5. Мелкобродов К.А. Проблемы бизнес
advertisement
Эл ек тро н но е на уч н о е из да н ие «Т р уды М ЭЛ И: эл ек тро н ны й ж у р на л» Мелкобродов К.А., аспирант МЭЛИ ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ Аннотация В статье рассматриваются особенности бизнес планирования в соответствии с требованиями рыночной экономики. Определяются горизонтальные и вертикальны е связи бизнес-планирования с основными отраслями экономической науки. Анализируются нормативно -правовые требования, устанавливающие и закрепляющие правила бизнес-планирования и реализации его результатов, а также ограничения и ответственность в случае нар ушений этих правил. Представлены основные преимущества применения бизнес-планирования в условиях современной экономики. Ключевые слова Бизнес-планирование, экономическая категория, стратегия извлечения прибыли, экономический анализ . Проблемы бизнес-планирования в современных экономических системах Эффективная цивилизованная экономика – это, прежде всего, эффективное управление ее организациями, основанное на мировых достижениях современного менеджмента. В настоящее время можно констатировать, что, становясь объектом товарно-денежных отношений, обладая экономической и хозяйственной самостоятельностью и полностью отвечая за результаты своей хозяйственной деятельности, российские организации обрели все черты полной самостоятельности, характерные для работы в условиях рынка. В связи с этим все большее значение приобретает и решение вопросов, связанных с эффективным управлением персоналом, организационной культурой, стратегией, что занимает в новых условиях ключевое положение в ресурсном потенциале и предопределяет успех мелкобродов к.а. Проблемы бизнес-планирования в современных экономических системах Эл ек тро н но е на уч н о е из да н ие «Т р уды М ЭЛ И: эл ек тро н ны й ж у р на л» организации в достижении ее целей [1]. Наиболее универсальным, эффективным и распространенным методом решения вышеуказанных проблем является использование бизнеспланирования. Как известно, каждое предприятие определяет цели своей хозяйственно-производственной деятельности. Цели Миссия Первичная информация Философия бизнеса Поддержка принятия стратегических решений на предприятии Персонал Бизнес-план Бюджет Рис. 1. Поддержка принятия стратегических решений на предприятии подразделяются на глобальные и локальные. Глобальные – это общие цели предприятия, которые являются фундаментом, основой его деятельности, его глобальной стратегией. Глобальные цели – это долговременные цели. Локальные цели – это совокупность взаимодополняющих друг друга конкретных внутренних целей, реализация которых способствует достижению глобальных целей. Мелкобродов К.А. ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ Эл ек тро н но е на уч н о е из да н ие «Т р уды М ЭЛ И: эл ек тро н ны й ж у р на л» Определение и обоснование конечной цели производства и Сформулировать цель Проанализировать начальное состояние Разработать планы Оценить планы Проконтролировать выполнение Рис. 2. Последовательность бизнеспланирования локальных целей, разработка программ их реализации составляют сущность важнейших функций бизнес-планирования на предприятии. Содержанием бизнес-плана предприятия является анализ общего состояния дел на момент разработки плана и определение методов, способов и средств для достижения того уровня показателей, которых предприятие решило достигнуть (рис. 1). Деятельность без бизнес-плана – это ответная реакция на совершающиеся события. Работа по плану – это возможность предвидеть, а при необходимости – предупредить характер и содержание приближающихся событий. Бизнес-план – это качественно новый уровень хозяйственной деятельности предприятия, мощный инструмент, с помощью которого можно контролировать и управлять Мелкобродов К.А. ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ Эл ек тро н но е на уч н о е из да н ие «Т р уды М ЭЛ И: эл ек тро н ны й ж у р на л» производством [2]. Бизнес-план – это документ, представляющий собой результат комплексного исследования всех сторон производственной и коммерческой деятельности предприятия. С позиций практической применимости в экономических отношениях, эффективность бизнес-планирования обусловлена следующими причинами: 1. Бизнес-планирование связано с достижением желаемых будущих состояний, которые маловероятны без вмешательства человека. 2. Бизнес-планирование связано с формированием событий , как в настоящем, так и в будущем посредством наилучшего размещения наличных ресурсов для выполнения краткос рочных целей прогнозирования с определенными надеждами или допущениями, стараясь достичь долгосрочных целей. Существует компромисс между тем, что представляется наилучшим при взгляде только на настоящее и тем, что представляется наилучшим при одновременном рассмотрении настоящего и будущего. Компромисс достигается с помощью того, что называют процессом дисконтирования. 3. Бизнес-планирование является прагматической деятельностью, которая связана с выбором разумных курсов действия из набора альтернатив. Оно обязательно должно быть ограничено тем, что возможно. Несоответствующая технология, несовершенная информация и ограниченная способность собрать и обработать имеющуюся информацию бывают ограничениями, которые трудно преодолеть [3]. 4. Бизнес-планирование включает рациональный выбор. Рациональность связана как с аргументацией от определенных допущений к выводам, так и со способностью специалиста по бизнес-планированию защищать и объяснять допущения и выводы. Теория рациональности позволяет проводить предварительную интерпретацию проблемы и выбирать соответствующие методы анализа. Мелкобродов К.А. ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ Эл ек тро н но е на уч н о е из да н ие «Т р уды М ЭЛ И: эл ек тро н ны й ж у р на л» Бизнес-планирование – это, в первую очередь, процесс, предоставляющий не единичные решения проблемы, а совокупность выборов (рис. 2). Основными этапами этого процесса являются: оценка осуществимости (отыскание комплекса поддающихся осуществлению концепций); отбор и разработка оптимальной концепции; описание стратегии извлечения прибыли; оценка и изменение концепции в соответствии с требованиями внешней и внутренней среды. Таким образом, бизнес-планирование основано на принципах экономической теории и представляет собой наиболее удачную форму их реализации [4]. При этом бизнес -планирование базируется на основных экономических началах (принципах): 1. Принцип альтернативной стоимости. Все издержки, связанные с решениями, являются альтернативными стоимостями, т.е. ценностью тех альтернативных возможностей, от которых пришлось отказаться, выбирая тот или иной образ действий [6]. 2. Экономический анализ. С помощью экономического анализа решения принимаются на основе сопоставления дополнительных затрат и выгод; никакие другие факторы не играют роли в принятии решений. Основа для выяснения, какое же решение лучше (без лишнего усложнения модели) – анализ приращений (что изменилось – увеличилось или уменьшилось), а все, что не меняется при принятии решения – не учитывается (т.к. не имеет значения) [5]. 3. Принцип исключения из рассмотрения необратимых затрат (sunk cost). Текущие решения не могут влиять на прошлые расходы, эти расходы являются необратимыми затратами и поэтому не имеют значения в процессе принятия решений (это не затраты, т.к. они не связаны ни с какой возможностью выбора). 4. Эффективность – оценочная категория, она связана с отношением ценности результата к ценности затр ат; экономическая эффективность – получать как можно больше из Мелкобродов К.А. ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ Эл ек тро н но е на уч н о е из да н ие «Т р уды М ЭЛ И: эл ек тро н ны й ж у р на л» доступных ограниченных ресурсов. Точка зрения влияет не только на то, что включать или не включать в модель, какие возможные (альтернативные) способы действий рассматривать, но и на понятие эффективность. Один и тот же проект (решение) может быть эффективным и неэффективным (например, эффективным с позиций проектоустроителя, но неэффективным с точки зрения инвестора – одна сторона получает достаточную компенсацию, а другая – нет). Кроме того, следует различать техническую и экономическую эффективность – любой процесс/оборудование, технически эффективное и совершенное, можно «сделать» экономически неэффективным (например, при изменении цен на нефть и газ паровой двигатель может «вырваться вперед» по отношению к двигателю внутреннего сгорания). 5. Информация. Информация – ценный ресурс, обладание которым позволяет людям увеличивать богатство. Существует момент, когда уже не выгодно дальнейшее уточнение (это же можно трактовать и как барьеры входа н а определенный рынок). Лицо, эффективно принимающее решение, собирает дополнительную информацию лишь до тех пор, пока ожидаемые предельные выгоды выше предельных затрат. При этом посредник выступает как специалист по производству информации и негативное отношение к посредникам возникает из-за неверного предположения о бесплатности информации. Любопытно следствие из данного наблюдения: каждый, кто принимает решение, не располагая полной и нформацией о будущих последствиях всех доступных вариантов, является сп екулянтом (с точки зрения экономической теории). Таким образом, любой человек зачастую выступает как «спекулянт» хотя бы на бытовом уровне. 6. Процент – другая важная концепция. Это не плата за использование денег, это цена, которую люди платят за то, что бы получить ресурсы сейчас, вместо того, чтобы ждать, т.е. это надбавка за то, чтобы распоряжаться ресурсами в настоящее время (владение ресурсами в настоящий момент расширяет спектр Мелкобродов К.А. ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ Эл ек тро н но е на уч н о е из да н ие «Т р уды М ЭЛ И: эл ек тро н ны й ж у р на л» доступных человеку возможностей). Процент платится для того, чтобы побудить людей отказаться от текущего распоряжения ресурсами. Это плата, которая компенсирует кредиторам (и инвесторам) ценность упущенных возможностей, плата, которую готовы вносить заемщики за счет тех возможностей, которые открывает перед ними заем (+премия з а риск). 7. Учет фактора времени. Основа теории дисконтирования – положительная норма временного предпочтения. Это свойство людей придавать большее значение тому, что они держат в руках сегодня, чем золотым горам завтра (по -видимому, это связано с неуверенностью в будущем, а также тем, что «человек внезапно смертен»). Следовательно, для определения сегодняшней ценности благ следует провести процедуру дисконтирования денежных потоков, т.е. уменьшить ценность будущих благ в соответствии с определенной модель ю – обычно геометрической прогрессией (реально каждый участник имеет свою «личную» норму – т.е. свой собственный ряд коэффициентов, который отражает его точку зрения на будущие денежные потоки ). Поскольку мы не всегда на практике можем такой ряд получить, а также для «унификации» принято использовать в качестве ряда весовых коэффициентов именно члены геометрической прогрессии – так называемые коэффициенты дисконтирования. Это также, до некоторой степени, компенсирует уменьшающуюся надежность прогнозов относительно денежных поступлений в отдаленные периоды времени. Мелкобродов К.А. ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ Эл ек тро н но е на уч н о е из да н ие «Т р уды М ЭЛ И: эл ек тро н ны й ж у р на л» Результаты процесса по бизнес-планированию Структура бизнес-плана Общие предпосылки и история проекта. Этап 1. Описание проблемы/вопроса. Основные характеристики, особенности. Этап 2. Способы решения (планы мероприятий и проч.). Этап 3. Выделяемые для этой цели ресурсы и организация работ. Этап 4. Оценка эффективности Этап 5. Выводы и обобщения. Описание компании. Продукты и услуги. Общий анализ рынка и концепция маркетинга Производство. Организация планирования. Календарное осуществление проекта. Риски. Финансовый план и инвестиции. Финансовый анализ. Резюме. Приложения и иллюстрации. Рис. 3. Взаимосвязь процесса бизнес-планирования с разделами бизнес-плана. Таким образом, сочетание влияния экономических начал, требований развития рыночной экономики и отечественного бизнеса сформировало институт бизнес -планирования и перечень условий, при соблюдении которых бизнес -планирование становится важнейшим инструментом любой экономической деятельности на всех уровнях экономики. Взаимосвязь процесса планирования с разделами бизнес -плана показана на рис. 3. Условия (принципы) бизнес-планирования подразделяются на несколько групп: Мелкобродов К.А. ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ Эл ек тро н но е на уч н о е из да н ие «Т р уды М ЭЛ И: эл ек тро н ны й ж у р на л» Группа 1. Основные: Принцип содействия достижению целей . Задача всех планов – облегчить достижение целей компании Принцип эффективности планов. Эффективность планов измеряется тем, насколько он способствует достижению целей, если учитывать расходы и прочие нежелательные последствия, связанные с составлением и осуществлением этого плана Принцип первичности планирования . Планирование логически предшествует выполнению всех других управ ленческих функций. Группа 2. Принципы (правила), определяющие структуру планов: Принцип плановых предположений. Чем в большей степени сотрудники, занимающиеся планированием, понимают и используют взаимосогласованные плановые предположения, тем более скоординированным будет планирование в масштабе предприятия (т.е. принцип регламентирует установление важнейших исходных предпосылок и достижение договоренности об их использовании и распространении) [7]. Принцип плановых предположений очень важен для самого пр оцесса планирования. Это имеет первостепенное значение в случае использования бизнес-планирования для управления предприятием или выработки сложного управленческого решения, участие в котором принимают разные отделы или подразделения. Для получения приемлемого конечного результата они должны иметь одинаковый «взгляд» на ключевые параметры/значения – т.е. пользоваться одними и теми же предположениями, прогнозами и допущениями, а также достигнуть договоренности об их использовании и распространении. К числу плановых предположений относятся и уже принятые и осуществляемые планы и программы – мы предполагаем, что они будут осуществляться и принесут планируемый эффект (отказ от плана/проекта – экстраординарное событие). Таким образом, мо жно говорить о непрерывном Мелкобродов К.А. ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ Эл ек тро н но е на уч н о е из да н ие «Т р уды М ЭЛ И: эл ек тро н ны й ж у р на л» обновлении предпосылок (на практике следует учитывать только жизненно важные и стратегические предпосылки). Принцип информирования о стратегии и политике . Чем лучше будут понятны стратегия и политика, тем более взаимоувязанной будет структура планов предприятия. Этот принцип продолжение предыдущего – стратегия и политика это тоже своеобразные планы предприятия. Некоторые руководители считают стратегию компании секретной, ограничивая доступ к ней – «только для некоторых высших менеджеров». Но реальная практика говорит о том, что в подавляющем большинстве случаев конкуренты, так или иначе найдут способ «ознакомиться» с ней, а потери предприятия из-за ошибок в планировании (незнание сотрудниками стратегии и политики приводит к нескоординированности планов) во много раз превышают потери от знания конкурентами стратегии. Принцип согласования по времени . Чем в большей степени планы будут составляться с целью создания согласованной по времени, взаимосвязанной сети производственных и вспомогательных программ, тем более эффективно и результативно они будут способствовать достижению целей предприятия (выделяют горизонтальное и вертикальное согласование по времени). Планы/решения должны быть обязательно скоординированы между собой – мероприятия различных планов не только должны не противоречить друг другу, но и взаимоподдерживать друг друга (со здавать синергетический эффект) – комплекс многих основных и производных планов требует согласования не только по содерж анию и действиям, но и по времени. Для координации нео бходимо убедиться, что: 1) производные планы согласуются с о сновными по мерам и срокам; 2) в производных планах четко установлены цели и делегированы полномочия. Группа 3. Предназначена для управления самим процессом планирования: Мелкобродов К.А. ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ Эл ек тро н но е на уч н о е из да н ие «Т р уды М ЭЛ И: эл ек тро н ны й ж у р на л» Принцип ограничивающего факт ора. При осуществлении выбора из альтернатив, чем в большей степени возможно выделить и учесть те факторы, которые являются ограничивающими (критичными) для достижения желаемой цели, тем более определенно и четко можно выбрать самые предпочтительные альтернативы. Этот принцип может помочь при выработке решения какой-либо проблемы: основное внимание следует уделить тому, что мешает достичь намеченной цели. Поиск и нейтрализация ограничивающих факторов – процесс, который не прерывается. Так как по мере прораб отки проблемы, возврата назад появляются новые ограничивающие факторы. Таким образом, анализ, необходимый для принятия решения, на самом деле представляет собой поиск стратегических (ограничивающих) факторов. Принцип взятых обязательств. Логическое планирование охватывает такой период времени в будущем, который необходим для того, чтобы предусмотреть (посредством ряда действий) выполнение обязательств, связанных с определенным решением. Этот принцип следует использовать при выборе горизонта расчета (длительности проекта). Многие параметры зависят от горизонта расчета. Например, с точки зрения предприятия период – жизненный цикл изделия, а с точки зрения кредитора – срок возвращения кредита и процентов. Принцип гибкости. Чем большую гибкость можно придать планам, тем меньше вероятность убытков вследствие наступления неожиданных событий, однако затраты, связанные с обеспечением гибкости следует сопоставить с теми преимуществами, которые она дает. Этот принцип следует учитывать при составлении планов. Ввиду того, что планирование так или иначе опирается на прогнозные данные, предположения и проч., которым свойственна неопределенность, реальная ситуация всегда будет отличаться от плановой. В связи с этим желательно «подстраховаться» – предусмотреть возможность изменений в случае неблагоприятного развития событий – придать планам/решениям определенную Мелкобродов К.А. ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ Эл ек тро н но е на уч н о е из да н ие «Т р уды М ЭЛ И: эл ек тро н ны й ж у р на л» гибкость (например, закупить не специализированное, а универсальное оборудование, и в случае недостаточного спроса на новую продукцию использовать мощности для каког о-то еще проекта). Замечания. 1) Некоторым решениям невозможно «придать гибкость», либо при этом приходится преодолевать такие трудности, что идея теряет смысл; 2) «степень гибкости» – это баланс между ожидаемыми затратами от ее обеспечения и преимуществами, по сути это страховка (страховой полис): если произошли неблагоприятные события – вы выиграли; если не произошли – вы потеряли эти деньги, (но только их); 3) гибкость можно сохранять только до определенного момента времени – рано или поздно наступит момент выбора, по какому пути развития идти дальше. Принцип позиционирования. Чем в большей степени решения в отношении планов связаны с обязательствами на будущее, тем более важно, чтобы руководитель периодически сверял реальные события с ожидавшимися и пересматривал планы с учетом необходимости продолжать продвижение к намеченной цели. Данный принцип регулирует процесс исполнения (реализации) планов/решений. Ввиду отличия (отклонения) реальной ситуации от прогнозируемой (т.е. планов) требуется прикладывать усилия по реализации решений. Этот процесс нельзя пускать на самотек. Кроме того, план это не догма, а только руководство к действию, поэтому целесообразно использовать управление по отклонениям. Коммуникации в процессе планирования . Качество планирования выше, когда каждый сотрудник имеет доступ ко всей информации, касающейся той сферы, за планирование которой он несет ответственность. Данный принцип сводится к известному правилу, что к планированию (разработке решения) следует привлекать тех, кто потом будет его исполнять. И, соответственно, предоставлять им всю необходимую информацию Мелкобродов К.А. ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ Эл ек тро н но е на уч н о е из да н ие «Т р уды М ЭЛ И: эл ек тро н ны й ж у р на л» по их сектору (иначе можно ожидать самые разные негативные последствия, вплоть до саботажа в реализации). Таким образом, основные проблемы бизнес -планирования можно подразделить на сообразующие и практические. К первой группе относятся факторы, влияющие на формирование основополагающих принципов бизнес-планирования. Ко второй группе относятся основные и дополнительные факторы (условия), определяющие эффективность применения бизнес-планирования в практической деятельности и для решения коротко - и долгосрочных задач. Литература 1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2008. 2. Бизнес-план. Методические материалы. 3–е изд., доп./Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. М.: Финансы и статистика, 2009. 3. Бухалков М.Н. Внутрифирменное планирование. М.: Инфра, 2009. 4. Зайцев Н.Л. Экономика организации. М.: Юрайт, 2009. 5. Керимов В.Э. Стратегический анализ. 2 -е изд. М.: Эксмо, 2009. 6. Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика: В 2-х т. / пер. с англ. М.: Республика, 2000. 7. Фатхутдинов Р.А. Управление конкурентоспособностью организаций. М.: Эксмо, 2008. Мелкобродов К.А. ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ
