Налоговый менеджмент - Учебно

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«УТВЕРЖДАЮ»:
Проректор по учебной работе
_______________________ /Л. М. Волосникова/
_______________________ 2011г.
НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
Учебно-методический комплекс. Рабочая программа
для студентов направления 080200.68 «Менеджмент»
магистерской программы «Финансовый менеджмент»
очная и заочная форма обучения
«ПОДГОТОВЛЕНО К ИЗДАНИЮ»:
Авторы работы _____________________________/И. И. Огородникова/
«______»___________2011 г.
Рассмотрено на заседании кафедры магистерской подготовки
«____»_____________ №
Соответствует требованиям к содержанию, структуре и оформлению.
«РЕКОМЕНДОВАНО К ЭЛЕКТРОННОМУ ИЗДАНИЮ»:
Объем __22__стр.
Зав. кафедрой _________________/Н.Н. Мильчакова/
«______»___________ 2011 г.
Рассмотрено на заседании УМК МИФУБ
Соответствует ФГОС ВПО и учебному плану образовательной программы.
«СОГЛАСОВАНО»:
Председатель УМК ________________________/Д.В. Лазутина/
«______»_____________2011 г.
«СОГЛАСОВАНО»:
Зав. методическим отделом УМУ_____________/_________________________/
«______»_____________2011 г.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТ ПРАВА, ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
КАФЕДРА ФИНАНСОВ, ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И КРЕДИТА
И. И. Огородникова
НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
Учебно-методический комплекс. Рабочая программа
для студентов направления 080200.68 «Менеджмент»
магистерской программы «Финансовый менеджмент»
очная и заочная форма обучения
Тюменский государственный университет
2011
2
И. И. Огородникова Налоговый менеджмент: Учебно-методический комплекс.
Рабочая программа для магистрантов направления 080200.68 «Менеджмент».
Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2011, 22 стр.
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с
учетом рекомендаций ПрООП ВПО по направлению «Менеджмент».
Рабочая учебная программа дисциплины (модуля) опубликована на сайте
ТюмГУ: Налоговый менеджмент [электронный ресурс] / Режим доступа:
http://www.umk3.utmn.ru., свободный.
Рекомендовано к изданию кафедрой магистерской подготовки. Утверждено
проректором по учебной работе Тюменского государственного университета.
ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР:
Мильчакова Н. Н., д.э.н., профессор, зав. кафедрой магистерской подготовки
© ГОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2011.
© И. И. Огородникова, 2011
3
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Существенное значение в жизнедеятельности государства и организации занимают
вопросы, связанные с исчислением налогов. При этом различные виды деятельности,
организационно-правовые
налогообложения.
формы
Предприятие
играют
–
немаловажную
сложный
механизм,
роль
в
выборе
представляющий
системы
собой
производственно-хозяйственную систему, задача которой производить продукцию, работы и
услуги.
Правильное
исчисление налогов во многом предопределяет успех в бизнесе.
Оптимизация налогообложения в рамках действующего законодательства является основой
благополучия организации и укрепление занимаемых позиций на рынке.
Позиция государства в рамках осуществления социально-экономического развития
страны – это расширение предпринимательской деятельности в стране, в частности, малого
бизнеса, но без знаний в области налогового менеджмента невозможно достигнуть
экономического развития, как отдельного предприятия, так и общества в целом.
Рыночная экономика предъявляет жесткие требования к развитию бизнеса, а это значит,
что знания вопросов налогообложения, навыков и умения в исчислении налогов и заполнения
налоговых деклараций необходимы на современном этапе.
В программе курса предполагается рассмотреть теоретические основы налогового
менеджмента, особое внимание уделено государственному и корпоративному
налоговому
менеджменту, определены направления участия международного налогового менеджмента в
формировании налоговой политики государств.
В рамках проведения семинарских и практических занятий используется рабочая
тетрадь.
Курс предназначен для студентов магистерской программы «Финансовый менеджмент»
направления подготовки 080200.62 Менеджмент.
4
1.1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
Цель освоения дисциплины сформировать знания об основах управления налоговыми
потоками в условиях организации предпринимательской деятельности на уровне конкретной
организации и на макроэкономическом уровне в рамках осуществления государственного
налогового менеджмента в масштабах страны.
Задачи дисциплины:
обучить студентов практическим
методам и приемам работы по оптимизации
налогообложения предприятия;
дать комплексные знания о методах осуществления корпоративного налогового
менеджмента с целью выработки управленческих решений и повышения эффективности
деятельности организации;
показать взаимосвязь и взаимозависимость организационных процессов, происходящих
в обществе, с эффективностью деятельности конкретного предприятия.
1.2. Место дисциплины в структуре магистерской программы:
Дисциплина «Налоговый менеджмент» является дисциплиной профиля «Финансовый
менеджмент» (профильная часть профессионального цикла федерального государственного
стандарта высшего профессионального образования по направлению 080200 Менеджмент»
магистерской программы «Финансовый менеджмент»).
Для изучения дисциплины магистрант должен обладать знаниями, полученными при
изучении учебных предметов: «Корпоративные финансы», «Управление бухгалтерским
учётом», «Управление корпоративными активами», «Управления стоимостью бизнеса»
основной образовательной программы.
Дисциплина позволяет расширить теоретическую подготовку магистранта,
углубить
знание прикладных вопросов, связанных с рыночным управлением налогами с практическими
способами оптимизации налогообложения в конкретных рыночных условиях.
Учебная дисциплина изучается параллельно с дисциплинами профессионального цикла:
«Финансовый и инвестиционный анализ в современных условиях», «Методология и практика
разработки основных и гибких бюджетов стратегического и тактического управления»
5
1.3. Требования к результатам освоения дисциплины
Процесс дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:
общекультурные компетенции (ОК)
ОК – 1 – владеть культурой мышления, способностью к обобщению, анализу, восприятию
информации, постановке цели и выбору путей ее достижения;
ОК – 5 – уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;
ОК – 7 – готовность к кооперации с коллегами, работая в коллективе;
ОК-8 - способностью находить организационно-управленческие решения и готовность нести за
них ответственность;
ОК-13 - владеть основными методами, способами и средствами получения, хранения,
переработки информации, иметь навыки работы с компьютером как средством управления
информацией, способностью работать с информацией в глобальных компьютерных сетях;
ПК-1 - способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета
экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность
хозяйствующих субъектов;
ПК – 3 - готовность к разработке процедур и методов контроля
ПК – 8 – способностью анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной
статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения
социально-экономических показателей;
ПК – 28 – пониманием основных мотивов и механизмы принятия решений органами
государственного регулирования;
ПК-40 - способностью анализировать финансовую отчётность и принимать обоснованные
инвестиционные, кредитные и финансовые решения;
ПКП
- 7 - способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую
отчётность организаций различных форм собственности, оценивать налоговые последствия
конкретных
в рамках существующего налогового законодательства и планируемых его
изменений для принятия финансовых решений;
ПКП – 10 - способностью анализировать налоговое законодательство, сопоставлять положение
отдельных норм, выявлять несоответствия и осуществлять разработку рекомендаций по его
совершенствованию.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
знать:

закономерности функционирования современной экономики на уровне отдельного
экономического субъекта и общегосударственном уровне;

налоговое законодательство Российской Федерации;
6

теорию и практика управления налоговым процессом;
уметь:

оценивать
изменения
налогового
законодательства
в
части
механизма
налогообложения, определять пути дальнейшего развития предприятия и государства,

производить расчёты сумм налогов, подлежащих внесению в бюджет организациями,
с целью осуществления оптимизации налоговых платежей;

применять методы финансового менеджмента;
владеть:

методами
стратегий
общеэкономического
и
и
организацией
финансового
налогового
менеджмента
управления
на
(макроэкономическом) уровне и уровне отдельного предприятия.
7
в
системе
государственном
2. ОБЪЁМ ДИСЦИПЛИНЫ В ЧАСАХ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ
Семестр 4. Форма аттестации – зачёт, контрольная работа. Общая трудоемкость дисциплины
составляет 2 зачетные единицы, 72 часа.
Таблица 1.
2
3
4
Семинары
Теоретические аспекты
налогового менеджмента и его
роль в менеджменте
Корпоративный налоговый
менеджмент в стратегии и
тактике финансового
менеджмента
Государственный налоговый
менеджмент
Налоговое регулирование и
контроль
ВСЕГО (часов, баллов)
Лекции
1
3
4
5
6
1,2
2
4
10
7
8
Форма контроля
2
Итого часов
1
Виды учебной работы и
самостоятельная работа, в час.
Самостоятельна
я работа
Наименование темы
недели семестра
№
В том числе в
интерактивной форме
Тематический план (очная форма обучения)
9
5
16
4
3-5
8
20
5
32
6-8
2
4
2
9, 10
2
4
10
10
20
42
72
20
зачёт
8
12
-
-
20
-
Из них в интерактивной
форме
8
8
16
5
5
Семестр 6. Форма аттестации – зачёт, контрольная работа. Общая трудоемкость дисциплины
составляет 2 зачетные единицы, 72 часа.
Таблица 2.
2
3
4
Семинары
Теоретические аспекты
налогового менеджмента и его
роль в менеджменте
Корпоративный налоговый
менеджмент в стратегии и
тактике финансового
менеджмента
Государственный налоговый
менеджмент
Налоговое регулирование и
контроль
ВСЕГО (часов, баллов)
Лекции
1
3
4
5
6
1,2
1
1
10
7
8
Форма контроля
2
Итого часов
1
Виды учебной работы и
самостоятельная работа, в час.
Самостоятельна
я работа
Наименование темы
недели семестра
№
В том числе в
интерактивной форме
Тематический план (заочная форма обучения)
9
5
16
2
3-5
4
20
5
32
6-8
2
4
2
9, 10
1
1
10
6
10
52
72
8
3
5
-
-
8
Из них в интерактивной
форме
9
8
16
5
5
4
зачёт
-
Таблица 3.
Планирование самостоятельной работы студентов очной формы обучения
№
1.1
1.2
1.3
1.4
Темы
Теоретические
аспекты налогового
менеджмента и его
роль в менеджменте
Корпоративный
налоговый
менеджмент в
стратегии и тактике
финансового
менеджмента
Государственный
налоговый
менеджмент
Налоговое
регулирование и
контроль
Виды СРС
обязательные
дополнитель
ные
работа
с
литературой,
периодикой,
Интернет
источниками
реферат;
разработка
свободное описание тестовых
(эссе)
заданий
«Специфические
особенности
налогового
менеджмента»;
проверочный тест
по теме
реферат;
творческая
анализ
работа
тематической
статьи
анализ
международного
законодательства
по теме, деловая
игра
«Оффшорные
механизмы
в
России
и
за
рубежом»
Обсуждение
статей по теме
лекции
ИТОГО:
Неделя
семестра
Объем
часов
10
1, 2
20
3-5
презентации
2
6-8
посещение
УФНС по
Тюменской
области
10
9, 10
42
10
Таблица 4.
Планирование самостоятельной работы студентов заочной формы обучения
№
Темы
1.1
Теоретические
аспекты налогового
менеджмента и его
роль в менеджменте
1.2
Корпоративный
налоговый
менеджмент в
стратегии и тактике
финансового
менеджмента
Государственный
налоговый
менеджмент
1.3
1.4
Налоговое
регулирование и
контроль
Виды СРС
обязательные
дополнитель
ные
работа
с
литературой,
периодикой,
Интернет
источниками
реферат;
разработка
свободное описание тестовых
(эссе)
заданий
«Специфические
особенности
налогового
менеджмента»;
проверочный тест
по теме
реферат;
творческая
анализ
работа
тематической
статьи
анализ
международного
законодательства
по теме, деловая
игра
«Оффшорные
механизмы
в
России
и
за
рубежом»
Обсуждение
статей по теме
лекции
ИТОГО:
Объём
часов
10
22
презентации
10
посещение
УФНС по
Тюменской
области
10
52
11
4. РАЗДЕЛЫ ДИСЦИПЛИНЫ И МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЕ СВЯЗИ С
ОБЕСПЕЧИВАЕМЫМИ (ПОСЛЕДУЮЩИМИ) ДИСЦИПЛИНАМИ
1.
Подготовка к
написанию
магистерской
диссертации
+
+
+
Оптимизация налогообложения
юридических лиц
Особенности налогообложения
отдельных сфер деятельности и
организационно-правовых форм
Специальные налоговые режимы
Налоговое регулирование и контроль
Основы государственного налогового
менеджмента
обеспечиваемых
(последующих)
дисциплин
Темы дисциплины необходимые для изучения обеспечиваемых
(последующих) дисциплин
Корпоративный налоговый менеджмент в
стратегии и тактике финансового
менеджмента
Наименование
Теоретические аспекты налогового
менеджмента и его роль в менеджменте
№
п/
п
+
5. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
ТЕМА 1. Теоретические аспекты налогового менеджмента и его роль в менеджменте
Налоги как объект управления в системе рыночных отношений. Элементы налогового
менеджмента как системы управления. Специфические особенности налогообложения
различных видов деятельности и
предприятий различных организационно-правовых форм.
Налоговое бремя в Российской Федерации. Понятие налогового менеджмента и его роль в
менеджменте.
ТЕМА 2. Корпоративный налоговый менеджмент в стратегии и тактике финансового
менеджмента
Содержание и элементы корпоративного налогового менеджмента. Основные налоги,
уплачиваемые организацией. Направления финансового менеджмента и методы управления.
Стратегия
и
тактика
развития
финансовой
деятельности
предприятия.
Возможности
минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов с применением налогового
планирования. Налоговая политика предприятия. Использование договоров в налоговом
12
менеджменте. Оптимизация налогов организации в рамках корпоративного налогового
менеджмента. Налоговое планирование и прогнозирование организации.
ТЕМА 3. Основы государственного налогового менеджмента
Содержание
и
элементы
государственного
налогового
менеджмента.
Ценовая
эластичность налогов в управлении налоговыми потоками. Государственное налоговое
планирование и
прогнозирование.
Налоговый
потенциал
территории,
его структура.
Направления развития государственного налогового контроля.
ТЕМА 4. Налоговое регулирование и контроль
Налоговый федерализм в системе экономических отношений. Налоговое регулирование
в условиях глобального экономического кризиса. Экономическая и фискальная эффективность
налогообложения. Эффективность налогового контроля. Арбитражная практика вопросов
налогообложения.
6. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
ТЕМА 1. Теоретические аспекты налогового менеджмента
1. Налоги как экономическая категория.
2. Роль и значение налогов в развитии общества.
3. Понятие и сущность налогового менеджмента.
4. Определение и расчёт налогового бремени.
5. Влияние кризиса на аспекты налоговой политики государства
ТЕМА 2. Корпоративный налоговый менеджмент в стратегии и тактике финансового
менеджмента
1. Особенности применения корпоративного налогового менеджмента
2. Стратегия и тактика финансового менеджмента
3. Возможные пути оптимизации налогообложения в организации
4. Расчёт налоговой нагрузки в отраслевом разрезе
5. Этапы налогового планирования на предприятии
6. Арбитражная практика оптимизации налоговых платежей
7. Существенные элементы налога в Налоговом Кодексе: изменения и перспективы
8. Специфика налогообложения финансово-промышленных групп
13
9. Основные направления налоговой политики предприятия и государства
10. Риск-менеджмент в налогообложении
11. Корпоративный налоговый менеджмент в международной практике
ТЕМА 3. Основы государственного налогового менеджмента
1. Понятие государственного налогового менеджмента
2. Налоговое планирование и прогнозирование на государственном уровне
3. Структура налогового потенциала территории
4. Основы государственного налогового контроля
ТЕМА 8. Налоговое регулирование и контроль
1. Налоговое регулирование в различных периодах реформирования экономики
2. Особенности проведения налогового контроля
3. Критерии эффективности налогового контроля в масштабах государства
4. Влияние кризисных явлений на налоговое регулирование экономики
7. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
СТУДЕНТОВ. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ
УСПЕВАЕМОСТИ, ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО ИТОГАМ ОСВОЕНИЯ
ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
В процессе изучения дисциплины, обучающиеся должны выполнить следующие виды
самостоятельной работы: составить эссе, написать реферат, выполнить контрольную
и
творческую работу, ответить на тестовые задания, предусмотренные по каждому модулю.
В виде дополнительных работ обучающиеся могут подготовить презентации по
изучаемому материалу, разработать тестовые задания, посетить управление ФНС по
Тюменской области, организации.
ТЕМЫ ЭССЕ
1. Роль налогов на различных этапах развития государства
2. Становление и развитие налоговой системы России
3. Специфические особенности налогового менеджмента
4. Экономическая необходимость оптимизации налогообложения
14
5. Государственная налоговая политика
6. Налоговые реформы в России.
ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО КУРСУ
«Налоговый менеджмент»
1. Налоговый менеджмент и его роль в системе менеджмента
2. Основы государственного налогового менеджмента в системе государственного
управления экономикой
3. Роль и значение финансового менеджмента в налогообложении предприятия
4. Налоговый менеджмент в стратегии и тактике финансового менеджмента
5. Структура налоговых платежей предприятия в зависимости от вида деятельности
6. Содержание и элементы государственного налогового менеджмента
7. Виды государственной налоговой политики и приоритеты её развития
8. Управление ценообразованием в системе государственного налогового менеджмента
9. Оптимизация налоговых платежей в практике современной России
10. Оптимизация налогов субъектами специальных налоговых режимов
11. Налоговая политика предприятия
12. Налоговый менеджмент в международной деятельности
13. Методы управления рисками в налоговом менеджменте
14. Налоговое регулирование в реальном секторе экономики
15. Взаимосвязь и взаимозависимость финансового и налогового менеджмента
16. Риск-менеджмент в системе налогового менеджмента
ВОПРОСЫ ТЕСТА
1. В основе какой налоговой теории, роль налогов главным образом отводится к
регулированию экономики?
А) Атомистическая теория
Б) Налог, как страховая премия
В) Теория обмена
Г) Кейнсианская теория
2. Какая налоговая теория была выдвинута в 50-х годах профессором экономики
Чикагского университета Милтоном Фридманом?
А) Теория монетаризма
Б) Классическая теория
В) Теория наслаждения
15
Г) Теория обмена
3. Та или иная система научных знаний о сути и природе налогов, их месте, роли и значении
в экономической и социально-политической жизни общества это…
А) Принципы налогов.
Б) Виды налогов
В) Налоговая теория
Г) Налоговое обоснование
4. Теорию налога, как теорию наслаждения сформировал
А) Ж. Симонд де Сисмонди
Б) Адольф Тьер
В) Давида Рикардо
Г) Джон Кейнс
5. Среди частных теорий одной из наиболее ранних является…
А) Теория единого налога
Б) Теория переложения налогов
В) Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения
Г) Теория соотношения прямого и косвенного налогообложения
6. К функциям налогов, не относится..
А) Фискальная
Б) Регулирующая
В) Контрольная
Г) Планирование
7. К какой функции налогов относятся подфункции: сдерживающая, стимулирующая,
воспроизводственная?
А) Фискальная.
Б) Регулирующая.
В) Контрольная.
Г) Социальная.
8 В каков году был разработан мировой налоговый кодекс?
А) В 1992 г.
Б) В1990 г.
В) В 1991 г.
Г) В 1993 г.
9. Что не относится к методам налогообложения?
А) Равные
Б) Прогрессивные
В) Кассовые
Г) пропорциональные
10. К Федеральным налогам и сборам не относится…
А) Налог на имущество организаций.
Б) НДС
В) Акцизы
Г) НДФЛ
11. К региональным налогам не относится…
А) Налог на имущество организации
Б) Транспортный налог
В) Налог на игорный бизнес
Г) Водный налог
12. НДС введён в России, начиная с…
А) 1993 г
В) 1990 г.
Б) 1992 г.
Г) 1991 г.
13. По НДС в настоящее время действуют три ставки 10%, 18% и ?
А) 0%
Б) 20%
В) 15%
Г) 35%
16
14. Каким видом налога, является акциз?
а) Местный
Б) Региональный
В) Прямой
Г) Косвенный
15. Являются ли, минеральное сырье (природный газ) и ювелирные изделия объектами
налогообложения акцизами?
А) Являются
Б) В особых случаях являются
В) Не являются
Г) В особых случаях не являются
16. Кому принадлежат слова "платить налоги и умереть должен каждый"?
А) Б. Франклин
Б) Р. Масгрейв
В) Т. Джефферсон
Г) Д. Адамс
17. Какая функция налогов осуществляется через неравное налогообложение разных сумм
доходов?
А) Фискальная
Б) Регулирующая
В) Контрольная
Г) Социальная
18. Какая функция налогов позволяет государству отслеживать своевременность и полноту
поступления в бюджет налоговых платежей?
А) Социальная
Б) Контрольная
В) Фискальная
Г) Регулирующая
19. Целями налогового контроля не является:
А) Выявление налоговых правонарушений и налоговых преступлений
Б) Налоговые проверки
В) Проверки данных учета и отчетности
Г) Акцент на преобразование косвенных налогов
20. Кто изображён на фото?
А) А. Смит
Б) Д. Рикардо
В) Т. Гоббс
Темы творческих работ
17
Г) Д. Кейнс
1. Подготовка проекта доклада представителя Федеральной налоговой службы «Отчёт о
проделанной работе и перспективы развития налоговой системы России»
2. Презентация «Налогообложение зарубежных стран»
3. Составление условий задачи на основные виды налогов с решением
4. Схематичное изложение методов налоговой оптимизации для конкретной организационноправовой структуры
СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА
Данные завода по производству легковых автомобилей:
На расчетный счет поступило за ранее реализованную продукцию – 75 000 000 рублей.
В отчетном периоде отгружено:
журналы для автомобилистов на сумму 45 000 рублей.
автомобили легковые с мощностью двигателя 200 л.с. в количестве 400 единиц на сумму
80 000 000 рублей.
масло моторное на сумму 440 000 рублей.
детские автомобильные кресла на сумму 300 000 рублей.
Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на общую
сумму 1 000 000 рублей.
Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей по
счет фактуре с учетом НДС на общую сумму 1 260 000 рублей.
В отчетном периоде фонд оплаты труда составил 600 000 рублей.
Перечислено авансов поставщикам ТМЦ 1 500 000 рублей.
Расходы на сертификацию составили 2 000 000 рублей.
Оказаны услуги по реставрации памятника истории, охраняемого государством, на общую
сумму 278 900 рублей.
В отчетном периоде потрачено на аренду оборудования 250 000 рублей.
Расходы на командировку работника составили 24 500 рублей, из которых 16 600 рублей в
пределах нормы, в том числе 7 000 рублей на оплату железнодорожного билета.
Представительские расходы составили 25 000 рублей.
Перечислены штрафы и пени в Фонд Социального Страхования 15 000 рублей.
Работнику выдана ссуда в размере 100 000 рублей под 3% годовых на 5 лет.
Завод имеет в собственности:
автобусы, мощностью двигателя 250 л.с. в количестве 3 ед. на общую сумму 1 200 000
рублей, амортизация - 3 600 рублей ежемесячно.
18
недвижимое имущество, стоимость которого на 01.01. составила 1 200 000 рублей (износ
составил 30 000 руб.); на 01.02. составило 950 000 рублей (износ 20 000 руб.); на 01.03.
1 850 000 рублей (износ 45 000 руб.), на 01.04. – 1 500 000 рублей (износ- 42 000 руб.).
Расходы в виде суммы платежа за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в
окружающую среду составили 13 000 рублей.
Требуется рассчитать: НДС, акциз, страховые взносы, транспортный налог, НДФЛ, налог на
имущество организаций, налог на прибыль организаций.
ВОПРОСЫ К ЗАЧЁТУ ПО КУРСУ
«Налоговый менеджмент»
1. Налоги как объект управления в системе рыночных отношений
2. Содержание налогового менеджмента
3. Основы организации налогового менеджмента
4. Элементы налогового менеджмента как системы управления
5. Классификация налоговых платежей
6. Налоги, уплачиваемые предприятиями различных организационно-правовых форм
7. Налоги, уплачиваемые предприятиями различных сфер деятельности
8. Определение и методики расчёта налоговой нагрузки
9. Налоговое бремя в Российской Федерации
10. Содержание и элементы государственного налогового менеджмента
11. Государственное налоговое регулирование
12. Оптимизация налогов в практике современной России
13. Корпоративное налоговое планирование
14. Определение и структура налогового потенциала
15. Налоговая политика государства: история, этапы реформирования
16. Налоговая политика предприятия
17. Основы государственного налогового контроля
18. Международная практика налогового менеджмента
19. Риски в налоговом менеджменте
8. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Трудоемкость дисциплины с использованием интерактивных форм обучения составляет:
8 часов лекций, 12 часов семинарских (практических) занятий.
Особенностями
изучения
данной
дисциплины
являются
интерактивный
режим
проведения лекций при участии студентов в обсуждении изучаемого материала, широкое
применение технических средств обучения, Интернет и других информационных технологий.
В ходе проведения всех видов занятий значительное место уделяется активизации
самостоятельной работы студентов с целью углубленного освоения разделов программы и
формирования практических навыков быстрого поиска информации.
19
Активно используется вовлечение обучающихся в работу конференций различного
уровня.
Лекционные
занятия
проводятся
в
интерактивной
форме
с
использованием
мультимедийных презентаций.
На семинарских занятиях обучающиеся должны принять участие в деловой игре
«Оптимизация налогообложения различных сфер предпринимательской деятельности» (4 часа).
На практических занятиях предусмотрено проведение круглых столов, дискуссий (6 часов). На
написание эссе отводится 2 часа семинарских занятий.
В
рамках
проведения
учебного
курса
предусмотрено
посещение
управления
Федеральной налоговой службы по Тюменской области, проведение мастер-классов
специалистов по налоговому консультированию.
9. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ).
9.1 ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА:
1. Барулин С. В. Налоговый менеджмент: Учеб. пособие/С. В. Барулин, Е. А. Ермакова, В. В.
Степаненко. – Москва: Омега-Л, 2008. – 269 с.
2. Вылкова Е. С. Налоговое планирование: учебник/Е. С. Вылкова. – М.: Издательство Юрайт,
2011. – 639 с.
3. Глазьев С. Ю. Стратегия опережающего развития России в условиях глобального кризиса/ С.
Ю. Глазьев. – Москва: Экономика, 2010. – 255 с.
4. Кузнецова В. В. Налоговый менеджмент/В. В. Кузнецова. – М.: Серебряные нити, 2010. –
176 с.
5. Налоговый менеджмент: Учебник по спец. «Менеджмент организации»/Д. Г. Черник, Б. И.
Замятин, Е. А. Кирова и др.; Под ред. А. Г. Поршнева. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 442 с.
6. Суэтин А. А. Финансовая экономика: подъём, стабильность, спад: учебник/А. А. Суэтин. –
М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2011. – 256 с.
7. Черник Д. Г., Шмелёв Ю. Д. Кризис и налоги/Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелёв. – Москва:
Экономка, 2011. – 253 с.
9.2 ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА:
20
1. Вдовин В. М. Информационные технологии в налогообложении: учебное пособие/ В. М.
Вдовин, Л. Е. Суркова, А. В. Смирнова. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°»,
2011. – 208 с.
2. Гончаренко Л. И. Риск-менеджмент : учеб. пособие/ Л. И. Гончаренко, С. А. Филин ; ред. Е.
А. Олейников; Рос. эконом. академия им. Г. В. Плеханова. -3-е изд., стер.. -Москва: КноРус,
2008 .-216 с.
3. Ерохин В. Л. Международное предпринимательство : учеб. пособие для студ. вузов по
эконом. спец./ В. Л. Ерохин. - Москва: Финансы и статистика; Ставрополь: АГРУС, 2008 .-392
с.
4. Инновационное развитие : экономика, интеллект. ресурсы, управление знаниями/ Рос.
эконом. акад. им. Г. В. Плеханова; ред. Б. З. Мильнер. - Москва: ИНФРА-М, 2010 .- 624 с.
5. Налоговая политика. Теория и практика: монография для магистрантов, обучающихся по
специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учёт и аудит», «Мировая экономика»/
Под ред. И. А. Майбурова. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 519 с.
6. Налоговое планирование: анализ реальных схем/Э. С. Митюкова. – 3-е изд., перераб. И доп. –
М.: Эксмо, 2011. – 288с.
7. Налоговые реформы. Теория и практика: монография для магистрантов, обучающихся по
специальностям
«Финансы и кредит», «Бухгалтерский учёт и аудит»/ Под ред. И. А.
Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 463 с.
9.3. ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСЫ:
1. www.admtymen.ru – официальный сайт Администрации г. Тюмени
2. www.referent.ru – консультационный сайт по вопросам экономики и юриспруденции
3.www.fondripp.ru – фонд развития и поддержки предпринимательства г. Тюмени
4. www.r72.nalog.ru - информация УФНС по Тюменской области
5. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ
6. www.cbr.ru – официальный сайт ЦБ РФ
7. www.nalog.ru – официальный сайт ФНС РФ.
8. www.gks.ru - Федеральная служба государственной статистики
9. Информационно-справочная система «Гарант»
10. Информационно-справочная система «Консультант плюс»
10. ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА И МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
21
Требуется программное обеспечение персональных компьютеров; информационное,
программное и аппаратное обеспечение локальной компьютерной сети; информационное и
программное обеспечение глобальной сети Интернет.
Для освоения данной дисциплины требуется учебный класс, оснащенный мультимедиа
средствами (проектор и др.), как для проведения лекционных, так и семинарских занятий.
22