правовые основы: - мошенничество предполагает сознательные действия (умысел); - мошенничество относится к разряду преступлений против собственности, т.е. виновный посягает на права пользования, владения и распоряжения таких объектов собственности, как вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в т.ч. имущественные права. Интеллектуальная собственность и иные неимущественные права не попадают под действие статьи о мошенничестве; - при расследовании мошенничества важен факт завладения имуществом потерпевшего. Если же этого нет, то нет и мошенничества. Именно с момента получения виновным чужого имущества преступление считается оконченным; - мошенничество должно содержать шесть признаков. Этими признаками соответственно являются: 1) чужое имущество, 2) изъятия и (или) обращение в пользу виновного или других лиц, 3) противоправность, 4) безвозмездность, 5) причинение ущерба собственнику или иному владельцу, 6) корыстная цель. Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 7 Раскрытие мошеннического замысла осложняется тем, что по своей форме большая часть мошеннических операций практически ничем не отличается от обычных нормальных деловых сделок. Умысел на обман чаще всего доказывается: - при использовании подложных документов: договоров, подтверждающих получение продукции для перепродажи, накладных, складских квитанций, доверенностей, паспортов и т.д.; - признанием самого мошенника; - показаниями свидетелей, материалами, полученными в рамках оперативно-розыскных мероприятий. Мошенничество делится: - внутреннее мошенничество (работник - работодатель, работодатель – работник); - внешнее мошенничество (мошеннические операции между: организация организация, организация - физическое лицо, физическое лицо - организация). - Внутреннее мошенничество Наиболее распространенные направления в корпоративном мошенничестве: - незаконное присвоение активов; злоупотребление служебным положением (коммерческий сознательная работа с фирмами-однодневками и т.д.) подкуп, «откаты», Существует понятие треугольник мошенничества, определяющие мотивацию и возможность для его совершения: - давление внешних обстоятельств (финансовые проблемы, пагубные пристрастия и пороки, семейные обстоятельства, обстоятельства связанные с работой и т.д.); возможность совершать и некоторое время скрывать факт мошенничества; возможность оправдывать мошеннические действия. Возможность совершать мошенничество обусловлено: - отсутствием или недостаточностью мер контроля, позволяющих предупредить/выявить мошенничество; максимально предоставленными полномочиями; невозможностью или неспособностью оценить качество выполненной работы; нарушением принципа неотвратимости наказания; отсутствием производственной дисциплины; наличием доступа и информации у ограниченного круга лиц; возможностью предоставления искаженной или недостаточной информации; круговой порукой в трудовом коллективе; равнодушием к происходящему со стороны начальства и/или коллег; некомпетентностью должностных лиц или клиентов; отсутствием ревизий и/или аудиторских проверок. Наиболее типичные виды мошенничества со стороны наемных работников: - подделка или фальсификация документов; передача клиентов другим компаниям; проведение сделок с подконтрольными компаниями; сговор с клиентами или с поставщиками; выставление счетов за невыполненные работы или непоставленные товары; использование откатов; использование подставных поставщиков или посредников; Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 8 - искусственное завышение цен; использование сотрудников, оборудования, материалов или ресурсов компании в личных целях; незаконное списание имущества; применение технологий компьютерных преступлений; нарушения с выплатой заработной платы; использование наличных денег не по назначению. Некоторые признаки мошенничества со стороны наемного работника: - нестандартные данные в бухгалтерских, отчетных и иных документах; выходящий за привычные рамки образ жизни (трата больших сумм денег, психологические отклонения и т.д.); нежелание сотрудника уходить в отпуск и подпускать к своим документам (закрытость стиля работы); подписание пустых бланков (особенно строгой отчетности); якобы случайные ошибки в отчетных или финансовых документах; запутанность в документах; предоставление копий, а не оригиналов документов; текучесть кадров на должностях, связанных с мошенническими рисками; проводки задним числом; нелогичность в чем-либо (сделках, документах, процессах и т.д.); неправильное заполнение документов, в том числе от руки; совпадение платежных реквизитов заказчиков и получателей платежей; неожиданные недостачи или излишки (в кассе, на складах и т.д.); отклонения от характеристик, изложенных в спецификациях или от средних (стандартных значений); непонятные расхождения в физических характеристиках (например, несоответствие объема вывозимого товара грузоподъемности машины и т.д.); подтертости и исправления в документах; наличие наводок и жалоб. Некоторые признаки мошенничества со стороны менеджеров: - наличие больших личных долгов или финансовых запросов; пристрастие к азартным играм и рискованным сделкам; наличие неясности или уголовного прошлого; нечестное или неэтичное поведение на работе; наличие связей с контрагентами; финансовое благополучие тесно связано с успешной деятельностью данной компании; не представление себе жизни вне данной компании. Некоторые признаки мошенничества со стороны руководителей: - аномалии в деятельности или организационной структуре компании; необъяснимые изменения в балансовой отчетности; работа на грани кризиса; текучесть управленческих кадров; необычные или крупные выгодные сделки в конце отчетного периода; особые отношения со сторонними партнерами; недостаточность основного капитала; высокая задолженность, большой удельный вес накладных расходов; увеличение доходов при уменьшении оборота по кассе; увеличение запасов при уменьшении кредиторской задолженности; увеличение запасов при уменьшении затрат на обслуживание складов; Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 9 - необъяснимые изменения в балансовой отчетности; участие компании в крупных судебных делах; наличие трудностей во взимании дебиторской задолженности и другие проблемы, связанные с движением финансовых средств; более быстрый рост расходов по сравнению с доходами; зависимость от производства лишь одного-двух изделий (услуг); Некоторые признаки мошенничества, вычисляемые по организационной структуре компании: - излишне усложненная или нелогичная организационная структура; отсутствие эффективно работающего подразделения внутрифирменного аудита; работа в отраслях, связанных с высоким риском, и приверженность высокорискованным операциям; изменения в рядах высшего звена управления и директоров; крупные сделки с родственными для данной фирмы партнерами. к Наиболее типичными признаками мошенничества, связанными со слабостями внутрифирменного контроля, являются: - отсутствие разделения обязанностей; отсутствие физической охраны; отсутствие независимых проверок; отсутствие соответствующих полномочий; отсутствие соответствующих документов и записей; пренебрежение существующими правилами. Возможные способы мошенничества с финансовыми документами исходя из движения финансовой информации в типовой организации: - внесение изменений в первичные документы (изменяют информацию о совершенных сделках); внесение изменений в учетные регистры (изменяют информацию о сделках в системе бухгалтерского учета); внесение изменений в показатели (изменяют суммирующую информацию о сделках по отдельным параметрам); внесение изменений в финансовую отчетность (изменяют информацию в балансе, отчете о прибылях и убытках, т.е в суммирующие данные о деятельности организации). Нестандартные данные в первичных бухгалтерских документах, свидетельствующие о признаках мошенничества: - пропажи отдельных документов; проводки, просроченные относительно выписки по счету в банке; большое количество аннуляций или скидок; совпадение имен и адресов плательщиков или заказчиков; увеличение числа просроченных счетов; увеличение числа исправленных документов; подмены документов; двойные оплаты; не представляющие смысла последовательности документов; сомнительные надписи от руки на документах; представление не оригиналов, а копий документов. Типичные симптомы мошеннических манипуляций с учетными регистрами: Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 10 - записи в учетные регистры без соответствующего документального подтверждения; необъяснимые добавления к полученным или подлежащим оплате счетам, доходам или затратам; отсутствие баланса по записям в регистрах бухгалтерского учета; осуществление данных записей лицом, которое обычно их не производит; записи, сделанные незадолго до конца отчетного периода. Признаки корпоративного мошенничества, присутствующие в бухгалтерских и иных отчетных документах: - дебиторская задолженность растет заметно быстрее выручки; фонд оплаты труда увеличивается при сокращении штатов; увеличение инвестиций при отсутствии роста амортизации основных средств; списание оборудование раньше установленного срока; наличие продукции и материалов, не зарегистрированных в бухгалтерской системе; дисбаланс между относительно небольшими расходами на доставку и сильно выросшей стоимостью товаров. Аналитические симптомы мошенничества — это такие процедуры или взаимосвязи, которые слишком необычны или неправдоподобны, чтобы им можно было бы верить. К ним относятся действия или события, происходившие в странных местах или в необычное время; сделки, совершаемые или включающие в себя лиц, которые обычно не должны участвовать в данных отношениях, а также совершаемые путем странных процедур или способов. К ним также относятся слишком крупные (слишком мелкие) сделки или перечисляемые суммы; операции, совершаемые слишком часто или слишком редко, на слишком крупные или очень небольшие суммы, приносящие слишком большую прибыль или не дающие практически ничего. Аналитические признаки — это все, что выходит за рамки обычного. Типы симптомов мошенничества, применительно к человеческому фактору: - сигналы об определенных подозрениях, так называемые наводки, и наличие жалоб; изменения в поведении сотрудника; изменения в стиле и образе жизни сотрудника; негативные биографические признаки в прошлом сотрудника. Мошенничество может быть выявлено на трех этапах: - на этапе самого акта хищения — благодаря тому, что кто-то заметит, как эти средства расхищаются; на этапе сокрытия — благодаря обнаружению фальшивых документов или записей; на этапе реализации похищенного как явно, так и опосредовано (изменение образа жизни, который у мошенников неизбежно меняется при трате ими похищенных сумм). Существует пять типов методов и процедур контроля с целью предотвращения внутреннего мошенничества: - разделение обязанностей или двойной контроль; система подтверждения полномочий; система независимых проверок; физические способы охраны и контроля; документальный контроль. Проверки и расследования мошенничества В начале любого расследования мошенничества желательно подготовить матрицу (схему) дела, куда включается как можно большее количество вероятных действий со Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 11 стороны подозреваемых. В такой матрице увязываются между собой различные элементы потенциальной аферы, включая: - похищенные или исчезнувшие средства (имущество); лица, имевшие возможность для хищения; вероятные методы совершения хищения; возможные способы сокрытия данного хищения; возможности для реализации похищенных средств; выявленные симптомы или признаки; виды давления на возможных преступников внешних обстоятельств; предполагаемые самооправдания лиц, совершивших хищение; основные слабые элементы внутрифирменного контроля, которые способствовали совершению данного хищения. Три элемента треугольника мошенничества (направления расследования): - акт хищения; сокрытие; реализация похищенного. Проверки с целью вычислить мошенническую операцию обычно проводят по следующим направлениям (применительно к аудиту документов): - проверка точности расчетов (анализ правильности вычислений, перерасчет); аналитические тесты (проверка причинной обусловленности); проверка комплектности документации; проверка правильности порядка утверждения документов; проверка на соблюдение законов; физическая (лабораторная) проверка документов устные опросы. Признаки, свидетельствующие о том, что данный документ поддельный: - подтирки или следы стирания информации; зачеркивания и замазывания; исправления поверх написанного или исправления, сделанные другим почерком; использование чернил различных цветов и оттенков; надорванные, помятые или вырванные страницы; карандашные пометки или следы от красящей ленты вдоль написанных от руки строк; наличие линий, оставшихся после копирования признаки неполноты или резкого прерывания в изложении документа; любые признаки, вызывающие подозрение, или необычная форма самого документа. На что обратить внимание в процессе расследования: - чаще всего мошенничество встречается в услугах, в связи с тем, что это сложнее всего проверить; - при мошеннических операциях начальные и конечные цифры могут быть реальными и вся суть мошеннических операций будет происходить в промежуточных документах; - мошенники очень часто прикрываются действиями, которые совершались на самом деле (например закупки действительно совершались, но в другом объеме); - участились случаи мошенничества с применением компьютерных программ или баз данных. Как правило, здесь замешан специалист IT; - мошенничество в основном определяется и расследуется на основе симптомов (признаков); Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 12 - большинство афер скрываются путем манипулирования первичными документами, такими, как счетами-фактурами, заказами, кредиторскими напоминаниями, корешками чеков, самими чеками, слипами, остающимися после расчетов кредитными карточками, накладными, приходными ордерами, кассовыми документами, страховыми полисами; Основные способы устранения возможностей мошенничества (направления работы СБ): - проведение контрольных мероприятий - внешний и внутренний аудит, контроль со стороны СБ, контроль в рамках корпоративной культуры, двойной контроль, независимый контроль, подтверждение полномочий, создание системы финансовой и бухгалтерской отчетности и контроля и т.д.; - проведение грамотной кадровой политики (проверка персонала, разграничение полномочий и т.д.); - проведение организационных мероприятий – разбивание полномочий на части, предотвращение возможного сговора между сотрудниками фирмы и ее клиентами или поставщиками, создание СБ, разбивание информации на части и т.д.; - проведение информационных и психологических мероприятий - четкое информирование всех партнеров компании о ее политике в отношении к злоупотреблениям, налаживание работы «горячих линий» для получения анонимных сигналов и сообщений, публичное наказание виновных и т.д.; - создание четкой системы документооборота; - введение правил коллегиального принятия решений и независимого согласования документов; - прозрачность бизнеса, договорных отношений, бизнес-процессов, легальность работы компании; - грамотная работа юриста; - проведение оперативных мероприятий (проверка своей контрагентов и т.д.); - переход на внешнюю бухгалтерию. компании под видом Внешнее мошенничество Структуру внешней мошеннической операции можно свести к следующим «шагам»: - замысел. Определение области деятельности будущих жертв, способов «работы» с ними, определения средств ухода от ответственности; - поиск «клиента», т.е. человека, чьи возможности (доходы) и личностные качества (доверчивость прежде всего) позволяют надеяться на успех замысла; - исследование клиента на предмет выявления личностных слабостей, на которые следует опираться в его «обработке»; - организация «случайного» контакта с клиентом, результатом которого должна стать ненавязчивая передача информации о чрезвычайно или просто достаточно выгодных условиях сотрудничества с мошеннической компанией; - вовлечение (ненавязчивое) «клиентов» в обсуждение перспективы сотрудничества чаще всего осуществляется на «нейтральной» почве (вне прямого контакта с первым лицом в компании мошенников); Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 13 - латентная (скрытая) атака на клиента в форме предложения о совместной деятельности, обращенной сразу к нескольким партнерам одновременно, из которых по крайней мере один — «подсадная утка», назначение которой придать афере характер выгодной и безопасной сделки; - заключение юридически грамотно оформленного контракта в случае возникновения практической заинтересованности жертвы к сотрудничеству; - создание стимулирующей информационной среды с целью введения клиента в стрессовое состояние в связи с «объективно» сжатыми сроками реализации контракта в части соединения капитала в интересах будущих «весьма серьезных» прибылей. Это то, что можно назвать созданием ситуации, в которой у нормального человека возникает опасение «не успеть» и потому потерять выгодные возможности; - получение денежных (или иных материальных) средств. В последнее время у крупных мошенников, организующих инвестиционные аферы, появилась тенденция во избежание возникновения подозрений и срыва на точке передачи просить клиентажертву осуществлять свои вложения в «общее дело» исключительно по безналичному расчету; - организация краха «общего» предприятия и «утраты» совместного капитала; - идеологическая обработка клиента-жертвы в ключе сюжетов об общих потерях, изза «не зависящих от организаторов дела» форс-мажорных обстоятельств. Иногда эта обработка ведется столь успешно, что обманутый клиент на оставшиеся средства пытается «вместе» с партнером восстановить союз двух организаций ради продолжения дела; - запуск заранее подготовленного механизма защиты организации от возможного подозрения в мошенничестве и привлечения к уголовной ответственности. У некоторых крупных мошеннических организаций совокупные расходы на обеспечение безопасности достигают иногда 20 — 30% от выигрыша. Здесь самые разнообразные подкупы с целью не допустить до официального (а тем более судебного) рассмотрения вопроса. Главное — не допустить доказательной огласки фактов мошенничества и «потери лица». За счет организации новых афер под другими вывесками и с другими клиентами мошенникам нередко удается быстро возместить эти расходы и укрупнить свой капитал. Субъект и объект внешнего мошенничества. Под субъектом внешнего мошенничества понимают человека или группу людей, сознательно осуществляющих обман других людей ради незаконного получения ценностей объекта мошенничества. Субъектом мошенничества обычно становятся люди, обладающие следующими интеллектуально-психологическими свойствами: - - стремление быстро обогатиться без обычных трудовых усилий; аттарактивность, как природой данная привлекательность, вызывающая доверие к данному человеку; мощный комбинаторный интеллект, позволяющий строить модели поведения людей под влиянием внешних воздействий, прогнозировать их поведение и предусматривать меры для поддержания направления и характера их действий, соответствующих мошенническим замыслам; эмпатия, как способность чувствовать, мыслить и хотеть так, как чувствуют, мыслят и хотят люди, намечаемые к роли жертв мошенников; высоко развитое чувство превосходства, позволяющего действовать уверенно по отношению к людям, которые, по мнению субъекта аферы, «безусловно», стоят в Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 14 - интеллектуальном отношении намного ниже мошенника и поэтому позволяют себя обманывать; установка на такое нарушение законов, которое предусматривает возможность избегать разоблачения и наказания. Под объектом внешнего мошенничества понимают человека, против которого проводится мошенничество (жертва мошенников). Этот человек обычно обладает следующими качествами: - - стремление быстро обогатиться без обычных трудовых усилий; внушаемость (податливость, уступчивость...); невежественность в тех именно сферах, где действуют мошенники; потребность жить с верой в людей, и потому у них часто отсутствует необходимая критичность к сомнительным и подозрительным начинаниям и предложениям мошенников; чрезвычайно выражена зависимость в принятии любых решений от позиций, мнений, точек зрения других людей и внешних обстоятельств. Внешнее мошенничество имеет следующие формы: - использование фальшивых документов, особенно доверенностей, для совершения противоправных действий. Распространены поддельные документы существующих или вымышленных организаций, подделка печатей и штампов; - создание компаний – однодневок; - многократное использование залога. Предприятие-мошенник предлагает осуществлять совместную деятельность. Деньги должны быть перечислены этому предприятию не просто так, а под залог. Представителям вашей компании показывают этот залог, который многократно перекрывает перечисляемую вами сумму и к тому же очень ликвиден. После перечисления средств вы ждете товар. Когда же он не поступает, то вы решаете забрать залог. Однако оказывается, что на этот залог претендует еще несколько десятков кредиторов; - подкуп работников предприятий-заказчиков или поставщиков. Мошенники завышают цены и объемы выполненных работ, а для того, чтобы представители клиента не выявили нарушений, им дается взятка; - использование процедуры банкротства для достижения противоправных действий, например для покупки организации за минимальные деньги; - умышленное превышение руководителем своих полномочий. В уставах предприятий обычно оговариваются пределы компетенции руководителя предприятия. В частности, в уставах акционерных обществ обычно оговаривается максимальный размер сделок, которые наемный директор предприятия может заключать без санкции Правления общества. Кроме того, часто имеются ограничения по использованию директором имущества общества; - финансовые пирамиды, имитирующие сбор денег, как правило, под инвестиционные проекты; Как правило мошенническая операция сопровождается психологическими приемами для убеждения (предложение очень выгодной сделки, применение элементов гипноза, разыгрывание ролей подставными лицами, козыряние своими связями с властными или преступными структурами, торопливость в заключении сделки и т.д.). Некоторые сценарии проведения мошеннических операций: Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 15 - использование имиджа добросовестных компаний для получения денег по предоплате. В этом случае мошенники, обладающие достаточным первоначальным капиталом, перекупают известную компанию, которая добросовестно выполняла свои обязательства. Важнейшим условием перекупки является конфиденциальность сделки, то есть смена собственника держится сторонами в строгом секрете. Убеждая клиента сделать предоплату, новые владельцы называют предприятия, с которыми прежние собственники работали долго и успешно. Мошенники даже дают телефоны партнеров, не информированных о смене собственников компании. Клиенту такие партнеры подтверждают исполнительность предприятия. После получения денег по предоплате мошенники исчезают; - создание первоначальной видимости надежного партнера. Мошенническая компания в начале проводит успешные сделки на небольшие суммы, далее происходит присваивание денег при большой сумме сделки; - создание фиктивного предприятия, которое нигде не зарегистрировано. Директор использует паспорт на чужое имя, а счет в банке открыт за небольшую взятку; - создание совместного предприятия. Совместное предприятие регистрирует отечественная сторона и вкладывает в него деньги за свою долю уставного фонда. Иностранная сторона предлагает сформировать свою долю уставного фонда за счет полученной прибыли от намеченной к осуществлению торговой сделки. Деньги, составляющие долю уставного фонда отечественной стороны, вместе с кредитными средствами перечисляются за границу иностранной стороне для реализации проекта, где они благополучно исчезают; - совместная деятельность с распределением доходов пополам. Два предприятия договариваются о ведении совместной деятельности. Одна из сторон обязуется предоставить деньги, а другая сторона — провести коммерческую операцию и получить доход. Заработанный доход после вычета расходов распределяется пополам. Коммерческая операция проведена, получен доход. Но сторона, совершившая коммерческую операцию, заявляет, что расходы оказались значительно выше запланированных и выясняется, что и делить-то особенно нечего. Партнер же заплатил комиссионные посреднику, которого он сам и учредил, больше заплатил за транспорт и взял с транспортной организации посреднические проценты. Взятки таможне, санэпидемстанции и другим аналогичным организациям всегда производятся в наличной форме и проконтролировать их величину чрезвычайно трудно. Существует еще множество других способов завысить затраты; - сговор продавца и покупателя, в случае если выполняются посреднические операции. К посреднику обращается компания с просьбой помочь купить определенный товар. Причем купить товар компания согласна по высокой цене. «Совершенно случайно» через несколько дней к посреднику обращается клиент, который может продать запрашиваемый товар, но весьма недешево. При этом он требует залог и уплаты значительной неустойки в случае отказа от получения товара. Посредник предварительно бежит к покупателю, заключает с ним договор с аналогичным размером неустойки (но без залога), а затем подписывает контракт с поставщиком и предоставляет залог. Когда посредник привозит товар покупателю, то компанияпокупатель оказывается “пустышкой” без уставного фонда и с липовой печатью, а ее офис арендован на подставных лиц. Посредник остается с товаром, купленным по баснословной цене, и несет неизбежные убытки, в то время как продавец и “покупатель” делят полученный доход; - мошенничество с передачей товара на консигнацию. Компания-мошенник передает слаболиквидный товар для реализации на условиях консигнации другому Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 16 предприятию или частному предпринимателю. Оговаривается конкретный срок, на который товар передается для продажи. В договор также вводится пункт, что за невозврат товара или его стоимости после истечения срока консигнации или невозврат стоимости утраченного или поврежденного товара в трехдневный срок комиссионер дополнительно уплачивает неустойку в размере __% стоимости невозвращенного товара за каждый день просрочки. После подписания такого договора и передачи товара на консигнацию комитент исчезает. Если товар комиссионером не продан, то к моменту окончания действия договора комитента-мошенника практически невозможно найти. Он появляется снова лишь через два-три месяца после окончания срока консигнации с требованием вернуть товар и уплатить неустойку в соответствии с изложенным выше пунктом договора. Такая неустойка может достигать десятикратной стоимости товара; - оплата таможенного сбора за чужой счет. Компании предлагается уплатить таможенный сбор, составляющий значительную часть стоимости импортируемого товара, в обмен на долю в прибыли от реализации этого товара. Компания оплачивает таможенную пошлину и через некоторое время ее работники направляются на таможню получать товар. Однако оказывается, что за счет оплаченной таможенной пошлины через границу пропущен товар по очень похожему контракту. Естественно, что этот контракт также готовили аферисты. В результате их товар прошел без таможенного сбора, а у компании — масса проблем; - создание якобы дочерней иностранной компании. Мошенники могут выступать от имени дочернего предприятия известной зарубежной компании. Для этого достаточно выдумать громкое имя и зарегистрировать под этим именем компанию. После официальной регистрации компании мошенники фабрикуют документы, свидетельствующие об их родственных отношениях со знаменитой компании и что последняя выступает гарантом их операций; - «нигерийские письма». Первыми этот метод освоили нигерийцы, вследствие чего этот метод имеет полное право носить такое название. Например, в поступившем на имя процветающей отечественной компании письме отмечается, что отправители письма имеют тесные связи с правительственными кругами и вследствие этого могут распоряжаться крупными суммами с государственных счетов, полученными в результате завышения контрактных сумм. Теперь эти деньги нужно каким-то образом обналичить. В связи с этим авторы письма и обращаются с просьбой помочь, обещая процент от обналиченной суммы. Якобы для перевода денежных средств предлагается предоставить “подателям письма” свои банковские реквизиты, официальные бланки с соответствующими печатями и подписями. После получения соответствующих документов деньги не зачисляются, а, наоборот, снимаются со счета наивного клиента; Некоторые формы мошенничества в банковской сфере: - мошеннические операции с кредитами (выдача фиктивных кредитов, подделка документов при получении кредитов, получение невозвратных кредитов и т.д.); - мошеннические операции с платежными картами (отдельный материал); - мошеннические операции с векселями (выдача неверно оформленных векселей, «зеркальные векселя» и т.д.); - прокрутка денег в банке для получения процентов; - мошеннические операции при расчетно-кассовом обслуживании (поддельные купюры, обман при расчете, неверный расчет курса, хищение денег, обман малограмотных клиентов и т.д.); Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 17 - мошеннические операции со счетом клиента (списание средств со счета, использование счета для перевода денег, отнесение собственных расходов на счета клиентов, манипулирование со счетом клиента и т.д.) - сговор сотрудника банка с другим банком (переадресация при получении кредита, по обслуживанию и т.д.) Некоторые признаки опасности во внешнем мошенничестве - - отсутствие оригиналов документов (например, копии платежных документов, переданных по факсу); очень выгодные условия сделки; стремление ускорить сделку; стремление оговорить ряд договоренностей устно; требование большой предоплаты; диапазон услуг, которые предлагает партнер, слишком широк. Средние фирмы, как правило, специализируются на одном, двух, максимум трех направлениях деятельности. По десяткам направлений работают только огромные холдинги; представление информации по телефону без материальных документов; компания базируется ином регионе. Проверочные мероприятия при совершении договорных отношений, направленные на снижение вероятности внешнего мошенничества - в договорах купли-продажи четко указывать штрафы и пени, выплачиваемые в случае срыва договоренностей; - знакомиться с уставом предприятия-партнера. Установить имеет ли оно право заниматься деятельностью, предусмотренной в договоре. Уточнить, имеет ли право его директор заключать договор без согласования с вышестоящим руководством. Если партнер ссылается на солидных учредителей, убедиться, что они указаны в учредительном договоре его фирмы. Желательно ознакомиться с балансом предприятия-партнера; - проверить паспорт и полномочия лица, подписывающего договор; - проверить соответствие названия предприятия-партнера, указанного в тексте договора (ИНН, ОГРН и т.д.) с названием на других документах, печатях; - проверить отсутствие в тексте договора ссылок на обязательства других юридических и физических лиц, кроме подписавших договор. Необходимо быть особенно внимательным в тех случаях, когда договор заключается от имени известной фирмы, а деньги направляются в адрес другого предприятия (даже если последнее называет себя дочерней структурой или региональным представителем известной фирмы); - если предприятие-партнер предоставляет поручительство (гарантию) другого предприятия или организации, проверить состоятельность поручителя (гаранта) и убедиться, что он действительно выдал эту гарантию; - проверить соответствие фактического количества и качества поставляемых товаров, а также объемов выполненных работ с цифрами, указанными в счетах-фактурах, в актах приемки-сдачи работ и в накладных и других документах; - все условия оговаривать письменно, а не устно. Некоторые возможные действия по предупреждению внешнего мошенничества Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 18 - не спешите расставаться с собственными деньгами. Стремитесь оплачивать товар только после его поставки вам. В крайнем случае, выставляйте аккредитив с выгодными для вас условиями его раскрытия (после поставки товара). Вместе с тем существует вероятность подделки документов, необходимых для раскрытия аккредитива; - если вы провели с новым партнером одну-две небольшие сделки, не считайте, что обязательно будет удачной и третья, крупная сделка. Особенно в случае, если при совершении крупной сделки вашими деньгами будет распоряжаться партнер; - страхование имущества и ответственности; - проверка своей компании под видом потенциальных клиентов (диверсионный метод анализа); - при заключении договора о совместной деятельности предусмотрите ваше обязательное участие во всех основных операциях по совместной деятельности, ваш жесткий контроль за расходованием средств и распределением доходов; - в договоре четко оговаривайте свои экономические интересы. Если контракт не будет выполнен, по условиям договора стремитесь получить максимальную компенсацию; - поступайте осторожно, если вам будут предлагать чрезвычайно выгодные условия договора; - при заключении договоров на покупку товара и его продажу контролируйте оговариваемые размеры получаемых и выплачиваемых штрафных санкций в случае срыва договоров; - обязательно ознакомьтесь с уставом предприятия-партнера. Выясните, имеет ли предприятие право заниматься предусмотренной договором деятельностью. Уточните, имеет ли право директор заключать с вами договор без согласования с вышестоящим руководством. Если партнер ссылается на солидных учредителей, проверьте это в учредительном договоре. Очень полезно также ознакомиться с балансом предприятияпартнера; - проверьте паспорт и полномочия лица, подписывающего с вами договор, а также совпадение названия предприятия-партнера в тексте договора, в других документах и на печати; - в тексте договора должны отсутствовать ссылки на обязательства других юридических и физических лиц, кроме подписавших договор. Необходимо быть особенно внимательным в случае, если договор заключается от имени известной компании, а деньги направляются в адрес другого предприятия (даже если последнее называет себя дочерней структурой или региональным представителем известной компании); - проверяйте предоставляемые залоги на предмет их возможного многократного перезакладывания; - при предоставлении вам поручительств (гарантий) других предприятий или организаций проверьте состоятельность поручителя (гаранта) и выясните, давал ли он вообще предоставленную вам гарантию; - в счетах-фактурах, в актах приемки-сдачи работ и в накладных всегда проверяйте соответствие указанного в документах и фактического количества и качества поставляемых товаров, а также объемов выполненных работ и услуг; - контролируйте своих работников, не создавайте им условий, когда они могут «перепродаться» другой компании. Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 19 Ответственность за совершение мошенничества В соответствии с частью 1 статьи 159 УК РФ мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет. В соответствии с частью 2 статьи 159 УК РФ мошенничество, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового. В соответствии с частью 3 статьи 159 УК РФ мошенничество, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового. В соответствии с частью 4 статьи 159 УК РФ мошенничество, совершенное организованной группой либо в особо крупном размере или повлекшее лишение права гражданина на жилое помещение, наказывается лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового. В соответствии с частью 1 статьи 159.1 УК РФ мошенничество в сфере кредитования, то есть хищение денежных средств заемщиком путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных и (или) недостоверных сведений, наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев. В соответствии с частью 2 статьи 159.1 УК РФ то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до четырех лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового. Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 20 В соответствии с частью 3 статьи 159.1 УК РФ деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового. В соответствии с частью 4 статьи 159.1 УК РФ деяния, предусмотренные частями первой или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере, наказываются лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового. В соответствии с частью 1 статьи 159.2 УК РФ мошенничество при получении выплат, то есть хищение денежных средств или иного имущества при получении пособий, компенсаций, субсидий и иных социальных выплат, установленных законами и иными нормативными правовыми актами, путем представления заведомо ложных и (или) недостоверных сведений, а равно путем умолчания о фактах, влекущих прекращение указанных выплат, наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев. В соответствии с частью 2 статьи 159.2 УК РФ то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до четырех лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового. В соответствии с частью 3 статьи 159.2 УК РФ деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового. В соответствии с частью 4 статьи 159.2 УК РФ деяния, предусмотренные частями первой или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере, наказываются лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 21 осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового. В соответствии с частью 1 статьи 159.3 УК РФ мошенничество с использованием платежных карт, то есть хищение чужого имущества, совершенное с использованием поддельной или принадлежащей другому лицу кредитной, расчетной или иной платежной карты путем обмана уполномоченного работника кредитной, торговой или иной организации, наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев. В соответствии с частью 2 статьи 159.3 УК РФ то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до четырех лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового. В соответствии с частью 3 статьи 159.3 УК РФ деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового. В соответствии с частью 4 статьи 159.3 УК РФ деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере, наказываются лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового. В соответствии с частью 1 статьи 159.4 УК РФ мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, наказывается штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до двухсот сорока часов, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо лишением свободы на тот же срок. В соответствии с частью 2 статьи 159.4 УК РФ то же деяние, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок с ограничением свободы на срок до одного года или без такового. Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 22 В соответствии с частью 3 статьи 159.4 УК РФ то же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере до одного миллиона пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на тот же срок с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового. В соответствии с частью 1 статьи 159.5 УК РФ мошенничество в сфере страхования, то есть хищение чужого имущества путем обмана относительно наступления страхового случая, а равно размера страхового возмещения, подлежащего выплате в соответствии с законом либо договором страхователю или иному лицу, наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев. В соответствии с частью 2 статьи 159.5 УК РФ то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до четырех лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового. В соответствии с частью 3 статьи 159.5 УК РФ деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового. В соответствии с частью 4 статьи 159.5 УК РФ деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере, наказываются лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового. В соответствии с частью 1 статьи 159.6 УК РФ мошенничество в сфере компьютерной информации, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем ввода, удаления, блокирования, модификации компьютерной информации либо иного вмешательства в функционирование средств хранения, обработки или передачи компьютерной информации или информационно-телекоммуникационных сетей, наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 23 месяцев. В соответствии с частью 2 статьи 159.6 УК РФ то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до четырех лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового. В соответствии с частью 3 статьи 159.6 УК РФ деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового. В соответствии с частью 4 статьи 159.6 УК РФ деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере, наказываются лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового. Крупным размером в статьях по мошенничеству признается стоимость имущества, превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным - шесть миллионов рублей. Враждебное (недружественное) поглощение Под «враждебным поглощением» можно признавать попытку получения контроля над финансово-хозяйственной деятельностью или активами компании-цели, в условиях сопротивления со стороны владельца (руководства) или ключевых участников компаниицели. Виды враждебного поглощения - внешнее рейдерство (внешняя компания-агрессор); внутреннее рейдерство (внутреннее перераспределение акционерами). собственности между Схемы враждебного поглощения - белые схемы (в основном скупка акций); серые схемы (использование пробелов и коллизий в законодательстве); черные схемы (незаконные методы, в основном подделка документов). Основные цели (причины, мотивы) враждебного поглощения - «мотив вложения денег». Причина может быть во вложении свободных денег в стабильно работающее и развивающее предприятие; Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 24 - «мотив получения контроля над активами». В Москве очень часто причиной враждебного поглощения является контроль над активами в виде дорогостоящих земельных участков - «мотив перепродажи». Деньги, вложенные в захват предприятия, могут быть значительно меньшие, чем ее рыночная стоимость. После поглощения такие компании, как правило, продаются; - «мотив устранения конкурента» Очень часто предприятие захватывают, чтобы разорить и тем самым избавиться от конкурента в бизнесе; - «экономия масштабов». Экономия, обусловленная масштабами, достигается тогда, когда средняя величина издержек на единицу продукции снижается по мере увеличения объема производства продукции. Один из источников такой экономии заключается в распределении постоянных издержек на большее число единиц выпускаемой продукции; - «мотив повышения эффективности работы» В случае неэффективной работы компании возможно поглощение с целью увеличения эффективности работы компании и увеличение прибыли для нового собственника; - «мотив ликвидации дублирующих функций» Данный мотив тесно связан с мотивом экономии на масштабах. Смысл заключается прежде всего в сокращении управляющего и обслуживающего персонала, устранение дублирования функций различных работников и централизации ряда услуг; - «мотив кооперации в области НИОКР» Выгоды от слияния могут быть получены в связи с экономией на дорогостоящих работах по разработке новых технологий и созданию новых видов продукции. С помощью поглощений могут быть соединены передовые научные идеи и денежные средства, необходимые для их реализации; - «мотив уменьшения налогов, таможенных платежей и иных сборов» Например, высокоприбыльная компания, несущая высокую налоговую нагрузку, может приобрести компанию с большими налоговыми льготами, которые будут использованы для созданной корпорации в целом; - «мотив преимуществ на рынке капитала» Крупные компании добиваются более выгодных условий кредитования. Размер компании нередко сам по себе является гарантом стабильности и позволяет получать более высокий кредитный рейтинг, что, как правило, открывает доступ к более дешевым кредитам; - «мотив взаимодополняющих ресурсов» Слияние может оказаться целесообразным, если две или несколько компаний располагают взаимодополняющими ресурсами или связаны единым производственным циклом. Эти компании после объединения будут стоить дороже по сравнению с суммой их стоимостей до слияния, так как каждая приобретает то, чего ей не хватало; - «мотив приобретения крупных контрактов» После поглощения у новой компании появляется достаточно мощностей, чтобы конкурировать за крупные, в том числе государственные, контракты. Кроме того поглощение возможно по причине наличия у компании – цели выгодных долгосрочных контрактов; - «мотив монополии» При слиянии горизонтального типа, решающую роль может играть стремление достичь или усилить монопольное положение (особенно на относительно замкнутых региональных рынках); Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 25 - «мотив диверсификация производства» Целью поглощения может являться увеличение диверсификации (поставщиков, потребителей, товаров и т.д.), что снижает общую рискованность операций и гарантирует средний объем поступлений; - «мотив доступа к информации (ноу-хау)» Поглощая предприятие, вместе с активами компания – агрессор получает в свое распоряжение дополнительные знания о продуктах и рынке, коммерческую тайну и наработанную сеть клиентов; - «мотив разницы в рыночной цене компании и стоимости ее замещения» Иногда дешевле и проще поглотить действующее предприятие, чем строить новое; - «личные мотивы менеджеров» Причиной являются личные мотивы управляющих, а не экономический анализ. Это происходит там, где руководители компании любят власть и претендуют на большую оплату труда, а границы власти и заработная плата находятся в связи с размерами корпорации; - «мотив «too big to fail» Как показывает опыт большинства стран, размеры корпорации сами по себе являются гарантией ее надежности (так называемый эффект «too big to fail» — слишком велик, чтобы обанкротиться). Поскольку государство в силу целого ряда социально-экономических причин вынуждено «опекать» наиболее крупные компании, они получают дополнительные преимущества в конкуренции с более мелкими; Особенности враждебного поглощения в России - как правило борьба разворачивается только из-за контрольного пакета акций (50 % плюс одна акция) поскольку любое меньшее их количество (даже блокирующий пакет) не позволяет получить гарантированного контроля над предприятием; - враждебно поглощают обычно акционерные общества как более доступные в силу нашего законодательства для атак со стороны; - «сопротивление» компании - агрессору, при очевидности его победы - использование административного ресурса Стратегия деятельности компании агрессора 1 этап – информационно-аналитическая работа. В результате этого этапа принимается решение о захвате компании или в отказе от этой цели. Информация собирается и анализируется по следующим направлениям: - информация юридического характера (история приватизации или создания, учредительные документы, сделки компании, внутренние положения и регламенты, последующие сделки с акциями и т.д.); - информация личного и делового характера (слабости, пристрастия, неформальные интересы менеджеров и мажоритарных акционеров, личные взаимоотношения, лидеры, личные неприязни, возможные очаги конфликтов, недовольные и оппозиция, компрометирующая информация и т.д.); - информация о деятельности компании (партнеры, поставщики, потребители, контракты, задолженности, интересы государства, финансовые возможности и т.д.). 2 этап – фиксирование исходной ситуации. Создание для компании-цели невозможности осуществления быстрого вывода активов. Это достигается, как правило, наложением ареста на активы и имущество. Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 26 3 этап – практические мероприятия по юридическому захвату компании-цели и перехвату управления. Проводятся по сценариям, разработанным в ходе 1 этапа. 4 этап – практические мероприятия по физическому захвату предприятия. В основном это действия судебных приставов, подкрепленные сотрудниками частных охранных организаций. 5 этап - ликвидация конфликта после установления физического контроля над компанией-целью, а также проведение мероприятий по достижению целей враждебного поглощения (перепродажа с целью получения статуса добросовестного приобретателя и т.д.) Возможные варианты враждебного поглощения Вариант № 1 Сбор блокирующего пакета, выкупая акции у сотрудников, получая доверенности или подделывая документы. Этот метод особенно эффективен там, где рабочие получают низкую зарплату. Иногда, чтобы запустить процесс скупки, агрессор устраивает показательные покупки. Нескольким мелким акционерам предлагают крупные суммы, значительно превышающие реальную стоимость акций. Информация об этом быстро распространяется, и остальные рабочие тоже начинают продавать акции. Когда процесс запущен, цены на бумаги как правило снижаются. Возможно получение доверенности, хищение или подделка документов. Вариант № 2 Создание двойного менеджмента и двойного реестра. Как правило, это происходит следующим образом: компания-захватчик, которая владеет крупным, но не контрольным пакетом обыкновенных и привилегированных акций, организует внеочередное собрание акционеров, как правило, в тайне от основного акционера, владеющего контрольным пакетом. На этом собрании привилегированные акции переводятся в обыкновенные, выбирается новый совет директоров и генеральный директор. Таким образом, появляется двойной менеджмент. Настоящий собственник в суде пытается доказать незаконность действий компании захватчика. Как правило, компания-агрессор заранее оплатила «правильное» судебное решение (в худшем случае, проплачено максимальное затягивание судебного процесса). Используя двойной менеджмент, делается попытка с помощью частной охранной организации или ОМОНа физического захвата предприятия (его производственных мощностей, готовой продукции и финансовых потоков). При этом не исключено давление на законного собственника через инициирование судебных решений о блокировке счетов, прекращении поставок сырья, запрете на экспорт готовой продукции и т.п. Вариант № 3 Поглощение через банкротство Компания - агрессор либо заранее выкупает долги компании - цели, либо стимулирует возбуждение процедуры банкротства каким-нибудь кредитором. Этот вариант стал менее распространен после выхода нового закона о несостоятельности и банкротстве. Вариант № 4 Подкуп генерального директора общества с целью заключения с акционерным обществом сделок по распродаже наиболее ценного имущества общества, уступке прав, выдаче гарантий, поручительства и т.д. Данные варианты сопровождаются, как правило, следующими технологиями: - размывание акций. Данный способ эффективен в случае если агрессор - один из крупных акционеров предприятия. Цель - вытеснение других акционеров. Для этого общим собранием акционеров должно быть принято решение о размещении дополнительных акций по закрытой подписке. Чтобы нейтрализовать остальных акционеров, агрессор подает на него в дружественный по отношению к агрессору суд из-за неких необоснованных претензий. Акции ответчика временно арестовываются. Агрессор проводит собрание и размывает акции; Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 27 - подделка документов. Подделывают чаще всего доверенности; - манипуляции с реестром. Этот метод эффективен и чрезвычайно опасен из-за законов, играющих на руку захватчикам в связи с тем, что акции акционерных обществ в России бездокументарные и в лучшем случае у собственника на руках есть выписка из реестра (списка акционеров). Реестр ведет либо номинальный держатель (регистратор), либо само предприятие (при числе акционеров менее 50). Поэтому реестр акционеров превращается в документ стратегической важности и его захват становится ключевым моментом любого налета. При корректировки реестра законным собственникам очень трудно опротестовать изменения, так как нечем подтвердить права собственности; - иск в суд компанией-агрессором с предъявлением претензии о нарушении прав акционеров. Это бывает, например, в случае, если на ежегодное собрание акционеров не приглашаются все акционеры. Решения последнего собрания акционеров признаются недействительными. В результате все действия управляющего органа компании за последний год также признаются недействительными, расторгаются крупные договоры и сделки. Как результат - компания банкротится и поглощается агрессором; - использование судебных исков миноритарных акционеров. Сценарий примерно следующий: физическое лицо, владеющее одной-тремя акциями предприятия, приобретенными накануне подачи иска по месту его жительства, которое не совпадает с местом нахождения штаб-квартиры компании, обвиняет владельца контрольного пакета в нарушении его прав акционера. Это мотивируется либо нарушениями, допущенными во время приватизации, либо невыполнением инвестиционных обязательств. Поскольку рассматривающий данный иск судья уже получил свой «гонорар», принятое в отсутствие реального владельца решение будет, безусловно, «правильным». После этого накладывается арест на акции законного хозяина предприятия, которые тут же продаются некой коммерческой структуре, а та, в свою очередь, перепродает их компании-агрессору, становящейся в соответствии с российским законодательством «добросовестным приобретателем»; - заведение уголовного дела на гендиректора или главного акционера ( возможно иное устранение должностного лица, например, отправление за границу по неожиданно выигранной путевке); - сговор с местной властью. Если региональные власти собственники крупных пакетов акций предприятий, то чтобы получить контроль, компания – агрессор может выкупить акции у государства. Взамен, как правило, предлагается местной администрации погасить задолженности перед бюджетом; - экономическое воздействие на компанию-цель (лишение сырья, создание трудностей со сбытом и т.д.); - скупку ранее скупленных акций. Эта технология востребована, когда у мажоритария чуть более 50% акций, у захватчика — чуть менее 50%. Захватчик, аккумулировавший 45—49% акций, любыми методами (например, путем выемки документов в рамках полицейской проверки или уголовного дела) завладевает документами (прежде всего договорами), на основании которых мажоритарий скупал акции ранее. Далее с продавцом, который продавал акции «мажору», заключаются договоры «повторной» купли-продажи, датой ранее той, которая фигурирует в договорах купли-продажи с «мажором». Все операции оформляются как сделки между физическими лицами, поэтому не подведомственны арбитражным судам. Потом «новый собственник» идет в отдаленный суд общей юрисдикции и «просуживает» решение о признании своих прав Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 28 собственности на акции. При этом продавец в суде заявляет: «Да, акции продавал по этому договору, а как они оказались на лицевом счете мажоритария — не знаю». Суд выносит решение в пользу рейдера, приставы приходят к регистратору и переписывают акции на счета рейдера; - использование принципа «белого рыцаря». Технология представляет собой следующее: некая таинственная и весьма агрессивная компания «черный рыцарь» начинает активные мероприятия против компании-цели. В это время «белый рыцарь», узнав о происходящем, мягко предлагает собственникам предприятия избавить их от надоедливого «черного рыцаря», но для этого необходимо продать контрольный пакет акций некой третьей компании, являющейся организатором действий и «черного» и «белого» рыцарей; - использование фиктивного доверительного управления. Акции мажоритарного акционера по фиктивным договорам передаются в псевдодоверительное управление сторонней компании, договор регистрируется у реестродержателя. «Доверительный управляющий» приобретает право голоса по акциям на собраниях акционеров, но не имеет права собственности на них. Далее по стандартной схеме проводится собрание акционеров, назначается подконтрольный генеральный директор, осуществляется физический «заход» на предприятие, старый менеджмент выгоняют, а активы выводят. Однако состава преступления нет, поскольку доверительный управляющий не получает права собственности на акции. Кто занимается защитой от враждебного поглощения - юристы компании (превентивные юридические юридическому захвату предприятия); действия и противодействие - собственник (руководители) компании, которые должны ответить на вопрос: либо мы защищаемся, либо мы стараемся получить от поглощения максимальную выгоду); - Служба безопасности (превентивная бизнес-разведка, защита компании физического захвата, взаимодействие с государственными органами и т.д.); - внешние компании (как правило, юридические). от Признаки начавшегося враждебного поглощения: - миноритарные акционеры неожиданно начинают проявлять ничем не обоснованный интерес к деятельности компании и требуют предоставления копий различных документов. Как правило, этим занимаются не сами миноритарии, а их представители, прекрасно владеющие акционерным правом; - поступают неожиданные предложения о продаже доли в компании; - происходят враждебные промышленности; - к компании начинают проявлять интерес различные СМИ, в которых появляются статьи о неэффективном менеджменте предприятия, нарушении прав акционеров, невыполнении инвестиционных обязательств и т.п. Возможен и другой вариант интерес проявляют различные эксперты и консультанты, считающие, что предприятие добилось небывалых успехов, и желающие выяснить причины этого; - неожиданно ухудшаются отношения с местной администрацией. Начинаются непонятные проверки контролирующих и правоохранительных органов, которых, прежде всего, интересуют реестры акционеров, наиболее серьезные договоры поставок и продаж, кредиторская задолженность и т.п.; поглощения других компаний в той Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru же отрасли 29 - запрос от владельца 1% акций на ознакомление со списком лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров и на получение у регистратора сведений из системы ведения реестра, содержащим имена владельцев, количество, категорию и номинальную стоимость принадлежащих им акций. Эти сведения необходимы при созыве втайне от основного акционера внеочередного собрания и целенаправленной скупке акций; - у компании возникают самые неожиданные правовые проблемы из-за обращения в суды с различными, часто абсурдными исками в защиту прав миноритарных акционеров. Как правило, такие иски в одно и то же время подаются в различных регионах, что свидетельствует о скоординированности действий; - увеличивается количество мелких операций с акциями компании, которое указывает на то, что аккумулируется единый крупный пакет акций; - существенно изменилась цена на акции компании без видимых экономических причин; - имеют место факты скрытых подходов к менеджерам и ключевым специалистам с целью получения значимой информации для переманивания специалистов и увода ключевой клиентуры. Некоторые способы предотвращения враждебного поглощения - мониторинг текущей ситуации (анализ скупки-продаж акций, ситуаций с недружественными поглощениями на аналогичных предприятиях в отрасли или предприятиях, находящихся на сопредельных территориях, отношения с местными властями и т.д.); - осуществлять защиту реестра акционеров от несанкционированного доступа. Человек со стороны не должен знать, у кого находятся акции. Без доступа к реестру произвести скупку акций за короткий срок крайне сложно. Реестр акционерного общества всегда должен быть у регистратора. Опасно держать реестр у мелких реестродержателей. Можно акции из регистратора передать депозитарию, депозитарий регистрируется номинальным держателем, в депозитарии происходит передвижка акций от одного лица к другому и изменение количества акций; - использовать залоговую схему. Ее суть состоит в законодательно закрепленном приоритете залогодержателя перед другими кредиторами удовлетворить свои требования за счет заложенного имущества должника. То есть если активы компании отяготить залогом, то до тех пор, пока залогодержатель не обратит на них взыскание, другие кредиторы, имея хоть десять решений суда, не смогут заполучить заложенное имущество. По этой схеме основная компания выступает в качестве имущественного поручителя за некую аффилированную компанию-должника и передает в залог свои активы другой аффилированной структуре – залогодержателю; - построение безопасной организационной структуры бизнеса. Для этого создаются два типа компаний: владеющие и операционные. Первая аккумулирует на себе все основные бизнес-активы, а вторая осуществляет основную деятельность: заключает все договоры, несет гарантийные обязательства, получает лицензии, судится с властью и т.д. При этом собственных средств операционная компания практически не имеет: вся прибыль выводится на учредивший ее холдинг, а основные средства арендуются у владеющей компании. Оставаясь практически пустой, операционная компания аккумулирует на себе все обязательства по договорам. И в случае судебных арестов не составит труда вывести из-под описи арендованные активы. В то же время рейдерам и недобросовестным конкурентам будет достаточно сложно найти основания для тяжбы Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 30 с владеющей компанией, поскольку последняя не должна осуществлять каких-либо операций, кроме сдачи в аренду активов второй компании; - защитить органы управления компании. Есть опасность, что трудовые отношения генерального директора с обществом могут быть использованы для получения какогото исполнительного документа. Чтобы трудовые споры не попадали под юрисдикцию мирового судьи или судьи суда общей юрисдикции, надо ставить в качестве единоличного исполнительного органа управляющую компанию и с этой компанией заключать договор, но не трудовой, поскольку это юридическое лицо. В системе защищенного бизнеса, где разные юридические лица, эта управляющая компания может явиться управляющей компанией всех компонентов, в том числе бухгалтерии и верхушки предприятия. - организовать настоящий, а не номинальный отдел ценных бумаг. Невозможно сразу купить весь пакет, всегда это делается постепенно. Если обычно с акциями компании происходит 1 - 2 сделки в неделю и вдруг в реестре происходит в день 5 - 10 сделок, значит, кто-то начал покупать акции. Отдел ценных бумаг должен анализировать происходящие изменения; - рассредоточение активов компании-цели по нескольким компаниям, вывод наиболее привлекательных для агрессора активов в дочерние компании (закрытые акционерные общества). В дальнейшем за счет выпуска дополнительных акций долю компании«матери» в уставном капитале «дочек» уменьшить до размера менее 25%. Особое значение имеет рассредоточение имущественного комплекса, например, собственником недвижимости является одна компания, а собственником средств производства другая, связь с компанией, ведущей основную операционную деятельность осуществляется через договор аренды или лизинга; - внести изменения в уставные документы с целью защиты компании от поглощения. Лучше с самого начала написать защищающий от поглощения устав, потому что для внесения изменений в уставные документы по нашему законодательству требуется 75% плюс 1 акция при голосовании на собраниях акционеров. Используются и другие поправки к уставу: разделение его совета директоров на три части с ежегодным избранием лишь одной трети состава, установление высокого процента голосов (2/3 или 80%) для принятия решения о ликвидации общества, его реструктуризации, продаже крупных активов, слиянии, проведение годового собрания акционеров не в месте нахождения штаб-квартиры предприятия, а за границей или в каком-либо другом месте и т.д.; - создание оборонного периметра компании. Это воспрепятствие к проникновению пристава, его задержка, в течение которой можно совершить действия, в результате чего его визит не будет иметь эффективности; - создание системы контроля за кредиторской задолженностью предприятия, формирование подконтрольной кредиторской задолженности. Желательно обращать особое внимание на просроченную задолженность, не следует вступать в договорные отношения с неизвестной компанией, которая в дальнейшем может исчезнуть, необходимо обязательно включать в договор пункт об информировании при изменении юридического адреса, банка или номера счета, эффективным является создание специальной компании, которая полностью подконтрольна собственникам и менеджерам предприятия-цели и которая копит кредиторскую задолженность, что позволяет концентрировать всю нежелательную или подозрительную задолженность в другом юридическом лице; Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 31 - ограничение возможностей руководителей предприятия, которые часто являются владельцами весомых пакетов акций. Действующее законодательство позволяет гендиректору заключать сделки с имуществом общества, стоимость которого не превышает 25%. Чтобы резко уменьшить риск продажи акций менеджером внешнему захватчику, в трудовом контракте с ним указывается срок, в течение которого топменеджер не имеет права продавать свои акции. Но самый надежный способ консолидировать все менеджерские акции в общий пакет. Желательно обратить внимание на систему мотивации руководства и акционеров; - включать в договора положения, обязывающие контрагентов предприятия ставить его в известность об изменении реквизитов и получать согласие на переуступку долга. Включение этих положений позволяет в значительной степени осложнить процедуры "заказного банкротства" через скупку долгов или схему временного "исчезновения" кредитора; - использование различных вариантов «отравленной пилюли» т.е. в договора и в соглашения включаются разделы, что в случае смены собственника возникают условия, очень невыгодные компании-агрессору; - заключить трудовые договора с руководством и трудовым коллективом компании, в которых оговариваются значительные компенсации в случае их увольнения; - защититься от угрозы, исходящей от супругов и сожителей владельцев компании. Ведь если компания создавалась во время брака или проживания с сожителем, то те смогут претендовать на половину бизнеса. Корпоративные права одного из супругов в предприятии могут быть защищены от притязаний другого супруга, если купляпродажа этих прав была оформлена до брака, права перешли на основании договора дарения или права приобретены в браке, но за средства, которые принадлежали лично супругу; - консолидировать разобщенный пакет акций. Чем меньше акций у мелких физических лиц (особенно у бывших сотрудников компании), тем у агрессора остается меньше возможностей собрать большой пакет; - PR-защита. Формирование имиджа компании как важной для страны или региона может помочь при противостоянии поглощению. Если компанию поглощают, но власти решат ее поддержать, то шансы агрессора существенно уменьшаются; - создание своего лобби в органах государственной власти; - обеспечить хранение документации общества в местах, недоступных для захватчика (протоколы заседаний, доказательства уведомлений акционеров, печати, штампы, бухгалтерию, свидетельства о праве собственности и т.д.); - налаживание отношений с регистрационными органами и налоговыми органами; - регистрация компании в стране с наиболее благоприятным антизахватническим законодательством; - заключить договоры с конфиденциальными приложениями, которые вступают в силу в том случае, если кто-либо получает контроль над ней. В этих приложениях должны содержаться условия, которые резко ухудшают финансово-экономическое состояние предприятия. И агрессор, когда ему становится об этом известно, начинает задумываться, стоит ли ему покупать компанию, если в придачу к ней он получит множество долгов и штрафов; - сознательное навешивание долгов на предприятия. Никто не хочет покупать компанию, у которой много долгов. Ведь по ним придется платить. Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 32 Возможные способы защиты от начавшегося враждебного поглощения - реорганизовать компанию с целью выкупа акций и избавления от миноритарных акционеров (контрскупка акций, долей); - ликвидировать компанию, если это приватизированное юридическое лицо, и передать все имущество новому юридическому лицу; - реорганизовать компанию с тем, чтобы сменить организационно-правовую форму (ЗАО или ООО); - реорганизовать компанию с тем, чтобы вывести стратегические активы новому юридическому лицу; - реорганизовать компанию, разделив ее на несколько небольших предприятий, ни одно из которых не будет подходящим объектом враждебного захвата; - наладить взаимодействие с госорганами (прокуратурой, полицией, подразделениями экономической безопасности местных органов власти) с целью защиты при незаконных методах враждебного поглощения - нанять для охраны частную охранную организацию, специализирующийся на физической защите предприятий в условиях начавшегося враждебного поглощения - осуществить массированное информационное освещение поглощения компании в СМИ и Интернет - передать наиболее важные активы полностью принадлежащим дочерним компаниям. Осуществить в дочерних компаниях новый выпуск акций друг для друга, которого было бы достаточно для того, чтобы уменьшить долю холдинговой компании в каждой дочерней компании до размера менее 25%. Организовать управление каждой дочерней компанией лояльными менеджерами, удалить всех генеральных директоров в дочерних компаниях, сконцентрировать управление в управляющей компании; - передать все бухгалтерские функции полностью принадлежащей (дружественной) бухгалтерской компании; - передать акции оффшорным компаниям; - включить агрессора в финансово-технологическую цепочку. Этот метод подходит в том случае, если агрессора интересует не контроль над предприятием, а участие в производственной цепочке; - реорганизовать компанию с тем, чтобы избавиться от бездокументарных акций, или конвертировать бездокументарные акции в акции в документарной форме; - реорганизовать компанию таким образом, чтобы размыть или иным образом избавиться от пакетов акций, которые могли бы препятствовать ее основной хозяйственной деятельности; - изучить договор с существующим реестродержателем и проверить его лояльность, либо заключить договор с новым реестродержателем. Уменьшить количество акционеров с тем, чтобы избежать законодательного требования об использовании независимого реестродержателя; - использовать технологии «отравленных пилюль». Это различные действия менеджмента поглощаемой компании, призванные создать захватчику дополнительные проблемы. Распространенные варианты – кабальные сделки, заключенные незадолго до поглощения, выдача векселей, сокрытие или уничтожение всех документов; ценные Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru активы. Продать 33 - использовать технологии «золотых парашютов». Обычно это оговорки, содержащиеся в трудовых контрактах топ-менеджеров, в силу которых при досрочном прекращении их полномочий они получает значительную денежную компенсацию; - передать акции в доверительное управление, заложить акции или передать акции номинальному держателю; - выплатить все непогашенные долги. Прекратить всякое использование векселей; - изучить все долгосрочные договоры закупок и продаж с целью недопущения создания экономических трудностей в компании; - выпустить дополнительные акции; - удостовериться в лояльности существующего руководства компании. Внести дополнения и изменения в устав с тем, чтобы максимально затруднить замену существующих членов совета директоров и руководителей. Внести требование о квалифицированном большинстве при голосовании по определенным вопросам, изменения в положения о контроле и управлении, положения о сокращении сроков выплаты по займам; - объединиться с другой российской или иностранной компанией; - реструктуризировать активы для снижения инвестиционной привлекательности цели захвата; - в случае нахождения акций в руках трудового коллектива использовать все методы воздействия на сотрудников с целью недопущения продажи акций; - осуществить агрессивные меры в отношении компании-агрессора (контрнападение на акции самого агрессора, скупка поставщика, смежника или контрагента агрессора, перекупка ключевого персонала, развязывание информационной войны и т.д.); - обанкротить предприятие. В настоящее время в России можно выделить следующие типы компаний-агрессоров. - финансово-промышленные группы, которые в целях развития или диверсификации своих империй совершают поглощения. Это наиболее опасный тип агрессора, поскольку в его распоряжении - значительные финансовые возможности (которые часто многократно превышают возможности компании-цели). Кроме того, финансовопромышленные группы активно используют административный, судебный и силовой ресурсы; - инвестиционные компании, у которых недружественные поглощения являются основным видом деятельности. Как правило, компания-цель их интересует как объект продажи по максимально высоким ценам. Поскольку их задача- перепродажа, они не заинтересованы в бесконечных судебных разбирательствах, масштабных кампаниях в СМИ. Все это приводит к значительному снижению цены, так как проблемные активы достаточно низко ценятся. Кроме того, серьезным ограничением их возможностей является то, что они действуют на собственные средства; - инвестиционные компании-посредники, работающие по заказам. Их возможности жестко ограничены заказчиком. Они крайне редко имеют в своем распоряжении значительный административный, судебный или силовой ресурс, так как данные инструменты для них дороги. Этот тип агрессора наименее опасен, с ним можно результативно бороться, используя малые средства. Структурно компания-агрессор делится как минимум на три подразделения: Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 34 - подразделение, отвечающее за сбор и анализ информации; подразделение, непосредственно занимающееся реализацией недружественному поглощению; юридическое подразделение. проектов по Существует специальный «индекс рейдерпригодности». Чем выше индекс у компании, тем больше вероятность, что эту компанию враждебно поглотят. Индекс представляет собой сумму показателей, помноженных на определенные веса. Весовой коэффициент у каждого показателя свой и зависит от степени рейдерпригодности — от 0,1 (минимальный интерес для рейдера) до 0,7 (максимальный интерес для рейдера). Основных показателей шесть: - К1 — степень распыленности акционерного капитала в компании (самый значимый показатель, максимальный вес коэффициента — 0,7). Если у компании более 51% акций рассеяно между множеством акционеров, коэффициент максимальный. При «распыленке» в 25—51% акций вес коэффициента - 0,5 если среди нескольких миноритариев распределено менее 25% акций, коэффициент еще ниже; - К2 — доля основных средств в валюте баланса; характеризует наличие у предприятий отрасли ликвидного имущества: земельных участков, зданий, машин и оборудования (второй по значимости показатель, максимальный вес - 0,5). Максимальный коэффициент присваивается компаниям, у которых доля основных средств в валюте баланса превышает 50% ; - К3 — доля долгов в валюте баланса, отражает экономическое состояние предприятия (столь же важный по значимости показатель, как и К2, максимальный вес - 0,5); Максимальный коэффициент присваивается компаниям у которых кредиторская задолженность превышает половину валюты баланса; - К4 — дивидендная политика предприятия: выплачивает ли предприятие систематические дивиденды своим акционерам (второстепенный показатель, максимальный вес - 0,3). Максимальный коэффициент присваивается в случае, если на предприятии не платят дивиденды; - К5 — рентабельность бизнеса в отрасли (второстепенный показатель, максимальный вес -0,3). Максимальный коэффициент присваивается в случае если рентабельность отрасли более 15 %; - К6 — учитывает внешние факторы, облегчающие рейдерам их работу, принадлежность предприятия к отраслям с наибольшим числом захватов и к регионам с наибольшим уровнем коррупции (второстепенный показатель, максимальный вес 0,3). Максимальный коэффициент присваивается в случае нахождения предприятия в Москве, Санкт-Петербурге или районах вблизи этих городов. Разновидностью враждебного поглощения является гринмейл – корпоративный шантаж, характеризующийся комплексом мероприятий, предпринимаемых миноритарным акционером в целях вынудить акционерное общество или основных акционеров приобрести его акции по весьма завышенной цене. Сценарий действий гринмейлера: - разработка сценария и выбор акционерного общества для его реализации; приобретение небольшого пакета акций или получение доверенности от мелкого акционера; Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 35 - использование имеющихся или мнимых нарушений действий акционерного общества для дезорганизации ее деятельности; получение предложений о продаже своих акций по более высокой цене. Методы действий гринмейлера: - - постоянные требования о проведении внеочередного собрания; жалобы в различные государственные органы с целью инициирования проверок в отношении общества, его должностных лиц и крупных акционеров; жалобы в ФКЦБ по непредоставлении в срок копий документов; признания собраний акционеров недействительными так как, например, не включены в списки кандидатов для назначении на должности (в списки для голосования) какиелибо лица; судебные иски на нарушения прав акционеров; предъявление исков к членам Совета директоров. Возможности отечественного гринмейлера ограничиваются тремя объективными и одним субъективным условиями: - количеством принадлежащих ему акций; бюджетом гринмейл-компании; административным и субъективным ресурсом, которым располагает гринмейлер; креативностью мышления его сотрудников. Для успешной борьбы с гринмейлом необходимо помнить об основных принципах шантажиста: - - любой гринмейлер стремится к получению максимально возможной и скорой прибыли; гринмейлер обычно использует коррумпированных представителей власти; во многих своих действиях гринмейлер рассчитывает на то, что предприятие, ставшее объектом его пристального внимания, просто испугается и предпочтет даже не слишком выгодные договоренности войне; гринмейлер всегда использует в своей деятельности несовершенство действующего законодательства. Права, возможности и обязанности акционера, в зависимости от количества принадлежащих ему акций: - 1 % акций: - - - право ознакомления с о списком лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров; право получить у регистратора сведения из системы ведения реестра, содержащие имена владельцев (наименования), количество, категорию (тип) и номинальную стоимость принадлежащих им акций; право обратиться в суд с иском к члену совета директоров, единоличному исполнительному органу (генеральному директору), члену коллегиального исполнительного органа, а равно к управляющей организации или управляющему о возмещении убытков, причиненных обществу их действиями (бездействиями). 2 % акций: - право внести вопросы в повестку дня годового общего собрания акционеров и выдвинуть кандидатов в совет директоров, коллегиальный исполнительный орган, ревизионную комиссию, счетную комиссию, кандидата на должность единоличного исполнительного органа. Право внесения формулировок решения по предлагаемым вопросам; Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 36 - - - 10 % акций: - - - - - возможность блокировать принятие обществом решений в случаях, когда за принятие решения на общем собрании должно быть подано не менее трех четвертей голосов; право доступа к документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа. 30 % акций: - - акционер, владеющий 20 и более процентами акций, считается заинтересованным в совершении обществом сделки, в которой он является стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем; с предварительного согласия федерального антимонопольного органа на основании ходатайства юридического или физического лица осуществляется приобретение лицом (группой лиц) более чем 20 процентов голосующих акций акционерного общества. Предварительное согласие на приобретение акций требуется в случаях, если суммарная балансовая стоимость активов эмитента, продавца и покупателя превышает 200 000 минимальных размеров оплаты труда или одним из них является хозяйствующий субъект, внесенный в Реестр хозяйствующих субъектов, имеющих долю на рынке определенного товара более 35%, либо приобретателем является группа лиц, контролирующая деятельность указанного хозяйствующего субъета. 25 % акций: - - право требовать созыва внеочередного общего собрания акционеров, право внесения вопросов в повестку дня собрания и право выдвижения кандидатов в органы управления обществом; право созвать собрание в случае отсутствия решения совета директоров или отказа совета директоров в созыве собрания. При этом акционеры, созывающие собрание, приобретают полномочия совета директоров в части созыва и проведения общего собрания. 20 % акций: - - право предложить кандидатов в совет директоров для избрания на внеочередном общем собрании акционеров в случае, если повестка дня собрания содержит вопрос об избрании членов совета директоров кумулятивным голосованием; решение об одобрении сделки по приобретению более 2% обыкновенных акций, размещаемых или реализуемых обществом, в случае, если приобретателем является заинтересованное лицо, принимается общим собранием большинством голосов акционеров, не заинтересованных в данной сделке. не менее 30% голосов размещенных голосующих акций – наличие кворума на повторном общем собрании акционеров; лица, имеющие намерения приобрести 30 и более процентов размещенных обыкновенных акций в обществе с числом акционеров – владельцев обыкновенных акций более 1000, обязаны уведомить общество о своем намерении, а после приобретения – предложить другим акционерам продать принадлежащие им акции. 50 % акций: - более чем половина голосов размещенных голосующих акций – наличие кворума общего собрания акционеров; Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 37 - - 75 % акций: - - решение собрания по вопросу, поставленному на голосование, принимается большинством голосов, за исключением случаев, когда для принятия решения требуется не менее трех четвертей голосов. размещение акций посредством закрытой подписки; размещение посредством открытой подписки акций, составляющих более 25% ранее размещенных обыкновенных акций; внесение изменений и дополнений в устав общества или утверждение устава общества в новой редакции; реорганизация общества; ликвидация общества; определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями; приобретение обществом размещенных акций; решение об одобрении крупной сделки, предметом которой является имущество, стоимость которого составляет более 50% балансовой стоимости активов общества. 100 % акций: - принятие любых решений без соблюдения сроков, определяющих порядок созыва и проведения общего собрания акционеров. Безопасность при обращении с пластиковыми платежными картами Понятие и технические характеристики пластиковых платежных карт. Платежная карточка представляет собой пластиковый прямоугольник со специальной магнитной полосой, в памяти которой хранится информация, необходимая для расчетов за товары (работы, услуги) либо для снятия наличных денег за счет имеющихся на карточном счете сумм. Банковские платежные карты могут быть: - кредитными; дебетовыми (расчетными). Кредитная карточка представляет собой такое средство расчетов, при котором эмитент берет на себя не только обязанность перечисления средств клиента на счета его контрагентов, но и риск немедленной оплаты товаров, работ и услуг ее владельца в пределах установленного им лимита кредитования. Кредитная карточка позволяет ее владельцу при совершении любой покупки отсрочить ее оплату путем получения у банка кредита. Лимит кредитования определяется банком-эмитентом каждому владельцу карты на его ссудном счете. Этот счет абсолютно независим от обычного (текущего, сберегательного и пр.) счета клиента в банке. Дебетовые карты предназначены для немедленной оплаты товаров, работ и услуг путем прямого списания средств с текущего счета владельца карточки на счет его кредитора в пределах имеющейся там суммы. В этом случае при недостаточности средств расчеты банком производиться не будут, так как лимит, вносимый при открытии счета, снижаться не может, а обязательств по кредитованию клиента банк на себя не принимал. Корпоративная карточка открывается юридическим лицам и предназначена для управления счетом юридического лица. Выдается она банком-эмитентом или организацией-распространителем отдельным сотрудникам компании, правомочным пользоваться ее средствами, а потому на корпоративной платежной карточке кроме названия компании выбивается имя пользователя, так что применять ее может только Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 38 один человек, которому при оплате товаров, работ или услуг придется подтвердить свою личность. Компания может открывать карточки для нескольких своих сотрудников, причем каждой карточке будет соответствовать свой спецкартсчет. Ограничений на количество открываемых карточек внутри одной компании не существует. С точки зрения технических возможностей пластиковые карточки могут быть: - магнитные; микропроцессорные (чиповые). Магнитная платежная карточка - это только отражение банковского счета владельца: ее магнитный индикатор содержит лишь информацию об имени владельца и номере его счета в банке. Поэтому при расчетах с использованием этой карты каждый раз необходимо обращаться к центральному компьютеру для получения информации о наличии на счете необходимой для оплаты товаров (работ, услуг) суммы денег. При использовании магнитной карты следует пройти процедуру персонификации - уточнения того факта, что картой владеет именно ее предъявитель. Связь с системным кассовым терминалом нужна для дачи команды на списание определенной суммы денег, подлежащей оплате. Чиповая карточка содержит микропроцессор (чип) - маленький квадратик или овал на лицевой стороне, в памяти которого содержится вся информация о банковском счете ее владельца: о количестве денег на счете, максимальном размере суммы, которую можно снять со счета единовременно, об операциях, совершенных в течение дня. Владельцем платежной карты может быть как физическое лицо, имеющее в банке-эмитенте личный счет, так и юридическое лицо, которому открывается счет корпоративный. Банки, эмитирующие банковские карточки, оказывают услугу, называемую эквайринг. Суть эквайринга заключается в том, что банк оказывает торговым и сервисным предприятиям услугу, позволяющую им принимать к оплате пластиковые карты. Банк устанавливает в пунктах платежа специальную аппаратуру для контроля пластиковых карт, адаптирует к этой технологии кассовые аппараты, обеспечивает различные способы авторизации карт. Банк, осуществляющий эквайринг, берет на себя инкассацию платежных документов (чеков) и перечисляет денежные поступления на счет магазина, ресторана, гостиницы, то есть того предприятия, за чьи товары или услуги клиенты расплачивались пластиковыми деньгами. Преступления, совершаемые с использованием банковских карт, могут быть объединены в следующие категории: - злоупотребления с подлинными банковскими картами. Данные злоупотребления возможны в случае их попадания в чужие руки, при наличии преступного умысла их законного владельца, а также со стороны руководителей обслуживающих карты лжефирм; - операции с украденной или потерянной карточкой; - превышение счета. Данное злоупотребление состоит в получении законным владельцем карты денежных сумм или ценностей, по стоимости значительно превышающих размеры предусмотренного договором лимита. Компании, применяющие в своей работе пластиковые карточки, как правило, имеют ограниченные возможности отслеживания их правомерного использования. В связи с этим в последнее время распространились случаи расчетов чужими карточками в странах, находящихся на значительном удалении от тех, где произошла утеря или похищение; Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 39 - ложное заявление о краже или потере банковской карты. Преступление совершается, как правило, законным владельцем карты. Последний подает в банк соответствующее заявление. Как правило, пока процессинговый центр включит номер соответствующей карточки в стоп-лист и известит торговые точки, проходит несколько дней. За это время ее владелец старается провести максимально возможное число операций, а затем выставляет претензии банку; - использование карты, которая не была получена законным владельцем, например, по причине перемены им места жительства. В этом случае практикуется письменное уведомление банка - эмитента с просьбой выслать карточку по новому адресу. Злоумышленникам достаточно узнать о подобном намерении, подделать уведомление о переезде и получить карточку по почте; - незаконное использование карты в период между открытием счета и доставкой карточки владельцу для совершения операций по ней. Данное злоупотребление является разновидностью предыдущего. Совершаются недобросовестными работниками банков и предприятий, занятых изготовлением карточек; - хищение денежных средств под прикрытием фиктивных предприятий и с использованием корпоративных банковских карт. Схема преступления включает следующие стадии. Для совершения хищения учреждается компания, которая занималась оказанием посреднических услуг в оформлении карточек зарубежных платежных систем. Далее мошенники открывают корпоративный счет, выдавая его клиенту за индивидуальный. Когда владелец убеждается в том, что карточка нормально функционирует в нашей стране и за рубежом, он переводит на свой якобы личный счет крупную сумму денег, а преступники, обладающие равными с ним правами по распоряжению средствами на счете, похищают их; - изготовление поддельных банковских карт. Различают полную и частичную подделку карт. При полной подделке на заготовки поддельных карточек наносятся логотип эмитента, поле для проставления подписи, точно воспроизводятся все степени защиты (используются подлинные реквизиты реально существующих карточек). Часто используемый преступниками прием - изъятие на время из поля зрения клиента его карты и снятие с нее оттиска. Возможно использование «белого пластика». Поддельные карточки не имеют внешних реквизитов, по которым возможна их идентификация (логотипа банка-эмитента и платежной системы, голограммы и других степеней защиты). На чистый лист пластмассы переносятся данные уже существующих карточек. Целью частичной подделки является удаление с подлинной карты отмеченных там данных и внесение новых. Частичная подделка включает, как правило, следующие стадии: - - получение настоящей карты в солидном банке путем внесения на вновь открытый счет минимально необходимой суммы; - добывание информации о владельце солидного счета; - собственно подделка карты на основе полученных данных: замазывание образца подписи или наклеивание нового подписного поля, используя обычную клеящую бумагу; «сбривание» проэмбоссированных на плоскости карты данных или «выглаживание» полихлорвинила, из которого изготовлена карта, с помощью обычного утюга или микроволновой печки, а после выравнивания поверхности нанесение добытой информации с помощью настольного пресса. сбыт поддельных кредитных или расчетных карт. Обычно этим занимаются сами изготовители либо лица, специально подобранные для подобного рода деятельности; Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 40 - злоупотребления с платежными квитанциями (слипами). Они имеют место при осуществлении или имитации расчетов с карточками. Такие операции могут осуществляться только с участием сотрудников компаний, обслуживающих клиентов по карточкам. При этом возможны следующие варианты действий: - - слипы изготавливаются при помощи чужих подлинных или поддельных карт; к оплате предъявляются слипы, полученные ранее при обслуживании законного владельца карточки, но в количестве, превышающем необходимое. мошенничества с банковскими картами в Интернет. Мошенники пользуются простотой технологии осуществления сделок и несовершенством систем защиты информации в сети. Так, для оплаты товара в интернет-магазинах достаточно указать реквизиты карточки. При осуществлении любой операции может произойти утечка информации, что чревато для владельца большими потерями. Существует множество различных способов получить у владельца реквизиты карточки. УК РФ предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до 6 лет за изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт (ст. 187 УК РФ). Те же действия, если они совершены неоднократно или организованной группой наказываются лишением свободы на срок до 7 лет с конфискацией имущества. При этом использование поддельных пластиковых карт с целью завладения чужими денежными средствами или материальными ценностями в зависимости от обстоятельств дела содержит состав мошенничества (ст. 159 УК РФ), или присвоения (ст. 160 УК РФ). В настоящее время внедряются следующие способы защиты от мошенничества с банковскими картами в Интернет-магазинах: - использование различных программных технологий защиты, например, технологию 3D-Secure. Она работает следующим образом: Сначала человек регистрирует себя в системе электронной торговли. Он заходит на интернет-сайт банка эмитента и по ключевому слову (называется при оформлении карты) получает отдельный пароль для совершения покупок в Интернете. Далее в интернет-магазине, выбрав товар заявляет, что собирается расплатиться картой. Запрос поступает на сервер банка-эмитента, который и производит аутентификацию. На экране компьютера появляется окно банка-эмитента с просьбой ввести пароль. В этот момент между персональным компьютером пользователя и банком организуется закрытое соединение, в которое не получает доступа ни платежная система, ни магазин. Человек вводит данные карты и пароль, банк их проверяет, после чего сообщает магазину результаты проверки — «да» или «нет». Дальше магазин обычным образом запрашивает авторизацию через банкэквайер. Если банк-эмитент подтверждает наличие денег на счете, покупка совершается. Таким образом хакеры лишаются возможности воровать данные держателей карт с магазинных баз, потому что этих данных там больше нет; - использование различных методов аутентификации. Например, к компьютеру подключается «ридер», туда вставляется карточка, и происходит аутентификация клиента и по паролю, и по чиповой карте. Можно каждый раз присылать клиенту SMSсообщение на телефон, когда он что-то покупает в Интернете. SMS-сообщение будет содержать одну надпись: «Введите пароль». Он набирается на телефоне и отправляется через SMS, после чего на компьютере возникает сообщение: «Вы аутентифицированы, продолжайте покупку». Некоторые рекомендации физическому лицу по безопасному обращению с пластиковыми платежными картами - применять средства защиты при совершении операций в Интернете; Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru 41 - с банковской карты может быть считана вся информация во время оплаты услуг в ресторанах или других местах, поэтому рекомендуется пользоваться пластиковыми картами в проверенных местах; - в последнее время распространился криминальный бизнес - приспособление из куска резины злоумышленники вставляют в приемное отделение банкомата, которое задерживает карту в банкомате. Преступники завладевают ею после того, как владелец кредитки пойдет за помощью; - при утрате карты ее незамедлительно следует заблокировать по телефонам, которые дали в банке-эмитенте, либо при личной явке в банк; - не следует писать свой ПИН-код на карте (как это часто делают клиенты, чтобы его не забыть), так как в случае ее утраты нашедший может элементарно воспользоваться вашими средствами, если карту не успели заблокировать; - нельзя передавать свою карту и ПИН-код третьим лицам; - остерегайтесь незнакомцев, предлагающих «оказать помощь» в пользовании банкоматом. Если кто-то стоит слишком близко в то время, как вы пользуетесь банкоматом, это уже является подозрительным; - следует хранить чеки и слипы, подтверждающие совершение операций, и не реже одного раза в месяц проверять списание средств со счета для того, чтобы в случае несогласия со списанием своевременно заявить об этом в банк; - рекомендуется пользоваться услугой по контролю операций по банковским картам в режиме реального времени через сотовый телефон. Например, система "Телекард" позволит держателю карты, используя мобильный телефон, посредством SMSсообщений получать уведомления об операциях, совершаемых с использованием карт, оперативно контролировать величину и изменение платежного лимита, получать краткие справки о последних 5 операциях, блокировать временно операции по карте и т.д. Автор Панкратьев Вячеслав Вячеславович www.vvpankrat.ru
