Содержание - Intellectuals
advertisement
СОДЕРЖАНИЕ 1.ВВЕДЕНИЕ. 2 2.СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ СТАТИСТИКИ КРЕДИТА. 3 3.ПОКАЗАТЕЛИ СТАТИСТИКИ КРЕДИТА. 6 3.1 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ СТАТИСТИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ. 3.2 КЛАССИФИКАЦИЯ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ СТАТИСТИКИ КРЕДИТА. 3.3 ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ 3.4 ПОКАЗАТЕЛИ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ И ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ. 3.5СТАТИСТИЧЕСКОЕ ИЗУЧЕНИЕ ПРОЦЕНТА ЗА КРЕДИТ. 6 9 11 12 13 4.МЕТОДЫ СТАТИСТИКИ АНАЛИЗА. ИСТОЧНИКИ СТАТИСТИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ. 14 4.1 ИСТОЧНИКИ СТАТИСТИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ. 4.2ИНДЕКСНЫЙ МЕТОД. 4.3 МЕТОД ГРУППИРОВОК 14 14 19 5.ПРАКТИКУМ. 25 5.1 ЗАДАЧА №1 5.2 ЗАДАЧА №2 5.3 ЗАДАЧА №3 5.4 ЗАДАЧА №4 25 26 27 28 6.ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 30 7.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ. 30 1 1.Введение. Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала. Кредитные отношения реализуются через кредитную систему. Кредитная система представлена банковским, потребительским, коммерческим, государственным и международным кредитом. Ведущим звеном кредитной системы являются банки. В рыночной экономике для управления процессами кредитования, выявления тенденций и закономерностей необходима статистическая информация о кредитных вложениях и кредитных ресурсах, ее составе по видам ссудозаемщиков, о размере и составе просроченных ссуд, об эффективности ссуд, оборачиваемости кредитов. Сбором обработкой и анализом информации об экономических и социальных процессах в кредитовании занимается банковская статистика. Она разрабатывает программы статистических наблюдений, совершенствует систему показателей, методологию их исчисления и анализа, методы статистического анализа конкретных явлений. Исходя из общего содержания задач статистики кредита, можно выделить следующие важные сферы статистики кредита: формирование кредитных ресурсов и их использование, краткосрочное и долгосрочное кредитование. 2 2.Социально-экономическое значение статистики кредита. Предоставление кредитов является основной экономической функцией банковских учреждений. Задачи социально-экономического статистического анализа определяются экономическим содержанием и основными функциями кредита как экономическая, социальная и финансовая категория и ее роль в процессе кредитования физических и юридических лиц-клиентов. Основными функциями кредита в экономике являются: - Перераспределение денежных потоков и капиталов и выравнивание нормы прибыли. - Аккумулирование свободных финансовых ресурсов с их последующей капитализации и передачей в пользование заемщикам на платной основе; - Экономия издержек обращения, обеспечивающая снижение удельного веса непроизводительного (денежного и товарного) капитала и повышение удельного веса производительного капитала. - Обслуживание некоторых видов платежей и расчетов для физических и институциональных единиц. - Осуществление ряда специальных финансовых операций (трастовых, по обслуживанию механизма вексельного обращения или сделки с недвижимостью). - Централизация и концентрация денежных потоков (капитала). Банки и другие финансовые учреждения капитализируют эти средства и предоставляют их в распоряжение прочих заемщиков. Теоретически в современной банковской системе (благодаря развитию безналичного расчета и в том числе существованию электронных денег) Существует реальная возможность бесконечного переноса первоначально созданного депозита из одного банка в другой, а, следовательно, и бесконечного роста кредитов, выдаваемых кредитными организациями. На практике имеет место так называемая мультипликация депозита – цепной перенос средств из одного банка в другой и экспансия кредита. Основными принципами кредитования являются возвратность, срочность, платность, обеспеченность. К основным способам обеспечения этих принципов относятся гарантии или залог; целевой характер кредита (заемщик получает его на определенные цели, на конкретный срок, в установленном размере); дифференцированный характер кредита, что определяется существованием конкретных требований со стороны кредитных организаций к конкретному заемщику в зависимости от ряда внешних и внутренних факторов. Существует определенная классификация кредитов по различным факторам. 1.По сроку предоставления различают краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты. В практике деятельности банковской системы РФ используются краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (свыше 1 года) кредиты. 3 2.По обеспечению кредиты бывают обеспеченные и необеспеченные. Обеспечение кредита бывает персональным, банковским, государственным. Обеспечение предполагает наличие того или иного залога, гарантии или его страхование (перестрахование). Залогом может быть закладная на движимое или недвижимое имущество клиента или другие активы, принадлежащие ему. Основные требования к залогу отражены в Инструкции Банка России от 30 июня 1997г. №62а. Гарантия – это согласие третьей стороны погасить кредит в случае, если заемщик не способен сделать это сам. Как источник погашения кредита, гарантия надежна на столько, насколько гарант способен и желает погасить кредит. Гарантии могут быть безусловными и условными, покрывающими всю сумму кредита или только часть, могут быть оформлены договором или передаточной надписью. В зависимости от количества банков, принимающих участие в гарантийных операциях, различают прямые, косвенные и посреднические гарантии. 3.В зависимости от специфики кредиторов кредиты могут быть государственными, банковскими, выданными небанковскими кредитными организациями, коммерческими и частными (предоставленными частными лицами). 4.В зависимости от вида дебитора кредиты классифицируются на банковские, небанковские, коммерческие (торговые) и персональные, в том числе кредиты, предоставленные домашним хозяйствам. 5. По направлениям использования кредиты бывают потребительскими, промышленными, на формирование оборотных средств, инвестиционными сезонными, на устранение временных финансовых трудностей, промежуточными, на операции с ценными бумагами, импортными, экспортными. 6. По способу предоставления различают кредиты вексельные, при помощи открытых счетов, кредитные линии, возобновляемые (револьверные), обращаемые (роловерные), сезонные, консигнации и др. 7. В зависимости от размера ссуды бывают мелкими, средними, крупными. Их размер относителен и зависит от возможностей кредитора (соотношение размеров его уставного капитала, возможностей и конъюнктуры рынка). 8. В зависимости от уровня кредитного риска (вероятность не возврата кредита и процентов по нему в срок, отраженный в кредитном договоре заемщиком по причине его неплатежеспособности) ссуды бывают стандартными (безрисковыми); нестандартными, по которым существует умеренный риск их не возврата; сомнительными и безнадежными. Кроме вышеперечисленных видов кредита, существуют льготные кредиты это те кредиты, которые выдаются заемщикам (за исключениям кредитных организации) под процентную ставку ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на момент предоставления кредита. Формула кредита, как разновидности обмена: S=P, f (t, IR), где S – конечная величина в будущем, включающая в себя выданную ссуду и процент за ее использование; 4 P – величина предоставленного кредита; f – функциональная зависимость; t – срок предоставления кредита; IR – процентная ставка по конкретному кредиту; Кредит предоставляется конкретному заемщику только при условии его кредитоспособности и платежеспособности. Поэтому анализ уровня кредитоспособности клиента (или уровня кредитного риска для заемщика) осуществляется достаточно регулярно. Независимо от репутации (рейтинга) нового клиента, а также об окончании финансового года для всех заемщиков желательно полностью проанализировать его финансовое состояние. Анализ уровня кредитоспособности традиционных клиентов необходимо проводить так же регулярно с помощью методов экспресс-анализа. Кроме того, необходимо анализировать и контролировать оптимальный уровень кредитного мультипликатора. Кредитный мультипликатор – это отношение динамики объема кредитования, осуществляемого группой однородных кредитных организаций, к динамике (положительной или отрицательной) резервных активов. В любом случае размер мультипликатора зависит от нормы обязательных резервов и от размеров утечки резервных активов, вызванной изменением объема кредитования. 5 3.Показатели статистики кредита. Предоставление кредита, или открытие кредитной линии, - это соглашение, по которому кредитор обязуется на определенных условиях предоставить в распоряжение клиента определенную сумму, которую тот может использовать по своему усмотрению. Кредит является средством межотраслевого и межрегионального перераспределения капитала. Цель кредитной политики – воздействие на экономическую конъюнктуру с помощью кредита. В условиях рыночной экономики кредитная политика направлена либо на стимулирование кредита (кредитная экспансия), либо на его ограничение (кредитная рестрикция). При регулировании кредитования Центральный банк, который, как правило, проводит кредитную политику, использует изменение объема кредитов и уровня процентных ставок, рынка ссудного капитала. 3.1 Структура и содержание статистических показателей. Также на основе принципов кредитования и классификации кредитных операций определяется структура и содержание статистических показателей, характеризующих разные стороны кредитных отношений. 1.Банковский кредит – кредит, предоставленный банками в денежной форме юридическим и физическим лицам, а так же государству. Банковский кредит отличается от коммерческого не только объектами, но и субъектами кредитования, а так же динамикой кредитных вложений. Субъектами банковского кредита являются промышленные и торговые компании. А так же кредитнофинансовые учреждения и рынок ценных бумаг. Движение банковского кредита в отличие от коммерческого кредита не находится в прямой зависимости от изменений объема производства и товарооборота. Банковский кредит подразделяется за ссуду денег и ссуду капитала. В первом случае он носит краткосрочный характер, так как выступает в качестве платежного и покупательного средства и обслуживает движение оборотного капитала, во втором – долгосрочный (или, в крайнем случае, среднесрочный) характер, поскольку обслуживает оборот основного капитала и обеспечивает потребности расширения производства. Ссуда денег, как правило, обеспечена векселями, товарными документами или ценными бумагами. Ссуда капитала является необеспеченной. 2.Долгосрочный кредит – это кредит со сроком погашения более 5 лет. Он представляется, как правило, инвестиционными банками, реже коммерческими. Наряду с инвестиционными фондами долгосрочный кредит выдают другие специализированные кредитно финансовые институты в лице страховых компаний и пенсионных фондов, так же приобретающих облигационные займы корпораций и компаний, выпускаемые на рынок ценных бумаг. Долгосрочный кредит может предоставлять и государство через свои кредитные учреждения в целях стимулирования развития предприятий, отраслей, как в государственном, так и частном секторе экономики. 6 К наиболее важным показателям отечественной статистики банковского кредита относятся: - общий размер кредитования банками отраслей экономики и населения с выделение краткосрочного и долгосрочного кредитования; - доля краткосрочных и долгосрочных кредитов в общей сумме кредитных вложений; - просроченная задолженность предприятий и хозяйственных организаций по ссудам банков; - процент за кредит и ставка рефинансирования (Центрального Банка) Общий размер кредитования банками отраслей экономики и населения определяется за вычетом погашенной суммы кредита (возврата денежных средств) банку, в виде остатка ссуд на определенный момент времени (года, квартала, месяца). Для изучения динамики кредитных вложений с корректировкой на размер инфляции. В аналитических целях данные об объемах кредитных ресурсов дефлятируются на индекс-дефлятор ВВП или индекс потребительских цен. Для анализа структуры кредитования следует выделить отрасли и отдельно население, получающие ссуды банков. Важное аналитическое значение имеет группировка кредитов на краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочный кредит предоставляется банками: на формирование сезонных и других сверхнормативных запасов товарноматериальных ценностей, накопление которых происходит при нормальном процессе производства и реализации продукции; на формирование нормативных запасов товарно-материальных ценностей, заработную плату предприятий несезонных отраслей на условие долевого участия собственных средств предприятий и банковского кредита; на сезонные затраты, связанные с производством и заготовкой продукции; на расходы по подготовки новых производств и освоению новых видов продукции; на расчеты с поставщиками продукции и другие потребности, связанные с расчетами; на временное восполнение недостатка запасов материальных оборотных средств. Долгосрочный кредит обслуживает преимущественно капитальные вложения и предоставляется на новое строительство и введение новых мощностей, внедрение новых технологий и осуществление затрат, возмещающихся в течение трех-пяти лет. 3. Коммерческий кредит предоставляется одним предприятием другому в товарной форме (продажа в рассрочку). Инструментом коммерческого кредита является коммерческий вексель, который оплачивается через коммерческий банк. Процент по коммерческому кредиту ниже процента по банковскому кредиту и входит в цену товара и сумму векселя. Размеры коммерческого кредита ограничиваются размером резервного капитала, которым располагают промышленные и торговые компании. При коммерческом кредите 7 объектом выступает товарный капитал, а при банковском кредите – ссудный капитал. Движение ссудного капитала в сфере взаимоотношений населения, хозяйствующих субъектов, с одной стороны, и государства, с другой, осуществляется в виде заимствований государством у институциональных единиц других секторов экономики. Такого рода заимствования (как одна из форм кредита) являются главным способом привлечения свободных финансовых ресурсов государством для покрытия своих расходов. Субъектами при государственном кредите выступают юридические, физические лица и государство. Государство размещает свои облигации и другие ценные бумаги среди государственных и негосударственных предприятий, организаций, учреждений, а так же населения. При осуществлении кредитных операций внутри страны государство обычно является заемщиком средств, а население, предприятия и организации – кредиторами. В сфере международных экономических отношений государство выступает в роли, как заемщика, так и кредитора. Различают внутренние заимствования государством и заимствования государством у институциональных единиц сектора «остального мира». Кроме того, государство может исполнять роль гаранта по кредитам, предоставляемым иностранным заемщикам, местным органам власти, государственным учреждениям. Внутренние заимствования государством могут быть в форме: 1) государственного облигационного займа, выпуска других ценных бумаг; 2) обращения части вкладов населения в государственные займы; 3) заимствования средств общегосударственного ссудного фонда; 4) казначейской ссуды; 5) гарантированного займа. Если при первой форме заимствования государством физические и юридические лица покупают ценные бумаги за счет собственных временно свободных денежных средств, то при второй форме кредит государству предоставляет система сберегательных учреждений за счет заемных средств (Сбербанк покупает долговые обязательства государства). Третья форма заимствования государством использовалась в течение многих лет для покрытия расходов правительства. Она характеризуется тем, что государственные кредитные учреждения непосредственно (не опосредуя эти операции покупкой государственных ценных бумаг) передают часть кредитных ресурсов правительству, которое использует их для финансирования дефицита государственного бюджета. Это так называемый инфляционный метод балансирования доходов и расходов государственного бюджета. 4. Международный кредит имеет форму государственных внешних займов. Как и внутренние займы, они предоставляются на условии возвратности платности. Предоставление внешних займов осуществляется за счет бюджетных средств или специальных правительственных фондов. Государственные внешние займы предоставляются в денежной или товарной форме. Займы погашаются по соглашению сторон товарными поставками или валютой. Сум8 ма полученных внешних займов с начисленными процентами включается в государственный долг страны. Система показателей заимствований государством должна не только характеризовать масштабы, структуру, динамику таких заимствований и классификацию займов, но и служить информационно методологической основой для принятия решений по управлению государственным долгом. Представление об эффективности государственных кредитных операций дает показатель, характеризующий процентное отношение суммы превышения поступлений над расходами по системе государственного кредита (Эг.кред): Пг.кред Рг.кред Эг.кред = Рг.кред 100% , где Пг.кред – поступления по системе государственного кредита; Рг.кред – расходы по системе государственного кредита; По внешнему государственному долгу определяется коэффициент его обслуживания, который рассчитывается как отношение платежей по задолженности к валютным поступлениям страны от экспорта товаров и услуг (в процентах): Платежи... по... внешнему... государственному... долгу Кобсл.вн.долга = Валютные... поступления... от... экспорта... товаров... и... услуг 5. Потребительский кредит выдается населению для приобретения товаров длительного пользования (автомобили, мебельные гарнитуры, электронная и сложная бытовая техника), а также для уплаты услуг долговременного характера. Срок кредита – несколько лет. Он предоставляется торговыми компаниями, коммерческими и сберегательными банками, страховыми и финансовыми компаниями. Потребительский кредит широко распространен в западных странах, особенно в США. В этих странах от 10 до 20% ежегодных доходов населения расходуется на покрытие долга по потребительскому кредиту. В странах СНГ кредит может применяться при продаже товаров с рассрочкой платежа, индивидуальном и кооперативном строительстве, развитии фермерства. 6. Межбанковский и межхозяйственный кредит - относительно новые формы кредита. Межбанковский кредит предоставляется банками друг другу, когда у одних возникают свободные ресурсы, а у других их недостает. При межхозяйственном кредите субъектами банковских отношений являются различные предприятия и организации, предоставляющие средства взаймы друг другу. Он имеет сходство с коммерческим кредитом, однако в отличие от последнего подразумевается предоставление денежных средств взаймы. 3.2 Классификация основных показателей статистики кредита. Основные показатели кредитной статистики могут быть сгруппированы следующим образом: 9 показатели, связанные с условиями и возможностями выдачи кредита; показатели расчета процентов за выдачу кредита; показатели, связанные с анализом уровня кредитного риска для заемщика (банка) или уровня кредитоспособности клиента. К первой группе показателей относим: 1. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Этот показатель выражается отношением совокупной суммы требований банка к заемщику или группы взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учетным векселям, по депозитам в драгоценных металлах, другим долговым обязательствам (требования включаются в расчет с учетом степени риска) к величине капитала кредитной организации. В соответствии с нормативами ЦБ РФ значение этого показателя установлено в размере 25%. 2. Максимальный размер крупных кредитов, который устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитов и собственных средств банка. Под крупным кредитом понимается совокупная сумма требований к одному заемщику (или группе связанных заемщиков) банка по кредитам с учетом 50% суммы забалансовых требований гарантий, поручительств, имеющихся у банка в отношении одного заемщика (или группы заемщиков), превышающая 5% собственных средств (капитала) банковского учреждения. 3. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика), который рассчитывается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредитов (вкладчиков) и собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение показателя – 25%. 4. Норматив кредитования банком своих акционеров (участников) и инсайдеров, который определяется как отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участником, к собственным средствам (капиталу) банка. Совокупная величина этого норматива установлена Банком России в размере 20%. Рассмотрим показатели второй группы: В зависимости от кредитных договоров существуют различные способы начисления процентов на основную сумму кредитов. Следовательно, бывают и различные виды процентных ставок на каждый конкретный кредит или конкретный период его возврата. В зависимости от того, меняется ли процент за кредит за период его возврата, различают простые и сложные процентные ставки. При долгосрочных кредитных операциях проценты выплачиваются, как правило, не сразу после их начисления, а присоединяются к сумме долга, здесь применяется правило сложного процента. База для начисления сложных процентов в отличие от простых процентов меняется во времени. Присоединение начисленных процентов к сумме долга (базе для их начисления) называется капитализацией процента. 10 К третьей группе показателей относятся показатели, с помощью которых анализируют уровень кредитоспособности и платежеспособности клиента, а также уровень кредитного риска для банка. Со стороны ЦБ кредитным организациям определяются только экономические нормативы, которых банк должен придерживаться с целью своей устойчивости. Далее каждый банк сам определяет и зарабатывает методологию анализа уровня своего кредитного риска. Существует достаточно большое количество методик анализа кредитоспособности клиентов, которые рассмотрены далее. 3.3 Показатели оценки кредитоспособности 1. Коэффициент автономии (Ка), который выражается отношением общей величины собственных средств к итогу финансового баланса. Оптимальное значение Ка = 0,5 – 0,6. Это означает, что сумма собственных средств заемщика должна составлять примерно половину всех средств предприятия. Этот коэффициент характеризует интересы учредителей, владельцев акций и кредиторов, отражает финансовую структуру средств, которая выражается в невысоком удельном весе заемного капитала и более высоком уровне фондов, обеспеченных собственными средствами. 2. Коэффициент маневренности (Км), который рассчитывается как отношение собственного оборотного капитала (величина дебиторской задолженности и запасов ТМЦ за минусом кредиторской задолженности и задолженности по ссудам) к собственному капиталу заемщика. Величина этого коэффициента не должна быть меньше 0,5. С его помощью анализируют эффективность использования собственных средств клиента и своевременность погашения дебиторской и кредиторской задолженности и гибкость использования собственных средств заемщика. 3. Коэффициент покрытия (Кп), который рассчитывается как сумма оборотных средств заемщика, распределенная на сумму краткосрочной задолженности. Ориентировочно Кп должен быть не меньше 2,0 – 2,5. Это означает, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится не менее двух рублей ликвидных средств. 4. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал), который определяет степень мобильности активов заемщика, обеспечивающую своевременную выплату по его задолженности. Модификации коэффициента абсолютной ликвидности является коэффициент ликвидности (Кл), который представляет отношение суммы средств высокой и средней ликвидности к краткосрочной задолженности. Ориентировочно Кал и Кл должны быть не меньше 0,5-0,6. Недостаток ликвидных средств указывает на задержку платежей по текущим операциям и тем самым снижает ликвидность баланса. Излишек ликвидных средств – явление так же нежелательное, так как в таком случае оборотные активы используются с небольшим эффектом или величина накопленной прибыли несоизмерима с размером капитальных вложений, а также может существовать задержка замены амортизационных объектов и пр. 5. Коэффициент иммобилизации (Ки), или коэффициент реальной стоимости основных фондов, представляет собой отношение реального основного капи11 тала, или стоимости ОФ (за вычетом износа), к итогу баланса заемщика. Обычно величина этого коэффициента не должна превышать 0,5. 6.Коэффициент модернизации (Кмд), который рассчитывается как отношение суммы начисленной амортизации к первоначальной стоимости основного капитала клиента, включая нематериальные активы (цена предприятия, патенты и лицензии, товарные знаки, концессии, расходы на освоение новых технологий производства, НИР). Он характеризует интенсивность высвобождения средств, вложенных в основные фонды. Оптимальное значение К мд равняется 0,3 – 0,5. 7. Коэффициент задолженности (Кз), который выражается отношением величины заемных средств к сумме собственного капитала. Оптимальное значение – примерно 0,3 -0,5. 8. Индекс финансовой напряженности (Ифо) выражается отношением величины заемных средств к общей сумме капитала. 9. Коэффициент покрытия инвестиций (Кпн), который характеризует часть актива баланса, финансируемую за счет устойчивых источников, а именно величину собственных средств, средне- и долгосрочных обязательств по отношению к активу баланса-нетто. 3.4 Показатели кредитных ресурсов и их использование. Для статистического анализа кредита особое место имеет информация о составе ресурсов ссудного фонда общества и их использовании. Такая информация содержится в бухгалтерском балансе кредитного учреждения. Планом счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации предусмотрено 25 разделов балансовых счетов 10 разделов внебалансовых счетов. Балансовые счета состоят из счетов первого порядка и второго порядка, детализирующих первые. Всего насчитывается 98 балансовых счетов первого порядка и 98 внебалансовых счетов. Обзор информации такого баланса затруднителен. Поэтому на основе отчетности об остатках на счетах банковского учета составляются статистические разработки – укрупненные балансы. Различают балансы-брутто, составляемые путем простой группировки отчетной информации, и балансы-нетто, в которых производиться сальдирование остатков отдельных счетов для получения экономически значимой информации. Для исполнения баланса-брутто в качестве информационной базы его необходимо преобразовать в баланс-нетто путем исключения регулирующих статей повторного счета. На основе обобщающих показателе баланса-брутто и баланса-нетто могут составляться ряды динамики и ряды распределения и исчисляться статистические показатели, принятые для обработки таких рядов, как относительные величины структуры, динамики, средние уровни ряда, средние темпы роста и прироста. По отдельным показателям могут исчисляться относительные величины сравнения и интенсивности, выявляться закономерности и статистические зависимости. Закономерности могут быть выявлены, как правило, при анализе сводной информации (по стране, крупному региону, отрасли народ12 ного хозяйства), например, определение устойчивой связи между объемами прироста кредитных ресурсов и национального дохода, темпами роста остатков средств на счетах промышленности и темпами роста накоплений в промышленности, а также динамикой объема промышленного производства. Помимо перечисленных методов для анализа кредитных ресурсов и их использования может применяться метод группировок. По данным баланса составляются группировки, характеризующие структуру ресурсов и кредитных вложений банка с определенного срока хранения средств, срока кредитования, в разрезе групп кредитов с различной формой собственности, по виду обеспечения, по объектам кредитования. Самостоятельным является так же изучение просроченных ссуд. Статистика изучает размер просроченных ссуд, их динамику и состав. 3.5Статистическое изучение процента за кредит. Часть вновь созданной стоимости, поступающей к кредитору, служит платой заемщика за пользование кредитом, а так же за возможность удовлетворения потребности в денежных средствах. Ссудный процент выполняет стимулирующую функцию, а также гарантирует сохранение ссужаемой стоимости, то есть возврат кредитору кредитных средств в полном размере. Стимулирующая функция ссудного процента рассматривается как воздействие на функционирование заемных средств в обороте хозяйственных организаций и получение прибыли кредитором в условии рыночной конкуренции. При рассмотрении процента как гарантии сохранения сужаемой стоимости и компенсации за риск факторами, определяющими его размер, могут быть сроки кредита, сумма кредита, наличие обеспечение ссуды, вероятность своевременного выполнения обязательств перед кредиторами и наличие (или отсутствие) инфляции. Например, при длительных сроках кредита и наличии инфляции повышается степень риска кредитора, и поэтому ссудный процент будет обязательно выше. Система показателей статистики процента за кредит основывается на зависимости не только от функций ссудного процента, но и от его классификаций по разным признакам: формам кредита, видам кредитных отношений, срокам и видам ссуд, видам операций, способам начислений. Наряду с показателем «процент за кредит» широко используется категория «учетная ставка». Учетная ставка – это процентная ставка, которую берут кредитные учреждения за покупку векселей. Вексель – это документ, используемый при коммерческом кредитований, когда покупатель товара платит деньги своему поставщику не сразу после покупки, а через определенное время. За отсрочку платежей уплачивается определенный процент. 13 4.Методы статистики анализа. Источники статистической информации. Для анализа показателей кредитных ресурсов может быть использован весь спектр статистический методов. Это показатели динамического ряда: темпы роста и прироста, абсолютного прироста; метод группировок, позволяющий установить наличие связи показателей кредитных ресурсов с признаками, не находящимися с ними в функциональной зависимости; метод корреляционно-регрессионного анализа, с помощью которого определяется степень тесноты связи между признаками; индексный метод. 4.1 Источники статистической информации. Основным источником статистической информации о кредитах, взаимоотношениях между банком и клиентом является Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 1 января 1997 г. №02-429 «О составлении финансовой отчетности» №17. В ней предусмотрено обязательное представление кредитными организациями информации в Банк России на регулярной основе. С другой стороны БР предоставляет необходимую часть этой информации Госкомстату РФ по регионам и по России в целом. В финансовой отчетности отражается следующая информация: - аналитические данные о состоянии кредитного портфеля – общая характеристика заемщика; характер его деятельности в соответствии с ОКОНХ; вид кредитного договора; сумма учтенных банком векселей; суммы, не взысканные по банковским гарантиям; классификация ссуды и виды обеспечения; дебиторская задолженность по факторинговым операциям; виды обеспечения, в том числе залог, гарантии, страхование и другие виды обеспечения; дата начала реализации залога; просроченная задолженность по основному долгу и просроченные проценты; сформированный резерв под возможные потери по ссудам; проценты к получению (исчисленные согласно принципу начисления); внебалансовые обязательства банка; Фактически созданные резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами; остаток задолженности по ссудам. Эта информация предоставляется в разрезе по отдельным заемщикам и по отдельным кредитам для каждого заемщика; - расчет резерва под возможные потери по ссудам; - сведенья о движении резерва под возможные потери по ссудам; - данные о переоформленной задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа и о крупных кредитах, о кредитах, предоставленных акционерам (участникам) и инсайдерам; - данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов – юридических лиц по отраслям экономики и клиентов – физических лиц. 4.2Индексный метод. Рассмотрим применение индексного метода для анализа оборачиваемости кредита. Этот метод позволяет проанализировать факторы изменения скорости оборачиваемости хозяйственных операций. С этой целью применяются 14 индексы средних и агрегатных величин. В систему индексов средних величин входят индексы переменного и постоянного состава и индекс влияния структурных сдвигов. Индекс переменного состава представляет собой отношение среднего уровня явления в отчетном периоде и среднего значения в базисном периоде. Построим индекс средней длительности пользования краткосрочного кредита переменного состава: It пер.с = К1 К m : m 1 0 , 0 где m – однодневный оборот по погашению кредита, равный Оп: Д. Так как t = K : m , то K t m Подставим вместо К его значение в формулу индекса переменного состава: It пер.с = t1m1 t m m 0 : m 1 0 t1 : t 0 , 0 или, если принять d = m: m0, то формула индекса принимает вид: It пер.с = t1 d1 t d 1 . 0 На величину индекса переменного состава оказывают влияние два фактора: изменение длительности пользования краткосрочным кредитом отдельных единиц совокупности и изменение удельного веса однодневного оборота по погашению отдельных частей совокупности в общей его величине по всей совокупности. Для того чтобы определить влияние на прирост средней длительности пользования кредитом изменения только первого фактора, необходимо исчислить индекс постоянного состава: It пост.с = 1 t m1 m : 1 t m m 0 1 , 1 или It пост.с = t1 d1 t d 0 , 1 Влияние второго фактора – структурных изменений в составе однодневного оборота по погашению на прирост средней длительности пользования кредитом – определяется при помощи индекса влияния структурных сдвигов: It стр = или t 0 m1 m1 : t m m 0 0 , 0 15 It стр = t 0 d1 t d 0 . 0 Если известны индексы переменного и постоянного состава, то индекс влияния структуры может быть определен через взаимосвязь этих индексов, то есть: It стр = It пер.с : It пост.с. Применение индексов в анализе помогает определить также абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом за счет отдельных факторов, который получается путем вычитания из первой дроби второй (если индекс представлен отношением двух средних) или как разность числителя и знаменателя – для другой формы записи индекса. Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом: - за счет индивидуальных значений длительности кредита: t1 t1d1 t 0 d1 ; - за счет структурных сдвигов в однодневном обороте по погашению t стр t 0 d1 t 0 d 0 . Общий абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом можно определить путем вычитания из числителя знаменатель индекса переменного состава, т.е. t t1d1 t 0 d 0 , величина которого должна совпадать с алгебраической суммой отклонения за счет отдельных факторов: t t1 t стр Изучение динамики оборачиваемости кредита можно производить с помощью индексов среднего числа оборотов ссуд. В зависимости от исходных данных индексы среднего числа оборотов можно определить по одной из следующих формул: Индекс переменного состава: Iпер.с = или Iпер.с = О : О К К п1 п0 1 0 , n K : n K K K 1 1 1 0 0 , 0 16 n d n d 1 1 Iпер.с = 0 где d = , 0 K K Индекс постоянного состава среднего числа оборотов: n K : n K K K 1 Iпост. с = 1 0 1 или Iпост. с = n d n d 1 1 0 1 1 n K n K 1 1 0 1 , ; 1 Индекс влияния структуры: Iстр. = n K : n K K K 0 1 0 1 или Iстр. = n d n d 0 1 0 0 0 , 0 . В статистике кредита для изучения связи оборачиваемости кредита с кредитными вложениями можно использовать агрегатные индексы. Размер кредитных вложений, выраженный средним остатком кредита, зависит от длительности пользования ссудой, рассчитанной по данным оборота по выдаче (t’), и от величины однодневного оборота по выдаче (m’), т.е. К = t’m’ На основе этой связи можно записать систему взаимосвязанных индексов среднего остатка кредита: t' t' 1 m'1 0 m'0 t' t' 1 m'1 0 m'1 t' t' 0 m'1 0 m'0 ; Ik = It Im. Таким образом, индекс среднего остатка кредита равен произведению индекса длительности пользования кредитом, исчисленного по данным его оборота по выдаче, на индекс однодневного оборота по выдаче. Разность t '1m'1 t '0 m'1 является абсолютным приростом среднего остатка кредита, обусловленного изменением длительности пользования ссудой. Разность t '0 m'1 t '0 m'0 – абсолютный прирост вследствие изменения оборота кредита по выдаче. Оборот кредита по погашению связан с числом оборотов и средним остатком кредита: чем выше оборачиваемость ссуд по числу оборотов, тем при прочих равных условиях больше размер оборота по погашению; с другой стороны, при увеличении среднего остатка задолженности ссуд возрастает оборот кре17 дита по погашению. Связь этих показателей можно представить следующими выражениями: в статике – Оп = n K ; в динамике – n K n K 1 1 0 0 n K n n K n 1 1 0 K1 0 1 0 K0 ; Разность n1 K1 n0 K1 показывает абсолютный прирост размера оборота по погашению за счет изменения числа оборотов ссуд. Разность n0 K1 n0 K 0 показывает абсолютный прирост оборота по погашению кредита, обусловленный изменением его средних остатков. По такой же методике можно изучать оборачиваемость долгосрочных ссуд с той лишь особенностью, что вместо однодневного оборота необходимо использовать общий размер оборота по погашению кредита. В статистике долгосрочного кредитования важное значение имеет анализ эффективности кредитных вложений в отдельные мероприятия. Показатели экономической эффективности строятся по общепринятой схеме, обоснованной в экономической теории. Принцип эффективности заключается в соотношении результата экономической деятельности и затрат (примерных ресурсов), связанных с его получением. Формула показателя эффективности в общем виде выглядит следующим образом: Э= Н Н или Э = З Р где Н – результат экономической деятельности; З – произведенные затраты; Р – примененные ресурсы; При изучении эффективности капитальных вложений в отраслевом аспекте результатом экономической деятельности могут быть объемные показатели: валовая добавленная стоимость, национальный доход, валовой внутренний (национальный) продукт, прибыль предприятия и фирм и другие показатели. В знаменателе – привлеченные средства кредитных учреждений. Таким образом, в данном аспекте показатель эффективности показывает степень оптимальности использования привлеченных средств, т.е. сколько единиц результата создается при использовании единицы (руб., тыс.руб.) привлеченных средств. В обоих аспекта важен показатель сроков окупаемости капитальных вложений: Т= К , Ц С где К – капитальные вложения; Ц – стоимость годового выпуска продукции и услуг; С – себестоимость годового выпуска продукции и услуг. 18 Изучение динамики эффективности капитальных вложений производиться в двух аспектах. Рассмотрим методику применения индексного метода в отраслевом аспекте. Индекс переменного состава: Iпер.с = Э К : Э К К К 1 1 0 1 0 0 где Э0,1 - уровни эффективности в каждой отрасли или секторе экономики соответственно в базисном и отчетном периодах; К0,1 – привлеченные капитальные вложения (или инвестиции) в базисном и отчетном периодах. Индекс переменного состава показывает, как изменился уровень эффективности страны или региона под влиянием двух факторов. Индекс постоянного состава: Iпост.с = Э Э 1 К1 0 К1 . Индекс постоянного состава определяет степень изменения показателя экономической эффективности. Изменение обобщающего показателя эффективности за счет изменения отраслевой структуры привлеченных средств можно определить, используя индекс структурных сдвигов: Iстр. = Э К : Э К К К 0 1 1 0 0 0 Проверка расчетов осуществляется на основе взаимосвязи индексов: Iпер.с = Iпост.с Iстр Так рассматривается эффективность капитальных вложений и инвестиционной деятельности с точки зрения получателей денежных средств (пользователе привлеченных ресурсов). 4.3 Метод группировок По срочности различают краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный кредиты. Краткосрочный кредит предоставляется на срок до одного года. Он выдается под товарно-материальные ценности, затраты, ценности в расчетах, на текущие потребности в платежах. Среднесрочный кредит предоставляется на срок от одного до трех лет, а долгосрочный – на срок выше трех лет. Долгосрочный и среднесрочный кредиты предоставляются на затраты, связанные с вложением в основные фонды, оборотные средства и финансовые активы. Показатели статистики краткосрочного кредитования. Основную долю кредитных вложений в экономику составляют краткосрочные кредиты, поэтому краткосрочное кредитование является одной из важнейших функций кредитных учреждений. 19 При расчете показателей статистики краткосрочного кредита используются данные об остатках задолженности или суммах выдач и погашения краткосрочные кредитов в различных группировках. Разработка информации о краткосрочных кредитах включает сводку и вторичные группировки отчетной информации по различным признакам, прежде всего по объектам кредитования, отраслевой принадлежности ссудозаемщиков, сфере функционирования кредита (в сфере производства или сфере обращения), характеру обеспечение кредита, формам собственности заемщиков, территории (учреждений банка) и другим признакам. Для характеристики распределения ссудной задолженности по субъектам кредита используются группировки кредитных вложений по формам собственности и отраслям хозяйства. В отдельных случаях составляются комбинационные таблицы, в подлежащем которых указывается субъект кредита, а в сказуемом – объект кредита. Такие таблицы составляются для характеристики задолженности на конкретную дату, например на конец квартала, года, и используются для выявления сравнительной картины ссудной задолженности, определения «адреса» и дополнительного анализа задолженности и принятия управленческих решений. Краткосрочные кредитные вложения определяются по остатку задолженности в разрезе объектов кредита и субъектов кредита (заемщиков). В настоящее время общее количество объектов кредита по краткосрочным ссудам, выделяемом в банковском учете и отчетности, измеряется несколькими десятками объектов. На основе статистических группировок до той или иной степени агрегации определяется структура задолженности по краткосрочным ссудам по укрупненным объектам кредита. В статистической информации задолженности распределяется на следующие группы объектов: под материальные ценности и затраты; сезонные затраты и производства; товары отгруженные (под расчетные документы в пути); платежные и расчетные кредиты; на временные нужды; выплату заработной платы; Временное восполнение недостатка собственных оборотных средств; отсроченные необеспеченные ссуды; просроченные ссуды. Задача такой информации состоит в том, чтобы представить задолженность в зависимости от характера обеспечения кредита, что важно для управления кредитными отношениями в экономике в целом. Состав конкретных объектов кредитования, включаемых в соответствующую группу, определяется инструкциями ЦБ РФ. Наибольшее число оборотов кредита включается в группу под материальные ценности (кредиты под производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию и товары, сверхплановые запасы ценностей, расходы будущих периодов). На основе информации о распределении ссудной задолженности по объектам кредитования рассчитываются такие показатели, как доля кредитов, обеспеченных материальными ценностями, или доля кредитов, не обеспеченных материальными ценностями. При этом к кредитам, не имеющим материального обеспечения, принято относить расчетные кредиты (кроме платежных кредитов), кредиты на выплату заработной платы, кредиты на временное 20 восполнение собственных оборотных средств, отсроченные необеспеченные и просроченные ссуды. Уровень оборачиваемости кредита измеряется двумя показателями: длительностью пользования кредитом и количеством оборотов, совершенных кредитом за период. Длительность пользования краткосрочным кредитом (t) определяется по формуле: t= K: Оп , Д где K – средние остатки кредита; Оп – оборот кредита по погашению; Д – число календарных дней в периоде (30, 90, 180, 360) Этот показатель характеризует среднее число дней пользования кредитом. Он является обратной величиной оборачиваемости ссуд: чем меньше продолжительность пользования кредитом, тем меньше ссуд понадобиться банку для кредитования одного и того же объема производства. Остатки кредита в статистической отчетности показываются на дату, т.е. представляют собой моментный динамический ряд. Поэтому расчет среднего остатка ссуд выполняется по формуле средней хронологической: К 2 К 3 К К2n К . n 1 Количество оборотов кредита (n) определяется путем деления оборота ссуд по погашению на средний остаток: К1 2 n= Оп К . Этот показатель характеризует число оборотов, совершенных краткосрочным кредитом за анализируемый период по клиентуре банковского учреждения. Число оборотов ссуд относится к прямым характеристикам оборачиваемости кредита. Если известна длительность пользования кредитом, то количество оборотов ссуд можно определить, пользуясь взаимосвязью этих показателей: n = Д : t. Уровень оборачиваемости ссуд можно исчислить так же по данным об их выдаче. В этом случае показать будет характеризовать процесс оборачиваемости с учетом выдачи кредита. В связи с тем, что показатели оборота кредита по выдаче, погашению и его остаток взаимосвязаны между собой, уровни оборачиваемости кредита, исчисленные по данным его оборота по выдаче и погашению также взаимосвязаны. 21 Связь между ними осуществляется через коэффициент соотношения оборота ссуд по выдаче (Ов) и по погашению (K’), получаемый в результате деления показателей оборачиваемости: Ов Оп Ов : ; n’:n = K’, К К Оп отсюда n’ = nK’ где n’ – число оборотов кредита, исчисленное по данным оборота ссуд по выдаче. Таким образом, число оборотов кредита по выдаче выше числа его оборотов по погашению, если коэффициент соотношения суммы оборота по выдаче и погашению больше 1. Аналогичное соотношение сохраняется и между показателями длительности пользования кредитом: t’ = t K” где K” – величина обратная коэффициенту К’; t’ – длительность использования кредита, исчисленная по данным оборота по выдаче. Для анализа просроченных ссуд также рассчитываются показатели оборачиваемости, доли несвоевременно возвращенных ссуд и доли просроченной задолженности в общей сумме задолженности по ссудам. Оборачиваемость просроченных ссуд по длительности пользования и числу оборотов рассчитывается по методике, рассмотренной для краткосрочных ссуд. Доля несвоевременно возвращенных кредитов определяется путем деления суммы ссуд, взысканных через счет просроченных ссуд, на общую сумму возвращенных кредитов. Степень невозвратности кредитов характеризуют показателем, получаемым отношением суммы кредитов, погашенных несвоевременно (взысканных через счет просроченных ссуд), и общей суммы задолженности по ссудам. Разность между 100 и коэффициентом невозвратности ссуд, выраженным в процентах, показывает уровень возвратности кредитов. Этот показатель можно использовать для сравнительного анализа деятельности в разрезе банковских учреждений, а также для выявления тенденций в динамике. Показатели статистики долгосрочного кредитования. Анализ происходящих структурных изменений в инвестиционной сфере позволяет сделать вывод, что, несмотря на снижение нереализованных капитальных вложений и ограничение нецентрализованных капитальных вложений кредитными и налоговыми методами, проблемы долгосрочных инвестиций и финансово-кредитного обеспечения сохраняют свою актуальность и в настоящее время. Это связано, во-первых, с активизации инвестиционной деятельности в ряде отраслей и сфер хозяйствования, ориентированных на производство потребительских товаров, деятельности территориальных органов управления и инвестирования социальной инфраструктуры, а также повышением роли инвестиций населения, во-вторых, с ростом инвестиций в ценные бумаги и аренду, в-третьих, с процессом формирования специализиро22 ванных финансово-кредитных институтов, инвестиционных банков и фондов для льготного финансирования капитальных вложений. Объектами банковского долгосрочного кредитования могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретению техники, оборудования и транспортных средств, зданий и сооружений, а также затраты по созданию совместных предприятий, научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности. Коммерческие банки могут предоставлять долгосрочные ссуды совместно со страховыми компаниями, пенсионными фондами и другими долгосрочными ссудодателями. Система показателей статистики долгосрочного кредита дает обобщающие характеристики объемов выдачи и погашения кредита в различных разрезах (по объектам и субъектам кредита, территории), структуры задолженности по долгосрочным ссудам также в различных разрезах, окупаемости затрат, кредитуемых банком. Такая информация необходима для анализа и управления процессом долгосрочного кредитования, а так же оценки эффективности банковской работы по долгосрочному кредитованию капитальных вложений. Указанные показатели рассчитываются на основе статистической и бухгалтерской отчетности банковских учреждений о долгосрочном кредитовании посредством сводки и группировки отчетной информации, а также вычислении средних и относительных величин. Порядок исчисления показателей аналогичен изложенному ранее для краткосрочного кредита. Уровень оборачиваемости долгосрочных ссуд исчисляется по методике, изложенной для краткосрочных ссуд. Отличие состоит в том, что показатель длительности пользования долгосрочным кредитом измеряется в годах, поэтому при его расчете число календарных дней в формуле нужно опустить, т.е. tд = K д : Оп (д) где Д – долгосрочные ссуды. При расчете окупаемости долгосрочного кредита определяется, по существу, средний срок пользования долгосрочным кредитом. Этот срок рассчитывается по сметной документации (плановый срок кредита) и фактическим данным: чем меньше срок кредита, тем выше считается эффективность мероприятия и соответственно кредита. Однако надо иметь в виду, что срок кредита не является единственным критерием при решении вопроса об эффективности долгосрочного кредита, в расчет принимаются другие факторы (устранение дефицита в том или ином товаре народного потребления, улучшение условий труда и т. д.). Важное значение имеют показатели срока долгосрочного кредита. По условиям кредитования кредиты предоставляются на срок от нескольких месяцев (наиболее эффективные мероприятия) до 10 лет (например, кредиты на стро23 ительство и некоторые другие объекты). Средний срок долгосрочного кредита имеет особое значение при кредитном планировании. При выделении кредитов на наиболее эффективные мероприятия срок долгосрочного кредита может быть изменен. Данные о таких изменениях подвергаются дополнительному анализу; при этом определяется влияние отдельных факторов на изменение среднего срока (например, изменения в структуре выдач и остатков долгосрочных кредитов, изменения в условиях кредитования). Для анализа долгосрочных кредитов особое значение имеет информация о незавершенных мероприятиях, осуществляемых за счет кредита банка. В плане долгосрочного кредитования должны быть выделены выдачи кредитов на завершение ранее начатых мероприятий. Для получения информации о незавершенных кредитуемых объектах в банках ежегодно проводиться обследование таких объектов, с учетом которого и определяется сумма потребностей в кредитах на очередной год. Для характеристики эффективности кредитов, предоставляемых на увеличение производства продукции и выявление наиболее выгодной сферы приложения кредитных ресурсов, используется показатель объема дополнительного производства продукции в расчете на 1 руб. предоставленного долгосрочного кредита. Этот показатель исчисляется как отношение суммы прироста производства продукции от осуществления кредитуемого мероприятия в расчете на год кредита и суммы кредита, предоставленного на осуществление мероприятия, и выражается в рублях. Сравнение средних значений таких показателей по отрасли, учреждению банка, отдельным мероприятиям позволяет более правильно решать вопросы управления долгосрочным кредитом. 24 5.Практикум. 5.1 Задача №1 Имеются Следующие данные по Российской Федерации о величине предоставленных кредитов банков, в рублях и иностранной валюте: Год Показатели 1999 Кредиты реальному сектору экономики на конец года Кредиты всем прочим секторам на конец года 2000 Кредиты всем секторам экономики на конец года Кредиты всем прочим секторам на конец года 2001 Кредиты реальному сектору экономики на конец года Кредиты всем секторам экономики на конец года Млрд. руб. 445,2 151,6 956,3 192,9 1191,4 1467,5 а) Кр – кредиты реальному сектору экономики; Квпс – кредиты всем прочим секторам; Кобщ – кредиты всем секторам экономики; Др – доля кредитов реальному сектору; Долей кредитов реальному сектору называется отношение кредитов реальному сектору к кредитам всем секторам экономики, т.е. Др = Кр К общ ; Кобщ = Кр + Квпс ; Кр = Кобщ - Квпс; Кобщ1999 = 445,2+151,6=596,8 Др1999 = 445,2 = 0,746 (74,6%) 596,8 Кр2000 = 956,3-192,9=763,4 763,4 = 0,798 (79,8%) 956,3 1191,4 Др2001 = = 0,812 (81,2%) 1467,5 Др2000 = б) Для того чтобы рассчитать на сколько процентов изменилась доля кредита реальному сектору экономики нужно рассчитать абсолютное изменение доли кредитов реальному сектору экономики Д р Д рсл.г. Д рпр.г Рассчитаем изменение доли кредита в 2000 г. по сравнению с 1999: ΔД = 0,798-0,746=0,052 0,052 0,07 , следовательно доля кредитов увеличилась на 7% (0,07) 0,746 Рассчитаем изменение доли кредитов в 2001г. по сравнению с 2000: ΔД = 0,812-0,798=0,014 0,014 = 0,02, следовательно доля кредитов увеличилась на 2% (0,02) 0,798 25 Рассчитаем изменение доли кредитов в 2001г. по сравнению с 1999: ΔД = 0,812 – 0,746 = 0,066 0,066 0,09 , следовательно доля кредитов увеличилась на 9% 0,746 Таблица результатов. Год Доля кредитов реальному сектору экономики на конец года, % 1999 2000 2001 74,6 79,8 81,2 Изменение доли кредитов реальному сектору экономики по сравнению с предыдущим годом, % Изменение доли кредитов реальному сектору экономики по сравнению с 1999г.,% 7 2 7 9 Исходя из проведенных исследований можно сделать вывод, что доля кредитов реальному сектору экономики увеличивалась в каждом году в среднем на 4,5% ( 72 ) и возросла с 74,6% от кредитов всем секторам экономики до 2 81,2%. 5.2 Задача №2 Имеются следующие данные о краткосрочном кредитовании коммерческими банками отраслей промышленности за год, млн. руб.: Отрасль промышленности 1 2 Средний остаток кредитов 250 130 Погашение кредитов 2800 820 а) Средняя длительность пользования кредитом по отраслям промышленности определяется по формуле: t O: Oп (1), где О - средние остатки кредитов, Оп Д оборот кредита по погашению, Д – число дней в периоде. Вычислим t для нашего случая по формуле: t (250 130) 360 136800 37.79 38 (дней) 2800 820 3620 б) Среднее число оборотов кредита ( n ) определяется по формуле n следовательно n (2800 820) 3620 9,5 оборотов. (250 130) 380 Oп О (2), в) Рассчитаем влияние среднего числа оборотов кредита на изменение объемов его погашения. Выразим из формулы (2) Оп, получим Оп = n O , из этой формулы следует, что чем больше среднее число оборотов кредита, тем больше объем его погашения. Например, число оборотов кредита по отрасли промышленности (1) n 2800 820 11.2 , а по отрасли (2) - n 6 .3 . 250 130 26 Если n = 11,2, то Оп = 11,2 × (250+130) = 4256, что в 4256 1.176 раза 2800 820 больше среднего объема погашения кредита. Если n = 6,3, то Оп = 6,3 × 380 = 2394, что в 2394 0,66 раза меньше среднего 3620 объема погашения кредита. 5.3 Задача №3 Имеются данные о кредитовании коммерческими банками одной из отраслей экономики, млн. руб.: Отрасль экономики А Б Средние остатки кредитов 2002г. 2003г. 230 260 120 160 Погашение кредитов 2002г. 2003г. 2760 2250 1720 800 Необходимые данные для расчета индексов средней длительности поставим следующим образом: № строки 1 Индекс Отрасль промышленности А Б 230 120 2 260 160 420 3 4 5 6 7 8 9 О1 Оп0 Оп1 m0(стр3/360) m1(стр4/360) t0 (стр1/стр5) t1 (стр2/стр6) t 0 m1 2250 2760 6,25 7,67 36,8 33,9 350,3 800 1720 2,2 4,78 54,55 33,4 218,32 3050 4480 8,45 12,44 45,675 33,65 786,94 10 t t1 t 0 0,92 0,61 0,765 0,74 0,26 1,0 0,62 0,38 1,0 О0 d 0 m0 ( m0 ) 11 d1 m1 ( m1 ) 12 При этом m = Итого 350 Оп О , а t = О: п Д Д Для изучения влияния отдельных факторов на изменение средней длительности пользования кредитом строиться система взаимосвязанных индексов I t , I ' t , I стр : It = I’t Iстр. It – индекс средней длительности пользования кредитом переменного состава показывает ее абсолютное и относительное изменение за счет влияния в двух факторов: 1) изменения длительности пользования кредитом в отраслях; 2) структурных сдвигов в однодневном обороте (m = Oп/D). It = t1 t0 t m : t m m m 1 1 1 0 0 0 33.8 0.82 41.4 Абсолютные изменения средней длительности пользования кредитом за счет двух факторов: 27 t t1 t 0 34 41 7 дней. Далее I’t - индекс средней длительности пользования кредитом постоянного состава – характеризует ее относительное и абсолютное изменения при изменениях длительности пользования кредитом в отраслях. I’t = t m : t m m m 1 1 0 1 1 34 : 1 543 0,77 12,44 Абсолютное изменение средней длительности пользования кредитом за счет снижения длительности пользования в отраслях составит: t t t1 t '0 34 44 10 дней. Iстр. – индекс структурных сдвигов – показывает абсолютное и относительное изменения средней длительности пользования кредитом за счет структурных сдвигов в однодневном обороте. Iстр = t m : t m m m 0 1 1 0 0 0 44 1,07 41 Абсолютное изменение средне длительности пользования кредитом за счет структурных сдвигов в однодневном обороте составит: t стр t '0 t 0 44 41 3 дня Общее изменение средней длительности пользования кредитом t t t t стр . Анализ индексов показывает, что средняя длительность пользования кредитом в отчетном году сократилась на 18%, или на 7 дней, за счет двух факторов: 1) снижение длительности пользования кредитом в отраслях на 23%, или на 10 дней. 2) Повышение длительности пользования кредитом вследствие структурных сдвигов в однодневном обороте на 7%, или на 3 дня. 5.4 Задача №4 Имеются следующие показатели по предприятию, тыс. руб.: Остаток задолженности по кредиту на начато месяца 01.01 01.02 01.03. 01.04 01.05 01.06 01.07 160 180 190 195 200 210 220 Погашение кредита 1 квартал 2 квартал 820 900 а) Среднемесячный уровень задолженности по кредиту рассчитывается по формуле среднеарифметической простой x , следовательно x x 160 180 190 185 200 210 220 192 7 n б) Рассчитаем базисный темп роста и темп прироста по формулам Т рб xi ; x1 б Т пр Т рб 100 : Возьмем за базу сравнения задолженность на 01.01 равную 160 тыс.руб., тогда: 28 Дата 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 Темп роста, % 160/160=100 180/160=112,5 190/160=118,75 195/160=121,875 200/160=125 210/160=131,25 220/160=137,5 Темп прироста, % 100-100=0 112,5-100=12,5 118,75-100=18,75 121,875-100=21,875 125-100=25 131,25-100=31,25 137,5-100=37,5 в) Среднемесячный темп роста и прироста задолженности по кредиту рассчитывается : Т рб n xi x 7 1 1.125 1.1875 1.21875 1.25 1.3125 1.375 7 3.6 1.2 (120%) , 1 Т б пр Т 100 20 % б р г) Число оборотов кредита исчисляется по формуле n = Д : t, а среднее число дней пользования кредитом t О : Оп , Д средний остаток задолженности по кредиту за один квартал исчисляется по формуле О О1 2 О2 О3 О24 ; 3 Рассчитаем все эти показатели : За 1-ый квартал: 180 190 195 2 О1 182,5 (аналогично рассчитывается О2 210 ) 3 820 t 1 182,5 : 79 дней, n1 360 : 79 4,55 оборота 360 160 2 За 2-ой квартал: t 2 210 : 900 84 дня, n1 360 : 84 4,3 оборота 360 Исходя из результатов исследования видно, что остаток задолженности по кредиту увеличивается по нескольким причинам: 1) среднемесячный темп прироста задолженности по кредиту 20%, а темп роста 120%; 2) число оборотов кредита уменьшилось с 4,55 в первом квартале, до 4,3 во втором квартале; 3) среднее число дней пользования кредитом увеличилось с 79 дней в 1ом квартале, до 84 дней во 2-м квартале. 29 6.Заключение. Таким образом, резюмируя все вышесказанное, кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование. Статистика кредита занимается обобщением сведений о кредитовании, выявлением закономерностей, изучением взаимосвязей использования кредитных валютных курсов с эффективностью использования валютных средств. Результаты статистического анализа показывают, с какими сферам экономики соприкасается кредитная система; характеризуют особенности финансирования и кредитования секторов экономики, отраслей, предприятий и фирм; свидетельствуют и соответствии деятельности банка потребностями народного хозяйства 30 7.Список литературы. Основная 1. Теория статистики. Учебник./ Под ред. Шмойловой Р.А. 3-е изд., перераб. – М.: Финансы и статистика,2002. 2. Курс социально-экономической статистики. Учебник для вузов./Под ред. Назарова М.Г. – М.: Финстатинформ,2002. 3. Статистика финансов. Учебник./ Под ред. Салина В.Н. – М.: Финансы и статистика,2002. Дополнительная 1. Практикум по теории статистики. Учебное пособие./Под ред. Шмойловой Р.А. – М.: Финансы и статистика,2002 2. Дианов Д.В., Кулагина Г.Д. Основы финансовой статистики. Учебное пособие. – М.: Изд-во МНЭПУ,1997. – 112с. 3. Финансы России. Статистический ежегодник. / Госкомстат России. – М., 2002. 31
