Аннотация дисциплины Б.3.В.ОД 3.11 Налогообложение

Аннотация дисциплины
Б.3.В.ОД 3.11 Налогообложение организаций финансового сектора экономики
1. Общая трудоемкость дисциплины
Курс
4
Семестр
Лекции
20 час.
Зачет
Практические занятия
20 час.
Самостоятельная работа
32 час.
Общая трудоемкость дисциплины 72 час, 2 з.е.
8
8 семестр
2. Цели и задачи дисциплины
Цель дисциплины: Формирование системы теоретических знаний об особенностях
налогообложения организаций финансового сектора экономики, а также практических
навыков по исчислению налоговых платежей в банках, страховых компаниях,
инвестиционных фондах, при операциях с ценными бумагами.
Задачи дисциплины:
- оформить систему базовых знаний по особенностям налогообложения
организаций финансового сектора экономики;
- развить логическое мышление и навыки принятия управленческих решений,
возникающих при решении спорных ситуаций и проблем налогообложения финансового
сектора экономики
3. Место дисциплины в структуре ООП ВПО
Дисциплина «Налогообложение организаций финансового сектора экономики»
является базовой дисциплиной профессионального цикла подготовки бакалавров
(Б3.В.ОД.3.11). Она способствует формированию комплексного подхода к изучению
специальных дисциплин, закреплению и углублению полученных знаний по вопросам
теории и практики налогообложения, пониманию особенностей механизма
налогообложения организаций финансового сектора экономики.
Содержательная часть дисциплины базируется на знаниях студентов, полученных в
процессе изучения микро- и макроэкономики, а также по налоговым дисциплинам.
Дисциплина «Налогообложение организаций финансового сектора экономики»
интегрирует полученные ранее знания. Компетенции, приобретаемые при изучении
дисциплины важны при выполнении заданий научного исследовательского характера.
4. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины
В результате освоения обучающий должен демонстрировать следующие
результаты образования:
1) Знать:
- теоретические аспекты специфики налогообложения доходов и операций
финансового сектора экономики;
- действующий механизм исчисления, взимания и уплаты налогов;
- обязанности и ответственность банков по обеспечению своевременного и полного
поступления налоговых платежей в бюджет.
2) Уметь:
исчислить налоговую базу, произвести расчеты сумм налоговых платежей,
подлежащих внесению в бюджет, в нахождении путей решения вопросов, возникающих в
практической деятельности организаций финансового сектора экономики, в проведении
аналитических исследований возможных путей совершенствования налогового
законодательства.
3) Владеть:
- навыками работы с автоматизированными информационными технологиями
обработки данных, применяемых в налоговых органах;
- навыками самостоятельной работы, самоорганизации и организации выполнения
поручений;
- практическими навыками документирования налоговых процедур для
выполнения функциональных обязанностей специалиста налоговых органов и налоговых
служб коммерческих организаций.
Процесс изучения модуля направлен на формирование следующих компетенций:
умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК5);
осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой
мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11);
владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения,
переработки информации, имеет навыки работы с компьютером как средством управления
информацией, способен работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК13);
способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета
экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность
хозяйствующих субъектов (ПК-1);
способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы
рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие
деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);
способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для
решения поставленных экономических задач (ПК-4).
5. Краткое содержание дисциплины
Тема 1.1. Состав и структура финансового сектора экономики.
Коммерческие банки, страховые и инвестиционные компании и фонды, фондовый
рынок как составляющие рыночной экономики. Роль налогов в банковской системе.
Обязанности банка по уплате налоговых платежей. Развитие рынка страховых услуг.
Понятие инвестиций, инвестиционной деятельности и инвестиционного риска. Рынок
ценных бумаг.
Тема 1.2. Эволюция и перспективы развития финансового сектора экономики
России. Этапы становления финансово-кредитных организаций. Специфика деятельности
организаций финансового сектора экономики как фактор формирования их доходов,
расходов и финансовых результатов. Становление института профессиональных
участников фондового рынка. Рынок ценных бумаг и его участники. Организации
финансового сектора экономики и их налогообложение
Тема 2.1. Налогообложение банков и финансово-кредитных учреждений.
Особенности определения налогооблагаемой базы для исчисления налогов
банками. Правила формирования доходов и расходов в ком банках. Порядок
налогообложения прибыли банка. НДС и его исчисление в банках. Налоги, определяемые
банками. Кредитные организации банковского типа и их налогообложение. Налоговый
учёт банковских операций с ценными бумагами, по договорам займа, кредита, вклада,
долговых обязательств и др. Условия льготного налогообложения банков.
Тема 2.2. Налогообложение страховых видов деятельности и страховых компаний и
организаций.
Виды страхования. Налоговый учёт доходов и расходов в страховых организациях.
Учёт затрат при страховании имущества. Расчёт налогов при обязательном и
добровольном
страховании.
Налогообложение
обязательного
автострахования
гражданской ответственности: плюсы и минусы. Особенность страхования финансовых
инвестиций. Сотрудничество банков и страховых организаций.
Тема 2.3. Особенности налогообложения инвестиционных фондов.
Акционерные и паевые инвестиционные фонды. Особенности формирования
налогооблагаемой база в инвестиционных компаниях. Налоговая мотивация для
потенциальных инвесторов. Страховые риски при инвестировании. Роль региональных и
местных систем налогообложения для поощрения инвестиций. Проблемы формирования
фондового рынка России. Налогообложение операций и участников рынка ценных бумаг.
Тема 3.1. Нормативно-законодательное регулирование выпуска и обращение
ценных бумаг. Виды ценных бумаг. Классификация ценных бумаг. Регистрация ценных
бумаг. Формирование приоритетов развития территориальных, отраслевых и целевых
сегментов рынка ценных бумаг. Совершенствование законодательного регулирования
обращения ценных бумаг на РЦБ. Проблемы формирования фондового рынка.
Зарубежный опыт формирования фондового рынка и его составной части - рынка ценных
бумаг.
Тема 3.2. Налогообложение операций с ценными бумагами. НДС и ценные бумаги.
НДС при оплате векселей и размещении облигаций. Налогообложение доходов
физических лиц по операциям с ценными бумагами. Налогообложение доверительного
управления по ценным бумагам. Государственные и муниципальные ценные бумаги и
налогообложение операций с ними. Оценка эффективности операций с ценными
бумагами.
Тема 3.3. Профессиональные участники рынка ценных бумаг и налогообложение
их деятельности.