ООО «ДОМО «Дизайн»

Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
ОАО «Татобувьторг» за 2008 год
Открытое акционерное общество по торговле обувью «Татобувьторг»
зарегистрировано 26 августа 1993г. за № 339 Министерством финансов Республики. В
соответствии со свидетельством серия 16 № 002806461 от 06.06.2002г. присвоен основной
регистрационный номер 1021603467786. Юридический адрес: 420054, г.Казань,
ул.Техническая, д.9.
Органами управления общества являются :
- общее собрание акционеров;
- Наблюдательный совет директоров;
- Генеральный директор.
Аффилированными лицами Общества являются :
1. Шарипов Л.Р
- физическое лицо,
2. Зарипов И.И. - физическое лицо,
3. Рамазанов Р.Г. - физическое лицо,
4. Шакирзянов И.Н.- физическое лицо,
5. Гарипов Р.З.
- физическое лицо,
6. ООО «Торговый Дом «Караван обуви» - юридическое лицо, имеющее право
распоряжаться более чем 20% голосующих акций общества (доля акций -85,87 %).
Бухгалтерский учет ведется автоматизированным способом с помощью
бухгалтерской программы БЭСТ-4. Налоговый учет ведется на основании регистров
бухгалтерского учета. Для выявления разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
ведется дополнительный регистр налогового учета.
Общество сдает бухгалтерскую и налоговую отчетность в соответствии с общим
режимом налогообложения. В январе 2008г. ему было предоставлено освобождение от
исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС на основании статьи 145
Налогового кодекса РФ. В феврале 2008г. был превышен лимит выручки в размере двух
миллионов рублей за три последовательных месяца и Общество перестало пользоваться
освобождением от налогообложения по НДС.
ОАО «Татобувьторг» является коммерческой организацией, целью которой
является извлечение прибыли. Основным видом деятельности Общества является сдача
внаем собственных нежилых помещений :
1. Склады по адресу г. Казань, ул. Техническая д.9;
2. Пристрой к ТЦ «Модная семья» по адресу : г. Казань, ул. Б. Шахиди д.17.
В 2008г. были построены силами подрядных организаций следующие объекты
недвижимости :
1. склад площадью 1928,2 кв.м. первоначальной стоимостью 31 584,1 тыс.руб.
2. склад площадью 3715,8 кв.м. первоначальной стоимостью 56 461,5 тыс. руб.
Получены свидетельства о государственной регистрации вышеуказанных объектов.
Склад площадью 1928,2 кв.м. был введен в эксплуатацию в 2008г. и сдавался в аренду,
склад площадью 3715,8 кв.м. не введен в эксплуатацию и ,соответственно, не сдавался в
аренду в 2008г. Но в связи с тем, что свидетельства о государственной регистрации
объектов недвижимости были получены в 2008г., налог на имущество начислялся на оба
объекта недвижимости.
В 2008г. ОАО «Татобувьторг» приобрел в собственность объект недвижимости –
пристрой к торговому центру «Модная семья», расположенный в Вахитовском районе г.
Казани. На основании заявления, поданного ОАО «Татобувьторг» в налоговые инспекции
Приволжского и Вахитовского районов г. Казани, отчетность по подразделению
«Пристрой к ТЦ «Модная семья» сдается по месту регистрации основного подразделения
в МРИ ФНС № 4 по РТ Приволжского района г. Казани.
Источником финансирования инвестиционных вложений являются собственные
и привлеченные средства : амортизационный фонд, заемные средства.
Выручка для целей бухгалтерского и налогового учета определялась по методу
начислений, т.е. по отгрузке работ, услуг, товаров и перехода права собственности.
Расходы также учитывались методом начисления, т.е. в том периоде, в котором они
произведены, независимо от даты оплаты.
При списании материальных ценностей в производство осуществлялся метод
оценки по себестоимости каждой единицы. Первоначальная стоимость амортизируемого
имущества для бухгалтерского и для налогового учета погашалась линейным методом.
Активы стоимостью более 20 000 руб. учитывались и в бухгалтерском, и в
налоговом учете в составе материально-производственных запасов. Косвенные расходы
учитывались в составе расходов в периоде, в котором они произведены. Затраты по
ремонту основных средств включались в себестоимость текущего периода по
фактическим затратам.
Проценты за пользование заемными денежными средствами учитывались в
составе расходов в том периоде, к которому они относились. Для целей налогообложения
прибыли предельная величина процентов, признаваемых расходом по заемным средствам
в рублях, принималась до 01.09.2008г. равной ставке рефинансирования Центрального
банка, увеличенной в 1,1 раза, а с 01.09.2008г. – увеличенной в 1,5 раза, по заемным
средствам в валюте – до 01.09.2008г. - в пределах 15%, после 01.09.2008г. – в пределах 22
%.
Выручка за 2008 год (без НДС) составила 30 665,0 тыс. руб., в т.ч.:
 от реализации услуг - 30 566,6 тыс. руб.
 от реализации прочих материалов и товаров – 98,4 тыс.руб.
Основную часть расходов по обычной деятельности составляют расходы по
поддержанию собственной нежилой недвижимости, передаваемой в аренду, в технически
исправном состоянии.
Себестоимость оказанных услуг и проданных товаров составила 16 491,4 тыс.
руб., управленческие расходы – 4140,7 тыс.. Таким образом, общая сумма затрат
составила 20 632,1 тыс. руб. Прибыль от продаж составила 10 032,9 тыс.руб.
По предоставленным займам были начислены проценты в размере 11 165,5 тыс.
руб. По полученным кредитам проценты к уплате составили 51 657,0 тыс., по займам –
746,6 тыс. руб.
Прочие доходы составили 155 648,4 тыс.руб., прочие расходы – 193 355,8 тыс.руб.
Убыток от прочей реализации составил 37 707,4 тыс.руб.
Состав прочих доходов :
1. положительные курсовые разницы
- 3 471,8 тыс. руб.
2. доход от продажи векселей третьих лиц
- 115 615,0 тыс. руб.
3. доход от полученной дебиторской задолженности
по договорам уступки права требования долга
- 36 462,0 тыс. руб.
4. продажа акций
90,0 тыс. руб.
5. доход, выявленный по результатам инвентаризации
9,6 тыс. руб.
итого :
155 648,4 тыс. руб.
Состав прочих расходов :
1. отрицательные курсовые разницы
- 45 524,3 тыс. руб.
2. налоги
5 793,0 тыс. руб.
3. расходы при реализации векселей третьих лиц
- 104 089,0 тыс. руб.
4. расходы от полученной дебиторской задолженности
по договорам уступки права требования долга
36 462,0 тыс. руб.
5. прочие расходы
1 487,5 тыс. руб.
итого:
193 355,8 тыс. руб.
Таким образом, по итогам 2008г. убыток до налогообложения по бухгалтерскому
учету составил 68 912,5 тыс. руб. Полученный убыток связан со значительным ростом
курса доллара и в связи с этим огромной отрицательной курсовой разницей по валютному
кредиту, полученному в банке, в размере 45 524,3 тыс. руб. На величину убытка повлияли
также начисленные проценты по полученным заемным средствам.
По налоговому учету получена прибыль до налогообложения в размере 10,7 тыс.
руб. и соответственно начислен налог на прибыль в сумме 2,7 тыс. руб.
Такое расхождение между данными бухгалтерского и налогового учета объясняется
наличием значительной суммы расходов, не учитываемых для налогообложения.
По состоянию на 31.12.2008г. отложенные налоговые активы составили 153,0 тыс.
руб., отложенные налоговые обязательства – 8,0 тыс. руб. В отчетности 2009г. по
состоянию на 01.01.2009г. будет сделана корректировка этих остатков, исходя из
изменившейся ставки налога на прибыль с 24 % на 20%.
Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской
отчетности ОАО «Татобувьторг» за 2008г., подготовлено аудиторско-консалтинговой
компанией «Аудэкс».
Генеральный директор
ОАО «Татобувьторг»
________________ Шарипов Л.Р.
Главный бухгалтер
_______________ Ванягина М.А.