Об утверждении методики определения нормативных расходов

О
внедрении
нормативного
метода планирования расходных
обязательств,
связанных
с
выполнением
государственных
услуг исполнительными органами
государственной
власти
Астраханской области
В целях повышения эффективности и результативности использования
бюджетных средств, перехода на нормативный метод планирования и
исполнения расходных обязательств, связанных с выполнением
государственных услуг исполнительными органами государственной власти
Астраханской области
Правительство Астраханской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить методику
определения нормативных расходов на
содержание исполнительных органов государственной власти Астраханской
области.
2. Утвердить Порядок применения нормативных расходов на
содержание исполнительных органов государственной власти (далее –
Порядок).
3. Утвердить Порядок контроля и корректировки нормативных
расходов на содержание исполнительных органов государственной власти
Астраханской области (далее – Положение).
4. Министерству финансов Астраханской области (В.А. Шведов):
- в срок до 1 апреля 2011 года произвести расчет нормативных расходов
на содержание исполнительных органов государственной власти
Астраханской области в соответствии с утвержденной Методикой (далее –
нормативные расходы) на 2011 год и представить на рассмотрение Вицегубернатора - председателя Правительства Астраханской области анализ о
соответствии расходов
на содержание исполнительных органов
1
государственной власти, предусмотренных в бюджете Астраханской области
на 2011 год, нормативным расходам;
- довести нормативные расходы на 2011 год и результаты
вышеуказанного анализа до исполнительных органов государственной власти
Астраханской области;
- при подготовке предложений об уточнении бюджетных ассигнований,
предусмотренных в бюджете Астраханской области на 2011 год, в части
расходов на содержание исполнительных органов государственной власти
Астраханской области руководствоваться Порядком, утвержденным
настоящим постановлением.
4. Исполнительным органам государственной власти Астраханской
области в срок до 1 марта 2011 года подготовить предложения по расчету
норматива расходования материальных и иных ресурсов.
5. Агентству связи и массовых коммуникаций Астраханской области
(Зайцева М.А.) опубликовать настоящее постановление в средствах массовой
информации.
6. Постановление вступает в силу со дня его подписания.
Губернатор Астраханской области
А.А. Жилкин
2
Утверждена
постановлением Правительства
Астраханской области
от
№
Методика
определения нормативных расходов на содержание исполнительных органов
государственной власти Астраханской области
1.Общие положения
1.1. Целью разработки методики определения нормативных расходов
на содержание исполнительных органов государственной власти
Астраханской области (далее – методика) является определение объективной
потребности в расходах на содержание исполнительных органов
государственной власти Астраханской области.
1.2. Методика направлена на решение следующих задач:
- определение принципов и порядка расчета объемов нормативных
расходов бюджета Астраханской области на содержание исполнительных
органов государственной власти Астраханской области;
- формирование основных направлений оптимизации расходов на
содержание исполнительных органов государственной власти Астраханской
области;
- разработка единого методологического подхода по финансовой
оценке обоснованности бюджетных смет расходов на содержание
исполнительных органов государственной власти;
- обеспечение соответствия суммы нормативных расходов на
содержание исполнительных органов государственной власти Астраханской
области нормативу формирования расходов на содержание органов
государственной власти субъекта Российской Федерации, установленному
Министерством финансов Российской Федерации для Астраханской области
в соответствии со статьей 130 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
1.3. Нормативная правовая база, используемая при разработке
методики:
- закон Астраханской области от 04.10.2006 г. № 72/2006-ОЗ "О
некоторых вопросах оплаты труда государственных гражданских служащих
Астраханской области";
- распоряжение Губернатора Астраханской области от 26.03.2009 №
100-р «Об оптимизации расходов исполнительных органов государственной
власти Астраханской области»;
3
- распоряжение Губернатора Астраханской области от 03.04.2007 г. №
107-р "О возмещении суточных расходов, связанных со служебными
командировками, лицам, замещающим государственные должности
Астраханской области, и государственным гражданским служащим
Астраханской
области,
замещающим
должности
государственной
гражданской службы в исполнительных органах государственной власти
Астраханской области, работодателем (представителем нанимателя) которых
является Губернатор Астраханской области".
2. Основные понятия, используемые в методике
2.1. В рамках настоящих рекомендаций используются следующие
термины, определения и сокращения:
центр
ответственности
–
организационное
подразделение,
производственный процесс, проект, единица продукции (услуги),
направление деятельности, для которых возможно организовать ведение
учета данных по затратам и измерение стоимости ресурсов, процессов,
продукции, работ и т. д. Центрами ответственности могут быть:
структурное
подразделение
исполнительного
органа
государственной власти, непосредственное занятое в оказании
государственной услуги и исполнении государственной функции;
- центр нормативных затрат – структурное подразделение
исполнительного органа государственной власти, являющегося
базовым для аккумулирования расходов по центрам ответственности.
группа
однородных
структурных
подразделений
исполнительного органа государственной власти, занятых оказанием
аналогичных по своему содержанию услуг или функций. Критериями
отнесения центров ответственности к одной группе является
направление деятельности структурного подразделения (контрольное,
разрешительное, предоставление субсидий и пр.).
центр ненормативных (управленческих) затрат – структурные
подразделения
исполнительного
органа
государственной
власти,
выполняющее
административные,
представительские,
финансовые,
юридические функции;
центр координации – структурные подразделения исполнительного
органа государственной власти (исполнительные органы государственной
власти), наделенные согласовательными и контрольными функциями;
центр принятия решений – межведомственный орган, наделенный
полномочиями в сфере стратегического планирования;
переменные расходы - расходы, на величину которых прямо влияет
объём деятельности соответствующего центра ответственности;
4
постоянные (условно - постоянные) расходы - расходы, на величину
которых не влияет объем деятельности за определенный период времени, как
правило затраты на содержание центра ненормативных (управленческих)
затрат;
ИОГВ – исполнительный орган государственной власти Астраханской
области.
3.Определение нормативных расходов
3.1. Нормативные расходы на содержание ИОГВ на соответствующий
финансовый год определяются по формуле:
Риогв i = ∑j=1 Рнj + Рпi (1), где
Риогв i - нормативные расходы на содержание i-го ИОГВ;
Рнj - нормативные расходы на содержание j-го центра ответственности
i-го ИОГВ;
Рпi – нормативные постоянные расходы на содержание i-го ИОГВ.
3.2. Нормативные расходы на содержание j-го центра ответственности
определяются по формуле
Рнj = Nотj+ Рохнj (2), где
Nотj – затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате
труда персонала j-го центра ответственности;
Рохнj – нормативные расходы j-го центра ответственности.
3.3 Затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда
персонала j-го центра ответственности (Nотj) определяются двумя методами.
3.3.1. Нормативный метод определения, который определяется по
формуле:
n
Nотj =

i 1
ÎÒ÷i * (1  n)
*Фij, где
Si
ОТчi - средний размер оплаты труда i-го работника, руб. в месяц;
n - коэффициент, характеризующий процент отчисления от заработной
платы по страховым взносам во внебюджетные фонды;
Si - нормативный (полезный) фонд рабочего времени i-го специалиста,
часов в месяц;
Фij – объем затрат рабочего времени, необходимого для выполнения
конкретной функции j-ого центра ответственности i-м специалистом в часах,
который определяется по формуле:
5
Фij=Si*kji*к оп *к слij* * к вн, где
kji - коэффициент вовлеченности i-го работника в выполнение j-ой
функции или удельный вес рабочего времени, в течение которого специалист
осуществляет выполнение j-ой функции и который определяется экспертным
путем на основе должностного регламента;
коп - коэффициент, учитывающий опыт исполнителя при выполнении
работы. В случае, если работа не носит новационный характер для
конкретного исполнителя, значение данного коэффициента является 1. В
случае, если работа является новой для конкретного исполнителя,
значение данного коэффициента устанавливается в пределах 0,5-0,9.
ксл – коэффициент, учитывающий организационную сложность
выполнения j-ой функции i-м специалистом. Указанный коэффициент
учитывает дополнительные потери времени, связанные с организационными
вопросами и взаимодействием сотрудников нескольких центров
ответственности. В случае, если при выполнении
j-ой функции i-м
специалистом не используются результаты работы другого центра
ответственности, значение данного коэффициента устанавливается 1. В
случае, если
используются результаты работы
другого центра
ответственности, значение данного коэффициента устанавливается 1,1. В
случае если используются результаты работы двух и более центров
ответственности, значение данного коэффициента устанавливается 1,3;
квн – коэффициент, учитывающий внешние факторы, возникающие при
выполнении j-ой функции i-м специалистом. Данный коэффициент
определяет возможности увеличения времени, связанного с выполнением
данной работы, в связи с отсутствием сотрудника, участвующего в
выполнении данной государственной функции исходя из степени его
возможной заменимости, возможности уточнения объемов работы, связанной
с выполнением
j-ой функции. Значение данного коэффициента
устанавливается в пределах от 1 до 1,5 экспертным путем.
3.3.2. Метод заданных расходов.
Nотj = Фотj*lu, где
Фотj – фонд оплаты труда сотрудников j-го центра ответственности;
lu – коэффициент вовлеченности работников j-го центра
ответственности в выполнение функции, который определяется по
формуле:
lu = 1/h*к слja, где
h – количество государственных функций, выполняемых j-м центром
ответственности;
кслja – коэффициент сложности, учитывающий повышенные затраты
времени на выполнение а-ой государственной функции j-го центра
6
ответственности, связанные с более высокой трудоемкостью, сложностью
работы. Значение коэффициента устанавливается от 0 до 1 экспертным
путем. При этом общая сумма кслja по конкретному центру ответственности
должна равняться 1.
Метод заданных расходов используется при невозможности
определения объема затрат рабочего времени,
необходимого для
выполнения конкретной функции.
3.4. Нормативные расходы j-го центра ответственности определяются
по формуле:
Рохнj = НЗмзj + НЗирj+ НЗкj + НЗсвj + НЗкомj+ НЗтрj+ НЗуоj+ НЗпрj,
где
НЗмзj - нормативные затраты на материальные запасы j-го центра
ответственности;
НЗирj - нормативные затраты на информационные ресурсы j-го
центра ответственности;
НЗкj - нормативные затраты на коммунальные услуги j-го центра
ответственности;
НЗсвj - нормативные затраты на услуги связи j-го центра
ответственности;
НЗкомj - нормативные затраты на командировочные расходы j-го
центра ответственности;
НЗтрj - нормативные затраты на услуги транспорта j-го центра
ответственности;
НЗуоj - нормативные затраты на увеличение стоимости основных
средств j-го центра ответственности;
НЗпрj - нормативные прочие затраты j-го центра ответственности.
3.4.1. Нормативные затраты на материальные запасы j-го центра
ответственности включают расходы, учитываемые по статье КОСГУ 340
«Увеличение стоимости материальных запасов» определяются двумя
методами.
3.4.1.1. Нормативный метод определения. По охвату нормирования
материальные ресурсы можно разделить на следующие группы:
- нормируемые в натуральных единицах на период (календарный год);
- нормируемые в натуральных единицах на единицу персонала.
Если норма расхода установлена в натуральных единицах на
конкретный период времени, то нормативные затраты на материальные
ресурсы определяются по формуле:
НЗмзj=  Íi * D * Öi , где
i 1
7
(4)
Нi – норматив потребления i-го материального ресурса в конкретном
периоде времени;
D – количество периодов времени, на которые рассчитан норматив
потребления в расчетном периоде;
Цi – средняя цена i-го материального ресурса, проиндексированная в
случае необходимости расчета затрат на очередной финансовый год и
плановый период исходя из значений индекса потребительских цен на
соответствующий период.
Если норма расхода установлена в натуральных единицах на единицу
персонала, то нормативные затраты на материальные ресурсы определяются
по формуле:
НЗмзj= ×i * Oki * Öi , где
i 1
Чi – численность персонала, для которого установлены нормы расхода
материальных ресурсов;
Оki - норма расхода i-го вида материальных ресурсов в расчете на
одного сотрудника j-го центра ответственности;
3.4.1.2. Метод заданных расходов.
НЗмзj=  Çi, где
i 1
Зi – средние затраты, сложившиеся за последние три года, на
приобретение i-го вида материальных ресурсов.
Метод заданных расходов используется при отсутствии нормативов
потребления отдельных видов материальных ресурсов.
3.4.2. Нормативные затраты на информационные ресурсы j-го центра
ответственности включают расходы, учитываемые по статье КОСГУ 226
«Прочие работы, услуги» и включают в себя:
- приобретение и обновление справочных баз данных;
- услуги в области информационных технологий (в том числе
приобретение неисключительных (пользовательских) прав на программное
обеспечение и приобретение иных ресурсов в области информационных
технологий;
- расходы на подписку на периодические издания.
Нормативные затраты на информационные ресурсы определяются
двумя методами.
3.4.2.1. Нормативный метод определения.
НЗирj = Нобсл+Нбаз+Pподj, где
8
Нобсл – норматив расходов на обслуживание в области
информационных технологий, в том числе приобретение неисключительных
(пользовательских) прав на программное обеспечение.
Нбаз – норматив расходов на приобретение и обновление справочных
данных;
Данные нормативы расходов определяются главным распорядителем
бюджетных средств самостоятельно на основании утвержденной
нормативным правовым актом методики расчета норматива, согласованного
с министерством финансов Астраханской области.
Pподj – норматив затрат на подписку на периодические издания.
Рассчитывается на основе средних затрат, сложившихся за последние три
года, проиндексированных в случае необходимости расчета затрат на
очередной финансовый год и плановый период исходя из значений индекса
потребительских цен на соответствующий период.
3.4.2.2. Метод заданных расходов.
НЗирj = Рвj+Рбазj+Pподj, где
Рвj – расходы на
обслуживание в области информационных
технологий,
в
том
числе
приобретение
неисключительных
(пользовательских) прав на программное обеспечение, определенные на
основе средних затрат ресурсов, сложившихся за последний отчетный год,
проиндексированных в случае необходимости расчета затрат на очередной
финансовый год и плановый период исходя из значений индекса
потребительских цен на соответствующий период.
Рбазj - расходы на приобретение и обновление справочных данных,
определенные на основе средних затрат ресурсов, сложившихся за последние
три года, проиндексированных в случае необходимости расчета затрат на
очередной финансовый год и плановый период исходя из значений индекса
потребительских цен на соответствующий период.
Pподj – расходы на подписку на периодические издания.
Рассчитывается на основе средних затрат, сложившихся за последние три
года, проиндексированных в случае необходимости расчета затрат на
очередной финансовый год и плановый период исходя из значений индекса
потребительских цен на соответствующий период.
Метод заданных расходов используется при отсутствии норматива
расходов на обслуживание в области информационных технологий и
норматива расходов на приобретение и обновление справочных данных.
3.4.3. Нормативные затраты на коммунальные услуги j-го центра
ответственности определяются для отдельной группы исполнительных
органов
государственной
власти,
являющихся
самостоятельными
потребителями
коммунальных
ресурсов
(имеющих
возможность
обособленно учитывать собственный объем потребления коммунальных
9
услуг). В составе нормативных затрат выделяются следующие группы
расходов:
- расходы на потребление электрической энергии;
- расходы на водоснабжение помещений;
- прочие услуги
Данные расходы определяются двумя методами.
3.4.3.1. Нормативный метод определения.
n
НЗкj=  Ì
i 1
óñò
ij
* Ê ijèñï * ÔÁ ij * ÒrÝ + Чj * Hвj * Tв + Sj * Hтj * Tt + Кj, где
М ijуста - установленная мощность i-ой единицы оборудования,
используемого j-м центром ответственности;
коэффициент использования мощности i-ой единицы
Кijисп оборудования j-го центра ответственности, отражающий загрузку
электрооборудования по мощности;
ÔÁ ij - планируемый (фактический) фонд работы i-ой единицы
оборудования j-го центра ответственности, час;
Т Э - тариф на электроэнергию с учетом прогнозируемого темпа уровня
инфляции;
Чj – численность сотрудников j-го центра ответственности;
Hвj – норма потребления услуг водоснабжения помещений на 1
сотрудника;
Tв – тариф на услуги водоснабжения с учетом прогнозируемого темпа
уровня инфляции;
Sj
- общая площадь помещений, занимаемых j-м центром
ответственности, м2;
Hтj – норма потребления услуг за отопление помещения на 1м 2 общей
площади;
Tt
- тариф на услуги по отоплению помещений с учетом
прогнозируемого темпа уровня инфляции за 1 м2;
Кj – расходы на потребление прочих коммунальных услуг j-м центром
ответственности, которые определяются на основе средних затрат,
сложившихся за последние три года.
3.4.3.2. Метод заданных расходов. Определяется по следующей
формуле:
НЗкj =0,85*  Кi * , где
i 1
Кi – средние затраты, сложившиеся за отчетный год, на коммунальные
услуги;
10
3.5. Нормативные расходы на услуги связи j-го центра ответственности
включают расходы по оплате договоров на приобретение услуг связи для
государственных нужд (оплата услуг телефонной, телеграфной,
факсимильной, сотовой связи, и других видов связи (абонентская и
повременная оплата), в том числе за предоставление доступа и
использование линий связи; телефонных и телеграфных и иных каналов
связи (передачи данных (информации); пользование сетью Интернет, с
учетом расходов по оплате междугородной связи, а также количества и
средней стоимости почтовых отправлений. Нормативные затраты на услуги
связи учитываются по КОСГУ 221 «Услуги связи» и рассчитываются
следующими методами.
3.5.1. Нормативный метод определения
НЗсвj=
n

Тсв * Vсвj * Чj , где
a 1
НЗсвj – нормативный объем расходов на оплату услуг связи с учетом
расходов, связанных с оплатой услуг подключения к сети Интернет j-го
центра ответственности;
Тсв – тариф на а-й вид услуг связи, установленный на соответствующий
период;
Vсвj – общий объем потребления а-го вида услуг связи в расчете на
одного работника j-го центра ответственности.
3.5.2.
формуле:
Метод заданных расходов. Определяется по следующей
n
НЗсвj=0,85*[(Чоснj/ Чj)/( ×îñíîj / ×j )]*  Ñci * , где
j 1
i 1
Cсi – средние затраты, сложившиеся за отчетный год на оплату услуг
связи;
Чоснj - численность основного персонала j-го центра ответственности;
Метод заданных расходов используется при отсутствии нормативов
потребления отдельных видов материальных ресурсов.
3.5.3. Нормативные затраты на командировочные расходы j-го центра
ответственности включают суточные при служебных командировках,
компенсацию стоимости жилья, связанной с наймом (поднаймом) жилых
помещений,
компенсации за использование личного транспорта для
служебных целей,
рассчитывающиеся по нормам, определенным
действующим законодательством.
11
n
НЗкомj =[(Чоснj/Чi)/( Чосноj / Чi )]*  Скi , где
i 1
j 1
Cкi – средние затраты, сложившиеся за отчетный год на оплату
командировочных расходов;
Чi – общая численность работников i-го ИОГВ.
3.5.4. Нормативные затраты на услуги транспорта j-го центра
ответственности включают в себя нормативные затраты на обеспечение
автотранспортными средствами и определяются по формуле:
n
НЗтрj =0,85*[(Чоснj/Чi)/( Чосноj / Чi )]  Ñòði
j 1
i 1
Cтр i – средние затраты, сложившиеся за отчетный год на оплату услуг
транспорта i-го ИОГВ.
3.5.5. Нормативные затраты на увеличение стоимости основных
средств включают в себя затраты на оплату договоров на строительство,
приобретение (изготовление) в государственную собственность объектов,
относящихся к основным средствам, а также на реконструкцию, техническое
перевооружение, расширение и модернизацию основных средств и
определяются двумя
3.5.5.1. Нормативный метод определения
НЗуоj =
n
n
i 1
j 1
 Xij * Pi +[(Чоснj/Чi)/( Чосноj / Чi )]*0,85*(1,083*
*Боi*0,05+1,18*Бзi*0,01),
где
X ij — количество необходимых объектов основных фондов i-ro вида
для j-го центра ответственности;
pj — цена объекта основных фондов i-ro вида;
n — номенклатура объектов основных фондов, планируемых к
приобретению.
1,083 - установленный норматив роста расходов на содержание
оборудования и инвентаря, в соответствии с методикой определения
нормируемых
расходов
бюджетов
муниципальных
образований
Астраханской области, утвержденной постановлением Правительства
Астраханской области от 26.09.2008 № 505-П;
Боi – балансовая стоимость машин, оборудования, передаточных
устройств и других видов основных средств, за исключением зданий и
сооружений i-го ИОГВ по итогам отчетного года;
12
0,05 - установленная норма расходов на текущий ремонт оборудования и
инвентаря в соответствии методикой определения нормируемых расходов
бюджетов
муниципальных
образований
Астраханской
области,
утвержденной постановлением Правительства Астраханской области от
26.09.2008 № 505-П;
1,18 - установленный норматив роста расходов на содержание зданий и
сооружений в соответствии с методикой определения нормируемых расходов
бюджетов
муниципальных
образований
Астраханской
области,
утвержденной постановлением Правительства Астраханской области от
26.09.2008 № 505-П;
Бзi - балансовая стоимость зданий и сооружений i-го ИОГВ по итогам
отчетного года;
0,01 - установленная норма расходов на ремонт зданий и сооружений от
балансовой стоимости зданий, сооружений в соответствии с методикой
определения нормируемых расходов бюджетов муниципальных образований
Астраханской области, утвержденной постановлением Правительства
Астраханской области от 26.09.2008 № 505-П.
3.5.5.2. Метод заданных расходов
n
НЗуоj =[(Чоснj/Чi)/( Чосноj / Чi )]  Ñóîi
i 1
j 1
Cуо i – средние затраты, сложившиеся за отчетный год, на увеличение
стоимости основных средств i-го ИОГВ.
3.5.6. Нормативные прочие затраты определяются по следующей
формуле:
n
НЗпрj, =0,85*[(Чоснj/Чi)/( Чосноj / Чi )]*
j 1
 Ñïði
i 1
Cпр i – средние прочие затраты, сложившиеся за отчетный год, i-го
ИОГВ.
4.Нормативные постоянные расходы на содержание i-го ИОГВ
определяются по формуле:
Рп = Nауп i +НЗмз i+ НЗк i +НЗсв i + НЗтр i + Знал + НЗпр i, где
Nауп i – нормативные затраты на оплату труда и начисления на
выплаты по оплате труда работников, относящихся к i-му центру
ненормативных (управленческих) затрат, центру координации, центру
принятия решений, который определяется по формуле:
13
Nауп i=
n
 Noòj *g, где
j 1
g – средняя доля затрат на оплату труда и начисления на выплаты по
оплате труда работников, относящихся к центру ненормативных
(управленческих) затрат, центру координации, центру принятия решений в
затратах на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда
персонала центров ответственности по соответствующей группе
исполнительных органов государственной власти Астраханской области
(министерства, службы, агентства) за отчетный год.
НЗмзi –
материальные затраты i-го центра ненормативных
(управленческих) затрат, центра координации, центра принятия решений,
определяются по формуле:
НЗмз i = НЗмз j*t, где
t - средняя доля материальных затрат работников, относящихся к
центру ненормативных (управленческих) затрат, центру координации, центру
принятия решений в затратах на оплату труда и начисления на выплаты по
оплате труда персонала центров ответственности по соответствующей группе
исполнительных органов государственной власти Астраханской области
(министерства, службы, агентства) за отчетный год.
НЗк i - нормативные затраты на коммунальные услуги i-го центра
ненормативных (управленческих) затрат, центра координации, центра
принятия решений определяются по формуле:
НЗк i= 0,25*  Кi
i 1
НЗсв i - нормативные расходы на услуги связи услуги i-го центра
ненормативных (управленческих) затрат, центра координации, центра
принятия решений определяются по формуле
НЗсв i=0,25*  Ñci
i 1
НЗтр i - нормативные затраты на услуги транспорта i-го центра
ненормативных (управленческих) затрат, центра координации, центра
принятия решений определяются по формуле:
НЗтрj =0,25*  Стрi
i 1
Знал - затраты на уплату налога на имущество, земельный налог,
государственные пошлины и прочие налоговые выплаты (кроме налогов на
фонд оплаты труда);
14
НЗпр i - прочие затраты i-го центра ненормативных (управленческих)
затрат, центра координации, центра принятия решений определяются по
формуле:
НЗпр i =0,25*  Ñïði .
i 1
15
Утвержден
постановлением Правительства
Астраханской области
от
№
Порядок
применения норматива расходов на содержание органов
государственной власти Астраханской области
1.
Исполнительные органы государственной власти Астраханской
области ежегодно в сроки и по форме, установленными министерством
финансов Астраханской области представляют исходные данные для расчета
нормативных расходов на содержание исполнительных органов
государственной власти Астраханской области, определенных в методикой,
утвержденной Правительством Астраханской области (далее – методика
нормативных расходов).
2.
Исполнительные органы государственной власти подготавливают
исходные данные, указанные в пункте 1 настоящего порядка, используя один
из следующих методов расчета:
- метод заданных расходов, основанный на сметном планировании и
отчетных данных;
нормативный
метод,
предусматривающий
утверждение
исполнительным органом государственной власти Астраханской области
методики расчета нормативов и нормативы, используемых в соответствии с
методикой нормативных расходов для определения соответствующих статей
затрат, рассчитанных нормативным методом. Данные методики расчета
нормативов должны быть согласованы органами государственной власти
Астраханской области, осуществляющие полномочия государственного
управления в соответствующей сфере деятельности согласно приложению к
настоящему порядку.
3.
Министерством финансов Астраханской области проводятся
расчеты нормативных расходов на содержание исполнительных органов
государственной власти (далее – нормативные затраты) и осуществляется
сравнение нормативных расходов с расходами, предусмотренными на
содержание соответствующего исполнительного органа государственной
власти бюджетом Астраханской области на соответствующий финансовый
год.
По результатам расчета министерством финансов Астраханской
области определяется отклонение нормативных расходов на содержание
исполнительных
органов
государственной
власти
от
расходов,
предусмотренных в бюджете Астраханской области на соответствующий
финансовый год на содержание исполнительного органа государственной
власти по следующей формуле:
16
Ti=  Sji , где
i 1
Ti – разница между нормативными расходами на содержание i-го
исполнительного
органа
государственной
власти
от
расходов,
предусмотренных в бюджете Астраханской области на соответствующий
финансовый год;
Sji – разница между j-ой статьей нормативных расходов на содержание
i-го исполнительного органа государственной власти, определенной в
соответствии с методикой нормативных расходов и расходов,
предусмотренных в бюджете Астраханской области на соответствующий
финансовый год по соответствующей j-ой статье расходов.
В случае, если Ti<0, министерство финансов Астраханской области
направляет результаты анализа исполнительному органу государственной
власти Астраханской области.
4.
Исполнительный орган государственной власти Астраханской
области, расходы на содержание которого, предусмотренные в бюджете на
соответствующий финансовый год больше нормативных, должен
представить в министерство финансов Астраханской области предложения
по корректировке указанных расходов. Предложения должны содержать
один из следующих вариантов:
- предложения о перемещении объема бюджетных ассигнований на
содержание исполнительного органа государственной власти,
превышающие нормативные расходы на иные статьи расходов;
- разработанные и согласованные в соответствии с пунктом 2
настоящего порядка нормативов, используемых в соответствии с
методикой нормативных расходов для определения соответствующих
статей затрат, рассчитанных нормативным методом
5.
В случае отсутствия данных предложений или в случае, если
исполнительный орган государственной власти подготавливает предложения
не на все статьи затрат, по которым зафиксировано превышение
нормативных расходов, министерство финансов Астраханской области
подготавливает на имя вице-губернатора – председателя Правительства
Астраханской области предложения о сокращении объема бюджетных
ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных на
содержание исполнительного органа государственной власти. На основании
решения вице-губернатора-председателя Правительства Астраханской
области данные предложения включаются в состав проекта закона об
утверждении бюджета или о внесении изменений в закон о бюджете
Астраханской области на соответствующий финансовый год.
17
Приложение к
Порядку
применения
норматива
расходов
на
содержание
органов
государственной
власти
Астраханской области
Перечень
исполнительных органов государственной власти, осуществляющих
согласование методик расчета нормативов и нормативы, используемых для
расчета нормативных расходов на содержание исполнительных органов
государственной власти Астраханской области
№
Наименование норматива
1.
Нормативные затраты на материальные
запасы
2.
Нормативные затраты на
информационные ресурсы
3.
Нормативные затраты на коммунальные
услуги
4.
Нормативные затраты на услуги связи
5.
Нормативные затраты на услуги
транспорта
18
Наименование
исполнительного органа
государственной власти
Астраханской области
Министерство финансов
Астраханской области,
Управление делами
Губернатора
Астраханской области
Министерство финансов
Астраханской области,
Агентство связи и
информационных
коммуникаций
Астраханской области
Министерство финансов
Астраханской области,
Министерство
жилищнокоммунального
хозяйства
Министерство финансов
Астраханской области,
Агентство связи и
информационных
коммуникаций
Астраханской области
Министерство финансов
Астраханской области,
Управление делами
Губернатора
Астраханской области
19
Утвержден
постановлением Правительства
Астраханской области
от
№
Порядок
принятия решений по изменению нормативных расходов на содержание
конкретного органа государственной власти и общего объема расходов на
содержание органов государственной власти при сокращении доходов
бюджета Астраханской области.
1. Предложения о корректировке объемов бюджетных ассигнований,
выделяемых на содержание исполнительных органов государственной власти
Астраханской области как в отдельности для конкретных исполнительных
органов государственной власти Астраханской области, так и в целом
подготавливаются министерством финансов Астраханской области, если по
итогам отчетного периода доходы бюджета Астраханской области
сократились до уровня, при котором не выполняются требования
федерального норматива формирования расходов на содержание органов
государственной власти субъектов Российской Федерации.
2. Корректировке подлежат расходы на содержание органов
государственной власти в текущем финансовом году.
3. Общий объем сокращения расходов на содержание органов
государственной власти определяется по формуле:
где
на содержание
∆Рс - объем сокращения расходов
органов
государственной власти;
Р - объем расходов на содержание органов государственной власти в
отчетном периоде;
ф - федеральный норматив формирования расходов на содержание
органов государственной власти субъектов Российской Федерации для
Астраханской области;
Dфакт - фактический объем доходов бюджета Астраханской области в
отчетном периоде, принимаемый при расчете федерального норматива
расходов на содержание органов государственной власти.
4. Сокращение расходов может происходить в два этапа. На первом этапе
происходит корректировка в сторону уменьшения расходов на содержание
органов государственной власти для конкретных органов государственной
власти, у которых показатели расходов превышают установленный норматив
расходов.
20
Если общий объем сокращенных на первом этапе расходов на
содержание органов государственной власти остается меньше ∆Рс, то
переходят ко второму этапу, на котором происходит дополнительное
сокращение расходов на содержание органов государственной власти
Астраханской области.
5. На втором этапе происходит корректировка в сторону уменьшения
общего объема нормативных расходов на содержание исполнительных
органов государственной власти не учитываемых на первом этапе. При этом
процент снижения расходов на содержание исполнительных органов
государственной власти на втором этапе не может быть больше процента
снижения расходов на содержание исполнительных органов государственной
власти на первом этапе.
21