Правовое регулирование налоговых отношений (УП)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА
ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ЭКОНОМИКИ
КАФЕДРА ФИНАНСЫ И НАЛОГИ
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
Рабочая программа учебной дисциплины
Основная образовательная программа
080100.62 ЭКОНОМИКА
Владивосток
Издательство ВГУЭС
2013
1
ББК **.**
Рабочая программа учебной дисциплины «Правовое регулирование
налоговых отношений» составлена в соответствии с требованиями ООП:
Экономика на базе ФГОС ВПО.
Составитель: Корень А.В., к.э.н., доцент кафедры Финансы и налоги
Утверждена на заседании кафедры «Финансы и налоги» от
09.02.2011 г., протокол № 12, редакция 2013г.
Рекомендована к изданию учебно-методической комиссией
Института Международного бизнеса и экономики ВГУЭС.
©
Издательство ВГУЭС
2013
2
ВВЕДЕНИЕ
Происходящие серьёзные перемены в экономике страны
стимулируют рост общественного интереса к налоговым отношениям.
Правовое регулирование налоговых отношений является важнейшей
частью налоговой системы страны. Попытки создания оптимально
работающей модели налоговой системы до сих пор выявляют проблемы в
сфере налогового законодательства. Налоговые законодательные и иные
нормативные акты содержат основные экономические и юридические
параметры, обеспечивающие комплексную правовую регламентацию
налогового метода в управлении экономикой и государственными
финансами. Поэтому системное изложение общей картины правового
регулирования налоговых отношений особенно актуально.
Необходимость введения курса «Правовое регулирование налоговых
отношений» обусловлена потребностью использования не только
важнейших актов налогового законодательства, но и теоретических основ
налогового права.
Изучение сущности и структуры налоговых правоотношений
позволяет внедрять в финансовую деятельность организаций множество
эффективных управленческих решений, таких как оптимизация
налогообложения или выбор правильной налоговой политики.
В результате постепенной эволюции налоговой системы появляются
и новые особенности налогового законодательства, основанные на работе
по ликвидации правовых пробелов. Это ещё раз доказывает важность
глубокого изучения правовых вопросов налогообложения.
Все выше изложенное учитывалось при составлении учебной
программы
дисциплины
«Правовое
регулирование
налоговых
отношений». Дисциплина «Правовое регулирование налоговых
отношений» читается для бакалавров направления 080100.62 Экономика,
профиля: Налоги и налогообложение. Бухгалтерский учет, анализ и
аудит, Макроэкономическое планирование и прогнозирование,
Международный
бизнес,
Мировая
экономика,
Налоги
и
налогообложение, , Экономика.
3
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ
УКАЗАНИЯ
1.1 Цели освоения учебной дисциплины
Целями освоения дисциплины «Правовое регулирование налоговых
отношений» являются формирование у студентов компетенций в области
налогового
законодательства
и
регулирования
налоговых
правоотношений.
Задачи дисциплины:
- формирование комплексных знаний и практических навыков в
области налогового регулирования хозяйствующих субъектов, а также
взаимодействия компаний и государства;
- привитие студентам умений квалифицированного использования
нормативно-правовой базы в области налогообложения.
1.2 Место учебной дисциплины в структуре ООП
(связь с другими дисциплинами)
Дисциплина «Правовое регулирование налоговых отношений»
относится к вариативной части профессионального цикла. Данная
дисциплина базируется на компетенциях, полученных на дисциплинах
«Бухгалтерский учет», «Финансы», «Экономическая теория».
1.3 Компетенции обучающегося, формируемые в
результате освоения учебной дисциплины.
В результате освоения дисциплины у обучающегося должны быть
сформированы компетенции:
ООП
080100.62,
Экономика.
Налоги и
налогообложение
Вид компетенций
Компетенции
ОК-1 владеет культурой
мышления, способен к
обобщению, анализу,
восприятию информации,
постановке цели и выбору путей
её достижения
ОК-5 умеет использовать
нормативные правовые
документы в своей деятельности
ОК-7 готов к кооперации с
коллегами, работе в коллективе
ОК-9 способен к саморазвитию,
повышению своей квалификации
и мастерства
ОК-13 владеет основными
методами, способами и
средствами получения, хранения,
переработки информации, имеет
Общекультурные
4
Профессиональные
навыки работы с компьютером
как средством управления
информацией, способен работать
с информацией в глобальных
компьютерных сетях
ПК-1 способен собрать и
проанализировать исходные
данные, необходимые для
расчета экономических и
социально-экономических
показателей, характеризующих
деятельность хозяйствующих
субъектов
ПК-2 способен на основе
типовых методик и действующей
нормативно-правовой базы
рассчитать экономические и
социально-экономические
показатели, характеризующие
деятельность хозяйствующих
субъектов
ПК-4 способен осуществлять
сбор, анализ и обработку данных,
необходимых для решения
поставленных экономических
задач
ПК-13 способен критически
оценить предлагаемые варианты
управленческих решений и
разработать и обосновать
предложения по их
совершенствованию с учетом
критериев социальноэкономической эффективности,
рисков и возможных социальноэкономических последствий
В результате освоения дисциплины у обучающегося должны быть
сформированы знания, умения, владения:
Коды
компетенций
ОК-1
Знания, Умения, Владение
Знания:
принципы работы с нормативной базой по
налогам
5
Умения:
Владения:
Знания:
ОК-5
Умения:
Знания:
ОК-7
Умения:
Владения:
Знания:
ОК-9
Умения:
Знания:
ОК-13
Умения:
Владения:
Знания:
ПК-1
Умения:
Владения:
ПК-2
Знания:
обобщать данные о правовом
регулировании налоговых отношений
навыками постановки целей правового
регулирования налоговых отношений
основные нормативно-правовые акты,
регламентирующие налоговые отношения
использовать справочно-правовые системы
для решения практических задач
регулирования налоговых отношений
принципы совместной деятельности при
правовом регулировании налоговых
отношений
работать в коллективе при осуществлении
правового регулирования налоговых
отношений
навыками взаимодействия в коллективе при
правовом регулировании налоговых
отношений
способы повышения квалификации в
области правового регулирования
налоговых отношений
повышать квалификацию в области
правового регулирования налоговых
отношений
принципы поиска информации,
необходимой для правового регулирования
налоговых отношений в компьютерных
сетях
работать с компьютером в процессе
обработки информации, необходимой для
правового регулирования налоговых
отношений
методами переработки информации,
необходимой для правового регулирования
налоговых отношений
принципы анализа собираемых налоговых
данных
собирать исходные данные для
регулирования налоговых отношений
навыками анализа исходных данных при
правовом регулировании налоговых
отношений
действующую нормативно-правовую базу
для правового регулирования налоговых
6
отношений
Знания:
принципы сбора и анализа данных при
правовом регулировании налоговых
отношений
Умения:
осуществлять обработку данных,
необходимых для правового регулирования
налоговых отношений
ПК-4
Знания:
ПК-13
Умения:
критерии социально-экономической
эффективности правового регулирования
налоговых отношений
критически оценивать предлагаемые
варианты управленческих решений по
правовому регулированию налоговых
отношений
1.4 Основные виды занятий и особенности их
проведения
Объем и сроки изучения дисциплины:
Курс читается для студентов очной формы обучения на третьем
курсе.
ООП
080100.62.
Экономика.
Налоги и
налогообложение
Форма
обучения
ОФО
Блок
Б.3/Вариативная
часть
Трудоемкость
(З.Е.)
Форма
промежут.
контроля
3
З
Общая трудоемкость дисциплин составляет 3 зачетных единицы, 108
часа. Из них 51 часов – аудиторной работы, 57 часов – самостоятельной
работы. Удельный вес занятий, проводимых в интерактивной форме
составляет 50 процентов аудиторных занятий.
Промежуточная аттестация по курсу - зачёт.
В рамках дисциплины «Правовое регулирование налоговых
отношений» широко используются в учебном процессе активные и
интерактивные формы проведения занятий (деловые игры, разбор
конкретных ситуаций, бизнес-тренинги) в сочетании с внеаудиторной
работой с целью формирования и развития профессиональных навыков
обучающихся.
1.5 Виды контроля и отчетности по дисциплине
7
Контроль успеваемости студентов осуществляется в соответствии с
рейтинговой системой оценки знаний студентов.
Текущий контроль предполагает:
- проверку уровня самостоятельной подготовки студента при
выполнении индивидуального задания;
- опросы и дискуссии по основным моментам изучаемой темы,
решение задач.
Промежуточный контроль – зачёт в форме компьютерного
тестирования (СИТО, http://eva.vvsu.ru/cito).
2 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ
2.1 Темы лекций
Тема 1. Налоговое право и его основные понятия (4 часа)
Место и роль налогового права в системе российского права.
Налоговое право как отрасль науки. Налоговое право как учебная
дисциплина. Основные понятия налогового права. Налоги и сборы.
Налогообложение.
Налоговое
законодательство.
Налоговые
правоотношения. Система налогов и сборов Российской Федерации и
налоговая система РФ. Налогоплательщики и плательщики сборов.
Объект
и
субъект
налогообложения.
Налоговые
ставки.
Взаимозависимые лица. Налоговый агент. Налоговая декларация.
Налоговый контроль. Налоговый учёт. Налоговая тайна. Налоговое
правонарушение.
Тема 2. Принципы налогового права (4 часа)
Понятие и виды принципов налогового права. Содержание
принципов налогового права. Принцип законности налогообложения.
Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Принцип
справедливости налогообложения. Принцип взимания налогов в
публичных целях. Принцип установления налогов и сборов в должной
правовой процедуре. Принцип экономического основания налогов и
сборов. Принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика
всех неустранимых сомнений и неясностей актов законодательства о
налогах и сборах. Принцип определённости налоговой обязанности.
Тема 3. Нормы и источники налогового права (4 часа)
Понятие и структура норм налогового права. Критерии оценки
поведения как правомерного или неправомерного. Нормы налогового
права в системе российского права. Гипотеза, диспозиция и санкция как
элементы структуры норм налогового права. Формы реализации норм
налогового права. Реализация норм налогового права. Виды норм
налогового права. Основания классификации норм налогового права.
Порядок реализации прав и обязанностей. Юридическая сила. Общие и
специальные нормы налогового права. Противоречия общих и
специальных норм налогового права. Понятие и виды источников
8
налогового права. Налоговый кодекс РФ и его структура. Региональное
налоговое законодательство о налогах и сборах. Местные акты о налогах
и сборах. Общее налоговое законодательство.
Тема 4. Действие актов налогового законодательства (4 часа)
Действие актов налогового законодательства во времени. Порядок
введения в действие актов налогового законодательства. Пределы
действия введённых актов налогового законодательства во времени.
Особенности пределов действия во времени и порядка вступления в силу
актов
налогового
законодательства.
Перспективное
действие.
Немедленное действие. Действие с обратной силой. Требования о не
придании законам обратной силы. Порядок прекращения действия актов
налогового
законодательства.
Действие
актов
налогового
законодательства в пространстве и по кругу лиц. Соответствие
нормативных правовых актов о налогах и сборах налоговому кодексу
Российской Федерации.
Тема 5. Налоговые правоотношения (4 часа)
Понятие и признаки налоговых правоотношений. Признаки
налоговых правоотношений. Правовое отношение. Юридическое
отношение. Структура и состав налоговых правоотношений. Субъекты
правоотношения.
Содержание
правоотношения.
Юридическое
содержание
налоговых
правоотношений.
Субъекты
налоговых
правоотношений и их виды. Основные участники налоговых
правоотношений. Иные участники налоговых правоотношений.
Представительство в налоговых правоотношениях. Правовой статус
субъектов
налоговых
правоотношений.
Налогоплательщики,
плательщики сборов и налоговые агенты как участники налоговых
правоотношений. Налоговые органы как участники налоговых
правоотношений.
Тема 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (4 часа)
Обязанность по уплате налогов и сборов и её исполнение. Понятие
обязанности по уплате налогов и сборов. Основания возникновения
обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление и
прекращение обязанности по уплате налогов и сборов. Общий порядок
исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Принудительное
исполнение обязанности по налогам и сборам. Общие положения о
принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов.
Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Способы
обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Зачёт и
возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
Тема 7. Налоговый контроль (5 часов)
Понятие, формы и методы налогового контроля. Государственные
органы, осуществляющие налоговый контроль. Формы и методы
осуществления налогового контроля. Налоговый контроль и контроль за
соблюдением налогового законодательства. Учёт налогоплательщиков.
Виды налоговых проверок и их цель. Взыскание налоговых санкций.
Тема 8. Налоговые правонарушения (5 часов)
9
Понятия и виды налоговых правонарушений. Общие условия
привлечения к налоговой ответственности. Давность привлечения к
ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые
санкции. Налоговые правонарушения, ответственность за которые
установлена
Налоговым
Кодексом
РФ.
Административные
правонарушения в сфере налогообложения. Порядок обжалования актов
налоговых органов. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий
налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.
2.2 Перечень тем практических/лабораторных занятий
Тема 1. Налоговое право и его основные понятия (2 часа).
Групповые дискуссии по вопросам эффективности налоговой
системы, важности налоговых доходов государства, их роли в
финансовой системе страны. Деловые игры по совершенствованию
налоговой системы.
Тема 2. Принципы налогового права (2 часа).
Разбор конкретных ситуаций по определению эффективных
принципов налогообложения, обусловленных направлениями развития
налоговой системы. Групповые исследовательские работы по сравнению
принципов налогового права.
Тема 3. Нормы и источники налогового права (2 часа).
Групповые дискуссии по вопросам практического применения
источников налогового права. Разбор конкретных ситуаций по
использованию правовых норм.
Тема 4. Действие актов налогового законодательства (4 часа).
Групповые дискуссии по вопросам определения даты вступления в
силу нормативно-правовых актов. Решение кейсов по управлению
различными редакциями налоговых законов.
Тема 5. Налоговые правоотношения (2 часа).
Разбор конкретных ситуаций по налоговым правоотношениям между
государством и физическими лицами. Групповые исследовательские
работы по выявлению приоритетных целей налоговых правоотношений.
Тема 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (2
часа).
Разбор конкретных ситуаций по урегулированию налоговой
задолженности. Групповые исследовательские работы по выявлению
правильного объёма налоговых обязательств.
Тема 7. Налоговый контроль (2 часа).
Групповые дискуссии по вопросам эффективного налогового
контроля. Деловые игры по построению системы контроля за уплатой
налогов и сборов.
Тема 8. Налоговые правонарушения (3 часа).
Разбор конкретных ситуаций по проблемам нарушения налогового
законодательства. Групповые исследовательские работы по расчёту
штрафов за налоговые правонарушения.
10
3 ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Программой
дисциплины
предусмотрено
использование
инновационных технологий обучения. В качестве интерактивных форм
проведения занятий представлены деловые игры, разбор конкретных
налоговых ситуаций. На практических занятиях под руководством
преподавателя, решают задачи, кейсы, разбирают ситуации, обсуждают
проблемы и перспективы развития налогового законодательства, решают
задачи по выявлению налоговых правонарушений. Кейсы выдаются
студентам преподавателям во время проведения занятий.
Для
студентов
в
качестве
самостоятельной
работы
предполагается подготовка докладов и сообщений.
4 МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО
ИЗУЧЕНИЮ КУРСА
4.1 Перечень и тематика самостоятельных
работ студентов по дисциплине
Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается
подготовка докладов, связанных с особенностями функционирования
современного налогового законодательства. При этом обязательным
является выступление на занятии с последующим ответом на вопросы
преподавателя и аудитории. Для выбора темы самостоятельной работы
студентам предлагается перечень следующих тем:
Тематика докладов:
1. История возникновения и развития налогового права в Европе.
2. История возникновения и развития налогового права в России.
3. Правовое регулирование налоговых отношений как отрасль права.
4. Роль российского налогового права в системе международного права.
5. Налоговое право как отрасль науки.
6. Правовое регулирование налоговых отношений как учебная
дисциплина.
7. Специфика понятий правового регулирования налоговых отношений.
8. Особенности принципов налогового права.
9. Становление и развитие налоговой системы в РФ.
10. Трансформация налоговой системы РФ в период рыночных
преобразований.
11. Налоговая система РФ на современном этапе.
12. Особенности правового регулирования налога на добавленную
стоимость.
13. История возникновения и развития налогового права в Китае
14. Особенности правового регулирования акцизов.
15. Налоговое право в отношении таможенных пошлин.
16. Отличительны черты правового регулирования налог на прибыль
организаций.
17. Оффшорные юрисдикции.
18. Уголовная
ответственность
за
совершение
налоговых
11
правонарушений.
19. История возникновения и развития налогового права в США.
20. Крупнейшие судебные дела России в сфере налогообложения
21. Особенности правового регулирования налога на доходы физических
лиц.
22. Правовое регулирование региональных налогов и сборов.
23. Участники налоговых правоотношений.
24. Нормативные акты в системе правового регулирования налоговых
отношений.
25. Понятие и структура норм налогового права.
26. Общее налоговое законодательство.
27. Специальное налоговое законодательство.
28. Структура и состав налоговых правоотношений.
29. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и
сборов.
30. Зачёт и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм
налога.
31. Понятия и виды налоговых правонарушений.
32. Административные правонарушения в сфере налогообложения.
33. Уголовные преступления в сфере налогообложения.
34. Административный способ защиты прав налогоплательщиков.
35. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков.
36. Уклонение от исполнения обязанности по уплате налогов и обход
налогов.
37. Трансформация налогового контроля в процессе налоговой реформы.
38. Нормы международного налогового права и международные
договоры Российской Федерации.
4.2 Контрольные вопросы для самостоятельной
оценки качества освоения учебной
дисциплины.
К теме 1:
1. Какова роль налогового права в системе российского права?
2. Какие функции выполняет налоговая система РФ?
3. Каковы этапы развития российской налоговой системы?
4. Что подразумевает понятие «налоговая система»?
5. Какое определение можно дать понятию «налоговое
законодательство»?
6. Какие нормативные акты относятся к специальному налоговому
законодательству?
К теме 2:
1. Что понимается под принципами правового регулирования
налоговых отношений?
2. Какие виды принципов действуют в системе налогового права?
3. О чём гласит принцип законности налогообложения?
12
4.
5.
6.
В чём заключается принцип справедливости налогообложения?
Как можно истолковать принцип определённости налоговой
обязанности?
В каком документе излагается содержание принципов налогового
права?
К теме 3:
1. Какое определение можно дать нормам налогового права?
2. Какие элементы включает норма налогового права?
3. Что такое диспозиция?
4. По каким основаниям проводится классификация норм
налогового права?
5. На какие группы делятся налогово-правовые нормы в
зависимости от порядка реализации прав и обязанностей
участников правоотношений?
6. В чём заключается отличие законодательных и нормативных
норм?
К теме 4:
1. Как разрешается вопрос о пределах действия введённых актов
налогового законодательства во времени?
2. Что имеют в виду, когда говорят, что закон не имеет обратной
силы?
3. Какие режимы обратной силы актов, улучшающих положение
налогоплательщика, устанавливает НК РФ?
4. На какую территорию распространяется действие актов
налогового законодательства субъектов РФ и органов местного
самоуправления?
5. В чём заключается основное условие действия актов
налогового законодательства?
6. В каком порядке осуществляется признание нормативного акта
не соответствующим НК РФ?
К теме 5:
1. Каковы признаки налоговых правоотношений?
2. Как
можно
охарактеризовать
структуру
налоговых
правоотношений?
3. Что
подразумевается
под
«объектами
налоговых
правоотношений»?
4. Каким путём можно раскрыть содержание налоговых
правоотношений?
5. Относятся ли органы внебюджетных фондов к основным
участникам налоговых правоотношений?
6. В чём заключаются права и обязанности налоговых агентов?
К теме 6:
13
1. При каких условиях налог считается установленным?
2. Какие формы изменения срока уплаты налога (сбора)
устанавливаются законами?
3. В каких случаях налог не признаётся уплаченным?
4. При каких условиях налогоплательщики могут исполнить свою
обязанность солидарно?
5. С каких счетов может производиться взыскание налога?
6. Какие способы обеспечения исполнения обязанности по уплате
налогов и сборов установлены НК РФ?
К теме 7:
1. Что следует понимать под методами налогового контроля?
2. Какие
формы
налогового
контроля
используются
контролирующими органами?
3. Из каких частей должен состоять акт, составляемый по
результатам выездной налоговой проверки?
4. Из каких сумм состоят издержки, связанные с осуществлением
налогового контроля?
5. Как можно охарактеризовать налоговое правонарушение в
широком смысле слова?
6. В чём заключаются признаки налогового правонарушения в
широком смысле слова?
К теме 8:
1. Какие ставки применяются при расчёте налога на добавленную
стоимость?
2. Кто признаётся налогоплательщиками налога на добавленную
стоимость?
3. Чему равен налоговый период при исчислении и уплате
акцизов?
4. Какие виды ставок применяются при исчислении акцизов?
5. Какие ставки налога на прибыль организаций устанавливаются
Налоговым Кодексом?
6. При каких условиях можно воспользоваться пониженными
ставками единого социального налога?
4.3 Методические рекомендации по организации СРС
Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается
подготовка докладов и сообщений, выполнения домашних заданий,
подготовка к вопросам для самоконтроля.
4.4 Рекомендации по работе с литературой
В процессе изучения дисциплины «Правовое регулирование
налоговых отношений» для исследования теоретических вопросов
налогового законодательства и изучения основных принципов
налогообложения необходимо воспользоваться учебником А.А. Тедеева
14
«Налоговое право Российской Федерации».
Основные
положения,
связанные
с
использованием
правоприменительной практики в судебных спорах рассмотрены в
учебнике Г.В. Петровой «Налоговое право».
5 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И
ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
5.1 Основная литература
1. Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. – М.:
Инфра-М, 2012.
2. Петрова Г.В. Налоговое право. Учебник для вузов. - М.: ИнфраМ, 2012.
3. Налоги. Учебное пособие. Под ред. Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ,
2012.
5.2 Дополнительная литература
1. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительноправовое исследование. - М.: Изд-во НОРМА, 2013.
2. Эриашвили Н.Д. Финансовое право: Учебник для вузов. – И.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
3. Юткина Т.Ф., Налоги и налогообложение. Учебник. - М.: ИнфраМ, 2012.
4. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая
(в редакции 02.11.2013)
5. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части первая,
вторая, третья (с изм. и дополнениями, вступающими в силу с 01.01.2013)
6. Таможенный кодекс Российской Федерации. Официальный текст.
С изменениями на 01.01.2013
7. Российский налоговый курьер – журнал.
8. Налоговый вестник – журнал.
9. Финансы и кредит – журнал.
10. Science – зарубежный научный журнал
11. Finance – зарубежный научный журнал по финансам
5.3 Полнотекстовые базы данных
a. Интернет-ресурсы
1. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов РФ.
2. Infostat.ru – база данных со статистической информацией о
положении экономики России
3. Elibrary.ru – база данных по научным публикациям в области
экономики и финансов
4. Ebsco.com – Полнотекстовая база данных EBSCO
15
5. http://journals.cambridge.org/action - база данных зарубежных
журналов по соответствующей тематике
6 МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
а) программное обеспечение – сеть распространения правовой
информации «Консультант-плюс»
б) техническое и лабораторное обеспечение – аудитория с
мультимедийным оборудование
7 СЛОВАРЬ ОСНОВНЫХ ТЕРМИНОВ
Административный кодекс - систематизированное изложение правовых
норм, регулирующих отношения, возникающие в связи с совершением
административных проступков и применением мер административной
ответственности. В РФ действует кодекс об административных
правонарушениях.
Административная ответственность - форма
юридической
ответственности граждан и должностных лиц, за совершенное ими
правонарушение. К административной ответственности виновные
привлекаются на основании законодательства, действующего во время и
по месту совершения правонарушения.
Административными правонарушениями в сфере налогообложения –
налоговые правонарушения, ответственность за нарушение которых
установлена Кодексом РФ об административных правонарушениях.
Акт юридический - официальный письменный документ, порождающий
определенные правовые последствия, создающий юридическое
состояние и направленный не регулирование общественных отношений.
Арбитражный суд - постоянно действующий третейский суд при
Торгово-промышленной палате. Арбитражный суд разрешает споры,
вытекающие из договорных и других гражданско-правовых отношений
при
осуществлении внешнеторговых и других
международных
экономических и научно-технических связей.
Библиография науки налогового права – совокупность научных трудов
и специальной литературы по проблемам налогового права.
Гражданский кодекс - систематизированный законодательный акт,
регулирующий имущественные и связанные с ним личные
неимущественные отношения, возникающие с участием юридических лиц
и граждан, кроме отношений, основанных на административном
подчинении одной стороны другой, а также налоговых и бюджетных
отношений.
Источники (формы) налогового права – официально определённые
внешние формы, в которых содержатся нормы, регулирующие
16
отношения, возникающие в процессе налогообложения, то есть формы
внешнего содержания налогового права.
Методы налогового контроля – приёмы, способы или средства,
применяемые сотрудниками контролирующих органов при его
осуществлении.
Налоговая тайна – любые полученные налоговым органом, органом
государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения
о налогоплательщике, за исключением сведений, разглашенных
налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия, сведений об
идентификационном номере налогоплательщика, сведений о нарушениях
законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти
нарушения
и
сведений,
предоставляемых
налоговым
или
правоохранительным органам других государств.
Налоговое законодательство – совокупность налогово-правовых норм,
содержащихся в законах Российской Федерации, законах субъектов
Российской Федерации, актов представительных органов местного
самоуправления, регулирующих общественные отношения в сфере
налогообложения.
Налоговое право – это отрасль системы права Российской Федерации,
представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих
общественные отношения в сфере налогообложения.
Налоговое правонарушение – любое противоправное виновное
наказуемое
деяние,
совершенное
в
сфере
налогообложения,
выражающееся в нарушении норм законодательства о налогах и сборах и
налогового законодательства в целом, вне зависимости от того, нормами
какой отрасли законодательства установлена конкретная ответственность
за совершение такого противоправного деяния.
Налоговые агенты – лица, на которые в соответствии с НК РФ
возложены
обязанности
по
исчислению
и
удержанию
у
налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.
Налоговые правоотношения – вид финансовых правоотношений,
урегулированных нормами налогового права.
Налоговый учёт – система обобщения информации для определения
налоговой базы по отдельным налогам (в настоящее время лишь по
налогу на прибыль организаций) на основе данных первичных
документов,
сгруппированных
в
соответствии
с
порядком,
предусмотренном НК РФ.
Налогоплательщики и плательщики сборов – организации и
физические лица, на которые в соответствии с положениями налогового
законодательства возложена обязанность уплачивать соответственно
налоги и сборы.
Наука налогового права – система категорий, выводов и суждений о
правовых и экономико-правовых явлениях, составляющих её предмет, и
представляет собой определённую совокупность структурированных
соответствующим образом и материально закреплённых знаний.
17
Неустойка - определенная
законом (законная
неустойка)
или
договором (договорная неустойка) денежная сумма, которую должник
обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего
исполнения обязательства.
Пеня - санкция за несвоевременное выполнение
финансовых
обязательств, применяется при просрочке уплаты налогов и неналоговых
платежей, а также при задержке оплаты полученных товарноматериальных средств, оказанных услуг и выполнение работ. Как
правило, начисляется в процентах
к
сумме невыполненного
обязательства за каждый день просрочки.
Правовой институт – совокупность определённых правовых норм,
родственных по содержанию регулируемых ими правоотношений.
Предмет науки налогового права – общественные отношения, которые
возникают в процессе налогообложения, в том числе в процессе
функционирования и развития налоговой системы России.
Принципы налогового права – основополагающие и руководящие идеи,
ведущие положения, определяющие начала налогового права.
Реализация норм налогового права – процесс практического
претворения в жизнь, содержащихся в них требований.
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности – правовые
средства, обеспечивающие надлежащие исполнение обязанности по
уплате законно установленных налогов и сборов либо дозволяющие
налоговому органу осуществить принудительное взыскание налога в
случае неисполнения.
Судебный прецедент - решение по конкретному делу, являющееся
обязательным для судов той же или низшей инстанции при решении
аналогичных дел либо служащее примерным образцом толкования
закона, не имеющим обязательной силы.
Судебный процесс – процесс возбуждения, расследования и судебного
рассмотрения и разрешения уголовных дел; подготовки судебного
рассмотрения и разрешения гражданских дел.
Штраф - платеж за нарушение одной из сторон обязательств по
договору, вид неустойки, цель которого - укрепление договорной
дисциплины и возмещение убытков потерпевшей стороне.
18