Налоги и налогообложение. Методические рекомендации

МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
«Гжельский государственный художественно-промышленный институт»
Кафедра экономики и финансов
Налоги и налогообложение
Методические рекомендации
для самостоятельной работы студентов
специальности
080105 «Финансы и кредит»
Форма обучения: очная, заочная
пос. Электроизолятор
2011
Составитель: Блекус В.В., кандидат экономических наук.
Рецензенты:
Сучкова С.Ю., доцент кафедры «ЭиФ».
Булатова Г.М., проректор по финансово-экономической работе ГГХПИ.
Методические рекомендации содержат пояснительную записку (цель, задачи,
дисциплины и т.д.), содержание дисциплины, вопросы для подготовки к зачёту, перечень
рекомендуемой литературы и другие методические материалы.
Методические рекомендации обсуждены и утверждены на заседании кафедры
экономики и финансов ГГХПИ.
Протокол № ___ от ________ 201__ г.
Зав. кафедрой _____________ В.В. Блекус
«___» __________ 201__ г.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Методические указания по дисциплине «Налоги и налогообложение» предназначены для
реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки
выпускников по специальности 080105 «Финансы и кредит».
1. Цель дисциплины:
сформировать систему теоретических знаний и практических навыков в области налогов и
налогообложения, необходимых для понимания основных тенденций в развитии
современной налоговой системы России.
2. Задачи дисциплины:
дать студентам необходимые знания по вопросам сущности налогов, классификации их
видов, построению налоговой системы, направлениях и мероприятиях в области
налоговой политики, привить навыки в расчетах налогов и налоговых платежей,
действующих в РФ, показать роль и значение налогового контроля и органов, его
осуществляющих. Особое значение уделить рассмотрению процесса создания и
реформирования налоговой системы Российской Федерации (с учетом исторического
опыта и современных тенденций).
3. Место дисциплины в учебном плане
Изучение дисциплины предусмотрено стандартом высшего профессионального
образования и учебным планом специальности 080105.
2. Курс основывается на знании дисциплин «Основы экономической теории», «Финансы»,
«Бюджет и бюджетная система», «Экономика». Он тесно связан с дисциплинами
«Денежное обращение и кредит», «Финансовый менеджмент».
4. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В процессе изучения курса студенты должны:
1) знать:
экономическое содержание налогов и налогообложения, основные направления
проводимой в стране налоговой политики;
успешное овладение данной дисциплиной позволит применить полученные знания на
практике финансовой работы и облегчит усвоение других специальных дисциплин.
2) уметь:
составить расчеты по налогам и сборам, действующим в современной налоговой системе
России.
3) ознакомиться со следующими базовыми вопросами:
сущность налогов, сборов и других платежей обязательного характера, основные
принципы построения налогообложения и налоговых систем, действующая налоговая
система Российской Федерации, элементы налогообложения, организация налогового
контроля и системы органов его осуществляющих, налоговая политика государства,
реформы в сфере налогообложения, общая характеристика налогов с организаций и
физических лиц, их сущность и порядок расчета.
4) иметь представление:
об основных проблемах в области налогов и налогообложения.
Изучаемые теоретические положения и практические навыки могут быть использованы в
будущей практической деятельности. При изучении дисциплины по соответствующим
разделам и темам следует использовать законодательные и нормативные акты РФ, а также
инструктивные и руководящие материалы отраслевых министерств и ведомств.
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
ТЕМА №1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ВОЗНИКНОВЕНИЕ И
РАЗВИТИЕ НАЛОГОВ
ТЕМА №2. ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ТЕМА №3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
ТЕМА №4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
ТЕМА №5. ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
ТЕМА №6. СИСТЕМА НАЛОГОВ С ОРГАНИЗАЦИЙ В РФ И ЕЕ ОСОБЕННОСТИ
ТЕМА №7. ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ТЕМА №8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
ТЕМА №9. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ: СУЩНОСТЬ И ОСНОВЫ
ОРГАНИЗАЦИИ
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
ТЕМА №1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ВОЗНИКНОВЕНИЕ И
РАЗВИТИЕ НАЛОГОВ
Место налогов в системе финансовых отношений. Экономическое содержание налогов.
Подходы к определению налогов: их сходство и отличия. Отличительные признаки и
взаимосвязь налогов с другими финансовыми категориями. Функции налогов: их
сущность и состав. Место и роль налогов в системе распределительных отношений.
Объективная необходимость налогов: причины их возникновения и условия
функционирования. Роль государства в возникновении, развитии и использовании
налогов.
Назначение и роль налогов в экономике страны в условиях формирования рыночных
отношений. Значение налогов как экономического стимула.
Вопросы для самоконтроля:
1. История развития налогов. Формирование налога как самостоятельной финансовой
категории
2. Определения налога: сущность, отличия и дискуссионные положения
3. Функции налога: состав, содержание, взаимосвязь и противоречия
4. Объективная необходимость налогов и их роль в экономике
Литература: Основная:(1, 3). Дополнительная: (5).
ТЕМА №2. ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Налоговое право. Понятие элемента налога. Объект и субъект налога. Налоговая ставка, ее
виды и значение для налогообложения. Равное, пропорциональное, прогрессивное и
регрессивное налогообложение, экономические условия их применения. Источники
уплаты налогов: значение и оптимальный выбор. Налоговые льготы. Значение налоговых
льгот в целях развития производства и увеличения доходов организаций и граждан.
Налоговые санкции: необходимость и сущность. Способы уплаты налогов: виды,
сущность, отличительные признаки, сравнительная характеристика, перспективы развития
и применения. Принципы налогообложения. Труды классиков экономической мысли по
этим проблемам, актуальность сформулированных ими положений в настоящее время.
Современные подходы в разработке принципов налогообложения, их реализация в
условиях рыночной экономики.
Вопросы для самоконтроля:
1. Понятие, роль и значение налогового права
2. Элементы налога: состав, содержание
3. Принципы налогообложения: исторический аспект и современная трактовка
4. Реализация принципов налогообложения в современных условиях.
5. Основные методы налогообложения и способы уплаты налога.
Литература: Основная:(1, 3). Дополнительная: (5).
ТЕМА №3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
Понятие налоговой политики. Ее значение и содержание. Налоговая политика как
составная часть финансовой политики. Факторы, влияющие на разработку основных
направлений налоговой политики. Принципы активной налоговой политики, роль
государства в ее разработке и осуществлении. Субъекты налоговой политики, принципы
осуществления, инструменты, цели и методы их достижения.
Понятие налогового механизма. Его структура и звенья. Роль налогового механизма в
реализации налоговой политики. Взаимосвязь налогового механизма с составными
частями финансового механизма. Налоговая политика на современном этапе, направления
ее развития и совершенствования.
Вопросы для самоконтроля:
1. Понятие налоговой политики и ее место в системе финансовых отношений
2. Принципы активной налоговой политики и их реализация в условиях российской
действительности
3. Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования
налогового механизма.
4. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в
обществе
5. Современная налоговая политика: основные направления и приоритеты
Литература: Основная:(1, 3). Дополнительная: (5).
ТЕМА №4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
Становление и развитие налоговой системы России в ХХ веке. Взгляды русских
экономистов на налоги и налогообложение. Косвенные и прямые налоги в доходах
российского бюджета, их виды и структура. Налоговая реформа: необходимость,
основные направления, результаты. Характеристика, основные черты послереформенной
налоговой системы. Налоги в годы Великой отечественной войны: их значение и роль в
мобилизации средств в бюджет. Послевоенные мероприятия в налоговой системе.
Отражение в налоговой политике административно – командных методов управления.
Понятие современной налоговой системы. Классификация налогов, их сочетание в
налоговой системе РФ. Характеристика современной налоговой системы России.
Распределение налогов по звеньям бюджетной системы России: федеральные налоги,
налоги республик в составе России, местные налоги и сборы. Функции республиканских и
местных органов власти в области налогообложения. Основные направления
совершенствования действующей налоговой системы.
Вопросы для самоконтроля:
1. История развития налоговой системы России
2. Понятие налоговой системы, принципы ее построения и составные элементы
3. Классификация налогов, их сочетание в налоговой системе РФ
4. Характеристика современной налоговой системы России
5. Основные направления совершенствования налоговой системы РФ
6. Содержание и практическая реализация налогового федерализма. Управление
налоговой системой РФ
Литература: Основная:(1, 3). Дополнительная: (5).
ТЕМА №5. ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Понятие налогового планирования на макроуровне и на уровне хозяйствующих субъектов.
Роль, задачи и принципы организации процесса налогового планирования. Методы
осуществления налогового планирования: опыт и возможности применения. Этапы
налогового планирования. Результаты налогового планирования и их влияние на
хозяйственную деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей.
Вопросы для самоконтроля:
1. Этапы налогового планирования
2. Перспективы и направления развития налогового планирования
3. Понятие и необходимость налогового планирования в современных условиях
4. Роль, задачи и принципы организации процесса налогового планирования
5. Методы осуществления налогового планирования: опыт, возможности и границы
применения
Литература: Основная:(1, 3). Дополнительная: (5).
ТЕМА №6. СИСТЕМА НАЛОГОВ С ОРГАНИЗАЦИЙ В РФ И ЕЕ ОСОБЕННОСТИ
Основные налоги, уплачиваемые организациями: перечень, источники, влияние на
финансовый результат хозяйственной деятельности, роль в формировании доходов
бюджета. Налог на прибыль организаций: фискальное и регулирующее значение в
доходах бюджета, доля в общем объеме налоговых платежей, методика исчисления и
уплаты. Сравнительная характеристика прибыли и дохода в качестве объекта обложения.
Налог на имущество организаций: назначение, порядок расчетов с бюджетом. Косвенные
налоги с организаций: НДС, акцизы, налог с продаж, пошлины исборы. Назначение и
причины введения НДС. Сущность налога, порядок расчета и уплаты в бюджет.
Особенности применения НДС в РФ. Роль и значение акцизов в доходах бюджета:
фискальное и регулирующее воздействие на налогоплательщиков, порядок расчета и
уплаты в бюджет. Платежи за природные ресурсы: их виды, характеристика, общий
подход к исчислению и уплате.
Вопросы для самоконтроля:
1. Состав и структура налогов с организаций в РФ, тенденции в их развития
2. Роль налогов с организаций в формировании доходов бюджетов разных уровней
3. Источники уплаты налогов с организаций и их влияние на финансовый результат
хозяйственной деятельности
4. Налог на прибыль организаций: фискальное и регулирующее значение; порядок
исчисления и уплаты
5. Налог на имущество организаций: основы построения и исчисления
6. Налогообложение природных ресурсов: состав налогов и сборов, подходы
к исчислению и уплате
7. Транспортный налог и налог на землю
8. Прочие прямые налоги с организаций
9. Налог на добавленную стоимость: особенности построения, экономическое содержание,
порядок исчисления и уплаты
10. Акцизы: состав объекта обложения, порядок исчисления и уплаты
11. Государственная пошлина: назначение, механизм построения и исчисления
Литература: Основная:(1, 3). Дополнительная: (5).
ТЕМА №7. ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Система налогов с населения: ее социально – экономическое значение, их место и роль в
общей системе налогов. Структура налогов с физических лиц в доходах бюджета:
современное состояние и тенденции развития. Налог на доходы физических лиц как
основной налог с населения: сущность и порядок расчета. Налоги на имущество,
уплачиваемые физическими лицами: их назначение, регулирующая и стимулирующая
роль в формировании доходов населения. Основные тенденции и направления
совершенствования. Методика исчисления и уплаты.
Вопросы для самоконтроля:
1. Фискальное и регулирующее значение налогов с физических лиц в доходах
бюджетов
2. Налог на доходы физических лиц: принципы построения, состав облагаемых и
необлагаемых доходов, налоговые вычеты и ставки, исчисление и уплата
3. Налог на имущество физических лиц: принципы построения, содержание, порядок
исчисления и уплаты
4. Земельный налог: плательщики, объект налога и его оценка, порядок исчисления и
уплаты
5. Транспортный налог: содержание элементов, методика исчисления и уплаты
6. Прочие налоги и платежи с населения
Литература: Основная:(1, 3). Дополнительная: (5).
ТЕМА №8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Общая характеристика, необходимость и значение специальных налоговых режимов в
современных условиях. Упрощенная система налогообложения: отличительные черты в
системе специальных налоговых режимов, порядок и условия применения, ограничения,
предоставление отчетности и уплата налогов. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД):
особенности применения, порядок перехода на уплату, основные элементы (базовая
доходность, корректирующие коэффициенты, физические показатели, вмененный доход),
методика расчета и порядок уплаты в бюджет. Единый сельскохозяйственный налог:
условия перехода и возврата к общему режиму налогообложения, понятие
«сельскохозяйственные товаропроизводители», состав доходов и расходов при
определении объекта налога, расчет налоговой базы и суммы налога (авансовых
платежей), предоставление налоговых деклараций и сроки уплаты налога.
Вопросы для самоконтроля:
1. Общая характеристика, необходимость и значение специальных налоговых режимов в
современных условиях
2. Упрощенная система налогообложения: порядок и условия применения, ограничения,
исчисление налога, предоставление отчетности и уплата
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): особенности применения, основные
элементы, методика расчета и порядок уплаты в бюджет
4. Единый сельскохозяйственный налог: условия применения, состав доходов и расходов
при определении объекта налога, расчет налоговой базы и суммы налога, предоставление
налоговых деклараций и сроки уплаты налога.
Литература: Основная:(1, 3). Дополнительная: (5).
ТЕМА №9. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ: СУЩНОСТЬ И ОСНОВЫ
ОРГАНИЗАЦИИ
Понятие и сущность налогового администрирования. Управление налогообложением и
организация
налогового
процесса.
Принципы
осуществления
налогового
администрирования. Органы налогового администрирования: состав, структура, порядок
функционирования. Необходимость и значение организации ФНС РФ, роль и значение в
системе налоговых органов РФ. Полномочия органов Федеральной налоговой службы.
Разграничение полномочий между ФНС РФ и другими государственными органами,
осуществляющими контроль за уплатой налогов в бюджет. Структура центрального
аппарата ФНС РФ, его звеньев на местах: принципы построения, порядок взаимодействия,
внутренняя структура каждого уровня. Принципы организации и осуществления
деятельности территориальных звеньев ФНС РФ, права и обязанности должностных лиц.
Права работников налоговых органов в процессе осуществления контроля за
соблюдением налогового законодательства. Специфика прав и обязанностей должностных
лиц налоговых инспекций. Ответственность должностных лиц налоговых органов за
допущенные нарушения при выполнении служебных обязанностей: виды и порядок
применения.
Вопросы для самоконтроля:
1. Понятие налогового администрирования, его эффективность в современных условиях
2. Состав и структура налоговых органов РФ. Принципы их функционирования
3. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов
4. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц: имущественная,
материальная, дисциплинарная
Литература: Основная:(1, 3). Дополнительная: (5).
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
и методические рекомендации по их выполнению
В процессе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» предусмотрены
различные виды самостоятельных работ: рефераты, решение задач, письменные домашние
задания.
Тематика докладов и рефератов
В перечень тем, предлагаемых для подготовки устных докладов и выполнения
письменных рефератов, входят:
1. Роль и значение налогов в процессе формирования государственных доходов
2. История возникновения и развития налогов, как самостоятельной финансовой
категории
3. Функции налогов и их проявление в условиях рыночных отношений
4. Место налоговых отношений в системе экономических отношений государства
5. Налоговая политика государства и перспективы ее развития
6. Налоговая система РФ и пути ее совершенствования
7. Опыт развития налогов в зарубежных странах и возможности его применения в России
8. Необходимость и значение сочетания в налоговой системе косвенного и прямого
налогообложения
9. Система налогообложения организаций в РФ и ее дальнейшее совершенствование
10.Налог на прибыль как основной источник формирования доходов бюджета
11.Роль налога на прибыль организаций в процессе регулирования хозяйственной
деятельности субъектов
12.Основные направления развития косвенного налогообложения в РФ
13.Налогообложение малого бизнеса: особенности и перспективы
14.Налог на доходы физических лиц как основа системы налогов с населения
15.Имущественное налогообложение в РФ и перспективы его развития
16.Необходимость и значение совершенствования платежей за природные ресурсы в
процессе налоговой реформы
17.Налоговые проверки как основное звено налогового контроля
18.Взаимодействие налоговых органов с другими государственными структурами в
процессе осуществления налогового контроля
19.Налоговое планирование как основа оптимизации налоговой нагрузки субъектов
хозяйственной деятельности
20.Налоговые стимулы: их роль в укреплении налоговой базы и сочетание в системе
налогов РФ
При написании рефератов необходимо соблюдение ряда требований:
- объем не менее 10 – 15печатных страниц
- наличие материала об актуальности темы, постановка цели и задач работы
- наличие логического, системного, при необходимости исторического подходов к
изложению материала
- ссылки по тексту на используемую при написании литературу
- умение делать обобщающие выводы и подводить итоги проделанной работы
- список использованной литературы должен составлять не менее 10 источников
Решение задач
В процессе выполнения самостоятельной работы в виде решения задач необходимо
грамотно оперировать правовыми нормами, которые являются руководством к
совершению соответствующих арифметических действий и их одновременным
обоснованием. Решение задач предполагает умение расчета основных показателей:
налоговой базы, льгот, вычетов, суммы налога к уплате и к возврату; грамотное
применение налоговых ставок, определение сроков представления налоговых деклараций
и внесения причитающихся сумм в бюджет.
Письменные домашние работы
Выполнение письменных домашних работ предусматривается в отдельной тетради
для практических занятий по каждой пройденной теме. Варианты заданий носят
следующий характер:
Тема 1. Экономическая сущность, возникновение и развитие налогов
1. Выпишите не менее десяти определений понятия «налог», с указанием автора,
источника информации. Дать их сравнительную характеристику, оценив полноту и
актуальность трактовки
2. Письменно дайте сравнительную характеристику налоговых теорий, отметив общее и
отличия по следующим направлениям: цели, задачи, результаты, экономический эффект
Тема 2. Основы построения налогов и налогообложения
1. Проанализируйте в письменном виде (построив таблицу) положительные стороны и
недостатки способов уплаты налогов с позиций налогоплательщика и государства
2. Обоснуйте актуальность классических принципов налогообложения (по А. Смиту, А.
Вагнеру) в современных условиях
Тема 3. Налоговая политика государства
1. Схематично изобразите взаимосвязь налоговой и других направлений экономической
политики государства, указав их обратное воздействие и взаимовлияние друг на друга.
Тема 4. Налоговая система
1. Оцените эффективность современной налоговой системы России по экономическим
критериям (налоговая нагрузка, соотношение налогов от внутренней и от внешней
торговли, соотношение прямых и косвенных налогов, структура прямых налогов), в
сравнении с аналогичными параметрами зарубежных
стран. Укажите особенности
Тема 5.Основы налогового планирования
1. Составьте таблицу, характеризующую границы использования различных методов
налогового планирования при составлении проектов бюджетов
2. Объясните, как учитывается уровень собираемости налогов и неплатежей в бюджет при
планировании доходов бюджета
Тема 6. Система налогов, взимаемых с организаций в РФ и ее особенности
1. Составьте таблицу, характеризующую состав, структуру и динамику налогов с
организаций за 2007 – 2011 гг. Сделайте письменные выводы, поясняющие причины и
укажите факторы, повлиявшие на изменения
2. Проведите сравнительный анализ динамики объема ВВП и налогов с организаций за
предыдущие 3 – 5 лет по Российской Федерации. Сделайте соответствующие выводы
Тема 7. Характеристика налогов с физических лиц
1. Проанализируйте причины, содержание и результаты основных изменений по налогам с
физических лиц, начиная с 2001 года (по составу, объектам обложения,
ставкам, льготам и порядку расчетов с бюджетом). Прокомментируйте их фискальные и
экономические результаты
Тема 8. Специальные налоговые режимы
1. Дайте сравнительную характеристику, оцените результативность действующих
специальных налоговых режимов для малого бизнеса и сельскохозяйственных
товаропроизводителей
Тема 9. Налоговое администрирование: сущность и основы организации
1. Определите основные элементы налогового администрирования
2. Нарисуйте схему построения системы налоговых органов в Российской Федерации,
указав вопросы, по которым предоставляется и стоится обмен информацией
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ЭКЗАМЕНУ
1. Опишите экономическую сущность налогов.
2. Охарактеризуйте понятие налогов и их место в системе финансовых отношений
3. Опишите возникновение, историю развития налогов и налогообложения.
4. Каковы функции налогов: их взаимосвязь и противоречие.
5. Опишите элементы налога: содержание, понятие, характеристика.
6. Опишите принципы налогообложения, их реализация в современных условиях.
7. Опишите способы уплаты налогов, их характеристика.
8. Охарактеризуйте налоговые льготы - их виды и значение.
9. Охарактеризуйте виды налоговых ставок, методы их построения.
10. Охарактеризуйте понятие и содержание налоговой политики на современном этапе.
11. Охарактеризуйте налоговый механизм и его структуру.
12. Охарактеризуйте налоговую политику как составную часть экономической политики
государства
13. Каково понятие налоговой системы, ее характеристика.
14. Какова классификация налогов, ее характеристика.
15. Охарактеризуйте прямые и косвенные налоги: их соотношение в настоящее время,
динамика развития.
16. Опишите теории налогов и налогообложения, их сущность и назначение
17. Опишите классическую формулировку принципов налогообложения по А. Смиту.
18. Каковы принципы налогообложения по А. Вагнеру, их актуальность в настоящее
время.
19. Охарактеризуйте плательщиков, объекты обложения налогом на прибыль
предприятий.
20. Опишите расчет облагаемой прибыли для целей налогообложения.
21. Опишите ставки налога на прибыль, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
22. Опишите порядок расчетов с бюджетом исходя из фактически полученной прибыли.
23. Охарактеризуйте налоговые вычеты по НДС.
24. Опишите ставки по НДС: их назначение и порядок применения.
25. Опишите порядок расчета и сроки уплаты НДС в бюджет.
26. Опишите авансовые платежи по налогу на прибыль, исчисление и сроки уплаты.
27. Охарактеризуйте плательщиков, объект обложения, ставка налога на имущество
предприятий.
28. Опишите порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий. Льготы.
29. Охарактеризуйте категории плательщиков, объект налогообложения налогом на
доходы физических лиц.
30. Охарактеризуйте ставки налога на доходы физических лиц, порядок исчисления и
уплаты.
31. Охарактеризуйте льготы по налогу на имущество предприятий.
32. Опишите налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: содержание и
порядок применения.
33. Опишите порядок исчисления и уплаты налога на доходы: по декларации и по
основному месту работы.
34. Охарактеризуйте состав доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц.
35. Охарактеризуйте состав доходов, необлагаемых налогом на доходы физических лиц.
36. Охарактеризуйте налоги на имущество физических лиц. Плательщики, объекты
обложения. Порядок определения стоимости недвижимости для целей налогообложения.
37. Охарактеризуйте ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц. Порядок
его исчисления и уплаты.
38. Охарактеризуйте налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения:
плательщики, объекты обложения.
39. Охарактеризуйте льготы по налогу с имущества, переходящего в порядке
наследования и дарения. Порядок исчисления и уплаты.
40. Охарактеризуйте принципы организации, задачи ФНС РФ. Состав и структура
налоговых органов.
41. Опишите права и обязанности работников ФНС РФ.
42. Охарактеризуйте местные налоги и сборы - порядок исчисления и уплаты.
43. Опишите направления и мероприятия по совершенствованию действующей налоговой
системы РФ.
44. Какова общая характеристика налогов с юридических лиц.
45. Какова общая характеристика налогов с физических лиц.
46. Каковы определение, источники, сущность налогового права.
47. Каково значение и основные направления налогового контроля
48. Опишите сущность налоговых проверок, их виды и методика осуществления.
49. Опишите ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
50. Опишите сущность и основные тенденции распределения налогового бремени.
51. Охарактеризуйте источники уплаты налогов и их характеристика.
52. Охарактеризуйте роль и место налогов в системе государственных доходов.
53. Опишите полномочия ФНС РФ по контролю за выполнением налогоплательщиком
налогового законодательства.
54. Опишите виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
55. Охарактеризуйте систему имущественного налогообложения в РФ и перспективы ее
развития.
56. Опишите налоговые проверки, их характеристика
57. Опишите систему косвенного налогообложения в РФ: особенности и перспективы
развития.
58. Охарактеризуйте акцизы: сущность и порядок расчета
59. Опишите льготы по акцизам: состав и порядок предоставления
60. Охарактеризуйте налоговую нагрузка и факторы, ее определяющие
ЛИТЕРАТУРА
Основная
1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая.
2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая.
3. Кучеров И.И. Налоговое право России. Курс лекций. – М., Учебно–консультационный
центр «ЮрИнфор», 2000. – 360с.
4. Налоги в условиях экономической интеграции. В.С. Бард, Л.П. Павлова, Н.Е.
Заяц, Е.Ф. Киреева и др. / Под ред. проф. В.С. Барда, проф. Л.П. Павловой—
М.: КноРус, 2004. — 286 с.
5. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – Перов А.В., Толкушкин А.В.
– М.: «Юрайт», 2002. – 555с.
6. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского,
О.В. Врублевской. — СПб.: ПИТЕР, 2003. — 527 с.: ил.
Дополнительная
1. Башкирова Н. Н. К вопросу о целесообразности введения единой ставки
НДС//Ваш налоговый адвокат. – 2006. - №4. – с.19-24
2. Беляков С. Ю. О совершенствовании налогового администрирования//Ваш налоговый
адвокат. – 2006. - №4. – с.4-7
3. Дымова А. Г. Анализ последних изменений НК РФ в части налогового
администрирования//Ваш налоговый адвокат. – 2006. - №4. – с.8-18
4. Иванова М. В. Особенности влияния налогового законодательства на формирование
бюджетов субъектов РФ//Финансы. – 2006г. - №3. – с.24-26
5. Мишустин М.В. Информационно – технологические основы государственного
налогового администрирования в России: Монография. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2005. – 252с.
Справочно-правовые системы:
1. «Консультант-Плюс»
2. «Гарант»
3. Интернет ресурсы: http:// www.nalog.ru, www.akdi.ru, www.cemi.rssi.ru,
www.crea.ru, www.nalog.ru, www.rnk.ru.