Задание для сдачи государственного экзамена по профилю

Задание
для сдачи государственного экзамена
по профилю «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Задача по предмету «Анализ финансовой отчетности»
По данным бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «ТатТопливо»
дать оценку финансовой устойчивости организации за отчетный период (2014
год). С этой целью необходимо:
1) рассчитать
формирования
показатели обеспеченности запасов источниками их
для проведения анализа финансовой устойчивости по
абсолютным показателям за отчетный период, определить трехкомпонентный
показатель S и установить тип финансовой устойчивости (расчеты оформить в
форме таблицы 1); по результатам анализа составить аналитическую записку,
где необходимо
дать
оценку
изменению финансовой
устойчивости
по
организации
по
абсолютным показателям;
2) провести
анализ
финансовой
устойчивости
относительным показателям за отчетный период (на основе коэффициентов
автономии, обеспеченности запасов собственными оборотными средствами,
маневренности собственного капитала) (расчеты оформить в форме таблицы
2); по результатам анализа составить аналитическую записку, где необходимо
дать
оценку
показателям.
изменению финансовой
устойчивости
по относительным
Бухгалтерский баланс
на
31 декабря
20 14
г.
Коды
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация
ОАО «ТатТопливо»
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид экономической
деятельности
добыча каменного угля подземным способом
Организационно-правовая форма / форма собственности
0710001
31
12
2014
по ОКПО
ИНН
по ОКВЭД
ОАО/частн.
по ОКОПФ/ОКФС
по ОКЕИ
Единица измерения: тыс. руб.
384
Местонахождение (адрес)
Пояснения 1
Наименование показателя
2
На 31 декабря
20
14
г.3
На 31 декабря
20 13 г.4
На 31 декабря
20 12 г.5
243
470
149
5 121 667
3 814 764
2 400 411
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
1 550
1 550
1 240
Материальные поисковые активы
4 809 120
3 263 815
2 117 280
Основные средства
Доходные вложения в материальные
ценности
1 241 426
1 080 626
844 248
Финансовые вложения
27 039 225
27 212 764
24 004 827
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
50 756
44 276
22 610
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям
38 263 987
35 418 265
29 390 765
2 464 342
1 836 051
2 542 265
94 514
230 118
247 802
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные
эквиваленты
Прочие оборотные активы
4 222 805
2 306 701
4 400 365
512 322
0
0
60 490
261 459
381 280
Итого по разделу II
7 354 473
4 634 329
7 571 712
БАЛАНС
45 618 460
40 052 594
36 962 477
Поясне1
ния
Наименование показателя
2
На 31 декабря
3
20
14
г.
На 31 декабря
4
20 13 г.
На 31 декабря
5
20 12 г.
4 841
4 841
4 841
Собственные акции, выкупленные
у акционеров
()7
()
()
Переоценка внеоборотных активов
5 531 907
5 531 907
5 531 907
Добавочный капитал (без переоценки)
8 955 664
8 984 397
8 985 595
Резервный капитал
4 115 058
4 115 058
4 115 058
10 247 830
28 855 300
7 074 598
25 710 801
5 548 769
24 186 170
13 775 735
11 604 656
10 686 100
50 969
56 107
39 508
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
13 826 704
11 660 763
10 725 608
88 023
43 440
22 610
Кредиторская задолженность
2 630 121
2 310 656
1 799 285
Доходы будущих периодов
96 054
105 127
121 921
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
122 258
221 807
106 883
Итого по разделу V
2 936 456
2 681 030
2 050 699
БАЛАНС
45 618 460
40 052 594
36 962 477
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал,
устав ный фонд, в клады тов арищей)
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Отчет о финансовых результатах
за
20 14 г.
Коды
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
по ОКПО
ИНН
31
0710002
12
2014
Организация
ОАО «ТатТопливо"»
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид экономической
деятельности
добыча каменного угля подземным способом
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
ОАО/частн.
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
Пояснения 1
Наименование показателя 2
За
20
14
384
3
г.
За
20
13
4
г.
Выручка5
12 920 253
13 013 983
Себестоимость продаж
5 953 215
7 426 484
Валовая прибыль (убыток)
6 967 038
5 587 499
625
37 488
1 330 536
1 160 635
Прибыль (убыток) от продаж
5 635 877
4 389 376
Доходы от участия в других организациях
8 538 933
1 689 130
Проценты к получению
19 031
171 250
Проценты к уплате
871 714
879 313
Прочие доходы
977 627
1 536 910
Прочие расходы
4 174 948
1 498 032
10 124 806
5 409 321
599 703
1 235 378
9 525 103
4 173 943
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)
Пояснения
1
Наименование показателя
2
За
20
14
3
г.
За
20
13
г.4
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов,
не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Результат от прочих операций, не включаемый
в чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода6
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
9 525 103
4 173 943
Таблица 1
Анализ финансовой устойчивости организации
по абсолютным показателям за отчетный период
(тыс.руб.)
№
п/п
Показатели
На начало На конец Отклонения
года
года
Таблица 2
Анализ финансовой устойчивости организации
по относительным показателям за отчетный период
№
п/п
Показатели
На начало На конец Отклонения
года
года
Решение задания
для сдачи государственного экзамена
по профилю «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Задача по предмету «Анализ финансовой отчетности»
Таблица 1
Анализ финансовой устойчивости организации
по абсолютным показателям за отчетный период
(тыс.руб.)
№
Показатели
п/п
1 Собственный капитал
2 Внеоборотные активы
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Собственные оборотные средства
(СОС) (стр.1-стр.2)
Долгосрочные обязательства
Собственные оборотные и
долгосрочные заемные источники
средств (СОД) (стр.3+стр.4)
Краткосрочные кредиты и займы
Общая величина основных
источников средств (ОИ)
(стр.5+стр.6)
Запасы
Излишек/недостаток СОС (стр.3стр.8)
Излишек/недостаток СОД (стр.5стр.8)
Излишек/недостаток ОИ (стр.7стр.8)
Трехкомпонентный показатель S
На начало На конец
года
года
25 815 928 28 951 354
35 418 265 38 263 987
Отклонения
-9 602 337 -9 312 633
11 660 763 13 826 704
289 704
2 165 941
2 058 426
43 440
4 514 071
88 023
2 455 645
44 583
2 101 866
1 836 051
4 602 094
2 464 342
2 500 228
628 291
-11 438 388 -11 776 975
3 135 426
2 845 722
-338 587
222 375
2 049 729
1 827 354
265 815
(0;1;1)
2 137 752
(0;1;1)
1 871 937
х
Выводы: По результатам анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости за
отчетный период можно сказать, что предприятие имеет нормальную финансовую устойчивость
как на начало, так и на конец отчетного периода, что видно по трехкомпонентному показателю S.
За анализируемый период наблюдается увеличение собственных оборотных и долгосрочных
заемных источников средств в результате опережающего роста величины собственного и
долгосрочного заемного капитала по сравнению со стоимостью внеоборотных активов, что
способствовало улучшению финансового состояния с точки зрения финансовой устойчивости.
Предприятие использует собственный и долгосрочный заемный капитал не только для
формирования внеоборотных активов, но и для формирования запасов, что положительно
характеризует его финансовое положение. Предприятию следует приложить все усилия, чтобы
сохранить и улучшить сложившуюся ситуацию.
Таблица 2
Анализ финансовой устойчивости организации
по относительным показателям за отчетный период
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Показатели
Активы, тыс.руб.
Внеоборотные активы, тыс.руб.
Запасы, тыс.руб.
Собственный капитал, тыс.руб.
Долгосрочный заемный капитал,
тыс.руб.
Собственные оборотные средства,
тыс.руб.
Коэффициент автономии
Коэффициент обеспеченности
запасов собственными оборотными
средствами
Коэффициент маневренности
собственного капитала
На начало На конец
года
года
40 052 594 45 618 460
35 418 265 38 263 987
1 836 051 2 464 342
25 815 928 28 951 354
Отклонения
11 660 763 13 826 704
2 165 941
2 058 426
0,6446
4 514 071
0,6346
2 455 645
-0,0099
1,1211
1,8318
0,7106
0,0797
0,1559
0,0762
5 565 866
2 845 722
628 291
3 135 426
Выводы: Анализ относительных показателей подтверждает ранее
сделанный вывод о том, что предприятие является финансово устойчивым.
Значения коэффициента автономии показывают, что предприятие достаточно
независимо от внешних заемных источников. Значения коэффициента
обеспеченности запасов собственными оборотными средствами больше
единицы на начало и конец периода, следовательно, запасы предприятия
полностью сформированы за счет собственных источников, что положительно
характеризует финансовое положение организации с точки зрения финансовой
устойчивости. Согласно значению коэффициента маневренности собственного
капитала на начало года 7,97% собственного капитала находится в мобильной
форме, то есть направлено на формирование оборотных активов. За отчетный
период значение данного коэффициента увеличилось практически вдвое
(15,59%), что также говорит об укреплении финансовой устойчивости
предприятия. Таким образом, предприятие является финансово устойчивым и
за анализируемый период наблюдается положительная динамика (улучшение
финансового состояния).