Характеристика бизнеса предприятия






Домашнее задание по курсу
«Налоговое планирование»
Общие требования
Каждый студент выполняет расчеты по одному бизнес – направлению (базовый вариант)
Каждый студент выполняет расчеты по влиянию факторов
Неаккуратно оформленные работы не принимаются
В работе должны быть представлены все расчеты и комментарии
Работы сдаются лично
Порядок выполнения работы
Этап 1. Для выбранного бизнес – направления
1. Составить налоговое поле и налоговый календарь для выбранного бизнеса (предприятия)
2. Выбрать элемент налоговой учетной политики: момент признания выручки для НДС и прибыли.
3. Рассчитать сумму налогов на 2003 год
4. Проанализировать состав налогов с целью определения самого «весомого» для данного бизнеса
налога.
5. Определить расчетную ставку НДС и рассчитать коэффициент налоговой нагрузки
6. Заполнить декларацию по НДС
7. Заполнить декларацию по налогу на прибыль
Этап 2. Для выбранного бизнес – направления
1. Рассчитать изменение налоговой нагрузки под влиянием ниже приведенных факторов. Выбор
факторов обосновать спецификой бизнеса.
2. Сделать выводы о влиянии выбранных факторов на налоговые и финансовые последствия Вашего
бизнес – направления.
Этап 3. Предложить варианты учетной политики для оптимизации налоговых затрат на следующий
год (обосновать предлагаемые варианты спецификой бизнеса)
Факторы, влияющие на налоговые расходы:
1. Изменение в бизнесе
1.1.Увеличение объема продаж на 15 %
за счет роста цены
за счет роста натурального объема продаж (предоставления большего количества услуг)
1.2. Изменение структуры продаж
на внутреннем рынке (увеличение объема продаж на розничном рынке на 30%)
выход на внешний рынок (доля продаж на экспорт 20%)
2. Изменение условий хозяйственной деятельности
2.1. 30 % объема безналичных расчетов осуществляется на условиях предоплаты
2.2. 30% общего объема продаж по торговым операциям осуществляется на посреднических условиях
(Ваши торговые предприятия выступают комиссионерами, комиссионное вознаграждение составляет
10% от продаж)
2.3. 50% продаж по остальным видам бизнеса реализуется через посредников (Ваше предприятие
выплачивает агентское вознаграждения в размере 5% от продаж)
3. Изменение условий финансовой деятельности
3.1. Предприятие получило дивиденды по акциям (в размере 20% прибыли)
от российской компании
от иностранной компании
3.2. Предприятие начислило дивиденды (размер начисленных к распределению дивидендов –
60% чистой прибыли)
российской компании - акционеру
иностранной компании – акционеру
Предприятие получило проценты по депозитному вкладу (в размере 5% прибыли)
Возможные варианты изменения учетной политики
Изменение момента признания выручки по НДС (возможность введения метода начисления)
С целью более быстрого обновления основных средств перейти на нелинейную амортизацию
Рассматривается возможность применения регрессивной шкалы налогообложения по единому
социальному налогу (численность работников задайте самостоятельно)
4.4. Другие, предложенные самостоятельно
3.3.
4.
4.1.
4.2.
4.3.
5. Дополнительные факторы, выбранные студентом самостоятельно (обосновать выбор)
Исходная информация.
1.
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
Виды бизнеса
Прокат легковых автомобилей
Ремонт легковых автомобилей
Продажа легковых автомобилей
Продажа запчастей
Сдача помещений в аренду
2. Плановые показатели на 2003 год
Табл. 1. Объем продаж, тыс. руб.
Виды бизнеса
Объем продаж,
всего
1. Прокат легковых автомобилей
36 000
2. Ремонт легковых автомобилей
64 000
3. Продажа легковых автомобилей
40 000
4. Продажа запчастей
7 200
5. Сдача помещений в аренду
72 000
Всего
219 200
В том числе
за наличные, %
10
70
60
100
---
Табл. 2. Структура расходов*(по данным управленческого учета за предшествующий период)
Виды затрат
Прокат
Ремонт
Продажа
Продажа
Сдача в
ВСЕГО
автомоб.
Автомоб
автомоб.
запчаст.
аренду
Прямые расходы, %.
53
83*
93**
73**
0
52
В том числе, % от прямых
затрат
1.материалы., запчасти
4
55
90**
80**
2 бензин
13
3 страхование
24
4 ремонт на стороне
49
5 зарплата и ЕСН
10
45
10
20
Амортизация, %
7
2
1
1
2
2,5
Косвенные, %
31
10
3
17
71
32,8
Из них материальные
10,5
2
11,3
10
Услуги сторонних орган..
20
15
5
5
28,2
25
Зарплата и ЕСН
54,5
78
89
89
58,5
61
прочие
15
5
6
6
2
4
Прибыль, %
9
5
3
9
27
12,9
*Доля расходов и прибыли в выручке без косвенных налогов.
** включают закупочную стоимость автомобилей и запчастей.