Met130-1. - Автоматизация предприятия БОС
advertisement
Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 1 Для служебного пользования УТВЕРЖДАЮ _____________________________ “____” ______________ 2003 года МЕТОДИКА автоматизации среды БОС «Таможенный брокер» Документ отражает методику учета управленческой среды по импорту алкогольных напитков, как по заказу клиента (схема комиссии), так и в свою собственность, для перепродажи (схема реализации). Методика содержит краткое изложение принимаемых основных категорий и соглашений управленческого учета, необходимые структуры данных (счета, справочники, документы), операции и процессы обработки информации. Методика является результатом обследования учетных потребностей предприятия-импортера. Какиелибо законодательные регламентации или ограничения по ведению учета во внимание не принимаются. Основной целью среды является учет всех фактических движений материальных и денежных ресурсов в требуемых для анализа разрезах, с выявлением адекватной картины наличия запасов товаров, состояния взаиморасчетов и получением финансового результата по каждой единице товара в конце периода (месяца) путем калькуляции. Эти результаты являются основой накопления статистической информации для обоснованного планирования уровня издержек и расчета цен за услуги брокера (прибыли). Только утвержденная методика может являться основанием для оценки стоимости и сроков работ по созданию информационных сред с помощью системы БОС. Стоимость поставки самой системы БОС оплачивается отдельно по лицензионному соглашению. Содержание Общие положения Основные понятия и соглашения Дополнительные положения План системных счетов Движения по системным счетам Аналитика системных счетов Справочники (состав) Структура справочников Документы учетные (состав) Структура документов Документы печатные (состав) Учет ОС Учет ТМЦ Учет марок Учет гарантий Учет товаров Учет услуг Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 2 Учет издержек Учет кассы Учет банка Учет взаиморасчетов (с поставщиками и клиентами) Учет зарплаты Учет подотчета Учет контрактов Общие положения - Ввод ПЕРВИЧНОЙ информации производится вручную с бумажных носителей или на основании различных событий в объекты: учетные документы и справочники. - Ввод УЧЕТНОЙ информации производится в обороты балансовых счетов в виде проводок с двойной записью двумя способами: 1) автоматическими операциями при обработке информации учетных документов или функциональных справочников; 2) ручными операциями с указанием напрямую любой корреспонденции и аналитики счетов. - Все учетные документы обрабатываются (перепроводятся) АВТОМАТИЧЕСКИ без запроса при любых их изменениях и сохранении информации. Комментарий документов дублируется в комментариях оборотов, если он там предусмотрен. - Групповая обработка и откат документов по СПИСКУ является только администратора. Обработка ВСЕХ документов одновременно не допускается. - Отчетный период СРЕДЫ – 1 год. - Движения хозяйственных операций отражаются в следующих единицах учета: рубли, доллары, евро. Причем одна из единиц является базовой, остальные могут быть справочными. прерогативой Основные понятия и соглашения Брокер – это ЮрЛицо, выполняющее импорт товара. Брокер может быть или не быть собственником товара. Свой товар брокер реализует оптовым покупателям. Для чужого товара брокер оказывает платные услуги по транспортировке, растаможиванию и хранению. В последнем случае товар выдается клиентам полностью или по частям в течение определенного времени с оплатой услуг брокера. Пояснение1: Накопление и обработка информации ведется в одном месте по нескольким брокерам, предприятия которых территориально удалены друг от друга. Поэтому не требуется оперативность в процессах слежения за информацией – только анализ «постфактум» после ввода очередной порции. С одним видом документа всегда работает только один оператор. Схема импорта - может быть комиссией или реализацией. Клиент – при реализации, это ЮрЛицо, которому продается товар (на этапе ввоза НЕ ИЗВЕСТНО). При комиссии, это ЮрЛицо, заказывающее импорт товара и являющееся его собственником (на этапе ввоза ИЗВЕСТНО). Поставщик – иностранное ЮрЛицо, поставляющее товар до границы. Перевозчик – это ЮрЛицо, доставляющее товар от границы до таможни и далее до указанного места. Внешнеторговый контракт – это договор между брокером и поставщиком, регулирующий отношения по импорту товаров на территорию РФ. Выбор поставщика может производиться самим брокером или по инициативе клиента. Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 3 Пояснение1: При комиссии товар переходит в собственность брокера, но нас это не должно волновать. Платежи за товар проходят через брокера: вначале от клиента брокеру, затем на ту же сумму от брокера поставщику, при этом за сам товар брокер не накручивает цену. Для того, чтобы брокер заплатил поставщику деньги, необходимо, чтобы брокеру до этого заплатил клиент. Платежи за товар могут производиться клиетом в любое время, в т.ч. и после выдачи товара. Внутренний контракт – это договор (агентское соглашение) между брокером и клиентом, регулирующий отношения по импорту товара в рамках схемы комиссии внутри территории РФ. Пояснение1: Как правило, по одному внутреннему контракту может быть несколько внешнеторговых контрактов. Обратное отношение также возможно. Более того, в рамках одного внешнеторгового контракта могут вестись отношения сразу с несколькими клиентами. Внутренний контракт не является расчетным документом между брокером и клиентом. На него необходима только ссылка в других учетнах и расчетных документах (счет на оплату, накладная и т.д.). ТН ВЭД (товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности) – классификация товаров, используемая таможней. Классификация марок Группа марок – классификация марок по группам товаров, на которые они могут быть наклеены. Вид марок – классификация марок по диапазонам емкостей, на которые они могут быть наклеены. Происхождение – классификация марок по происхождению товаров, два возможных варианта: «Товары СНГ» либо «Товары дальнего зарубежья». Серия марок – классификация марок в рамках группы, вида, и происхождения. Каждая серия марок уникальна независимо от групп, вида, и происхождения. Пояснение1: Таможня устанавливает классификацию и правила использования марок. Заявка – это электронный документ, объединяющий потребности клиента по импорту согласованного количества товара и заявление брокера таможне на покупку соответствующего количества акцизных марок. Заявка служит для связи независимых: оборота по внутренним котрактам и оборота по внешним контрактам. Пояснение1: По одному внешнеторговому контракту может быть несколько заявок. Одна заявка может быть в рамках только одного внешнеторгового контракта и только для одного клиента. Пояснение2: До начала процедуры оформления заявления брокер должен провести кредит-контроль (или контроль обязательств) клиента в части обязательных платежей в адрес брокера на общую стоимость марок по данной заявке. Пояснение 3: Перед оформлением заявления на таможню брокер перечисляет на счет таможни платежи за марки в рублях - по фиксированной цене (сейчас 0,75 руб. за марку). По одной заявке может быть несколько платежей. Общая сумма платежей должна соотвествовать стоимости марок в данной заявке. Необходим контроль остатка неиспользованных платежей. Пояснение 4: При оформлении заявления, в нем указываются произведенные платежи (номера и даты), с указанием той части их сумм, которые будет списаны таможней на данное заявление. Если впоследствии заявление будет откорректировано в меньшую сторону, то разница переходит в остаток неиспользованных платежей. Допускается использовать остатки любых платежных документов. Главное требование: общая сумма платежей, указанная при первоначальном оформлении заявления, должна соответствовать сумме закупаемых марок с точностью до копеек. Пояснение5: За одного брокера другой брокер деньги не перечисляет. Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 4 Пояснение6: В заявлении одна акцизная марка покупается для оклейки одной единицы товара. В одной заявлении может быть несколько серий марок. Одна и та же серия марок может присутствовать в нескольких заявках. Но на момент формления эти серии неизвестны. Известен только набор их свойств по классификациям (см.выше). Пояснение7: От момента оформления заявления до момента выдачи марок может быть произведена корректировка заказанного количества марок только В МЕНЬШУЮ СТОРОНУ, как результат согласований брокера с клиентом; (если в большую сторону – это будет новое заявление, и только по инициативе брокера). Таможня по собственной инициативе не изменяет количество. После изменения количества, пересчитывается стоимость заказанных марок и размера использованных платежей. Пояснение8: К заявлению прилагается перечень товаров (по ТН ВЭД), для оклейки которых покупаются марки, их емкость и количество. Допускается указание одного и того же вида ТН ВЭД с разной емкостью в одном и том же заявлении. По этому перечню рассчитывается требуемая сумма банковской гарантии (в евро), исходя из принятой ставки банковской гарантии (в евро) для каждого кода ТН ВЭД, емкости и количества. Сумма гарантии не зависит от марки (вида марки, признака происхождения). Пояснение9: После оформления заявления и предоплаты, таможней выдаются марки, различных серий по выбору таможни. В электронном документе должны быть указаны отдельно заказанные марки (без серий – только ТН ВЭД) и выданные (с конкретными сериями) возможно в ассортименте по нескольким сериям. Пояснение10: По одному заявлению, марки выдаются таможней брокеру сразу все. Выдача марок таможней по частям не производится. Полученные марки брокер выдает клиенту (сразу все), а он передаёт их поставщику для оклейки товара до ввоза в РФ. Пояснение11: Срок, на который марки выдаются таможней брокеру – 7 месяцев до оформления документа «Отчет по маркам». В каждом отчете указывается только одна заявка. В течение этого срока товар с наклеенными на него марками должен быть доставлен клиентом на таможню и оформлена ГТД, либо марки должны быть возвращены таможне без товара (потерянные либо неиспользованные). Если за это время марки (все или часть) на таможню не вернулись, «Отчет по марке» также формируется, а эти марки признаются как потерянные, с наступлением соответствующих последствий. Реально, от момента доставки товара до оформления ГТД и сдачи отчета по марке проходит еще несколько дней, так что товар должен вернуться за несколько дней до окончания срока. Пояснение12: Срок, на который марки выдаются брокером клиенту, исчисляется до момента регистрации ГТД. В течение этого срока товар с наклеенными на него марками должен быть доставлен клиентом на таможню, либо марки должны быть возвращены брокеру, а он возвращает их таможне. Первоначально этот срок равен 1,5 месяца, и может продлеваться строго в рамках периода - 7 месяцев, не выходя его границы (пролонгация), с уплатой процента за каждый месяц пролонгации (оценка риска брокера). За первые 1,5 месяца изначально процент не взимается, однако если часть марок возвращается брокеру (неиспользованные или поврежденные), то пролонгация пересчитывается, и процент взимается за весь срок нахождения марок у клиента (в части, приходящейся на возвращенные марки). При потере марок, этот процент не взимается. Пояснение13: Несмотря на то, что привязка марок к товару становится известна сразу после их выдачи, учитывать их в составе товара следует только в момент оформления прихода товара на таможенный склад. До этого марки (после выдачи) надо учитывать, как находящиеся на виртуальном складе у конкретного клиента в разрезе всех свойств марок. Банковская гарантия – это гарантия материальной отвественности за марки от момента их выдачи таможней, до момента - либо поступления товара на таможню и оформления (регистрации) ГТД, либо возврата марок. Гарантия нужна только потому, что марки – это документ строгой отчетности для защиты от нелегального оборота товаров. Только после оформления гарантии, марки выдаются таможней. Пояснение1: По одному внешнеторговому контракту может быть несколько гарантий. Одна гарантия может быть в рамках только одного внешнеторгового контракта и только для одного клиента. Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 5 Пояснение2: По одной заявке может быть несколько банковских гарантий, а по одной гарантии может быть несколько заявок (связь «много-ко-многим»), если заявки слишком маленькие. Дело в том, что существует понятие «минимальная сумма гарантии», меньше которой она не может быть. Но могут быть случаи, когда под заявку выдаются несколько банковских гарантий. Пояснение3: Банковские гарантии могут выдаваться разными банками. Один банк может выдавать много гарантий. Одна гарантия выдается только одним банком. Пояснение4: Срок действия гарантии – 7 месяцев c момента выдачи (аналогично сроку выдачи марок). Пояснение5: Составные части гарантии: - Сумма (в евро) ответственности, выплачиваемая банком таможне, если товар не будет ей получен. Сумма рассчитывается как максимум из суммы, рассчитанной по заявкам, на которые она выдана (см.выше - пояснение 8 к заявке), и установленной минимальной суммы гарантии. - Процент (в евро), оплачиваемый брокером банку ежемесячно за услуги. Процент зависит от суммы гарантии. Для каждой гарантии может быть своя ставка процента, которая в течение срока действия гарантии не меняется. Алгоритм расчета единый для всех банков. Процент начисляется за период с 26 по 25 числа месяца. Если гарантия закрывается досрочно, то процент начисляется по календарным дням. Каждый месяц (25 числа) брокер производит сверку с банком в момент начисления процента. Необходима автоматизация расчета процента. Пояснение6: В случае поступления товара или возврата марок на таможню по всем заявкам, на которые была выдана гарантия (документ «Отчет по маркам»), до истечения срока 7 месяцев, гарантия закрывается досрочно, тогда процент в оставшиеся месяцы не начисляется. Пояснение7: Если товар не поступил или не вернулись марки (полностью или частично), или они не представлены к отчету таможне, хотя бы по одной заявке для данной гарантии, то по истечении срока банковской гарантии банк уплачивает таможне сумму соотвествующей ЧАСТИ гарантии. Она расчитывается как количество не вернувшихся марок, умноженное на ставку гарантии по этим маркам, по курсу евро на даты соответствующих заявок. Банк в безакцептном порядке взыскивает эту сумму с брокера. Брокер эту сумму предъявляет клиенту в качестве штрафа. Если по заявке, по которой не поступил товар или не вернулись марки (полностью или частично), есть несколько банковских гарантий, то данное действие происходит сразу по всем этим гарантиям пропорционально. Пояснение8: Если марки вернулись без товара в положенный срок (срок банковской гарантии), то они возвращаются на таможню. Таможня 50% стоимости марок удерживает, а 50% восстанавливаются на счете расчетов с таможней, чтобы брокер мог их использовать в следующих заявках. При этом таможня указывает, по каким расчетным документам (расх.платежное поручение) какие суммы восстанавливаются. Банковская гарантия закрывается, если по ней больше нет незакрытых заявок. Брокер с клиента также удерживает 50% стоимости марок, а 50% восстанавливает на расчетах с ним. Пролонгация марок – действие брокера в отношениях с клиентом. Законодательно не регламентировано, является элементом двусторонних договоренностей (инициатива брокера). Пояснение1: Пролонгация выполняется, если после выдачи марок клиенту прошло более 1,5 месяца (срок выдачи марок), а товар либо марки не вернулись (здесь окончание срока – также момент регистрации ГТД и передача отчет по маркам на таможню). Включает в себя установление новых сроков ввоза товара или возврата марок, с начислением процента клиенту. Процент берется из расчета 1% от суммы банковской гарантии за каждый месяц пролонгации. Если по заявке несколько банковских гарантий, то процент берется исходя от их совокупной суммы. Этот процент есть дополнительная издержка, предъявляемая клиенту к возмещению. Пояснение2: Необходима автоматизация анализа необходимости пролонгаций на текущую дату (не вперёд) – т.е. каким клиентам надо оформить пролонгацию и соответственно начислить доп.издержки за эту услугу. Пояснение3: Расчеты с клиентом из евро переводятся в другую валюту (рубли, доллары), по курсу, выгодному брокеру. Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 6 Поставка – ввоз согласованной между поставщиком и клиентом (-ами) партии товара по нескольким внешним контрактам и заявкам. По одной заявке может быть несколько поставок. Распределение товара в поставке по внешним контрактам и заявкам известно заранее из ИНВОЙСОВ (счет от поставщика, высылаемый им, когда он отгрузил товар), которых может быть несколько на одну поставку. На одну поставку может быть несколько инвойсов, но разбивка по инвойсам ни на что далее не влияет. Более того, принципы разбивки по инвойсам определяются поставщиком, и у каждого поставщика они свои. Пояснение1: В среде БОС поставка – это одновременно согласующий и учетный документ. Служит для долговременного мониторинга различных действий по ввозу товаров в рамках данной поставки и на последней фазе учет прихода товара на таможню. Пояснение2: Поставка производится в одном или нескольких вагонах одного поездного состава. За последним выполняется слежение по МАРШРУТУ следования с целью контроля и опережающих платежей со стороны клиентов, для которых выполняется поставка. Пояснение3: На таможенном складе производится приём количества товара по инвойсам, а не по факту. Но брокер на бумажке подсчитывает, а в дальнейшем после фазы растаможивания отражает в учете фактическое количество товара в накладной передаче и потери товара в накладной списания. Пояснение4: Расчеты по претензиям клиента с поставщиком в случаях боя, недовложения, пересортицы могут оформляются коммерческим актом, который составляется брокером. В случае, если одна поставка была по нескольким клиентам, в случаях боя, недовложения, пересортицы коммерческий акт составляется в единственном числе, на всех клиентов одновременно. Тогда, какое количество берет на себя каждый из клиентов, решают сами клиенты между собой. Эти издержки транспортировки (лично для каждого клиента) не изменяют суммы платежа клиентов по контракту в адрес поставщика и их учет у брокера не ведется. ГТД – номер государственной таможенной декларации (символьная строка до 25 знаков). Присвоение номера ГТД идёт в момент растаможивания. Номер ГТД используется как номер партии товара в дальнейшем его обороте. Пояснение1: В среде БОС ГТД – это одновременно согласующий и учетный документ. Служит для мониторинга действий на таможне в рамках данной поставки и на последней фазе учет перевода товара из категории нерастаможенного в свободное обращение (растаможенный товар). После фазы растаможивания партия товара в учете проходит с указанием номера ГТД. Пояснение2: В одной ГТД указывается следующая однозначная комбинация параметров: одна поставка, один внешний контракт. Если поставка произведена по нескольким внешний контрактам, то по каждой комбинации в рамках этой поставки товары включаются в отдельный документ ГТД. Пояснение3: После присвоения ГТД товар находится на складе таможни, и может быть получен брокером на свой склад (накладная передачи). При дальнейшем движении товара (в т.ч. отпуске на сторону), присвоенный номер ГТД должен указываться в печатных документах (счет-фактура) по каждой позиции товара в предмете. Партия товара – уникальный идентификатор для однозначного учета товарооборота, совпадает с номером ГТД. Накладная списания товаров – учетный документ, фиксирующий потери товара в рамках поставки в разрезе ГТД (партий) в предмете ТОВАРОВ. Накладная передачи товаров – учетный документ, фиксирующий получение растаможенного и выверенного товара на склад брокера (с проверкой по факту) в разрезе ГТД (партий) в предмете ТОВАРОВ. Возможно частичное получение одной или нескольких партий товара по одной накладной передачи. Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 7 Накладная отпуска товаров – учетный документ, фиксирующий выдачу товара клиенту. Возможна частичная выдача одной или нескольких партий товара по одной накладной отпуска. До момента отпуска обязательно должен быть проведен кредит-контроль по оплате издержек и услуг брокера. Накладная отпуска услуг – взаиморасчетный учетный документ, фиксирующий обязательства клиента по оплате услуг. Возможна ЧАСТИЧНАЯ оплата услуг (кредит-контроль). Пояснение1: Накладная отпуска услуг может быть на часть услуг, по одной или нескольким поставкам. По части услуг может печататься Счет на оплату, по части – может не печататься. Она может формироваться в любое время, когда клиенту надо начислить соответствующие суммы, например, по мере возникновения издержек или в процессе движения товара в пути от поставщика на таможню. Пояснение2: В перспективе, можно будет для каждого документа, отражающего какие-либо действия брокера, предусмотреть срок оплаты (т.е. дата этого действия + отсрочка платежа в днях), чтобы контролировалась оплата автоматически. Но сейчас пока надо ограничиться накладной отпуска услуг. Взаиморасчеты с поставщиками – При поставке товаров независимо от схемы его оплата поставщику производится брокером. Пояснение1: При поставке товаров по схеме комиссии вначале его оплата производится клиентом брокеру, и только потом – брокером поставщику. Все остальные расчеты (за услуги, за пролонгацию, штрафы) ведутся с клиентом. Взаиморасчеты с таможней – на основании инвойса брокер выставляет клиенту счет на оплату таможенных платежей, когда товар еще находится в пути. До момента прихода товара на таможню деньги от клиента за таможенные платежи должны поступить брокеру, который их потом перечисляет таможне. Пояснение1: Кроме ГТД, есть понятие «КТС» – корректировка таможенной стоимости. Это сумма дополнительных платежей брокера на таможню, которая возникает, если поставщик отпустил товар меньше минимальных мировых цен, определяемых государством. Данные цены редко «плавают», но для большей гибкости предлагается их указывать непосредственно в предмете документа ГТД (к тому же они могут зависеть от многих дополнительных показателей – емкость, крепость партии). Сумма КТС также уплачивается на таможню после оформления ГТД, которая должна быть связана с платежами на таможню по ГТД и по КТС (должен быть отдельный документ). Взаиморасчеты с клиентами – При выдаче товаров клиентам по схеме реализации с них взимается предоплата по ценам прайса. При выдаче товаров клиентам по схеме комиссии с них взимается следующая плата: 1) Плата по плановым (договорным) ценам за собственные услуги брокера (издержки плюс прибыль брокера) за ВЕСЬ или получаемую ЧАСТЬ товара в рамках счета на оплату. 2) Плата за сторонние услуги, по мере возникновения издержек в пространстве и во времени. Пояснение1: Собственные услуги брокера – это транспортировка, хранение и тому подобные. Пояснение2: Сторонние услуги – это таможенные платежи, платежи за марку и подобные платежи. Взимаются брокером с клиента в той сумме, в которой брокер произвёл их уплату. Во взаимоотношении брокера с клиентом существует «Отчет комиссионера», который брокер предъявляет клиенту, тем самым говоря, сколько затрат и в какой сумме он понёс, с требованием возместить. Пояснение3: При взаиморасчетах необходим контроль по следующим категориям издержек: - Издержки, оплаченные и неоплаченные брокером перед поставщиками и таможней; - Издержки, оплаченные и неоплаченные клиентом перед брокером. (*) Возложить на функции сборных отчетов. Пояснение4: При выдаче товара по схеме комиссии необходим кредит-контроль (возможность выдачи товара) по следующей формуле: [Издержки брокера] – [Платежи клиента] – [Остаток товара] – [Товарный кредит] <= 0 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 8 где остаток товара расчитывается в условных (плановых) ценах, которые заведомо больше покупных. Общие предложения по взаиморасчетам – график платежей во времени можно пока игнорировать; на данном этапе надо сделать основные «болванки» документов, а что касается платежей – можно додумать потом, сделав надстройки. На данный момент принимается следующая, «вольная» система: в какой момент времени клиент платит деньги, не контролировать; в любой момент времени клиент может платить по собственной инициативе. Сейчас должно контролироваться только сальдо расчетов с клиентом. Пояснение 1: Валюта взаиморасчетов – используются три валюты: доллары, евро, рубли. Пояснение 2: Все платежи от клиента и возвраты денег клиенту осуществляются в рублях, при этом перевод из и в доллары производится по курсу, указанному в электронном документе (по умолчанию – курс ЦБ на дату оформления электронного документа). Пояснение 3: Валюта расчетов с поставщиком – указывается в контракте. В этой валюте производятся как расчеты, так и платежи. Пояснение 4: Расчеты с таможней по разным видам расчетов осуществляются в разных валютах (каждый вид расчетов ведется в своей, определенной для него, валюте). Но все платежи осуществляются в рублях. Пояснение 5: Стоимость товара на складе учитывается в рублях. Пояснение 6: Движения по взаиморасчетам и платежам производятся в разрезе ДВУХ ЛИЦ: 1) Код клиента (фактический хозяин денежного потока) и 2) Юр.Лицо – официальный субъект хозяйственной деятельности. Одному клиенту может соответствовать несколько Юр.Лиц, и наоборот. Валюта ценообразования на товары и услуги – для внутреннего товарооборота (склад) – рубль, для выставления счетов клиенту (прайс) – доллар. Архитектура понятий (схема) Внутрен. контракт: Номер, Дата, Брокер, Клиент Внешний контракт: Номер, Дата, Брокер, Поставщик Заявка 1: Заявка n: Гарантия 1: Гарантия n: Номер, Дата, Брокер, Внеш.контракт, Внутр.контракт, Клиент [ПЛАТЕЖИ] [ТОВАРЫ] [МАРКИ] Номер, Дата, Брокер, Внеш.контракт, Внутр.контракт, Клиент [ПЛАТЕЖИ] [ТОВАРЫ] [МАРКИ] Номер, Дата, Внеш.контракт, Брокер, Клиент, Банк [ЗАЯВКИ] Номер, Дата, Внеш.контракт, Брокер, Клиент, Банк [ЗАЯВКИ] Поставка: Номер, Дата, Брокер, Поставщик, Инвойс/-ы [ВНЕШ.КОНТРАКТЫ][ЗАЯВКИ] [ТОВАРЫ] [МАРКИ] [ВАГОНЫ] [ОТСЛЕДКА] ГТД 1: Номер, Дата, Брокер, Поставка, Внеш.контракт Сумма ГТД (Пошлина), Сумма КТС [МАРКИ] [ЗАЯВКИ] [ТОВАРЫ] [ИЗДЕРЖКИ] Номер, Дата, Брокер, Поставка, Внеш.контракт Сумма ГТД (Пошлина), Сумма КТС [МАРКИ] [ЗАЯВКИ] [ТОВАРЫ] [ИЗДЕРЖКИ] ГТД n: Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Накл.списания: Номер, Дата, Брокер [ТОВАРЫ] Накл.передачи: Номер, Дата, Брокер [ТОВАРЫ] Накл.отпуска: Номер, Дата, Брокер, Клиент [ТОВАРЫ] Отпуск услуг: Номер, Дата, Брокер, Клиент [ИЗДЕРЖКИ] 9 Бал.счета товаров : 4000 4101 4102 4103 - Товары нерастаможенные - Товары на складе таможни - Товары на складе брокера - Товары списанные Взаиморасчетные документы по поставке товаров / услуг: Вид расчета 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 30 Наименование расчетов Расчеты с поставщиками за товар Расчеты с железной дорогой Расчеты с трансп.предприятиями Расчеты с таможней по маркам Расчеты с таможней по ГТД Расчеты с таможней по КТС Расчеты с банком по гарантиям Расчеты с банком по процентам Расчеты по сертификации Расчеты за лицензии Расчеты за лицензии Минэкономразвития Расчеты с ТПП за разрешение на вывоз марки Расчеты за хранение на складе Расчеты за доп. сложности при разгрузке Расчеты за фин. услуги (Винаръ) Расчеты с поставщиками по ТМЦ Расчетный документ Поставка Накл.прихода услуг Накл.прихода услуг Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Гарантия Комиссия Накл.прихода услуг Накл.прихода услуг Накл.прихода услуг Платежный документ Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Подтвер док Поставка Накл.прихо Накл.прихо Заявка ГТД ГТД ГТД ГТД (по пе Накл.прихо Накл.прихо Накл.прихо Накл.прихода услуг Пл.поручение Накл.прихо Накл.прихода услуг Накл.прихода услуг Пл.поручение Пл.поручение Накл.прихо Накл.прихо Накл.прихода услуг Пл.поручение Накл.прихо (*) Предполагается, что на счете 60 будет поддерживаться множественная модель расчетных документов. Взаиморасчетные документы по отпуску товаров / услуг: Вид расчета 1 4 5 6 12 Наименование расчетов Расчеты с покупателями за товар Расчеты с покупателями по маркам Расчеты с покупателями по ГТД Расчеты с покупателями по КТС Расчеты с ТПП за разрешение на вывоз марки Расчетный документ Накл.отпуска товаров Отпуск услуг Отпуск услуг Отпуск услуг Отпуск услуг Платежный документ Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Подтвер док Счет на опл Счет на опл Счет на опл Счет на опл Счет на опл Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Вид расчета 14 15 16 17 20 30 Наименование расчетов Расчеты за доп. сложности при разгрузке Расчеты за фин. услуги Расчеты за пролонгацию Расчеты за товарный кредит Расчеты с покупателями за услуги Расчеты с клиентами по ТМЦ 10 Расчетный документ Отпуск услуг Платежный документ Пл.поручение Подтвер док Счет на опл Отпуск услуг Пролонгация Отпуск услуг Отпуск услуг Накл.отпуска ТМЦ Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Пл.поручение Счет на опл Счет на опл Счет на опл Счет на опл Накл.отпус (*) Предполагается, что на счете 62 будет поддерживаться множественная модель расчетных документов. Фазы товарооборота (состояния): 1. Ввоз и доставка товара на таможню 2. Растаможивание товара 3. Получение товара c таможни (списание потерь) 4. Хранение товара 5. Выдача товара клиентам (по двум схемам: комисси и реализации) Дополнительные положения Оплата клиентом издержек при схеме комиссии может осуществляться 3 способами (предусмотреть все три варианта): 1) 2) 3) в момент отпуска партии товара клиенту, пропорционально отпускаемой части товара в момент отпуска клиенту, на всю сумму понесенных до этого издержек по мере возникновения издержек Основные фазы бизнес-процесса : ФАЗА 1 ФАЗА 2 ФАЗА 3 ФАЗА 4 ФАЗА 5 ФАЗА 6 ФАЗА 7 ФАЗА 8 ФАЗА 9 - Заключение внутреннего контракта с клиентом (агентское соглашение). Согласование перечня услуг, которые брокер предоставляет клиенту, и их стоимости, а также условий поставки и оплаты товара и услуг. Согласование суммы кредитования клиента брокером и процента за кредит. - Заключение внешнеторгового контракта с поставщиком. Утверждение цен поставщика, которые после заключения контракта не изменяются (прайс-лист поставщика). - Заказ марок от клиента на ввоз товара. Оплата стоимости марок клиентом брокеру, а брокером таможне (в пределах, оплаченных клиентом плюс допустимый размер кредита ему). - Оформление банковской гарантии брокером (иногда клиент может сам предоставить свою банковскую гарантию). - Оформление заявки на марки брокером на таможню. - По инициативе клиента возможно уменьшение количества заказанных марок, о чем брокер сообщает таможне (0,5 стоимости уменьшенного количества остается на таможне в качестве штрафа, остальные уплаченные деньги брокер может использовать для следующего заказа). - Получение марок брокером с таможни (становятся известными номера серий). - Оплата дополнительных услуг, необходимых для вывоза марки и ввоза товара, в т.ч. СТ-1 (разрешение на вывоз), лицензий (торговые марки), клиентом брокеру, а брокером – поставщикам этих услуг. - Выдача марок брокером клиенту, который отправляет их поставщику для оклейки товара. Выдача клиенту оригиналов заявки. Таможенный брокер. Методика управленческого учета. ФАЗА 10 ФАЗА 11 ФАЗА 12 ФАЗА 13 ФАЗА 14 ФАЗА 15 ФАЗА 16 ФАЗА 17 ФАЗА 18 ФАЗА 19 ФАЗА 20 ФАЗА 21 ФАЗА 22 ФАЗА 23 ФАЗА 24 ФАЗА 25 ФАЗА 26 ФАЗА 27 ФАЗА 28 ФАЗА 29 ФАЗА 30 ФАЗА 31 ФАЗА 32 ФАЗА 33 ФАЗА 34 ФАЗА 35 ФАЗА 36 ФАЗА 37 11 - Ежемесячная уплата процентов брокером банку по гарантии. - Пролонгация выдачи марок, если со дня выдачи их клиенту прошло 1,5 месяца. - В случае задержки ввоза товара – уплата всей суммы банковской гарантии брокером банку, а клиентом брокеру. - Возврат клиентом брокеру оригиналов заявки. - Отгрузка товара поставщиком. - Высылка поставщиком брокеру сопроводительных документов на поставку (инвойсы). Проверка брокером соответствия цен в инвойсах прайс-листу поставщика. - Получение брокером образцов для сертификации и сертификация. - Выставление брокером счета клиенту для возмещения таможенных платежей согласно инвойсу (кроме КТС). - Оплата таможенных платежей (кроме КТС) клиентом брокеру. Слежение брокером за движением товара в пути (отследка вагонов) и своевременностью оплаты таможенных платежей клиентом. - Оплата таможенных платежей брокером на таможню согласно инвойсу (кроме КТС). - Приход товара на таможню (таможенный склад). Пересчет (на складе) пришедшего груза по количеству и ассортименту. - Декларирование товара (согласно инвойсу). Присвоение № ГТД, который далее является неотъемлемым идентификатором партии. - Выпуск товара в свободное обращение (перевод товара со склада таможни «СВХ» на склад брокера «коммерческий склад»). - Отчет на таможню по маркам. Закрытие банковской гарантии. Перерасчет пролонгации. - Расчет таможней стоимости КТС и её уплата брокером. - Привязка брокером уплаченных таможенных платежей (в т.ч. КТС) к номеру ГТД. - Учет разницы прихода на склад по инвойсу и по фактическому количеству. Отправка клиенту информации о приемке (коммерческий акт). Списание разницы за счет клиента и (или) за собственный счет и за счет склада. - Выставление складом брокеру издержек за обработку груза и хранение на складе таможни в течение 3 дней, за дополнительные сложности при приемке груза, за хранение на складе таможни свыше 3 дней и на коммерческом складе. - Выставление железной дорогой счета за поставку. - Расчет и выставление финансовой услуги (Винаръ). - Выставление поставщиками других услуг соответствующих счетов. - Выставление счета клиенту за неоплаченные им услуги, со своей наценкой или без, с расшифровкой отдельных услуг и указанием общей суммы нерасшифрованных услуг (варианты: пропорционально отгружаемой части или на всю поставку; допускается вариант оплаты части дополнительных издержек после отпуска либо при следующей поставке). Сумма счета может быть уменьшена на сумму кредита и сумму товара, остающегося в данный момент на складе, по плановым ценам. - Оплата издержек клиентом. - Отпуск товара клиенту. - Оплата товара клиентом брокеру, за количество по инвойсу (может быть в любое время, согласно условиям внешнего и внутреннего контрактов). - Оплата товара брокером поставщику за количество по инвойсу (по условиям внешнего контракта, но эта сумма должна быть уже оплачена клиентом). - Выставление счетов за автотранспорт перевозчиками брокеру, а брокером клиенту. Их оплата. - Сверки с клиентами. Дополнительные автоматизируемые участки : Учет ТМЦ (не связан с импортом; ТМЦ покупаются у поставщиков и перепродаются клиентам) – складской. Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 12 Учет по некоторым фирмам, через которые проходит цепочка движения товара (они являются покупателями брокера и продают товар другим организациям) – только складской, с указанием, от какого поставщика приобретены и какому клиенту проданы товары. Необходим для составления декларации по этим фирмам. План системных счетов Для необходимого анализа хозяйственной деятельности предприятия и состояния материальных и денежных средств вводятся следующие системные счета: Сист счет 01 10 12 40 41 43 44 45 46 47 50 51 55 60 62 65 70 71 80 88 Наименование Бал. счет Основные средства 0100 Товарно-материальные ценности 1000 Марки 1201 1202 1203 Товары нерастаможенные 4000 Товары растаможенные 4101 4102 4103 Склад услуг (издержек) 4300 Издержки управления 4400 Отгрузка материалов 4500 Реализация по оплате 4600 Реализация по отгрузке 4700 Касса 5000 Банк 5100 Банковские гарантии 5500 Расчеты с поставщиками 6000 Расчеты с клиентами 6200 Отфактуровка платежей 6501 6502 Расчеты по оплате труда 7000 Расчеты с подотчетными лицами 7100 Прибыли и убытки 8000 Выполнение контрактов 8801 (плановая и контрольная деятельность) (*) 8802 8803 Наименование Статус Основные средства Товарно-материальные ценности Марки заказанные Марки полученные Марки у клиента Товары нерастаможенные Товары на складе таможни Товары на складе брокера Товары списанные Склад услуг (издержек) Издержки управления Отгрузка материалов Реализация по оплате Реализация по отгрузке Касса Банк Банковские гарантии Расчеты с поставщиками Расчеты с клиентами Отфактуровка СВОИХ платежей Отфактуровка ЧУЖИХ платежей Расчеты по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Прибыли и убытки План по контрактам (внешним и внутренним) Актив Актив Актив Актив Актив Актив Актив Актив Актив Актив Актив Актив Пассив Пассив Актив Актив Актив Пассив Пассив Пассив Пассив Пассив Пассив Пассив Актив Заявлено Поставлено ТН ВЭД Актив Актив (*) По этим счетам формируется пласт движений, не связанный с общим балансом среды (базы). Движения по системным счетам Между системными счетами через обработку документов выполняются следующие основные движения материальных и денежных средств: Операция План по контракту Дб 8801 Кр 8802 Ед.учета Колич.штук Документ Контракт Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Заказ марок 1201 6000 Получение марок на таможне Выдача марок клиенту 1202 1201 1203 1202 Заявка по контрактам 8802 8803 Получение гарантии Пролонгация 5500 6200 6000 4300 Начисление процентов за гарантии Приход товаров 4300 6000 4000 6000 Растаможка товаров 4101 4000 Выполнение контрактов Невыполнение контрактов Снятие ответственности за марки, наклеенные на товар Возврат марок на таможню Потеря марок 8803 8802 8801 8801 6200 Списание гарантии Ответственность по гарантиям Привязка платежей по ГТД Приход услуг Списание товаров как при получении, так и при хранении Списание потерь на клиента Списание потерь на брокера Передача товаров на склад брокера Отгрузка товаров, ТМЦ и услуг Закрытие полностью оплаченной отгрузки Списание себестоимости товаров, ТМЦ и услуг Приход ОС, ТМЦ Сумма марок Колич.марок Сумма марок Колич.марок Сумма марок Колич.марок Колич.штук Сумма гарантии (е) Сумма пролонгации (е) Сумма пролонгации ($) Сумма комиссии (е) Заявка (состояние 10 и более) Заявка (состояние 12 и более) Заявка (состояние 13 и более) Заявка (состояние 10 и более) Гарантия Пролонгация Комиссия Сумма прихода Колич.прихода Сумма товаров Колич.товаров Колич.штук Колич.штук (сторно) Поставка 1203 Сумма марок Колич.марок Отчет по маркам 6000 1203 Отчет по маркам 6200 4400 5500 1203 4300 5500 6000 6000 Сумма марок Колич.марок Сумма марок Колич.марок Сумма использованной части (сторно) Сумма неиспользованной части Сумма платежа 4300 4400 4103 6000 Сумма прихода Привязка платежей по ГТД Накл.прихода услуг 4101 4102 Сумма списания Колич.списания Накл.списания товаров 4300 4103 4400 4103 Распределение потерь по клиентам Закрытие месяца 4102 4101 6200 4700 Сумма списания Колич.списания Сумма списания Колич.списания Сумма передачи Колич.передачи Сумма оплаты отгрузки 4700 4600 Сумма оплаты отгрузки 4600 4100 1000 4300 6000 Сумма себестоимости товаров, ТМЦ и услуг Закрытый расчетный документ Отпуск товаров Отпуск ТМЦ Отпуск услуг Накл.прихода ОС, ТМЦ Спр.ОС Износ/Списание ОС 0100 1000 4400 Списание ТМЦ 4400 6000 0100 1000 Сумма прихода Колич.прихода Сумма износа/списания Сумма списания Колич.списания ГТД Отчет по маркам Отчет по маркам Отчет по маркам Отчет по маркам Отчет по маркам Накл.передачи товаров Расчетные документы Накл.списания ТМЦ 13 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Оплата поставщикам за ОС, товары, марки, ТМЦ и услуги Оплата покупателями товаров, ТМЦ, марок и услуг Выдача зарплаты и подотчета физ.лицам Возврат зарплаты и подотчета от физ.лиц Изятие из кассы прибыли / вложения Списание зарплаты 6000 5000 5100 Сумма платежа Расх.плат.поручение Расх.касс.ордер 5000 5100 6200 Сумма платежа Прих.плат.поручение Прих.касс.ордер 7000 7100 5000 5000 Сумма выдачи Расх.касс.ордер Сумма возврата Прих.касс.ордер 8000 7000 7100 5000 Сумма выдачи Расх.касс.ордер 4400 7000 Сумма списания Спр.ЗП сотрудников Сборка услуг на продажу Списание разницы в стоимости услуг Списание УПРАВЛ. Издержек месяца Фин.результат – чистая прибыль за месяц 4300 4300 Сумма себестоимости услуг Отпуск услуг 4300 4600 Сумма себестоимости услуг Отпуск услуг 4600 4400 Сумма мес.издержек Закрытие месяца 4600 8000 Сумма оплаты отгрузки за вычетом ее себестоимости Закрытие месяца Аналитика системных счетов Обозначения в аналитике счетов: «*» «~» «=» - Аналитический признак, используемый в оборотах и в остатках счета - Аналитический признак, используемый только в оборотах счета - Ед.учета, используемая в счете. Счет 01 «Оcновные средства» * Код брокера * Группа ОС * Инв.N ~ Статья учета ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа ~ Комментарий = Количество = Сумма Спр.Брокеры Спр.Группы ОС Спр.ОС Спр.Статьи учета Счет 10 «Товарно-материальные ценности (ТМЦ)» * Код брокера * Код ТМЦ * Партия ТМЦ ~ Код ед.изм. ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа Спр.Брокеры Спр.ТМЦ Спр.Накл.прихода ТМЦ Спр.Единицы измерения 14 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. = Количество = Сумма Счет 12 «Марки» * Код брокера * Код клиента * Заявка * Серия марки ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа = Количество = Сумма Спр.Брокеры Спр.Клиенты Спр.Заявки Спр.Серии марок Заявки ЗАМЕЧАНИЕ: Дата заявки должна фигурировать в штатных отчетах, как стороннее поле. Счет `40 «Товары нерастаможенные» * Код брокера * Код производителя * Код товара * Заявка № * Поставка № ~ Код ед.изм. ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа = Количество = Сумма (р) Спр.Брокеры Спр.ЮрЛица Спр.Товары Спр.Заявки Спр.Поставки Спр.Единицы измерения Счет `41 «Товары растаможенные» * Код брокера * Код производителя * Код товара * Заявка № * ГТД (Партия №) ~ Код ед.изм. ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа = Количество = Сумма (р) Спр.Брокеры Спр.ЮрЛица Спр.Товары Спр.Заявки Спр.ГТД Спр.Единицы измерения 15 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Счет 43 «Склад услуг» * Код брокера * Код клиента * Заявка N * Статья учета * ГТД N ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа ~ Комментарий = Сумма Спр.Брокеры Спр.ЮрЛица Спр.Заявки Спр.Статьи учета Спр.ГТД Счет 44 «Издержки управления» * Код брокера * Год * Месяц * Статья учета ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа ~ Комментарий = Сумма Спр.Брокеры Спр.Статьи учета Спр.Брокеры Счет 45 «Отгрузка» * Код брокера ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа = Сумма Счет 46 «Реализация по оплате» * Код брокера * Год * Месяц * Статья учета ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа = Сумма Спр.Брокеры Спр.Статьи учета Счет 47 «Реализация по отгрузке» * Код брокера ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа = Сумма Спр.Брокеры 16 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Счет 50 «Касса» * Код брокера * Код валюты * Дата кассы ~ Код ЮрЛица ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа ~ Комментарий = Сумма($) = Сумма(е) = Сумма(р) Спр.Брокеры Спр.Валюты Спр.ЮрЛица Спр.Брокеры Спр.Валюты Спр.Банковские счета Спр.ЮрЛица Счет 51 «Банк» * Код брокера * Код валюты * Код БанкСчета * Дата банка ~ Код ЮрЛица ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа ~ Комментарий = Сумма($) = Сумма(е) = Сумма(р) Счет 55 «Банковские гарантии» * Код брокера * Код клиента * Код банка * Гарантия N * Заявка N * Серия марки ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа ~ Комментарий = Сумма(е) = Сумма(р) Спр.Брокеры Спр.ЮрЛица Спр.Банки Спр.Гарантии Спр.Заявки Спр.Серии марок Заявки 17 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Счет 60 «Расчеты с поставщиками» * Код брокера * Код поставщика * Вид расчетов * Расч.документ № * Контракт N Спр.Брокеры Спр.ЮрЛица Спр.Виды расчетов (диспетчер) Справочники расч.документов Спр.Контракты внешние (заполняется только для расчетного документа «Поставка») ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа ~ Комментарий = Сумма($) = Сумма(е) = Сумма(р) Счет 62 «Расчеты с клиентами» * Код брокера * Код клиента * Вид расчетов * Расч.документ № ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа ~ Комментарий = Сумма($) = Сумма(е) = Сумма(р) Спр.Брокеры Спр.ЮрЛица (Клиент) Спр.Виды расчетов (диспетчер) Справочники расч.документов Счет 70 «Расчеты по оплате труда» * Код брокера * Год * Месяц * Код ФизЛица * Статья учета ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа ~ Комментарий = Сумма Спр.Брокеры Спр.ФизЛица Спр.Статьи учета Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами * Код брокера * Код ФизЛица ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа ~ Комментарий = Сумма Спр.Брокеры Спр.ФизЛица 18 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Счет 80 «Прибыль/Убытки» * Код брокера * Год * Месяц * Статья учета ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа ~ Комментарий = Сумма Спр.Брокеры Спр.Статьи учета Счет 88 «Выполнение контрактов» (Плановая деятельность) (эмуляционный счет) * Код брокера * Контракт N * Заявка N * Код клиента * Код ТН ВЭД ~ Вид документа ~ Учет.№ ~ Документ № ~ Дата документа ~ Количество = Сумма Спр.Брокеры Спр.Контракты внешние Спр.Заявки Спр.Клиенты Спр.ТН ВЭД ЗАМЕЧАНИЕ: Код ТН ВЭД заполняется только для субсчета 8803. Справочники П/п Наименование Виды ДОКУМЕНТОВ (*) Банки Банковские счета Брокеры Виды зарубежья (*) Виды АКЦИЗОВ Валюты (*) Виды марок Виды серий товаров Виды расчетов (*) Виды тарифов Группы гарантии Группы ОС / НМА Группы товаров Группы тов.прайса Ближнее зарубежье Группы тов.прайса Дальнее зарубежье Комментарий Не изменяется Не изменяется Не изменяется Бывший справочник «Коды платежей» Классификатор товаров «Кр.сухое» и т.п. используется, в основном, для печати и отчетов 19 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Договора (Контракты внутренние) Единицы измерения Календарь (*) Клиенты (Псевдонимы) Коды декларации (единый) Контракты (внешние) Курсы валют Маршруты ОС / НМА Праздничные дни Прайс на услуги Ближнее зарубежье Прайс на услуги Дальнее зарубежье Прайсы производителей Состояния документов (*) Ставки акцизов Ставки гарантии Ставки усл.обеспечения Станции ж/д Статьи расходов (учета) Страны Тарифы по клиентам Таможни Товарно-материальные ценности (ТМЦ) Товары ТН ВЭД Услуги Физические лица Юридические лица (*) Системный справочник. Есть только в базе Бухгалтерии Есть только в базе Бухгалтерии Предм: Лиценз.договора Предм: Станции промежут. Используется только для расчета суммы услуг, выставляемой клиенту в док. «Товары в пути», проводок по этой сумме нет. В этом документе код товара берется из этого справочника – у него своя кодировка (надо перевести на единую кодировку) - // Не изменяется Необходимо для расчета таможенных сборов Есть только в базе Бухгалтерии Подробные реквизиты (отдел кадров) не нужны 20 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 21 Структура справочников (*) Системные обязательные справочники. Виды документов (*) - Вид документа - Имя документа - База документа Банки - Код банка - Имя банка - Филиал банка - БИК - КоррСчет - Город банка - Адрес банка - Телефоны - Наш банк (1) (банки, в которых у брокера / брокеров открыт счет) - Предоставление ГО (1) (банки, предоставляющие гарантии) - Код ЮрЛица Спр.Юридические лица (нужен, чтобы определить код в счете 6000 при взаиморасчетах с банком) - Комментарий Банковские счета - Код БанкСчета - Имя БанкСчета - Код брокера - Код банка - Расч.Счет - Код валюты - Комментарий Спр.Брокеры Спр.Банки Спр.Валюта Брокеры - Код брокера - Имя брокера - Код таможни - Код ЮрЛица - Действующий (1) Спр.Таможни Спр.Юридические лица (в спр.Юридические лица хранятся реквизиты для заполнения печатных документов) (признак брокера, через которого в настоящее время ведутся операции) Виды зарубежья (*) - Вид зарубежья - Имя зарубежья (1 – ближнее, 2 – дальнее) Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 22 Виды АКЦИЗОВ - Вид акциза - Имя акциза - От чистого спирта (1) (способ расчета акциза – от чистого спирта или от всего объема) Валюты (*) - Код валюты - Имя валюты - Имя краткое - Код классиф. (1 – рубль, 2 – доллар, 3 – евро) Виды марок - Вид марки - Имя марки - Интервал от (л) - Интервал до (л) Виды серий товаров - Вид серии - Имя серии Виды расчетов (*) - Вид расчета - Имя расчета - База расч.документа Виды тарифов - Вид тарифа - Имя тарифа - Код таможни - Вид зарубежья Спр.Таможни Спр.Виды зарубежья (*) ЗАМЕЧАНИЕ: Классификатор тарифов таможни (у одной таможни может быть несколько тарифов – в зависимости от серий, поставок и т.п.). Группы ГАРАНТИИ - Гр.гарантии - Имя группы ЗАМЕЧАНИЕ: Является одним из классификаторов для спр.Товары. Группы ОС / НМА - Группа ОС - Имя группы ОС Группы ТОВАРОВ - Группа товара - Имя группы Группы тов.прайса Ближнее зарубежье Таможенный брокер. Методика управленческого учета. - Код гр.прайса - Имя гр.прайса - Вид акциза - Крепость (%) - Емкость (л) - Коэфф.пересчета ($/шт.) (уникальный) - Группа Дальнее зарубежье - Печать (1) 23 Спр.Виды акцизов (заполняется перед копированием прайса на начало нового отрезка времени; при копировании прибавляется к цене прайса) Спр.Группы тов.прайса Дальнее зарубежье (играет роль ссылки) (признак включения в печатный документ) ЗАМЕЧАНИЕ: Используется при формировании печати. В перспективе, его функции могут быть переданы «Выставлению услуг клиенту». Группы тов.прайса Дальнее зарубежье - Код гр.прайса - Имя гр.прайса - Емкость (л) - Коэфф.пересчета ($/шт.) - Печать (1) (уникальный) (заполняется перед копированием прайса на начало нового отрезка времени; при копировании прибавляется к цене прайса) (признак включения в печатный документ) ЗАМЕЧАНИЕ: Используется при формировании печати. В перспективе, его функции могут быть переданы «Счету на оплату УСЛУГ». Договора (Контракты внутренние) - Договор N - Дата договора - Код брокера - Код клиента - Процент комиссии Единицы измерения - Код ед.изм. - Имя ед.изм. - Код ОКЕИ - Комментарий Календарь (*) - Дата - Год - Месяц - День месяца - День недели - Выходной - Праздник Спр.Брокеры Спр.Клиенты (надбавка клиенту при возмещении им таможенных платежей) Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 24 Клиенты - Код клиента (кодировка определяется ответственным лицом) - Имя клиента [ЛИЦЕНЗ.ДОГОВОРА] Спр.Предмет Лиценз.договора - КоличЛицДогов - Фин.услуга (1) (признак необходимости выставления клиенту суммы фин.услуги) - Ставка пролонгации (%) - СпецРасч.1 (1) Предмет Лиценз.договора - Код ТН ВЭД - Интервал от (л) - Интервал до (л) - Лицензия N и дата - Кем выдана - Срок действия Спр.ТН ВЭД ЗАМЕЧАНИЕ: Информация о лиценз.договорах используется в печатных документах к заявке. Коды декларации (единый) - Код таможни - Код декларации - Имя кода Спр.Таможни ЗАМЕЧАНИЕ: Уникальность – по набору “Код таможни” + “Код декларации”. Контракты внешние - Учет.N - Контракт N - Дата контракта - Код брокера - Код ИНОСТР.ОРГ - ПланКолич (шт) Спр.Брокеры Спр.Юр.Лица (предельное количество, после которого контракт считается выполненным) ЗАМЕЧАНИЕ: В связи с тем, что по внешнему контракту происходит отслеживание количества, Спр.«Контракты внешние» превращается в учетный документ, с проводкой на счет, на котором происходит это отслеживание (по количеству товаров и по сумме марок, приходящейся на этот товар). Заключение контракта само по себе не отражает обязательства. Поставка может быть меньше суммы контракта (и даже больше) – это нужно только для информации. Курсы валют - Дата курса - Курс долл.(р) - Курс евро (р) Маршруты (классификатор маршрутов) - Код маршрута - Имя маршрута - Станция отпр. - Станция приб. - [СТАНЦИИ ПРОМЕЖУТ.] Спр.Станции ж/д Спр.Станции ж/д Спр.Предмет Станции промежут. Таможенный брокер. Методика управленческого учета. - КоличПромежСт. - Комментарий Предмет Станции промежут. - п/п - Станция (порядковый номер станции в маршруте, начиная с 1) Спр.Станции ж/д ОС / НМА - Инв.N - Имя ОС - Группа ОС - Код брокера - Перв.стоимость ($) - Перв.стоимость (р) - Полный износ ($) - Полный износ (р) - Остат.стоимость ($) - Остат.стоимость (р) - Дата ввода - Срок службы (мес) - Месячный износ (%) - Месячный износ ($) - Месячный износ (р) - Дата износа - Акт списания - Дата списания - Комментарий Спр.Группы ОС Спр.Брокеры Праздничные дни (*) - Месяц - День - Имя праздника Прайс на услуги Ближнее зарубежье - Дата начала - Код таможни - Вид тарифа - Код группы прайса - Цена ($) Спр.Таможни Спр.Виды тарифов (двойная связь к спр.Таможни и Виды тарифов) Спр.Группы товаров прайса БЗ Прайс на услуги Дальнее зарубежье - Дата начала - Код таможни - Вид тарифа - Код группы прайса - Цена ($) Спр.Таможни Спр.Виды тарифов (двойная связь к спр.Таможни и Виды тарифов) Спр.Группы товаров прайса ДЗ 25 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Прайсы производителей - Дата начала - Код производителя - Код товара - Цена (р) - Цена ($) - Цена (е) Спр.Юр.Лица Спр.Товары ЗАМЕЧАНИЕ: В прайсе заполняется только одна из валютных цен – для той валюты, в которой производитель указывает свою цену. Состояния документов (*) - Код состояния - Имя состояния 1 - проведен 3 - в пути (для Поставки) 4 - на таможне (для Поставки) 5 - выдано (для Гарантии) 6 - закрыто (для Гарантии) 8 - оформлен 9 - аннулирован 10 - регистрация (для Заявки) 11 - заявлено на таможню (для Заявки) 12 - выдано с таможни (для Заявки) 13 - выдано клиенту (для Заявки) 14 - частичная выдача клиенту (для Заявки) Ставки акцизов - Вид акциза - Дата ставки - Ставка АКЦ(р) Спр.Виды акцизов Спр.Брокеры Спр.ТН ВЭД Спр.Виды акцизов Ставки гарантии - Код брокера - Код ТН ВЭД - Дата ставки - Ставка ГО(е) Ставки усл.обеспечения - Вид акциза - Дата ставки - Ставка ОБЕСП($/л) - Процент (%) ЗАМЕЧАНИЕ: Используется для расчета таможенных сборов. Станции ж/д - Код страны - Имя станции - До Брянска (км) - До Александрова (км) Спр.Страны 26 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Статьи учета - Статья учета - Имя статьи Страны - Код страны - Имя страны Тарифы по клиентам - Код клиента - Код таможни - Вид зарубежья - Вид тарифа Спр.Клиенты Спр.Таможни Спр.Виды зарубежья (*) Спр.Виды тарифов ЗАМЕЧАНИЕ: Перечень тарифов, которые допустимы для конкретных клиентов. Таможни - Код таможни - Имя таможни - Код ЮрЛица Спр.Юридические лица (нужен, чтобы определить код в счете 6000 при взаиморасчетах с таможней) - Имя (род.падеж) Товарно-материальные ценноcти (ТМЦ) - Код ТМЦ - Имя ТМЦ - Код ед.изм. - Ставка НДС(%) Спр.Единицы измерения Товары - Код товара - Имя товара - Код производителя - Группа товаров - Вид серии - Код ТН ВЭД - Группа гарантии Спр.ЮрЛица Спр.Группы товаров Спр.Виды серий Спр.ТН ВЭД Спр.Группы гарантии (автоматически устанавливается на основе Кода ТН ВЭД) Спр.Виды акцизов - Вид акциза - Емкость (л) - Лиценз.сбор Винаръ ($) - Лиценз.сбор клиент ($) - Код декл.Владимир - Код декл.Брянск - Код Ед.изм. - Упаковка (ед) - Вес (кг) Спр.Единицы измерения 27 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. ТН ВЭД - Код ТН ВЭД - Имя ТН ВЭД - Имя краткое - Группа гарантии - Ставка гарантии (е) Спр.Группы гарантии Услуги - Код услуги - Имя услуги - Ставка НДС(%) Физические лица - Код ФизЛица - Фамилия И.О. - Доверенность N - Дата доверенности - Паспорт серия - Паспорт N - Кем выдан - Дата выдачи Юридические лица - Код ЮрЛица - Имя ЮрЛица - ЮридичИмя - Имя по контракту - Код страны - Вид зарубежья - ИНН - ОКПО - ОКОНХ - Адрес ЮРИД. - Адрес СКЛАДА - Телефон - Код банка - БИК - РасчСчет - КоррСчет - Дата лицензии - Серия лицензии - Номер лицензии - Кем выдана лицензия - Срок лицензии - Поставщик (1) - Производитель (1) - Получатель (1) - Клиент ТТН (1) - Таможня (1) - Банк (1) - ГосОрган (1) - В лице (должность, падеж) - Ген.дир.(ФИО, падеж) Спр.Страны Спр.Виды зарубежья (*) Спр.Банки 28 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 29 Документы учетные Код 10 11 12 14 21 22 30 31 32 33 34 39 40 Наименование Накладная ПРИХОДА ОС Накладная ПРИХОДА ТМЦ Накладная ОТПУСКА ТМЦ Накладная СПИСАНИЯ ТМЦ Накладная ПРИХОДА УСЛУГ Накладная ОТПУСКА УСЛУГ Контракт Заявка Гарантия Пролонгация Комиссия (проценты гарантии) Отчет по маркам Поставка Предмет Да Да Да Да Да Да Печать Да Да Да Да Да Да Да 41 ГТД Да 42 43 44 51 52 53 54 60 62 Накладная ОТПУСКА товаров Накладная ПЕРЕДАЧИ товаров Накладная СПИСАНИЯ товаров Приходный кассовый ордер Расходный кассовый ордер Приходное платежное поручение Расходное платежное поручение Отфактуровка СВОИХ платежей Отфактуровка ЧУЖИХ платежей Распределение потерь по клиентам Да Да Да 71 Зарплата сотрудников Целевые начисления Целевые удержания Предметы Предмет ОС прихода Предмет ТМЦ прихода Предмет ТМЦ отпуска Предмет ТМЦ списания Предмет УСЛУГИ прихода Предмет УСЛУГИ отпуска Предмет ТОВАРЫ заявки Предмет ПЛАТЕЖИ заявки Предмет Серии МАРОК заявки Предмет ЗАЯВКИ гарантии Предмет ЗАЯВКИ пролонгации Предмет ГАРАНТИИ комиссии Предмет СЕРИИ отчета по маркам Предмет ТОВАРЫ отчета по маркам Предмет ВАГОНЫ отчета по маркам Предмет Внеш.КОНТРАКТЫ поставки Да Да Да Да Да Да Да Да Да Комментарий Предм: ОС Предм: ТМЦ Предм: ТМЦ Предм: ТМЦ Предм: Услуги Предм: Услуги Описан в разделе «Справочники» Предм: Товары, Платежи, Серии марок Предм: Заявки Предм: Заявки Предм: Гарантии Предм: Серии марок, Товары, Платежи Предм: Внеш.контракты, Вагоны, Серии марок, Товары, Отследка Предм: Серии марок, Товары, Издержки Предм: Товары Предм: Товары Предм: Товары Да Реализовать в рамках централизованной модели расчета затрат Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Предмет ВАГОНЫ поставки Предмет Серии МАРОК поставки Предмет ТОВАРЫ поставки Предмет ОТСЛЕДКА поставки Предмет Серии МАРОК ГТД Предмет ТОВАРЫ ГТД Предмет ИЗДЕРЖКИ ГТД Предмет ТОВАРЫ отпуска Предмет ТОВАРЫ передачи Предмет ТОВАРЫ списания Структура документов Накладная ПРИХОДА ОС - Учет.N - Документ № - Дата документа - Код брокера - ПервДокум.N - Код поставщика - Код ОтчЛица [ОС] - Сумма ОС (р) - Комментарий Спр.Брокеры Спр.Юридические лица Спр.Физические лица Спр.Предмет О С прихода Спр.ОС Спр.Статьи учета Предмет ОС прихода - Код ОС - Статья учета - Цена - Количество - Сумма ОС (р) - Сумма НДС (р) ЗАМЕЧАНИЕ: обязательно заполняются либо Код поставщика, либо Код ОтчЛица, либо оба одновременно. Накладная ПРИХОДА ТМЦ - Учет.N - Документ № - Дата документа - Код брокера - ПервДокум.N - Код поставщика - Код ОтчЛица -[ТМЦ] - Сумма ТМЦ (р) - Комментарий Спр.Брокеры Спр.Юридические лица Спр.Физические лица Спр.Предмет Т М Ц прихода 30 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Предмет ТМЦ прихода - Код ТМЦ - Код ед.изм. - Цена - Количество - Сумма (р) - Сумма НДС (р) Спр.ТМЦ Спр.Единицы измерения ЗАМЕЧАНИЕ: обязательно заполняются либо Код поставщика, либо Код ОтчЛица, либо оба одновременно. Накладная ОТПУСКА ТМЦ - Учет.N - Документ № - Дата документа - Код брокера - Код клиента -[ТМЦ] - Сумма (р) - Сумма НДС (р) - Комментарий Спр.Брокеры Спр.Клиенты Спр.Предмет ТМЦ отпуска Спр.ТМЦ Спр.Единицы измерения Предмет ТМЦ отпуска - Код ТМЦ - Код ед.изм. - Цена (р) - Количество - Сумма (р) - Сумма НДС (р) Накладная СПИСАНИЯ ТМЦ - Учет.N - Документ № - Дата документа - Код брокера -[ТМЦ] - Сумма ВСЕГО (р) - Комментарий Спр.Брокеры Спр.Предмет Т М Ц списания Спр.ТМЦ Спр.Единицы измерения Предмет ТМЦ списания - Код ТМЦ - Код ед.изм. - Цена - Количество - Сумма (р) 31 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Накладная ПРИХОДА УСЛУГ - Учет.N - Документ N - Дата документа - Код брокера - Код поставщика - Код ОтчЛица - Счет услуг [УСЛУГИ] - Сумма услуг - Комментарий (4300 4400 Спр.Брокеры Спр.Юридические лица Спр.Физические лица - для возмещаемых клиентом, - для списываемых на издержки - напр., хозрасходы) Спр.Услуги Прихода Предмет УСЛУГИ прихода - Вид расчетов - Код поставщика - Коррсчет - Код клиента - Код валюты - Сумма Спр.Виды расчетов Спр.Юридические лица (4300 или 4400) Спр.Клиенты Спр.Валюта ЗАМЕЧАНИЕ: обязательно заполняются либо Код поставщика, либо Код ОтчЛица, либо оба одновременно. Накладная ОТПУСКА УСЛУГ - Учет.N - Документ N - Дата документа - Код брокера - Код клиента - [УСЛУГИ] - Сумма услуг - Комментарий Спр.Брокеры Спр.Клиенты Спр.Услуги Отпуска Предмет УСЛУГИ отпуска - Вид расчетов - Коррсчет - Статья учета - Код валюты - Сумма Спр.Виды расчетов (4300 или 8000) Спр.Статьи учета (д.б. связь с Видом расчетов) Спр.Валюта 32 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 33 Заявка - Учет.N - Код брокера - Код таможни - Код клиента - Код Юр.лица (иностр.) - Контракт (внеш.) - Дата заявки - Примечание к заявке - [ТОВАРЫ] - КоличТовЗаказ - СуммаТовЗаказ (р) - КоличТовПолуч. - СуммаТовПолуч (р) - Заявление N - Дата заявления Спр.Брокеры Спр.Таможни (заполняется автоматически по Коду брокера) Спр.Клиенты Спр.Юридические лица (Брокер, Клиент и ЮрЛицо взаимонезависимы) Спр.Контракты внешние (фильтр на контракты ЮрЛица) (дата заявки от клиента - состояние 10) Спр.Товары Заявки (дата заявления - дата формирования документа, справочно, указывается на печати) - Дата регистрации (дата регистрации заявки таможней - она считается зарегистрированной - состояние 11) - Дата отправки на таможню (носит лишь справочный характер) - [ПЛАТЕЖИ] Спр.Платежи Заявки - Сумма (р) - Дата серий ГТК (дата извещения о номерах серий; носит лишь справочный характер) - [СЕРИИ МАРОК] Спр.Серии марок Заявки (заполняется при состоянии 12) - КоличСерЗаказ - СуммаСерЗаказ (р) - КоличСерПолуч. - СуммаСерПолуч (р) - Дата выд.таможне (дата получения марки таможней от печатающих организаций; носит лишь справочный характер) - Дата курса евро (дата получения марки брокером; используется для расчета сумм обеспечения) - Дата выд.клиенту (марка выдается клиенту - состояние 13) - Дата ввоза товара (спр.) (предполагаетмый максимальный срок обязательства ввезти товар перед таможней - 7 месяцев; указывается на печати) - Состояние - Код ФизЛица Спр.Физические лица (для ФизЛица должны быть заполнены реквизиты доверенности) - Комментарий Количество и сумма серий, после выдачи марок, должны быть равны количеству и сумме товаров. Используемые состояния: 9 - аннулирован 10 - регистрация 11 - заявлено на таможню 12 - выдано с таможни 13 - выдано клиенту 14 - частичная выдача клиенту Предмет ТОВАРЫ Таможенный брокер. Методика управленческого учета. - Код ТН ВЭД - Код группы гарантии - Колич.заказа - Колич.измененное - Емкость (л) - Крепость (%) - Сумма заказа - Сумма измененная 34 Спр.ТН ВЭД Спр.Группы гарантий (заполняется автоматически по ТН ВЭД) (указывается при первоначальном заказе) (первоначально равно колич.заказа; может корректироваться по инициативе клиента до момента выдачи марок таможней; является основанием для выполнения проводок) (указывается вручную) (указывается вручную) (сумма = количество * 0,75) Количество и сумма измененные в шапке документа соответствуют количеству и сумме полученным. Предмет ПЛАТЕЖИ - Плат.документ - Дата документа - Сумма Спр.Расходное плат.поручение Спр.Расходное плат.поручение (выбирается из неиспользованных остатков по плат.документам) Предмет Серии МАРОК Служит также источником информации о сериях и их характеристиках. - Серия N - Вид марки - Код ТН ВЭД - Группа гарантии - Ставка ЕВРО - Колич.заказа - Колич.выдано - Сумма заказа - Сумма выдано (указывается вручную) Спр.Виды марок Спр.ТН ВЭД (заполняется из остатков Предмета ТОВАРОВ, не перенесенных в Предмет Серии МАРОК) Спр.Группы гарантий (заполняется автоматически по ТН ВЭД) (для Заявок, оформленных после реализации данной Методики, заполняется автоматически, по Коду ТН ВЭД. При дальнейшем изменении ставок в справочниках, они становятся действительными только для вновь заполняемых документов) (указывается при первоначальном заказе) (первоначально равно колич.заказа; может корректироваться) (сумма = количество * 0,75) Гарантия - Учет.N - Код брокера - Код банка - Гарантия N - Дата выдачи - [ЗАЯВКИ] - Перечень заявлений - Сумма по заявлениям - Сумма гарантии - Ставка % в год - Дата ввоза - Дата истечения - Дата закрытия - Блок N - Состояние - Комментарий Используемые состояния: Спр.Брокеры Спр.Банки Спр.Заявки Гарантии (текстовый список для удобства просмотра в таблице) (итог предмета «Заявки») (указывается вручную; производится контроль соответствия с суммой по заявлениям - она может быть больше или равна) (используется для расчета процентов при досрочном закрытии) (носит справочный характер - как правило, 7 месяцев после выдачи) (минимум из двух предыдущих дат) Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 5 - выдано 6 - закрыто Предмет ЗАЯВКИ - Заявка N - Серия N - Колич.выдано - Колич.ввезено - Колич.остаток - Сумма гарантии Спр.Заявки (могут быть внесены Заявки только того брокера, который указан в шапке) Спр.Серии марок Заявки (соответствуют Заявке N) (является проверочной величиной) Пролонгация - Учет.N - Код клиента - Ставка пролонгации (%) - Дата расчета - Дата пред.пролонгации - Курс $ - Курс е - [ЗАЯВКИ] - Сумма ($) - Сумма (е) - Комментарий Спр.Клиенты (по умолчанию - из спр.Клиенты) (по умолчанию - на дату расчета) (по умолчанию - на дату расчета) Спр.Заявки Пролонгации Предмет ЗАЯВКИ - Заявка N - Колич.заявлений - Остат.заявлений - Сумма гарантии - Дата пролонгации - Дата начисления - Дата расчета - Число дней пролонгации - Сумма ($) - Сумма (е) - Код брокера - Код банка - Гарантия N Спр.Заявки Спр.Брокеры Спр.Банки Спр.Гарантии Комиссия (проценты гарантии) - Учет.N - Код брокера - Код банка - Дата расчета - [ГАРАНТИИ] - Сумма (е) - Комментарий Предмет ГАРАНТИИ Спр.Брокеры Спр.Банки Спр.Гарантии Комиссии 35 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. - Гарантия N - Блок N - Дата выдачи - Дата закрытия - Заявка N - Колич.марок - Дата ввоза - Сумма гарантии - Ставка % в год - Число дней расчета - Сумма % комиссии (е) 36 Спр.Гарантии Отчет по маркам - Учет.N - Код брокера - Код таможни - Заявка N - Код клиента [СЕРИИ МАРОК] - Колич.марок [ТОВАРЫ] - Колич.товаров [ПЛАТЕЖИ] - Сумма платежей - Код ФизЛица Спр.Брокеры Спр.Таможни (заполняется автоматически по Коду брокера) Спр.Заявки (фильтр по брокерам и таможням) Спр.Клиенты (устанавливается автоматически на основании Заявки N) Спр.Серии марок Отчета Спр.Товары Отчета Спр.Платежи Отчета Спр.ФизЛица (код представителя в таможне; в спр.ФизЛица должны быть заполнены реквизиты доверенности) Предмет Серии МАРОК - Серия N - Группа гарантии - Гарантия - Вид списания - ГТД N - Дата ГТД - N в ГТД - Колич.марок - Сумма марок - За счет клиента (1) Спр.Серии марок Спр.Группы гарантии Спр.Гарантии (1 - Ввоз товаров, 2 - Возврат неиспольз., 3 - Возвратповрежд., 4 - Потеря) (заполняется для Вида списания = 1) (для проводок по списанию марки) (заполняется для Вида списания = 4) Предмет ТОВАРЫ - Код ТН ВЭД - Код группы гарантии - Емкость (л) - Крепость (%) - Количество - Вид списания Предмет ПЛАТЕЖИ Спр.ТН ВЭД Спр.Группы гарантий (заполняется автоматически по ТН ВЭД) (указывается вручную) (указывается вручную) (1 - Ввоз товаров, 2 - Возврат неиспольз., 3 - Возвратповрежд., 4 - Потеря) Таможенный брокер. Методика управленческого учета. - Вид платежа - Плат.документ - Дата документа - Сумма (1 - возврат денег, 2 - оплата потерь) Спр.Расходное плат.поручение Спр.Расходное плат.поручение (для оплаты потерь выбирается из неиспользованных остатков по плат.документам, больше нуля; для возврата денег - плат.документы указываются вручную, сумма меньше нуля) Поставка - Учет.N - Счет N - Дата счета - Перв.док.N - Дата перв.док. - Код брокера - Код поставщика [ВНЕШ.КОНТРАКТЫ] [ВАГОНЫ] - Колич.вагонов [ТОВАРЫ] - Колич.товаров - Маршрут N [ОТСЛЕДКА] - Комментарий - Состояние Спр.Брокеры Спр.Юридические лица Спр.Внеш.контракты Поставки Спр.Вагоны Поставки Спр.Товары Поставки Спр.Маршруты Спр.Отследка Поставки Предмет Внеш.КОНТРАКТЫ - Контракт (внеш.) Спр.Контракты внешние (фильтр на контракты ЮрЛица из шапки) Предмет ВАГОНЫ - Вагон N Предмет Серии МАРОК - Заявка N - Cерия N - Гарантия N - Дата выдачи - Количество Спр.Заявки Спр.Серии марок Заявки Спр.Заявки Гарантии (фильтр по Заявке + Серии марок) ЗАМЕЧАНИЕ: Предмет Серии МАРОК играет справочную роль. Предмет ТОВАРЫ 37 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. - Заявка N - Код клиента - Контракт (внеш.) - Доп.соглашение - Код производителя - Код товара - Код ТН ВЭД - Емкость (л) - Крепость (%) - Количество - Код валюты - Цена (в валюте) - Сумма Спр.Заявки Спр.Клиенты Спр.Контракты внешние (должен соответствовать предмету Внеш.контракты) (приложение к контракту, указывается вручную) Спр.Юридические лица Спр.Товары Спр.ТН ВЭД Спр.Валюта (из Прайсов производителей) Предмет ОТСЛЕДКА - N п/п - Код страны - Текущ.станция - Дата отследки - Признак - Комментарий Спр.Страны Спр.Станции (должна быть обязательно заполнена при установке признака) (признак текущего местонахождения - кнопка) ГТД - Учет.N - Код брокера - Код страны - Код поставщика - Контракт N (внеш.) - Поставка N - ГТД N - КТС N - Дата ГТД - Код валюты - Курс валюты [СЕРИИ МАРОК] - Колич.марок [ТОВАРЫ] - Колич.товаров [ИЗДЕРЖКИ] - Сумма ГТД - Сумма КТС - Комментарий - Состояние Спр.Брокеры Спр.Страны Спр.Юридические лица Спр.Контракты внешние Спр.Поставки Спр.Серии марок ГТД Спр.Товары ГТД Спр.Издержки ГТД (в т.ч. пошлины) Предмет Серии марок ГТД - Заявка N - Cерия N - Гарантия N - Дата выдачи - Количество Предмет Товары ГТД Спр.Заявки Спр.Серии марок Заявки Спр.Заявки Гарантии (фильтр по Заявке + Серии марок) 38 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. - Заявка N - Код клиента - Код производителя - Код товара - Код ТН ВЭД - Емкость (л) - Крепость (%) - Количество - Код валюты - Цена (в валюте) - Сумма Спр.Заявки Спр.Клиенты Спр.Юридические лица Спр.Товары Спр.ТН ВЭД Спр.Валюта (из Прайсов производителей) Предмет Издержки ГТД - Вид расчетов - Код клиента - Код валюты - Сумма Спр.Виды расчетов Спр.Клиенты Спр.Валюта Накл.ОТПУСКА товаров - Учет.N - Документ № - Дата документа - Код брокера - Код клиента [ТОВАРЫ] - Сумма (р) - Сумма НДС (р) - Комментарий Спр.Брокеры Спр.Клиенты Спр.Предмет ТОВАРОВ отпуска Предмет ТОВАРОВ отпуска - Код товара - ГТД N - Цена (р) - Количество - Сумма (р) - Сумма НДС (р) Спр.Товары Накл.ПЕРЕДАЧИ товаров - Учет.N - Документ № - Дата документа - Код брокера [ТОВАРЫ] - Сумма (р) - Комментарий Спр.Брокеры Спр.Предмет ТОВАРОВ передачи Предмет ТОВАРОВ передачи - Код товара - ГТД N - Цена (р) - Количество - Сумма (р) Спр.Товары 39 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Накл.СПИСАНИЯ товаров - Учет.N - Документ № - Дата документа - Код брокера - Счет товаров [ТОВАРЫ] - Сумма (р) - Комментарий Спр.Брокеры (4101 - для товаров на складе таможни, либо поступивших от поставщика, 4102 - для товаров на коммерческом складе) Спр.Предмет ТОВАРОВ списания Предмет ТОВАРОВ списания - Код товара - ГТД N - Цена (р) - Количество - Сумма (р) Спр.Товары ПРИХОДНЫЙ кассовый ордер - Учет.N - Документ № - Дата документа - Код брокера - КоррСчет - Код клиента - Код ЮрЛица - Код ФизЛица - Вид расчетов - Расч.документ - Сумма (р) - Сумма ($) - Сумма (е) - Комментарий Спр.Брокеры Спр.Бал.счета (4300,4400,6000,6200,7000, 7100, 8000) Спр.Клиенты Спр.ЮрЛица Спр.ФизЛица Спр.Виды расчетов РАСХОДНЫЙ кассовый ордер - Учет.N - Документ № - Дата документа - Код брокера - КоррСчет - Код клиента - Код ЮрЛица - Код ФизЛица - Вид расчетов - Расч.документ - Сумма (р) - Сумма ($) - Сумма (е) - Комментарий Спр.Брокеры Спр.Бал.счета (4300,4400,6000,6200,7000, 7100, 8000) Спр.Клиенты Спр.ЮрЛица Спр.ФизЛица Спр.Виды расчетов 40 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. ПРИХОДНОЕ платежное поручение - Учет.N - Документ № - Дата документа - Код брокера - КоррСчет - Код клиента - Код ЮрЛица - Код ФизЛица - Вид расчетов - Расч.документ - Сумма (р) - Сумма ($) - Сумма (е) - Комментарий Спр.Брокеры Спр.Бал.счета (4300,4400,6000,6200,7000, 7100, 8000) Спр.Клиенты Спр.ЮрЛица Спр.ФизЛица Спр.Виды расчетов РАСХОДНОЕ платежное поручение - Учет.N - Документ № - Дата документа - Код брокера - КоррСчет - Код клиента - Код ЮрЛица - Код ФизЛица - Вид расчетов - Расч.документ - Сумма (р) - Сумма ($) - Сумма (е) - Комментарий Спр.Брокеры Спр.Бал.счета (4300,4400,6000,6200,7000, 7100, 8000) Спр.Клиенты Спр.ЮрЛица Спр.ФизЛица Спр.Виды расчетов Отфактуровка СВОИХ платежей - Учет.N - Код брокера - Код клиента - Дата документа [ ОТФАКТУРОВКА ] - Вид расчетов - Расч.документ N - Вид платежа - Плат.документ N - Сумма (р) - Сумма ($) - Сумма (е) - Комментарий Спр.Брокеры Спр.Клиенты (автом.процесс) Спр.Виды расчетов Спр.Виды документов Отфактуровка ЧУЖИХ платежей 41 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. - Учет.N - Код брокера - Код клиента - Дата документа [ ОТФАКТУРОВКА ] - Вид расчетов - Расч.документ N - Вид платежа - Плат.документ N - Сумма (р) - Сумма ($) - Сумма (е) - Комментарий Спр.Брокеры Спр.Клиенты (автом.процесс) Спр.Виды расчетов Спр.Виды документов Зарплата сотрудников - Год - Месяц - Код физ.лица - Оклад (р) - Целевые начисл(р) - Целевые удерж(р) - Долг фирмы (р) - Удерж.аванс (р) - Остаток (р) - На руки (р) - Комментарий Cпр.ФизЛица Целевые начисления - Код физ.лица - Статья начисления - Год - Месяц - Сумма (р) - Комментарий Cпр.ФизЛица Спр.Статьи учета Cпр.ФизЛица Спр.Статьи учета Целевые удержания - Код физ.лица - Статья удержания - Год - Месяц - Сумма (р) - Комментарий Документы печатные Уч.док Наименование Заявка на марки + приложения Накладная СПИСАНИЯ товаров Накладная ПЕРЕДАЧИ товаров Накладная ОТПУСКА товаров + сопроводительные 42 Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 51 52 54 71 43 документы Накладная ОТПУСКА ТМЦ + сопроводительные документы Счет на ОПЛАТУ Кассовый ПРИХОДНЫЙ ордер Кассовый РАСХОДНЫЙ ордер Платежное ПОРУЧЕНИЕ Ведомость РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ Отчет по маркам Учет ОС 1. Справочники Группы ОС ОС Юридические лица Статьи учета 2. Документы Накладная ПРИХОДА ОС 3. Правила работы Предприятие приобретает ОС у поставщиков напрямую, либо через подотчетных лиц. По мере износа на каждое ОС начисляется месячная амортизация, которая относится на издержки производства. Учет производится в разрезе МОЛ, групп ОС, инв.номеров ОС и статей учета. Статья учета отражает доп.детализацию по перв.стоимости и износу. В среде БОС учет ОС ведется на счете 0100. Приход ОС выполняется оформлением документа «Накладная прихода – предмет ОС» (Cтатья 101). Ремонт ОС выполняется оформлением документа «Накладная прихода – предмет ОС» (Статья: 103-199). Закрепление ОС за различными МОЛ выполняется в спр.ОС. Списание ОС выполняется вводом в спр.ОС номера акта, отличного от нуля. 4. Схема учета 1) Приобретение или получение ОС на предприятие отражается следующими проводками: Операция Отгрузка ОС Дб 4500 Кр 6000 Ед.учета Сумма прихода Приход ОС Оплата ОС подотчетным лицом 0100 6000 4500 7100 Сумма, количество ОС Сумма прихода Документ Шапка Накл.ПРИХОДА ОС Предмет ОС прихода Шапка Накл.ПРИХОДА ОС – в случае, если указан Код ОтчЛица ЗАМЕЧАНИЕ: В случае указания Кода ОтчЛица в шапке Накл.ПРИХОДА ОС, считается, что ОС оплачено из средств подотчетного лица, а на счете 6000 движение идет транзитом. 2) Начисление износа ОС отражается следующими проводками: Операция Дб Кр Ед.учета Документ Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Начисление износа ОС 4400 0100 Сумма износа 44 Спр.ОС, для ОС с ост.стоим. > 0 4) Списание ОС из эксплуатации отражается следующими проводками: Операция Списание ОС Дб 4400 Кр 0100 Ед.учета Сумма остат.стоим., количество ОС Документ Спр.ОС, для ОС с актом спис. > 0 Учет ТМЦ 1. Справочники Группы ТМЦ ТМЦ Юридические лица 2. Документы Накладная ПРИХОДА ТМЦ Накладная СПИСАНИЯ ТМЦ Накладная ОТПУСКА ТМЦ 3. Правила работы Предприятие приобретает ТМЦ у поставщиков и продает покупателям. Все операции производятся с российскими ЮрЛицами и на территории РФ. Приобретение ТМЦ возможно напрямую у поставщиков, либо через подотчетных лиц. Учет на складе производится в разрезе кодов, партий, единиц измерения и цен ТМЦ с целевым механизмом списания учетной стоимости, которая формируется по цене прихода. В совокупный идентификатор ТМЦ включается: Код ТМЦ + Накл.прихода ТМЦ + Ед.измерения + Цена. В среде БОС учет ТМЦ ведется на счете 1000. Приход ТМЦ выполняется оформлением документа «Накладная прихода ТМЦ». Отпуск ТМЦ выполняется документом «Накладная отпуска ТМЦ». Списание ТМЦ выполняется документом «Накладная списания ТМЦ». 4. Схема учета 1) Приобретение или получение ТМЦ на склад предприятия от поставщиков отражается следующими проводками: Операция Отгрузка ТМЦ Дб 4500 Кр 6000 Ед.учета Сумма прихода Приход ТМЦ 1000 4500 Сумма, количество ТМЦ Оплата ТМЦ подотчетным лицом 6000 7100 Сумма прихода Документ Шапка Накл.ПРИХОДА ТМЦ Предмет ТМЦ прихода Шапка Накл.ПРИХОДА ТМЦ – в случае, если указан Код ОтчЛица Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 45 ЗАМЕЧАНИЕ: В случае указания Кода ОтчЛица в шапке Накл.ПРИХОДА ТМЦ, считается, что ТМЦ оплачено из средств подотчетного лица, а на счете 6000 движение идет транзитом. 2) Списание потерь ТМЦ со склада предприятия отражается следующими проводками: Операция Списание ТМЦ Дб 4500 Кр 1000 Ед.учета Сумма, количество ТМЦ Отнесение на фин.результат 4400 4500 Сумма списания Документ Предмет ТМЦ списания Шапка Накл.СПИСАНИЯ ТМЦ 4) Отпуск ТМЦ отражается следующими проводками: Операция Отпуск ТМЦ Дб 4500 Кр 1000 Отгрузка ТМЦ 4600 4500 Реализация покупателю 6200 4700 Закрытие отпуска ТМЦ 4700 4600 Ед.учета Сумма, Количество по учетной стоимости Сумма по учетной стоимости Сумма по продажной стоимости Сумма по продажной стоимости Документ Предмет ТМЦ отпуска по сумме проводок в дебет счета 4500 Шапка Накл.ОТПУСКА ТМЦ Шапка Накл.ОТПУСКА ТМЦ – для оплаченных накладных Учет марок 1. Справочники Виды марок Клиенты Юридические лица Контракты внешние ТН ВЭД Группы гарантий 2. Документы Заявка Гарантия ГТД Использование МАРОК 3. Правила работы Брокер заказывает марки у таможни по заказу клиента (документ «Заявка»). После их получения, он передает их клиенту для оклейки (документ «Заявка»). Товар с оклеенными марками поставляется поставщиком из-за границы (документ «Поставка» - на учет марок влияния не оказывает). Во всё время нахождения марок у клиента, ответственность за их сохранность перед таможней несет брокер. Учет марок производится в разрезе серий, с комбинацией свойств марки. Источником информации о сериях (классификатором) и свойствах марки является предмет «Серии марок» Заявки. Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 46 Снятие ответственности за марки либо возмещение ее происходит при оформлении документа «Отчет по маркам». В среде БОС учет марок ведется на счете 1200. Субсчета: 1201 1202 1203 - Марки заказанные - Марки полученные - Марки у клиента 4. Схема учета 1) Заказ марок на таможне по заявке отражается следующими проводками: Операция Заказ марок Дб 1201 Кр 6000 Ед.учета Сумма марок (р) Колич.марок Документ Предмет ПЛАТЕЖИ заявки (Состояние 10 и более) ЗАМЕЧАНИЕ: Проводка выполняется, только по Заявкам с состоянием 10 и более (11, 12, 13, 14). Аналитика в 1201 - Серия марок не заполняется, - остальные признаки - из шапки Аналитика в 6000 - Код Юр.Лица - из спр.Таможни - Вид расчетов - "с таможней за марки" - Расч.документ - Расх.Плат.Поруч.из предмета, - остальные признаки - из шапки 2) Получение марок на таможне отражается следующими проводками: Операция Получение марок Дб 1202 Кр 1201 Ед.учета Сумма марок Колич.марок Документ Предмет Серии МАРОК заявки (Состояние 12 и более) ЗАМЕЧАНИЕ: Проводка выполняется, только по Заявкам с состоянием 12 (Выдано с таможни) и более (13, 14). Аналитика в 1201 - Серия марок не заполняется, - остальные признаки - из шапки Аналитика в 1202 - Серия марок - из предмета - остальные признаки - из шапки 3) Передача марок клиенту отражается следующими проводками: Операция Передача марок клиенту Дб 1203 Кр 1202 Ед.учета Сумма марок Колич.марок Документ Предмет Серии МАРОК заявки (Состояние 13 и более) ЗАМЕЧАНИЕ: Проводка выполняется, только по Заявкам с состоянием 13 и 14 (Выдано клиенту). Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Аналитика в 1202, 1203 47 - Серия марок - из предмета - остальные признаки - из шапки 4) Снятие ответственности за марки, наклеенные на товар, отражается следующими проводками: Операция Снятие ответственности за марки Выставление стоимости марок клиенту Дб 4300 Кр 1203 6200 4300 Ед.учета Сумма марок (р) Колич.марок Сумма марок (р) Документ Предм.СЕРИИ отчета по маркам Предм.СЕРИИ отчета по маркам ЗАМЕЧАНИЕ: Проводки выполняются для записей предмета с Видом списания = 1 (Ввоз товаров). Аналитика в 1203 - Серия марок - из предмета - Заявка N, Код клиента, Код брокера - из шапки - остальные признаки - из шапки Аналитика в 4300 - Код брокера, Заявка N, Код клиента - из шапки - Статья Учета - "стоимость марок" - остальные признаки - из шапки - ГТД – не заполняется Аналитика в 6200 - Код клиента - из шапки - Вид расчетов - "с клиентом за марки" - Расч.документ - Заявка N - из шапки - остальные признаки - из шапки 5) Возврат марок на таможню отражается следующими проводками: Операция Возврат марок Дб 1203 Кр 1201 Ед.учета Сумма марок (р) Колич.марок (сторно) Сумма марок (р) (сторно) Отчет за марки перед таможней Списание 50% стоимости марок таможней Выставление 50% стоимости марок клиенту 1201 6000 4300 6000 Сумма марок (р) (прямо, 50%) Документ Предм.СЕРИИ отчета по маркам Предм.ПЛАТЕЖИ отчета по маркам Предм.СЕРИИ отчета по маркам 6200 4300 Сумма марок (р) (прямо, 50%) Предм.СЕРИИ отчета по маркам ЗАМЕЧАНИЕ: Проводки выполняются для записей предметов с Видом списания = 2 или 3 (Возврат марок). Аналитика в 1203 - Серия марок - из предмета - Заявка N, Код клиента, Код брокера - из шапки - остальные признаки - из шапки Аналитика в 1201 - Серия марок - не заполняется - Заявка N, Код клиента, Код брокера - из шапки - остальные признаки - из шапки Аналитика в 6000 - Код Юр.Лица - из спр.Таможни - Вид расчетов для проводки с 1201 счета - "с таможней за марки" - Вид расчетов для проводки на 4300 счет - "с таможней за 50% стоим.марок" - Расч.документ - Расх.Плат.Поруч.из предмета, Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 48 - остальные признаки - из шапки Аналитика в 4300 - Код брокера, Заявка N, Код клиента - из шапки - Статья Учета - "50% стоимости марок" - остальные признаки - из шапки - ГТД – не заполняется Аналитика в 6200 - Код клиента - из шапки - Вид расчетов - "с клиентом за 50% стоимости марок" - Расч.документ - Заявка N - из шапки - остальные признаки - из шапки 6) Потеря марок отражается следующими проводками: Операция Снятие ответственности за марки Выставление стоимости марок клиенту Принятие стоимости марок на свой счет Дб 4300 Кр 1203 6200 4300 Ед.учета Сумма марок (р) Колич.марок Сумма марок (р) 4400 4300 Сумма марок (р) Документ Предм.СЕРИИ отчета по маркам Предм.СЕРИИ отчета по маркам Предм.СЕРИИ отчета по маркам ЗАМЕЧАНИЕ: Проводки выполняются для записей предметов с Видом списания = 4 (Потеря марок). «Выставление стоимости марок клиенту» - выполняется, если в записи предмета установлен флаг «За счет клиента(1)», иначе выполняется «Принятие стоимости марок на свой счет». Аналитика в 1203 - Серия марок - из предмета - Заявка N, Код клиента, Код брокера - из шапки - остальные признаки - из шапки Аналитика в 4300 - Код брокера, Заявка N, Код клиента - из шапки - Статья Учета - "стоимость марок" - остальные признаки - из шапки - ГТД – не заполняется Аналитика в 6200 - Код клиента - из шапки - Вид расчетов - "с клиентом за марки" - Расч.документ - Заявка N - из шапки - остальные признаки - из шапки Аналитика в 4400 - Код брокера - из шапки - Статья Учета - "стоимость потерянных марок" - Год, Месяц - по дате «Отчета по маркам» - остальные признаки - из шапки Кроме указанных проводок, а также списания гарантии, при потере марок таможней начисляются другие штрафы, которые оформляются в порядке, принятом для прихода услуг и выставляются как издержки клиенту (отпуск услуг). Учет гарантий 1. Справочники Банки Клиенты Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 49 Юридические лица Контракты внешние Группы гарантий 2. Документы Заявка Гарантия Пролонгация ГТД Использование МАРОК 3. Правила работы При выдаче марок таможней брокеру обязательно оформление банковской гарантии. Гарантия оформляется на определенный срок, в течение которого брокер уплачивает проценты банку. В течение этого срока товар с наклеенными марками должен быть ввезен на таможню, либо марки должны быть возвращены таможне. Данные события должны быть оформлены электронным документом «Отчет по маркам», с печатью «Отчета об использовании акцизных марок». Тогда гарантия считается закрытой. В случае, если за данный срок не происходит ввоза товара или возврата марок, то на таможню сдается тот же отчет, с указанием потерянных марок. Тогда сумма гарантии, пропорциональная части потерянных, задержанных или непредоставленных таможне марок, списывается банком с брокера и в качестве штрафа отправляется на таможню, а брокер может ее выставить клиенту. В течение срока действия гарантии банк берет с брокера процент (документ «Комиссия»). Брокер выдает клиенту марки на срок, меньший, чем срок гарантии. В случае превышения этого срока, брокер выставляет клиенту пролонгацию. Учет гарантий производится в разрезе банков, предоставивших гарантии. Закрытие гарантии происходит при оформлении документа «Отчет по маркам», в части, пропорциональной количеству марок, указанному в этом документе. В среде БОС учет гарантий ведется на счете 5500. При оформлении гарантии, на всю ее сумму выполняется проводка на счет 5500. По мере ввоза товаров или возврата марок, сумма соответствующей части гарантии (рассчитанная по Пояснению 8 к Заявке) сторнируется со счета 5500. После ввоза всех товаров или возврата всех марок производится процедура закрытия гарантии (перевод из состояния «Выдано» в состояние «Закрыто»), в результате которой сумма превышения суммы гарантии над суммой по заявлениям, рассчитанной по Пояснению 8 к заявке, также сторнируется. 4. Схема учета 1) Получение гарантии отражается следующими проводками: Операция Получение гарантии Дб 5500 Кр 6000 Ед.учета Сумма гарантии (е) – основная Сумма гарантии (р) – справочно Аналитика в 5500 - Серия марок и Заявка N - из предмета, - Код клиента - из спр.Заявки - остальные признаки - из шапки Аналитика в 6000 - Код Юр.Лица - из спр.Банки - Вид расчетов - "с банком по гарантиям " - Расч.документ - Гарантия - остальные признаки - из шапки Документ Предмет ЗАЯВКИ гарантии Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 50 Поскольку сумма гарантии может быть больше, чем сумма заявлений и марок, на которые она выдана, то разница этих сумм приходуется на счет 5500 без аналитики по маркам, заявкам и клиентам. Впоследствии эта разница сторнируется в любом случае. 2) Выставление пролонгации клиенту отражается следующими проводками: Операция Пролонгация Аналитика в 4300 Дб 6200 Кр 4300 Ед.учета Сумма ($) – основная Сумма (е) – справочно Документ Предмет ЗАЯВКИ пролонгации - Код брокера и Заявка N - из предмета - Код клиента - из шапки - Статья Учета - "пролонгация" - остальные признаки - из шапки - ГТД – не заполняется Результат расчета – в евро, который затем переводится в доллары. Аналитика в 6200 - Код клиента - из шапки - Вид расчетов - "с клиентом по пролонгациям" - Расч.документ - Пролонгация - Код брокера - из предмета - остальные признаки - из шапки 3) Начисление комиссии банком отражается следующими проводками: Операция Комиссия Дб 4300 Кр 6000 Ед.учета Сумма (е) – основная Сумма (р) – справочно Аналитика в 4300 - Заявка N - из предмета, - Код клиента - из спр.Заявки - остальные признаки - из шапки - Статья Учета - "процент гарантии" - остальные признаки - из шапки - ГТД – не заполняется Аналитика в 6000 - Код Юр.Лица - из спр.Банки - Вид расчетов - "с банком по процентам" - Расч.документ - Комиссия - остальные признаки - из шапки Документ Предмет ГАРАНТИИ комиссии 4) Списание гарантии (или ее части) при ввозе товара или возврате марок, а также закрытие превышения суммы гарантии над стоимостью гарантии по заявлениям (Пояснение 8 к Заявке) отражается следующими проводками: Операция Списание гарантии Дб 5500 Кр 6000 Закрытие суммы превышения гарантии 5500 6000 Ед.учета Сумма гарантии (е) – основная Сумма гарантии (р) – справочно (сторно) Сумма гарантии (е) – основная Сумма гарантии (р) – справочно (сторно) Документ Предмет СЕРИИ отчета по маркам Гарантия - разница между суммой Гарантии и суммой по Заявкам (состояние 6 «закрыто» Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 51 ЗАМЕЧАНИЕ: Проводки по списанию гарантии выполняются для записей предмета с Видом списания = 1, 2 или 3 (Ввоз товаров или Возврат марок). Закрытие суммы превышения гарантии выполняется тогда, когда для нее будет установлено состояние 6 «закрыто». Для списания гарантии (предмет СЕРИИ отчета по маркам): Аналитика в 5500 - Серия марок - из предмета, - Код клиента и Заявка N - из шапки - остальные признаки - из шапки Аналитика в 6000 - Код Юр.Лица - из спр.Банки, где Код банка - из спр.Гарантии, - Вид расчетов - "с банком по гарантиям" - Расч.документ - Гарантия (из предмета) - остальные признаки - из шапки Для закрытия суммы превышения (спр.Гарантии): Аналитика в 5500 - Серия марок и Заявка N - из предмета, - Код клиента - из спр.Заявки - остальные признаки - из шапки Аналитика в 6000 - Код Юр.Лица - из спр.Банки - Вид расчетов - "с банком по гарантиям " - Расч.документ - Гарантия - остальные признаки - из шапки 5) Ответственность по гарантии при потере марок отражается следующими проводками: Операция Ответственность по гарантиям перед банком Дб 4300 Кр 5500 Выставление стоимости гарантии клиенту 6200 4300 Принятие стоимости гарантии на свой счет 4400 4300 Ед.учета Сумма гарантии (р), рассчитанная по Пояснению 8 к Заявке Сумма гарантии (р), рассчитанная по Пояснению 8 к Заявке Сумма гарантии (р), рассчитанная по Пояснению 8 к Заявке Документ Предм.СЕРИИ отчета по маркам Предм.СЕРИИ отчета по маркам Предм.СЕРИИ отчета по маркам ЗАМЕЧАНИЕ: Проводки выполняются для записей предметов с Видом списания = 4 (Потеря марок). «Выставление стоимости гарантии клиенту» - выполняется, если в записи предмета установлен флаг «За счет клиента(1)», иначе выполняется «Принятие стоимости гарантии на свой счет». Учет товаров 1. Справочники ТН ВЭД Заявки Контракты внешние Группы товаров Товары Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 52 Юридические лица Клиенты 2. Документы Заявка Поставка ГТД Накладная СПИСАНИЯ тов. Накладная ПЕРЕДАЧИ тов. Накладная ОТПУСКА тов. 3. Правила работы Брокер приобретает товары у поставщиков за границей по заказу клиентов. Поставки ведутся строго в рамках внешних контрактов. Вначале брокер заказывает марки и отправляет поставщику для оклейки. При приходе товара, он вначале помещается на склад временного хранения, затем растамаживается (документ ГТД), помещается на коммерческий склад и продается (передается) клиентам, с удержанием с них суммы своих затрат + прибыли. Суммы боя и недовложения до оформления ГТД не учитываются, а товар списывается только после ее оформления. Учет заказанного товара производится в разрезе ТН ВЭД. В среде БОС учет на складе временного хранения производится в разрезе кодов товара и поставок (счет 40). Учет на коммерческом складе производится в разрезе кодов товара и ГТД (счет 41), с целевым механизмом списания учетной стоимости, которая формируется по цене прихода. Заказ товаров выполняется оформлением документа «Заявка» - только в разрезе ТН ВЭД. Поступление товара - документом «Поставка», в разрезе кодов товара. Растаможка - документ ГТД. Перевод на коммерческий склад - документом «Передача товара». Отпуск товара выполняется документом «Накладная отпуска товара». Списание товара выполняется документом «Накладная списания товара». 4. Схема учета 1) Поставка товара отражается следующими проводками: Операция Отгрузка товаров Приход товаров Дб 4500 4000 Кр 6000 4500 Ед.учета Сумма прихода Сумма, количество товаров Документ Шапка Поставки Предмет ТОВАРЫ поставки 2) Растаможка товара отражается следующими проводками: Операция Растаможка товара Дб 4101 Кр 4000 Курсовые разницы 4000 4500 Ед.учета Количество, сумма (р) - по курсу на дату ГТД Сумма (р) Отражение курсовых разниц 4500 6000 Сумма (р) Документ Предмет ТОВАРЫ ГТД Предмет ТОВАРЫ ГТД По сумме проводок на счет 4500 ЗАМЕЧАНИЕ: в аналитике, Код товара, Код производителя и Заявка N - берется из предмета, остальные признаки - из шапки. В аналитике счета 4000 указывается Поставка N, в аналитике счета 4101 - ГТД N, который далее входит в идентификатор партии. 3) Списание потерь товара отражается следующими проводками: Таможенный брокер. Методика управленческого учета. Операция Списание товара Дб 4103 Ед.учета Сумма, количество списания 4400 Кр 4101 4102 4103 Списание за свой счет Списание за счет клиента 4300 4103 Сумма, количество списания Сумма, количество списания 53 Документ Предмет ТОВАРЫ списания Предмет ТОВАРЫ списания Предмет ТОВАРЫ списания ЗАМЕЧАНИЕ: Проводок по списанию за свой счет или за счет клиента - механизм выполнения реализовать с учетом модели распределения затрат по клиентам. 4) Передача товара на коммерческий склад отражается следующими проводками: Операция Растаможка товара Дб 4102 Кр 4101 Ед.учета Количество, сумма Документ Предмет ТОВАРЫ передачи 5) Отпуск товара отражается следующими проводками: Операция Отпуск товаров Дб 4500 Кр 1000 Отгрузка товаров 4600 4500 Реализация покупателю 6200 4700 Закрытие отпуска товаров 4700 4600 Ед.учета Сумма, Количество по учетной стоимости Сумма по учетной стоимости Сумма по продажной стоимости Сумма по продажной стоимости Документ Предмет ТОВАРЫ отпуска по сумме проводок в дебет счета 4500 Шапка Накл. ОТПУСКА товаров Шапка Накл. ОТПУСКА товаров – для оплаченных накладных Учет услуг 1. Справочники Статьи учета Виды расчетов Юридические лица 2. Документы Накладная ПРИХОДА УСЛУГ ГТД Накладная ОТПУСКА УСЛУГ 3. Правила работы Брокер для клиента выполняет некоторые затраты - услуги со стороны поставщиков услуг, которые он потом предъявляет к возмещению клиентам в качестве собственных услуг (при этом он может как расшифровывать отдельные услуги для клиента, так и нет, как добавлять собственную наценку, так и нет). Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 54 В среде БОС учет услуг ведется на счете 4300. Поступление услуг от поставщиков осуществляется при помощи документа Накладная ПРИХОДА услуг. Предъявление услуг клиенту к возмещению – при помощи документа Накладная ОТПУСКА услуг. Классификация издержек и услуг: - общехозяйственные (по всем брокерам) - общехозяйственные (один брокер) - косвенные производственные (по нескольким клиентам, заявкам, ГТД) - прямые (по заявке) - прямые (по ГТД) Необходимо утверждение алгоритма распределения затрат. Часть издержек может распределяться только вручную. Эти издержки относятся либо на свой счет, либо предъявляются к возмещению клиенту. 4. Схема учета 1) Приход услуг отражается следующими проводками: Операция Отгрузка услуг Дб 4500 Кр 6000 Ед.учета Сумма услуг Приход услуг 4300 4500 Сумма услуг Оплата услуг подотчетным лицом 6000 7100 Сумма услуг Документ Шапка Накл. ПРИХОДА УСЛУГ Предмет УСЛУГИ прихода Шапка Накл. ПРИХОДА УСЛУГ – в случае, если указан Код ОтчЛица ЗАМЕЧАНИЕ: В случае указания Кода ОтчЛица в шапке Накл.ПРИХОДА УСЛУГ, считается, что услуги оплачены из средств подотчетного лица, а на счете 6000 движение идет транзитом. 2) Предъявление услуг (как своих, так и сторонних) брокером клиенту отражается следующими проводками: Операция Отпуск услуг Дб 4500 Кр 4300 Отгрузка услуг 4600 4500 Выставление клиенту 6200 4700 Закрытие отпуска услуг 4700 4600 Ед.учета Сумма по стоимости затрат брокера Сумма по стоимости затрат брокера Сумма к возмещению клиентом Сумма к возмещению клиентом Документ Предмет УСЛУГИ отпуска по сумме проводок в дебет счета 4500 Шапка Накл. ОТПУСКА УСЛУГ Шапка Накл. ОТПУСКА УСЛУГ – для оплаченных накладных 3) Списание разницы на финансовый результат отражается следующими проводками: Операция Списание прибыли Дб 4300 Кр 4600 Ед.учета Сумма разницы (сальдо) Документ Отпуск услуг Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 55 Учет издержек 1. Справочники Статьи учета Виды расчетов Юридические лица Физические лица ОС / НМА 2. Документы Накладная ПРИХОДА услуг Расходный кассовый ордер Расходное платежное поручение Зарплата 3. Правила работы Под издержками понимаются услуги, полученные со стороны от поставщиков для собственного потребления. В среде БОС учет издержек производится по месяцам на 4400 счете. 4. Схема учета 1) Поступление издержек по услугам от поставщиков отражается следующими проводками: Операция Отгрузка услуг Дб 4500 Кр 6000 Ед.учета Сумма услуг Приход услуг 4400 4500 Сумма услуг Оплата услуг подотчетным лицом 6000 7100 Сумма услуг Документ Шапка Накл.ПРИХОДА УСЛУГ Предмет УСЛУГИ прихода Шапка Накл. ПРИХОДА УСЛУГ – в случае, если указан Код ОтчЛица ЗАМЕЧАНИЕ: В случае указания Кода ОтчЛица в шапке Накл.ПРИХОДА УСЛУГ, считается, что услуги оплачены из средств подотчетного лица, а на счете 6000 движение идет транзитом. 2) Внутреннее поступление и списание издержек отражается следующими проводками: Операция Зарплата Амортизация / списание ОС/ НМА Дб 4400 4400 Кр 7000 0100 Ед.учета Сумма зарплаты Сумма амортизации / списания Списание на фин.результат 4600 4400 Сумма затрат Документ Зарплата сотрудников Операция амортизации / списания Закрытие месяца Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 56 Учет кассы 1. Справочники Виды расчетов Статьи учета Физические лица Юридические лица 2. Документы ПРИХОДНЫЙ кассовый ордер РАСХОДНЫЙ кассовый ордер 3. Правила работы Учет наличных денежных средств в кассе ведется в разрезе Дат кассы, ЮрЛиц и Видов расчетов. При оформлении кассовых документов сразу определяется корр.счет, в адрес которого выполняется кассовая операция и, при необходимости, ФизЛицо, Вид расчетов, Расч.документ и Статья учета, если это имеет смысл в корр.счете. В среде БОС учет кассы ведется на счете 5000. Приход кассы выполняется оформлением документа «Приходный кассовый ордер». Расход кассы выполняется оформлением документа «Расходный кассовый ордер». 4. Схема учета 1) Поступление наличных денежных средств в кассу отражается следующими проводками: Операция Приход кассы Дб 5000 Кр 5100 6000 6200 7000 7100 8000 4300 Ед.учета Сумма платежа Документ Прих.касс.ордер 2) Расход наличных денежных средств кассы отражается следующими проводками: Операция Расход кассы Дб 5100 6000 6200 7000 7100 8000 4300 4400 Кр 5000 Ед.учета Сумма платежа Документ Расх.касс.ордер Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 57 Учет банка 1. Справочники Виды расчетов Статьи учета Физические лица Юридические лица 2. Документы ПРИХОДНОЕ платежное поручение РАСХОДНОЕ платежное поручение 3. Правила работы Учет безналичных денежных средств в банке ведется в разрезе БанкСчетов, Дат банка, ЮрЛиц и Видов расчетов. При оформлении документов сразу определяется корр.счет, в адрес которого выполняется операция и, при необходимости, ФизЛицо, Вид расчетов, Расч.документ и Статья учета, если это имеет смысл в корр.счете. В среде БОС учет банка ведется на счете 5100. Приход банка выполняется оформлением документа «Приходное плат.поручение». Расход банка выполняется оформлением документа «Расходное плат.поручение». Необходимо предусмотреть возможность ведения банка, общего по всем брокерам, а также оплату услуг одним брокером за других. 4. Схема учета 1) Поступление денежных средств в банк отражается следующими проводками: Операция Приход банка Дб 5100 Кр 5000 6000 6200 8000 4300 Ед.учета Сумма платежа Документ Прих.плат.поручение 2) Расход денежных средств банка отражается следующими проводками: Операция Расход кассы Дб 5000 6000 6200 8000 4300 4400 Кр 5100 Ед.учета Сумма платежа Документ Расх.плат.поручение Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 58 Учет взаиморасчетов (с поставщиками и клиентами) 1. Справочники Статьи учета Клиенты Юридические лица 2. Документы Заявка Поставка ГТД Накладная ПРИХОДА услуг Накладная ПРИХОДА ТМЦ Накладная ОТПУСКА товаров Накладная ОТПУСКА ТМЦ Отпуск УСЛУГ ПРИХОДНЫЙ кассовый ордер ПРИХОДНОЕ платежное поручение РАСХОДНЫЙ кассовый ордер РАСХОДНОЕ платежное поручение 3. Правила работы Учет расчетов ведется на счетах 6000 и 6200 в разрезе ЮрЛиц и клиентов, в разрезе Видов расчетов и расчетных документов, которые определяются видами расчетов. Отфактуровка платежей выполняется целевым образом указанием конкретных видов расчетов и расчетных документов в платежных документах, а также документами «Отфактуровка СВОИХ платежей» и «Отфактуровка ЧУЖИХ платежей». 4. Схема учета 1) Получение ценностей от поставщиков и отфактуровка платежей в их адрес отражается следующими проводками: Операция Приход товаров, ТМЦ и услуг либо заказ марок Оплата поставщикам НАЛИЧНЫМИ Оплата поставщикам БЕЗНАЛИЧНЫМИ Дб 1000 1201 4000 4300 4400 6000 Кр 6000 Ед.учета Сумма прихода Колич.прихода 5000 Сумма платежа Документ Заявка Поставка ГТД Накл.прихода ТМЦ Накл.прихода услуг Расх.плат.поручение 6000 5100 Сумма платежа Расх.касс.ордер 2) Отпуск ценностей клиентам и отфактуровка платежей отражается следующими проводками: Операция Отпуск товаров, ТМЦ либо выставление счета Дб 4600 Отпуск товаров, ТМЦ 6200 Кр 1000 4103 4300 4700 Ед.учета Сумма ценностей по учетной цене Сумма ценностей по Документ Накл.отпуска ТМЦ, товаров либо счет на оплату услуг Накл.отпуска ТМЦ, Таможенный брокер. Методика управленческого учета. либо выставление счета продажной цене Закрытие полностью оплаченного документа 4700 4600 Сумма ценностей по продажной цене Оплата покупателями 5000 5100 6200 Сумма платежа 59 товаров либо счет на оплату услуг Накл.отпуска ТМЦ, товаров либо счет на оплату услуг Прих.плат.поручение Прих.касс.ордер Учет зарплаты 1. Справочники Статьи учета Физические лица 2. Документы Зарплата Целевые начисления Целевые удержания РАСХОДНЫЙ кассовый ордер ПРИХОДНЫЙ кассовый ордер 3. Правила работы Зарплата сотрудников может состоять: из постоянной части (оклада) и целевых начислений и удержаний. Возможны все сочетания или их полное отсутствие. Возможна выдача из кассы авансов в счет зарплаты. Учет расчетов по зарплате ведется в разрезе ФизЛиц и статей учета. Начисление зарплаты производится в адрес счета 4400. В среде БОС учет расчетов по зарплате ведется на счете 7000. Начисление зарплаты выполняется оформлением документа «Зарплата сотрудников» с использованием справочников целевых начислений и целевых удержаний. Выдача зарплаты (или в счет ее) выполняется оформлением документа «Расходный кассовый ордер». Возврат зарплаты (или ее части) выполняется оформлением документа «Приходный кассовый ордер». 4. Схема учета 1) Начисление зарплаты отражается следующими проводками: Операция Начисление зарплаты Дб 4400 Кр 7000 Ед.учета Сумма начисления Документ Зарплата сотрудников 2) Удержания из зарплаты отражается следующими проводками: Операция Удержания в счет издержек Выплата АВАНСА или ЗАРПЛАТЫ на руки Дб 7000 Кр 4400 Ед.учета Сумма удержания Документ Зарплата сотрудников 7000 5000 Сумма выплаты Расх.касс.ордер Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 60 Учет подотчета 1. Справочники Статьи учета 2. Документы РАСХОДНЫЙ кассовый ордер 3. Правила работы Учет подотчета в данной среде ведется на счете 7100. Выдача денег из кассы оформляется расх.кассовым ордером на коррсчет 7100. Приход средств из подотчета отражается соответствующими приходными накладными, с указанием кода подотчетного лица. 4. Схема учета 1) Покупка подотчетным лицом ценностей или услуг отражается следующими проводками: Операция Выдача средств в подотчет Приход ценностей Дб 7100 Кр 5000 Ед.учета Сумма выдачи Документ Расх.касс.ордер 0100 1000 4400 7100 Сумма прихода Колич.прихода Приходные документы Учет контрактов 1. Справочники Контракты внешние Клиенты Юридические лица ТН ВЭД 2. Документы Заявка ГТД 3. Правила работы Участок учета контрактов несет функции планирования и контроля за выполнением плана по контракту, в т.ч. за его превышением, а также за выполнением заявки в разрезе ТН ВЭД. Этот контроль не несет жесткую функцию и необходим лишь для анализа информации. Учет контрактов ведется по количеству бутылок, справочно учитывается сумма марок, необходимых для оклейки этих бутылок. В среде БОС учет контрактов ведется на счете 88. Субсчета: 8801 8802 - План по контрактам - Заявлено Таможенный брокер. Методика управленческого учета. 8803 61 - Поставлено ТН ВЭД На субсчетах 8801 и 8802 учет ведется только в разрезе контрактов (внешних). На субсчете 8803 учет ведется в разрезе контрактов и ТН ВЭД. Субсчета 8801 и 8802 не обязательно должны закрываться. Остатки по субсчету 8802 показывают часть контракта, неиспользованную в заявках (аналогично схеме резервирования товара). Остатки по субсчету 8801 показывают неиспользованную часть контракта в реальном движении. Субсчет 8803 обязательно закрывается при ввозе товаров, возврате или потере марок. 4. Схема учета 1) Оформление контракта отражается следующими проводками: Операция План по контракту Дб 8801 Кр 8802 Ед.учета Колич.штук Документ Контракт 2) Оформление заявки по контракту отражается следующими проводками: Операция Заявка по контрактам Дб 8802 Кр 8803 Ед.учета Колич.штук Документ Заявка (состояние 10 и более) ЗАМЕЧАНИЕ: В аналитике счета 8803 указывается Заявка N, Код клиента, Код ТН ВЭД. Поле «Контракт N» указывается в шапке Заявки. 3) Результат выполнения контрактов (согласно документу «Отчет по маркам») отражается следующими проводками: Операция Выполнение контрактов Дб 8803 Кр 8801 Ед.учета Колич.штук Невыполнение контрактов 8802 8801 Колич.штук (сторно) Документ Предм.ТОВАРЫ отчета по маркам Предм.ТОВАРЫ отчета по маркам ЗАМЕЧАНИЕ: В аналитике счета 8803 указывается Заявка N, Код клиента, Код ТН ВЭД. Поле «Контракт N» берется из шапки Заявки, на которую ссылается Отчет по маркам. Проводка «Выполнение контрактов» выполняется для товаров с Видом списания = 1 (Ввоз товаров). Для других видов списания выполняется проводка «Невыполнение контрактов». СОГЛАСОВАНО СОГЛАСОВАНО Представители ООО «САИ» Представители ООО «ЭФЕС» __________________Кокарев А.Г. ______________________Шавлюгин А.Г. __________________Каменская Н.С. ______________________Кобежиков Д.В. Таможенный брокер. Методика управленческого учета. ДОБАВЛЕНИЯ к методике учета СОГЛАСОВАНО СОГЛАСОВАНО Представители ООО «САИ» Представители ООО «ЭФЕС» __________________Кокарев А.Г. ______________________Шавлюгин А.Г. __________________Каменская Н.С. ______________________Кобежиков Д.В. 9248547, 9246883 (доб.116 – Звекова Юля, марки) (доб.180 – Нина Семеновна) 9234691 62
