Начальнику Правового Департамента

Исх. № А-01/5-310
от 30.04.2010
Директору Департамента
регулирования государственного
финансового контроля,
аудиторской деятельности,
бухгалтерского учета и отчетности
Министерства финансов
Российской Федерации
Шнейдману Л.З.
Уважаемый Леонид Зиновьевич!
В соответствии с пунктом 1 протокола совещания по проекту концепции
федерального закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты» (далее –
Концепция), состоявшегося 8 апреля 2010 года в Департаменте регулирования
государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и
отчетности Министерства финансов Российской Федерации, Ассоциация российских банков
направляет Вам разработанные банками – участниками указанного совещания предложения
по доработке Концепции по процедуре контроля со стороны государственных органов
Российской Федерации за проведением валютных операций при трансферации экспортных
аккредитивов и по договорам факторинга с участием российских уполномоченных банков в
случае принятия предлагаемых изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ
«О валютном регулировании и валютном контроле» (предложения АРБ прилагаются).
Ассоциация российских банков надеется, что предложения банковского сообщества
будут учтены Департаментом регулирования государственного финансового контроля,
аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов
Российской Федерации при доработке Концепции.
Приложение: на 3 л.
С уважением,
Президент
Исп. Митяшова Л.А., тел. (495) 691-50-53
Г.А.Тосунян
Предложения
Ассоциации российских банков
по доработке проекта концепции федерального закона
«О внесении изменений в некоторые законодательные акты»
Ассоциация российских банков с участием банков – членов АРБ подготовила
предложения по процедуре контроля со стороны государственных органов Российской
Федерации за проведением валютных операций при трансферации экспортных аккредитивов
и по договорам факторинга с участием российских уполномоченных банков в случае
принятия предлагаемых проектом Концепции федерального закона «О внесении изменений в
некоторые законодательные акты» (далее – Концепция) изменений в Федеральный закон от
10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон
№ 173-ФЗ).
1. По вопросу предлагаемых Концепцией изменений и дополнений в статьи
Закон № 173-ФЗ в части контроля со стороны органов государственной власти за
проведением валютных операций.
Проведенный анализ системы контроля, установленной действующим валютным
законодательством, подтверждает, что отработанный на протяжении нескольких
десятилетий алгоритм контроля в полной мере позволяет обеспечить «прозрачность»
валютных операций, проводимых резидентами Российской Федерации – участниками
внешне-экономической деятельности и российскими уполномоченными банками.
В связи с этим полагаем возможным использовать механизм контроля, который
достаточно подробно регламентирован на сегодняшний день законодательством РФ о
валютном регулировании и валютном контроле и подтвердивший свою эффективность на
практике.
Для установления действенного контроля за осуществлением валютных операций
между резидентом РФ – экспортером и уполномоченным банком при заключении между
ними договора финансовой уступки прав требования по внешнеторговому договору
(контракту) предлагаем использовать отчетность по формам 0409664 и 0409665,
формируемую уполномоченными банками в порядке, предусмотренном нормативными
актами Банка России (Инструкцией Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке
представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и
информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными
банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция № 117И) и Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке
составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк
Российской Федерации»).
В указанных целях перечень валютных операций, приведенный в Приложении 2 к
Инструкции № 117-И, можно дополнить следующим видом валютной операции: «переводы
со счета уполномоченного банка на счет резидента денежных средств, причитающихся в
соответствии с условиями заключенного между уполномоченным банком и резидентом
договора финансирования под уступку денежного требования, вытекающего из
внешнеторгового договора, связанного с передачей товаров, выполнением работ, оказанием
услуг, передачей результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных
прав на них, нерезиденту» с установлением соответствующего кода вида валютной
операции.
Что касается контроля за получением уполномоченным банком от нерезидента
денежных средств, причитающихся за поставленные резидентами на экспорт товары,
1
выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные результаты интеллектуальной
деятельности, включая исключительные права на них, в соответствии с заключенным между
уполномоченным банком и резидентом-экспортером договором финансирования под
уступку денежного требования, целесообразно:
- установить перечень критериев1, которым должны удовлетворять уполномоченные
банки, имеющие право проводить операции в рамках заключаемых с резидентами РФ
договоров финансирования под уступку денежного требования;
- установить критерии, которым должен удовлетворять банк нерезидента РФ,
находящийся за пределами Российской Федерации (например, по показателю оценки
степени долгосрочной кредитоспособности, присвоенному ему рейтинговой компанией
“Moody’s” или рейтинговой компанией “Standard & Poor’s”/”FITCH Ratings»; включение
банка в категорию крупнейших по величине активов по данным справочника «Бэнкерс
альманах» и др.).
- ввести дополнительную форму отчетности по валютному контролю для
уполномоченных банков, представляемую в Банк России, которая будет содержать сведения
о требованиях уполномоченного банка к нерезиденту в рамках заключенного между
уполномоченным банком и резидентом договора финансирования под уступку денежного
требования, вытекающего из внешнеторгового договора, связанного с передачей товаров,
выполнением работ, оказанием услуг, передачей результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных прав на них, нерезиденту (в разрезе клиентоврезидентов; реквизитов контрактов; сумм денежных средств, выплаченных клиенту; сроков
возникновения и погашения дебиторской задолженности и др.).
2. По вопросу предлагаемых концепцией изменений и дополнений в Закон №
173-ФЗ в части проведения валютных операций при трансферации экспортных
аккредитивов и по договорам факторинга с участием российских уполномоченных
банков.
Схема трансферации аккредитива, открытого иностранным банком по поручению
иностранного импортера в пользу российского экспортера, предполагает обязательное
наличие между первым бенефициаром (экспортером) и вторым бенефициаром
(грузоотправителем) договора комиссии или агентского договора.
Вся сумма денежных средств (экспортной выручки), получаемая от нерезидента РФ в
соответствии с условиями внешнеторгового договора, зачисляется на корреспондентский
счет уполномоченного банка, который является переводящим банком по аккредитиву, и со
счета указанного банка перечисляется в соответствующих суммах, предусмотренных
условиями переводного аккредитива, напрямую на счет резидента РФ – экспортера и на счет
резидента, выступающего в качестве внешнеторгового посредника.
В данном случае предлагаем также использовать представляемую в Банк России
уполномоченным банком отчетность о валютных операциях по формам 0409664 и 0409665:
перечень валютных операций, приведенный в Приложении 2 к Инструкции № 117-И,
дополнить следующим видом операции:
- «зачисление на счет резидента-посредника в уполномоченном банке денежных
средств, поступивших от нерезидента по трансферабельному аккредитиву, открытому для
осуществления расчетов за экспортируемые резидентом товары, выполненные работы,
оказанные услуги, переданные результаты интеллектуальной деятельности, в том числе
1
По аналогии с перечнем критериев (требований), установленным п. 4 ст. 176.1 Налогового кодекса РФ
2
исключительные права на них, нерезиденту» с установлением соответствующего кода вида
валютной операции;
- «переводы между уполномоченным банком и резидентом-комитентом, принципалом
денежных средств, поступивших от нерезидента по трансферабельному аккредитиву,
открытому для осуществления расчетов за переданные резидентом товары, выполненные
работы, оказанные услуги, переданные результаты интеллектуальной деятельности, в том
числе исключительные права на них, нерезиденту» с установлением соответствующего кода
валютной операции.
3