Актуальные вопросы интеграции валютного законодательства в

АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ИНТЕГРАЦИИ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
В СТРАНАХ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА
Чернышевская Елена Александровна,
студент 5 курса факультета таможенного дела Российской таможенной академии
(lelji_90@mail.ru)
На сегодняшний день валютный контроль в зарубежных странах не является
достаточно эффективным инструментом валютного регулирования. В промышленно
развитых странах сохранены только отдельные элементы валютного контроля, например,
практика и технология статистического учета и анализа данных о коммерческих и
финансовых сделках и их участниках. Но для развивающихся стран, стран с переходной
экономикой (к которым относятся и страны ТС) валютный контроль сохраняет свою
значимость и актуальность, несмотря на предпринимаемые ими усилия по либерализации
экономической политики.
Это связано с такой актуальной для многих стран проблемой, как утечка капитала (в
России: 2011 г. – 84,2 млрд. долларов США; 2010 г. – 33,6 млрд. долларов США; кризисный
1998 г.– 21,7 млрд. долларов США1). У участников внешнеэкономической деятельности
имеются возможности ухода от валютного контроля за счет занижения либо завышения
сумм, подлежащих уплате по контракту, а также путем заключения сделок, не подлежащих
валютному контролю. Данными возможностями пользуются единицы, а большинство же
валютных операций осуществляются в рамках валютного контроля. Если отменить данный
контроль, утечка капитала многократно возрастет, так как участники внешнеэкономической
деятельности почувствуют свободу и безнаказанность действий.
В тоже время либеральная система валютного контроля в зарубежных странах
способствует повышению международного доверия и таким образом стимулирует возврат и
приток капиталов, при условии удовлетворительной нормы прибыли внутри страны. 2
Странами Таможенного союза уже сделаны первые шаги к либерализации, упрощению
процедур валютного контроля:
а) в РФ внесены изменения в Федеральный закон №173-ФЗ, вступающие в силу с 5
июня 2012 г. (за исключением отдельных положений - 1 января 2013 г.), а также готовящиеся
изменения в Инструкцию 117-И;
б) в РБ – вступившие в силу 11 ноября 2011 г. изменения в Указ Президента РБ от 27
марта 2008 г. № 178 "О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций" и
вступившие в силу 16 ноября 2011 г. изменения в Инструкцию о порядке регистрации сделки
и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций
агентов валютного контроля от 16.04.2009 № 46;
в) в РК – закон Республики Казахстан от 6 января 2012 г. «О внесении изменений и
дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам
валютного регулирования и валютного контроля». В настоящее время разработанный в РК в
целях реализации данного закона проект Правил осуществления экспортно-импортного
валютного контроля в новой редакции проходит процедуру согласования в установленном
законодательством порядке.
Несмотря на то, что цели осуществления валютного регулирования и валютного
контроля у трёх стран близки (они стремятся к либерализации и приближению к нормам
международных актов), для интеграции положений законодательств между странами ТС
необходимо сделать немало. Во-первых, статусы органов и агентов валютного контроля,
осуществляющих данные процедуры в странах ТС, отличаются. Во-вторых, различны
Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в 1994-2010 годах и в январе-сентябре 2011 года//Офиц. сайт
ЦБ РФ. - http://www.cbr.ru/ statistics /print.aspx?file=credit_ statistics/capital.htm&pid=svs&sid=cvvk
2
Мамбеталиева А.Н. Валютное регулирование и валютный контроль в государствах - членах ЕврАзЭС //
Финансовое право. - 2010. - № 11. - С. 17-23
1
перечень и объем документов, которые вправе требовать эти уполномоченные органы при
проведении валютного контроля за валютными операциями. В-третьих, непосредственно
сама процедура проведения валютного контроля в каждой из стран ТС различна.
Поэтому и было принято Соглашение между Правительством РФ, Правительством РБ и
Правительством РК от 09.12.2010 «О согласованных принципах валютной политики»,
основной целью которого является интеграция и сотрудничество государств-членов ТС в
валютно-финансовой сфере в рамках Единого экономического пространства (ЕЭП).
Положения данного Соглашения, подлежащие поэтапной интеграции, затрагивают
практически все области валютно-финансовых отношений как между странами-участницами
ТС, так и между странами ТС и третьими странами, за исключением индивидуальных
случаев вынужденного применения дезинтегрирующих мер для обеспечения финансовой
безопасности каждой страны в отдельности.
В настоящее время нет никаких преимуществ для резидентов стран-участниц ТС во
взаимных валютно-финансовых отношениях, что в рамках формирующегося Единого
экономического пространства является недопустимым и ограничивает свободное
перемещение денежных средств между странами-членами ТС.
Контроль за валютными операциями, связанными с перемещением денежных средств
через таможенную границу ТС, а также границу каждого из государств-членов ТС,
осуществляют таможенные органы. Соответственно, в рамках интеграции норм валютного
законодательства действия данных органов должны быть согласованы.
Валютный контроль в странах ТС
в РБ
органы ВК
Нац. банк
Совет
Министров
РБ
Комитет гос.
контроля
ГТК
в РК
агенты ВК
Банки и
небанк.организ
Республик.
органы гос.управления,обл.
исполн.
комитеты
таможни
подотчетны
органы ВК
Нац.банк
иные гос.
органы
в пределах
полномочий
в РФ
агенты ВК
Правит-во РФ
органы ВК
Уполн.
банки
Уполн.
организаци
и
агенты ВК
ЦБ РФ
уполн.банки
Росфинн
адзор
Внешэконом
банк
там. органы
Комитет
тамож.
контроля
налог. органы
профессиональные участники
рынка ценных бумаг
Рис.1. Валютный контроль в странах ТС
На рис.1 представлена система органов и агентов валютного контроля в каждой из
стран ТС. В соответствии с рис.1 видно, что роль и значение таможенных органов в системе
валютного контроля трех государств существенно отличаются: российская таможня
относится к агентам валютного контроля, казахстанская таможня – к органам валютного
контроля, белорусское же ГТК является органом валютного контроля, а таможни РБ –
агентами. Следовательно, масштабы полномочий данных служб различаются, а это значит,
что объем и полнота информации о тех или иных действиях участников ВЭД, о движении
капиталов внутри страны, а также перемещении их через таможенную границу, о валютных
правонарушениях и преступлениях у таможенных служб трех государств будут различны.
Это не позволит производить в полной мере анализ сопоставимых данных (так как они будут
представлены не в полном объеме одними из органов/агентов) и помешает создать единую
информационно-правовую базу стран-участниц ЕЭП.
При этом сегодня наиболее близко к российскому правовому регулированию
валютного контроля находится белорусское законодательство. Таможни также являются
агентами валютного контроля, подотчетными ГТК Белоруссии, который, в отличие от ФТС
России, является органом валютного контроля. Банки и небанковские кредитно-финансовые
организации, как и в России – агенты валютного контроля, подотчетны Национальному
банку (в РФ – Центральному банку), выполняющему функции органа валютного контроля. В
РК – Комитет таможенного контроля и таможни являются органом валютного контроля, как
и в Белоруссии ГТК, только отличается тем, что таможни в РБ – агенты валютного контроля,
а не органы.
Помимо отличий в статусах органов и агентов валютного контроля, осуществляющих
данные процедуры в странах ТС, различны перечень и объем документов, которые вправе
требовать эти уполномоченные органы при проведении валютного контроля за валютными
операциями. В соответствии с п. 1 ст. 183 ТК ТС подача таможенной декларации должна
сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых
она заполнена, в том числе документа, подтверждающего соблюдение требований в области
валютного контроля в соответствии с валютным законодательством государств-членов ТС.
В настоящее время странами ТС используются механизмы учетной регистрации
внешнеторговых контрактов в обслуживающих банках (РФ: паспорт сделки; РК: учетный
номер контракта; РБ: по заявительному принципу). В РФ и РК предусмотрено указание
номера паспорта сделки, учетного номера контракта в таможенной декларации. Вместе с тем
в механизмах валютного контроля трех стран существует ряд отличительных особенностей
не только в отношении документов, которые должны быть представлены при таможенном
декларировании, но и по пороговым значениям сумм контрактов, охватываемым валютным
контролем. В РБ сделка оформляется с суммы свыше 3 тыс. евро3, в РК – свыше 50 тыс.
долларов США4, а в РФ по инструкции Банка РФ № 117-И – на сумму в эквиваленте свыше
50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком
России на дату заключения контракта.
Таким образом, стремление стран-членов Таможенного союза к интеграции всех сфер
взаимных отношений, в том числе и валютно-финансовой сферы, является положительным
результатом создания и функционирования ТС и начала формирования ЕЭП. В ближайшем
будущем будут разработаны и согласованы нормы по проведению валютных операций
резидентами и нерезидентами внутри ЕЭП, а в дальнейшем и в валютно-финансовых
отношениях стран-членов ТС с третьими странами в соответствии с Соглашением «О
согласованных принципах валютной политики».
Большое количество несистематизированных нормативных актов стран Таможенного
союза, несогласованность вносимых изменений в законодательные акты стран ТС по
вопросам упрощения валютного контроля и отсутствие единой правовой базы ТС в сфере
валютного законодательства не способствуют интеграционным преобразованиям. Отличие в
статусах органов и агентов валютного контроля в странах ТС, различия в перечне и объёме
документов, которые вправе требовать эти уполномоченные органы при проведении
валютного контроля за валютными операциями, не единые механизмы регистрации сделок в
уполномоченных банках и порядки контроля данными банками совершаемых по сделкам
валютных операций также препятствуют интеграции норм валютного законодательства в
рамках формирования ЕЭП.
Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. № 178 «О порядке проведения и контроля
внешнеторговых операций» (ред. 09.08.2011)
4
Правила осуществления экспортно-импортного валютного контроля в РК: утв. Постановлением Правления
Национального Банка Республики Казахстан от 17.08.2006 № 86
3
В связи с этим на этапе формирования ЕЭП интеграция в сфере валютного
регулирования и валютного контроля усложняется, что приводит к необходимости:
обеспечить оперативное электронное взаимодействие уполномоченных органов в сфере
валютного регулирования и валютного контроля путем разработки системы обмена
информацией между уполномоченными органами одного уровня и передачи обработанной и
систематизированной информации вышестоящим органам; уравновесить полномочия
органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля на национальном уровне
стран ЕЭП для упрощения обмена информацией между ними; унифицировать составы
нарушений валютного законодательства и мер ответственности за них, и, параллельно,
интегрировать нормы валютного законодательства трёх стран для избежания ухода
резидентов/нерезидентов стран ЕЭП от ответственности.