УМК Налоговое право - Институт управления, бизнеса и права

НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ,
БИЗНЕСА И ПРАВА
Куриленко М.А.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«Налоговое право»
для студентов очной формы обучения
Ростов-на-Дону
2012
1
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1.Рабочая программа
1.1. Цели и задачи изучения дисциплины.
1.2. Содержание курса,
1.3. Учебно-тематический план.
1.4. Учебная программа.
2. Практические занятия.
3. Информационно-методическое обеспечение курса.
3.1. Нормативная литература,
3.2. Основная литература.
4. Задания и методика выполнения самостоятельных работ.
4.1. Темы докладов.
5. Проведение рейтинговой оценки и контроля знаний студентов.
5.1. Самостоятельная работа для студентов заочной формы обучения
5.2. Самостоятельная работа для студентов очной и заочной форм обучения
5.3. Рейтинговая система оценки и контроля знаний студентов.
5.4. Примерное содержание рейтингов
5.4.1. Вопросы для проведения входного стартового контроля.
5.4.2 Вопросы для проведения первого рубежного контроля.
5.4.3 Вопросы для проведения второго рубежного контроля
6. Контрольные вопросы.
2
ВВЕДЕНИЕ
Кардинальные преобразования, происходящие в нашей стране и связанные с формированием рыночной экономики, обусловили проведение налоговой реформы, направленной на создание эффективно функционирующей налоговой системы, адекватной рыночным отношениям.
Налоги в обществе выполняют две основные функции:
- фискальную, заключающуюся в том, что в современных условиях они представляют собой важнейший источник доходов бюджета, а также
- регулирующую, проявляющуюся в том, что с их помощью государство воздействует на экономические и иные отношения, стимулируя или замедляя развитие различных процессов в обществе.
Складывающиеся при этом общественные отношения по установлению, введению
и взиманию налогов, а также по осуществлению налогового контроля, привлечению к ответственности за совершение налоговых правонарушений, обжалованию актов налоговых
органов, действий (бездействия) их должностных лиц являются предметом правового регулирования налогового права как подотрасли финансового права. Повышение роли налогов в современных условиях и обусловило введение в юридических вузах специального
учебного курса «Налоговое право». Изучение данной дисциплины направлено не только
на приобретение знаний соответствующих норм налогового права, но и на выработку
умения по их применению на практике.
1. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА.
1.1.Цели и задачи изучения дисциплины.
Дисциплина налогового права преподается с целью:
ознакомления с основами финансовой и налоговой политики государства, формами
и методами ее реализации; содержанием и организацией налоговой деятельности государства; понятием, системой налогового права и содержанием основных его институтов;
формирования знаний основных категорий и понятий налогового права и основных
положений действующего федерального налогового законодательства;
развития у студентов навыков работы с финансово-правовыми актами.
Целью изучения данной подотрасли права, ее принципов, институтов является
приобретение не только знаний в области налогового законодательства, но и выработки
навыков правоприменительной деятельности в сфере налоговых отношений.
Достижению поставленных целей способствует решение таких задач, как определение места налогового права в системе российского права, изучение его системы, включающей общую и особенную части.
Важнейшей задачей изучения курса является ознакомление с источниками налогового права, к которым относятся помимо конституционных норм, регулирующих финансовые отношения, Налоговый кодекс РФ, федеральное законодательство, законы субъектов Российской Федерации, решения местных органов представительной власти по вопросам организации и регулирования финансовой деятельности. К источникам финансового
права относятся также подзаконные нормативные акты, а также нормы международноправовых договоров.
К задачам изучения курса относится также выявление специфики налоговых правоотношений, способствующих наиболее эффективному применению финансовоправовых актов на практике.
Изучение такой важной подотрасли финансового права, как Налоговое право,
включающее в себя: понятие и роль налогов вообще; общие положения налогового права
России, источники и субъекты налогового права; сущность налоговой обязанности, нало3
говый контроль, характеристику налоговых правонарушений, налоговой ответственности
и характеристику разных видов налогов включает в себя и решение задачи применения на
практике полученных знаний.
1.2. Требования к уровню освоения содержания курса.
Для успешного освоения всех тем курса «Налоговое право» необходимо ознакомиться с основными нормативно-правовыми актами, рекомендованными к изучению в
данной программе и регулирующими различные виды налоговых отношений в области:
видов налогов, их классификации, функций налогов, налогового контроля и ответственности.
Необходимым условием изучения курса является также использование рекомендованной учебной и монографической литературы по отдельным темам курса.
Показателем успешного усвоения теоретического учебного курса являются приобретенные навыки применения изученных финансовых и налоговых нормативно-правовых
актов. В этих целях рекомендуется использовать практикумы по финансовому и налоговому праву, включающие практические задачи.
1.3. В процессе освоения дисциплины у студентов развиваются следующие компетенции:
-осознания социальной значимости своей будущей профессии, обладания достаточным
уровнем профессионального правосознания(ОК-1);
-способности логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную
речь (ОК-4);
-стремления к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-7);
-участия в разработке нормативно-правовых актов в соответствии с профилем в своей
профессиональной деятельности (ПК-1);
-обеспечения соблюдения законодательства субъектами права (ПК-3)
- применения нормативных актов, реализации норм материального и процессуального
права в профессиональной деятельности (ПК-5).
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
ОБЩАЯ ЧАСТЬ. Понятие и роль налога. Понятие, предмет и методы правового регулирования
налогового права России.
Субъекты и источники налогового права.
Налоговый контроль.
Налоговые правонарушения.
Налоговая ответственность.
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ. Федеральные налоги и
сборы.
Специальные налоговые режимы.
4
2
2
2
2
2
2
2
нары
ТЕМА
Семи-
лекции
№ n/n
1.3 УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН очной/заочной форм обучения
8.
Налоги и сборы субъектов. Местные налоги и
сборы.
Итого:
5
2
16
1.4. УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА (Содержание программы)
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Тема 1. Понятие и роль налога. Понятие, предмет и методы регулирования налогового права России.
Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность. Функции налогов. Виды
налогов и основания их классификации. Система налогового права. Понятие и виды налоговых правоотношений.
Тема 2. Субъекты и источники налогового права.
Понятие и классификация субъектов налогового права. Налоговая юрисдикция и
налоговое президентство. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов;
налоговых агентов и сборщиков налогов и сборов; налоговых представителей. Банки как
субъекты налогового права. Общая характеристика источников налогового права.
Тема 3. Налоговый контроль в Российской Федерации.
Понятие и значение налогового контроля. Налоговые органы РФ. Формы и виды
налогового контроля. Налоговые проверки. Органы внутренних дел.
Тема 4. Налоговые правонарушения.
Понятие нарушений законодательства о налогах и сборах. Понятие, юридические
признаки и особенности налоговых правонарушений. Классификация составом налоговых
правонарушений.
Тема 5. Налоговая ответственность.
Понятие, функции, признаки, принципы, стадии налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие
ответственность за совершение налогового правонарушения. Санкции в налоговом праве.
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Тема 6. Федеральные налоги и сборы.
Общая характеристика. НДС. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Налог на
прибыль организаций. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов. Водный налог. Государственная пошлина.
Налог на добычу полезных ископаемых.
Тема 7. Специальные налоговые режимы.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог).
Тема 8. Налоги и сборы субъектов. Местные налоги и сборы.
Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Налог на имущество организаций.
Земельный налог. Налог на имущество физических лиц.
6
2. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ (Содержание практических работ).
1. Налоговые обязанности.
2. Налоговые правонарушения.
3. Защита прав налогоплательщиков.
4. Элементы налогообложения.
5. Налоговое производство.
6. Налоговые администрации.
7. Организация налогового контроля.
8. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
9. Порядок начисления Федеральных налогов.
10. Порядок начисления региональных и местных налогов.
3. ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА.
3.1. Нормативная литература
Конституция Российской Федерации, М., Проспект, 2010 г.
Налоговый кодекс Российской Федерации (в 2-х частях), М., Проспект, 2010 г.
Бюджетный кодекс Российской Федерации, М, Омега, 2010 г.
Гражданский кодекс Российской Федерации (в 4-х частях), М., Проспект, 2010 г.
Кодекс РФ об административных правонарушениях, М., Омега, 2010 г.
Приказ Минфина РФ от 18.01.2008 N 9н "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах
и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним
нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлен...».
7. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 17.07.2009) "О налоговых органах Российской Федерации".
8. Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 05.04.2009) "О налогах на имущество физических лиц".
9. Федеральный закон от 29.12.1998 N 192-ФЗ (ред. от 03.12.2008) "О первоочередных
мерах в области бюджетной и налоговой политики" (принят ГД ФС РФ 16.12.1998).
10. Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. от 26.11.2008) "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" (принят
ГД ФС РФ 19.07.2000) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2009).
11. Федеральный закон от 04.05.1999 N 95-ФЗ (ред. от 24.11.2008) "О безвозмездной
помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений
в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (принят
ГД ФС РФ 16.04.1999).
12. Федеральный закон от 30.06.2002 N 78-ФЗ (ред. от 11.06.2008) "О денежном довольствии сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти,
других выплатах этим сотрудникам и условиях перевода отдельных категорий сотрудников федеральных органов налоговой полиции и таможенных органов Рос1.
2.
3.
4.
5.
6.
7
сийской Федерации на иные условия службы (работы)" (принят ГД ФС РФ
19.06.2002 г.
13. Федеральный закон от 14.12.2001 № 163-ФЗ «Об индексации ставок земельного
налога».
14. Закон РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 (ред. от 05.04.2009 г.) «О налогах на имущество
физических лиц».
3.2. Основная литература.
1. Финансовое право. Учебник, М.В. Карасев, М.. Юристь, 2009.
2. Финансовое право. Учебник. Н.М. Артемов, Е.М. Ашмарина, М. Юриспруденция,
2009 г.
3. Финансовое право. Учебник, Ю.И. Шуплецова, М. Юрайт, 2010 г.
4. Финансовое право. Схемы с комментариями. Е.Ю. Грачева. М. Проспект, 2009 г.
5. Налоговое право. Краткий курс, Викторова Н.Г., Питер, 2010 г.
6. Налоговое право. Учебник для ВУЗов, 3-е издание, Крофина Ю.А., М., Юрайтиздат, 2009 г.
7. Налоговое право России, Белых В.С., Винницкий Д.В., М, Норма, 2004 г.
8. Налоговые правонарушения и ответственность, Борьян Ю.Б., М, Экономика, 2005
г.
9. Налоговое планирование, Волкова Е.С., Романовский М.В., Учебник, СПб, Питер,
2004 г.
10. Как защитить свои права при налоговой проверок, Дворецкий В.Р., М., Гросс Медиа, РОСБУХ, 2008 г.
11. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, Евстигнеев Е.Н., 6-е изд, СПб, Питер 2009 г.
12. Налоги и налогообложение, Романовский М.В., Врублевская О.В., 6-е изд., СПб,
Питер, 2009 г.
13. Аудит. Учебник для вузов. / Под ред. В.И. Подольского. М. Юнити. 2008.
14. Бюджетный процесс в Российской Федерации. Учебное пособие. Баранова Л.Г.,
Врублевская О.В., Косарева Т.Е., Юринова Л.А. М. Инфра-М. 2009.
15. Финансовая система России. Учебное пособие, Дадашев А.З., Черник Д.Г., М. Инфра-М, 2008 г.
16. Государственная пошлина. Плательщики пошлины. Порядок исчисления. Порядок
уплаты. Льготы. Ставки. Инструкция ГНС № 42. М. Издательство «Ось-89», 2009.
17. Основы налогового права. Учебн.-метод. пособие. Евстигнеев Е.Н. СПб. 2007.
18. Банки: ответственность за нарушения при расчетах. Комментарий законодательства и арбитражной практики. Ефимов Л.Г., Новоселова Л.А. М. ИНФРА-М. 2007 г.
19. Финансовое право (Наука. История. Библиография), (с 1840 г. по 1993 г.). Бельский К.С. М. Юрист. 2006 г.
20. Правовые основы сберегательного дела. Реферативный курс. Белов В.Н. М. МЭГУ,
2007 г.
21. Российское налоговое право.Учебное пособие, Гуреев В.И. М. Экономика. 2007.
4. ЗАДАНИЯ И МЕТОДИКА ВЫПОЛНЕНИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ.
В соответствии с учебно-тематическим планом дисциплины самостоятельная работа студентов осуществляется по следующим направлениям: подготовка докладов и курсовых работ.
4.1. ТЕМЫ ДОКЛАДОВ:
1.
Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
8
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
Правовой механизм налога и его элементы.
Налоговое право в системе Российского права.
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Налог на доходы физических лиц.
Налог на прибыль организаций,
Налог на добычу полезных ископаемых.
Водный налог.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов,
Государственная пошлина,
Налог на добычу полезных ископаемых.
Транспортный налог,
Налог на игорный бизнес,
Налог на имущество организаций.
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц.
Международные договоры об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.
Действие международных налоговых соглашений в Российской Федерации.
Международные соглашения о сотрудничестве в борьбе с нарушениями налогового законодательства.
Упрощенная система налогообложения.
4.2. ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ.
1.
Обязательства по федеральным налогам и сборам: налог на добавленную стоимость.
2.
Обязательства по федеральным налогам и сборам: Акцизы.
3.
Обязательства по федеральным налогам и сборам: Налог на прибыль организаций.
4.
Обязательства по федеральным налогам и сборам: Налог на доходы физических
лиц.
5.
Обязательства по федеральным налогам и сборам: Государственная пошлина.
6.
Обязательства по федеральным сборам: Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
7.
Обязательства по федеральным налогам и сборам: Водный налог.
8.
Обязательства по федеральным налогам и сборам: Налог на добычу полезных ископаемых.
9.
Обязательства по региональным налогам: транспортный налог.
10.
Обязательства по региональным налогам: налог на игорный бизнес.
11.
Обязательства по региональным налогам: налог на имущество организаций.
12.
Обязательства по местным налогам: земельный налог.
13.
Обязательства по местным налогам: налог на имущество физических лиц.
14.
Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
15.
Специальные налоговые режимы: Упрощенная система налогообложения.
16.
Специальные налоговые режимы: Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
17.
Специальные налоговые режимы: Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
18.
Основные составы налоговых правонарушений и меры налоговой ответственности.
9
19.
Организация налогового контроля. Виды налогового контроля.
5.ПРОВЕДЕНИЕ РЕЙТИНКОВОЙ ОЦЕНКИ И КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ.
Вопросы по самостоятельной работе студентов включены в проводимые рейтинги:
1. Стартовый (входной) контроль в виде вопросов, касающихся теоретических аспектов налогового права.
2. Рубежные рейтинги (первый и второй) в виде вопросов по самостоятельной работе; в виде тестовых заданий; самостоятельная работа оценивается соответственно двадцатью баллами по каждому из рейтингов.
5.1.Самостоятельная работа для студентов заочной формы обучения.
Самостоятельная работа для студентов заочной формы обучения осуществляется в
виде контрольных работ в соответствии с методическими указаниями, выполнение и проверка которых является основанием для допуска студента к итоговой аттестации в форме
зачета по данной дисциплине.
5.2. Самостоятельная работа для студентов очной и заочной формы обучения.
Самостоятельная работа для студентов как очной, так и заочной форм обучения отражена в разделе «Контрольные вопросы по дисциплине», которые могут использоваться
преподавателем при итоговой аттестации по результатам проведенных рубежных рейтингов и экзамена (зачета).
Для заочной формы обучения контрольные вопросы включены в билеты для проведения экзамена (зачета).
Научное руководство, консультирование студентов при подготовке научной статьи,
тезисов доклада для выступления на межвузовской или институтской научнопрактической конференциях, что может быть оценено дополнительно в 15 баллов при
итоговой аттестации по дисциплине.
5.3 РЕЙТИНГОВАЯ СИСТЕМА ОЦЕНКИ И КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ очной формы обучения
Структура и балльная оценка рейтингов
Содержание
1. Входной (стартовый) контроль (вопросы, тесты)
2. Первый рубежный контроль
- Вопросы (тесты) по теоретическому курсу на аудиторных занятиях
- Самостоятельная работа (написание тестов)
Систематичность и своевременность выполнения заданий, активность
участия в семинарских занятиях
Итого:
Максимальный
балл
5
15
20
5
40
3. Второй рубежный контроль
- Вопросы (тесты) по теоретическому курсу на аудиторных занятиях
- Контрольное собеседование
Систематичность и своевременность выполнения заданий, активность
участия в семинарских занятиях
Итого:
20
30
5
55
10
ВСЕГО:
Дополнительные баллы:
- Участие в студенческих конференциях, конкурсах
- Подготовка научной (методической) статьи
ВСЕГО максимальное количество баллов:
100
15
15
115
5.4. ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РЕЙТИНГОВ
5.4.1. Вопросы для проведения входного (стартового) контроля.
1. Обязанность платить налоги - …
А) - конституционная обязанность;
Б) - гражданская обязанность;
В) - процессуальная обязанность.
Ответ: А)
2. Законодательство о налогах и сборах регулирует…
А) - властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ;
Б) - властные отношения возникающие в процессе осуществления налогового контроля,
обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и
привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
В) - властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ,
а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Ответ: В)
3. Могут ли субъекты РФ устанавливать налоги и сборы (ставку и виды)?
А) - да;
Б) - нет;
В) - да, но только республики в составе РФ;
Г) - да, если между субъектом и РФ есть соответствующий договор.
Ответ: А)
4. При установлении налогов должны быть определены…
А) - все элементы налогообложения;
Б) - субъекты налогообложения;
В) - ставка налогообложения.
Ответ: А)
5. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о
налогах и сборах толкуются…
А) - конституционным судом РФ;
Б) - в пользу налогоплательщика;
В) - в пользу Российской Федерации.
11
Ответ: Б)
6. Могут ли полномочные министерства и ведомства принимать нормативные акты
направленные на регулирование налоговых правоотношений?
А) - да;
Б) - нет;
В) - да, но такие акты не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.
Ответ: В)
7. Относятся ли приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением и сборами Министерства РФ по налогам и сборам, Министерство финансов РФ, Государственного таможенного комитета РФ обязательные для их подразделений к законодательству о налогах и сборах?
А) - да;
Б) - нет.
Ответ: Б)
8. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении…
А) - одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
Б) - двух месяцев со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
В) - трех месяцев со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Ответ: А)
9. Какие акты не имеют обратной юридической силы?
А) - устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;
Б) - устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о
налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;
В) - устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом
ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов.
Ответ: В)
10. «Налоговое Действие», для совершения которого установлен срок, может быть
выполнено…
А) - за сутки до наступления дня срока;
Б) - до восемнадцати часов последнего дня срока;
В) - до двадцати четырех часов последнего дня срока.
Ответ: В)
12
11. Налог – это…
А) - платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления
денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или)
муниципальных образований;
Б) - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового
обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
В) - индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в любой форме
отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности
государства.
Ответ: Б)
12. Налогоплательщики или плательщики сборов - …
А) - организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом
РФ;
Б) - физические и юридические лица, а также муниципальные органы признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
В) - физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели и другие субъекты, круг которых определяется Гражданским кодексом РФ.
Ответ: А)
13. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:
А) - федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации и
местные налоги и сборы;
Б) - федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации;
В) - федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации,
налоги и сборы свободных экономических зон РФ.
Ответ: А)
14. Могут ли устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не
предусмотренные Налоговым кодексом РФ?
А) нет;
Б) да;
В) да, но только на региональном уровне.
Ответ: А)
15. В качестве источника публикации о действующих региональных налогах и сборах и об их основных положениях определены:
А) - «Российская газета»;
Б) - «Налоговый вестник»;
В) - «Налоговый курьер».
Ответ: В)
13
16. К специальным налоговым режимам относятся:
А) - система налогообложения в свободных экономических зонах;
Б) - упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства;
В) - упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, система налогообложения в
закрытых административно-территориальных образованиях, система налогообложения
при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.
Ответ: В)
17. Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения…
А) - головной организации;
Б) - филиалов и иных обособленных подразделений.
Ответ: Б)
18. Налоговая база - …
А) - стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения;
Б) - величина налоговых начислений на единицу объекта налогообложения;
В) - стоимостная сетка налогообложения.
Ответ: А)
19. Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут
быть обжалованы в…
А) - вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу);
Б) - вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд;
В) - Конституционный суд РФ.
Ответ: Б)
20. В юриспруденции налоговое право составляет подотрасль:…
А) - финансового права;
Б) - гражданского права;
В) - гражданско-процессуального права.
Ответ: А)
5.4.2 Тесты для проведения первого рубежного контроля
1.
Налоговые отношения могут возникнуть между:
А) Органами законодательной власти и налогоплательщиком,
Б) Органом (должностным лицом) исполнительной власти и налогоплательщиком
В) Между налогоплательщиками
Г) Между физическими и юридическими лицами
Д) Между кредитным органом и налоговым органом
2.
Какой установлен срок давности применения ответственности за совершение
налоговых правонарушений:
14
А) 1 год,
Б) 3 года,
В) 5 лет.
3.С какого возраста физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
А) с 14 лет
Б) с 16 лет.
В) с 18лет.
4. Элементы закона о налоге включают в себя:
А) субъект налога;
Б) объект налога
В) единицу измерения объекта налога;
Г) ставку налога;
Д) налоговые льготы
Ж) сроки уплаты;
З) порядок уплаты.
5. Какими методами обеспечивается надлежащее исполнение налогового законодательства:
А) залогом денежных и товароматериальных ценностей;
Б) поручительством,
В)гарантией кредиторов и налогоплательщиков.
6. Под налогом понимается:
А) обязательный платеж, который в силу закона взимается с юридических и физических
лиц в строго установленных размерах и в определенные сроки,
Б) обязательный платеж, который в силу закона взимается с юридических и физических
лиц в строго установленных размерах и в определенные сроки в целях финансового
обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
В) обязательный платеж, который в силу закона взимается с юридических и физических
лиц в форме отчуждения принадлежащих им на прессе собственности, хозяйственного
ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
7. Налогооблагаемая база – это:
А) имущество налогоплательщика;
Б) денежные средства налогоплательщика,
В) стоимостная или иная характеристика объекта налогообложения.
8. Налоговая ставка –это:
А) величина налоговых начислений на единицу измерения налогооблагаемой базы;
Б) размер налога на единицу налогообложения,
В) твердая сумма по отношению к объекту налогообложения.
9. налоговый период- это:
А) три дня
Б) декада,
В) месяц
Г) год
15
10. Определите сток выездной проверки:
А) два месяца,
Б) один месяц,
В) шесть месяцев
Г) один год.
5.4.3. Тесты для проведения второго рубежного контроля.
1. НДС-это:
А) форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости,
Б) разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
2. Ставки НДС установлены в размере:
А) 20%
Б) 13 %
В) 10 %
Г) 15 %.
3. Подоходный налог с физических лиц установлен в размере:
А) 16%
Б) 13%
В) 20 %.
4. В какие сроки вносятся авансовые платежи налога на прибыль:
А) два раза в месяц (10 и 25 числа) в размере 1/6 квартальной суммы;
Б) один раз в месяц 15 числа каждого месяца в размере 1/3 квартальной суммы
В) один раз в квартал.
5. Какой из перечисленных налогов уплачивается в первую очередь
А) налог на добавленную стоимость
Б) налог на прибыль,
В) подоходный налог с физических лиц.
6. Для расчета налогооблагаемой базы налога на имущество предприятий розничной торговли и общественного питания стоимость товаров учитывается в расчетах:
А) с НДС
Б) без НДС.
7. При размещении средств предприятия на депозитном счете в банке полученные
доходы в виде процентов:
А) не облагаются налогом на прибыль,
Б) облагаются налогом на прибыль по основной ставке;
В) облагаются налогом на доход по ставке 15%.
8. К прямым налогам относится:
А) НДС
Б) налог на прибыль
В) налог с продаж
Г) акциз.
9. Плательщиками НДС являются:
16
А) юридические лица
Б) физически лица
В) юридические лица – конечные потребители налогооблагаемой продукции
Г) лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
10. Распределение НДС между бюджетами разных уровней определяется:
А) Законом РФ «О федеральном бюджете»,
Б) Законом РФ «О налоге на добавленную стоимость»,
В) Инструкцией ГНС.
11. Плательщиками налога с имущества, переходящего в порядке наследования или
дарения, являются:
А) физически лица,
Б) юридически лица,
В) физические и юридические лица.
12. Объектами налога на имущество физических лиц являются:
А) жилые дома, квартиры, гаражи.
Б) самолеты и другие транспортные средства,
В) автомобили, мотоциклы и другие самоходные механизмы на пневмоходу.
13. Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога?
А) освобождаются,
Б) не освобождаются,
В) могут быть освобождены представительными местными органами управления в пределах сумм земельного налога, поступающих в их бюджеты.
14. Налог на рекламу является:
А) местным,
Б) региональным,
В) федеральным.
15. Затраты, не включающиеся в себестоимость продукции:
А) налог на имущество,
Б) представительские расходы,
В) затраты на рекламу.
16. Налог на имущество в бухгалтерском учете относят:
А) на финансовые результаты,
Б) на прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия,
В) на себестоимость продукции (работ, услуг).
17. Конкретные ставки налога на имущество предприятий устанавливаются:
А) законодательным органом РФ,
Б) законодательными (представительными) органами субъектов РФ.
В) местными органами исполнительной власти.
18. Затраты по изготовлению визитных карточек:
А) являются объектов обложения при исчислении налога на рекламу,
Б) являются объектом обложения при исчислении налога на рекламу, поскольку несут
информацию о деятельности организации
В) не являются объектом обложения при исчислении налога на рекламу.
17
19. Налог с продаж является:
А) местным
Б) региональным
В) федеральным.
20. Единицей налогообложения при уплате земельного налога являются:
А) 10 соток земли,
Б) 1 га пашни,
В) 1 сотка земли,
Г) 20 соток пашни.
5. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1.
Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность,
2.
Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
3.
Функции налогов.
4.
Виды налогов и основания их классификации.
5.
Правовой механизм налога и его элементы.
6.
Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования
7.
Система налогового права
8.
Налоговое право в системе российского права
9.
Понятие и виды налоговых правоотношений
10.
Общая характеристика источников налогового права
11.
Понятие и классификация субъектов налогового права
12.
Налоговая юрисдикция и налоговое президентство
13.
Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
14.
Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов и сборов.
15.
Правовой статус налоговых представителей
16.
Банки как субъекты налогового права.
17.
Налоговые органы Российской федерации
18.
Органы внутренних дел.
19.
Понятия, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.
20.
Исполнение налоговой обязанности
21.
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
22.
Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов и пени.
23.
Изменение срока уплаты налога, сбора или пени.
24.
Понятие и значение налогового контроля
25.
Формы и виды налогового контроля
26.
Налоговые проверки.
27.
Понятие нарушений законодательства о налогах и сборах
28.
Понятие, юридически признаки и особенности налоговых правонарушений.
29.
Классификация составов налоговых правонарушений.
30.
Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.
31.
Принципы налоговой ответственности,
32.
Стадии налоговой ответственности
33.
Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
34.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
35.
Санкции в налоговом праве.
36.
Формы защиты прав налогоплательщиков.
18
37.
Общая характеристика федеральных налогов и сборов.
38.
Налог на добавленную стоимость
39.
Акцизы
40.
Налог на доходы физических лиц
41.
Налог на прибыль организаций.
42.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов
43.
Водный налог
44.
Государственная пошлина
45.
Налог на добычу полезных ископаемых
46.
Специальные налоговые режимы.
47.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог)
48.
Упрощенная система налогообложения
49.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог)
50.
Налоги и сборы субъектов РФ.
51.
Транспортный налог
52.
Налог на игорный бизнес
53.
Налог на имущество организаций
54.
Местные налоги и сборы. Общая характеристика.
55.
Земельный налог
56.
Налог на имущество физических лиц.
19