ООО «ПРИМЕР» - Пульс Столицы
advertisement
Бланк банка ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Общества с ограниченной ответственностью Коммерческого Банка "Пульс Столицы" за год, закончившийся 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ Содержание ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМЫХ АУДИТОРОВ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Отчет о финансовом положении Отчет о совокупном доходе Отчет об изменениях в собственном капитале Отчет о движении денежных средств Примечания к финансовой отчетности 1. ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................................................................................ 10 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ...... 11 3. ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ...................................................................................................... 12 4. ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ............................................................................................................... 14 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ ........................................................................................... 22 6. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК......................................................................................................................................... 22 7. СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ ......................................................................................................................... 23 8. КРЕДИТЫ И АВАНСЫ КЛИЕНТАМ .................................................................................................................. 23 9. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ............................................ 25 10. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ .................................................................... 26 11. ПРОЧИЕ АКТИВЫ ................................................................................................................................................ 26 12. СРЕДСТВА ДРУГИХ БАНКОВ ........................................................................................................................... 26 13. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ ....................................................................................................................................... 27 14. ВЫПУЩЕННЫЕ ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ ..................................................................................... 27 15. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ................................................................................................................................ 28 16. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ........................................................................................................................................ 28 17. НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ ПО РОССИЙСКИМ НОРМАМ......................................................... 28 18. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ........................................................................................................... 29 19. КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ .................................................................................................... 29 20. ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ ............................................................................................................ 30 21. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ, ОЦЕНИВАЕМЫМИ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ И УБЫТОК..................... 30 22. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ И ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ....................................................... 30 23. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ......................................................................................................................................... 31 24. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ ............................................................................................... 32 25. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА .............................................................................. 40 26. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ .................................................... 41 27. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ ............................................................................................ 41 28. ОЦЕНКИ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ СУЖДЕНИЯ, ПРИНЯТЫЕ В ПРОЦЕССЕ ПРИМЕНЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ............................................................................................................................................. 42 29. УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ ............................................................................................................................. 43 2 ______________________________________________________________________________ Бланк АРНИ Заключение независимых аудиторов Участникам ООО «Пульс Столицы»: Нами проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности ООО «Пульс Столицы» (далее – Банк), которая включает отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2009 года, отчет о совокупном доходе, отчеты о движении денежных средств и об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся на указанную дату, а также основные принципы учетной политики и другие примечания. Ответственность руководства за финансовую отчетность Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Ответственность руководства включает: разработку, внедрение и обеспечение функционирования системы внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошеннических или ошибочных действий; выбор и применение надлежащей учетной политики; а также формирование обоснованных в сложившихся обстоятельствах расчетных оценок. Ответственность независимых аудиторов Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение относительно данной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Согласно этим стандартам мы должны соблюдать принципы профессиональной этики, а также планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает проведение процедур, необходимых для получения аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, раскрываемой в финансовой отчетности. Выбор процедур зависит от суждения аудиторов, в том числе от оценки риска существенных искажений финансовой отчетности вследствие мошеннических или ошибочных действий. При проведении оценок данного риска аудиторы анализируют систему внутреннего контроля Банка в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих сложившимся обстоятельствам, но не с целью выражения мнения относительно эффективности системы внутреннего контроля Банка. Кроме того, аудит включает анализ правомерности применяемой учетной политики и обоснованности расчетных оценок руководства, а также анализ представления финансовой отчетности в целом. Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения относительно данной финансовой отчетности. 3 ______________________________________________________________________________ Мнение независимых аудиторов По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность достоверно во всех существенных аспектах отражает финансовое положение Банка за 31 декабря 2009 года, а также результаты его деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Зам. Директора ЗАО «АРНИ» ______________ Байрамгалин Р.У. ----------------------- Губанков А.Н. ------------------------ ЗАО «АРНИ» 10 июня 2010 г. г. Москва, пр-т Вернадского, д.37, корп. 2 4 ООО «Пульс Столицы» Отчет о финансовом положении за год, закончившийся 31 декабря 2009 года (в тысячах российских рублей) ______________________________________________________________________________ Примечание 31 декабря 2009 31 декабря 2008 31 декабря 2007 231 665 251 720 600 412 3 390 578 12 627 6 - 979 49 113 7 8 27 935 529 514 70 685 503 950 387 602 559 084 9 27 929 19 323 103 792 - - 23 320 10 10 17 23 11 5 948 258 2 382 4 318 285 833 624 9 234 677 5 245 541 862 932 9 582 888 9 427 1 621 1 757 468 12 13 14 15 32 450 468 409 91 451 3 483 48 454 470 475 117 730 3 540 145 806 1 029 265 363 258 2 818 - 591 - 595 793 640 790 1 541 147 175 157 175 157 175 157 62 674 46 985 41 164 ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ 237 831 222 142 216 321 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА 833 624 862 932 1 757 468 АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, удерживаемые до погашения Основные средства Нематериальные активы Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Прочие активы ВСЕГО АКТИВОВ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие обязательства Текущие обязательства по налогу на прибыль ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 5 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ Уставный капитал Нераспределенная прибыль 16 Финансовая отчетность представленная на страницах с 5 по 44 утверждена Советом Директоров и подписана от имени Правления "02" июня 2010 г. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ ___________________ А. Ю. Павлов Г. П. Смирнова 5 ООО «Пульс Столицы» Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2009 года (в тысячах российских рублей) ______________________________________________________________________________ Процентные доходы Процентные расходы Чистые процентные доходы Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, удерживаемым до погашения Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты Комиссионные доходы Комиссионные расходы Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Изменение резерва по оценочным обязательствам Прочие операционные доходы Чистые доходы Административные и прочие операционные расходы Прибыль до налогообложения Расходы по налогу на прибыль Прибыль за год Примечание 18 18 2009 105 933 (15 626) 90 307 2008 116 730 (19 792) 96 938 (4 572) (24 683) 85 735 72 255 - (480) (147) 249 - 1 100 (1 860) 10 369 12 140 (998) 7 294 (3 672) 8 931 (4 667) (848) (395) 1 950 4 127 104 719 (85 855) 18 864 (3 175) 15 689 522 5 998 92 884 (71 303) 21 581 (15 760) 5 821 21 19 19 20 22 23 Финансовая отчетность представленная на страницах с 5 по 44 утверждена Советом Директоров и подписана от имени Правления "02" июня 2010 г. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ ___________________ А. Ю. Павлов Г. П. Смирнова 6 ООО «Пульс Столицы» Отчет о совокупных доходах за год, закончившийся 31 декабря 2009 года (в тысячах российских рублей) ______________________________________________________________________________ 2009 Прибыль (Убыток) за период, признанная в отчете о прибылях и убытках 15 689 5 821 - - 15 689 5 821 Прочие компоненты совокупного дохода Итого совокупный доход за год 2008 Финансовая отчетность представленная на страницах с 4 по 43 утверждена Советом Директоров и подписана от имени Правления "02" июня 2010 г. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ ___________________ А. Ю. Павлов Г. П. Смирнова 7 ООО «Пульс Столицы» Отчет о совокупных доходах за год, закончившийся 31 декабря 2009 года (в тысячах российских рублей) ______________________________________________________________________________ Остаток на 31 декабря 2007 года Прибыль за год Остаток на 31 декабря 2008 года Прибыль за год Остаток на 31 декабря 2009 года Уставный капитал Нераспределенная прибыль/ (накопленный дефицит) Итого собственный капитал 175 157 41 164 216 321 5 821 5 821 46 985 222 142 15 689 15 689 62 674 237 831 175 157 175 157 Финансовая отчетность представленная на страницах с 5 по 44 утверждена Советом Директоров и подписана от имени Правления "02" июня 2010 г. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ ___________________ А. Ю. Павлов Г. П. Смирнова 8 ООО «Пульс Столицы» Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2009 года (в тысячах российских рублей) ______________________________________________________________________________ Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Комиссии полученные Комиссии уплаченные Прочие операционные доходы Уплаченные административные и прочие операционные расходы Уплаченный налог на прибыль Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах Чистый (прирост) снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках) Чистый (прирост) снижение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистый (прирост) снижение по средствам в других банках Чистый (прирост) снижение по кредитам и дебиторской задолженности Чистый (прирост) снижение по прочим активам Чистый (прирост) снижение по средствам других банков Чистый (прирост) снижение по средствам клиентов Чистый (прирост) снижение по прочим обязательствам Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся для продажи" Выручка от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "Имеющиеся в наличии для продажи" Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" Приобретение основных средств Выручка от реализации основных средств Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности Денежные средства от финансовой деятельности Поступления от выпуска долговых ценных бумаг Чистые денежные средства, использованные в финансовой деятельности Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на начало отчётного периода Денежные средства и их эквиваленты на конец отчётного периода 2009 2008 103 556 (15 999) 118 914 (19 393) (147) 869 (1 860) 7 294 (3 624) 4 127 (66 289) (5 169) 9 390 8 931 (4 593) 5 998 (62 644) (10 987) 21 889 46 485 (2 812) 12 049 979 48 907 43 623 (39 810) (573) (16 011) (1 684) (2 405) 295 756 29 099 1 080 (97 352) (559 189) (233) 3 196 (223 398) 0 105 185 (8 780) 0 0 22 900 (330) 0 (7 436) 190 (9 110) 120 839 (26 281) (245 528) (26 281) (245 528) 12 140 (998) (20 055) 251 720 231 665 (349 085) 600 805 251 720 Финансовая отчетность представленная на страницах с 5 по 44 утверждена Советом Директоров и подписана от имени Правления "02" июня 2010 г. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ ___________________ А. Ю. Павлов Г. П. Смирнова 9 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 1. Введение ООО «Пульс Столицы» (далее – «Банк») - это кредитная организация, созданная в 1994 году в форме общества с ограниченной ответственностью согласно законодательству Российской Федерации. Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации (далее – «ЦБ РФ»). Основная деятельность. Основным видом деятельности банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации. Банк работает на основании лицензии № 3002 на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте, переоформленной ЦБ РФ 07 ноября 2005 года. Банк является участником системы обязательного страхования вкладов. Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи. Среднесписочная численность персонала в 2009 году составляла 85 человек (в 2008 году - 81 человек). Зарегистрированный адрес. Банк зарегистрирован по следующему адресу: 115114, г. Москва, Дербеневская наб., д.11. Функциональная валюта и валюта представления отчетности. Функциональной валютой Банка является российский рубль. Данная финансовая отчетность представлена в российских рублях с округлением до целых тысяч. Ниже приведен список участников Банка по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов: Наименование участника Ильин Дмитрий Вячеславович Власов Герман Анатольевич ООО "Новые технологии" Макаров Игорь Валентинович Митин Сергей Юрьевич Горячих Михаил Юрьевич Горячих Григорий Юрьевич ООО "ПРОФТОРГ Холдинг" Прочие Итого 2008 Размер доли Номинальная (в процентах) стоимость доли (тыс.руб.) 19,56 33 800 15,61 26 980 11,57 20 000 8,57 14 813 7,75 13 391 7,04 12 166 6,39 11 050 6,37 11 000 17,14 29 600 100.00 172 800 2009 Размер доли Номинальная (в процентах) стоимость доли (тыс.руб.) 19,56 33 800 15,61 26 980 11,57 20 000 8,57 14 813 7,75 13 391 7,04 12 166 6,39 11 050 6,37 11 000 17,14 29 600 100.00 172 800 10 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Российская экономика подвержена влиянию рыночных колебаний и снижения темпов экономического развития в мировой экономике. Мировой финансовый кризис привел к снижению валового внутреннего продукта, нестабильности на рынках капитала, существенному ухудшению ликвидности в банковском секторе, повышению уровня безработицы в России, снижению ликвидности и прибыльности компаний, увеличению числа случаев неплатежеспособности компаний и физических лиц и ужесточению условий кредитования внутри России. Усиление мирового финансового кризиса и замедление роста мировой экономики привело к снижению цен на товары российского экспорта. Снижение темпов роста доходов в различных секторах российской экономики и ухудшение условий заимствования оказали влияние на сокращение внутреннего спроса и снижение реальных доходов населения. Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, среди них практическая неконвертируемость национальной валюты в большинстве зарубежных стран, сравнительно высокая инфляция и высокая чувствительность к изменению цен на нефть. В результате роста неустойчивости на финансовых и сырьевых рынках, а также воздействия ряда других факторов, на российском фондовом рынке был отмечен значительный спад. Перечисленные обстоятельства могут повлиять на возможность Банка привлекать новые и рефинансировать существующие заимствования на условиях, которые были применимы к аналогичным операциям ранее. Правительство Российской Федерации предприняло ряд стабилизационных мер, нацеленных на поддержание ликвидности и возможности рефинансирования российских банков и предприятий, однако сохраняющаяся неопределенность в отношении доступности рынков капитала и стоимости ресурсов для Банка и его контрагентов может повлиять на финансовое положение Банка, результаты его операций и планы развития. Ухудшение ликвидности и экономический спад могут также отрицательно повлиять на заемщиков Банка, что, в свою очередь, окажет воздействие на их способность своевременно исполнять обязательства перед Банком. Ухудшение экономических условий деятельности заемщиков также может оказать воздействие на прогнозы руководства в отношении потоков денежных средств и оценку обесценения финансовых и нефинансовых активов. На основании имеющейся доступной информации, руководство Банка надлежащим образом отразило пересмотр оценок ожидаемых будущих потоков денежных средств, используемых в оценке обесценения. Сумма резерва под обесценение кредитов и авансов клиентам основывается на оценке руководством данных активов на отчетную дату после анализа потоков денежных средств, которые могут возникнуть в результате отчуждения имущества должника, заложенного в качестве обеспечения, за вычетом затрат на получение и продажу обеспечения. Рынок в России для большинства видов обеспечения, особенно обеспечения недвижимостью, сильно пострадал от возникшей неустойчивости на глобальных финансовых рынках, что привело к снижению уровня ликвидности определенных видов активов. В результате фактическая стоимость реализации имущества должника может отличаться от стоимости, использованной при расчете резервов под обесценение. Достоверно предугадать воздействие, которое может оказать продолжающийся финансовый кризис, и найти меры для полной защиты от него очень трудно. Руководство полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержки устойчивости и роста бизнеса Банка в сложившихся обстоятельствах. Перспективы экономического развития Российской Федерации, в основном, зависят от эффективности экономических, финансовых и валютных мер, принимаемых Правительством, а также от развития налоговой, правовой, нормативной и политических систем. 11 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 3. Основы составления отчетности Данная финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) на основе учета по первоначальной стоимости, а также в соответствии с IAS 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции». Учет влияния гиперинфляции До 1 января 2003 года экономика Российской Федерации характеризовалась наличием признаков гиперинфляции. В связи с этим немонетарные активы и обязательства, возникшие до 31 декабря 2002 года, и взносы участников в уставный капитал, произведенные до 31 декабря 2002 года, пересчитаны с использованием соответствующих кумулятивных коэффициентов инфляции к первоначальной стоимости («пересчитанная стоимость») за период по 31 декабря 2002 года включительно. Доходы и расходы от последующих выбытий, а также амортизационные отчисления отчетного периода признаются на основе пересчитанной стоимости этих немонетарных активов и обязательств. Поскольку характеристики экономической ситуации в России указывают на то, что гиперинфляция прекратилась, начиная с 1 января 2003 года, Банк больше не применяет IAS 29, ограничиваясь отражением совокупного влияния гиперинфляции на немонетарные статьи финансовой отчетности до 31 декабря 2002 года. Переход на новые или пересмотренные стандарты и интерпретации Некоторые новые МСФО и интерпретации стали обязательными для Банка с 1 января 2009 года: «Финансовые инструменты с правом досрочного погашения и обязательства, возникающие при ликвидации» - поправки к IAS 32 «Финансовые инструменты: представление информации» и IAS 1 «Представление финансовой отчетности», выпущенные в феврале 2008 года Эти поправки требуют классификации в качестве капитала некоторых соответствующих определению финансового обязательства финансовых инструментов с правом досрочного погашения и обязательств, возникающих при ликвидации, если выполняются определенные условия. Поправки к IAS 1 требуют раскрытия дополнительной информации в отношении финансовых инструментов с правом досрочного погашения, классифицированных в качестве капитала. Доли участия, выпущенные Банком, имеют все характеристики и соответствуют всем условиям для их классификации в качестве капитала в течение всех представленных отчетных периодов. В результате применения данных поправок Банк переклассифицировал сумму 172 800 тыс. руб. (31 декабря 2008 г.: 172 800 тыс. руб., 1 января 2008 г.: 172 800 тыс. руб.) из финансовых обязательств перед участниками в собственный капитал. IAS 1 «Представление финансовой отчетности», пересмотренный в сентябре 2007 года Основное изменение в IAS 1 заключается в замене отчета о прибылях и убытках на отчет о совокупном доходе, который включает все изменения капитала, не связанные с собственниками организации, например, переоценку основных средств и финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. В качестве альтернативы организация может представлять два отчета: отдельный отчет о прибылях и убытках и отчет о совокупном доходе. Банк решил представлять единый отчет о совокупном доходе. Изменения капитала, связанные с собственниками организации, отражаются в отчете об изменениях в собственном капитале. Представление сравнительных данных было изменено в целях соответствия пересмотренному стандарту. У Банка нет составляющих прочего совокупного года. Следовательно, совокупный доход равен чистой прибыли/(убытку) во всех представленных отчетных периодах. Новая редакция IAS 1 также содержит требование представлять отчет о финансовом положении (баланс) на начало наиболее раннего сравнительного периода во всех случаях, когда организация производит пересчет сравнительных данных вследствие переклассификаций, изменений в учетной политике или исправления ошибок. В связи с ретроспективным применением упомянутых выше поправок в IAS 32, Банк также представил отчет о финансовом положении на 1 января 2008 года. 12 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 3. Основы составления отчетности (продолжение) Пересмотренный IAS 1 оказал влияние на представление финансовой отчетности Банка, но не повлиял на признание и оценку отдельных операций и остатков. «Улучшение раскрытия информации о финансовых инструментах» - поправки к IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытия», выпущенные в марте 2009 года Данные изменения вводят раскрытие информации в отношении расчетов справедливой стоимости финансовых инструментов по трем уровням в зависимости от надежности источника использованных исходных данных: - котируемые цены активного рынка для идентичных активов или обязательств (Уровень 1) - исходные данные, отличные от котируемых цен, включенных в Уровень 1, прямо или косвенно основанные на наблюдаемых рыночных ценах активов или обязательств (Уровень 2) - исходные данные, которые в значительной степени основываются не на наблюдаемых рыночных ценах (Уровень 3) Кроме того, изменения расширяют требования к раскрытию информации в отношении риска ликвидности. В частности, данные изменения разъясняют, что анализ обязательств по срокам погашения должен включать договора финансовых гарантий в размере максимальной суммы гарантии в самом раннем периоде, в котором может быть выставлено требование по гарантии. Далее, организация должна представлять анализ финансовых активов, используемых для управления риском ликвидности, по срокам погашения, если эта информация необходима пользователям финансовой отчетности для оценки характера и значимости риска ликвидности. В данной финансовой отчетности раскрыта указанная дополнительная информация. IFRS 8 «Операционные сегменты» IFRS 8 заменяет IAS 14 «Сегментная отчетность» и требует представления сегментной информации на той же основе, что используется внутри организации в целях управления. В настоящее время Банк не раскрывает сегментную информацию в финансовой отчетности, поскольку его долговые и долевые инструменты не торгуются на открытом рынке, и он не находится в процессе размещения каких-либо видов инструментов на открытом рынке. IAS 23 «Затраты по займам», пересмотренный в марте 2007 года Основным изменением в IAS 23 является исключение возможности незамедлительного отнесения на расходы затрат по займам, связанным с активами, требующими значительного времени на подготовку к их использованию по назначению или к продаже. Эти затраты по займам должны капитализироваться как часть стоимости данного актива. Пересмотренный стандарт применяется перспективно к затратам по займам, относящимся к соответствующим активам, для которых датой начала капитализации является 1 января 2009 года или более поздняя дата. Пересмотренный IAS 23 не оказал существенного влияния на финансовую отчетность Банка. «Усовершенствования МСФО», выпущенные в мае 2008 года В 2008 году Совет по МСФО решил ежегодно выпускать сборник изменений к МСФО главным образом с целью устранения несоответствий и уточнения формулировок. Изменения, включенные в сборник «Усовершенствования МСФО», не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка. Три интерпретации вступили в силу с 1 января 2009 года: IFRIC 13 «Программы формирования лояльности клиентов», IFRIC 15 «Соглашения по строительству недвижимости» и IFRIC 16 «Хеджирование чистой инвестиции в зарубежную деятельность». Вопросы, затрагиваемые в этих интерпретациях, не входят в сферу деятельности Банка. 13 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 3. Основы составления отчетности (продолжение) Новые стандарты и интерпретации, опубликованные, но еще не вступившие в силу Банк не применил досрочно новые стандарты, а также интерпретации и поправки к существующим стандартам, которые были опубликованы, но вступают в силу с 1 января 2010 года или позже. Они не окажут существенного влияния на финансовую отчетность Банка, за исключением: IFRS 9 «Финансовые инструменты. Часть 1: классификация и оценка» IFRS 9 постепенно заменит IAS 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Первая часть нового стандарта выпущена в ноябре 2009 года, вступает в силу с 1 января 2013 года и заменяет IAS 39 в части классификации и оценки финансовых активов. Организации могут досрочно применить первую часть стандарта, начиная с финансовой отчетности за 2009 год. В частности, в соответствии с новым стандартом в целях последующей оценки все финансовые активы в момент первоначального признания должны классифицироваться как оцениваемые по справедливой стоимости или по амортизированной стоимости. Долговой инструмент оценивается впоследствии по амортизированной стоимости, только если цель бизнес-модели организации в области управления финансовыми инструментами – удерживать данный актив для получения договорных денежных потоков, состоящих только из выплат основной суммы и процентов (т.е. актив имеет «основные характеристики кредита»). Все остальные долговые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Все долевые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости, причем предназначенные для торговли – через прибыль или убыток. Для каждого долевого инструмента, не предназначенного для торговли, в момент его первоначального признания возможен не подлежащий пересмотру выбор отражения переоценки в составе прочего совокупного дохода, а не в составе прибылей и убытков. В этом случае в дальнейшем никакой переклассификации сумм из прочего совокупного дохода в состав прибылей и убытков не происходит. Однако дивиденды по таким инвестициям признаются в составе прибылей и убытков, если только не очевидно, что эти дивиденды являются частичным восстановлением стоимости инвестиции, а не доходом от инвестиции. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данный стандарт повлияет на финансовую отчетность Банка и в каком отчетном периоде Банк будет применять его впервые. 4. Принципы учетной политики При подготовке финансовой отчетности Банк использовал учетную политику, изложенную ниже. Положения учетной политики последовательно применялись к отчетным периодам, представленным в данной финансовой отчетности. Консолидированная финансовая отчетность Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних организаций. Переоценка иностранной валюты Операции в иностранных валютах первоначально отражаются в российских рублях по официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату операции. Курсовые разницы между договорными обменными курсами операций и официальным курсом ЦБ РФ на даты таких операций включаются в состав прибылей и убытков как чистые доходы от операций с иностранной валютой. 14 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Выраженные в иностранных валютах монетарные активы и обязательства переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу ЦБ РФ на отчетную дату. Курсовые разницы, возникающие при переоценке этих активов и обязательств, отражаются в составе прибылей и убытков как чистые доходы от переоценки иностранной валюты. На 31 декабря 2009 года официальный обменный курс ЦБ РФ, использованный Банком для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 30.2442 рубля за 1 доллар США и 43.3883 рубля за 1 евро (2008: 29.3804 рубля за 1 доллар США и 41.4411 рублей за 1 евро). Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой наличные средства в кассе и остатки на текущих счетах Банка. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», отражаются в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Кредитные организации обязаны хранить в ЦБ РФ беспроцентный денежный депозит (обязательный резерв), сумма которого зависит от объема привлеченных кредитной организацией средств. Законодательство предусматривает серьезные ограничения на изъятие данного депозита. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств. Финансовые активы Банк классифицирует финансовые активы по следующим категориям: оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; кредиты и дебиторская задолженность; инвестиции, удерживаемые до погашения; и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Руководство определяет классификацию финансовых активов в момент их первоначального признания. При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа финансовых активов отражается в учете на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк берет на себя обязательство купить или продать данный актив. Банк прекращает признание финансового актива, когда истекает срок договорных прав требования на потоки денежных средств по финансовому активу или эти права переданы вместе со значительной частью всех рисков и выгод, связанных с владением финансовым активом. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают финансовые активы, предназначенные для торговли, а также те, что классифицированы в эту категорию при первоначальном признании. Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретаются или принимаются, главным образом, с целью продажи или обратной покупки в краткосрочной перспективе либо являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли на краткосрочной основе. Производные финансовые инструменты также классифицируются в эту категорию. Финансовые активы классифицируются при первоначальном признании в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если Банк управляет ими и рассчитывает их доходность на основании их справедливой стоимости в соответствии с документированной инвестиционной политикой. 15 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается на основе текущих рыночных котировок на покупку либо с применением различных оценочных методик. Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в составе прибылей и убытков за период, в котором они возникли, как чистые доходы по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли, или финансовыми активами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в составе прибылей и убытков как дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты. Кредиты и дебиторская задолженность Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами, которые не котируются на активном рынке, за исключением: тех, которые Банк намерен продать немедленно или в ближайшем будущем, и которые классифицируются как предназначенные для торговли; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как имеющиеся в наличии для продажи. Кредиты и дебиторская задолженность включают средства в других банках, кредиты и авансы клиентам и прочие финансовые активы и отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке. Впоследствии они учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Кредиты, выданные по процентным ставкам, существенно отличающимся от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие поступления и выплаты денежных средств, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью таких кредитов отражается в составе прибылей и убытков в том периоде, когда эти кредиты были предоставлены. Впоследствии балансовая стоимость кредитов корректируется с учетом амортизации указанной разницы с использованием метода эффективной процентной ставки, и эта амортизация отражается как процентный доход в составе прибылей и убытков. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, приобретенные с намерением удерживать их в течение неопределенного периода времени, и которые могут быть проданы в связи с потребностями в ликвидности или изменениями процентных ставок, валютообменных курсов или цен на акции, классифицируются как имеющиеся в наличии для продажи. Первоначально финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, и впоследствии оцениваются по справедливой стоимости на основе текущих рыночных котировок на покупку. 16 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Если для данного финансового актива не имеется активного рынка, Банк для оценки его справедливой стоимости применяет различные оценочные методики, широко используемые участниками рынка, например, основанные на результатах недавней продажи аналогичных активов несвязанным третьим сторонам или на анализе дисконтированных денежных потоков. Финансовые активы, которые не котируются на рынке и не имеют фиксированных сроков погашения, отражаются по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение, если другие адекватные и надежные методы обоснованного расчета их справедливой стоимости отсутствуют. Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в прочем совокупном доходе до их выбытия или обесценения, после чего эти накопленные нереализованные доходы или расходы переносятся из прочего совокупного дохода в состав прибылей и убытков и отражаются по строке «Чистые доходы по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи». Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в составе прибылей и убытков как дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты. Инвестиции, удерживаемые до погашения Инвестиции, удерживаемые до погашения, включают непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которые Банк твердо намерен и способен удерживать до погашения. Банк классифицирует финансовые активы в категорию удерживаемых до погашения в момент их приобретения и оценивает допустимость такой классификации по состоянию на каждую отчетную дату. Первоначально инвестиции, удерживаемые до погашения, учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, а впоследствии – по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по инвестициям, удерживаемым до погашения. Заемные средства Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства учитываются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств за вычетом затрат по сделке и стоимостью погашения отражается в составе прибылей и убытков в течение периода заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки. Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в составе прибылей и убытков. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в составе прибылей и убытков с использованием метода эффективной ставки процента. К заемным средствам относятся средства других банков, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги, прочие финансовые обязательства. 17 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Финансовое обязательство снимается с учета, когда указанное в договоре обязательство исполнено, аннулировано или срок его действия истек. Разница между балансовой стоимостью финансового обязательства, погашенного или переданного другой стороне, и выплаченным встречным возмещением признается в составе прибылей и убытков как чистый доход от урегулирования финансовых обязательств. Отражение доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются в составе прибылей и убытков по принципу начислений и рассчитываются с использованием метода эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределения процентного дохода или процентного расхода в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка представляет собой ставку, которая обеспечивает точное дисконтирование ожидаемой суммы будущих денежных выплат или поступлений вплоть до наступления срока погашения по данному финансовому инструменту, либо, когда это уместно, в течение более короткого периода, до чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете эффективной процентной ставки Банк определяет потоки денежных средств с учетом всех договорных условий финансового инструмента, но не принимает во внимание будущие кредитные убытки. В расчет принимаются все вознаграждения, выплаченные или полученные сторонами, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, а также затраты по сделке и все другие премии или дисконты. После того как стоимость финансового актива или группы схожих финансовых активов была частично списана в связи с обесценением, процентный доход начисляется на уменьшенную балансовую стоимость с использованием процентной ставки, применяемой для дисконтирования будущих потоков денежных средств в целях определения величины убытка от обесценения. Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу начислений в течение периода предоставления услуг. Взаимозачет финансовых инструментов Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство. Обесценение финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов обесценивается, и убытки от обесценения возникают только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива («событие убытка») и, если это событие (или события) оказывает воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов, которое поддается достоверной оценке. Критерии, применяемые Банком для выявления объективных признаков наличия убытка от обесценения, включают: Отказ или задержки уплаты процентов или основной суммы долга; Значительные финансовые трудности заемщика или эмитента; Нарушение условий предоставления кредита; Значительное ухудшение конкурентной позиции заемщика или эмитента; Значительное снижение справедливой стоимости обеспечения. 18 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Сначала Банк определяет наличие объективных признаков обесценения на индивидуальной основе применительно к индивидуально значимым финансовым активам, и на индивидуальной или совокупной основе применительно к финансовым активам, не имеющим индивидуального значения. Если Банк констатирует отсутствие объективных признаков обесценения применительно к индивидуально оцениваемому финансовому активу, как имеющему, так и не имеющему индивидуальное значение, то он включает такой актив в группу финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска и на совокупной основе оценивает их на предмет обесценения. Индивидуально оцениваемые на предмет обесценения активы, по которым признан или по-прежнему признается убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку обесценения. При наличии объективных признаков убытка от обесценения финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств, рассчитанной по первоначальной для данного финансового актива эффективной процентной ставке. Балансовая стоимость актива уменьшается посредством счета резерва под обесценение, и сумма убытка признается в составе прибылей и убытков. Если ставка процента по кредиту является переменной, то в качестве ставки дисконтирования, используемой для определения убытка от обесценения, применяется текущая эффективная процентная ставка, установленная договором. На практике Банк может оценить обесценение отражаемого по амортизированной стоимости финансового актива на основе справедливой стоимости инструмента, используя при этом наблюдаемую текущую рыночную цену. Расчет дисконтированной стоимости предполагаемых будущих потоков денежных средств по обеспеченному финансовому активу отражает потоки денежных средств, которые могут возникнуть вследствие лишения права выкупа заложенного имущества, за вычетом затрат на получение и реализацию залога, вне зависимости от вероятности лишения залогодателя права выкупа. В целях совокупной оценки обесценения, финансовые активы группируются по схожим характеристикам кредитного риска (с учетом типа актива, отраслевой принадлежности, географического местоположения, вида залогового обеспечения, просроченности и других значимых факторов). Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, совокупно оцениваемых на предмет обесценения, прогнозируются на основе денежных потоков, установленных договорами, и информации об уже имевших место убытках по аналогичным по своим характеристикам кредитного риска активам. Опыт несения убытков корректируется на основе текущих данных для отражения существующих на данный момент условий, которые не действовали в период, в который понесены прошлые убытки, и исключения воздействия тех условий, которые перестали действовать на текущий момент. Оценки изменений будущих потоков денежных средств отражают и соответствуют изменениям наблюдаемых данных от периода к периоду (таких, как изменения показателей безработицы, цен на недвижимость, платежного статуса или других факторов, указывающих на изменение вероятности понесения потерь Банком и величину этих потерь). Методики и допущения, используемые при оценке будущих денежных потоков, анализируются на регулярной основе, чтобы сократить расхождения между прогнозируемыми и фактическими убытками. Изменения резервов под обесценение финансовых активов отражаются в составе прибылей и убытков за соответствующий период. Если отсутствуют реальные перспективы возмещения актива, а предоставленное обеспечение реализовано или передано Банку, данный финансовый актив списывается за счет соответствующего резерва под обесценение после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается по кредиту статьи резерва под обесценение финансовых активов в составе прибылей и убытков. 19 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Реструктурированные кредиты По возможности Банк ищет возможность реструктурировать проблемные кредиты, прежде чем лишить залогодателя права выкупа заложенного имущества. Такая реструктуризация может заключаться в пролонгации действующего кредитного договора или предоставлении нового кредита на погашение существующего. После того, как условия кредита были пересмотрены, он больше не считается просроченным. Реструктурированные кредиты продолжают анализироваться на обесценение с использованием их первоначальной эффективной процентной ставки. Инвестиционная недвижимость Имущество (земля или здание, либо часть здания), находящееся в распоряжении Банка с целью получения арендных платежей, доходов от прироста его стоимости, или того и другого, и не занимаемая Банком, классифицируется как инвестиционная недвижимость. Для инвестиционной недвижимости Банк выбрал модель учета по себестоимости, соответствующую политике учета основных средств, приведенной ниже. Поэтому основные средства и инвестиционная недвижимость отражены в одной статье баланса, и информация по ним раскрывается в одном примечании. Основные средства Основные средства учитываются по первоначальной или пересчитанной стоимости (см. раздел «Учет влияния гиперинфляции» в Примечании 3) за вычетом накопленной амортизации и обесценения (там, где это необходимо). Первоначальная стоимость включает затраты, непосредственно связанные с приобретением объектов. Последующие затраты включаются в балансовую стоимость актива или признаются как отдельный актив, только когда существует высокая вероятность того, что Банк получит связанные с данным объектом будущие экономические выгоды, и первоначальная стоимость данного объекта может быть достоверно оценена. Все прочие затраты на ремонт и обслуживание отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения. Амортизация основных средств начисляется с использованием метода равномерного списания их первоначальной или пересчитанной стоимости до их ликвидационной стоимости в течение следующих расчетных сроков полезного использования: здания средства охраны компьютерная техника транспортные средства земля 2% в год; 25% в год; 35% в год; 30% в год; не амортизируется; Ликвидационные стоимости активов и сроки полезного использования анализируются на каждую отчетную дату, и при необходимости корректируются. Амортизируемые активы анализируются на предмет обесценения, если произошедшие события или изменившиеся обстоятельства указывают, что их балансовая стоимость может быть не возмещена. Балансовая стоимость актива немедленно уменьшается до его возмещаемой стоимости, если балансовая стоимость актива больше, чем его возмещаемая стоимость, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу и стоимостью, получаемой в результате их использования. Доходы или расходы, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются в составе прибылей и убытков. 20 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Аренда Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Выступая в роли арендатора, Банк равномерно отражает платежи по договорам операционной аренды в составе прибылей и убытков как прочие операционные расходы в течение срока аренды. Выступая в роли арендодателя, Банк отражает в балансе активы, предоставляемые в операционную аренду, исходя из характера этих активов. Арендный доход по договорам операционной аренды равномерно отражается в составе прибылей и убытков в течение срока аренды как прочие операционный доход. Первоначальные прямые затраты, понесенные с целью получения дохода от операционной аренды, относятся на расходы в составе прибылей и убытков в периоде, в котором они были понесены. Уставный капитал Уставный капитал отражается по первоначальной или пересчитанной стоимости (см. раздел «Учет влияния гиперинфляции» в Примечании 3). Выкупленные собственные доли участия вычитаются из капитала и учитываются в сумме уплаченного возмещения, включая прямые затраты по сделке. Когда впоследствии эти доли реализуются, сумма полученного возмещения признается непосредственно в капитале. В составе прибылей и убытков не признаются никакие доходы и расходы, возникающие при покупке, продаже, выпуске или аннулировании собственных долей участия Банка. Выплаты участникам Выплаты участникам отражаются как уменьшение нераспределенной прибыли в том периоде, в котором они утверждены общим собранием участников Банка. Объявление выплат участникам после отчетной даты раскрывается в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты. Выплаты участникам и прочее распределение прибыли осуществляются на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством. Оценочные обязательства Оценочные обязательства признаются в отчетности, если: Банк на отчетную дату имеет существующую обязанность (юридическую или вытекающую из сложившейся деловой практики) в результате прошлых событий; вероятность того, что для исполнения этой обязанности потребуется отток экономических ресурсов, выше, чем вероятность того, что этого не потребуется; и сумма обязанности может быть достоверно оценена. Сумма оценочного обязательства представляет собой дисконтированную стоимость затрат, которые, как ожидается, будут понесены для исполнения обязанности, с применением доналоговой ставки дисконта, отражающей текущие рыночные оценки временной стоимости денег и риски, характерные для обязанности. Увеличение суммы оценочного обязательства с течением времени признается в качестве процентного расхода. Договоры финансовых гарантий Договор финансовых гарантий является договором, обязывающим эмитента производить определенные выплаты в возмещение убытков, понесенных держателем из-за того, что определенный дебитор не производит своевременные платежи в соответствии с условиями долгового инструмента. Выпущенные финансовые гарантии первоначально отражаются по справедливой стоимости на дату предоставления, и впоследствии оцениваются по наибольшему значению из: (1) первоначально признанной суммы, за вычетом суммы накопленной амортизации, рассчитываемой в целях признания в составе прибылей и убытков комиссионного дохода на равномерной основе в течение срока гарантии, и (2) наилучшей оценки затрат, которые потребуются для исполнения обязанностей по финансовым гарантиям, имеющимся на отчетную дату. 21 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Эти оценки определяются на основе исторического опыта понесенных потерь по аналогичным операциям и сопровождаются профессиональным суждением руководства. Обязательства по уплате единого социального налога Банк производит взносы в отношении своих сотрудников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования в составе единого социального налога. Эти взносы рассчитываются в процентном отношении к текущему фонду оплаты труда и отражаются в составе расходов на содержание персонала в том периоде, когда начисляется соответствующая заработная плата. Налог на прибыль В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Налогообложение прибыли за год включает текущий налог и изменения в отложенном налогообложении. Текущий налог рассчитывается на основе налогооблагаемой прибыли за год на основе ставок налога на прибыль, действующих на отчетную дату. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы по отложенному налогообложению анализируются на каждую отчетную дату и учитываются только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы, снижающие налогооблагаемую базу. 5. Денежные средства и их эквиваленты наличные средства остатки по счетам в Банке России (кроме обязательных резервов) корреспондентские счета и депозиты "овернайт" в банках: Российской Федерации других стран Итого денежных средств и их эквивалентов 2009 66 641 42 996 2008 30 666 66 463 122 028 20 576 134 015 251 720 231 665 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2009 2008 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - - - 979 Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток - 979 В составе Финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли на конец 2008 года представлена чистая стоимость по срочному контракту, заключенному с ЗАО АКБ «Интерпромбанк», на поставку иностранной валюты (долларов США) в сумме 2 000 т.$ в обмен на рубли по курсу 29,8700 руб./$ на дату исполнения контракта. На 31.12.2008 курс составлял 29,3804 руб./$, требования в рублях превышали обязательства по поставке долларов США на сумму 979 тысяч рублей. 22 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 7. Средства в других банках Кредиты и депозиты в других банках Резерв под обесценение средств в других банках Итого кредитов банкам Краткосрочные Долгосрочные 2009 28 505 (570) 27 935 27 935 - 2008 72 128 (1 443) 70 685 70 685 - В состав средств в других банках за 31 декабря 2009 года включены межбанковские кредиты российским банкам в сумме 24 502 тыс. руб. и неснижаемые остатки на корреспондентских счетах и страховой депозит в ОАО «УРАЛСИБ» в сумме 3 433 тыс. руб. Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение средств в других банках за год. Резерв под обесценение средств в других банках на 1 января Восстановление резерва под обесценение средств в других банках в течение года Резерв под обесценение средств в других банках за 31 декабря 2009 (1 443) 873 (570) 2008 (7 907) 6 464 (1 443) Средства в других банках не имеют обеспечения. Данные кредиты являются предоставленными кредитным организациям со сроками погашения до 30 дней и средствами на счетах НОСТРО, зарезервированными для расчетов клиентов Банка с использованием пластиковых карт. Основным фактором, который Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении средств в других банках, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. Средства в других банках не являлись просроченными и не имели задержек по платежам. Размещение средств в других банках по ставкам ниже рыночных в течение 2009 года не осуществлялось. 8. Кредиты и авансы клиентам Корпоративные кредиты Кредитование субъектов малого предпринимательства Кредиты физическим лицам – потребительские кредиты Ипотечные кредиты Итого кредитов и авансов клиентам Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности Итого кредиты и дебиторская задолженность 2009 106 037 115 563 298 977 79 500 600 077 (70 563) 529 514 2008 110 729 167 186 168 369 123 639 569 923 (65 973) 503 950 23 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 8. Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Движение резерва под обесценение кредитов и авансов клиентам было следующим: Корпоратив ные кредиты Субъекты малого предприни мательства Потребит ельские кредиты Ипотечные кредиты Итого 4 980 27 277 30 845 2 871 65 973 (929) (2 090) (8 620) 16 229 4 590 4 051 25 187 22 225 19 100 70 563 Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности на 1 января 2009 (Восстановление) отчисления в резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение года Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 2009 года Далее представлена структура кредитов и дебиторской задолженности Банка по отраслям экономики. 2009 Предприятия торговли Сельское хозяйство Строительство и операции с недвижимостью Частные лица Итого кредитов и дебиторской задолженности Сумма (в тыс.руб.) 165 923 11 740 14 700 337 151 529 514 % 31,34% 2,22% 2,78% 63,66% 100,00% 2008 Сумма (в тыс.руб.) 216 258 29 400 258 292 503 950 % 42,92% 0,00% 5,83% 51,25% 100,00% На отчетную дату 9 заемщикам Банка были предоставлены кредиты, сумма которых превышала 23 783 тысячи рублей (или 10% от величины собственных средств Банка). Сумма крупных кредитов составила 388 189 тысяч рублей или 66% от кредитного портфеля, величина резерва по крупным кредитам составила 29 876 тысячи рублей или 42% от величины резервов по кредитам. 3 крупных заемщика принадлежат торговым предприятиям: ООО "БЕСТ-Электро", ООО "ЭлкомЭлектро" и ООО "Комес Финанс". Общая сумма кредитов данным заемщикам составила 136 037 тысяч рублей (резервы 4 651 тысяча рублей). 6 крупных заемщиков являлись физическими лицами, общая сумма предоставленных им кредитов составила 252 152 тысячи рублей (резервы 25 225 тысяч рублей). По состоянию на 31.12.2008 10 заемщикам Банка были предоставлены кредиты, сумма которых превышала 22 116,3 тысячи рублей (или 10% от величины собственных средств Банка). Справедливая стоимость крупных кредитов составила 317 856 тысяч рублей или 63% от кредитного портфеля, величина резерва по крупным кредитам составила 12 842 тысячи рублей или 19% от величины резервов по кредитам. 3 крупных заемщика принадлежат торговым предприятиям: ООО "БЕСТ-Электро", ООО "ЭлкомЭлектро" и ООО "Комес Финанс". Общая сумма кредитов данным заемщикам составила 132 449 тысяч рублей. ЗАО "Инфокосмос груп" принадлежит строительной отрасли, сумма кредита составила 29 400 тысяч рублей. 6 крупных заемщиков являлись физическими лицами, общая сумма предоставленных им кредитов составила 156 007 тысяч рублей. 24 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 8. Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Далее представлена информация о залоговом обеспечении по состоянию за 31 декабря 2009 года. Корпоратив ные кредиты Необеспеченные кредиты Кредиты, обеспеченные: - требованиями к Банку и денежными средствами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями Итого кредитов и дебиторской задолженности Потребите льские кредиты Ипотечные кредиты Итого 101 986 Субъекты малого предприним ательства 39 491 169 491 - 310 968 - 970 - 9 310 - 60 400 10 280 60 400 - 20 987 15 209 1 176 - 20 987 16 385 - 13 720 96 774 - 110 494 101 986 90 377 276 751 60 400 529 514 Большая часть залогового обеспечения, принятого Банком в обеспечение исполнения обязательств по кредитным договорам представлена оборудованием, транспортными средствами и прочими активами (в основном товарами в обороте). Обеспечение в виде требований к Банку представлено залогом выпущенных Банком векселей. Часть кредитов имело обеспечение в виде залога и поручительств третьих лиц. 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Векселя Резерв под обесценение ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Итого долговых ценных бумаг Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 2009 2008 28 499 (570) 19 718 27 929 27 929 19 323 19 323 (395) Финансовые активы для продажи представлены векселями банков. 25 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 10. Основные средства и нематериальные активы Офисное, компьютерное и прочее оборудование Остаточная стоимость на 1 января 2008 года Поступления Выбытия Амортизационные отчисления за 2008 год Амортизационные отчисления по выбывшим в 2008 году Остаточная стоимость за 31 декабря 2008 года Стоимость (или оценка) за 31 декабря 2008 года Накопленная амортизация Поступления Выбытия Амортизационные отчисления за 2009 год Амортизационные отчисления по выбывшим в 2009 году Стоимость (или оценка) за 31 декабря 2008 года Накопленная амортизация Остаточная стоимость за 31 декабря 2009 года Незаверше нное строительс тво Немате Итого риальн основных ые средств активы Итого 7 677 1 905 9 582 888 10 470 4 570 (1 072) (2 900) (1 905) - 4 570 (2 977) (2 900) 276 (67) (427) 4 846 (3 044) (3 327) 959 - 959 7 966 9 234 - 9 234 677 9 911 14 350 - 14 350 1 341 15 691 (5 116) 202 (46) (3 488) - (5 116) 202 (46) (3 488) (664) 128 (60) (506) (5780) 330 (106) (3 994) 46 - 46 19 65 14 506 - 14 506 1 409 15 915 (8 558) - (8 558) (1 151) (9709) 5 948 - 5 948 258 6 206 В течение 2009 года приобреталось компьютерное оборудование. Нематериальные активы представлены лицензиями на программное обеспечение. 11. Прочие активы Предоплата по налогам и сборам за исключением налога на прибыль Прочие за вычетом резерва под обесценение Итого прочих активов 2009 160 135 (10) 285 2008 105 436 541 2009 4 443 28 007 32 450 2008 48 454 48 454 12. Средства других банков Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков Краткосрочные депозиты других банков Итого средств других банков 26 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 13. Средства клиентов Негосударственные некоммерческие организации текущие (расчетные) счета срочные депозиты Негосударственные коммерческие организации текущие (расчетные) счета срочные депозиты Негосударственные финансовые организации текущие (расчетные) счета срочные депозиты Физические лица текущие счета (вклады до востребования) срочные вклады Итого средство клиентов 2009 2008 1 148 - 3 900 15 000 209 037 50 016 321 456 21 329 468 - 587 - 16 463 191 277 468 409 25 540 82 663 470 475 2009 4 560 33 516 51 912 3 822 910 743 208 347 197 566 468 409 2008 6 529 36 809 22 150 7 151 610 3 434 110 931 318 825 470 475 Далее приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики: транспорт страхование финансы и инвестиции строительство недвижимость телекоммуникации издательство частные лица прочие итого средства клиентов Банк не допускал случаев невыполнения обязательств по выплате основной суммы долга и процентов или нарушения других условий в отношении привлеченных средств в течение 2009 и 2008 годов. 14. Выпущенные долговые ценные бумаги Векселя 2009 91 451 Итого выпущенных долговых ценных бумаг 91 451 2008 117 730 117 730 По состоянию за 31 декабря 2009 года выпущенные долговые ценные бумаги Банка включали собственные векселя Банка. Векселя номинированы в рублях. Срок обращения выпущенных Банком векселей составлял от 721 до 727 дней (в 2008 году: от 140 до 682 дней). Все векселя являлись дисконтными, эквивалентная процентная ставка составляла 8% годовых (в 2008 году 10%). 27 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 15. Прочие обязательства Налоги к уплате за исключением налога на прибыль Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу Резервы под обязательства и отчисления Отложенный доход Прочие Итого прочих обязательств 2009 520 2 000 699 264 3 483 2008 419 1 612 433 1 076 3 540 16. Уставный капитал Объявленный уставный капитал, выпущенный и полностью оплаченный за 31 декабря 2007 года составлял 172 800 тыс. рублей. В отчетном периоде изменений не происходило. В течение 2006 года увеличение уставного капитала происходило на 52 800 тыс.рублей. Уставный капитал в размере 172 800 тыс. рублей зарегистрирован Московским ГТУ Банка России 14.12.2006г. В течение 2005 года увеличение уставного капитала происходило на 70 000 тыс. рублей. Уставный капитала в размере 120 000 тыс. рублей зарегистрирован Московским ГТУ Банка России 13.02.2006 года. 02 ноября 2009 года общее собрание участников Банка утвердило новую редакцию Устава Банка. Участникам предоставлено право продать свои доли Банку при условии предварительного уведомления. 17. Нераспределенная прибыль по российским нормам В соответствии с российским законодательством Банк распределяет прибыль в качестве выплат участникам или переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. По состоянию за 31 декабря 2009 года нераспределенная прибыль прошлых лет в соответствии с публикуемой отчетностью Банка по российским правилам бухгалтерского учета составила 10 407 тыс. руб. (2008: 31 482 тыс. руб.), резервный фонд составил 68 927 тыс. руб. (2008: 37 446 тыс. руб.). 28 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 18. Процентные доходы и расходы Процентные доходы Кредиты и дебиторская задолженность Долговые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Корреспондентские счета в других банках Прочие Итого процентных доходов, по финансовым активам, не оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Итого процентных доходов Процентные расходы Срочные депозиты юридических лиц Выпущенные долговые ценные бумаги (Векселя) Срочные вклады физических лиц Срочные депозиты банков Корреспондентские счета других банков Обязательства по финансовой аренде Прочие Итого процентных расходов, по финансовым обязательствам, не оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Итого процентных расходов Чистые процентные доходы 2009 2008 104 961 649 323 - 99 538 12 336 111 589 105 933 112 574 105 933 4 156 116 730 (890) (1 408) (12 348) (599) (381) - (1 590) (9 593) (3 941) (1 725) (2 941) (2) (15 626) (19 792) (15 626) 90 307 (19 792) 96 938 19. Комиссионные доходы и расходы Комиссионные доходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по кассовым операциям Прочие Итого комиссионных доходов Комиссионные расходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по кассовым операциям Прочие Итого комиссионных расходов Чистый комиссионный доход 2009 2008 6 171 228 895 7 294 841 6 378 1 712 8 931 (1 379) (430) (1 863) (3 672) 3 622 (723) (1 245) (2 699) (4 667) 4 264 29 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 20. Прочие операционные доходы Доходы от сдачи имущества в аренду Доходы по выпущенным ценным бумагам Штрафы, пени, неустойки, полученные по кредитным операциям Штрафы, пени, неустойки, полученные по другим операциям Другие полученные доходы от оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей Другие доходы Итого прочих операционных доходов 2009 235 1 385 2 327 21 2008 4 332 1 553 60 126 33 4 127 53 5 998 21. Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль и убыток Корпоративные облигации Итого доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2009 - 2008 (486) - (486) 2009 12 033 40 428 3 488 2008 33 251 2 900 506 16 417 1 159 5 359 576 2 613 3 276 85 855 427 17 904 1 187 4 594 542 1 749 4 820 3929 71 303 22. Административные и прочие операционные расходы Расходы по реализации прав требования Расходы на персонал Амортизация основных средств Амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов Расходы по операционной аренде (основных средств) Прочие расходы, относящиеся к основным средствам Профессиональные услуги (охрана, связь и другие) Расходы по страхованию Реклама и маркетинг Прочие налоги, за исключением налога на прибыль Прочие Итого операционных расходов 30 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 23. Налог на прибыль Расходы по налогу на прибыль за 2009 и 2008 года, отраженные в составе прибылей и убытков, включают следующие компоненты: 2009 2248 2008 12 003 Текущие расходы (Возмещение) по налогу на прибыль Изменения отложенного налогообложения, связанные с: 3 757 - возникновением и списанием временных разниц 927 3 175 15 760 Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль за год Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка, в 2009 году составляла 20% (2008: 24%). Ниже представлены результаты приведения теоретического расхода по налогу на прибыль, рассчитанного исходя из официально установленной ставки, к фактическому расходу. 2009 2008 15 689 5 821 Прибыль по МСФО до налогообложения Теоретические налоговые отчисления по официальной ставке 3 138 1 164 (2009: 20%; 2008: 24%) резервы под обесценение, не уменьшающие налоговую базу 13 290 64 621 3 099 44 200 необлагаемые доходы расходы, не уменьшающие налоговую базу (11 942) (64 631) Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого 927 3 757 отложенного налогового актива 3 175 15 760 Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год 26 ноября 2008 года в Российской Федерации было осуществлено снижение ставки налога на прибыль с 24% до 20% с 1 января 2009 года, вступившее в силу с 1 января 2009 года. Представленное выше влияние изменения ставки налога на прибыль показывает воздействие применения снижения ставки до 20% на сумму отложенного налогообложения за 31 декабря 2008 года. Различия между МСФО и налоговым законодательством РФ приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по официальной ставке 20% (2008: 20%). Ниже представлен анализ балансовой позиции Банка по отложенному налогообложению. 31 декабря 2008 года Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих (увеличивающих) налогооблагаемую базу, и переноса налоговых убытков на будущие периоды Основные средства Резерв под обесценение кредитного портфеля Наращенные доходы (расходы) Прочее Чистый отложенный налоговый актив Отражено в отчете о прибылях и убытках 31 декабря 2009 года 26 223 (4 631) 21 592 (2 933) 26 585 2 031 540 5 245 4 026 (9 433) 540 236 (1 599) 1 093 17 152 2 571 776 4 318 31 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 24. Управление финансовыми рисками Операции Банка подвержены различным финансовым рискам. Управление рисками имеет основополагающее значение в банковском бизнесе и является существенным элементом деятельности Банка. Цель управления рисками – достичь приемлемого соотношения риска и доходности и минимизировать возможное негативное влияние рисков на финансовые показатели Банка. В Банке разработана «Политика управления банковскими рисками в ООО КБ «Пульс Столицы», направленное на выявление и анализ кредитного и рыночного рисков, а также риска ликвидности, установление надлежащих лимитов и контрольных процедур и мониторинг соблюдения лимитов с использованием надежных и актуальных информационных систем. В Банке установлен следующий порядок участия органов управления и структурных подразделений в управлении основными банковскими рисками. Совет директоров Банка: утверждает политику управления банковскими рисками; утверждает политики ограничения банковских рисков по банковским операциям и другим сделкам, проводимым банком, а также осуществляет контроль за разработкой Правлением Банка правил и процедур, необходимых для соблюдения этой политики; оценивает риски, влияющие на достижение поставленных целей, и принимает меры, обеспечивающие реагирование на меняющиеся обстоятельства и условия в целях обеспечения эффективности оценки банковских рисков; своевременно пересматривает организацию системы внутреннего контроля Банка для эффективного выявления и наблюдения новых или не контролировавшихся ранее банковских рисков; утверждает внутренние документы Банка, регулирующие основные принципы и порядок управления банковскими рисками; осуществляет контроль за полнотой и периодичностью проверок Службой внутреннего контроля соблюдения основных принципов управления банковскими рисками отдельными подразделениями и Банком в целом; утверждает комплекс мероприятий для кризисных ситуаций в случае длительного нахождения Банка под влиянием банковских рисков, включая планы действия на случай непредвиденных обстоятельств, планы по обеспечению непрерывности финансово-хозяйственной деятельности Банка; оценивает эффективность управления банковскими рисками; контролирует деятельность исполнительных органов Банка по управлению банковскими рисками. Председатель Правления Банка: обеспечивает в полном объеме финансовыми, материально-техническими, людскими ресурсами для реализации программы управления банковскими рисками; распределяет полномочия и ответственность по управлению банковскими рисками между руководителями различного уровня. Руководитель Службы внутреннего контроля: осуществляет контроль за эффективностью принятых подразделениями и органами управления мер по результатам проверок, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков, или документирование принятия руководством подразделения и (или) органами управления решения о приемлемости выявленных рисков для кредитной организации; определяет соответствие действий и операций, осуществляемых руководством и служащими Банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов, внутренних документов Банка, определяющих проводимую Банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности; 32 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 24. Управление финансовыми рисками (продолжение) осуществляет контроль за соблюдением процедур по управлению рисками; участвует в разработке внутренних документов Банка с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и системы внутреннего контроля, разработанной в Банке. Кредитный комитет: разрабатывает и представляет на утверждение Правления кредитную политику банка; определяет ориентировочные размеры процентных ставок по кредитам, условия кредитования, другие ограничения по видам кредитов; рассматривает возможность приобретения /реализации ценных бумаг, в том числе формирование торгового, инвестиционного портфелей, портфеля контрольного участия, межпортфельных переводов, цели приобретения ценных бумаг, ориентировочные объемы вложений в ценные бумаги; принимает решения по всем вопросам, касающихся кредитных операций банка. Руководители структурных подразделений Банка: регулярно отслеживают индикаторы риска, формирует отчеты по мониторингу рисков; ежемесячно информируют отдел анализа и управления банковскими рисками о выявленных изменениях в системе индикаторов; участвуют в разработке нормативной базы и системы отчетности; Отдел анализа и управления банковскими рисками: внедряет новые методики и процедуры, производит расчет лимитов и других ограничений в рамках утвержденной нормативной базы; участвует в разработке нормативной базы и создании системы отчетности; проводит анализ и оценку рисков на основе данных, поступающих из структурных подразделений; формирует отчетность о состоянии рисков; контролирует соблюдение установленных лимитов, используемых для ограничения риска; регулярно составляет и представляет отчеты Заместителю Председателя Правления. 24.1 Кредитный риск Банк подвержен кредитному риску, который представляет собой риск того, что неисполнение контрагентом своих обязательств по финансовому инструменту в полном объеме и в установленные сроки приведет к возникновению у Банка финансовых потерь. Операции, ведущие к возникновению кредитного риска, включают, в том числе, предоставление кредитов и авансов клиентам и банкам, вложения в долговые ценные бумаги, предоставление финансовых гарантий, принятие обязательств по предоставлению кредитов. Банк контролирует уровень кредитного риска, устанавливая лимиты на одного контрагента и группы взаимосвязанных контрагентов, а также по географическим и отраслевым сегментам. Управление кредитным риском осуществляется также посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности и изменением кредитных лимитов в случае необходимости. Мониторинг кредитного риска осуществляется на постоянной основе сотрудниками кредитующих подразделений Банка в соответствии с действующими в Банке «Положением по кредитованию юридических и физических лиц», «Методикой оценки финансового состояния заемщиков и кредитного риска» (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) «Методикой оценки финансового состояния заемщиков и кредитного риска, определения размера расчетного резерва и формирования резерва на возможные потери по ссудам, предоставленным физическим лицам». 33 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 24. Управление финансовыми рисками (продолжение) В целях мониторинга кредитного риска по кредитному портфелю Банк использует систему индикаторов уровня кредитного риска - показатели, которые связаны с уровнем кредитного риска, принимаемого Банком. Границы предельно допустимых значений и лимитов соответствующих индикаторов кредитного риска распределены по зонам степени риска: безопасные значения, допустимые и опасные. Пограничные значения индикаторов кредитного риска рассчитываются, исходя из прогноза, таким образом, чтобы в совокупности обеспечить удовлетворительное состояние риска по кредитному портфелю, и утверждаются на заседании Правления Банка. Кроме того, Банк управляет кредитным риском путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц. Основными типами обеспечения для кредитов и авансов клиентам являются жилая недвижимость, помещения, запасы и оборудование компаний, долговые ценные бумаги. Вложения в долговые ценные бумаги и кредиты другим банкам, как правило, не обеспечены. В отношении внебалансовых финансовых инструментов Банк применяет ту же кредитную политику, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов и залогов, ограничивающих риск, и мониторинга. В целях оценки кредитного риска Банк классифицирует кредиты и авансы по пяти группам риска: стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные и безнадежные. Данная классификация основана на оценке финансового положения заемщика и качестве обслуживания долга. Банк установил следующие критерии наличия объективных признаков обесценения: отказ или задержки уплаты процентов или основной суммы долга; значительные финансовые трудности заемщика или эмитента; нарушение условий предоставления кредита; значительное ухудшение конкурентной позиции заемщика или эмитента; значительное снижение справедливой стоимости обеспечения. Процедура определения величины обесценения, применяемая Банком, подробно описана в Примечании 4. Максимальный кредитный риск без учета обеспечения Максимальный кредитный риск (без учета справедливой стоимости обеспечения) равен сумме чистой балансовой стоимости финансовых активов и номинальной величины обязательств кредитного характер. Концентрации кредитного риска Банк управляет концентрациями кредитного риска в разрезе контрагентов, географических и отраслевых сегментов. Все кредиты и авансы за 31 декабря 2009 и 2008 годов предоставлены российским клиентам и банкам, а депозиты привлечены от российских организаций и граждан. 34 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 24. Управление финансовыми рисками (продолжение) 24.1 Географический риск Далее представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию за 31 декабря 2009 года. Россия Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства Нематериальные активы Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Прочие активы Итого активов Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие обязательства Итого обязательств Чистая балансовая позиция Страны организации экономического сотрудничества и развития Другие страны Итого 118 608 113 057 - 231 665 3 390 - - 3 390 27 935 529 514 - - 27 935 529 514 27 929 - - 27 929 5 948 258 - - 5 948 258 2 382 - - 2 382 4 318 285 720 567 113 057 - 4 318 285 833 624 (32 450) (466 671) (91 451) (3 483) (594 055) 126 512 113 057 (1 738) (1 738) (1 738) (32 450) (468 409) (91 451) (3 483) (595 793) 237 831 Активы и обязательства классифицировались в соответствии со страной нахождения контрагента. Наличные средства, драгоценные металлы и основные средства классифицировались в соответствии со страной их физического нахождения. Далее представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию за 31 декабря 2008 года: 35 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 24. Управление финансовыми рисками (продолжение) Россия Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства Нематериальные активы Отложенный налоговый актив Прочие активы Итого активов Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие обязательства Текущие обязательства по налогу на прибыль Итого обязательств Чистая балансовая позиция 24.2 Страны организации экономического сотрудничества и развития Другие страны Итого 117 704 134 016 - 251 720 578 - - 578 70 685 503 950 - - 70 685 503 950 979 - - 979 19 323 - - 19 323 9 234 677 5 245 541 728 916 134 016 - 9 234 677 5 245 541 862 932 (48 454) (469 533) (117 730) (3 540) - (942) - (48 454) (470 475) (117 730) (3 540) (591) - - (591) (639 848) 89 068 134 016 (942) (942) (640 790) 222 142 Риск ликвидности Риск ликвидности – это риск того, что организация столкнется с трудностями при выполнении своих обязанностей по финансовым обязательствам. Основным органом управления ликвидностью Банка является Правление Банка, ответственным за управление ликвидностью - Заместитель Председателя Правления по управлению банковскими рисками, оперативный анализ текущей ликвидности осуществляет отдел бюджетирования и ресурсного регулирования, управление текущей платежной позицией Банка осуществляет отдел ресурсов и работы с клиентами. В Банке разработано и действует Положение «Об организации управления и контроля за ликвидностью и риском потери ликвидности», направленное на предупреждение и минимизацию ущерба, который может быть нанесен Банку в результате воздействия риска ликвидности. Процедуры управления ликвидностью включают: ежедневный мониторинг и прогноз ожидаемых денежных потоков на ближайшие день, неделю и месяц с целью обеспечения выполнения обязательств по выплате депозитов и финансированию клиентов; поддержание диверсифицированного портфеля высоколиквидных активов, которые могут быть быстро реализованы при возникновении непредвиденных трудностей с ликвидностью; 36 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 24. Управление финансовыми рисками (продолжение) мониторинг коэффициентов ликвидности на их соответствие внутренним лимитам и требованиям регулирующих органов; анализ величины и характера неиспользованных клиентами лимитов по кредитным линиям и влияния условных обязательств, таких как предоставленные гарантии; поддержание высокой степени диверсифицированности привлеченных средств по контрагентам и отраслевым сегментам. Банк России установил нормативы мгновенной (до 1 дня), текущей (до 30 дней) и долгосрочной (свыше 1 года) ликвидности (Н2, Н3 и Н4), которые российские банки обязаны соблюдать на ежедневной основе. В течение 2009 и 2008 годов Банк соблюдал указанные нормативы. Сотрудник отдела бюджетирования и ресурсного регулирования ежедневно рассчитывает нормативы ликвидности Банка для контроля за их соблюдением. Таблица, приведенная ниже, отражает недисконтированные денежные потоки, подлежащие выплате по финансовым обязательствам Банка и обязательствам кредитного характера, в разрезе соответствующих временных диапазонов на основе оставшегося периода на отчетную дату до контрактного срока погашения. Таблица включает как выплаты основной суммы, так и выплаты процентов. Банк не использует представленный ниже анализ для управления ликвидностью. В таблице далее представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по состоянию за 31 декабря 2009 года. До востребов ания и менее 1 месяца Обязательства Средства других банков Средства клиентов – физические лица Средства клиентов - прочие Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства по операционной аренде Неиспользованные кредитные линии Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам 32 450 205 259 210 274 12 048 2 339 21 462 391 От 1 до 6 месяцев От 6 до 12 месяцев От 12 месяцев до 5 лет 829 50 000 11 697 25 404 2 013 14 036 17 024 34 79 403 17 024 567 32 450 208 135 260 274 91 451 28 072 17 067 016 87 930 33 073 17 104 004 17 687 398 Итого Средства на счетах обязательных резервов в Банке России классифицированы как "до востребования и менее 1 месяца", так как большая часть обязательств, к которым относятся эти средства, также включена в эту категорию. Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 2008 года. До востребов ания и менее 1 месяца Обязательства Средства других банков Средства клиентов – физические лица Средства клиентов – прочие Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства по операционной аренде Неиспользованные кредитные линии Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам От 1 до 6 месяцев От 6 до 12 месяцев От 12 месяцев до 5 лет Итого 48 454 65 559 325 942 0 1 441 2 254 18 041 21 998 13 370 7 206 3 435 24 603 14 332 21 849 8 647 3 329 82 511 - 48 454 108 203 362 272 117 730 17 294 9 018 443 650 64 050 72 760 82 511 662 971 37 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 24. Управление финансовыми рисками (продолжение) Анализ по срокам погашения не отражает исторической стабильности текущих счетов. Остатки по этим счетам включены в приведенную выше таблицу в суммы счетов со сроком погашения менее одного месяца, но снятие средств с них на практике происходит в течение более длительного периода. 24.3 Рыночный риск Банк принимает на себя рыночный риск, представляющий собой риск того, что справедливая стоимость или будущие потоки денежных средств по финансовому инструменту будут меняться в результате изменений рыночных цен. Рыночный риск возникает в связи с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены общим и специфическим колебаниям рынка и изменениям степени волатильности рыночных ставок и курсов. Банк управляет рыночным риском путем периодической оценки потенциальных убытков в результате негативных изменений конъюнктуры рынка и установления адекватных лимитов на величину допустимых убытков. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке. Процентный риск Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие изменения могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного движения процентных ставок процентная маржа может также снижаться. По состоянию за 31 декабря 2009 и 2008 годов у Банка нет финансовых инструментов, чувствительных к процентному риску, так как средства размещены и привлечены под постоянные процентные ставки, и отсутствуют финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости. В таблице далее приведен анализ эффективных средних процентных ставок по видам основных валют для основных денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен на основе средневзвешенных эффективных процентных ставок по состоянию на конец года. 2009 Активы Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Обязательства Средства других банков Средства клиентов: текущие (расчетные) счета срочные депозиты Выпущенные долговые ценные бумаги Доллары США Рубли Евро Прочие 19,00% 3,26% 20,00% 18,00% 18,00% - 10,72% - - - 4,65% - - 10,23% - 8,83% 10,00% 9,87% - 8,75% - Доллары США Рубли Евро Прочие 0,47% 18,19% 12,27% 19,45% 16,33% 0,47% 18,19% - 12,00% - - - - - - 9,08% - 12,14% 10,00% 8,13% - - 2008 Активы Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Обязательства Средства других банков Средства клиентов: текущие (расчетные) счета срочные депозиты Выпущенные долговые ценные бумаги - 38 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 24. Управление финансовыми рисками (продолжение) На отчетную дату 31 декабря 2009 года анализ чувствительности Банка к изменению процентных ставок, основанный на сроках пересмотра процентных ставок по активам и обязательствам, не отличается существенно от анализа по срокам погашения. Валютный риск Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов иностранных валют на его финансовое положение и потоки денежных средств. Банк осуществляет ежедневный мониторинг своей открытой валютной позиции. В качестве инструмента управления валютным риском Банк использует систему обязательных ограничений, установленных ЦБ РФ, включающую лимиты открытой валютной позиции на каждую отдельную валюту (до 10% от величины собственного капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями ЦБ РФ) и лимит суммарной открытой валютной позиции на все иностранные валюты (до 20% от величины собственного капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями ЦБ РФ). Банк соблюдал указанные ограничения в представленных отчетных периодах. В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Банка по состоянию за 31 декабря 2009 и 2008 годов. Банк не использует представленный ниже анализ для целей управления валютным риском. 2009 Доллары США Евро Прочие Итого 2008 Денежн ые финансо вые активы Денежные финансов ые обязательс тва Производн ые финансовые инструмент ы Чистая баланс овая позици я Денежн ые финансо вые активы Денежные финансов ые обязательс тва Производн ые финансовые инструмент ы Чистая баланс овая позици я 65 857 (42 620) - 23 237 110 894 (44 493) - 66 401 123 016 6 204 195 077 (120 862) (6 319) (169 801) - 2 154 (115) 25 276 44 097 154 991 (39 214) (83 707) - 4 883 71 284 Следующая таблица показывает чувствительность прибыли за год к разумно возможным изменениям обменных курсов основных иностранных валют к рублю по состоянию на отчетную дату при условии, что все остальные переменные факторы риска остаются неизменными. Влияние на прибыль связано с изменением балансовой стоимости монетарных активов и обязательств, номинированных в иностранной валюте. Положительное значение свидетельствует об увеличении прибыли за год в результате укрепления соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю. За 31 декабря 2009 года Укрепление доллара США на 5% Ослабление доллара США на 5% Укрепление евро на 5% Ослабление евро на 5% Укрепление прочих валют на 5% Ослабление прочих валют на 5% Воздействие на прибыль или убыток 1 162 (1 162) 108 (108) -6 6 Воздействие на собственные средства - За 31 декабря 2008 года Воздействие на прибыль или убыток 3 320 (3 320) 244 (244) - Воздействие на собственные средства - 39 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 25. Внебалансовые и условные обязательства Судебные разбирательства Время от времени в ходе текущей деятельности Банк становится объектом судебных исков и претензий. Руководство Банка считает, что разбирательства по ним не окажут существенного отрицательного влияния на финансовое положение или результаты деятельности Банка в будущем. Налоговое законодательство Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая сложившуюся практику произвольной оценки налоговыми органами фактов хозяйственной деятельности, оценка руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с интерпретацией этих фактов налоговыми органами. Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года. Руководство Банка уверено, что все необходимые налоговые начисления произведены, и, соответственно, каких-либо оценочных обязательств в данной финансовой отчетности начислено не было. Обязательства по операционной аренде Банк арендует два земельных участка у Администрации города Вашингтон с целью эксплуатации зданий, принадлежащих Банку. Договора аренды земли заключены сроком на 10 лет до 01 января 2011 года и до 9 сентября 2013 года на условиях ежеквартальной арендной платы. Банк арендует площади для установки сети банкоматов, принадлежащих банку. Договора аренды заключены на срок 1 год, с возможностью дальнейшей пролонгации на условиях ежемесячной арендной платы Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по договорам аренды. 2009 Менее 1 года 28 072 От 1 до 5 лет После 5 лет 28 072 Итого обязательств по операционной аренде 2008 17 294 17 294 Обязательства кредитного характера Неиспользованные кредитные линии Резерв по обязательствам кредитного характера Итого обязательств кредитного характера 2009 17 067 016 17 067 016 2008 9 451 (433) 9 018 Обязательства кредитного характера выражены в следующих валютах. Рубли Доллары США Евро Итого 2009 41 720 146 904 17 067 016 2008 8 080 183 755 9 018 40 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 26. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации организации. Наилучшей основой для определения справедливой стоимости финансового инструмента являются опубликованные котировки активного рынка. Справедливая стоимость финансовых инструментов Банка определяется следующим образом: для финансовых инструментов, которые торгуются на активных ликвидных рынках, - на основе рыночных котировок (Уровень 1 в соответствии с IFRS 7); для других финансовых инструментов - в соответствии с общепринятыми методиками оценки на основе анализа будущих денежных потоков, дисконтированных по средним рыночным ставкам на конец года для каждого вида финансовых инструментов. На 31 декабря 2009 и 2008 годов у Банка не было финансовых инструментов, учитываемых по справедливой стоимости. Финансовые инструменты, оцениваемые по амортизированной стоимости, включают в себя: денежные средства и их эквиваленты, средства в банках, кредиты и авансы клиентам, инвестиции, удерживаемые до погашения, прочие финансовые активы, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги, прочие финансовые обязательства. Произведенная оценка показала, что балансовая стоимость финансовых инструментов Банка, учитываемых по амортизированной стоимости, не отличается существенно от их справедливой стоимости на отчетную дату, за исключением инвестиций, удерживаемых до погашения, которые были погашены в 2009 году. 27. Операции со связанными сторонами Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую, находится с ней под общим контролем или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. В ходе обычной деятельности Банк проводит операции со своими связанными сторонами, данные операции Банк осуществляет преимущественно на рыночных условиях. Ниже представлена информация об операциях Банка со связанными сторонами за 2009 год. Связанные стороны представлены средствами находящимися под их значительным влиянием. Совета директоров Банка и компаниями, 41 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 27. Операции со связанными сторонами (продолжение) 2009 Кредиты и авансы клиентам: Остаток задолженности на 1 января Выдано кредитов в течение года Погашено кредитов в течение года Влияние изменения валютных хурсов Остаток задолженности за 31 декабря Процентные доходы Средства клиентов: Остаток на 1 января Получено средств в течение года Выплачено средств в течение года Остаток задолженности на 31 декабря Процентные расходы 185 26188 (13829) (24) 12520 760 140009 (106170) 33839 1004 Совокупная стоимость арендованных основных средств у связанных в Банком сторон составила 17863 тыс.руб. Расходы по их аренде за 2009 год составили 2463 тыс.руб. Размер совокупного краткосрочного вознаграждения руководству Банка за 2009 год составил 6493 тыс. руб. 28. Оценки и профессиональные суждения, применения учетной политики принятые в процессе В процессе применения учетной политики руководство Банка использует профессиональные суждения и оценки. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное воздействие на суммы, отражаемые в финансовой отчетности, и оценки, результатом которых могут быть существенные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают: Обесценение кредитов и дебиторской задолженности Банк анализирует свой кредитный портфель на предмет обесценения на регулярной основе. При определении того, следует ли отражать убыток от обесценения в составе прибылей и убытков, Банк использует профессиональные суждения о наличии видимых признаков, свидетельствующих о поддающемся измерению снижении расчетных будущих денежных потоков по кредитному портфелю, прежде чем может быть обнаружено снижение по отдельному кредиту в данном портфеле. Таким свидетельством могут служить поддающиеся измерению данные о негативном изменении платежного статуса заемщиков в группе или национальных или местных экономических условий, связанных с невыполнением обязательств по активам в группе. Руководство применяет оценки на основе данных об убытках прошлых лет в отношении активов с характеристиками кредитного риска и объективных признаков обесценения, аналогичных тем активам в портфеле, которые использовались для прогнозирования будущих потоков денежных средств. Для новых видов кредитов, по которым Банк не имеет накопленной статистики по убыткам, используется доступная на рынке информация об убытках по аналогичным кредитам. Методики и допущения, используемые для оценки сумм и сроков будущих потоков денежных средств, регулярно анализируются для снижения любого расхождения между расчетными и фактическими убытками. 42 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 28. Оценки и профессиональные суждения, принятые в процессе применения учетной политики (продолжение) Налог на прибыль Банк является налогоплательщиком по налогу на прибыль. Профессиональные суждения необходимы при определении резерва для налога на прибыль. По многим сделкам и расчетам окончательное определение уплачиваемого налога невыполнимо в рамках обычной деятельности. Признание отложенного налогового актива Признанный отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается в бухгалтерском балансе. Отложенный налоговый актив признается только в той степени, в которой вероятно использование соответствующей налоговой льготы. Принцип непрерывно действующей организации Руководство подготовило данную финансовую отчетность на основе принципа непрерывно действующей организации. Используя это суждение, руководство учитывало существующие намерения, прибыльность операций, имеющиеся в наличии финансовые ресурсы и воздействие текущей экономической ситуации на деятельность Банка. 29. Управление капиталом Собственные средства Банка- это величина превышения суммы активов над обязательствами перед клиентами, контрагентами и работниками Банка, т.е. часть имущества, подлежащая распределению между участниками после погашения всех прочих обязательств. Управление капиталом Банка имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных Банком России; обеспечение непрерывности деятельности Банка; поддержание капитальной базы на уровне, необходимом для обеспечения коэффициента достаточности капитала в размере 8% в соответствии с Базельским соглашением. Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Банком России, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, которые подписываются Генеральным директором и Главным бухгалтером Банка. В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Банком России, банки должны поддерживать соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска ("норматив достаточности капитала"), на уровне выше обязательного минимального значения. В таблице далее представлен нормативный капитал на основе отчетов Банка, подготовленных в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Основной капитал Дополнительный капитал Суммы, вычитаемые из капитала Итого нормативного капитала 2009 242 037 8 352 250389 2008 210 556 31 373 241 929 43 ООО «Пульс Столицы» Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 29. Управление капиталом (продолжение) Банк соблюдал требования к минимальному уровню капитала, установленные кредитными соглашениями, включая уровень достаточности капитала, рассчитанный на основе требований Базельского соглашения о капитале, как определено в Отчете о международной конвергенции оценки капитала и стандартов по капиталу (обновлен в апреле 1998 года) и в Дополнении к Базельскому соглашению о капитале, которое ввело рассмотрение рыночных рисков (обновлено в ноябре 2005 года), обычно называемым "Базель I". Далее представлена структура капитала Банка, рассчитанного на основе Базельского соглашения о капитале. Капитал 1-го уровня Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого капитала 1-го уровня Капитал 2-го уровня Фонд переоценки Субординированный депозит Итого капитала 2-го уровня Итого капитала 2009 2008 175 157 62 674 237 831 175 157 46 985 222 142 237 831 222 142 В течение 2009 и 2008 годов Банк соблюдал все внешние требования к уровню капитала. 30. События после отчетной даты На годовом общем собрании участников Банка, состоявшемся 14 апреля 2010 года принято решение не выплачивать дивиденды участникам из прибыли за 2009 год. Других существенных событий после отчетной даты, но до даты утверждения отчетности, не значилось. Финансовая отчетность представленная на страницах с 5 по 44 утверждена Советом Директоров и подписана от имени Правления "02" июня 2010 г. Председатель Правления Главный бухгалтер ______________________ А. Ю. Павлов ___________________ Г. П. Смирнова 44
