Организация финансовой работы на предприятии

Раздел 10. Организация работы финансовых служб и менеджмента
на предприятии
1. Финансовые службы.
Появление огромного числа предприятий различных форм
собственности и характера деятельности, рост и усложнение
хозяйственных связей приводит к значительному увеличению объема
финансовой работы. Одновременно это влечет за собой существенное
изменение роли и значения финансовой работы в деятельности
коммерческой организации, недооценка которой может привести к потере
финансовой устойчивости и наступлению банкротства предприятия.
Для организации финансовой работы предприятие создает
специальную финансовую службу, деятельность которой подчинена
главной цели — обеспечению финансовой стабильности, созданию
устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.
Основное содержание финансовой работы заключается в:
• обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности;
• организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и
другими хозяйствующими субъектами;
• сохранении и рациональном использовании основного и оборотного
капитала;
•
обеспечении
своевременности
платежей
по
обязательствам
предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам.
Сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота
основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений,
сопутствующих коммерческой деятельности.
Финансовые службы организаций (предприятий), работающих в
рыночных условиях, должны:
1. Готовить финансовые документы.
2. Координировать и направлять деятельность всех подразделений.
3. Нести ответственность за составление финансовых планов
предприятия.
4. Обеспечивать устойчивое функционирование предприятия в
рыночных условиях хозяйствования.
Направления финансовой работы предприятия являются:
• финансовое планирование;
• оперативная работа;
• контрольно-аналитическая работа.
Финансовое планирование - всесторонняя оценка своего финансового
состояние, определение возможности увеличения финансовых ресурсов и
выявление направлений наиболее эффективного их использования.
Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации
о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и
управленческой отчетности.
Задачи финансовой службы:
• разработка проектов финансовых и кредитных планов со всеми
необходимыми расчетами;
• определение потребности в собственном оборотном капитале;
• выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;
• разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;
• участие в разработке бизнес-плана;
• составление кассовых планов в учреждения банка;
• участие в составлении планов реализации продукции в денежном
выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и
по кварталам и показателей рентабельности.
Задачи оперативной работы финансовой службы:
• обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат
процентов по ссудам банков, выдачи заработной платы, оплата счетов
поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и
работу;
• обеспечение финансирования затрат плана;
• оформление кредитов в соответствии с договорами;
• ведение ежедневного оперативного учета реализации продукции,
прибыли от реализации, других показателей финансового плана;
• составление сведений о поступлении средств и справок о ходе
выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.
Контрольно-аналитическая
работа,
определяет
результат
финансовой деятельности предприятия:
- контроль выполнения показателей финансового, кассового и
кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности,
- использование
по
назначению
собственного
и
заемного
оборотного капитала, банковского кредита.
Финансовая служба, являясь частью единого механизма управления
хозяйственной деятельностью, тесно связана с другими службами
предприятия. Бухгалтерия предоставляет финансовой службе планы
продаж и производства, списки кредиторов и дебиторов, документы по
выплате заработной платы работникам и др. В свою очередь финансовая
служба знакомит бухгалтерию с финансовыми планами и аналитическими
отчетами о их выполнении.
От отдела маркетинга финансовая служба получает планы по сбыту
продукции для планирования доходов и составления оперативных
финансовых планов. Для проведения успешной маркетинговой кампании
финансовая служба утверждает систему уступок в цене контракта,
анализирует сбытовые и маркетинговые издержки, создавая условия для
заключения крупных сделок.
2. Финансовый менеджмент
Эффективное управление финансовыми ресурсами методами,
адекватными рыночной экономике, может успешно решаться лишь в
рамках финансового менеджмента. Он представляет собой систему
рационального управления движением денежных потоков, возникающих в
процессе хозяйственной деятельности предприятия. Другими словами, он
связан с оптимизацией финансовых средств предприятия с целью
достижения максимального дохода собственниками.
Как система управления, финансовый менеджмент состоит из двух
подсистем: управляющей (субъекта управления) и управляемой (объекта
управления).
- Объектом управления в финансовом менеджменте являются
финансовые ресурсы в виде денежного оборота предприятия,
представляющего
собой
постоянный
поток
денежных
поступлений и выплат. Каждому направлению расходования
денежных
источники:
фондов
должны
собственный
соответствовать
капитал
и
определенные
пассивы,
которые
инвестируются в производство и приобретают форму активов.
На действующем предприятии невозможно определить исходную и
конечную точки денежного оборота. Объем денежных средств, которым
располагает предприятие, изменяется во времени и зависит от характера
производственного процесса, объема продаж, погашения дебиторской
задолженности и др. Величина запасов сырья, незавершенного
производства, готовой продукции на складе, дебиторская задолженность и
подлежащий оплате коммерческий кредит также колеблются в
зависимости от реализации, производственного процесса и финансовой
политики предприятия в отношении кредиторской и дебиторской
задолженности и формирования запасов.
Процесс управления денежным оборотом в значительной мере
состоит в прогнозировании на длительную перспективу движения
денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние
предприятия. Управлять денежным оборотом — значит на основе анализа
всех сторон денежного оборота предприятия, кругооборота всего капитала,
движения финансовых ресурсов, состояния финансовых отношений
предприятия с другими участниками экономического процесса верно
рассчитать объем и интенсивность потоков денежных средств на
ближайшее время и перспективу. В условиях рыночной экономики в
процессе управления финансами любой хозяйствующий субъект
выступает на финансовых рынках в различных ролях: инвестора и
эмитента ценных бумаг, заемщика и кредитора. Все возникающие при
этом связи обслуживаются с помощью различных финансовых
инструментов, к числу которых относятся акции, облигации, фьючерсы и
т.п.
Воздействие на объект управления осуществляется с помощью
многочисленных методов и приемов.
Основную группу составляют методы, посредством которых
государство централизованно проводит управление экономикой. Эти
методы носят общеэкономический характер; к ним относятся:
налогообложение, кредитование, амортизационные отчисления, кассовые
и расчетные операции, страхование и др.
- Субъектом управления является финансовая служба, которая
вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового
менеджмента
с
целью
повышения
ликвидности
и
платежеспособности предприятия.
Структура финансовой службы зависит от организационно-правовой
формы предприятия, его размеров, вида деятельности.
На крупных предприятиях создается обособленная специальная
служба в виде финансовой дирекции, как правило, включающая
бухгалтерию и финансовый отдел. Задачи, стоящие перед финансовой
дирекцией и ее подразделениями, охватывают все сферы деятельности
организации (предприятия).
На небольших предприятиях управление финансами осуществляет
сам руководитель с помощью бухгалтера.
В
управлении
финансовой
деятельностью
коммерческой
организации (предприятия) важную роль играют финансовые менеджеры,
обладающие знаниями в области финансов и бухгалтерского учета,
кредита
и
денежного
обращения,
ценообразования,
налогового
законодательства и техники банковской и биржевой деятельности.
Финансовый менеджер несет ответственность за качество анализа
финансовых проблем, за выработку рекомендаций руководству
коммерческих организаций, а в отдельных случаях и за принятие решений.
В круг его должностных обязанностей включены следующие вопросы:
• организация финансовой работы хозяйствующего субъекта'
• разработка перспективных и текущих финансовых планов и контроль
их выполнения;
• организация оперативной финансовой работы;
• осуществление кредитной политики;
• проведение валютной политики;
•
формирование
финансовой
документации
(банковской,
статистической и т.п.);
• анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта и
эффективности использования финансовых ресурсов.
Финансовый менеджер обычно привлекается к работе в качестве
наемного работника по контракту, в котором строго определены его
функциональные обязанности, порядок и размер оплаты труда.
Кроме заработной платы финансовый менеджер, относящийся к
высшему аппарату управления, по результатам деятельности предприятия
может получать вознаграждение в виде процента от чистой прибыли
(тантьема). Ее размер определяется высшим органом управления
хозяйствующим
субъектом:
собранием
акционеров,
собранием
учредителей, правлением предприятия.