АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ФИНАНСОВОЙ
advertisement
ООО «ЮгИнформАудит» г. Ростов-на-Дону, ул.Б.Садовая, д.5 тел. (86392)3-35-60, 2-76-11, 7-20-51 Учредителю, Правлению и Попечительскому Совету Фонда «Надежда» ПИСЬМЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ (АУДИТОРСКИЙ ОТЧЕТ) ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. г.Ростов-на-Дону ООО «ЮгИнформАудит» СОДЕРЖАНИЕ 1.Сведения об аудиторской фирме…………………………………………………….... 3 2. Сведения об аудиторах, принимавших участие в проверке……………………….3 3.Сведения о проверяемом экономическом субъекте………………………………....4 4.Общие сведения об аудите……………………………………………………………....5 5.Результаты аудита……………………………………………………………………… .7 5.1. Анализ системы внутреннего контроля…………………………………………….7 5.2.Аудит учредительных документов…………………………………………………...8 5.3 Аудит учетной политики………………………………………………………………8 5.4. Аудит внеоборотных активов………………………………………………………...9 5.4.1. Аудит основных средств …………….………………………………………………9 5.4.1.1. Аудит земельных участков………………………………………………………….9 5.4.1.2. Аудит прочих основных средств…………………………………………………...9 5.4.2. Аудит доходных вложений в материальные ценности ……………..………….10 5.4.3. Аудит нематериальных активов (НМА) ………………………………………....10 5.4.4. Аудит вложений во внеоборотные активы ………………………………………10 5.5. Аудит производственных запасов ………………………….………………………..10 5.6. Аудит затрат на производство ………………………………….…………………....11 5.6.1. Аудит затрат для целей бухгалтерского учета……………………………………11 5.6.2. Аудит расходов для целей налогообложения……………………………………..11 5.6.3. Аудит расходов будущих периодов………………………………………………..12 5.7. Аудит денежных средств ………………………………..…………………………….12 5.7.1. Аудит кассовых операций…………………………………………………………..12 5.7.2. Аудит операций по расчетным счетам…………………………………………....13 5.7.3. Аудит операций по валютным счетам…………………………………………… 13 5.7.4. Аудит операций по специальным счетам……………………………..………….13 5.7.5. Аудит денежных средств в пути……………………………………………………13 5.7.6. Аудит финансовых вложений………………………………………………………13 5.7.7. Аудит резервов под обесценение вложений в ценные бумаги………………....14 5.8. Аудит расчетов………………………………………………………………………....14 5.8.1. Аудит расчетов с заказчиками, прочими дебиторами и кредиторами .…….14 5.8.2. Аудит резервов по сомнительным долгам ………………………………………15 5.8.3. Аудит расчетов по кредитам и займам ……………..……………………………15 5.8.4. Аудит расчетов с бюджетом ……………………………………………………….16 5.8.4.1.Налог на добавленную стоимость………………………………………………….16 5.8.4.2.Налог на прибыль……………………………………………………………………16 5.8.4.3.Налог на имущество…………………………………………………………………16 5.8.4.4.Налог на доходы физических лиц…………………………………………………..17 5.8.5. Аудит расчетов по оплате труда и страховым взносам …………. ….………...17 5.8.6. Аудит расчетов с подотчетными лицами ………………………………………..17 5.8.7. Аудит расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба ...…..17 5.9 Аудит капитала…………………………………………………………………………18 5.9.1. Аудит добавочного капитала ……………………………………………………...18 5.9.2. Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) ……………………18 5.9.3. Аудит целевого финансирования …………………………………………………18 5.10. Аудит финансовых результатов и распределения прибыли …..……………...19 5.11 Аудит исполнения сметы доходов и расходов…………………………………….19 5.12. Аудит забалансовых счетов………………………………………………………...19 5.13. Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства…………………………………………………………………………..20 _________________________________________________________________________________________________________________ Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. 2 ООО «ЮгИнформАудит» 1.Сведения об аудиторской фирме Полное наименование Краткое наименование Юридический адрес Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ Телефон Расчетный счет № ИНН\КПП Директор Саморегулируемая организация Общество с ограниченной ответственностью «ЮгИнформАудит». ООО «ЮгИнформАудит». г. Ростов-на-Дону, ул.Б.Садовая, д.5 Серия 61 № 003466256 от 02.12.2002 г № 1026103285988 . (86392)3-35-60, 2-61-83, 7-20-51 40702810400000000183 в ВФ ОАО РАКБ «Донхлеббанк» г.Волгодонск Ростовской обл. 6164099039\616401001 Осередченко Надежда Павловна Член Некоммерческого партнерства «Гильдия аудиторов Региональных институтов Профессиональных бухгалтеров», Включен в реестр аудиторов и аудиторских организаций за №11004016094 2. Сведения об аудиторах, принимавших участие в проверке ФИО аудитора Фатеева Г. М. Мащенко И. А. № квалификационного аттестата аудитора № К 017708 выдан 31.05.2001 г № К 017727 выдан 31.05.2001 г. Форма допуска общий аудит общий аудит Саморегулируемая организация Член НП «Гильдия аудиторов Региональных институтов Профессиональных бухгалтеров», №21004035983 Обязанности в ходе проведения аудита Аудитор помощник аудитора _________________________________________________________________________________________________________________ Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. 3 ООО «ЮгИнформАудит» 3.Сведения о проверяемом экономическом субъекте Полное наименование Краткое наименование Местонахождение Почтовый адрес Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ Расчетный счет № ИНН\КПП Директор Главный бухгалтер Фонд поддержки малого предпринимательства «Надежда» Фонд «Надежда» Ростовская обл. г.Волгодонск, бульвар Великой Победы,13 347371 Ростовская обл. г.Волгодонск, бульвар Великой Победы,13 Серия 61 № 004248392 от 15.07.2005 г. № 1056143035794. 40703810730000000297 в филиале ОАО Банк ВТБ г.Ростов-на-Дону 40703810030000000308 в филиале ОАО Банк ВТБ г.Ростов-на-Дону 6143059204\614301001 Измалкина Татьяна Феоктистовна Пивень Алла Владимировна _________________________________________________________________________________________________________________ Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. 4 ООО «ЮгИнформАудит» 4.Общие сведения об аудите Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» (далее Фонд «Надежда») за период с 01 января по 31 декабря 2011 год был выполнен в соответствии с договором № 4 от 20.10.2011 г. Фонд «Надежда» является юридическим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации и в соответствии с п.2.1.Устава, утвержденного протоколом Правления №3 от 05.11.08 г., Фонд «Надежда» является не имеющей членства некоммерческой организацией, создаваемой в целях финансирования целевых программ и проектов Фонда, направленных на поддержку и развитие малого предпринимательства, путем аккумулирования взносов учредителя, добровольных пожертвований и взносов, прочих поступлений и доходов от собственной деятельности. В соответствии с п.3.1.Устава для достижения своих уставных целей осуществляет деятельность по следующим направлениям: организация мероприятий направленных на привлечение источников финансовых и иных средств, необходимых для обеспечения уставной деятельности и реализации приоритетных направлений его деятельности в области развития малого предпринимательства; финансирование планируемых Фондом целевых программ, участие в финансовой поддержке инновационных программ, содействие в освоении новых технологий, проведение научно-практических конференций, мероприятий по подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров для субъектов малого предпринимательства, организация консультаций по вопросам налогообложения; предоставление субъектам малого предпринимательства краткосрочных и долгосрочных займов. Фонд «Надежда» имеет обособленное подразделение - филиал, расположенный по адресу: Ростовская обл. г.Таганрог пер.Гоголевский дом 6 дом 19, не выделенный на отдельный баланс и созданный на основании решения Правления №4 от 11.12.2006 г.. Согласно п.3.3 Положения о филиале, основным видом деятельности Филиала является предоставление субъектам малого предпринимательства краткосрочных и долгосрочных займов. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером, в составе 3 (трех) человек. Бухгалтерский учет полностью автоматизирован, ведется с применением программы «Бухгалтерия 1С: Предприятие версия 7.7» Фонд «Надежда» является пользователем консультационной, законодательной, нормативной системы «Консультант Бухгалтер Версия Проф», которая обновляется еженедельно поставщиком данной программы ООО «АжурН». В ходе аудиторской проверки аудиторами ООО «ЮгИнформАудит» были рассмотрены следующие документы, подготовленные исполнительным органом Фонда «Надежда»: комплект бухгалтерской отчетности за период с 01 января по 31 декабря 2011 года; первичные учетные документы; регистры учета на бумажных и машинных носителях; кассовая книга; договоры; организационно-распорядительная документация; _________________________________________________________________________________________________________________ Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. 5 ООО «ЮгИнформАудит» налоговые декларации за период с 01 января по 31 декабря 2011 год; акты сверок с поставщиками и заемщиками; материалы инвентаризации на 31 октября 2011 г. Аудит проводился в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ от 30.12.2008 г., федеральными стандартами аудиторской деятельности, утвержденными Приказами Минфина РФ от 20 мая 2010 г. № 46н, от 17 августа 2010 г. № 90н и от 16 августа 2011 г. № 99н, федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства Российской федерации от 23.09.2002 № 696 (с изменениями и дополнениями), внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности НП «Гильдия аудиторов Региональных институтов Профессиональных бухгалтеров», внутрифирменными стандартами. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. При разработке плана аудита был установлен приемлемый уровень существенности с целью выявления существенных (с количественной точки зрения) искажений. Общий уровень существенности при аудите бухгалтерской отчетности составил 270 тыс. руб. в том числе при аудите: основных средств – 1 тыс.руб.; запасов - 1 тыс.руб.; краткосрочных вложений- 70 тыс.руб.; денежных средств - 33 тыс.руб.; нераспределенной прибыли – 10 тыс.руб.; целевого финансирования – 97 тыс.руб.; кредиторской задолженности - 5 тыс.руб.; прочие доходы - 27 тыс.руб.; прочие расходы - 14 тыс.руб.; прибыли и убытки - 12 тыс.руб. Аудиторская выборка для всех групп счетов методом случайного отбора составляла 20% от генеральной совокупности операций по каждой области аудита. При подтверждении наиболее существенных сумм кредиторской задолженности, числящихся на счетах бухгалтерского учета, использовались акты сверок с поставщиками и заемщиками. Для подтверждения величины числовых значений материально-производственных запасов при отсутствии аудитора при проведении инвентаризации материальнопроизводственных запасов были использованы материалы инвентаризаций материальнопроизводственных запасов и денежных средств, проведенных комиссией аудируемого лица. В связи с тем, что в ходе аудита применялись выборочные методы, и в связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые несущественные искажения могли остаться необнаруженными. В ходе аудита установлено, что в целом бухгалтерский учет Фонда «Надежда» велся в соответствии Федеральным Законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском _________________________________________________________________________________________________________________ 6 Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. ООО «ЮгИнформАудит» учете» (с изменениями и дополнениями), иными нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет в Российской федерации. Фонда «Надежда» как некоммерческая организация не применяет следующие положения по бухгалтерскому учету: Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98). Положение по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" ПБУ 11/2008. Положение по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам" (ПБУ 12/2011). Положение по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000. Положение по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" ПБУ 23/2011. Однако в ходе проверки установлены отдельные несущественные недочеты ведения бухгалтерского учета Фонда «Надежда», которые не оказали влияния на его отчетность и были исправлены в ходе проведения аудита. 5. Результаты аудита 5.1. Анализ системы внутреннего контроля. В процессе проведения аудита была проверена организация внутреннего контроля. Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля на предприятии несет руководство Фонда «Надежда». Система внутреннего контроля представляет собой совокупность организационной структуры, методик и процедур, приятых руководством Фонда «Надежда» в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности. По результатам проведенного анализа было отмечено наличие следующих позитивных моментов в организации функционирования системы внутреннего контроля Фонда «Надежда»: бухгалтерский учет ведется в соответствии с порядком, установленным учетной политикой; первичные документы составляются по унифицированным формам, предусмотренным действующим законодательством, либо, в случае отсутствия таковых – по формам, утвержденным Фондом; бухгалтерский учет осуществляется с использованием программного обеспечения, аналитика в котором соответствует положениям по бухгалтерскому и налоговому учету, установленному нормативными актами; наличием организационной структуры бухгалтерии и порядок распределения обязанностей и полномочий между работниками, принимающими участие в ведении учета и подготовке отчетности. Аудитором был проведен анализ системы внутреннего контроля, которая имеет отношение к подготовке аудируемым лицом финансовой (бухгалтерской) отчетности для внешних пользователей. Аудитору важно было установить, что конкретные средства контроля эффективно предотвращают или выявляют и устраняют существенные искажения на уровне предпосылок подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности в группах однотипных операций, остатках по счетам бухгалтерского учета или случаях раскрытия информации. _________________________________________________________________________________________________________________ Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. 7 ООО «ЮгИнформАудит» 5.2. Аудит учредительных документов. Проверкой установлено, что Фонд «Надежда» учрежден 15 июля 2005 года . Фонд «Надежда», согласно свидетельству серии 61 №004644550, поставлен на учет как юридическое лицо 15.07.2005 г. в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №4 по Ростовской области территориальный участок 6143 по г.Волгодонску код 6174, ему присвоены ИНН 6143059204, КПП 614301001. Согласно свидетельству серии 61 №004248392, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №4 по Ростовской области внесена запись в единый государственный реестр юридических лиц о создании юридического лица Фонд «Надежда» 15.07.2005 г. за основным государственным регистрационным номером 1056143035794. Согласно уведомлению Филиал Фонда «Надежда» поставлен на учет 18.12.2006 г. Инспекцией Федеральной налоговой службы по г.Таганрогу Ростовской области код 6154, ему присвоен КПП 615403001. Запись о Фонде «Надежда» внесена в ведомственный реестр зарегистрированных некоммерческих организациях 06.09.2006 г. Управлением Федеральной регистрационной службы по Ростовской области Министерства Юстиции РФ за учетным номером 6114010012 Единственным учредителем Фонда «Надежда» на момент проверки является Марти Пол Лютер (Соединенные Штаты Америки). Согласно Протоколу Правления Фонда «Надежда» от 29.12.2007 г. директором была назначена Измалкина Татьяна Феоктистовна. Права и обязанности директора регламентируются Уставом Фонда. Проверкой Устава Фонда «Надежда» установлено его соответствие Федеральному закону от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях". 5.3. Аудит учетной политики. Учетная политика Фонда на 2011 год, в которой определены способы ведения бухгалтерского и налогового учета, сформирована в соответствии с требованиями ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 года № 106н и утверждена приказом от 29.12.2008 г. Основные способы ведения бухгалтерского учета: - амортизируемым считать имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;. - амортизация объектов основных средств и нематериальных активов производится линейным способом начисления амортизационных отчислений; - материалы списываются в расходы по средней себестоимости; - прямые расходы по некоммерческим операциям отражаются по дебету счета 86; - прямые расходы коммерческой деятельности отражаются на счете 20; - косвенные расходы коммерческой деятельности учитываются на счете 26 субконто «Общехозяйственные расходы Фонда и Филиала»; - проценты по полученным займам начисляются ежемесячно согласно «Графика погашения займа» в течении срока действия договора; - не применяется ПБУ 18\02. Основные способы ведения налогового учета: НДС: -в соответствии со ст.145 НК РФ использовано право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. _________________________________________________________________________________________________________________ Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. 8 ООО «ЮгИнформАудит» Налог на прибыль: - на основании ст. 251 п. 2, при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческой организации и ведение уставной деятельности, поступившие от физических или юридических лиц, и использованные по назначению. Прочие способы ведения бухгалтерского и налогового учета - в соответствии с законодательством. Замечаний по содержанию и оформлению приказа по учетной политике на 2011 год нет 5.4. Аудит внеоборотных активов. 5.4.1. Аудит основных средств (01, 02 и др.). 5.4.1.1. Аудит земельных участков. В ходе аудита было установлено, что по бухгалтерскому счету 01 «Основные средства» земельные участки в учете не отражались в связи с отсутствием объектов, подлежащих учету на данном счете. 5.4.1.2. Аудит прочих основных средств. 1.В ходе проверки правильности оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете установлено: инвентаризация основных средств проводилась по состоянию на 31.10.2011 г. на основании приказа директора № 8и от 14.10.2011 г. по результатам инвентаризации установлено фактическое наличие 7 единиц на общую сумму 96871,00 руб. (по стоимости их приобретения), в том числе: в фонде - 4 единицы на сумму 42 610,00 руб., в филиале фонда - 3 единицы на сумму 54 261,00 руб., что соответствует данным бухгалтерского учета и отчетности на 31.10.2011 года. инвентаризация основных средств проведена в соответствии с Федеральным Законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденными Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49 2.Проверкой правильности начисления амортизации существенных нарушений не установлено. В бухгалтерском учете по объектам основных средств некоммерческой организации амортизация не начислялась в соответствии п. 17 ПБУ 6/01. По ним на забалансовом счете 010 «Износ основных средств» производится обобщение информации о суммах износа, начисляемого линейным способом. 3. Проверкой установлено, что в 2011 операций поступления, внутреннего перемещения и выбытия основных средств отсутствовали. 5.4.2. Аудит доходных вложений в материальные ценности (03 и др.). _________________________________________________________________________________________________________________ Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. 9 ООО «ЮгИнформАудит» В ходе аудита было установлено, что по бухгалтерскому счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» операции в учете не отражались в связи с отсутствием объектов, подлежащих учету на данном счете. 5.4.3. Аудит нематериальных активов (НМА) (04, 05 и др.). В ходе аудита было установлено, что по бухгалтерским счета 04 «Нематериальные активы» и 05 «Амортизация нематериальных активов» операции в учете не отражались в связи с отсутствием объектов, подлежащих учету на данном счете. 5.4.4. Аудит вложений во внеоборотные активы (07, 08 и др.). В ходе аудита было установлено, что по бухгалтерским счетам 07 «Оборудование к установке» 08-4 «Приобретение отдельных объектов основных средств» операции в учете не отражались в связи с отсутствием объектов, подлежащих учету на данном счете. 5.5. Аудит производственных запасов. 1. В ходе проверки правильности оформления материалов инвентаризации производственных запасов и отражения результатов инвентаризации в учете установлено: инвентаризация материально-производственных запасов проводилась по состоянию на 31.10.2011 г. на основании приказа директора № 8и от 14.10.2011 г. по результатам инвентаризации установлено фактическое наличие материалов на общую сумму 336354,45 руб., в том числе: в фонде - на сумму 482,47 руб. на балансе по счету 10.1; в филиале фонда - на сумму 937,43 руб. на балансе по счету 10.1; в фонде - на сумму 212 593,10 руб. за балансом по счету 002; в филиале фонда - на сумму 122 341,45 руб. за балансом по счету 002, что соответствует данным бухгалтерского учета и отчетности на 31.10.2011 года. инвентаризация материально-производственных запасов проведена в соответствии с Федеральным Законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденными Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49. 2. В ходе проверки правильности определения и списания на издержки стоимости израсходованных материально-производственных запасов установлено: оприходование поступающих материалов оформляется приходными ордерами типовой формы; отпуск запасов производится на основании требований-накладных; списание материалов с подотчета и отнесение их стоимости на затраты производится на основании требований- накладных. 3. В ходе проверки правильность синтетического и аналитического учета материальнопроизводственных запасов существенных отклонений не установлено. 4. В ходе проверки соответствия используемых Фондом «Надежда» способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их выбытии установлено, что оценка _________________________________________________________________________________________________________________ 10 Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. ООО «ЮгИнформАудит» отпуска материальных ценностей производится по средней себестоимости, что предусмотрено учетной политикой. 5. При проверке правильности оформления первичных документов по приобретению материальных ценностей нарушений не установлено. 5.6. Аудит затрат. 5.6.1. Аудит затрат для целей бухгалтерского учета. 1. Проверкой достоверности отчетных данных о расходах Фонда по коммерческой деятельности существенных отклонений не установлено. 2. Проверкой распределения прямых расходов между коммерческой и уставной некоммерческой деятельностью установлено, что: - прямые расходы по некоммерческим операциям отражаются на счете 86; - прямые расходы коммерческой деятельности отражаются на счете 20; - косвенные расходы коммерческой деятельности учитываются на счете 26 субконто «Общехозяйственные расходы Фонда и Филиала»; Проверкой установлено, что в 2011 году расходы по коммерческой деятельности составили 1 661 764,33 руб. 3. Проверкой распределения общехозяйственных (косвенных) расходов между коммерческой и уставной деятельностью установлено, что эти расходы распределяются пропорционально доле полученных от выданных займов процентов к общей сумме поступлений за месяц. Косвенные расходы, определенные как приходящиеся на коммерческую деятельность, относятся на счет 20 «Расходы по коммерческим операциям». Расходы, по некоммерческим операциям, относятся на дебет счета 86. Таким образом, распределения общехозяйственных расходов между коммерческой и уставной деятельностью соответствует учетной политике. 4. В ходе аудита себестоимости по статьям затрат установлено, что признание расходов в Фонде «Надежда» производится в соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденным Приказом Минфина от 28.07.98 года № 34н, Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 года № 33н с изменениями и дополнениями, 5.6.2. Аудит расходов для целей налогообложения. В ходе аудита установлено, что Фонд «Надежда» в соответствии с требованиями статьи 313 главы 25 НК РФ для исчисления налога на прибыль использует регистры бухгалтерского учета. Фонда «Надежда» подразделяет расходы, понесенные в результате хозяйственной деятельности для целей налогообложения, на прямые и косвенные согласно нормам учетной политики и законодательству РФ. Не применяет нормы положения по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02, утвержденные Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. №114н. Аудитом расходов для целей налогообложения установлено, что: материальные расходы исчислялись в соответствии со ст.254 НК РФ; расходы на оплату труда – в соответствии со ст.255 НК РФ; _________________________________________________________________________________________________________________ 11 Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. ООО «ЮгИнформАудит» состав амортизируемого имущества и определение его первоначальной стоимости – в соответствии со ст. 256-257 НК РФ; включение амортизируемого имущества в состав амортизационных групп – в соответствии со ст.258 НК РФ и Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г № 1; расчет сумм амортизации – в соответствии со ст.259 НК РФ; включение в состав затрат расходов на ремонт основных средств – в соответствии со ст.260 НК РФ; списание на себестоимость прочих расходов, связанных с услугами– в соответствии со ст.264- 265 НК РФ; включение расходов на обязательное и добровольное страхование имущества - в соответствии со ст. 263 НК РФ; определение расходов, не учитываемых в целях налогообложения - в соответствии со ст. 270 НК РФ. 5.6.3. Аудит расходов будущих периодов. В ходе проверки правильности отражения на счете расходов будущих периодов и отнесению на издержки производства и прочие расходы в течение обоснованного срока затраты на общую сумму 5 550 руб. (по стоимости их приобретения), нарушений не установлено. Проверкой правильности отражения расходов будущих периодов на 31.12.2011 г. в сумме 3 262,51 руб. нарушений не установлено. 5.7. Аудит денежных средств. 5.7.1. Аудит кассовых операций. В ходе проверки правильности оформления материалов инвентаризации наличных денежных средств и отражения результатов инвентаризации в учете установлено: инвентаризации наличных денежных средств проводились по состоянию на 31.10.2011 г. на основании приказа директора № 8и от 14.10.2011 г. по результатам инвентаризации установлено фактическое наличие денежных средств на конец дня в сумме 138 629,36 руб., в том числе: в кассе Фонда - 45 376,13руб. в кассе Филиала Фонда - 93 253,23руб., что соответствует данным бухгалтерского учета и отчетности на 31.10.2011 года. инвентаризация наличных денежных средств проведена в соответствии с Федеральным Законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. В присутствии аудиторов 03.12.2011 г. был проведена внезапная ревизия кассы Филиала Фонда. По ее результатам излишков и недостач денежных средств не установлено. Проверкой своевременного и полного отражения в бухгалтерском учете операций с денежными средствами нарушений требований законодательства Российской Федерации не установлено. _________________________________________________________________________________________________________________ 12 Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. ООО «ЮгИнформАудит» Проверкой документального оформления операций с денежными средствами установлено, что операции оформляются в соответствии с установленными правилами ведения кассовых операций. Проверкой полноты оприходования в кассу полученных в банке наличных денег нарушений не установлено. Остатки денежных средств на 31.12.2011 г по кассовой книге составили 33 690,74 руб. в том числе: в кассе Фонда - 31 698,30 руб. в кассе Филиала Фонда - 1 992,44 руб., что соответствует данным учета и отчетности. Лимит остатка денежных средств Фонда «Надежда» на 2011 г. составлял 270 000- по г.Волгодонску; 149 000 руб. – по г.Таганрогу. Случаев превышения лимита денежной наличности в кассе в 2011 году не установлено. 5.7.2. Аудит операций по расчетным счетам. Проверкой полноты и достоверности банковских выписок, их соответствия первичным денежно-расчетным и платежным документам нарушений не установлено. Проверкой полноты зачисления сданных в банк наличных денег нарушений не установлено. Проверкой установлена правильность отражения в регистрах бухгалтерского учета банковских операций. Остатки денежных средств в банках по состоянию на 31.12.2011 г. в сумме 4 054 224,98 руб. подтверждаются выписками 2-х филиалов банка ОАО ВТБ г. Ростовна-Дону. 5.7.3. Аудит операций по валютным счетам. В ходе аудита было установлено, что по бухгалтерскому счету 52 «Валютные счета» операции в учете не отражались в связи с отсутствием объектов, подлежащих учету на данном счете. 5.7.4. Аудит операций по специальным счетам. В ходе аудита было установлено, что по бухгалтерскому счету 55 «Специальные счета в банках» операции в учете не отражались в связи с отсутствием объектов, подлежащих учету на данном счете. 5.7.5. Аудит денежных средств в пути. По бухгалтерскому счету 57 «Переводы в пути» в учете Фонда «Надежда» в проверяемом периоде было отражено движение денежных сумм, перечисленных с расчетного счета, но не зачисленных по назначению. Нарушений не установлено. 5.7.6. Аудит финансовых вложений. 1.В ходе проверки правильности оформления материалов инвентаризации финансовых вложений и отражения результатов инвентаризации в учете установлено: инвентаризация финансовых вложений проводилась по состоянию на 31.10.2011 г. на основании приказа директора № 8и от 14.10.2011 г.; по результатам инвентаризации установлено фактическое наличие финансовых вложений в виде дебиторской задолженности по предоставленным 216 _________________________________________________________________________________________________________________ 13 Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. ООО «ЮгИнформАудит» физическим лицам займам и процентов на общую сумму 8 721 604,32 руб., что соответствует данным бухгалтерского учета на 31.10.2011 года; инвентаризация финансовых вложений проведена в соответствии с Федеральным Законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденными Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49. 2. При проверке наличия и правильности оформления первичных документов по предоставлению займов физическим лицам в сумме 21 609 847,79 руб. с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности существенных нарушений не установлено. 3. При проверке правильности оценки финансовых вложений в виде процентов за предоставленные займы в сумме 2 429 735,14 руб. с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности существенных нарушений не установлено. 4. Для подтверждения дебиторской задолженности физических лиц по займам и процентам по состоянию на 31.10.2011 г. в сумме 8 721 604,32 руб. представлены акты сверок с 155 из 216 лиц, на сумму 7 315 330 руб., которыми подтверждены суммы дебиторской задолженности, что составляет 83,9% от общей суммы дебиторской задолженности . 5. Проверкой своевременности погашение займов установлено наличие просроченной задолженности 61 физического лица по займам и процентам по состоянию на 31.10.2011 г. в сумме 1 406 274,32 руб. Проверкой установлено, что Фондом были приняты меры по взысканию задолженностей заемщиков путем подачи 85 исков в суд за 2010-2011 гг. 6. Проверкой соответствия показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета нарушений не установлено. 5.7.7. Аудит резервов под обесценение вложений в ценные бумаги. В ходе аудита было установлено, что по бухгалтерскому счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» операции в учете не отражались в связи с отсутствием объектов, подлежащих учету на данном счете». 5.8. Аудит расчетов. 5.8.1. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами. 1.В ходе проверки правильности оформления материалов инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами и отражения результатов инвентаризации в бухгалтерском учете установлено: инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами проводилась по состоянию на 31.10.2011 г. на основании приказа директора № 8и от 14.10.2011 г.; по результатам инвентаризации путем документальной проверки актов сверок установлена обоснованность наличия на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности на общую сумму 104 074,99 руб. и кредиторской задолженности на общую сумму 46,69 руб. _________________________________________________________________________________________________________________ 14 Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. ООО «ЮгИнформАудит» По данным бухгалтерского учета и отчетности на 31.10.2011 года установлено наличие на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности на общую сумму 104 074,99 руб. и кредиторской задолженности на общую сумму 46,69 руб., в том числе: по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» дебиторской задолженности на сумму 92 074,99 руб. кредиторской задолженность на сумму 46,69 руб. по счету 73.1 «Расчеты по предоставленным займам » дебиторской задолженности на сумму 12 000 руб. Таким образом, данные инвентаризации соответствуют данным бухгалтерского учета и отчетности на 31.10.2011 года. Все задолженности подтверждаются актами сверок с поставщиками и заемщиками. инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами проведена в соответствии с Федеральным Законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденными Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49. 2. При проверке правильности оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности, существенных нарушений не установлено. 3. При проверке своевременности погашения и правильности отражения на счетах бухгалтерского учета наличие просроченной кредиторской задолженности свыше 3-х месяцев на 31.12.2011 г. не установлено 4. При проверке правильности оформления первичных документов с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности, существенных нарушений не установлено. 5. При проверке своевременности погашения и правильности отражения на счетах бухгалтерского учета наличие просроченной дебиторской задолженности свыше 3-х месяцев на 31.12.2011 г. по счетам не установлено. 6. При проверке правильности оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества, установлено, что Фонд «Надежда» операции в рамках данных договоров не осуществлял. 7. При проверке правильности оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с дочерними (зависимыми) обществами нарушений не установлено. 5.8.2. Аудит резервов по сомнительным долгам (63 и др.). Проверкой установлено, что резервы сомнительных долгов по бухгалтерскому счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» в учете Фонда «Надежда в проверяемом периоде не создавались в связи с тем, что дебиторская задолженность по займам выданным обеспечена соответствующими гарантиями – договорами поручительства. 5.8.3. Аудит расчетов по кредитам и займам (66, 67 и др.) Бухгалтерский счет 66 «Краткосрочные заемные средства» и счет 67 «Долгосрочные заемные средства» в учете Фонда «Надежда» в проверяемом периоде не велись, в связи с отсутствием объектов, подлежащих учету на данных счетах. _________________________________________________________________________________________________________________ 15 Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. ООО «ЮгИнформАудит» 5.8.4. Аудит расчетов с бюджетом. 5.8.4.1. Налог на добавленную стоимость. 1. При проверке правомерности применения льгот при расчете и уплате налога на добавленную стоимость установлено, что Фонд «Надежда», согласно уведомлениям Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Ростовской области, в проверяемом периоде использовал право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ. Используя освобождение от НДС, фонд выставлял покупателям счета-фактуры, а также вел журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в соответствии с НК РФ. 5.8.4.2. Налог на прибыль. В ходе проверки правильности определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль существенных нарушений не установлено. При проверке правильности применения налоговых ставок нарушений не установлено. При проверке правомерности применения льгот при расчете и уплате налога на прибыль установлено, что Фонд «Надежда» при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывал целевые поступления на содержание фонда и ведение уставной деятельности от физических или юридических лиц и использованные по назначению в соответствии со ст. 251 НК РФ. В ходе проверки правильности начисления налога в сумме 305 501 руб. и правильности составления налоговой отчетности установлено, что налоговая декларация составлялась и представлялась в налоговую инспекцию в соответствии с требованиями 25 главы Налогового Кодекса РФ. В ходе проверки полноты и своевременности перечисления налоговых платежей установлено наличие текущей задолженности перед бюджетом на 31.12.2011 г. в сумме 83 318.00 руб. Задолженность Фонда «Надежда» по налогу в бюджет подтверждается актом сверки с налоговой инспекцией. 5.8.4.3. Налог на имущество. В ходе проверки правильности определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество существенных нарушений не установлено. При проверке правильности применения налоговых ставок нарушений не установлено. При проверке правомерности применения льгот при расчете и уплате налога на имущество установлено, что имущество, приобретенное за счет целевых средств, правомерно не облагается налогом. В ходе проверки правильности начисления налога в сумме 61 руб. и правильности составления налоговой отчетности установлено, что налоговая декларация составлялась и представлялась в налоговую инспекцию в соответствии с требованиями 30 главы Налогового Кодекса РФ. В ходе проверки полноты и своевременности перечисления налоговых платежей установлено наличие переплаты в бюджет на 31.12.2011г. в сумме 18,00 руб. Задолженность Фонду «Надежда» по налогу в бюджет подтверждается актом сверки с налоговой инспекцией. _________________________________________________________________________________________________________________ 16 Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. ООО «ЮгИнформАудит» 5.8.4.4. Налог на доходы физических лиц. В ходе проверки правильности определения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц существенных нарушений не установлено. При проверке правильности применения налоговых ставок нарушений не установлено. При проверке правомерности применения льгот при расчете и уплате налога на доходы физических лиц нарушений не установлено. В ходе проверки правильности начисления и правильности составления налоговой отчетности установлено, что налоговая декларация составлялась и представлялась в налоговую инспекцию в соответствии с требованиями 23 главы Налогового Кодекса РФ. В ходе проверки полноты и своевременности перечисления налоговых платежей установлено наличие суммы переплаты в бюджет на 31.12.2011 г. в сумме 7281,00 руб., образовавшейся в связи с изменением законодательства. 5.8.5. Аудит расчетов по оплате труда и страховым взносам. 1. Выборочной проверкой правильности начисления заработной платы и доплат к заработной плате отдельным работникам существенных нарушений не установлено. В ходе проверки полноты и своевременности выплаты заработной платы установлено наличие текущей задолженности перед работниками на 31.12.2011 г. в сумме 7800,00 руб. 2. При проверке правильности применения налоговых ставок по страховым взносам нарушений не установлено. 3. В ходе проверки правильности начисления и правильности составления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование установлено, что расчеты по взносам составлялись и представлялась в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования в соответствии с требованиями федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. 4. В ходе проверки полноты и своевременности перечисления взносов установлено отсутствие задолженности перед фондами на 31.12.2011 г. 5.8.6. Аудит расчетов с подотчетными лицами. 1. По результатам проверки установлено отсутствие задолженности подотчетных лиц и фонда подотчетным лицам на 31.12.2011 г. 2. При проверке правильности оформления авансовых отчетов, наличия документов для обоснования произведенных расходов нарушений не установлено. 3. Проверкой установлено, что выдача под отчет денежных сумм производилась на основании подписанного руководителем расходного кассового ордера. 5.8.7. Аудит расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба. В ходе аудита было установлено, что бухгалтерский счет 76-2 « Расчеты по претензиям» использовался для учета расчетов с заемщиками по госпошлине, оплаченной Фондом за рассмотрение дел, но еще не возвращенной заемщиками (по решению Суда), в отношение которых проходили судебные разбирательства, % за пользование чужими денежными средствами по решению Суда, юридическим судебным расходам, неустойкам. Проверкой правильности отражения задолженности по претензиям на 31.12.2011 г. в сумме 504 088,23 руб. существенных нарушений не установлено. _________________________________________________________________________________________________________________ 17 Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. ООО «ЮгИнформАудит» 5.9. Аудит капитала. 5.9.1. Аудит добавочного капитала. В ходе проведения аудита добавочного капитала установлено, что по бухгалтерскому счету 83 «Добавочный капитал» в учете отражались операции по приобретению основных средств за счет целевого финансирования. По состоянию на 31.12.2011 года на балансе фонда числятся основные средства, приобретенные за счет целевого финансирования на общую сумму 40 800 руб. Проверкой установлено, что сумма добавочного капитала отражена в Бухгалтерском балансе по строке 1350 «Целевые средства» в соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н. Проверкой правильности синтетического и аналитического учета добавочного капитала нарушений не установлено. 5.9.2. Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). В ходе проведения аудита было установлено, что по состоянию на 01.01.2011 г. по счету 84 «Нераспределенная прибыль » отражена прибыль прошлых лет в сумме 739 804,87 руб. Нераспределенная прибыль в 2011 г. была направлена на целевое финансирование согласно протоколу решения Правления Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» от 05.04.2011 г. По состоянию на 31.12.2011 г. «Нераспределенная прибыль» по счету 84 составила 1 221 673,01 руб. Проверкой установлено, что сумма нераспределенной прибыли отражена в Бухгалтерском балансе по строке 1370 «Резервный и иные целевые фонды» в соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н. Проверкой правильности синтетического и аналитического учета нераспределенной прибыли нарушений не установлено. 5.9.3. Аудит целевого финансирования. В ходе проведения аудита установлено, что по бухгалтерскому счету 86 «Целевое финансирование» отражалось поступление денежных средств в виде пожертвований от юридических и физических лиц, а также доходы от предпринимательской деятельности которые на 01.01.2011 г. составляли 12 415 119,06 руб. Поступили денежные средства за истекший год в сумме – 1 097 059,97руб., в том числе: 317 900,00 руб.- пожертвования физических лиц; 779 159,97 руб. - прибыль от коммерческой деятельности. Из всех поступивших средств по некоммерческой деятельности средства в сумме 1 323 615,75 руб. были использованы на следующие цели: на социальную и благотворительную помощь – 30 000 руб.; участие в конференциях – 50 715 руб.; на оплату труда и социальные взносы - 1 030 897,45 руб.; приобретение материалов – 11 945,76 руб.; услуги банка – 52 848,16 руб.; аренда помещения – 35 988,00 руб.; услуги связи– 2 292,57 руб.; на служебные командировки 52 934,93 руб.; прочие мероприятия – 55 993,88 руб. _________________________________________________________________________________________________________________ 18 Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. ООО «ЮгИнформАудит» и на конец периода целевые средства составили 12 188 563,28 руб. Проверка тождественности показателей отчета о целевом использовании полученных средств (Форма 0710006 ) и данными бухгалтерского учета путем сопоставления этих показателей, содержащихся в форме, с остатками и оборотами по счетам 86 «Целевое финансирование» отклонений не установлено. 5.10. Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли. В ходе проведения аудита установлено, что доходы и расходы (в том числе прочие) от коммерческой деятельности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» были сформированы в соответствии с требованиями ПБУ 9/99 "Доходы организации", утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 года № 32н, и ПБУ 10/99 "Расходы организации", утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 года № 33н. В ходе проверки правильности формирования конечного финансового результата на всех его этапах и соответствие данных бухгалтерской отчетности, и в том числе Отчета о прибылях и убытках, данным синтетического учета отклонений не установлено. Выборочной проверкой установлена правильность определения и отражения в учете суммы дохода от полученных процентов по займам, прибыли, прочих доходов и расходов и чистой прибыли. Аудитор подтверждает правильность отражения в отчете о прибылях и убытках за 2011 год (формы 0710002) следующих показателей: процентов к получению в сумме 2 966 тыс. руб.; прочих доходов в сумме 350 тыс.руб.; прочих расходов в сумме 1 789 тыс. руб.; прибыли до налогообложения в сумме 1 525 тыс.руб.; чистой прибыли в сумме 1 222 тыс.руб. 5.11. Аудит исполнения сметы доходов и расходов. Согласно протоколу решения Правления Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» от 05.04.2011 г. в 2011 г были запланированы доходы в сумме 26 990 000 руб. и расходы в сумме 29 920 000 руб. Проверкой исполнения сметы доходов и расходов за 2011 г. путем сопоставления плановых доходов и расходов с данными учета было установлено: - доходы превысили запланированные более чем на 1 876 тыс.руб. - экономия по расходом составила более чем 773 тыс.руб. Таким образом, аудитом исполнения сметы доходов и расходов перерасхода по смете не установлено. 5.12. Аудит забалансовых счетов. В ходе проведения аудита установлено, что по состоянию на 31.12.2011 г. на забалансовых счетах учитываются: - на счете 001 "Арендованные ОС" на сумму 392 280,00 руб.; _________________________________________________________________________________________________________________ 19 Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. ООО «ЮгИнформАудит» - на счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" основные средства стоимостью ниже 20000 руб.на сумму 334 934,55руб.; - 006 «Бланки строгой отчетности» учитываются чековые книжки на общую сумму 708.00руб.; - на счете 010 "Износ основных средств» на сумму 59 033,89 руб. Объектов, подлежащих учету на других забалансовых счетах, в фонде не выявлено. 5.13. Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства: Проверкой состава и содержания форм бухгалтерской отчетности, увязки ее показателей нарушений не установлено. Проверкой правильность оценки статей отчетности нарушений не установлено. По нашему мнению, бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» по состоянию на 31 декабря 2011 года, результаты ее финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2011 год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности. Настоящий отчет аудитора составлен 22 марта 2012 года. Директор ООО «ЮгИнформАудит» Аудитор: Осередченко Н.П. Фатеева Г.М. ( квалификационный аттестат аудитора на проведение общего аудита № К 017708, выдан на неограниченный срок.) _________________________________________________________________________________________________________________ 20 Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. ООО «ЮгИнформАудит» _________________________________________________________________________________________________________________ 21 Аудиторский отчет ООО «ЮгИнформАудит» о результатах проведения аудита бухгалтерской отчетности Фонда поддержки малого предпринимательства «Надежда» за период с 01 января по 31 декабря 2011 г.
