Правовое регулирование Валютных операций

ЛЕКЦИЯ
Правовое регулирование валютных операций
Правовым фундаментом валютного права являются идеи и принципы об
имущественных сделках и обязательствах, свободе договора, соблюдении и
реализации прав и свобод человека, имущественных прав хозяйствующего
субъекта, ответственности за правонарушения, а также публично-правовые идеи
об императивном методе регулирования, установлении обязанностей и мер
ответственности.
Правовой основой валютного права России является Гражданский кодекс РФ
и принятый в соответствии с ним закон о валютном регулировании и валютном
контроле, определяющий виды имущества, признаваемого валютными
ценностями, а также порядок и условия совершения сделок с ними.
Источниками валютного права России являются международный опыт и практика
валютного регулирования и валютного контроля, международные соглашения
России (в частности, Соглашение МВФ), выполнение задач и функций
государства по защите национальной валюты, экономических интересов
резидентов РФ.
Что касается международного опыта и практики валютного регулирования и
валютного контроля то их ещё можно посчитать идеологическими источниками
валютного права России.
Однако, выполнение задач и функций государства по защите национальной
валюты и экономических интересов резидентов РФ источником права быть не
может.
В настоящее время источниками валютного права России являются
Гражданский кодекс РФ, в частности ст ст. 141 и 317, закон "О валютном
регулировании и валютном контроле" 1992 года, и Договор о МВФ[37], в части
обязательств, принятых на себя Российской Федерацией.
Валютное право является самостоятельной отраслью права, представляющая
систему норм, регулирующих общественные отношения в сфере совершения
валютных операций, а также в сфере валютного контроля и ответственности за
валютные правонарушения.
Механизм регулирования включает в себя три структурных элемента:
• валютное законодательство, принимаемое различными государственными
органами;
• валютные отношения - те, что складываются между различными субъектами по
поводу совершения ими операций с валютными ценностями;
• регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения,
осуществляемое с помощью предписаний, запретов и иных методов, а также путем
установления мер ответственности в случае их нарушения субъектами.
Рассмотрим каждый структурный элемент в отдельности. Отметим, что на
1
практике их разделение невозможно, лишь постоянно взаимодействуя, эти
элементы представляют собой более или менее слаженно работающий механизм.
Объектами валютного права выступают:
1. валютные операции;
2. юридические действия (акты и поступки), вытекающие из владения,
пользования и распоряжения валютными ценностями (например, нормы о
порядке оформления и учёта валютно-обменных операций);
3. процессуальные отношения по применению норм права (лицензирование
валютных операций, порядок применения ответственности за валютные
правонарушения).
Субъекты валютного права:
1. физические лица, юридические лица;
2. резиденты, нерезиденты;
3. органы валютного регулирования, органы валютного контроля, агенты
валютного контроля;
4. уполномоченные банки, клиенты уполномоченных банков.
Метод
регулирования
–
в
основном
императивный
(властноцентрализованный, не допускающий отклонений и усмотрения субъектов),
что позволяет отнести валютное законодательство к публично-правовой
сфере".
Валютное право как совокупность правовых норм, регулирующих
общественные отношения, с сфере гражданского оборота валютных
ценностей в Российской Федерации.
К валютному праву РФ можно отнести нормы, определяющие валютные
ценности как объект гражданских прав, порядок совершения сделок с
валютными ценностями (валютных операций), нормы гражданского права о
праве собственности и способах его защиты, нормы обязательственного права,
нормы о недействительности сделок, нормы о ценных бумагах и остальные
нормы, регулирующие гражданский оборот объектов гражданских прав.
Валютное право – это структурный элемент гражданского (частного) права.
Валютное законодательство относится к публично-правовой сфере, так как
основной государственный орган валютного регулирования – Центральный банк
РФ использует императивные методы регулирования, запрещает или
устанавливает разрешительный порядок заключения сделок с валютными
ценностями.
В ст.71 Конституции РФ при определении компетенции Российской
Федерации валютное и кредитное регулирование упоминаются в одном пункте, а
гражданское законодательство в другом. Но и это не означает, что это разные
сферы, так как и валютное, и кредитное регулирование осуществляются в рамках
гражданского законодательства.
2
Необходимо чётко разделять законодательство о внешнеэкономической
деятельности и валютное законодательство, и, соответственно, не отождествлять
государственный контроль за внешнеэкономической деятельностью и контроль
за валютными операциями, осуществляемыми на территории Российской
Федерации (валютный контроль). Эти 2 вида государственного контроля
призваны решать разные задачи.
Правовое регулирование валютных операций осуществляется через
установление правил их совершения, а именно последовательности
определённых действий, направленных на возникновение, изменение и
прекращение прав и обязанностей в отношении валютных ценностей.
Целью правового регулирования валютных операций является создание
эффективного механизма воздействия на участников валютных операций путём
определения принципов осуществления валютных операций в Российской
Федерации, полномочий и функций органов и агентов валютного контроля, прав
и обязанностей юридических и физических лиц в отношении владения,
пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственности за
нарушение валютного законодательства.
Принципы правового регулирования валютных операций:
1) возможность участников валютных отношений совершать без специального
разрешения (лицензии) уполномоченного на то государственного органа только
валютные операции, исчерпывающе перечисленные в законодательстве;
2) возможность осуществления валютных операций только через
уполномоченные банки или при их непосредственном участии;
3) жёсткий валютный контроль органов и агентов валютного контроля за
соблюдением законодательства при осуществлении валютных операций."[41]
Юридическая природа данных правоотношений абсолютно иная по
сравнению с бюджетными и налоговыми правоотношениями.
Стороны при заключении сделок с валютными ценностями (валютных
операций) являются равными субъектами, обладают автономией воли и
имущественной
самостоятельностью.
Закон о валютном регулировании определяет порядок совершения валютных
операций
в
РФ.
В статьях 7 и 8 дан перечень полномочий Правительства Российской Федерации
и Центрального банка в сфере валютного регулирования, что является новеллой.
В пока еще действующем Законе РФ «О валютном регулировании и валютном
контроле» было проведено разграничение полномочий между Правительством
РФ и Центральным банком РФ. В разделе, посвященном валютному
регулированию данного закона, Правительство РФ практически не упомянуто,
зато были четко определены функции Центрального банка как органа,
осуществляющего
валютное
регулирование,
главенствующая
роль
Правительству РФ отводилась только в сфере валютного контроля, что
объективно не отражало потребности общества в этой сфере. Новый закон
3
устранил данный дисбаланс четко закрепив статус Правительства РФ как органа
валютного регулирования.
Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей
компетенции
имеют
право:
• выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования;
• применять установленные законодательством Российской Федерации меры
ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской
Федерации
и
актов
органов
валютного
регулирования.
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих
документов и информации при осуществлении валютных операций агентам
валютного
контроля
устанавливается:
• для представления агентам валютного контроля, за исключением
уполномоченных банков, - Правительством Российской Федерации;
• для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской
Федерации.
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в
пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов
и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с
проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
•
документы,
удостоверяющие
личность
физического
лица;
• документ о государственной регистрации физического лица в качестве
индивидуального
предпринимателя;
• документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов,
документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;
•
свидетельство
о
постановке
на
учет
в
налоговом
органе;
• документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
• документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных
операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами
страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение
нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного
государства;
• уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета
(вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
• регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация
предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;
• документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения
валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности,
выписки из протокола общего собрания или иного органа управления
юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в
случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров
(выполнения
работ, оказания
услуг),
информации
и результатов
интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты
государственных
органов;
4
• документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая
банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных
операций;
• таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую
Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и
внутренних
ценных
бумаг
в
документарной
форме;
• паспорт сделки.
5