Налоговое планирование на предприятии

Налоговое планирование на предприятии
Вопросы для подготовки к экзамену
1. Сущность и задачи налогового планирования
2. Методы налогового планирования
3. Системы и виды налогового планирования
4. Элементы налогового планирования
5. Этапы налогового планирования
6. Учетная политика как способ оптимизации налогов
7. Налоговая выгода
8. Пределы налогового планирования и отличие налогового планирования
9. Оптимизация налоговых платежей: сущность и виды
10.Налоговый менеджмент и управление налогами на предприятии
11.Пределы налогового планирования.
12.Схемы налогового планирования на предприятии.
13.Учетная политика как основа оптимизации налогов. Взаимодействие
бухгалтерского и налогового учета.
14.Оптимизации налоговых платежей.
15.Права налогоплательщиков.
16.Ответственность налогоплательщиков.
17.Обязанности налогоплательщиков
18.Схемы минимизации налогов.
19.Контроль правильности расчетов и сроки уплаты налогов.
20.Налоговый календарь.
21.Резервы как способ оптимизации налогов.
22.Выбор системы налогообложения.
23.Необоснованная налоговая выгода и ее последствия.
24.Экономия налога на прибыль с помощью учетной политики
25.Экономия налога на прибыль с помощью резервов.
26.Налоговые ограничения при минимизации налога на прибыль
27.Роль амортизации при минимизации налога на прибыль
28.Неотделимые улучшения как способ экономии налога на прибыль
29.Покупка и продажа товаров через посредников.
30.Бренд и убытки как способ оптимизации налога на прибыль
31.Дивиденды как способ оптимизации страховых платежей
32.Договоры аренды персонала как способ оптимизации социальных
платежей
33.Агентские договора как механизм экономии страховых платежей
34.Роль амортизации и повышающих коэффициентов при экономии
налога на имущество
35.Роль учетной политики в оптимизации налога на имущество.
36.Лизинговые схемы экономии налога на имущество
37.Деление имущества как способ снижения налога на имущество
38.Роль учетной политики в экономии налога на добавленную стоимость.
39.Использование договорных схем при экономии НДС
40.Предоплата или залог при экономии НДС
41.Оптимальное
определение
налоговой
базы
при
использовании
упрощенной системы налогообложения
42.Договор комиссии как способ экономии налога
43.Консервация основных средств для снижения налога
44.Схемы оптимизации ЕНВД
45.Договор о совместной деятельности как способ оптимизации ЕНВД
46.Особенности расчета налога на прибыль.
47.Расчет налогов при выплате дивидендов резиденту Кипра.
48.Особенности
оформления
документов
давальческого сырья.
49.Понятие оффшорного бизнеса и зон.
50.Виды оффшорных компаний.
51.Схемы оффшорного бизнеса
52.
при
использования
Задачи для самостоятельной работы студентов
ЗАДАЧА
1 и 10. Рассчитать оптимальным способом налог на имущество ООО
«Альфа», если оно приобрело в декабре 2012 г. компьютер общей
стоимостью без НДС 82 тыс. руб. Монитор стоимостью 29 т.р., системный
блок 53 т.р. В этом же месяце предприятие ввело имущество в эксплуатацию.
Срок полезного использования компьютера 36 месяцев, монитора 25 месяцев,
системного блока 36 месяцев.
2 и 11. В офисе фирмы Федоров сделал ремонт. Ремонт по смете 115
т.р., из них 15 т.р. стоимость ремонтных работ, остальное материалы.
Предложите способы сэкономить социальные платежи
3 и 12. Что лучше выплатить топ-менджеру 1000 руб. в качестве
дивидендов или 1000 руб. в качестве дополнительного вознаграждения или
премии для снижения налоговой нагрузки и почему
4 и 13. ЗАО «Регат» наняло в начале 2013 г. специалиста в финансовый
отдел с зарплатой 15 т.р. в месяц. Предложите способы сэкономить
социальные платежи, начисленный на годовой доход
5 и 14. Определите наименьший авансовый платеж по единому налогу
за I квартал налогового периода. Известно: организация применяет
упрощенную систему налогообложения; доходы организации – 9 600 000руб.,
расходы – 8 250 000 руб., в том числе расходы на оплату труда 4 400 000 руб.,
социальные платежи – 34%, выплаты по временной трудоспособности за счет
средств работодателя – 130 000 руб.
6 и 15. Определите оптимальную сумму авансового платежа по налогу
на прибыль, уплачиваемую в бюджет субъекта РФ по месту нахождения
филиала за 1 квартал налогового периода. Известны следующие данные:
– средняя численность работников организации 160 чел., в том числе в
филиале – 30 чел.
– средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в
организации – 303 750 руб., в том числе в филиале – 86 000 руб.;
– расходы на оплату труда в организации – 1 900 000 руб., в том числе
в филиале 1 500 000 руб.;
– сумма прибыли в целом по организации – 900 000 руб.
7 и 16. рассчитать оптимальным способом налог на имущество при
покупке ООО «Ясень» в январе 2010 г. купило грузовой автомобиль
первоначальной стоимостью 900 тыс. руб. и предполагаемым пробегом
150 000 км. Срок полезного использования 5 лет и 1 месяц, ежемесячно
автомобиль проезжал с февраля по декабрь 2012 г. по 12 000 км.
8 и 17. Организация «Калинка» применяет упрощенную систему
налогообложения. «Калинка» планирует провести переоценку (дооценку)
здания, в результате которой его стоимость увеличится с 3 000 000 руб. до
5 000 000 руб. Впоследствии организация планирует передать указанное
здание в качестве
ограниченной
вклада в уставный капитал другого общества с
ответственностью.
Возникает
ли
у
общества
налогооблагаемый доход в результате переоценки здания и в результате
передачи здания в качестве вклада в уставный капитал рассчитать налоги по
упрощенной системе
9 и 18. В 2012 г. выручка организации «Альфа» (без НДС) составила
3 650 000 руб., в том числе:

в I квартале – 900 000 руб.;

во II квартале – 1 500 000 руб.;

в III квартале – 200 000 руб.;

в IV квартале – 1 050 000 руб.
Какой из методов учета доходов и расходов имеет право применять
организация «Альфа» в 2013 г.? Рассчитать налог на прибыль.
Нормативные документы:
1.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №
146-ФЗ (ред. от 02.11.2013)
2.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №
117-ФЗ (ред. от 23.07.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.12.2013)
3.
Таможенный кодекс Российской Федерации (утв. ВС РФ 18.06.1993 №
5221-1) (ред. от 26.06.2008).
4.
Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О
таможенном регулировании в Российской Федерации»
Основная литература
5.
Налогообложение: планирование, анализ, контроль : учебное пособие /
кол. авторов ; под ред. Л.Е. Голищевой. – М. : КНОРУСС, 2009. – 272 с.
6.
Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур 4-е изд.,
перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2011. – 384 с.
7.
Налоги и налогообложение: 6-е изд., доп. / под ред. М. Романовского, о.
Врублевской. - СПб: Питер, 2009. – 528 с.
Дополнительная литература
8.
Налоги и налогообложение: учебник / И.М. Александров – 10-е изд.,
перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2009.
– 228 с.
9.
Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов,
обучающихся
по
специальностям
«Коммерция
(торговое
дело)»,
«Маркетинг» / Л.А. Крамаренко, М.Е. Косов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. –
576 с.
10.
Налоги и налогообложение: 6-е изд., доп. / под ред. М. Романовского, о.
Врублевской. - СПб: Питер, 2009. – 528 с.