РП Налоги и налогообложение

ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
_________ Налоги и налогообложение, СД.Ф. 09___________
(полное наименование дисциплины, индекс)
Аннотация (краткое содержание дисциплины)
Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к специальным дисциплинам. В
данной дисциплине раскрываются особенности системы налогообложения в РФ. Особое
внимание в дисциплине уделяется проблемам определения налогооблагаемой базы объектов
оценки, отличную от других областей существенными признаками, методическими
подходами и информационной базой.
1. Цели и задачи дисциплины
Целью учебной дисциплины является познакомить студентов с системой
налогообложения
и видами налогов применительно к различным хозяйствующим
субъектам. Изучение данной дисциплины позволит студентам сформировать навыки
определения налогооблагаемой базы, выработать умение сбора и обработки информации для
решения практических задач.
Основной задачей изучения дисциплины является получение знаний
в соответствии с
требованиями, предъявляемыми к специалистам специальности
080502 «Финансы и
кредит». Студенты, освоившие программу дисциплины должны быть подготовлены к
профессиональной деятельности, связанной с вопросами налогообложения. В процессе
преподавания дисциплины решаются следующие задачи:
1. Изучение структуры налоговой системы РФ и видов налогов.
2. Изучение классификации объектов налогообложения: а) по виду б) по этапу; в) по
праву собственности; г) по способу приобретения и происхождения; ) по степени
унификации.
3. Приобретение практических навыков по определению налогооблагаемой базы
оцениваемых объектов.
2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В ходе изучения дисциплины студенты должны:
а) знать:
- структуру налоговой системы РФ;
- общие принципы организации налогообложения предприятия для целей управления;
- систему сбора, обработки и подготовки аналитической информации по налогообложению
коммерческой организации;
- проблемы, решаемые аналитиками в процессе реформирования информации, полезной для
принятия управленческих решений.
б) уметь:
- использовать систему знаний о налоговой системе РФ и видах налогов для аналитической
деятельности при определении объекта налогообложения с целью систематизации данных;
- решать на примере конкретных ситуаций проблемы налогообложения
в) иметь представление:
- о налоговой системе РФ;
- о роли налогов в процессе подготовки информации для внутренних пользователей;
- об основных налогах влияющих на результаты оценки коммерческой организации
3.
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Смотрите рабочий учебный план! (он прилагается)
2
4. Структура и содержание дисциплины
Таблица 1
Разделы дисциплины и тематика лекций
№№ и
наименования
основных разделов
Налоги в
экономической
системе
общества
Характеристика
основных
налогов и
сборов РФ.
Налоговые
органы РФ
№№ и наименования лекционных тем
 Экономическая сущность налогов
 Принципы и методы налогообложения
 Функции налогов и их взаимосвязь
 Классификация налогов: косвенные и прямые налоги
 Способы уплаты налога
 Элементы налога
 Налоговая система государства
 Налоговый механизм
 Налоговый контроль
 Налоговая политика государства
 Налоговая регулирование
 Инвестиционный налоговый кредит
Косвенные налоги
 Акцизы
 Налог на добавленную стоимость
 Налог с продаж
 Таможенные пошлины
Прямые налоги с юридических лиц
 Налог на прибыль организации
 Особенности налогообложения отдельных видов доходов
организации, прибыли кредитных и страховых организаций,
иностранных юридических лиц,
субъектов малого предпринимательства
 Единый налог на вмененный доход
 Упрощенная система налогообложения
 Налог на имущество предприятий
 Платежи за пользование природными ресурсами
 Единый социальный налог (отчисления в государственные
внебюджетные фонды социального назначения)
Налоги с физических лиц
 Налог на доходы физических лиц
 Налогообложение доходов физических лиц от
предпринимательской деятельности; декларация о доходах граждан
 Имущественные налоги с физических лиц
 Другие налоги и сборы с физических и юридических лиц
 Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и
налоговых органов
 Состав и структура налоговых органов
 Принципы организации деятельности налоговых органов
 Налоговое администрирование: цели, методы
 Формы и методы налогового контроля
 Ответственность за совершение налоговых правонарушений
 Налоговые проверки, их виды
 Цели и методы камеральных проверок
 Цели и методы выездных проверок
3
5. Учебное проектирование (КП, КР), расчетные и контрольные работы
5.1. Тематика проектно-курсовых работ, проектов, расчетно-графических
контрольных работ. Предусмотрены контрольные работы.
Таблица 2
№№ проектов и
Объекты проектирования.
работ
Темы РГР и ТКР
1
Налоги в экономической системе общества
2
Характеристика основных налогов и сборов РФ
3
Налоговые органы РФ
и
5.2. Характеристики текущих контрольных работ
Контрольная работа по налогам и налогообложению выполняется в виде реферата по
определенной теме, который студенты готовят самостоятельно на основе литературы и
лекционного материала. В работу необходимо включить числовые примеры, которые по
каждой теме разрабатываются студентом самостоятельно.
Цель такой формы обучения заключается в формировании навыков работы студентов со
специальной литературой, способности обобщать и интерпретировать материал, умении
использовать теоретические знания в приложении к конкретным ситуациям, отраженным в
примерах. По структуре контрольная работа должна состоять из:
- введения;
- изложения основного материала, разбитого на несколько разделов;
- заключения;
- списка использованной литературы.
Темы контрольной работы:
1. Налоги в экономической системе общества:
 Экономическая сущность налогов
 Принципы и методы налогообложения
 Функции налогов и их взаимосвязь
 Классификация налогов; косвенные и прямые налоги;
 Способы уплаты налога
 Элементы налога
 Налоговая система государства
 Налоговый механизм
 Налоговый контроль
 Налоговая политика государства
 Налоговое регулирование
 Инвестиционный налоговый кредит
2. Характеристика основных налогов и сборов РФ:
Косвенные налоги
 Акцизы
 Налог на добавленную стоимость
 Налог с продаж
 Таможенные пошлины
Прямые налоги с юридических лиц
 Налог на прибыль организации
 Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных
и страховых организаций, иностранных юридических лиц,
субъектов малого предпринимательства
 Единый налог на вмененный доход
 Упрощенная система налогообложения
4



Налог на имущество предприятий
Платежи за пользование природными ресурсами
Единый социальный налог (отчисления в государственные внебюджетные фонды
социального назначения)
Налоги с физических лиц
 Налог на доходы физических лиц
 Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности;
декларация о доходах граждан
 Имущественные налоги с физических лиц
Другие налоги и сборы с физических и юридических лиц
3. Налоговые органы РФ:
 Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов
 Состав и структура налоговых органов
 Принципы организации деятельности налоговых органов
 Налоговая администрирование: цели, методы
 Формы и методы налогового контроля
 Ответственность за совершение налоговых правонарушений
 Налоговые проверки, их виды
 Цели и методы камеральных проверок
Цели и методы выездных проверок
В каждой контрольной работе теоретическая часть сопровождается поясняющими
примерами, конкретными ситуациями, которые отражаются в виде таблиц, графиков или
расчетов. Такого рода сопроводительная часть разрабатывается студентами самостоятельно
на основе методик, приведенных в источниках.
Плановый период выполнения контрольной работы – 3 курс.
6. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
6.1. Основные учебники и учебные пособия
1. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю. Рыманов. - 3-e изд., перераб. и
доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 510 с.
2. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / ВЗФЭИ; Под ред. А.З. Дадашева. - М.:
ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008. - 464 с
3. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Финансовая Академия при
Правительстве РФ. - 7-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 520 с
6.2. Дополнительная литература.
1. Александров,И.М. Налоги и налогообложение : учебник / И. М. Александров ;
И.М.Александров. - 10-е изд., перераб. и доп. - М. : Дашков и К., 2010. - 228 с.
2. Качур,О.В.Налоги и налогообложение : учебное пособие / О. В. Качур ; О.В. Качур . 4-е изд., перераб. и доп. - М : Кнорус, 2011. - 384 с.
3.Миляков,Н.В.Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : Учебник / Н. В.
Миляков. - М. : КНОРУС, 2009. - 1 электрон.опт.диск.
4. Пирогов, К.М. .Основы организации бизнеса [Электронный ресурс] / К. М. Пирогов,
Н.К. Темнова, И.В. Гуськова. - Электрон. дан. - М. : КНОРУС, 2008. - 1 электрон. опт. диск
(CD-R).
6.3. Средства обеспечения освоения дисциплины
Реализация дисциплины включает выполнение практических заданий на персональных
компьютерах с использованием программных продуктов на основе современных
информационных технологий.
Средством обеспечения освоения дисциплины является предоставление необходимой
информационной базы на основе использования:
5
а) справочно-правовых систем: КонсультантПлюс; Гарант.
б) периодических печатных изданий:
журналы - Аудит,
Аудитор, Аудиторские ведомости, Бухгалтерский учет,
Законодательство и экономика, Право и экономика;
газеты - Российская газета, Финансовая газета, Экономика и жизнь, Экономическая
газета, Налоги;
информационно-аналитические материалы Областного комитета государственной
статистики и Госкомстата России  выпуски экспресс-информации, бюллетени, сборники.
в) Интернет - сайты: www.finam.ru, www.minfin.ru, www.klerk.ru, www.gaah.ru,
www.bkg.ru и др.
г) тестов обучающих и контролирующих;
д) раздаточного материала к практическим занятиям;
е) исходной информации для выполнения заданий, решения задач и макеты
аналитических таблиц.
7. Материально-техническое обеспечение дисциплины
Реализация дисциплины обеспечена техническими средствами: персональные
компьютеры (одно рабочее место на каждого студента),
серверы; сопутствующее
периферийное оборудование – принтеры, сканеры, графопостроители, модемы и др.;
дополнительные технические средства – видеопроектор, видеомагнитофон, видеокамера и
др.
Программное обеспечение дисциплины:
современные операционные системы;
пакет программ Microsoft Office;
справочно-правовые системы: КонсультантПлюс; Гарант.
Предоставляются материальные, технические средства и программное обеспечение
“Интернет”- класса.
8. Контроль изучения дисциплины
Формы контроля __________зачет________
Содержание контроля
Темы контроля освоения теоретического материала
1. Цели и направления инвестирования, типы инвесторов.
2. Инвестиционная среда, инвестиционная инфраструктура, их характеристика на
современном этапе.
3. Логика принятия инвестиционных решений: основные принципы и алгоритм оценки.
4. Ипотечное кредитование и виды ипотечных кредитов.
5. Рынок инвестиционных товаров и его структура; инвестиционный спрос.
6. Характеристика бизнес-плана инвестиционного проекта.
7. Формы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельности.
8. Инвестиционные риски и способы их оценки.
9. Бюджетные ассигнования, их назначение и порядок выделения средств.
10. Основные принципы и организация инвестиционных конкурсов и торгов.
11. Недвижимость как объект инвестирования, методы оценки недвижимости.
12. Лизинг как метод финансирования инвестиций: его виды и преимущества.
13. Источники финансирования инвестиций на предприятии, их классификация.
14. Капитальные вложения, их классификация и структура.
15. Основные положения Федерального закона «Об инвестиционной деятельности в
Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений».
16. Налоговая и амортизационная политика как метод регулирования инвестиционной
деятельности.
6
17. Особенности инвестирования в недвижимость.
18. Статические и динамические методы оценки инвестиционных проектов.
19. Гарантии прав инвесторов и защита инвестиций. Обязанности и ответственность
субъектов инвестиционной деятельности.
20. Сущность инвестиционного проекта и методология управления им.
21. Кредитное обеспечение инвестиционной деятельности.
22. Проектное финансирование: сущность и основные виды.
23. Виды и классификация инвестиционных рисков.
24. Законодательные основы и содержание соглашений о разделе продукции.
25. Основные положения законодательства о лизинге. Развитие лизинговой деятельности в
России.
26. Показатели оценки эффективности инвестиционных проектов.
27. Инвестиционный проект: содержание, этапы разработки и реализации.
28. Характеристика методов финансирования инвестиций.
29. Основные теории портфеля, портфельные стратегии.
30. Облигационные займы, их преимущества перед традиционным кредитованием.
31. Основные принципы оценки эффективности инвестиционных проектов.
32. Акционерное финансирование, его достоинства и недостатки
33. Основные принципы оценки эффективности инвестиционных проектов.
34. Особенности капитального строительства, основные формы организации строительства.
35. Общая характеристика финансовых рынков и институтов.
36. Показатели общественной и коммерческой эффективности, показатели бюджетной
эффективности; финансовая реализуемость инвестиционного проекта.
37. Сущность методов дисконтирования и наращения, области их применения в
инвестиционном анализе.
38. Виды финансовых инструментов, их классификация.
39. Роль амортизационных отчислений на предприятии и методы их оценки.
40. Основные положения Федерального закона «Об ипотеке (залоге недвижимости)».
Субъекты ипотечной системы.
41. Бюджет развития РФ: принципы формирования и расходования средств.
42. Инвестиционные качества ценных бумаг, рейтинги ценных бумаг.
43. Инновационные инвестиции: характеристика и способы финансирования.
44. Виды и показатели эффективности инвестиционных проектов.
45. Механизмы лизинговых сделок, лизинговые платежи.
46. Основные инструменты инвестирования в недвижимость.
47. Денежные потоки инвестиционного проекта: сущность и методы оценки.
48. Современная инвестиционная политика России.
49. Участники соглашения о разделе продукции, их интересы и способы распределения
производимой продукции.
50. Особенности венчурного финансирования проектов, его этапы и механизмы.
51. Методы определения сметной стоимости строительства, сметные расчеты.
52. Государственная поддержка инвестиционных проектов за счет бюджетных средств.
53. Типы инвестиционного портфеля, формирование и управление портфелем.
54. Понятие стоимости капитала в инвестиционном планировании, способы оценки.
55. Инвестиционная политика предприятия, принципы ее формирования.
56. Основные черты инвестиционного климата в России.
57. Цена и доходность ценных бумаг, их оценка.
58. Характеристика реальных, финансовых и инновационных инвестиций.
59. Формы прямого участия государства в инвестиционной деятельности.
60. Роль финансовых инструментов в оценке инвестиционной привлекательности
предприятия.
61. Инновационная деятельность и инновационные инвестиции, их классификация.
7
62. Экологические издержки и особенности экологических инвестиций.
63. Простейшие методы экономической оценки проектов и область их возможного
применения.
64. Основные направления государственной политики по созданию благоприятных условий
для развития инвестиционной деятельности.
65. Инвестиционный потенциал и инвестиционная привлекательность регионов России.
66. Общая характеристика инвестиционного рынка, его конъюнктура на современном этапе.
Контрольные темы и задачи практической части дисциплины (текущий контроль)
Темы контрольной работы приведены в п. 5.1, таб. 4.
Контрольные вопросы практической части дисциплины.
1. В чем заключается необходимость налога как такового и каковыми должны быть условия
развития продуктивных налоговых отношений?
2. Каковы отличительные признаки налоговых категорий от категорий экономики и права?
3. В чем заключается принципиальные различия между налогом как экономической
категорией и налогом как практической формой перераспределения совокупного дохода
общества?
4. Каковы основания к тому, что рассматривать налог в качестве общественно полезной
категории?
5. Перечислите принципы налогообложения и укажите, какие из них применялись при
создании и функционировании налоговой системы РФ?
6. Каким образом можно согласовать интересы субъектов сфер «бизнес» и «бюджет»
применительно к функциям налогообложения?
7. Какие налоги в большей или меньшей степени несут большую нагрузку, а какие –
регулирующую?
8. Какова роль российской системы налогообложения в аспекте выполняемых ею функций в
настоящее время и каковы действия законодательных органов по изменению этой роли в
сторону позитивности?
9. Каким целям служит классификация налогов? Приведите известные науке и практике
налоговые классификации и определите, что положено в основу их построения.
10. Что берется за основу при построении и каковы отличия отечественных
классификационных признаков и налоговых групп, структурированных по этим
признакам, от зарубежных?
11. Охарактеризуйте способы уплаты налога и приведите примеры налогов применительно к
каждому способу их уплаты.
12. Назовите главные элементы налоговых обязательств и охарактеризуйте каждое из них.
13. В каких случаях предоставляются отсрочка и рассрочка по исполнению налогового
обязательства?
14. Каковы меры ответственности за неисполнение обязательства по обеспечению договоров
на предоставление отсрочки, рассрочки и налоговых кредитов?
15. Какие функциональные элементы составляют систему государственного налогового
механизма, на каких принципах он развивается, каковы его конечные цели?
16. Назовите известные методы бюджетно-налогового прогнозирования, какими должны
быть условия, обеспечивающие реальность таких прогнозов?
17. Какие вам известны методики бюджетно-налогового планирования и прогнозирования,
применяемой в международной практике?
18. Определите понятие «налоговое регулирование», назовите методы налогового
регулирования, ранжируйте их по степени значимости и результативности применения.
19. Какие методы бюджетно-налогового регулирования используются для экономического
выравнивания развития территорий?
20. Приведите примеры налогового регулирования, осуществляемого с помощью
конкретного налога.
8
21. Какие негативные процессы в экономике способно регулировать налогообложение и
какими конкретными способами?
22. Каковы пути совершенствования системы методов налогового регулирования?
23. Что вы знаете о международных концепциях совершенствования практики налогового
контроля? Какой опыт имеет российская налоговая администрация в этой области?
24. Каковы общие принципы налогообложения в РФ, установленные первой частью
Налогового Кодекса?
25. Каков порядок принятия нормативных правовых актов органов местного самоуправления
о местных налогах и сборах?
26. Какова сфера действия Налогового кодекса?
27. Ограничивает ли Налоговый кодекс возможности введения на местах новых налогов?
28. Какие статьи Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» действуют после
введения в действие второй части Налогового кодекса?
29. В чем заключается сокращение полномочий органов исполнительной власти трех
уровней в налоговом регулировании?
30. Каков порядок вступления в силу актов законодательства о налогах?
31. Каков порядок вступления в силу актов законодательства о сборах?
32. В чем заключается «обратная сила» актов законодательства о налога и сборах?
33. В каких случаях нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не
соответствующим Налоговому кодексу? Как осуществляется признание нормативного
акта не соответствующего Налоговому кодексу?
34. Каков порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и
сборах?
35. В каких случаях применяются правила и нормы международных договоров РФ?
36. Чем различаются и что общего в понятиях «налог» и «сбор»?
37. Какие платежи, уплачиваемые различными субъектами, не являются налоговыми?
38. Кто является участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и
сборах?
39. Каковы виды налогов и сборов признаются установленными в Российской Федерации?
40. Какие налоги и сборы признаются федеральными?
41. Каково определение «региональные налоги»?
42. Какие элементы налогообложения определяются органами субъектов РФ при
установление регионального налога?
43. Какие налоги и сборы признаются местными?
44. Какие элементы налогообложения определяются представительными органами местного
самоуправления при установлении местного налога?
45. Могут ли быть установлены специальные налоговые режимы для отдельных категорий
налогоплательщиков?
46. Дайте определение понятия «специальный налоговый режим». Приведите примеры
специальных налоговых режимов. Где могут быть применены специальные налоговые
режимы?
47. Какие товары (работы, услуги) освобождаются от налога на добавленную стоимость? Как
осуществляется учет затрат при наличии льготируемых и облагаемых налогом на
добавленную стоимость оборотов?
48. В каком порядке вносятся исправления в налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость при обнаружении бухгалтером ошибки, повлекшей занижение
облагаемого оборота?
49. Каковы сроки уплаты и предоставления деклараций по налогу на добавленную стоимость
налогоплательщиками?
9