Планы семинарских занятий «Теория распределения налогового бремени» по дисциплине

Планы семинарских занятий
по дисциплине
«Теория распределения налогового бремени»
для специалистов магистратуры по
специальности «Экономическая теория»
на 2015- 2016 год
Тема 1. Доходы общественного сектора
(2 часа)
1.Структура государственных доходов в Республике Беларусь.
2. Маркированные и немаркированные налоги.
2. Критерии оценки налоговых систем.
3. Специфические и стоимостные, прогрессивные, пропорциональные и
регрессивные налоги.
4. Оптимизация соотношения прямого и косвенного налогообложения в
Республике Беларусь.
Литература
[11, с. 155-192; 12, с. 25-17; 14, с.54-67; 17, с.55-69; 22, с.87-92].
Темы рефератов и докладов
1. Особенности развития доходной части бюджета в переходной
экономике Республике Беларусь.
2. Поиск оптимального соотношения прямого и косвенного
налогообложения.
Литература для написания рефератов и докладов
1. ( 11, с.105 –114); 2. (18, с. 197-219).
Ключевые понятия и термины
Государственный бюджет, прямые налоги,
маркированные и немаркированные налоги,
налогообложения, дифференциация налогов.
косвенные налоги,
предельная норма
Вопросы для самопроверки
1. Назовите источники формирования государственных доходов
Республики Беларусь.
2. Объясните преимущества и недостатки маркированных налогов.
3. Покажите, как взаимосвязаны предельная и средняя нормы
налогообложения.
4. В чем особенность формирования доходной части бюджета
Республики Беларусь?
5. Раскройте влияние налогов на эффективность экономического
поведения налогоплательщиков.
6. Приведите примеры соответствия отдельных налогов разнородным
критериям.
Тема 2. Сфера действия программ общественных расходов
( 2 часа)
1. Структура государственных расходов в Республике Беларусь.
2. Перемещение выгод и искажающие действия общественных расходов.
3. Стимулирующая роль государственных расходов.
4. Основы экономики благосостояния и модели распределения доходов
(дистрибутивная функция).
Литература.
[12, с. 15-25; 13, с. 47-59; 15, с. 44- 58; 21, с. 89 – 101, 23, с. 35-55].
Темы рефератов и докладов
1.Тенденции развития расходной части бюджета
формирования рыночных отношений.
2. Формы предоставления бюджетных средств.
в
условиях
Литература для написания рефератов и докладов
1. (12, с. 205- 227. ); 2. ( 15, с. 157- 162, 17, с. 23-35).
Ключевые понятия и термины
Государственные расходы, реципиент общественных расходов,
лимитированные программы, бюджетное финансирование, сметное
финансирование.
Вопросы для самопроверки
1. Определите сферу действия программы общественных расходов.
2. Покажите разницу эффекта дохода и эффекта замещения программы
общественных расходов?
3. В чем заключается искажающие действие общественных расходов при
денежных выплатах?
4. Объясните значение взаимозависимых полезностей для программы
государственных расходов.
5. Чем отличаются государственные расходы и расходы
государственного бюджета?
6. Перечислите основные формы предоставления бюджетных средств.
Тема 3. Оценка программ государственных расходов
( 2 часа)
1. Учет приоритетов распределения. Критерии оценивания и индикаторы
результативности.
2. Чистая приведенная стоимость проекта.
3.Альтернативные варианты и корректировка рыночных цен.
Литература
[15, с. 305- 327, 16, с. 125-145; с. 155-165; 17, с. 48-61; 21, с. 110-119].
Темы рефератов и докладов
1. Учет рисков при оценке программ государственных расходов.
2. Корректировка цен на основе принципа альтернативных издержек.
Литература для написания рефератов и докладов
1.(15, с. 313- 326, 412-428); 2. (14, с. 15-38).
Ключевые понятия и термины
Норма дисконта, чистая приведенная стоимость, денежные экстерналии,
риски, альтернативные издержки, неосязаемые издержки.
Вопросы для самопроверки
1. В чем заключается специфика анализа издержек и полезности?
2. При каких условиях возникает чистая выгода общественных
расходов?
3. Какими факторами определяется общественная норма дисконта?
4. Почему чистая дисконтированная стоимость государственного
проекта должна быть положительной?
5. Привидите примеры государственной корректировки рыночных цен.
В чем необходимость данного действия.
6. В чем заключаются специфические особенности оценки осязаемых
благ по сравнению с благами осязаемыми? Приведите примеры.
Тема 4. Избыточное налоговое бремя
(4 часа)
1. Налоговое бремя и факторы, влияющие на его распределение.
2. Избыточное налоговое бремя на монополизированном рынке.
3. Избыточное налоговое бремя на конкурентном рынке.
4. Функция компенсированного спроса.
Литература
[ 12, с. 225- 254; 13, с. 101- 122; 15, с. 224-247; 17, с. 32-47].
Темы рефератов и докладов
1. Последствия налогообложения прибыли корпораций: различные
модели.
2. Реализация концепции избыточного налогового бремени на практике.
Литература для написания рефератов и докладов
1. (15, 320-338; 356- 370); 2. (17. 200-227).
Ключевые понятия и термины
Эластичность спроса, эластичность предложения, излишек потребителя,
излишек производителя, совокупные выгоды торговли, компенсированный
спрос.
Вопросы для самопроверки
1. Чем избыточное налоговое бремя отличается от общей величины
налогового бремени?
2. Приведите графические примеры, когда от введения косвенных
налогов страдают в большей мере производители (покупатели).
3. Как связаны избыточное налоговое бремя и эффект замещения?
4. В чем различие распределения налогового бремени на монопольном
рынке от конкурентного?
5. Приведите примеры эквивалентных налогов.
6. Избыточное налоговое бремя – это теоретическая конструкция или
реальность? Обоснуйте ответ практическими примерами.
Тема 5. Перемещение налогового бремени
(2 часа)
1. Модель Харберга. Последствия налогообложения прибыли
корпораций.
2.
Анализ перемещения налогового бремени в контексте общего
равновесия.
3. Перемещение налогового бремени и границы рынков.
Литература
[ 12, 167- 184; 13, с. 102-123; 15, с. 202-215; 19, с. 29-43; 17, с. 79-92].
Темы рефератов и докладов
1. Отраслевой уровень налоговой нагрузки в Республике Беларусь.
2. Динамика налоговой нагрузки на экономику Республики Беларусь.
Литература для написания рефератов и докладов
1. ( 12, с.56-64); 2. ( 12, 49-71).
Ключевые понятия и термины
Границы
рынков,
сфера
налоговых
обязательств,
гибкость
экономического
поведения,
аккордный
грант,
продуктовая
дифференциация.
Вопросы для самопроверки
1. При каких условиях налоги становятся эквивалентными?
2. Чем отличается перемещение налогового бремени на конкурентном
рынке от монопольного?
3. Как происходит перемещение налогового бремени на формальном и
неформальном рынках экономики?
4. Как распределяется налоговое бремя по отраслям экономики
Республики Беларусь?
5. Как формируется избыточное налоговое бремя при налогообложении
доходов и накоплений?
Тема 6. Цели и ограничения бюджетно-налоговой политики
( 4 часа)
1. Правило Рамсея. Цены Рамсея.
2.Парето-оптимальные налоговые структуры.
3.Правило Корлетта-Хейга. Факторы, определяющие оптимум.
4.Корректирующая роль субсидий производителям и потребителям.
5. Бюджетная децентрализация. Гипотеза Тибу.
6. Меры государственного регулирования монополий.
Литература
[ 14, с. 354-368; 7, с. 235-249; 19, с. 48- 59; 22, с. 201- 225].
Темы рефератов и докладов
1. Анализ причин изменения структуры налоговой нагрузки.
2. Налоговый потенциал Республики Беларусь.
Литература для написания рефератов и докладов
1.( 11, с.55-68, 78-81); 2. (13, с. 163-169).
Ключевые понятия и термины
Оптимальный налог, правило обратных эластичностей, правило Рамселя,
линия полезностей, правило Корлетта-Хейга, налоговая политика, Паретооптимум.
Вопросы для самопроверки
1. Перечислите условия оптимальности налогообложения.
2. Приведите конкретный пример из действительности, в котором
реализуется правило обратных эластичностей.
3. Как связано правило Рамсея и функция общественного
благосостояния?
4. В чем недостатки и достоинства Парето-оптимальной структуры
налогообложения?
5. Отличается ли методика оптимизации линейного подоходного налога
от методики оптимизации нелинейного?
6. Что представляет из себя линия полезностей, достижимая при
перераспределении доходов общества?
Тема 7. Роль общественного сектора в регулировании провалов
рынка
(4 часа)
1. Общественный сектор в решении проблем внешних эффектов.
2. Информационная асимметрия: причины возникновения, методы
нейтрализации.
3. Основные свойства общественных товаров.
4. Механизм исполнения бюджета по доходам и расходам.
5. Движение финансовых потоков в процессе исполнения бюджета.
6. Меры по совершенствованию исполнения государственного бюджета.
7. Теория прав собственности.
8. Виды бюджетных грантов. «Эффект липучки».
Литература
[ 11, с. 234- 250; 12, с. 38-42; 15, с. 89-98; 19, с. 124- 138].
Темы рефератов и докладов
1. Содержание, формы и органы бюджетного контроля.
2. Демократизация бюджетного процесса: первый опыт.
Литература для написания рефератов
1. ( 12, с. 135- 162; с. 248- 259); 2. (14, с. 225-247).
Ключевые понятия и термины
Бюджетный контроль, предварительный контроль, текущий контроль,
последующий контроль, казначейство, местные финансы.
Вопросы для самопроверки
1. Какое место бюджетный контроль занимает в системе финансового
контроля?
2. Какие формы финансового контроля вы знаете?
3. Приведите примеры «эффекта липучки»?
4. Каковы государственные методы нейтрализации информационной
асимметрии?
5. Назовите пути повышения качества исполнения бюджетной политики.
6. В чем принципиальное отличие казначейской системы исполнения
бюджета от банковской системы исполнения бюджета?
Тема 8. Организация межбюджетных отношений
(2 часа)
1. Местный бюджет: понятие, структура, принципы формирования.
2.Принципы
распределения
бюджетных
ресурсов
между
республиканским и местными бюджетами.
3. Источники формирования доходов местных бюджетов.
4. Основные цели политики реформирования межбюджетных отношений
в современных условиях.
Литература
[ 11, с. 196- 216; 12, с. 156-189; 15, с. 128-139, 19, с. 223-238].
Темы рефератов и докладов
1. Основы межбюджетных отношений в Республике Беларусь.
2. Роль различных видов налогов в формировании доходов местных
бюджетов Республики Беларусь.
Литература для написания рефератов и докладов
1. ( 11, с. 54-68, 112-125); 2. ( 14, с. 162-182).
Ключевые понятия и термины
Бюджетное
устройство,
вертикальная
сбалансированность,
горизонтальная сбалансированность, субвенции, бюджетная ссуда,
бюджетный кредит.
Вопросы для самопроверки
1. Чем определяется бюджетное устройство страны?
2. Что следует понимать под вертикальным и горизонтальным
выравниванием бюджетных систем? Какие механизмы используются в
процессе вертикального выравнивания?
3. Что является главной отличительной способностью межбюджетных
отношений в РБ?
4. Что включают неналоговые доходы местных бюджетов?
5. Назовите основные направления реформирования межбюджетных
отношений в современных условиях.
6. Какова роль налога на прибыль в формировании бюджетов различных
уровней?
Тема 9 Общественный сектор Республики Беларусь
(2 часа)
2. Системы социальной защиты в развитых государствах и Республике
Беларусь.
3.Развитие государственного бюджета в Белорусско-Литовском
государстве.
4. Развитие бюджетной системы БССР с 1919 по 1990 г.
5. Особенности формирования общественного сектора Республики
Беларусь в современных условиях.
Литература
[ 12, с. 125-147; 13, с. 134-148; 19, с. 204 – 219, 21, с. 98- 110].
Темы рефератов и докладов
1. Становление бюджетной системы Беларуси в составе России и СССр с
конца 18 века по 1919 г.
2. Первые самостоятельные бюджеты Республики Беларусь.
Литература для написания рефератов и докладов
1. (12, с. 138- 149; 152-168); 2. (14, с. 152- 161).
Ключевые понятия и термины
Дань, контрибуции, торговые пошлины, виры, мыто, померное, оброк,,
домены, церковные земли, ордынщина, поземельные подати, регалии,
донатива купеческая.
Вопросы для самопроверки
1. Каковы генетические истоки государственного устройства Беларуси?
2. Какие способы сбора дани существовали в Киевской Руси?
3.Чем было вызвано превышение доходов над расходами
государственного бюджета России на территории пяти белорусских
губерниях в начале 20 века?
4. Какова была структура государственного бюджета БССР в 50-е годы?
5. В чем заключались особенности развития бюджетного процесса
Республики Беларусь в условиях суверенитета?
5. Каковы тенденции развития расходной части консолидированного
бюджета в современных условиях?
Тема 10. Общественный сектор и проблема инфляции
(2 часа)
1. Бюджетно-налоговая программа борьбы с инфляцией (кейнсианский и
неокейнсианский подход).
2. Монетаристская программа борьбы с инфляцией.
3. Смешанная политика.
Литература
[12, с. 125- 139; 13, с. 231-244; 14, с. 111- 121; 17, с. 125 –139].
Темы рефератов и докладов
1. Бюджетно-налоговое регулирование экономики во Франции.
2. Роль государства в антиинфляционном регулировании белорусской
экономики.
Литература для написания рефератов и докладов
1. (12, с. 301-325, 387 – 399); 2.( 15, с. 223-249).
Ключевые понятия и термины.
Практический монетаризм, теория предложения, дефляционная
политика, политика доходов, эффект Фишера, эффект Танзи-Оливера,
политика таргетирования.
Вопросы для самопроверки
1. В чем сущность государственной антиинфляционной политики?
2. Как проявляется эффект Танзи-Оливера?
3. Имеет ли инфляционный налог избыточное налоговое бремя?
4. Как перемещается налоговое бремя под действием инфляции?
5. В чем принципиальное отличие кейнсианского подхода к борьбе с
инфляцией от монетаристского?
6. Существует ли связь между бюджетным дефицитом и инфляцией?
ЛИТЕРАТУРА
Законодательные и нормативные акты
1. О бюджете Республики Беларусь на 2005 г.: Закон Республики Беларусь
//Нац. экан. газ. 2005.
2. О бюджетной системе Республики Беларусь: Закон РБ // Нар. газ. 1993.
23 апр.
3. Законы Республики Беларусь по отдельным видам налогов // Нац. экан.
газ. 1995. N. 8. С.10-24.
4. Законы Республики Беларусь о внесении изменений в Законы
Республики Беларусь « О подоходном налоге с граждан», « Об акцизах»,
« О платежах за землю» и др. // Нац. экан. газ. 1996. N 12-15.
5. Закон Республики Беларусь о внутреннем государственном долге
Республики Беларусь от 27 мая 1993. N19. С.213-219.
6. О лимите внешнего государственного долга, направления использования
и обслуживания иностранных кредитов: Постановление Верховного
Совета Республики Беларусь // Ведомости Верховного Совета
Республики Беларусь. 1994. N 8. С. 127- 133.
7. Об утверждении основных условий выпуска, обращения и погашения
долгосрочных государственных облигаций Республики Беларусь:
Постановление Кабинета Министров Республики Беларусь от 19. 10. 95
г., N 583 // Рэспублiка. 1995. 31 окт.
8. Декрет Президента Республики Беларусь от 27.02.2001 N6 «Об
упорядочении предоставления льгот по налогам и таможенным
платежам» ( Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., N 23, 1/2443).
9. Декрет Президента Республики Беларусь от 17.05.2001 N14 « О
некоторых вопросах исчисления и уплаты налога на добавленную
стоимость» (Национальный Реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., n49, 1/2671).
10.Указ Президента Республики Беларусь от 24.05.1996 N208 « О
некоторых мерах по упорядочению деятельности субъектов
хозяйствования» Собрание указов Президента и постановлений
Кабинета Министров Республики Беларусь, 1996г., 16, стр.390.
Основная
11. Сорокина Т.В. Государственный бюджет. Учеб. пособие. Мн.., 2004.
12 Финансово-бюджетная политика государства / Под ред. А.С.
Головачева, Н. Березиной. Мн., 1999.
13. Шмарловская Г.А. Бюджетно-налоговое регулирование: теория и
практика. Мн., 2001.
14. Якобсон Л.И. Государственный сектор экономики: экономические
теории и политика. М., 2000.
Дополнительная
15. Дудорин В.И. Управление экономикой и налоги. М., 1998.
16. Государственное регулирование экономики: курс лекций / Под
ред.Н.Б. Антоновой Мн., 1996.
17. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы. Учеб.
пособие. М., 2003.
18. Налоги в Республике Беларусь / Под ред. В.А. Гюрджан. Мн., 2002.
19. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов.
Учеб. пособие. М., 1996.
20.Сумароков
В.Н.
Государственные
финансы
в
системе
макроэкономического регулирования. М., 1996.
21. Тарасов В.И. Дефицит бюджета и взаимоотношения денежных систем
Беларуси и России // Финансы, учет, аудит. 1997. N 10. C.36-39.
22. Усов В. В. Деньги, денежное обращение, инфляция. М., 1999.
23. Хорн В., Джеймс К. Основы управления финансами: Пер. с англ. М.,
1996.
24. Ходов Л.Г. Основы государственной экономической политики: Учеб.
пособие М., 1997.
25. Шаромова В.В. Бюджетная политика в рыночной экономике. АлмаАта, 1993.
26. Шмарловская Г.А. Концепция налогообложения в условиях перехода к
рыночной экономике. Мн., 1996.
27. Финансовое планирование и контроль: пер. с англ./ А.П. Робсон, Р.И.
Кеннеди и др. М., 1996.
28. Финансы: Учеб. для вузов / Под ред. Л.А. Дробозиной. М., 2001.
29. Финансы: Учеб.для вузов / Под ред. М.В. Романовского, ОВ.
Врублевской, Б.М. Сабанти. М., 2000.
30. Якобсон Л.И. Экономика общественного сектора. М., 1996.