Практические работы по налогам

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №1
ТЕМА:
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ.
ЦЕЛЬ: научиться определять налоговую базу и высчитывать налог с учетом льгот.
РЕКОМЕНДАЦИИ:
Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой налогом земельной
площади.
Объектами обложения земельным налогом являются земельные участки, части
земельных участков, земельные доли, предоставленные юридическим лицам и
гражданам в собственность, владение или пользование.
Не облагаются земельным налогом:
- земли занятые полосой слежения вдоль государственной границы РФ
- земли общего пользования населенных пунктов и т.д
Объектом обложения налога на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи
и другие строения, помещения и сооружения.
Ставки налога на строения, помещения, сооружения
Стоимость имущества
Ставка налога
До 300тыс.руб
До 0.1%
От 300тыс.руб до 500тыс.руб
От 0.1% до 0.3%
Свыше 500тыс.руб
От 0.3% до 2%
№1
СмирноваТ.И. инвалид 2 группы, имеет в совместной собственности с мужем, героем
СССР, и совершеннолетним сыном квартиру, дачу и гараж.
Стоимость квартиры, по данным БТИ -78 000руб
Инвентарная стоимость дачи и гаража -54 000руб
Рассчитать налог на имущество с физических лиц, которое должны выплатить члены
семьи за год.
№2
Семенов А.А. кавалер трех орденов славы, его жена инвалид 1 группы, и их
совершеннолетний сын на правах совместной собственности владеют домом в Сочи и
моторной лодкой мощностью 8.5 л.с
Инвентарная стоимость дома -54 000руб
Рыночная стоимость дома- 159 000руб
Рассчитать размер налога на имущество с физических лиц, подлежащего уплате до 15
сентября.
№3
Площадь земельного участка, находящегося в собственности физического лица
составляет 100га. Ставка земельного налога -720 руб.
Определить размер земельного налога , причитающегося к уплате до 15 ноября.
ПРАКТИЧЕСКАЯ
ТЕМА:
РАБОТА №2
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИИ
ЦЕЛЬ: Научиться определять налоговую базу и вычислять налог с учетом льгот
РЕКОМЕНДАЦИИ:
Налоговая база определяется исходя из стоимости основных средств, нематериальных
активов, запасов и затрат, отражаемых в активе баланса по следующим счетам бух.учета:
01, 03, 04,08, 10,11, 15,16 20,21,29,41, 43, 44, 45,97.
Налогооблагаемая база исчисляется исходя из балансовой стоимости имущества на
отчетную дату. Внеоборотные активы учитываются по остаточной стоимости.
Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества.
Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как частное от
деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости
имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за
налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное
на единицу.
Ставка налога 2%.
Задание 1.
Остаточная стоимость основных средств в 200-г составила
На 1.01.2006г -640тыс.руб
1.02
- 620тыс.руб
1.03
- 500тыс.руб
1.04
- 480тыс.руб
1.05
- 400тыс.руб
1.06
- 300тыс.руб
1.07
- 340тыс.руб
1.08
-360тыс.руб
1.09
- 350тыс.руб
1.10
- 420тыс.руб
1.11
- 580тыс.руб
1.12
- 650тыс.руб
1.01. 2007г – 630тыс.руб
Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество.
Определить размер налога на имущество организации за квартал, первое полугодие, 9
месяцев и за год.
Ставку взять равной 2.2%.
№2
Ставка налога на имущество организации – 2%
Показатель
Основные средства
Износ основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Материалы
Основное производство
Расходы на продажу
Готовая продукция
Товары
Расходы будущих периодов
Другие счета актива баланса по учету иных запасов и
затрат
01.01
32460
14500
22670
8700
6490
21700
12790
8760
4390
9600
1200
01.04
32740
14620
22670
8950
7250
26380
22300
11900
5670
9760
1240
Рассчитать налог на имущество за первый квартал отчетного года.
№3
Ставка налога на имущество организаций – 2%
Показатель
Основные средства
Износ основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Материалы
Основное производство
Расходы на продажу
Готовая продукция
Товары
Расходы будущих периодов
Другие счета актива баланса по учету иных
запасов и затрат
01.01
32460
14500
22670
8700
6490
21700
12790
8760
4390
9600
1200
01.04
32740
14620
22670
8950
7250
26380
22300
11900
5670
9760
1240
Рассчитать налог на имущество за первое полугодие отчетного года.
01.07
32820
14910
22670
9200
6550
24370
17680
14280
3150
9900
1340
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №3
ТЕМА: РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС. ДОРОЖНЫЙ
НАЛОГ.
ЦЕЛЬ: Научиться определять налоговую базу и вычислять налог с учетом льгот
РЕКОМЕНДАЦИИ:
Объектами налогообложения транспортным налогом признаются:
- Легкие и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы и др. самоходные машины и
механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы, мотосани
- воздушные транспортные средства
- водные транспортные средства
Налоговая база определяется исходя из мощности двигателя, для водного- исходя из
валовой вместимости в регистровых тоннах..
Объектами налогообложения являются:
- игровой стол
- игровой автомат
- касса тоатлизатора
- касса букмекерской конторы
№1
ООО « Альфа» осуществляет предпринимательскую деятельность с использованием
игровых автоматов. Ставка налога установлена в размере 1 500руб за единицу. В игровом
зале установлено 5 игровых автоматов, а 18 января был установлен шестой.
Найти налог на игорный бизнес за январь и февраль.
№2
Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 л.с . 5 мая
налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя
транспортного средства составила 180 л.с. Определить размер транспортного налога.
№3
Организация приобрела легковой автомобиль мощностью 150л.с. Дата приобретения – 31
декабря текущего года. Прежний владелец уплатил налог с владельцев транспортных
средств за текущий год полностью.
Определить , должна ли организация заплатить налог с владельцев транспортных
средств, и если должна , то в каком размере.
ПРАКТИЧЕСКАЯ
ТЕМА:
ЦЕЛЬ:
РАБОТА №4
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Научиться определять налоговую базу и вычислять налог с учетом льгот,
при разных ставках.
РЕКОМЕНДАЦИИ:
НДС – представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости,
создаваемой на всех стадиях производства и реализации товаров.
Ставки: 0%
расчетные ставки 10%
- 9,09%
18%
- 15.25%
Сумма налога равна соответствующей налоговой ставке процентной доли налоговой
базы.
! Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные
вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и
уплаченные им при приобретении товаров, работ , услуг на территории РФ либо
уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных
режимах выпуска свободного обращения и временного ввоза.
№1
Исходные данные:
1. УП ООО «Никропласт» предусмотрено определение выручки от реализации продукции
по отгрузке
2. в отчетном периоде поступило на расчетный счет организации 355 690руб
3. в отчетном периоде поступило в кассу предприятия 47 798руб
4. отгружено промышленной продукции без учета НДС по ставке 18 % на сумму
850 000руб
5. оплачено и оприходовано материальных ценностей производственного назначения без
учета НДС по ставке 18% на сумму 350 000руб; в счетах-фактурах НДС не выделен.
Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.
№2
Исходные данные:
1. УП «Стройкомплект» предусмотрено определение выручки от реализации СМР по
отгрузке.
2. в отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ без учета НДС на сумму
1 450 000руб
3. поступило на р/с за выполненные и сданные работы 1 435 800руб
4. поступило в кассу предприятия 45 798руб
5. получено авансов в счет финансирования по раннее заключенным договорам на
изготовление металлоконструкций на сумму 544 807 руб
6. оплачено и оприходовано ТМЦ производственного назначения без учета НДС по
ставке 18 % на сумму 620 500руб; в счетах-фактурах НДС не выделен
7. оплачено и оприходовано ТМЦ производственного назначения без учета НДС по
ставке 10% на сумму 35 400руб; в счетах-фактурах НДС не выделен
8. оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС 34 500руб.
Рассчитать НДС , подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
ПРАКТИЧЕСКАЯ
ТЕМА:
РАБОТА №5
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
ЦЕЛЬ : Ознакомиться с содержанием и основными реквизитами декларации.
РЕКОМЕНДАЦИИ:
НДС – представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости,
создаваемой на всех стадиях производства и реализации товаров.
Ставки: 0%
расчетные ставки 10%
- 9,09%
18%
- 15.25%
Сумма налога равна соответствующей налоговой ставке процентной доли налоговой
базы.
! Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные
вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и
уплаченные им при приобретении товаров, работ , услуг на территории РФ либо
уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных
режимах выпуска свободного обращения и временного ввоза.
Задание .
Ознакомиться с основными реквизитами декларации по НДС.
Предназначение каждого отдельного листа декларации.
Расчет налога .
Заполнение декларации по исходным данным.
ЗАО «Торгсила» за налоговый период реализовало по безналичному расчету
промышленных товаров на сумму 10 000руб, детских товаров, облагаемых по ставке 10%,
на сумму 20 000руб. По договору мены этим предприятием передано промышленных
товаров на сумму 50 000руб, произведены работы по благоустройству на сумму 5 000руб,
выполнено и принято на баланс СМР для собственного потребления на сумму
100.000руб, получено комиссионное вознаграждение в сумме 30 000руб. Все
стоимостные показатели приведены без учета НДС.
ПРАКТИЧЕСКАЯ
РАБОТА №6
ТЕМА: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
ЦЕЛЬ: Научиться определять налоговую базу и вычислять налог с учетом льгот,
при разных ставках.
РЕКОМЕНДАЦИИ:
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль,
полученная налогоплательщиком.
Прибыль – полученные доходы ,уменьшенные на величину произведенных расходов.
Ставка налога – 24%.
Сумма налога на прибыль = налоговая база* налоговую ставку
№1
Определите налог на прибыль, если известно:
1. стоимость реализованной продукции -520 000руб
2. себестоимость реализованной продукции -280 000руб
№2
Полная себестоимость единицы изделия -4 800руб
Рентабельность, планируемая предприятием -50%
Определите налог на прибыль на единицу продукции.
№3
Себестоимость продукции -270 000руб
Выручка от реализации продукции с НДС – 440 000руб
Ставка НДС -10%
Требуется определить налог на прибыль.
№4
Данные за первый квартал текущего года:
№
Показатели
Ед.измер Значение показателя
1 Реализовано изделий
Шт
54 000
2 Цена изделия с учетом НДС
Руб
2750
3 Ставка НДС
%
10
4 Расходы связанные с производством
Тыс.руб
118 900
5 Прочие расходы с учетом начисленных налогов
Тыс.руб
5 200
6 Расходы на организацию выпуска ценных бумаг
Тыс.руб
265
7 Доходы по государственным ЦБ
Тыс.руб
250
8 Штрафы, полученные за нарушение договоров
Тыс.руб
120
9 Расходы на ликвидацию выводимых из
Тыс.руб
280
эксплуатации основных средств
10 Ставка налога на прибыль
%
22
Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
ПРАКТИЧЕСКАЯ
ТЕМА: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
РАБОТА №7
ЦЕЛЬ: Ознакомиться с содержанием и основными реквизитами декларации.
РЕОМЕНДАЦИИ:
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль,
полученная налогоплательщиком.
Прибыль – полученные доходы ,уменьшенные на величину произведенных расходов.
Ставка налога – 24%.
Сумма налога на прибыль = налоговая база* налоговую ставку
Задание
Исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами согласно долям. Для
исчисления налога на прибыль имеются следующие данные за 1 квартал текущего года:
№
Показатель
Значение
1
Реализовано изделий,шт
54000
2
Цена изделия с учетом НДС,руб
2714
3
Ставка НДС, %
18
4
Расходы , связанные с производством и реализацией, тыс.руб
99500
5
Прочие расходы, тыс.руб
2320
6
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг
265
7
Доходы от долевого участия в др.предприятиях, тыс.руб
810
8
Штрафы, полученные за нарушение договоров
155
9
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных
285
средств
10
Ставка налога на прибыль
24
По исходным данным заполнить налоговую декларацию и высчитать налог на прибыль.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №8
ТЕМА: Единый социальный налог
ЦЕЛЬ: научиться находить налоговую базу, высчитывать ЕСН с применением ставок
различных категорий налогоплательщиков
РЕКОМЕНДАЦИИ:
ЕСН подлежит зачислению в государственные внебюджетные фонды – пенсионный
фонд РФ, фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского
страхования РФ.
Налоговая база – её рассчитывают путем суммирования доходов . начисленных за
налоговый период в пользу работников. Налоговая база определяется отдельно по
каждому работнику нарастающим итогом с начала налогового периода.
Основная ставка – 26 %.
Сумма ЕСН = налоговая база 8* ставка налога
Ставки ЕСН
10% от 280 000+3,6% с суммы превышающей 280 000руб.
№1
Определите ЕСН от дохода предпринимателя, если НДФЛ , исчисленный по ставке 13%,
составил 45 500руб..
№2
Определите ЕСН от дохода предпринимателя, если НДФЛ , исчисленный по ставке 13%,
составил 41 600руб.
№3
Определите ЕСН, взимаемый с предпринимателя, если известно:
1. Выручка от реализации продукции – 540 000 руб
2. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции-100 000руб
№4
Определите ЕСН, взимаемый с предпринимателя, если известно:
1. Выручка от реализации продукции – 490 000 руб
2. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции-120 000руб
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №9
ТЕМА: Единый социальный налог
ЦЕЛЬ: Ознакомиться с содержанием и основными реквизитами декларации.
РЕКОМЕНДАЦИИ:
ЕСН подлежит зачислению в государственные внебюджетные фонды – пенсионный
фонд РФ, фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского
страхования РФ.
Налоговая база – её рассчитывают путем суммирования доходов . начисленных за
налоговый период в пользу работников. Налоговая база определяется отдельно по
каждому работнику нарастающим итогом с начала налогового периода.
Основная ставка – 26 %.
Сумма ЕСН = налоговая база 8* ставка налога
Задание:
Ф.И.О.
Оклад,руб
Надбавка к
окладу,%
Компенсац
ия
командиро
вочных
расходов.,р
уб
Материаль
ная
помощь,ру
б
Страховая
выплата,ру
б
Оплата
больничног
о листа,руб
В январе месяце работникам небольшого предприятия были произведены следующие
выплаты:
У
Л
Р
Д
8000
6000
6500
3000
15
10
40
2650
-
1100
500
-
5000
20 000
650
-
1.Рассчитать доход указанных работников
2. налогооблагаемую базу по ЕСН для каждого работника и предприятия в целом
3. суммарный налог ЕСН, уплачиваемый организацией
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №10
ТЕМА : Налог на доходы физических лиц
ЦЕЛЬ: научиться вычислять налоговую базу, с учетом налоговых вычетов для различных
категорий налогоплательщиков;
использовать соответствующие ставки для соответствующих объектов.
РЕКОМЕНДАЦИИ:
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками..
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику
объекта налогообложения
Совокупный доход плательщика НДФЛ может уменьшатся на суммы вычетов. Налоговые
вычеты подразделяются:
-стандартные – 3000руб, 500руб, 600(1200)руб, 400руб
- социальные
- имущественные
- профессиональные
Ставки налога:
13%
30%
6%
9%
№1
Определите НДФЛ, если известно:
Зарплата гражданина -18500руб
На иждивении – двое детей в возрасте до 18 лет.
Совокупный доход не превысил 40 000руб.
№2
Работнику организации (вдовцу), имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно
начислялась зарплата за период- январь –март в сумме 10 000руб. Работник 25 января
зарегистрировал повторный брак.
Требуется:
1. определить налоговую базу за январь-март
2. определить сумму НДФЛ за январь-март и каждый месяц в отдельности.
№3
Работник организации, принимавший участие в 1986 г в работах по ликвидации
последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения АЭС, в
текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
№ Вид дохода
Январь
Февраль
1 Зарплата
28 500
17 800
2 Компенсационные выплаты, связанные 2 300
2 300
с возмещением вреда, причиненного
повреждением здоровья в пределах
установленных норм
3 Компенсационные выплаты, связанные 5 200
4 000
с возмещением командировочных
расходов –всего,
В т.ч в пределах установленных
2 0000
2000
законодательством норм
Состав семьи: жена, сын 23 –курсант военного училища.
1. Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце.
2. определить налоговую базу и НДФЛ за каждый месяц в отдельности.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №11
ТЕМА: НДФЛ
ЦЕЛЬ: : Ознакомиться с содержанием и основными реквизитами декларации.
РЕКОМЕНДАЦИИ:
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками..
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику
объекта налогообложения
Совокупный доход плательщика НДФЛ может уменьшатся на суммы вычетов. Налоговые
вычеты подразделяются:
-стандартные – 3000руб, 500руб, 600(1200)руб, 400руб
- социальные
- имущественные
- профессиональные
Ставки налога:
13%
30%
6%
9%
Задание
Работник организации, выполнивший интернациональный долг в Республике Афганистан,
в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
№ Вид дохода
1 Зарплата
2 Единовременная материальная помощь
в связи со смертью члена семьи.
3 Пособие по временной
нетрудоспособности
4 Стоимость подарка
5 Материальная помощь
Январь
18 800
15 000
Февраль
22 300
-
2 600
2 400
500
2 300
1 900
800
Состав семьи:
Работающая жена и двое детей в возрасте 22 и 23, один из которых является студентом
заочной формы обучения.
Требуется определить НДФЛ за каждый месяц в отдельности.
№2
Гражданин, занимающийся ПД без образования юридического лица, при подаче
декларации за истекший год заявил предполагаемый доход за минусом расходов,
связанных с ПД на текущий год в сумме 108 000руб. Фактически полученный доход за
этот год составил 298 900руб, а документально подтвержденные расходы – 60 500руб.
гражданин является героем РФ.
Требуется:
1. исчислить суммы авансовых платежей НДФЛ на текущий год по срокам уплаты.
2. произвести перерасчет по итогам года и указать срок доплаты налога в бюджет.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №12
ТЕМА : Акцизы, таможенные пошлины.
ЦЕЛЬ: научиться рассчитывать акцизы по разным видам продукции и взимать
таможенную пошлину
РЕКОМЕНДАЦИИ:
Акциз – косвенный налог, включаемый в цену товара
Объектом обложения акцизами являются стоимость подакцизных товаров, определяемая
исходя из отпускных цен без учета акциза, а по подакцизным товарам, на которые
установлены твердые ставки акцизов
Приобретая товары по импорту, организации уплачивают совокупность таможенных
платежей. К ним относятся: ввозная таможенная пошлина, НДС, акцизы, таможенные
сборы.
Налоговой базой для исчисления таможенных пошлин является таможенная стоимость
товаров и (или) их количество.
№1
Определите сумму акциза по продукции, если известно, что он исчисляется по ставке,
установленной в % к стоимости, продукции без учета НДС.
Дано:
1. стоимость продукции с НДС – 330 400руб
2. НДС -18%
3. Ставка акциза -15 %
№2
Организация реализовала алкогольную продукцию с содержанием спирта 42% - 13 500л
Ставка акциза за 1 л безводного (100%) этилового спирта, содержащегося в продукции 146руб
Определить сумму акциза по реализованной продукции.
№3
Таможенная стоимость единицы продукции -450 долларов.
Курс ЦБ РФ на день принятия грузовой таможенной декларации к оформлению -28руб
Ставка таможенной пошлины -15%, НДС -18%
Определить сумму НДС , уплаченную таможенному органу.
№4
Таможенная стоимость единицы продукции -480 долларов.
Курс ЦБ РФ на день принятия грузовой таможенной декларации к оформлению -30руб
Ставка таможенной пошлины -15%, НДС -18%, акциза – 5%
Ставка сбора за таможенное оформление – 0.15%
Прочие накладные расходы по импорту, относимые на финансовые результаты,
уплаченные по счету-фактуре с учетом НДС- 590руб
Требуется:
1. определить суммы платежей, уплаченных таможенному органу
2. определить расчетную цену импортирующей организации.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №13
ТЕМА: УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ЦЕЛЬ: изучить порядок применения, расчет налоговой базы, суммы налога при обоих
Вариантах
РЕКОМЕНДАЦИИ:
Объект налогообложения:
Вариант 1 – доходы
Вариант 2 – доходы, уменьшенные на величину расходов
Ставки налога:
Вариант 1 – 6%
Вариант 2 – 15%
Льготы: при УСН ,освобождаются от уплаты следующих налогов:
Налог на прибыль, НДС, налог на имущество организации, ЕСН(кроме страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование)
ИП, кроме того, освобождаются от уплаты НДФЛ в части доходов, полученных при
осуществлении ПД.
При варианте 1, сумма единого налога, м.б уменьшена на сумму страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование и выплаты работникам пособий по временной
нетрудоспособности, но не более чем на 50% от суммы единого налога.
Задание
№1
Для тез организаций, которые ведут учет единого налога, по варианту 2, предусмотрена
выплата минимального единого налога по ставке 1% в случае, если сумма начисленного
в общем порядке единого налога меньше суммы минимального налога, рассчитанного от
суммы полученных доходов.
Например, по итогам года получены доходы в размере 680 000руб, а расходы составили
645 000руб.
Определите размер единого налога и минимального налога по итогам налогового периода.
№2
Малое предприятие занимается ремонтом и реставрацией мебели. За 1 квартал
предприятие получило выручку от реализации работ в размере 3 776 000руб, вкл НДС. В
связи с выполнением работ в течение квартала отражены следующие расходы:
Затраты на приобретение материалов – 2 124 000руб с учетом НДС
Начисленная зарплата 480 000руб.
Рассчитайте суммы налогов за квартал:
- по общей системе
- по варианту 1
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №14
ТЕМА: УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ЦЕЛЬ: изучить порядок применения, расчет налоговой базы, суммы налога при обоих
Вариантах
РЕКОМЕНДАЦИИ:
Объект налогообложения:
Вариант 1 – доходы
Вариант 2 – доходы, уменьшенные на величину расходов
Ставки налога:
Вариант 1 – 6%
Вариант 2 – 15%
Льготы: при УСН ,освобождаются от уплаты следующих налогов:
Налог на прибыль, НДС, налог на имущество организации, ЕСН(кроме страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование)
ИП, кроме того, освобождаются от уплаты НДФЛ в части доходов, полученных при
осуществлении ПД.
При варианте 1, сумма единого налога, м.б уменьшена на сумму страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование и выплаты работникам пособий по временной
нетрудоспособности, но не более чем на 50% от суммы единого налога.
№1
Организация, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на
величину расходов, за истекший налоговый период имеет следующие данные:
№
Показатели
Ед.измерения
Значение
показателя
1
Доходы за предыдущий налоговый период
Руб
800 000
2
Расходы за предыдущий налоговый период
Руб
1 000 000
3
Доходы, полученные за истекший налоговый Руб
1 900 000
период
4
Расходы за истекший налоговый период
Руб
1 400 000
5
Ставка единого налога при УСН
%
15
6
Ставка минимального налога
%
1
7
Максимальный размер уменьшения
%
30
налоговой базы при списании убытка
Требуется :
1. определить сумму минимального налога за предыдущий налоговый период и общий
финансовый результат.
2. определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший
налоговый период.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №15
ТЕМА:
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ЦЕЛЬ: научиться определять объект налогообложения, высчитывать налоговую базу и
размер налога.
РЕКОМЕНДАЦИИ:
Объектом налогообложения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика,
который определяется как потенциально возможный доход, рассчитанный с учетом
совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода.
Налоговой базой является величина вмененного дохода
Ставка налога - 15%
Задание №1
Для исчисления ЕНВД физического лица, зарегистрированного в качестве
индивидуального предпринимателя 15 января текущего года, имеются следующие
данные:
№
Показатели
Ед.измерения
Значение
показателя
1
Базовая доходность по оказанию бытовых
Руб
7 500
услуг
2
Численность работников,
вкл.индивидуального предпринимателя:
- февраль
Чел
4
- март
Чел
5
3
Корректирующие коэффициенты:
К1=1
К2=0.6
К3= 1.104
4
Ставка ЕНВД
%
15
Требуется определить:
1. определить налоговую базу по итогам налогового периода
2. определить сумму ЕНВД
№2
Организация, осуществляющая грузовые перевозки, имеет следующие данные:
№
Показатели
Ед.измерения
Значение
показателя
1
Количество автот. Средств с мощностью 220л.с
шт
18
2
Базовая доходность на ед.физического показателя
руб
6000
3
Корректирующие коэффициенты:
К1=1
К2=0.7
К3= 1.104
4
Ставка ЕНВД
%
15
5
Ставка транспортного налога за каждую л.с
руб
17
1.Определить ЕНВД
2. Определить сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №16
ТЕМА:
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ЦЕЛЬ: ознакомиться с основными реквизитами декларации, разобрать порядок её
заполнения.
РЕКОМЕНДАЦИИ:
Объектом налогообложения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика,
который определяется как потенциально возможный доход, рассчитанный с учетом
совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода.
Налоговой базой является величина вмененного дохода
Ставка налога - 15%
Задание.
ИП , осуществляющий ПД по оказанию услуг по ремонту , техническому обслуживанию
и мойке автотранспортных средств переведен на уплату единого налога. Базовая
доходность по осуществляемому им виду ПД составляет 12 000руб в месяц на одного
работника.
В январе численность работников ( вкл.ИП) составила 3 человека, в феврале – 5 человек,
а в марте -10человек.
Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности:
К1 – 1
К2- 0.7
К3- 1.104
Определить ЕНВД.
№2
Физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП 25.01 200-г. Вид ПД – оказание
ветеринарных услуг. Данный вид деятельности в соответствии с законом подлежит
переводу на уплату ЕНВД.
Базовая доходность 7 500руб в месяц на одного работника.
В январе ИП не приступил к осуществлению ПД. В феврале он осуществлял свою
деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников(
вкл ИП) составила 8 человек.
Значение коэффициентов:
К1 – 1
К2- 0.5
К3- 1.104
Определить ЕНВД.