ЗАДАНИЕ для контрольных работ студентов группы 14 Хз по дисциплине:

ЗАДАНИЕ
для контрольных работ студентов группы 14 Хз по дисциплине:
ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
Контрольное задание содержит два вопроса. Выбор варианта задания – по
номеру в списке группы.
Вариант 1 (24)
1. Сущность, цели и функции финансовой работы на предприятии.
2. Операционный леверидж.
Задача 1. Рассчитайте плановую потребность в оборотных средствах, иммобилизованных
в запасах незавершенного производства по форме нижеприведенной таблицы.
Показатель
1
Квартальный
выпуск
продукции
по
производственной
себестоимости, тыс. грн
81 000
2 Длительность производственного цикла, дней
10
3 Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве
0,6
Как изменится потребность в оборотных средствах при увеличении объемов
выпуска продукции на 20% и увеличении длительности производственного цикла на
10%?
Какие факторы влияют на норматив оборотных средств в незавершенном
производстве?
Задача 2 – Приложение 1.
Вариант 2 (25)
1. Финансовые ресурсы предприятия и их использование
2. Содержание и методы финансового планирования
Задача 1.
По форме нижеприведенной таблицы определить потребность в оборотных средствах,
иммобилизованных в запасах готовой продукции на складе.
Показатель
1. Квартальный выпуск продукции по производственной себестоимости,
тыс. грн.
120,0
2 Норма запаса оборотных средств по готовой продукции на складе, дней
4
3 Норматив оборотных средств, тыс. грн.
Что произойдет с потребностью в оборотных средствах в связи с задержкой
отгрузки продукции по причине неподачи вагонов на 2 дня?
Задача 2 – Приложение 2.
Вариант 3 (26)
1. Содержание финансовой работы на предприятии и формы ее организации
2. Диагностика динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
Задача 1. Плановый объем продаж продукции предприятия составляет 35 тыс. грн.
Коэффициент маржи на переменных затратах равен 60%, а постоянные затраты равны 15
тыс. грн. за период. Допустим, что фирма ожидает рост выручки от продаж на 10 тыс. грн.
1
Используя показатель операционного левериджа, определите прирост чистой прибыли
предприятия
Задача 2 – Приложение 3.
Вариант 4 (27)
1. Безналичные расчеты в хозяйственном обороте Украины
2. Показатели ликвидности
Задача 1.
На основе нижеприведенной информации определите величину прибыли за прошедший
год. Приобретение оборудования 50 тыс. грн. доход от реализации продукции 12 214 грн.
Арендные платежи 562 грн. Амортизация 872 грн. Стоимость сырья и материалов 2 000
грн. Заработная плата 2000 грн. Сборы в социальные фонды 35,7%. Дивиденды,
полученные от участия в простых акциях другого предприятия 1 500 грн.
Задача 2 – Приложение 4.
Вариант 5 (28).
1. Расчеты с использованием платежных поручений
2. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
Задача 1. Определить среднюю норму и норматив запасов материалов по предприятию в
целом, исходя из следующих данных.
Показатель
А
500
30
24
8
2
1 Однодневный расход, кг
2 Интервал поставки, дни
3 Цена за 1 кг, грн
4 Резервный запас, дни
5 Транспортный запас, дни
Виды материалов
Б
100
20
12
2
2
В
3000
10
6
15
5
Задача 2 – Приложение 5.
Вариант 6 (29)
1. Расчеты гарантированными поручениями
2. Показатели рентабельности
Задача 1. Выручка от реализации продукции в свободных отпускных ценах с учетом НДС
составляет 24 000 грн.
Себестоимость реализованной продукции 18 600 грн.
Прибыль от прочей реализации 700 грн.
Внереализационные (чрезвычайные расходы) 100 грн.
Требуется определить сумму налога на добавленную стоимость (или другими словами
обязательства предприятия по налогу на добавленную стоимость), валовую (то есть до
налогообложения), чистую прибыль, рентабельность реализованной продукции,
рентабельность к себестоимости.
Задача 2 – Приложение 6.
2
Вариант 7 (30)
1. Расчеты платежными требованиями-поручениями
2. Интегральный финансовый анализ. Формула Дюпона
Задача 1. Завод холодильного машиностроения в инвестиционном проекте развития
предприятия на перспективу на основе маркетинговых исследований рынка и изучения
производственных возможностей запланировал набор видов продукции в соответствии с
указанным ниже в таблице годовым объемом продаж, ценам и единичным затратам.
Виды продукции
1 Витрины
охлаждаемые
2 Охладительные
горки, регалии
3 Холодильные
агрегаты
4 Кондиционеры
промышленные
5 Холодильные
камеры
6 Холодильные
шкафы
Всего
Цена без
НДС,
USD
Объем
продаж,
единиц
Вало-вой
доход,
USD
Cебест.
Сумма
ед. прод., затрат,
USD
USD
700
734
500,2
1750
320
1000,3
400
1056
246,6
Прибыль
брутто,
USD
45
1100
1700
52
714,4
824,3
700
512
386,5
Требуется определить объем чистой прибыли от реализации продукции.
В каких случаях прибыль от операционной деятельности рассчитывается прямым
методом, как предусмотрено в данной задаче?
Задача 2 – Приложение 7.
Вариант 8 (31)
1. Расчеты чеками
2. Показатели финансовой устойчивости, кредитоспособности и платежеспособности
задача 1.
Задача 1.
Затраты на 1 грн. продукции, реализуемой в отчетном периоде, составляют 0,82 грн.
(рассчитываются делением полной себестоимости продукции на объем реализации
продукции в оптовых ценах без НДС). В плановом году предусматривается снижение
затрат на 1 грн. реализуемой продукции на 0,02 грн. В планируемом периоде намечено
обеспечить валовой доход с НДС от реализации продукции в объеме 2 500 тыс. грн.
Рассчитать прибыль от реализации продукции.
В каких случаях используют метод расчета прибыли на основе показателя затрат на 1 грн.
реализованной продукции?
Примечание. Считать остатки нереализованной продукции на начало и конец планового
периода неизменными.
Задача 2 – Приложение 8.
3
Вариант 9 (32).
1. Расчеты аккредитивами
2. Показатели эффективности использования акционерного капитала.
Задача 1. Определить в текущем и плановом году прибыль от реализации продукции,
воспользовавшись показателем затрат на 1 грн. товарной продукции.
Ожидаемая полная себестоимость продукции в оптовых ценах в отчетном году 44,400
тыс. грн.
Ожидаемая товарная продукция в оптовых ценах в отчетном году – 48,600 тыс. грн.
Считать объем товарной продукции в плановом и отчетном периоде неизменным.
Колебание остатков нереализованной продукции не ожидается.
Запланированное снижение затрат на 1 грн. товарной продукции 2 коп.
Задача 2 – Приложение 9.
Вариант 10 (33)
1. Вексельная форма расчетов
2. Диагностика банкротства
Задача 1. Затраты на предоставление услуг спортивно-оздоровительного комплекса,
составляют 25 тыс. грн. Средняя рентабельность к затратам в текущем периоде равна 22%
и планируется на том же уровне на следующий год. Ожидаемый рост объема
предоставленных услуг – 5%.
Чему будет равна ожидаемая прибыль на будущий год?
В каких сферах деятельности и в каких случаях используется метод расчета прибыли на
основе показателя рентабельности?
Задача 2 – Приложение 10.
Вариант 11 (34)
1. Классификация денежных потоков предприятия по видам деятельности
2. . Задачи финансового управления оборотными средствами и принципы их организации.
Задача 1. Определить увеличение чистой прибыли предприятия в результате увеличения
производства набора мебели с 800 до 900 комплектов по абсолютной величине и в
процентах к базовому году. Цена при этом не меняется и составляет 950 USD. за
комплект. Постоянные издержки составляют 300 тыс. USD; единичные переменные
издержки равны 0, 35 тыс. USD на комплект.
Задача 2 – Приложение 1.
Вариант 12
1. Планирование выручки от реализации продукции. Факторы, определяющие
поступление
2. Факторы, определяющие потребность в финансировании оборотных
средств.
Задача 1. Предприятие экспортирует 200 т. продукции по контрактной цене 500 USD за
тонну. Себестоимость продукции с учетом амортизации равна 800 грн. за тонну.
Необходимо определить общую прибыль экспортной операции, если курс гривны к
доллару составляет:
ситуация а) 4, 5;
ситуация б) 5;
ситуация в) 5,5.
Задача 2 – Приложение 2.
4
Вариант 13
1. Состав расходов на производство и реализацию продукции
2. Нормирование оборотных средств, иммобилизованных в производственных запасах сырья,
материалов и комплектующих изделий
Задача 1.
Для базового года: выручка равна 2 145 тыс. грн.; постоянные издержки равны 800 тыс.
грн. переменные издержки в расчете на объем продаж равны 1 200 тыс. грн. В плановом
году ожидается снижение спроса на продукцию предприятия на 10%. В этих условиях для
повышения финансовой прочности может быть использован один из трех вариантов:
а) снижение постоянных издержек до 700 тыс. грн.;
б) снижение переменных издержек до 1 000 тыс. грн.
в) снижение постоянных издержек до 750 тыс. грн. и переменных издержек до 1060 тыс.
грн.
Какой из вариантов обеспечивает максимальный запас финансовой прочности?
Используя показатель операционного левериджа для условий планового года, найти
изменение прибыли при колебаниях объема продаж на 10%.
Результаты решения свести в сводную таблицу анализа вариантов ситуаций.
Сводная таблица ситуационного анализа вариантов
Варианты плана
Показатель
Базовый год
План (статусСитуация
Ситуация
Ситуация а)
кво)
б)
в)
MCV
EBIT
Kфин. прочности
DOL
Задача 2 – Приложение 3.
Вариант 14
1. Формирование результатов деятельности предприятия.
2. Содержание текущего финансового плана и порядок его разработки
Задача 1. Торговое предприятие располагает акционерным капиталом в сумме 10 000 грн.
В течение года были закуплены и проданы следующие товары.
Товар Цена закупки
Кол. – во,
Закуплено,
Цена продажи,
Валовый
без НДС
единиц
грн.
без НДС грн.
доход, грн.
А1
50
50
80
А2
45
20
70
А3
60
30
85
Всего:
Всего:
Предприниматель должен выплатить 1 000 грн. заработной платы и 600 грн. других
расходов.
Чему равна чистая прибыль торгового предприятия? Чему равна сумма собственного
капитала на конец периода, если норма дивидендных выплат составляет 50%.
Задача 2 – Приложение 4.
Вариант 15
1. Методы расчета прибыли и рентабельности.
2. Нормирование оборотных средств, вложенных в незавершенное производство
5
Задача 1. .Себестоимость подакцизного изделия составляет 9 грн. Плановая
рентабельность 30%, ставка акцизного сбора 4,5 грн., НДС 20%, торговая наценка 20%.
Определите розничную цену товара.
Смотри ниже образец решения задачи.
Пример. Себестоимость товара составляет 22 грн. за единицу. Плановая рентабельность
реализации 30%. НДС равна 20%, торговая наценка - 20%. Определить оптовую и
розничную цену изделия.
Розничная цена=34,32+5,72+1,144=41,184 грн.
Цена закупки =28,6+5,72=34,32 грн.
Добавленная
Опт. цена = Добавленной
НДС =
стоимость №2 =
НО-НК=
cтоимости №1=28,6 грн. .
=НК торговой
=1,144 грн.
точки =
Себестоимость=- Прибыль
Торг. наценка =
5,72 грн.
=22 грн.
=6,6 грн.
5,72 грн.
Налоговые обязательства торговой точки = 0,2( (Добавленная стоимость №1+
Добавленная стоимость №2).
НО = 0,2(28,6+5,72)=0,2(34,32 = 6,864 грн.
Налоговые обязательства (НО) - Налоговый кредит (НК)=6,864-5,72= 1,144 грн.
41,184
 6,864 =1,144+5,72 грн.
Проверка начисления НДС: Сумма НДС=
6
Задача 2 – Приложение 5.
Вариант 16
1. Распределение и использование прибыли.
2. Нормирование оборотных средств по готовой продукции на складе
Задача 1. Постоянные затраты предприятия составляют 200 000 грн. /год. Товары
продаются по цене 700 грн/комплект. Переменные затраты на материалы и зарплату
равны 250 грн./ комплект, объем продаж 650 комплектов.
Найти аналитически и графически критический объем продаж (мертвую точку), запас
финансовой прочности, значение операционного левериджа.
Проанализировать изменение прибыли
 при колебаниях объема продаж 25%;
 при колебаниях переменных затрат на 10%.
Задача 2 – Приложение 6.
Вариант 17
1. Механизм формирования прибыли от экспортной деятельности.
2. Управление дебиторской задолженностью
Задача 1.
По форме нижеприведенной таблицы определить потребность в оборотных средствах,
иммобилизованных в запасах готовой продукции на складе.
Показатель
1. Квартальный выпуск продукции по производственной себестоимости,
тыс. грн.
120,0
2 Норма запаса оборотных средств по готовой продукции на складе, дней
4
3 Норматив оборотных средств, тыс. грн.
Что произойдет с потребностью в оборотных средствах в связи с задержкой
отгрузки продукции по причине неподачи вагонов на 2 дня?
Задача 2 – Приложение 7.
6
Вариант 18.
1. . Математическая и графическая интерпретация порога рентабельности
(безубыточности)
2. Методы планирования потребности в оборотных средствах
Задача 1.
Задача 1.
Выручка от реализации продукции в свободных отпускных ценах с учетом НДС
составляет 24 000 грн.
Себестоимость реализованной продукции 18 600 грн.
Прибыль от прочей реализации 700 грн.
Внереализационные (чрезвычайные расходы) 100 грн.
Требуется определить сумму налога на добавленную стоимость (или другими словами
обязательства предприятия по налогу на добавленную стоимость), валовую (то есть до
налогообложения), чистую прибыль, рентабельность реализованной продукции,
рентабельность к себестоимости.
Задача 2 – Приложение 8.
Вариант 19
1. Алгебраическая формулировка универсальной модели «мертвой точки» для случая
многономенклатурного производства.
2. Показатели состояния и использования оборотных средств
Задача 1.
Завод холодильного машиностроения в инвестиционном проекте развития предприятия на
перспективу на основе маркетинговых исследований рынка и изучения производственных
возможностей запланировал набор видов продукции в соответствии с указанным ниже в
таблице годовым объемом продаж, ценам и единичным затратам.
Виды продукции
1 Витрины
охлаждаемые
2 Охладительные
горки, регалии
3 Холодильные
агрегаты
4 Кондиционеры
промышленные
5 Холодильные
камеры
6 Холодильные
шкафы
Всего
Цена без
НДС,
USD
Объем
продаж,
единиц
Вало-вой
доход,
USD
Cебест.
Сумма
ед. прод., затрат,
USD
USD
700
734
500,2
1750
320
1000,3
400
1056
246,6
Прибыль
брутто,
USD
45
1100
1700
52
714,4
824,3
700
512
386,5
Требуется определить объем чистой прибыли от реализации продукции.
В каких случаях прибыль от операционной деятельности рассчитывается прямым
методом, как предусмотрено в данной задаче?
Задача 2 – Приложение 9.
7
Вариант 20
1. Использование «мертвой точки».
2. Источники формирования оборотных средств. Влияние выбора источника финансирования
оборотных средств на финансовое состояние предприятия
Задача 1. Затраты на 1 грн. продукции, реализуемой в отчетном периоде, составляют 0,82
грн. (рассчитываются делением полной себестоимости продукции на объем реализации
продукции в оптовых ценах без НДС). В плановом году предусматривается снижение
затрат на 1 грн. реализуемой продукции на 0,02 грн. В планируемом периоде намечено
обеспечить валовой доход с НДС от реализации продукции в объеме 2 500 тыс. грн.
Рассчитать прибыль от реализации продукции.
В каких случаях используют метод расчета прибыли на основе показателя затрат на 1 грн.
реализованной продукции?
Задача 2 – Приложение 10.
Вариант 21
1. Содержание оперативного финансового плана
2. . Источники финансирования оборотных средств. Влияние выбора источника
финансирования оборотных средств на финансовое состояние предприятия
Задача 1. Определить в текущем и плановом году прибыль от реализации продукции,
воспользовавшись показателем затрат на 1 грн. товарной продукции.
Ожидаемая полная себестоимость продукции в оптовых ценах в отчетном году 44,400
тыс. грн.
Ожидаемая товарная продукция в оптовых ценах в отчетном году – 48,600 тыс. грн.
Считать объем товарной продукции в плановом и отчетном периоде неизменным.
Колебание остатков нереализованной продукции не ожидается.
Запланированное снижение затрат на 1 грн. товарной продукции 2 коп.
Задача 2 – Приложение 1.
Вариант 22
1. Безналичные расчеты в хозяйственном обороте Украины
2. Финансовый леверидж
Задача 1. Затраты на предоставление услуг спортивно-оздоровительного комплекса,
составляют 25 тыс. грн. Средняя рентабельность к затратам в текущем периоде равна 22%
и планируется на том же уровне на следующий год. Ожидаемый рост объема
предоставленных услуг – 5%.
Чему будет равна ожидаемая прибыль на будущий год?
В каких сферах деятельности и в каких случаях используется метод расчета прибыли на
основе показателя рентабельности?
Задача 2 – Приложение 2.
Вариант 23
1. Цели и задачи финансового анализа
2. Финансовая санация и банкротство предприятия
Задача 1. Объем продаж малого предприятия без НДС и АС составляет 600 тыс. грн. По
балансу дебиторская задолженность на начало года равна 60 тис. грн; на конец года – 140
тыс. грн.
Определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и средний период
поступления денег от клиентов.
Задача 2 – Приложение 3.
8
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Оценить состав и структуру средств (имущества предприятия), сделать выводы.
На начало года
На конец года
Изменение
Статья баланса
Тыс. грн. %
Тыс. грн
%
Тыс. грн. %
1
2
3
4
5
6=4-2
7=6/2
1.1 Основные средства
1.2 Незавершенное строительство
1.3 Финансовые инвестиции
1.4 Прочие необоротные активы
Всего по разделу 1 (НА)
271 564
0
0
0
601 430
43 913
1 750
0
2.1 Товарные запасы
2.2 Дебиторская задолженность
2.3 Краткосрочная задолженность
2.4. Денежные средства
2.5. Прочие оборотные активы
Всего по разделу 2 (ТА)
3. Расходы будущих периодов
БАЛАНС
7 992
86 798
0
2 734
0
97 524
82
370 580
8 915
452 911
17 250
7 262
7
486 345
0
1 135 506
Примечание: НА
— необоротные (иммобилизованные) активы. ТА — текущие
(оборотные) активы. ТП — текущие пассивы.
Следует руководствоваться следующей схемой интерпретации изменений.
Хорошие тенденции:
1) увеличение итога баланса;
2) увеличение денежных средств на счетах;
3) увеличение дебиторской задолженности;
4) Увеличение величины запасов с увеличением объемов выручки;
5) увеличение стоимости основных средств.
Для трех пунктов (со 2 по 3) также проверить, чтобы значение коэффициента текущей
ликвидности предприятия при увеличении текущих активов не становилось слишком
большим. Это может указывать на неоптимальное управление средствами или на
проблемы с платежами зап отгруженную продукции.
5) уменьшение дебиторской задолженности, если до этого она была слишком большой
(больше, чем 20%-40% от оборотного капитала);
6) уменьшение запасов с уменьшением объемов выручки;
7) уменьшение незавершенного строительства.
Плохие тенденции
1) рост денежных средств на счетах свыше 30% от оборотного капитала;
2) рост дебиторской задолженности свыше 40% от оборотного капитала;
3) уменьшение денежных средств ниже 10% от оборотного капитала;
4) уменьшение производственных запасов на складах с ростом выручки.
Структура активов баланса.
Следует обратить внимание на следующие моменты.
На какие составляющие приходится наибольший удельный вес в структуре совокупных
активов? Как изменилась сумма оборотных и необоротных активов? Уменьшение средств
9
(итога баланса) свидетельствует о сокращении хозяйственного оборота. Рост имущества
может свидетельствовать о позитивном изменении баланса.
Если на оборотные активы, то это свидетельствует о достаточно мобильной (ликвидной)
структуре активов.
Что произошло с необоротными активами?
Увеличение незавершенного строительства может негативно сказаться на результатах
финансово-хозяйственной деятельности (необходимо дополнительно проанализировать
график и эффективность капитальных вложений).
Как изменилась структура необоротных активов?
Какова доля основных средств в совокупных активах на конец периода?
Как изменилась структура оборотных средств предприятия за анализируемый период?
Какие статьи внесли основной вклад в формирование оборотных активов:
1) запасы;
2) дебиторская задолженность;
3) денежные средства.
О каких проблемах может свидетельствовать подобная структура активов?
Структура с высокой долей задолженности и низким уровнем денежных средств может
свидетельствовать о неплатежах.
Как изменилась стоимость запасов за анализируемый период, является ли это изменение
благоприятным, о чем свидетельствует?
Если стоимость запасов увеличилась, а длительность оборота запасов снизилась, это
является негативным фактором.
Как изменились за анализируемый период объемы дебиторской задолженности?
10
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Финансовый директор поручает Вам выполнить анализ финансовой
отчетности своего предприятия. Вам предлагается: определить для каждого
периода и проанализировать:
1) рабочий капитал и объем собственных оборотных средств;
2) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
3) коэффициент концентрации собственного капитала;
4) коэффициенты деловой активности.
БАЛАНС, тыс. грн.
АКТИВЫ
Нач. года Кон. года
1 Необоротные активы
1.1 Основные средства (остаточная стоимость)
350
385
1.2 Нематериальные активы
45
45
1.3 Долгосрочные финансовые вложения
10
18
Всего по разделу 1
405
448
2 Оборотные активы1
2.1 Производственные запасы сырья, материалов, заверршенного
незавершенного производства и готовой продукции на складе
285
215,5
2.2 Векселя полученные
3
3
2.3 Дебиторская задолженность
22
57
2.4 Товары отгруженные, не оплаченные в срок
1
0
2.5 Денежные средства
24,2
16
Всего по разделу 2
335,2
291,5
БАЛАНС (итого активы)
740,2
739,5
ПАССИВЫ
1 Собственный капитал
1.1 Уставный капитал
295
295
1.2 Резервный капитал
43
50
1.3 Нераспределенная прибыль
134
155
1.4 Неоплаченный капитал
0
0
472
500
Всего по разделу 1
2 Долгосрочные обязательства
2.1 Долгосрочные кредиты банка
134
55
2.2 Другие долгосрочные обязательства
0
0
35
25
Всего по разделу 2
4 Текущие обязательства (текущие пассивы)
4.1 Краткосрочные кредиты банков
18,2
12,5
4.2 Векселя выданные
20
24
4.3 Кредиторская задолженность поставщикам
145
140
4.4 Текущие обязательства по расчетам с бюджетом и
70
75
внебюджетными фондами
4.5 Текущие обязательства по выплате зарплаты
80
63
333,2
314,5
Всего по разделу 4
БАЛАНС
740,2
739,5
1
Вложения в краткосрочные ценные бумаги отсутствуют
11
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ И ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ,
тыс. грн.
1 Валовой доход – нетто (без НДС и АС)
2 Затраты на производство
3 Административные и коммерческие расходы
4 Прибыль до налогообложения
5 Налог на прибыль, 25%
6 Чистая прибыль
Результаты анализа представить в форме сводной таблицы
Значение
Коэффициент
Формула
по расчету
рекомендуемое
(критичное)
12
1152,0
945,0
58,0
Выводы
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
На основе данных баланса и отчета о финансовых результатах проанализируйте коэффициенты д
активности (оборачиваемости) и рентабельности.
БАЛАНС, тыс. грн.
АКТИВЫ
1 Необоротные активы
1.1 Основные средства (остаточная стоимость)
1.2 Нематериальные активы
1.3 Долгосрочные финансовые вложения
Всего по разделу 1
2 Оборотные активы2
2.1 Товарные запасы
2.2 Дебиторская задолженность
2.3 Денежные средства
Всего по разделу 2
БАЛАНС
ПАССИВЫ
1 Собственный капитал
2 Долгосрочные кредиты
3 Текущие обязательства (текущие пассивы)
3.1 Краткосрочные займы
3.2 Средства в расчетах
Всего по разделу 3
БАЛАНС
Нач. года
5 219
0
0
5 219
Кон. года
39 942
0
0
39 942
4 151
5 704
771
10 626
15 845
31 014
20 286
8 118
59 418
99 360
7 620
3 778
63 710
3 098
3 600
847
4 447
15 845
11 000
21 552
32 552
99 360
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ,тыс. грн.
1 Валовый доход от обычной деятельности
2 3. Валовый доход за вычетом НДС
2 Затраты на производство
3 Административные и сбытовые расходы
4 Налогооблагаемая прибыль
5 Налог на прибыль, 25%
6 Чистая прибыль
2
Вложения в краткосрочные ценные бумаги отсутствуют
13
168 000
92 000
3 680
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Дан баланс фирмы на конец 2004 и 2005 годов (тыс. грн.)
2004
АКТИВЫ
Денежные средства
Ценные бумаги
Счета к получению
ТМЗ
Основные средства
Всего активов
ПАССИВЫ
Счета к оплате
Векселя к оплате
Обязательства по зарплате
Долгосрочные обязательства
Акционерный капитал
Нераспределенная прибыль
Всего пассивы
2005
2 500
150
400
800
22 000
25 850
600
300
200
12 000
11 000
1 750
25 850
230
190
700
21 500
440
640
210
10 000
11 000
В 2005 г. чистая прибыль фирмы составила 1 600 тыс. грн. Фирма не закупала основные
средства. Коэффициент дивидендных выплат фирмы составляет 50%. Используя
приведенные данные, вычислите недостающие числа в балансе на конец 2005 г. .
Сравните показатели ликвидности фирмы в 2004 и 2005 году.
14
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Выполнить анализ источников средств (пассивов) предприятия, сделать выводы
Показатель
На начало года
тыс. грн.
%
На конец года
тыс. грн.
%
Изменение
тыс. грн.
%
1. Собственный капитал
1.1 Акционерный капитал
175 000
175 000
1.2 Резервный капитал
43 000
50 000
1.3 Нераспределенная прибыль
170 000
287 000
121 00
200 000
2. Долгосрочные кредиты банка
4 Текущие обязательства
4.1 Краткосрочные кредиты
0
51 031
4.3 Кредиторская задолженность
поставщикам
12 000
28 400
4.4 Текущие обязательства по
расчетам с бюджетом
49 000
76 163
4.5 Текущие обязательства по
выплате зарплаты
30 000
12 000
Баланс
При этом следует руководствоваться следующей схемой анализа показателей.
Горизонтальный анализ.
Хорошие тенденции.
Увеличение итога баланса.
Увеличение нераспределенной прибыли.
Увеличение резервного капитала.
Сокращение кредиторской задолженности.
Уменьшение объемов кредитов.
Плохие тенденции.
Увеличение кредиторской задолженности.
Увеличение объемов кредитов.
Увеличение заемных средств.
Сокращение суммы нераспределенной прибыли.
Вертикальный анализ
Преобладание долгосрочных источников в структуре заемных средств является
позитивным фактом, который характеризует уменьшение риска потери финансовой
устойчивости.
Какие обязательства преобладают в структуре кредиторской задолженности на начало и
конец периода:
 перед поставщиками и подрядчиками;
 по векселям к уплате; по оплате труда; перед бюджетом; перед прочими
кредиторами?
Как изменились за анализируемый период краткосрочные обязательства перед бюджетом,
перед поставщиками, по оплате труда, по векселям к уплате?
Какие виды краткосрочной задолженности характеризуются наибольшими темпами
роста?
Негативным моментом является высокая доля задолженности (более 60%) перед
бюджетом, поскольку задержки соответствующих платежей вызывают начисление пени,
процентные ставки по которым достаточно высокие. Кроме того, повышается вероятность
попадания предприятия под действие статьи №3 Закона о банкротстве. Возникает
необходимость в развернутом анализе данных бухгалтерского учета.
15
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Выполнить анализ источников средств (пассивов) предприятия, сделать выводы
На начало года
тыс. грн.
%
На конец года
тыс. грн.
%
Изменение
тыс. грн.
%
Собственный капитал
1.1 Акционерный капитал
11 000
11 000
1.2 Нераспределенная прибыль
1 750
2 550
12 000
10 000
Долгосрочные кредиты банка
4 Текущие обязательства
4.1. Векселя выданные
300
640
4.2 Кредиторская задолженность
поставщикам
600
440
4.3 Текущие обязательства по
выплате зарплаты
200
210
Всего текущие пассивы
Баланс
25 850
24 840
При этом следует руководствоваться следующей схемой анализа показателей.
Горизонтальный анализ.
Хорошие тенденции.
Увеличение итога баланса.
Увеличение нераспределенной прибыли.
Увеличение резервного капитала.
Сокращение кредиторской задолженности.
Уменьшение объемов кредитов.
Плохие тенденции.
Увеличение кредиторской задолженности.
Увеличение объемов кредитов.
Увеличение заемных средств.
Сокращение суммы нераспределенной прибыли.
Вертикальный анализ
Преобладание долгосрочных источников в структуре заемных средств является
позитивным фактом, который характеризует уменьшение риска потери финансовой
устойчивости.
Какие обязательства преобладают в структуре кредиторской задолженности на начало и
конец периода:
 перед поставщиками и подрядчиками;
 по векселям к уплате;
 по оплате труда;
 перед бюджетом;
 перед прочими кредиторами?
Как изменились за анализируемый период краткосрочные обязательства перед бюджетом,
перед поставщиками, по оплате труда, по векселям к уплате?
Какие виды краткосрочной задолженности характеризуются наибольшими темпами
роста?
Негативным моментом является высокая доля задолженности (более 60%) перед
бюджетом, поскольку задержки соответствующих платежей вызывают начисление пени,
процентные ставки по которым достаточно высокие. Кроме того, повышается вероятность
попадания предприятия под действие статьи №3 Закона о банкротстве. Возникает
необходимость в развернутом анализе данных бухгалтерского учета.
16
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Выполнить анализ статей актива и пассива баланса за 2004 и 2005 гг., сделать выводы.
Примечание. см. указания к вариантам №1 и №6
АКТИВ, тыс. грн.
2004 г. 2005 г.
ПАССИВ, тыс. грн.
2004 г. 2005 г.
1. Необоротные активы
Устойчивые пассивы
Основные фонды
200
360 Собственный капитал
350
440
Долгосрочная
Нематериальные активы
20
40 задолженность
20
150
Текущие активы
Краткосрочные
Товарные запасы
80
40 обязательства
200
260
Дебиторская
220
250
задолженность
Денежные средства
50
160
БАЛАНС
570
850
570
850
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
На основе данных баланса проанализируйте:
1) коэффициенты ликвидности;
2) рабочий капитал;
3) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
4) коэффициенты оборачиваемости, если по отчету о финансовых результатах
известно следующее.
Выручка от реализации продукции (валовый доход) без НДС 1 200 тыс. грн.
Затраты на производство
960 тыс. грн.
Фрагмент БАЛАНСА, тыс. грн.
2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
2.1 Производственные запасы
2.2 Дебиторская задолженность
2.3 Денежные средства
Всего по разделу 2
450
150
100
700
3 ТЕКУЩИЕ ПАССИВЫ
3.1 Краткосрочные кредиты банка
3.2 Кредиторская задолженность поставщикам
3.3 Обязательства по расчетам с бюджетом
3.4 Расчеты по оплате труда
Всего по разделу 3
17
115
300
130
80
625
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
На основе данных баланса и отчета о финансовых результатах проанализируйте
коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) и рентабельности.
БАЛАНС, тыс. грн.
Начало
конец года
АКТИВ
года
1 Необоротные активы
1.1 Основные средства (остаточная стоимость)
5 219
39 942
1.2 Нематериальные активы
0
0
1.3 Долгосрочные финансовые вложения
0
0
Всего по разделу 1
5 219
39 942
3
2 Оборотные (текущие) активы
2.1 Товарные запасы
4 151
31 014
2.2 Дебиторская задолженность
5 704
20 286
2.3 Денежные средства
771
8 118
Всего по разделу 2
10 626
59 418
БАЛАНС
15 845
99 360
ПАССИВ
1 Собственный капитал
2 Долгосрочные кредиты
3 Текущие обязательства (текущие пассивы)
3.1 Краткосрочные займы
3.2 Средства в расчетах
Всего по разделу 3
БАЛАНС
7 620
3 778
63 710
3 098
3 600
847
4 447
15 845
11 000
21 552
32 552
99 360
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ,тыс. грн.
1 Валовый доход от обычной деятельности
2. Налог на добавленную стоимость
3. Валовый доход за вычетом НДС
4 Затраты на производство
5 Административные и сбытовые расходы
6 Налогооблагаемая прибыль (стр. 3 – стр. 4 –стр. 5)
7 Налог на прибыль, 25%
8 Чистая прибыль
168 000
92 000
3 680
Результаты расчетов сведите в следующую таблицу.
Коэффициенты
Значение
Начало года
Конец года
Формула
КОАКТИВОВ
КОобор_средств
Тобор средств
КОТМЗ
ТТМЗ
КОДЗ
ТДЗ дней
3
Вложения в краткосрочные ценные бумаги отсутствуют
18
Выводы
КОКЗ
ТКЗ , дней
Рентабельность активов,
ROA
Рентабельность собственных средств, ROE
Рентабельность реализованной продукции , ROS
Рентабельность к себест.
ПРИЛОЖЕНИЕ 10
Балансовый отчет предприятия на 1 января 2006 года, тыс. грн.
АКТИВ
ПАССИВ
Основные фонды
13 740
Обыкновенные акции
Наличность
1 000
Нераспределенная прибыль
Легкореализуемые ценные
бумаги
2 900
Долгосрочные обязательства
Дебиторская задолженность
960
Векселя к оплате
ТМЗ
2 000
Кредиторская задолженность
Баланс
20 600
Баланс
4 500
10 000
2 000
1 700
2 400
20 600
Определить коэффициент текущей ликвидности.
1. Как изменится этот показатель при получении денег от дебиторов в сумме 500
грн.?
2. Как изменится этот показатель при покупке товаров в кредит на сумму 500 грн. ?.
ЛИТЕРАТУРА
1. Фінанси підприємств: Підручник / А.М. Поддєрьогін, М.Д. Білик, Л.Д. Буряк та ін...: К.: КНЕУ, 2004. – 546 с.
2. Гринькова В.М., Корда В.О. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. –Х.:
Видавничий дім „ІНЖЕК”, 2004. – 432 с.
3. Ковтун С. Бюджетування на сучасному підприємстві або як ефективно управляти
финансами. – Х.: Фактор, 2005. – 340 с.
4. Кононенко О. Аналіз фінансової звітності. – Х.: Фактор, 2005. – 156 с.
5. http:/finance.com.ua
19