УП налог администрирование бакалавр 2015

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА
КАФЕДРА МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ФИНАНСОВ
НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
Рабочая программа учебной дисциплины
Основная образовательная программа
ЭКОНОМИКА
Профиль Налоги и налогообложение
Профиль Экономическая безопасность
Владивосток
2015
ББК **.**
Рабочая учебная программа «Налоговое администрирование» составлена
в соответствии с требованиями ФГОС ВПО:ЭКОНОМИКА Профиль
Налоги и налогообложение и Профиль Экономическая безопасность.
Составитель: Самсонова И.А., доцент кафедры «Международного
бизнеса и финансов»
Утверждена на заседании кафедры «Финансы и налоги» от, протокол № 5
от 21 октября 2013г.
Редакция 2014 года утверждена на заседании кафедры «Финансы и
налоги» от 12 мая 2014 г., протокол № 17
Редакция 2015 года утверждена на заседании кафедры Международного
бизнеса и финансов» от ___30.06______ 2015 г., протокол № 19
2015
ВВЕДЕНИЕ
Совершенствование налогового администрирования является
составной частью проводимой в настоящее время налоговой реформы. В
формировании эффективной налоговой системы главная роль объективно
принадлежит государству. Важной задачей является формирование
механизма, обеспечивающего выполнение налогового законодательства.
Для современной российской действительности эта проблема является
чрезвычайно острой: масштабы уклонения от уплаты налогов достигли
критического уровня. В результате происходит подрыв доходной базы
как федерального, так и консолидированного бюджетов и резкое
ослабление их способности к финансовому обеспечению функций
государства, включая безопасность и оборону, защиту прав граждан,
борьбу с преступностью, не говоря уже о прямых ассигнованиях в
экономику как важнейшем факторе возобновления экономического
роста.
Жесткий налоговый контроль необходим и существует в любой
стране. Он осуществляется специально учреждаемыми органами и
представляет собой основу налогового администрирования.
Реализация задач по совершенствованию системы налогового
администрирования должна обеспечить увеличение собираемости
налогов; сокращение издержек налогоплательщиков при исполнении
обязанности по исчислению и уплате налогов, а также затрат государства
на осуществление налогового контроля. В соответствии с Налоговым
кодексом Российской Федерации в систему органов государственной
власти,
осуществляющих
непосредственное
налоговое
администрирование, включены: Федеральная налоговая служба (ФНС) и
ее территориальные подразделения. При налогообложении экспортноимпортных операций полномочиями налоговых органов обладают
таможенные органы.
Налоговое администрирование находится на стыке социально –
политических и экономических интересов России и направлено на
гармонизацию налоговых отношений. Управление налоговыми органами
охватывает все основные составляющие самостоятельной системы:
структуру, правовое регулирование, информационное обеспечение,
взаимодействие с другими государственными органами, организацию
кадровой, финансовой работы, ведомственного учета, отчетности,
анализа и оценки деятельности. Весь комплекс перечисленных
направлений определяется как налоговое администрирование. Для
качественной подготовки специалистов в области экономики необходимо
тщательное изучение налоговых дисциплин.
Все выше изложенное учитывалось при составлении учебной
программы дисциплины «Налоговое администрирование». Рабочая
программа по дисциплине «Налоговое администрирование» составлена в
соответствии с требованиями ФГОС ВПО.
ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
1.1 Цели освоения учебной дисциплины
Цель освоения дисциплины «Налоговое администрирование»
является формирование у студентов компетенции в области
функционирования системы налогового контроля.
Задачи дисциплины:
- формирование комплексных знаний и практических навыков в
области современного существования системы налогового контроля;
- привитие студентам умений квалифицированного использования
налогового законодательства.
1.2 Место учебной дисциплины в структуре ООП
(связь с другими дисциплинами)
Дисциплина «Налоговое администрирование» относится к
вариативной части профессионального цикла. Данная дисциплина
базируется
на
компетенциях,
полученных
на
дисциплинах,
«Макроэкономика», « Микроэкономика», «Менеджмент», «Налоги и
налогообложение», «Налоговое прогнозирование и планирование».
1.3 Компетенции обучающегося, формируемые в
результате освоения учебной дисциплины.
В результате освоения дисциплины у обучающегося должны быть
сформированы компетенции:
ООП
Вид
компетенций
Общекультурн
ые
Экономика.
Налоги и
налогооблож
ение
Экономическ
ая
безопасность
Профессиональ
ные
Компетенции
ОК-1-владеет культурой мышления,
способен к обобщению, анализу,
восприятию информации, постановке
цели и выбору путей её достижения;
ОК-5 -умеет использовать
нормативные правовые документы в
своей деятельности умеет использовать
нормативные правовые документы в
своей деятельности;
ОК-8-способен находить
организационно-управленческие
решения и готов нести за них
ответственность;
ПК-1
способен
собрать
и
проанализировать исходные данные,
необходимые
для
расчета
экономических
и
социальноэкономических
показателей,
характеризующих
деятельность
хозяйствующих субъектов
ПК-2 способен на основе типовых
методик и действующей нормативноправовой
базы
рассчитать
экономические
и
социальноэкономические
показатели,
характеризующие
деятельность
хозяйствующих субъектов
ПК-3
способен
выполнять
необходимые
для
составления
экономических
разделов
планов
расчеты,
обосновывать
их
и
представлять результаты работы в
соответствии
с
принятыми
в
организации стандартами
ПК-4 способен осуществлять сбор,
анализ
и
обработку
данных,
необходимых
для
решения
поставленных экономических задач
ПК-7 способен анализировать и
интерпретировать
финансовую,
бухгалтерскую и иную информацию,
содержащуюся
в
отчетности
предприятий
различных
форм
собственности, организаций, ведомств
и использовать полученные сведения
для принятия управленческих решений
1.4 Основные виды занятий и особенности их
проведения
Объем и сроки изучения дисциплины:
Курс читается для студентов очной формы обучения и для студентов
заочной и вечерней формы обучения.
ООП
Экономика:
Налоги и
налогообложение
Экономическая
безопасность
Форма
обучения
ОФО,
ЗФО
Блок
Б.3/Вариа
тивная
часть
Трудоем
кость
(З.Е.)
Форма
промежуточн
ого контроля
7
Э
Объем и сроки изучения дисциплины:
Курс читается для студентов в объеме 144 учебных часа. На
самостоятельное изучение дисциплины студентам выделяется 84часа.
Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах, составляет
– 50% от аудиторных занятий.
1.5 Виды контроля и отчетности по дисциплине
Контроль успеваемости магистрантов осуществляется в соответствии
учебной программой на семинарских занятиях, при проведении текущей
и промежуточной аттестации.
Для аттестации магистрантов по дисциплине «Налоговое
администрирование»
разработаны фонды оценочных средств,
включающие:
- темы дискуссий;
- вопросы для коллоквиумов, собеседования;
- тесты входного контроля, позволяющие оценить знания, умения и
уровень компетенций по отдельным темам и в целом по дисциплине;
- перечень дискуссионных тем для круглого стола (дискуссии,
полемики, диспута, дебатов);
- кейс-задачи.
Предусмотрена взаимная оценка магистрантами работ:
- рецензирование;
- оппонирование в ходе дискуссии;
- оценка докладов, участия в дискуссии.
2 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1 Структура дисциплины
Вид учебной работы, час.
Темы
Форма
обучения
ОФО
1.Сущность
и
механизм
налогового
администрирования.
2.Налоговые органы
Российской
Федерации.
3.Информационная
основа налогового
администрирования.
Лекции
4
ФОС
Практики
Лабные
СРС
Итого
2
0
6
9
ЗФО
0,5
0
0
8,5
9
ОФО
4
2
0
6
9
ЗФО
0,5
0
0
8,5
9
ОФО
4
2
0
14
22
ЗФО
0
1
0
21
22
Коды
компетенций
ОК-1
ОК-5
ОК-8
ОК-1
ОК-5
ОК-8
ПК-1
Вопросы по теме
(3)
Темы дискуссии(3)
Вопросы для
подготовки к
экзамену (25)
Вопросы по
теме (3)
Тема дискуссии(1)
Кейс (1)
Вопросы по теме
(3)
Тема дискуссии(1)
Кейс (2)
Вопросы для
подготовки к
экзамену (25)
Интерактивные
методы обучения
Формы
Часы
проведения
- Лекция –
3
презентация
0,5
- Групповая
дискуссия
- Лекция –
презентация
- Групповая
дискуссия
-Кейс
- Рабочая
тетрадь
Групповая
дискуссия
- Кейс
3
0,5
8
1
Вид учебной работы, час.
Темы
4.Организация
работы по учету
налогоплательщиков
и налоговых агентов
в
налоговых
органах.
5.Организация
работы налоговых
органов по учету
поступлений
в
бюджетную сферу.
6.Организация
работы налоговых
органов
при
банкротстве,
налогоплательщика
и
невозможности
взыскания
задолженности.
Организация
ФОС
Форма
обучения
Лекции
Практики
Лабные
СРС
Итого
ОФО
4
2
0
8
10
ЗФО
0
0,5
0
9,5
10
ОФО
4
2
0
4
6
ЗФО
0
0,5
0
5,5
6
ОФО
4
2
0
10
16
ЗФО
1
2
0
13
16
ОФО
6
2
0
10
16
Коды
компетенций
ПК-2
ПК-3
ПК-4
ПК-7
Вопросы по теме
(21)
Тема дискуссии(1)
Кейс (3)
Вопросы для
подготовки к
экзамену (25)
Вопросы по теме
(3)
Тема дискуссии(1)
Кейс (3)
Вопросы для
подготовки к
экзамену (25)
Вопросы по теме
(3)
Вопросы для
подготовки к
экзамену (25)
Вопросы по теме
Интерактивные
методы обучения
Формы
Часы
проведения
- Рабочая
2
тетрадь
0,5
- Групповая
дискуссия
- Кейс
- Рабочая
тетрадь
- Групповая
дискуссия
- Кейс
2
0,5
- Лекция –
презентация
6
3
- Лекция –
6
Вид учебной работы, час.
Темы
оперативной работы
в
налоговых
органах.
Организация
взаимодействия
внутри
налоговой
системы.
и
с
другими
государственными
органами.
Форма
обучения
Лекции
Практики
Лабные
СРС
ФОС
Итого
Коды
компетенций
ПК-4
ЗФО
1
2
0
13
16
ОФО
4
2
0
10
16
ЗФО
1
2
0
13
16
ОФО
ЗФО
34
2
17
4
0
0
84
120
144
144
ПК-7
ПК-4
(3)
Вопросы для
подготовки к
экзамену (25)
Вопросы по теме
(3)
Вопросы для
подготовки к
экзамену (25)
Интерактивные
методы обучения
Формы
Часы
проведения
презентация
3
- Лекция –
презентация
6
3
16
8
2.1 Темы лекций
Тема 1.(Сущность и механизм налогового администрирования.
Сущность налогового администрирования. Механизм, методы и
формы налогового администрирования. Мероприятия налогового
контроля, особенности проведения. Понятие правовой базы налогового
администрирования, ее значение и составные части. Налоговое
законодательство, его содержание. Роль и место кодексов в
регулировании механизма налогообложения. Налоговый кодекс РФ, его
структура и значение. Место и роль Бюджетного кодекса РФ в налоговом
администрировании: определение момента уплаты налогов и сборов,
разграничение и распределение налогов и сборов по уровням бюджетной
системы, основы зачисления налогов и сборов в бюджет.
Нормативно-правовые и индивидуально-правовые акты по вопросам
налогообложения. Оценка влияния актов договорного права на систему
налогообложения в Российской Федерации. Акты судебной практики по
налогам и сборам. Место и значение нормативных актов органов
исполнительной власти. Порядок принятия и введения в действие
нормативно-правовых
актов,
регулирующих
налогообложение
бюджетных учреждений.
Тема 2. Налоговые органы Российской Федерации.
Понятие налоговой системы, принципы ее построения. Основные
этапы развития налоговой системы Российской Федерации, ее
современная структура, особенности функционирования. Перспективы
развития налоговой системы Российской Федерации.
Общая характеристика налогов, входящих в налоговую систему
России.
Структура налоговых органов. Общие положения о налоговых
органах. Основные задачи, функции, права и обязанности Федеральной
налоговой службы (ФНС). Задачи, функции, права и обязанности
региональных управлений ФНС. Районная инспекция ФНС: задачи,
функции, исполнение обязанностей, права. Структура районной
инспекции и организация ее работы. Отделы ФНС. Организация работы
налогового инспектора.
Тема 3. Информационная основа налогового администрирования
Понятие законодательства РФ о налогах и сборах, его уровни.
Налоговый кодекс РФ как кодифицированный акт, его роль в
формировании налогового права России как самостоятельной отрасли
права.
Определение основных элементов налогов, права и обязанности
налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов,
обеспечение исполнения обязательств по уплате налогов, санкции за
нарушение налогового законодательства, презумпция невиновности
налогоплательщика.
Законодательные акты субъектов РФ и решения представительных
органов местного самоуправления в области взимания налогов и сборов,
требования, предъявляемые к ним.
Условия принятия нормативных правовых актов органами
исполнительной
власти,
исполнительными
органами
местного
самоуправления и органами государственных внебюджетных фондов о
налогах и сборах. Требования, предъявляемые к нормативным правовым
актам исполнительных органов власти в соответствии с Налоговым
кодеком РФ.
Характеристика нормативных правовых актов федеральных
исполнительных органов власти в области налогообложения: состав,
назначение, круг регулируемых вопросов, границы и условия
применения. Нормативные правовые акты органов исполнительной
власти субъектов РФ и исполнительных органов местного
самоуправления по вопросам налогообложения. Сбор, обработка и
подготовка данных для анализа. Анализ информации, поступающей в
налоговые органы. Информационные потоки в ФНС. Состав и формы
отчетности. Аналитическая работа. Оценка эффективности работы
Тема 4. Организация работы по учету налогоплательщиков и
налоговых агентов в налоговых органах.
Общая характеристика работы налоговых органов по учету
налогоплательщиков. Учет налогоплательщиков юридических и
физических лиц. Учет налогоплательщиков по данным сторонних
организаций. Цель и задачи деятельности налоговых органов по приему и
камеральной проверке налоговых деклараций. Организация работы
налоговых органов по камеральной проверке налоговых деклараций.
Приостановка операций по счетам налогоплательщиков
Тема 5. Организация работы налоговых органов по учету
поступлений в бюджетную сферу.
Организационно-правовые основы контроля за поступлением налогов
в бюджеты разного уровня. Права, обязанности и ответственность
налоговых и других уполномоченных органов, в том числе бюджетных
учреждений, в части уплаты налоговых платежей.
Постановка на учет бюджетных учреждений в налоговых органах.
Контроль
налоговых
органов
за
исполнением
бюджетными
учреждениями обязанностей по
уплате налогов и сборов.
Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
Взыскание недоимок по налогам и сборам. Особенности применения
налоговых санкций и взыскания административных штрафов с
бюджетных учреждений.
Организация налоговых проверок. Методика проведения выездных
проверок. Порядок и сроки проведения камеральных проверок.
Учет плательщиков и налоговых поступлений в налоговых органах.
Лицевые счета плательщиков в налоговых органах, порядок их открытия,
ведения и закрытия. Проверка правильности записей в лицевых счетах.
Координация деятельности финансовых, налоговых, казначейских
органов в процессе контроля за своевременностью и полнотой
поступления налогов в бюджет.
Общая характеристика работы налоговых органов по учету
поступлений в бюджет. Порядок учета начисленных и поступивших в
бюджет сумм в налоговых органах. Проблемы организации работы
налоговых органов по учету поступления. Организация работы налоговых
органов
по принудительному взысканию задолженности. Общая
характеристика работы по принудительному взысканию задолженности.
Основной порядок принудительного взыскания задолженности по
налогам, пени и налоговым санкциям. Взыскание налогов за счет
имущества налогоплательщика.
Тема 6. Организация работы налоговых органов при банкротстве.
налогоплательщика и невозможности взыскания задолженности.
Банкротство недоимщика и списание задолженности безнадежной к
взысканию. Изменение сроков уплаты налогов, сборов и пени. Работа
ФНС с проблемными банками. Способы обеспечения налоговых
обязательств. Взаимоотношения налоговых органов с судебными
органами и органами внутренних дел РФ. Организация деятельности
юридической службы налоговых органов по защите интересов
государства и налогоплательщиков. Реализация полномочий налоговых
органов по взысканию налоговых недоимок, пеней и штрафов. Исковое
производство в судах.
Тема 7. Организация оперативной работы налоговых органов
Общая характеристика организации работы налоговых органов по
выездным проверкам. Планирование и подготовка выездных налоговых
проверок. Основной порядок проведения выездной налоговой проверки.
Общая характеристика оперативной работы в ФНС. Работа инспекции
ФНС по контролю за соблюдением законодательства о применении ККМ
при расчетах с населением. Работа ФНС по контролю за производством и
оборотом алкогольной и табачной продукции. Особенности работы ФНС
с физическими лицами. Особенности работы ФНС с физическими
лицами. Организация работы ФНС по НДФЛ. Организация работы ФНС
по другим налогам с физических лиц. Роль юридического отдела в работе
ФНС. Досудебное урегулирование споров ФНС и налогоплательщиков.
ФНС как истец и как ответчик в суде. Сферы и порядок взаимодействия
налоговых инспекций и иных контролирующих
государственных
структур. Организация внутреннего аудита в налоговых органах.
Тема 8. Организация взаимодействия внутри налоговой системы и с
другими государственными органами.
Правовая основа взаимодействия. Взаимодействие отделов ФНС.
Взаимодействие между налоговыми органами. Права, обязанности и
ответственности налоговых органов и других участников налоговых
отношений. Необходимость взаимодействия с другими государственными
органами. Взаимодействие с внебюджетными фондами и таможенным
комитетом по выполнению контрольных функций. Взаимодействие с
органами внутренних дел по налоговым правонарушениям и
преступлениям обеспечение налоговой законности. Прокурорский надзор
в системе налогообложения. Обжалование действий и решений
налоговых органов. Порядок рассмотрения жалоб и заявлений
налогоплательщиков в налоговых органах. Производство по делам о
налоговых и административных правонарушениях.
2.2 Перечень тем практических/лабораторных занятий
Тема 1. Налоговые органы Российской Федерации. Структура
региональных органов Федеральной Налоговой Службы Российской
Федерации.
Сущность налогового администрирования. Механизм, методы и
формы налогового администрирования. Мероприятия налогового
контроля, особенности проведения. Понятие правовой базы налогового
администрирования, ее значение и составные части.
Тема 2. Информационная основа налоговой работы. Учет и
отчетность по налогам и сборам в налоговых инспекциях.
Понятие налоговой системы, принципы ее построения. Основные
этапы развития налоговой системы Российской Федерации, ее
современная структура, особенности функционирования. Перспективы
развития налоговой системы Российской Федерации.
Тема 3. Организация работы по учету налогоплательщиков и
налоговых агентов в налоговых органах. Понятие законодательства РФ о
налогах и сборах, его уровни. Налоговый кодекс РФ как
кодифицированный акт, его роль в формировании налогового права
России как самостоятельной отрасли права.
Тема 4. Организация работы налоговых органов по приему и
камеральной проверке налоговых деклараций.
Общая характеристика работы налоговых органов по учету
налогоплательщиков. Учет налогоплательщиков юридических и
физических лиц
Тема 5. Организация работы налоговых органов по учету
поступлений в бюджетную сферу.
Организационно-правовые основы контроля за поступлением налогов
в бюджеты разного уровня. Права, обязанности и ответственность
налоговых и других уполномоченных органов, в том числе бюджетных
учреждений, в части уплаты налоговых платежей.
Тема 6. Организация работы налоговых органов при банкротстве
налогоплательщика и невозможности взыскания задолженности
Банкротство недоимщика и списание задолженности безнадежной к
взысканию. Изменение сроков уплаты налогов, сборов и пени. Работа
ФНС с проблемными банками.
Тема 7. Организация работы налоговых органов по выездным
налоговым проверкам. Организация оперативной работы в налоговых
органах. Организация правовой работы в налоговых органах
Общая характеристика организации работы налоговых органов по
выездным проверкам. Планирование и подготовка выездных налоговых
проверок. Основной порядок проведения выездной налоговой проверки.
Общая характеристика оперативной работы в ФНС.
Тема 8. Организация взаимодействия внутри налоговой системы.
Организация взаимодействия с другими государственными органами.
Правовая основа взаимодействия. Взаимодействие отделов ФНС.
Взаимодействие между налоговыми органами. Права, обязанности и
ответственности налоговых органов и других участников налоговых
отношений. Необходимость взаимодействия с другими государственными
органами
2.4 Задания для заочников
1) По изучаемому курсу «Налоговое администрирование» Студенты,
чьи фамилии начинаются на А, Б, Д, Е, К, Л, Ч, Ш, Ю выполняют
задание:
- проводят оценку работы налоговых органов по учету поступлений
в бюджетную сферу на примере ИФНС;
2) Студенты, чьи фамилии начинаются на В, Г, Ж, З, И, Н, О, П, У,
выполняют задание:
- проводят оценку работы налоговых органов при банкротстве
налогоплательщика и невозможности взыскания задолженности на
примере ИФНС.
3) Студенты, чьи фамилии начинаются на М, Р, С, Т, Ц, Ф, Х, Ц, Щ,
Э, Я выполняют задание:
- проводят оценку работы налоговых органов по выездным
налоговым проверкам на примере ИФНС.
Форма отчетности: аналитическая записка с графическим
представлением структуры и динамики налоговых доходов, раскрытием
сути предлагаемых мер, оценкой эффективности их реализации
3 ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Программой дисциплины предусмотрено чтение лекций,
проведение практических занятий. В ходе изучения дисциплины
студенты изучают на лекционных занятиях теоретический материал. На
практических занятиях под руководством преподавателя, разбирают
ситуации, обсуждают проблемы и перспективы развития налоговых
систем.
При реализации основной образовательной программы
используются технологии электронного обучения, основанные на
сочетании очных занятий и целенаправленной и контролируемой
самостоятельной работы обучающихся с размещаемыми в электронной
образовательной среде Moodle электронными учебными курсами и иными
электронными образовательными ресурсами.
Электронное обучение используется также при проведении
текущего контроля и промежуточной аттестации обучающихся.
4 МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО
ИЗУЧЕНИЮ КУРСА
4.1 Перечень и тематика самостоятельных
работ студентов по дисциплине
Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается
подготовка рефератов по тематике налогового администрирования. При
этом обязательным является выступление на занятии с последующим
ответом на вопросы. Для выбора темы самостоятельной работы
студентам предлагается перечень тем, из которых они выбирают тему
самостоятельно.
К оформлению текстовой части, таблиц, иллюстраций и списка
использованной литературы предъявляются единые требования в
соответствии с СТО 1.005-2009 «Система вузовской учебной
документации. Общие требования к оформлению дипломных, курсовых
работ (проектов); контрольных работ, рефератов».
Тематика самостоятельной работы студентов
1. Налоговые органы Российской Федерации в системе органов
государственного налогового администрирования, их задачи и
функции.
2. Система налогового законодательства Российской Федерации.
3. Сравнительная характеристика форм и методов налогового
администрирования в России и зарубежных государствах.
4. Учет и отчетность по налогам и сборам налогоплательщиков в
налоговых инспекциях.
5. Делопроизводство в налоговых инспекциях.
6. Организация внутреннего аудита в налоговых органах, а так же
ревизий и проверок нижестоящих налоговых инспекций.
7. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
8. Полномочия субъектов налоговых отношений.
9. Ответственность
налогоплательщиков
за
нарушение
законодательства о налогах и сборах.
10. Недоимки по налогам и сборам.
11. Деятельность налоговых органов по разъяснению налогового
законодательства.
12. Постановка на учет и снятие с учета налогоплательщиков в
налоговых органах.
13. Формы и методы взыскания недоимок по налогам и сборам.
14. Принятие и введение в действие законов о налогах и сборах.
15. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
16. Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.
17. Информирование и консультирование налогоплательщиков.
18. Понятие и основные параметры налоговой системы.
19. Правовое положение постоянных представительств.
20. Налоговые агенты, их права и обязанности.
21. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
22. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой
обязанности.
23. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
24. Полномочия Министерства финансов, таможенных органов и
внебюджетных фондов в налоговой сфере.
25. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.
26. Лица, содействующие налоговому администрированию.
27. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
28. Учет налогоплательщиков.
29. Порядок проведения налоговых проверок.
30. Оформление результатов налоговых проверок.
31. Налоговая тайна.
32. Контроль за расходами физических лиц.
33. Контроль
за
правильностью
применения
ККМ
при
осуществлении денежных расчетов с населением.
34. Выполнение банками функций агентов налогового контроля.
35. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства
о налогах и сборах.
36. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения
законодательства о налогах и сборах.
37. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
38. Органы уполномоченные осуществлять производство по делам о
нарушениях законодательства о налогах и сборах.
39. Налоговые споры, их классификация.
40. Иски, предъявляемые налоговыми органами.
41. Административный порядок обжалования действий налоговых
органов.
42. Обжалование действий налоговых органов в судах общей
юрисдикции и арбитражных судах.
43. Уголовные преступления в сфере налогов.
44. Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами и
органами внутренних дел РФ.
45. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.
46. Налоговое администрирование зарубежных стран.
4.2
Рекомендации по работе с литературой
В
процессе
изучения
дисциплины
«Налоговое
администрирование», для того чтобы представлять основные понятия,
сущность и сферу применения налогового администрирования
необходимо воспользоваться учебником Черник, Дмитрий Георгиевич.
Кризис и налоги / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев. - М. : Экономика, 2011. 253 с. Вопросы налогового администрирования в системе управления
финансами государства, налоговой нагрузки на бизнес, методам и
приемам оптимизации т.д. рассмотрены в учебнике под ред. Пансков,
Владимир Георгиевич. Налоги и налогообложение: теория и практика:
учебник для студентов вузов / В. Г. Пансков ; Фин. акад. при
Правительстве РФ. - М. : Юрайт : ИД Юрайт, 2011. - 680 с.
- Нормативные основы для налогового прогнозирования и
планирования предоставляют Гражданский кодекс Российской Федерации
и Налоговый кодекс 1 и 2 части. Остальная рекомендуемая нормативная,
периодическая и непериодическая литература поможет студентам
выполнять задания самостоятельной работы.
5 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
5.1 Основная литература
1. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для
академического бакалавриата : учебник для студентов вузов / [авт.:
Г. Б. Поляк, Л. И. Гончаренко, И. В. Горский и др.] ; под ред. Г. Б.
Поляка ; Фин. ун-т при Правительстве РФ. - 2-е изд., перераб. и
доп. - М. : Юрайт, 2015. - 474 с..
2. Шестакова, Елена Владимировна. Налоговые проверки от
"А" до "Я": [учеб. пособие] / Е. В. Шестакова. - Ростов н/Д :
Феникс, 2014. - 236
5.1 Дополнительная литература
1. Погорелова, Марина Яковлевна. Налоги и налогообложение:
теория и практика: учеб. пособие [для студентов вузов] / М. Я.
Погорелова. - М. : РИОР : ИНФРА-М, 2013. - 208 с. 2 Финансы и кредит: учебник для студентов вузов / [авт.: О.
В. Соколова, И. А. Бондаренко, О. И. Земцова и др.] ; под ред. О. В.
Соколовой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Магистр : ИНФРА-М,
2015. - 912
5.2
Интернет-ресурсы
1. www.nalog.ru сайт Федеральной налоговой службы РФ
2. www.gnivc.ru сайт
главного
научно-исследовательского
вычислительного центра Федеральной налоговой службы
6
МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
а) программное обеспечение: – сеть распространения правовой
информации «Консультант-плюс»;
б) техническое и лабораторное обеспечение – аудитория с
мультимедийным оборудованиями.
7 Словарь терминов
Налоговая политика - реализует распределительную функцию
финансов, регулируя распределение денежных доходов организаций и
физических лиц между ними, с одной стороны, и государством, с другой.
Налоговый произвол заключается в отсутствии стабильной
законодательной регламентации взаимоотношений государства и
налогоплательщиков.
Принцип налогообложения чистого дохода заключается в том,
что в соответствии с законом налогоплательщик имеет право вычитать из
полученных валовых доходов расходы, понесенные им в связи с
получением этого дохода.
Правило реализованного дохода выражается в том, что
налоговые обязательства для налогоплательщика могут возникать только
в тот момент, когда налогоплательщик становится собственником дохода
или имущества или получает право реально распоряжаться им.
Суть налогового планирования - легальная минимизация
налоговых выплат.
Бегство от налогов - это крайняя форма нарушения налогового
законодательства.
Минимизация налоговых выплат — это законный вид
деятельности, требующий хорошей базовой подготовки, знаний по
целому ряду специальных дисциплин, постоянной работы по
осмыслению старых и новых явлений и правил.
Налоговый учет - это система сбора и обработки всей
информации по производственной и непроизводственной деятельности
организации для, исчисления налоговых обязательств.
Стратегическое
налоговое
планирование
определяет
долговременный курс организации в области легального снижения
налоговых расходов.
Налоговый календарь - таблица, характеризующая налоговое
поле организации.
Замкнутые микробалансы (или микробалансы замкнутых
хозяйственных систем) рассчитываются на основе блоков бухгалтерских
проводок и налоговых регистров, описывающих, главным образом,
содержание и смысл хозяйственной ситуации.
Коэффициент эластичности налогов - он показывает, как
изменится величина того или иного налога при изменении налоговой
базы или ставки налога.
Отсрочка - это перенос срока уплаты налога на срок от 1 до 6
месяцев с последующей единовременной уплатой всей суммы
задолженности по истечении этого срока (п.1 ст.64 НК РФ).
Рассрочка, в отличие от отсрочки, представляет собой перенос
срока уплаты налога на тот же, что и отсрочка срок, но только с поэтапной
оплатой задолженности в течение соответствующего срока (п.1 ст.64 НК
РФ).
Налоговый кредит - это перенос срока уплаты налога на срок от
3 месяцев до 1 года с единовременным или поэтапным погашением
задолженности (п.1 ст.65 НК РФ).
Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое
изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии
соответствующих оснований предоставляется возможность в течение
определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи
по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и
начисленных процентов (п.1 ст.66 НК РФ).