Учет операций по продаже иностранной валюты на бирже по

Учет операций по продаже иностранной валюты на бирже по поручению клиента
В день поступления от клиента поручения на продажу иностранной валюты на бирже (в
день, предшествующий торгам) банк депонирует валютные средства клиента.
При депонировании с валютных счетов средств клиента выполняются операции по
лицевому счету клиента:
Дт 40702 840 "Счета негосударственных коммерческих организаций" - по
соответствующему субсчету - по лицевому счету клиента
Кт 47405 840 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" - по
лицевому счету клиента - на сумму в инвалюте, списанной со счета клиента для ее
продажи на бирже (в рублевом эквиваленте по курсу Банка России)
В тот же день валютные средства, предназначенные для продажи, перечисляются на счет
биржи
Дт 47404 840 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету клиента
- расчеты с валютной биржей в инвалюте
Кт 30114 840 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" - на сумму списанной
инвалюты (по курсу Банка России)
При заключении сделки на бирже
Списание иностранной валюты:
Дт 47405 840 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" - по
лицевому счету клиента
Кт 47404 840 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому
счету "Расчеты с валютной биржей в иностранной валюте" - на сумму в инвалюте по
курсу Банка России
Возникновение требований к бирже в рублях и обязательств перед клиентом по
поставке рублей:
Дт 47404 810 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому
счету "Расчеты с валютной биржей в рублях"
Кт 47405 810 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" - по
лицевому счету клиента - на сумму в рублях от продажи инвалюты (по курсу сделки)
Комиссионное вознаграждение бирже:
Дт 70606 810 "Расходы" по символу 25201 "Комиссионные сборы за проведение операций
с валютными ценностями" - на сумму комиссии, удержанной биржей в рублях
Кт 47404 810 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"
При зачислении рублей на счет банка
Дт 30102 810 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на
сумму в рублях от продажи инвалюты за вычетом комиссии биржи
Кт 47404 810 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету клиента
- расчеты с валютной биржей в рублях
Одновременно сумма в рублях за проданную валюту зачисляется на счет клиента
Дт 47405 810 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" - по
лицевому счету клиента - на сумму в рублях (по курсу сделки)
Кт 40702 810 "Счета негосударственных коммерческих организаций" - по лицевому счету
клиента.
Комиссия с клиента удерживается в рублях
Дт 40702 810 "Счета негосударственных коммерческих организаций" - по лицевому счету
клиента
Кт 70601 810 "Доходы" по символу 16201 "Комиссионные вознаграждения за проведение
операций с валютными ценностями" - на сумму комиссии в рублях
Если уполномоченный банк осуществляет операции продажи иностранной валюты, как
по поручению клиента, так и за свой счет, то на активном балансовом счете 47404 840
отражается общая сумма перечисленных на биржу валютных средств. После исполнения
сделки этот счет закрывается в корреспонденции со счетами 47405 840 (в части
клиентских рублевых средств) и 47404 840 (в части собственных)