Финансовое планирование - Учебно

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«УТВЕРЖДАЮ»:
Первый проректор по учебной работе
_____________________ Волосникова Л.М.
__________ _____________ 2013 г.
ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Учебно-методический комплекс. Рабочая программа
для студентов
направления 080300.68 "Финансы и кредит" магистерской программы "Финансовая политика и стратегия бизнеса" заочной формы обучения
«ПОДГОТОВЛЕНО К ИЗДАНИЮ»:
Автор работы _________________________ Гамукин В.В.
«______»___________2013 г.
Рассмотрено на заседании кафедры финансов, денежного обращения и кредита «__25_»
_____10____ 2013 г., протокол № __4_. Соответствует требованиям к содержанию, структуре и
оформлению.
«РЕКОМЕНДОВАНО К ЭЛЕКТРОННОМУ ИЗДАНИЮ»:
Объем ___13______стр.
Зав. кафедрой ______________________________С.С. Жукова./
«______»___________ 2013_ г.
Рассмотрено на заседании УМК Финансово-экономического института «__08_» ______11____
2013 г., протокол № __4_.
Соответствует ФГОС ВПО и учебному плану образовательной программы.
«СОГЛАСОВАНО»:
Председатель УМК __________________ Е.С. Корчемкина
«_____» _____________ 2013 г.
«СОГЛАСОВАНО»:
И.о. директора ИБЦ ___________________ Е.А. Ульянова
«_____» _____________2013 г.
«СОГЛАСОВАНО»:
Зав. методическим отделом УМУ_____________ И.Ю. Фарафонова
«_____» _____________2013 г.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Федеральное бюджетное государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Финансово-экономический институт
Кафедра финансов, денежного обращения и кредита
Гамукин В.В.
ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Учебно-методический комплекс. Рабочая программа
для студентов
направления 080300.68 "Финансы и кредит" магистерской программы "Финансовая политика и стратегия бизнеса" очно-заочной (вечерней) и заочной
форм обучения
Тюменский государственный университет
2013
Гамукин В.В. Финансовое планирование. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 080300.68 "Финансы и
кредит" магистерской программы "Финансовая политика и стратегия бизнеса" очно-заочной (вечерней) и заочной формы обучения, Тюмень, 2013,
_13__ стр.
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС
ВПО с учетом рекомендаций и ПрООП ВПО по направлению и профилю
подготовки.
Рабочая программа дисциплины (модуля) опубликована на сайте
ТюмГУ: Финансовое планирование [электронный ресурс] / Режим доступа:
http://www.umk3.utmn.ru., свободный.
Рекомендовано к изданию кафедрой финансов, денежного обращения и
кредита. Утверждено проректором по учебной работе Тюменского государственного университета.
ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР: С.С.Жукова, к.э.н., доцент, заведующий
кафедрой финансов, денежного обращения и кредита.
© Тюменский государственный университет, 2013
© Гамукин В.В., 2013.
1.Пояснительная записка.
1.1.Цели и задачи дисциплины
Целями освоения дисциплины «Финансовое планирование» являются: формирование у магистрантов базовых профессиональных знаний и умений, системное развитие
представлений о движении финансовых ресурсов с целью их планирования, направленных
на повышение качественных квалификационных характеристик, необходимых для решения профессиональных задач в соответствии с профильной направленностью ООП магистратуры и видами профессиональной деятельности.
Задачи изучения дисциплины:
- изучить основные положения теории планирования и прогнозирования финансовых показателей;
- приобрести навыки в оценке траекторий движения финансовых ресурсов и условий
их формирования в перспективе;
- освоить методы и получить навыки составления различных финансовых планов с
целью приобретения самостоятельного опыта их подготовки.
1.2. Место дисциплины в структуре ОПП.
Дисциплина «Финансовое планирование» относится к дисциплинам профессиональной (вариативной) части и связана с основными дисциплинами общенаучного и профессионального (базовая часть) цикла.
Профессиональные функции магистра по направлению подготовки 080300.68 "Финансы и кредит", определенные видами его профессиональной деятельности (научноисследовательская,
проектно-экономическая,
аналитическая,
организационноуправленческая, педагогическая), связаны с вопросами комплексной оценки ситуации,
выборе альтернатив и моделирования вариантов финансовых планов, прогнозирования
событий, и оценки принятых решений, разработки прогноза показателей в зависимости от
стратегий поведения экономических агентов, что предопределяет необходимость наличия
системных знаний и соответствующих навыков системного исследования.
В программе дисциплины рассматриваются: проблемы развития теории планирования и прогнозирования экономических показателей; системные представления о движении финансовых ресурсов в механизме управления организациями и учреждениями; основные методы планирования; особенности составления и утверждения финансовых планов отдельных участников хозяйственной деятельности, включая публично-правовые образования; модели и инструментарий принятия решений относительно отдельных финансовых показателей плана.
Дисциплина «Финансовое планирование» является междисциплинарным курсом,
обобщающим концепции финансового менеджмента в коммерческой деятельности с особенностями государственного и муниципального управления общественными финансами.
Для ее освоения необходимы знания и умения, приобретенные магистрами в результате освоения следующих дисциплин: математики, менеджмента, информатики, экономики.
1.3.Требования к результатам освоения дисциплины:
В результате освоения дисциплины магистрант должен обладать следующими профессиональными компетенциями:
Способностью осуществить разработку бюджетов и финансовых планов организаций, включая финансово-кредитные, а также расчетов к бюджетам бюджетной системы
Российской Федерации (ПК-10).
Карта компетенции
Код компетен-
Формулировка
компетенции
Результаты обучения в целом
ции
ПК-10
Способность
осуществить
разработку
бюджетов и финансовых планов
организаций,
включая
финансовокредитные,
а
также расчетов к
бюджетам бюджетной системы
Российской Федерации
Результаты обучения по уровням освоения материала
Виды занятий
( лекции, семинары,
практические
занятия)
Оценочные
средства (тесты, творческие работы,
проекты)
минимальный
базовый
повышенный
Знает: сущность и
содержание процесса разработки
и методики расчета показателей
финансовых планов субъектов
экономики
Общие положения
и принципы разработки финансовых
планов хозяйствующих
субъектов,
кредитных организаций, отдельные
методики расчета
показателей
финансовых планов
Основные методы
и принципы разработки финансовых
планов хозяйствующих
субъектов,
кредитных организаций, базовые методики
расчета
укрупненных показателей финансовых планов
Свободно ориентируется в методах
разработки финансовых планов хозяйствующих субъектов, кредитных
организаций,
современных методиках расчета системы показателей
финансовых планов
лекции, семинары
Опрос,
Умеет: использовать методы планирования и методики расчета
показателей,
определять правильную последователь-ность
действий при
разработке фи-
Использовать отдельные методы и
приемы планирования и прогнозирования при разработке финансовых планов субъектов экономики
Использовать основные методы и
приемы планирования и прогнозирования при разработке финансовых
планов субъектов
экономики
Использовать
в
полном объеме методы и приемы
планирования
и
прогнозирования
при разработке финансовых
планов
субъектов
экономики
семинары
Тест,
нансовых планов
субъектов хозяйствования
Владеет: методиками расчета показателей,
Начальными навыками
разработки
финансовых планов
и прогнозов бюдметодами и
жетов
субъектов
навыками разрахозяйствования,
ботки бюджетов и
некоторыми метофинансовых пладиками расчета отнов субъектов ходельных показатезяйствования
лей
Базовыми навыками процедуры разработки бюджетов
и финансовых планов субъектов хозяйствования, базовыми методиками расчета системы
основных показателей
Устойчивыми навыками
процедуры
разработки бюджетов,
финансовых
планов субъектов
хозяйствования,
современными методиками расчета
системы показателей бюджетов и
финансовых планов
семинары
Контрольная
работа
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
- знать основные сведения о системе финансовых планов в современной России и за
рубежом; структуру финансового плана; основы системного анализа финансовых показателей; особенности и этапы их расчета.
- уметь проводить расчетно-аналитическую работу по подготовке финансовых планов; определять потребности субъекта планирования в денежных средствах; осуществлять
сопоставление показателей; проводить исследования на основе применения методологии
финансового прогнозирования;
- владеть навыками организации процесса финансового планирования; методами
расчетов отдельных показателей; алгоритмом постановки задач планирования перед отдельными подразделениями и специалистами с целью использования их в профессиональной деятельности.
2.Трудоемкость дисциплины.
Семестр 3. Форма промежуточной аттестации - экзамен. Общая трудоемкость дисциплины составляет 2 зачетных единицы, 72 часа.
3.Тематический план.
Таблица 1.
Тематический план, очно-заочная (вечерняя) форма обучения
№
Тема
недели
семест
ра
виды учебной работы и самостоятельная работа, в час.
л
семила
са
Из
е
нарбо
мо
них в
к
ские
ра
ст
инц
(практо
оя
тери
тичерн
те
аки
ские)
ые
ль
тивзаняза
на
ной
тия
ня
я
офор
ти
ра
ме
я
бо
та
1
2
3
1 Система финансовых планов в 1-3
Российской Федерации.
2 Стратегия развития и финансо- 4- 6
вый план.
4
1
5
4
1
3 Принципы финансового плани- 7-9
рования.
4 Методы планирования финансо- 10-13
вых показателей.
5 Алгоритмы составления финан- 14-16
совых планов.
Итого:
Из них в интерактивной форме
6
Формы
контроля
7
6
3
8
Опрос
4
8
3
Опрос
1
4
6
3
Тест
3
6
10
3
Тест
2
6
10
4
8
8
24
8
40
16
Решение
задач
экзамен
0
Таблица 2.
Тематический план, заочная форма обучения
№
недели
семест
ра
Тема
1
2
3
1 Система финансовых планов в
Российской Федерации.
2 Стратегия развития и финансовый план.
3 Принципы финансового планирования.
4 Методы планирования финансовых показателей.
5 Алгоритмы составления финансовых планов.
Итого:
Из них в интерактивной форме
виды учебной работы и самостоятельная работа, в час.
л
семила
са
Из
е
нарбо
мо
них в
к
ские
ра
ст
инц
(практо
оя
тери
тичерн
те
аки
ские)
ые
ль
тивзаняза
на
ной
тия
ня
я
офор
ти
ра
ме
я
бо
та
6
Формы
контроля
4
5
1
2
8
2
Опрос
1
2
6
2
Опрос
1
2
8
2
Тест
1
4
12
3
Тест
2
6
16
3
6
6
16
6
50
12
Решение
задач
экзамен
0
7
8
Таблица 3.
Планирование самостоятельной работы студентов, очно-заочная (вечерняя) форма
обучения
№
Темы
Виды СРС
Неделя
Объем
сечасов
обязательные дополнительместра
ные
1 Система финансовых пла- Ответы на сеЭссе и прочие
1-3
6
нов в Российской Федераминаре
формы
ции.
2 Стратегия развития и фи- Ответы на сеСитуационные
4-6
8
нансовый план.
задания
минаре
3
Принципы финансового
планирования.
Ответы на семинаре
Эссе и прочие
формы
7-9
6
4
Методы
планирования
финансовых показателей.
Ответы на семинаре
Ситуационные
задания
10-12
10
5
Алгоритмы составления
финансовых планов.
Ответы на се-
Ситуационные
задания
13-16
10
минаре
ИТОГО:
40
Таблица 4
Планирование самостоятельной работы студентов, заочная форма обучения
№
Темы
1
Система финансовых планов в Российской Федерации.
Стратегия развития и финансовый план.
2
Виды СРС
обязательные дополнительные
Ответы на сеЭссе и прочие
минаре
формы
Неделя
семестра
Объем
часов
8
Ответы на семинаре
Ситуационные
задания
6
3
Принципы финансового
планирования.
Ответы на семинаре
Эссе и прочие
формы
8
4
Методы
планирования
финансовых показателей.
Ответы на семинаре
Ситуационные
задания
12
5
Алгоритмы составления
финансовых планов.
Ответы на семинаре
Ситуационные
задания
16
ИТОГО:
50
4.Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
№
п/п
Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин
1.
Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики
Финансовый анализ (продвинутый уровень)
Финансирование бизнеса
Налоговая среда бизнеса и налоговое планирование
2.
3.
4.
Темы дисциплины, необходимые
для изучения обеспечиваемых
(последующих) дисциплин
1
2
3
4
5
+
+
+
+
+
+
+
+
5.Содержание дисциплины.
Тема 1.Система финансовых планов в Российской Федерации.
Система финансовых планов. Финансовые планы федеративного государства. Федеральный, региональные и муниципальные бюджеты. Бюджеты государственных внебюджетных фондов. Особенности бюджетирования по отраслям. Особенности формирования
финансовых планов в зависимости от характера экономических отношений. Финансовые
планы (бюджеты) коммерческих организаций. Финансовый план домохозяйства (семей-
ный бюджет). Иные виды финансовых планов. Взаимосвязи планов. Финансовое планирование и финансовое прогнозирование.
Тема 2. Стратегия развития и финансовый план.
Стратегия развития коммерческой организации. Производственный план. Производственный потенциал. Схема разработки стратегического плана и место бюджета. Взаимосвязи стратегии предприятия и финансового плана. Организационное и содержательное
единство. Система подготовки и корректировки планов. Этапы финансового планирования. Итерационный и вариативный характер подготовки финансового плана.
Тема 3. Принципы финансового планирования.
Принципы финансового менеджмента. Обеспечение управляемости. Прогнозирование платежных операций. Принцип избыточной ликвидности бюджета. Принцип обеспечения постоянной потребности в оборотном капитале. Принцип сопоставления источников и направлений использования финансовых ресурсов в финансовом плане. Планирование потребности в общественном товаре. Императивный характер общественного бюджета.
Тема 4. Методы планирования финансовых показателей.
Общие методы. Бюджетный метод. Расчетно-аналитический метод. Нормативный
метод. Методы экономико-математического моделирования. Ситуационные методы. Подготовка плана движения денежных средств. Особенности подготовки прогнозного баланса. Специфические методы разработки плана доходов и расходов (плана прибыли).
Тема 5. Алгоритмы составления финансовых планов.
Бюджетный регламент. Структура управления бюджетированием в коммерческой
организации. Основы бюджетного процесса на примере регионального и муниципального
бюджета. Бюджетный комитет. Инструменты мотивации персонала к исполнению бюджетных планов. Бюджетный контроль. Контроллинг в коммерческом бюджетировании.
6. Планы семинарских занятий.
Тема 1. Система финансовых планов в Российской Федерации
1. Общая классификация финансовых планов.
2. Особенности финансового планирования в коммерческом секторе экономики.
3. Планирование общественных финансов.
Тема 2. Стратегия развития и финансовый план.
1. Разработка стратегии развития коммерческой организации.
2. Взаимосвязи между параметрами стратегического развития и финансовым планом.
3. Итерационный характер финансового планирования.
Тема 3. Принципы финансового планирования.
1. Фундаментальные принципы финансового менеджмента.
2. Принципы формирования финансового плана коммерческой организации.
3. Специфические принципы планирования общественных финансов.
Тема 4. Методы планирования финансовых показателей.
1. Основные методы финансового планирования.
2. Методы планирования отдельных финансовых показателей.
3. Особенности планирования поступления и расходования средств.
4. Специфические методы планирования финансов публично-правовых образований.
Тема 5. Алгоритмы составления финансовых планов.
1. Процедуры составления и утверждения финансовых планов.
2. Организационная структура бюджетирования в коммерческой организации.
3. Особенности бюджетного процесса государственных и муниципальных финансов.
4. Инструменты контроля и мотивации в финансовом планировании.
7. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации
по итогам освоения дисциплины (модуля).
Самостоятельная работа студентов предполагает углубленное изучение студентами
теоретического материала по актуальным вопросам дисциплины. Рекомендуется самостоятельное изучение доступной учебной и научной литературы, нормативных и других материалов и документов, законодательства РФ.
Самостоятельно изученные теоретические материалы могут быть представлены в
виде научных работ (статьи, тезисы, доклады), рефератов, эссе, презентации, которые обсуждаются на практических занятиях и являются формами текущего промежуточного
контроля.
При изучении материала следует руководствоваться тематическим планом, методическими рекомендациями, рекомендованной литературой. Для освоения знаниями самостоятельная работа студентов предполагает чтение текста лекций, основной и дополнительной литературы, работу со словарями, справочниками, использование электронных
ресурсов.
Для закрепления и систематизации материала необходима работа с конспектом лекций, повторение материала, составление плана и тезисов ответа, самотестирование и т.д.
Итоговой формой контроля уровня знаний студентов является экзамен.
Экзаменационные вопросы.
1.Стратегическое планирование, как основа финансового развития коммерческой организации.
2.Детализация места бюджетов в процессе стратегического планирования.
3.Определение и выбор стратегических альтернатив бюджетного плана.
4.Индикативное и директивное финансовое планирование.
5.Структура объектов финансового планирования в коммерческом предприятии.
6.Принципы финансового планирования.
7.Процесс формирования финансовой стратегии предприятия.
8.Система текущего планирования финансовой деятельности.
9.Место бюджетирования в системе финансового менеджмента.
10. Параметры эффективности бюджетирования.
11. Фазы развития предприятия и характеристика задач бюджетирования.
12. Финансовый менеджмент бюджета организации.
13. Развитие бюджетирования в системе финансового менеджмента Российской Федерации.
14. Определение и структура бюджета коммерческой и некоммерческой организации.
15. Классификация бюджетов экономических субъектов.
16. Определение и основные характеристики общей бюджетной методологии.
17. Общая характеристика методов бюджетирования.
18. Применение нормативного метода бюджетирования.
19. Применение расчетно-аналитического метода бюджетирования.
20. Применение метода оптимизации плановых решений при подготовке финансового плана.
21. Применение методов экономико-математического моделирования.
22. Характеристика системы финансовых планов в Российской Федерации.
23. Расчет финансовой эффективности планируемой деятельности предприятия.
24. Формирование сводного плана доходов и расходов предприятия.
25. Формирование плана движения денежных средств.
26. Формирование прогнозного баланса.
27. Взаимосвязи элементов финансового плана.
28. Прогнозы финансовой динамики развития предприятия (региона).
29. Система показателей бюджетного анализа и прогнозирования.
30. Организация системы финансового планирования на предприятии.
31. Распределение обязанностей между структурными подразделениями по организации планирования.
32. Контроль формирования и исполнения бюджета коммерческой организации.
8. Образовательные технологии.
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки 080300.68
"Финансы и кредит" (степень магистр), реализация компетентностного подхода предусматривает широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм
проведения занятий: рефераты, доклады (эссе), комплексный разбор конкретных ситуаций, с целью выявления и выбора альтернатив решения проблем, а также различные тренинги в сочетании с внеаудиторной работой, направленные на формирование и развитие
профессиональных навыков обучающихся.
На лекциях по данной дисциплине предусмотрено применение основных таблиц,
схем и рисунков, компьютерных презентаций и другое.
Семинарскими занятиями предусматривается сочетание индивидуальных и групповых форм работы, выполнение практических заданий с использованием кейс-методов,
развития системного мышления личности и др.
В рамках изложения дисциплины предусматриваются встречи с представителями
российских компаний, бюджетных учреждений.
9.Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины (модуля).
9.1. Основная литература:
1. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб. пособие для студентов вузов,
обуч. по спец. 080502 "Экономика и управление на предприятии (по отраслям)"/ авт.-сост.
Т. Н. Бабич [и др.]. - Москва: ИНФРА-М, 2012. - 336 с.
2. Планирование на предприятии: учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по спец. "Экономика и управление на предприятии"/ авт.-сост. Е. С. Вайс [и др.]. - 4-е изд., стереотип.. Москва: КноРус, 2011. - 336 с.
3. Финансы организаций (предприятий): учеб. для студентов вузов, обуч. по эконом. спец./
ред. Н. В. Колчина. - 5-е изд., перераб. и доп.. - Москва: ЮНИТИ, 2011. - 407 с.
4. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): учеб. пособие для
студентов, обуч. по спец. "Финансы и кредит"/ В. И. Бережной, Е. В. Бережная, О. Б. Бигдай. - Москва: Финансы и статистика: Инфра-М, 2011. - 336 с.
5. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий): учеб. для студентов эконом.
вузов, обуч. по напр. подготовки "Экономика", спец. "Финансы и кредит" и др. эконом.
спец./ Е. Б. Тютюкина. - Москва: Дашков и К, 2011. - 544 с.
9.2. Дополнительная литература:
1. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие для студентов вузов, обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит", "Мир. экономика"/ А.
Н. Гаврилова, А. А. Попов. - 4-е изд., стер.. - Москва: КноРус, 2010. - 606 с.
2. Планирование на предприятии: учеб. пособие для студентов вузов, обуч. по спец. "Экономика и управление на предприятии (по отраслям)"/ Е. Н. Симунин [и др.]. - 3-е изд., перераб. и доп.. - Москва: КноРус, 2010. - 336 с.
3. Клишевич Н. Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ : учеб. пособие для студ.,
обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит"/ Н. Б. Клишевич. - Москва:
КноРус, 2009. - 304 с.
4. Бурмистрова Л. М. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие для студ. вузов,
обуч. по спец. 080105 "Финансы и кредит"/ Л. М. Бурмистрова. - Москва: Инфра-М, 2009.
- 240 с.
5. Щербаков В.А. Краткосрочная финансовая политика: учеб. пособие для студ. вузов/ В.
А. Щербаков, Е. А. Приходько. - 3-е изд., стер.. - Москва: КноРус, 2009. - 272 с.
6. Бухалков М. И. Планирование на предприятии: учеб. для студ. вузов, обуч. по эконом.
спец./ М. И. Бухалков. - 3-е изд., испр.. - Москва: ИНФРА-М, 2008. - 416 с.
7. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. – М.: “ОЛИМП-БИЗНЕС”,
1997.
8. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент, в 2-х томах. – СПб.: “Экономическая школа”, 1997.
9. Портер М. Конкуренция. – М.: Издательский дом “Вильямс”, 2001.
10. Райн Б. Стратегический учет для руководителей. – М.: Издательское объединение
“ЮНИТИ”, 1998.
11. Хелферт Э. Техника финансового анализа, М.: Юнити, 1996, - 596 с.
9. 12. Хорн Дж. К. Основы управления финансами – М.: “Финансы и статистика”,
1996.Технические средства и материально-техническое обеспечение дисци-
плины.
Компьютер, проектор, интерактивная доска.