АКТ № - Жуковском

Отчет
о проверке финансово-хозяйственной деятельности, выполнения муниципального
задания в Муниципальном общеобразовательном учреждении Гимназия №1.
г. Жуковский
«09» декабря 2015 г.
На основании постановления Администрации городского округа Жуковский от
17.08.2015 № 1102 «Об определении уполномоченного органа на осуществление
внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений
городского органа Жуковский», Плана контрольных мероприятий по внутреннему
финансовому
контролю
в
сфере
бюджетных
правоотношений
на
2015 года, утвержденного постановлением Администрации городского округа Жуковский
от 23.09.2015 № 1270, постановления Администрации городского округа Жуковский от
21.10.2015 г. № 1550 «О проведении плановой выездной проверки в сфере бюджетных
правоотношений в ноябре 2015 г.»
Цель проверки: проверка финансово-хозяйственной деятельности МОУ Гимназия №1,
целевого и эффективного использования муниципального имущества, выполнение
муниципального задания.
Предмет проверки: нормативно – правовые акты, бухгалтерская, финансовая,
статистическая отчетность, бюджетные сметы, первичные учетные документы
подтверждающие поступление и расходование бюджетных средств, регистры
бухгалтерского учета, договоры и муниципальные контракты, распорядительные и иные
документы, обосновывающие операции с денежными средствами, поступившими в
учреждение для осуществления деятельности в соответствии с учредительными
документами.
Проверяемый период деятельности: текущий 2015 год.
Срок проведения проверки: с 02.11.2015 г. по 30.11.2015 г.
Объект проверки:
Муниципальное общеобразовательное учреждение Гимназия № 1 (далее – МОУ Гимназия
№1) является юридическим лицом и действует на основании Устава утвержденного
постановлением Администрации городского округа Жуковский от 26 мая 2015 г. № 681.
Учредителем является муниципальное образование городской округ Жуковский
Московской области. Функции и полномочия учредителя МОУ Гимназии №1
осуществляет Администрация городского округа Жуковский Московской области.
Главным распорядителем бюджетных средств является Управление образования
Администрации городского округа Жуковский.
Организационно-правовая форма – муниципальное бюджетное учреждение.
ИНН 5013000381
КПП 501301001
ОГРН 1025001623580
ОКПО 31331191
Юридический адрес: 140180, Московская область, г. Жуковский, ул. Пушкина, д.6.
В Финансовом управлении Администрации г.о. Жуковский открыт лицевой счет
№ 20005301338 РКЦ Жуковский г. Жуковский р/сч № 40701810300003000001,
БИК 044660000.
Основными видами деятельности МОУ Гимназия №1 являются:
-Реализация основных образовательных программ начального общего, основного общего
и среднего (полного) общего образования;
-Реализация дополнительных образовательных программ (физкультурно-спортивной,
художественно-эстетической направленностей).
Также МОУ Гимназия №1 имеет право осуществлять следующие виды деятельности,
приносящие доходы:
-Курс «Занятия по изучению иностранных языков (английский) сверх утвержденных
образовательных программ,
-Курс «Занимательная математика»,
-Курс «Решение нестандартных задач»,
-Курс «Трудные случаи орфографии и пунктуации»,
-Курс образовательные физкультурно-спортивные услуги "Волейбол",
-Курс образовательные физкультурно-спортивные услуги "Каратэ",
-Курс адаптации детей к условиям школьной жизни,
-Программа художественно-эстетического направления (ИЗО).
В проверяемом периоде МОУ Гимназия №1 осуществляет свою деятельность на
основании Лицензии серия 50 Л 01 № 0006076, регистрационный № 74195 от 28.08.2015 г.
(бессрочная), выдана Министерством образование Московской области.
Учебный год начинается 1 сентября, заканчивается 31 августа текущего года.
МОУ Гимназия №1 самостоятельно осуществляет финансово-хозяйственную
деятельность. Бухгалтерский учет ведется автоматизированным способом в программном
продукте 1С Предприятие: Бухгалтерия государственного учреждения 8.3.
Должностные лица ответственные за финансово-хозяйственную деятельность
проверяемом периоде:
Директор МОУ Гимназия №1 Макарова Вера Борисовна, принята на должность в
соответствии с приказом начальника Управления образования г.о. Жуковский, приказ
№ 34н/с от 29.06.2012 г., имеет право первой подписи платежных документов;
Главный бухгалтер МОУ Гимназия №1 Воробьева Мария Николаевна, принята по приказу
№ 02 от 12.01.2015 г., имеет право второй подписи платежных документов.
МОУ Гимназия № 1 были предоставлены к проверке следующие документы:
Устав, Учетная политика на 2015 г., Главная книга, Муниципальное задание, План
финансово-хозяйственной деятельности на 2015 г., Учебные планы, Штатное расписание,
первичные (сводные) учетные документы, бухгалтерская (бюджетная отчетность),
заключенные муниципальные контракты.
Выборочно были проверены журналы по следующим операциям:
- операции с безналичными денежными средствами;
- отнесение материальных ценностей к основным средствам;
- расходы по оплате труда;
- расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы;
- анализ расчётов учреждения с поставщиками и подрядчиками (коммунальные услуги);
- работы, услуги по содержанию имущества;
- увеличение стоимости материальных запасов;
- уплата налогов и сборов.
Учетная политика на 2015 г. утверждена приказом директора от 31.12.2014 г. № 828 «Об
утверждении учетной политике МОУ Гимназия №1 для целей бухгалтерского и
налогового учета».
Учреждение имеет в оперативном управлении обособленное имущество, может от своего
имени приобретать имущественные и неимущественные права, нести обязанности,
выступать истцом и ответчиком в судах в соответствии с законодательством РФ.
Финансовое обеспечение деятельности Учреждения осуществляется в виде субсидий из
бюджета города, доходов от выполнения работ, услуг, реализации продукции при
осуществлении деятельности разрешенной Уставом и иных не запрещенных законом
источников. Учредитель осуществляет финансовое обеспечение выполнения
муниципального задания с учетом расходов на содержание недвижимого имущества и
особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением или приобретенного
за счет средств, выделенных ему Учредителем на приобретение такого имущества,
расходов на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается
соответствующее имущество, а также финансовое обеспечение развития Учреждения в
рамках программ, утвержденных в установленном порядке. Учреждение имеет
самостоятельный баланс, лицевой счет в Финуправление Администрации г.о. Жуковский,
печать, штампы со своим наименованием.
МОУ Гимназия № 1 выполняет муниципальное задание, осуществляя образовательный
процесс в соответствии с уровнями общеобразовательных программ трех ступеней
образования:
I ступень общего образования - начальное общее образование (нормативный срок
освоения - 4 года);
II ступень общего образования - основное общее образование (нормативный срок
освоения - 5 лет);
III ступень общего образования - среднее (полное) общее образование (нормативный срок
освоения - 2 года).
ПРОВЕРКА
ПРАВИЛЬНОСТИ
ФОРМИРОВАНИЯ
И
ИСПОЛНЕНИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ЗАДАНИЯ.
Муниципальное задание на 2014 г. и плановый период 2015 г. и 2016 г. Утверждено
01.01.2015 г. Заместителем Главы Администрации городского округа Жуковский –
начальником Управления образования Администрации городского округа Жуковский
Московской области Н.Ф. Гридневой.
Сроки предоставления отчетов об исполнении муниципального задания до 15 числа
месяца, следующего за отчетный период по форме, утвержденной постановлением Главы
городского округа Жуковский от 30.09.2010 №1437. Отчеты по муниципальному заданию
предоставлены в установленные законодательством сроки.
Между Управлением образования Администрации городского округа Жуковский и МОУ
Гимназия № 1 на проверяемый финансовый год заключено Соглашение о порядке и
условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения
муниципального задания на оказание муниципальных услуг от 12.01.2015 г. на сумму
72 281 874,00 руб.
Если происходит изменение в ПФХД МОУ Гимназия №1, то к Соглашению о порядке и
условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения
муниципального задания на оказание муниципальных услуг, заключается дополнительное
соглашение.
В проверяемом периоде были заключены дополнительно соглашения на предоставление
целевых субсидий:
1. Соглашение о порядке и условиях предоставления целевых субсидий муниципальному
бюджетному (автономному) учреждению, не связанных с финансовым обеспечением
выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг от 29.06.2015 г.
на сумму 200 000,00 руб. Субсидии в рамках подпрограммы «Общее образование».
2. Соглашение о порядке и условиях предоставления целевых субсидий муниципальному
бюджетному (автономному) учреждению, не связанных с финансовым обеспечением
выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение
работ) от 29.06.2015 г. на сумму 1 000 000, 00 руб. Субсидии муниципальным
организациям за счет грантов Губернатора Московской области лучшим
общеобразовательным организациям Московской области.
ПРОВЕРКА РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ ПО ДОХОДАМ.
В ходе проведения проверки были изучены договора аренды нежилых помещений
заключенных между Учреждением и арендаторами муниципального имущества в
проверяемом периоде в количестве 1 договора, нарушений не установлено, порядок сдачи
в аренду муниципального имущества соблюден (все согласования с Учредителем
пройдены).
В МОУ Гимназия № 1 заключен договор аренды 1 кв. м. с ООО ПК «ЛИДЕР» № 1/ГИМН15 от 01.01.2015 г., на сумму 495,88 руб. в месяц. Арендная плата арендатором вносится
без нарушения сроков на лицевой счет.
СОБЛЮДЕНИЕ ПОРЯДКА ВЫДАЧИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПОДОТЧЕТНЫМ
ЛИЦАМ.
За проверяемый период наличные денежные средства подотчетным лицам не выдавались.
ПРОВЕРКА БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ.
Банковские операции проверены в ходе проверки выборочно за период с 01.01.2015 г. по
31.10.2015 г. Установлено, что все банковские операции за проверяемый период
подтверждены первичными документами, необходимыми оправдательными документами,
выписками банка. Фактов неправомерного расходования денежных средств на цели, не
соответствующие целям и задачам деятельности проверяемого Учреждения не выявлено.
Размещение указанных средств на депозитах коммерческих банков в проверяемом
периоде Учреждением не производилось. В ходе проверки журналов операций по
банковским счетам нарушений порядка отражения в бюджетном учёте совершаемых
банковских операций не установлено. Операции по расходованию денежных средств с
лицевого счета учреждения отражены в бухгалтерском учете. Остатки денежных средств
на лицевом счете на конец месяца согласно выпискам банка соответствуют записям в
Главной книге.
ПРОВЕРКА РАСЧЕТОВ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА.
МОУ Гимназия № 1 в проверяемом период при начислении заработной платы работникам
руководствовалось следующими документами:
1. Тарификация на 2014-2015 учебный год; Тарификация на 2015-2016 учебный год;
2. Положение об оплате труда работников муниципального общеобразовательного
учреждения Гимназия № 1 г.о. Жуковский Московской области (с изменениями);
3. Расписание внеурочной деятельности;
4. Учебные планы;
5. Приказ № б/н от 30.08.2014 г. «О назначении учителей классными руководителями
на 2014-2015 учебный год»; (для выплаты вознаграждения классным
руководителям, до 1000 рублей)
6. Приказ № 45 л/с от 01.09.2014 г. «О присвоении квалификационной категории
руководителям ОУ в 2014/2015 учебном году»;
7. Штатное расписание с 01.09.2014г; с 01.02.2015г; с 01.09.2015 г.
Штатное расписание с 01.02.2015 г. руководящих работников административнохозяйственного и учебно-вспомогательного персонала по МОУ Гимназия № 1 утверждено
начальником Управления образования г.о. Жуковский Гридневой Н.Ф. в количестве
146,41 ставок с месячным фондом заработной платы 4 088 247,75 рублей по областному
бюджету. Расчет заработной платы производится в соответствии с Постановлением
Правительства Московской области «Об оплате труда работников государственных
образовательных организаций Московской области» № 1186/58 от 27.12.2013 г.
Начисление среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других
случаях производится на основании приказов, в соответствии с Постановлением
Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»
№ 922 от 24.12.2007 г. Выборочно проверено соблюдение требований законодательства
при расчете отпускных работникам МОУ Гимназия № 1 за июнь-июль 2015 г. Согласно
ч. 9 ст.136 ТК РФ оплата отпускных производится не позднее, чем за три дня до
наступления отпуска. В ходе проверки нарушений не установлено.
В проверяемом периоде выборочно проверены начисления заработной работников МОУ
Гимназия №1 Дудиной Ольги Николаевны (молодой специалист) – учитель истории,
обществознания и Виноградовой Валентины Дмитриевны (Заслуженный учитель) –
учитель истории и обществознания. В ходе проверки нарушений не установлено.
Выплата заработной платы в МОУ Гимназия № 1 производится:
за первую половину - 18 число;
за вторую половину - 3 число.
Зарплатный проект в банке ВТБ24.
В ходе проверки графика выплаты заработной платы установлено: выплата заработной
платы за 1-ю половину января 2015 г. осуществлена с задержкой на 3 дня.
По данным главной книги по счету 302.11.000 «Расчет по заработной плате» на
01.11.2015 г. числится кредиторская задолженность:
- по классному руководству в сумме 27 805,00 руб.;
- по местному бюджету в сумме
2 739,15 руб.;
- по областному бюджету в сумме 1 941 269,36 руб.
Кредиторская задолженность является достоверной. При сверке начисления зарплаты в
журнале операций № 6 «Расчетов по оплате труда» и ведомостей зачисления сумм на
карт.счета сотрудников разногласий не обнаружено.
По данным главной книги по счету 303.00.000 «Расчеты по начислениям на выплаты по
оплате труда» на 01.11.2015 года числится кредиторская задолженность:
- налоги по зар.плате (классное руководство) в сумме 9 236,82 руб.;
- налоги по зар.плате (местный бюджет) в сумме
1 115,94 руб.;
- налоги по зар.плате (областной бюджет) в сумме 1 004 363,55 руб.
Кредиторская задолженность является достоверной.
ПРОВЕРКА
СОБЛЮДЕНИЯ
ПОРЯДКА
УЧЕТА
И
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
По состоянию на 01.11.2015 года балансовая стоимость основных средств составила
64 615,4 тыс. рублей, остаточная стоимость составила 16 094,2 тыс. рублей.
За период 2015 года объем нефинансовых активов увеличился на 2 022,00 тыс. руб., в
том числе за счет увеличения стоимости:
- учебников на 1 949,00 тыс. руб.;
- оборудования на 58,7 тыс. руб.;
- производственного и хозяйственного инвентаря на 14,3 тыс. руб.
Все основные средства оприходованы, проставлены инвентарные номера и переданы в
эксплуатацию.
АНАЛИЗ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ
Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности показал следующее.
Дебиторской задолженности в МОУ Гимназия №1 нет.
Кредиторская задолженность на 01.11.2015 года составляет по поставщикам:
Ст. 221 КОСГУ - 13 973,50 руб.;
Ст. 223 КОСГУ - 486 526,58 руб., в т.ч просроченная 53 404,71 руб.;
Ст. 225 КОСГУ - 488 222,91 руб., в т.ч просроченная 329 268,75 руб.;
Ст. 226 КОСГУ - 305 541,32 руб.
ПРОВЕРКА БЮДЖЕТНОЙ И ИНОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Годовая бюджетная отчетность за 2014 г. МОУ Гимназия № 1 составлена в соответствии с
приказом Министерства финансов РФ от 25.03.2011 г. № 33н «Об утверждении
инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной отчетности
государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» с учетом
положений Приказа Министерства финансов РФ от 29.12.2014 г. № 172н «О внесении
изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной
отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений».
На проверку представлены следующие документы:
1. Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730);
2. Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725);
3. Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного
финансового года (ф. 0503710);
4. Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной
деятельности (ф. 0503737);
5. Отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738);
6. Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721);
7. Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760);
При оценке правильности заполнения отчетных форм за 2014 год нарушений не
установлено.
При проверки иной годовой отчетности были выборочно проверены следующие
документы:
1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное
пенсионное страхование (форма РСВ- 1 ПФР) за 2014 год.
2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности ( форма – 4
ФСС) за 2014 год.
При проверке правильности заполнения форм с данными главной книги нарушений не
установлено.
ПО РЕЗУЛЬТТАМ ПРОВЕРКИ УСТАНВЛЕНО СЛЕДУЩЕЕ:
Выплата заработной платы за 1-ю половину января 2015 г. осуществлена с задержкой на
три дня.
ВЫВОДЫ КОМИССИИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ
Не нарушать график выплаты заработной платы (ч.1 ст. 142 ТК РФ).