Практикум по таможенным платежам

Содержание
1. Пояснительная записка..................................................................................3
1.1. Цели и задачи освоения дисциплины…………………………………...3
1.2. Обязательный минимум содержания дисциплины……………………….3
1.3. Место дисциплины в структуре ООП ВПО……………………………….3
2. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины ………………….................................................................................…4
3. Структура и содержание дисциплины ……………………………………………5
3.1.Тематический план дисциплины……………………………………………..5
3.2.Содержание дисциплины…………………………………………………......7
4. Образовательные технологии………………………………………………………9
5. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной
аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение
самостоятельной работы студентов……….......................…………………………..9
5.1. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости........................9
5.1.1. Планы практических занятий……………………………………………....9
5.1.2. Примерные темы эссе..................................................................................12
5.1.3. Примерные темы рефератов........................................................................12
5.1.4. Примерные варианты задач.........................................................................13
5.1.5. Тесты ....................…………………………………………………………..15
5.2. Оценочные средства для промежуточной аттестации по итогам освоения
дисциплины...............................................................................................................20
Вопросы для подготовки к зачету......…………………………………………....20
6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
6.1. Нормативно-правовые акты………………………………............................21
6.2. Специальная литература……………………………………………………. 23
6.3. Программное обеспечение...............................................................................24
7. Материально-техническое обеспечение дисциплины...........................................24
2
1.ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
1.1. Цели и задачи освоения дисциплины «Практикум по таможенным платежам»
Целями изучения учебной дисциплины «Практикум по таможенным платежам» являются:
–
формирование у студентов умений и практических навыков определения
таможенной стоимости и осуществления контроля таможенной стоимости для целей:
–
обложения товара таможенными сборами, пошлиной, НДС, акцизом;
–
внешнеэкономической и таможенной статистики;
–
применения иных мер государственного регулирования торгово-экономических
отношений, связанных со стоимостью товаров.
Основными задачами дисциплины являются:
– освоение методов определения таможенной стоимости, вывозимых товаров;
– изучение порядка исчисления таможенной стоимости при заявлении различных
таможенных процедур;
– изучение порядка проведения корректировки таможенной стоимости;
– закрепление практических навыков по определению таможенной стоимости и
заполнению таможенных деклараций, ДТС-1, ДТС-2;
– изучение студентами нормативно-правовых актов, используемых в системе
законодательства о таможенной стоимости товаров;
– рассмотрение проблем, возникающих на практике при применении указанных
нормативно-правых актов;
– расширить на базе полученных знаний свой кругозор и компетентность.
1.2. Обязательный минимум содержания дисциплины «Практикум по
таможенным платежам»
Расчет сборов за таможенные операции. Расчет сборов за таможенное
сопровождение. Расчет сборов за хранение. Применение льгот по уплате таможенных
сборов. Исчисление ввозных таможенных пошлин с использованием национальной
системы преференций. Расчет вывозных таможенных пошлин. Документы и сведения,
подтверждающие право на предоставление тарифных преференций. Исчисление акцизов и
налога на добавленную стоимость с применением льгот по уплате налога на добавленную
стоимость. Исчисление таможенных платежей в таможенной декларации. Расчет
процентов за предоставление отсрочки (рассрочки) таможенных платежей. Расчет суммы
обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов. Расчет пени за нарушение сроков
уплаты таможенных пошлин, налогов. Заполнение таможенных расписок, заявлений о
возврате, зачете, требований по уплате таможенных платежей. Расчет таможенных
платежей в неторговом обороте (физические лица, МПО). Проверка граф таможенной
декларации для целей осуществления контроля за правильностью исчисления и полнотой
уплаты таможенных платежей.
Система таможенной оценки. Методология определения таможенной стоимости
1.3. Место дисциплины в структуре ООП ВПО
Для изучения дисциплины необходимо обладать знаниями, полученными при
изучении дисциплин профессионального цикла: «Бухгалтерский учет» модуля «Финансы
и бухгалтерский учет» (базовая часть), «Таможенные платежи (базовая часть), «Контроль
таможенной стоимости» (вариативная часть).
3
2. КОМПЕТЕНЦИИ
ОБУЧАЮЩЕГОСЯ,
ФОРМИРУЕМЫЕ
В
РЕЗУЛЬТАТЕ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ «ПРАКТИКУМ ПО ТАМОЖЕННЫМ
ПЛАТЕЖАМ»
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих
общекультурных и профессиональных компетенций (элементов компетенций):
– способностью применять математические методы и методы системного
анализа для решения задач профессиональной деятельности (ОК-6);
– владением методами и средствами получения, хранения, обработки
информации, навыками использования компьютерной техники, программноинформационных систем, компьютерных сетей (ПК-2);
– владением навыками заполнения и контроля таможенной документации:
грузовой таможенной декларации (ДТ), декларации таможенной стоимости (ДТС),
корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (КТС), таможенного
приходного ордера (ТПО) (ПК-13);
– владением навыками по исчислению таможенных платежей и контролю
правильности их исчисления, полноты и своевременной и уплаты (ПK-14);
– умение применять порядок взыскания задолженности по уплате таможенных
платежей (ПК-15);
– владением навыками применения методов сбора и анализа данных
таможенной статистики внешней торговли и специальной таможенной статистики для
принятия управленческих решений во внешнеторговой деятельности и деятельности
таможенных органов (ПК-38);
– владением навыками анализа и прогнозирования поступления таможенных
платежей в федеральный бюджет государства (ПК-44);
– умением проводить научные исследования по различным направлениям
таможенной деятельности, критически оценивать полученные результаты и делать
выводы (ПК-46);
В результате освоения дисциплины обучающийся должен демонстрировать
следующие результаты образования:
В результате освоения дисциплины студент должен:
знать:
– основы международного законодательства по таможенной оценке товаров;
– основные положения действующих законодательных актов и нормативноправовых документов, устанавливающих порядок определения и контроля таможенной
стоимости ввозимых и вывозимых товаров;
– положения Таможенного кодекса Таможенного союза по определению
таможенной стоимости товаров при заявлении, смене и завершении различных
таможенных режимов, особенности определения таможенной стоимости отходов, в
отношении которых подлежат уплате таможенные пошлины и налоги;
– принципы организации, формы и методы контроля таможенной стоимости, в
том числе в рамках системы управления рисками;
– принципы взаимодействия подразделений таможенных органов при
осуществлении контроля таможенной стоимости;
– теорию и практику ценообразования во внешней торговле.
уметь:
– определять и декларировать таможенную стоимость;
– заполнять бланки ДТС-1, ДТС-2;
– исчислять таможенную стоимость в декларации таможенной стоимости при
заявлении различных таможенных режимов;
– проводить корректировку таможенной стоимости;
– контролировать состав и структуру заявленной таможенной стоимости;
4
–
исчислять таможенные платежи, контролировать правильность исчисления
таможенных платежей, применять процедуры взыскания и возврата;
владеть:
– навыками по определению таможенной стоимости;
– навыками по заполнению таможенных деклараций, ДТС-1, ДТС-2;
– знать: порядок исчисления, уплаты и обеспечения уплаты таможенных
платежей, порядок взыскания задолженности и возврата таможенных платежей;
– методикой расчета таможенных платежей, технологией взимания таможенных
платежей.
3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ ПРАКТИКУМ ПО
ТАМОЖЕННЫМ ПЛАТЕЖАМ
Общая трудоемкость дисциплины Практикум по таможенным платежам составляет 4
зачетные единицы или 144 часов.
Основной единицей трудоемкости является з.е. «кредит», равный 36 часам
учебного времени во всех его формах за один семестр обучения.
Очная
форма
5 лет
Общий объем часов
144
Всего аудиторных занятий, час, в том 90
числе:
- лекций,
18
по семестрам
- практические занятия, семинары
72
по семестрам
КСР
Самостоятельная работа, час.
54
Контрольные работы по семестрам
Курсовые работы по семестрам,
Зачеты, по семестрам,
9 с (6)
Экзамены, по семестрам
Заочная
форма
6 лет
144
12
12
126
11 с (6)
3.1. Тематический план дисциплины «Практикум по таможенным платежам»
№
1.
ТЕМЫ КУРСА
Количество часов
Виды занятий
Лек. Сем. СРС Всего
Виды таможенных платежей в РФ и правовые
основы их взимания.
1.
Таможенные пошлины
2.
Таможенные сборы
3.
Налог на добавленную стоимость
4.
Акциз
5.
Таможенные платежи в неторговом обороте
Очная форма обучения 5 лет
2
Заочная форма обучения 6 лет
8
7
16
17
16
5
2.
3.
Порядок начисления и уплаты таможенных
пошлин.
1. Основа исчисления таможенных пошлин
2. Адвалорная, специфическая и комбинированная
ставки пошлины: порядок расчета
3. Тарифные преференции
4. Отражение пошлин в ДТ
Очная форма обучения 5 лет
2
Заочная форма обучения 6 лет
Особенности начисления акцизов во внешней
торговле.
1. Понятие подакцизных товаров
2. Ставки акцизов и порядок их установления
2. Основа и порядок исчисления акциза
4. Отражение акциза в ДТ
Очная форма обучения 5 лет
Заочная форма обучения 6 лет
4.
5.
6.
7.
2
Применение налога на добавленную стоимость
(НДС) при ввозе товаров.
1. Основа исчисления НДС
2. Ставки НДС
3. Льготы по применению НДС. Возврат налогов при
вывозе
4. Отражение НДС в ДТ
Очная форма обучения 5 лет
2
Заочная форма обучения 6 лет
Таможенные
сборы:
ставки,
особенности
начисления, льготы.
1. Сбор за таможенные операции
2. Сбор за таможенное сопровождение
3. Сбор за хранение
Очная форма обучения 5 лет
4
Заочная форма обучения 6 лет
Корректировка
таможенной
стоимости
и
таможенных платежей
1. Порядок корректировки таможенной стоимости
2. Порядок корректировки таможенных платежей
3. Отражение
в
таможенных
документах
корректировки таможенной стоимости и таможенных
платежей
Очная форма обучения 5 лет
2
Заочная форма обучения 6 лет
Отсрочка и рассрочка по уплате таможенных
платежей. Задолженность по уплате таможенных
платежей.
1. Обеспечение уплаты таможенных платежей
2. Отсрочка и рассрочка по уплате таможенных
платежей
3. Понятие задолженности и причины ее образования.
4. Меры принудительного взыскания задолженности
и порядок их применения.
8
2
7
16
17
18
10
2
7
16
19
18
10
7
16
19
16
8
2
7
16
19
18
8
2
7
16
17
18
6
8.
Очная форма обучения 5 лет
2
Заочная форма обучения 6 лет
Порядок возврата излишне уплаченных или
взысканных таможенных платежей
1. Понятие излишне уплаченных таможенных
платежей.
2. Основания и порядок возврата излишне
уплаченных таможенных платежей.
Очная форма обучения 5 лет
2
Заочная форма обучения 6 лет
ИТОГО:
Очная форма обучения 5 лет
18
10
2
7
16
19
18
10
2
5
16
17
18
72
54
Заочная форма обучения 6 лет
12
126
138+6
=144
138+6
=144
-
3.2. Содержание дисциплины «Практикум по таможенным платежам»
Тема 1. Виды таможенных платежей в РФ и правовые основы их взимания.
Таможенная политика государства и таможенные платежи. Место таможенных
платежей в формировании доходной части федерального бюджета страны. Таможенные
платежи как элемент системы регулирования экономики. Таможенные платежи как
элемент регулирования внешнеэкономической деятельности государства.
Понятие «таможенные платежи», их виды согласно Таможенному кодексу РФ.
Плательщики таможенных платежей. Ответственность за уплату таможенных платежей.
Сроки и порядок уплаты таможенных платежей.
Таможенные платежи в неторговом обороте
Тема 2. Порядок начисления и уплаты таможенных пошлин.
Таможенный тариф. Виды таможенных пошлин. Виды ставок импортных
таможенных пошлин, порядок их применения. Начисление, уплата и взимание
таможенных пошлин. Условия и порядок освобождения от уплаты ввозной пошлины.
Особенности применения экспортных пошлин. Тарифные преференции и льготы.
Тема 3. Особенности начисления акцизов во внешней торговле.
Перечень подакцизных товаров в РФ. Ставки акцизов. Применение акцизов к
товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ. Налогооблагаемая база, используемая
для начисления акцизов по ставкам в процентах.
Обеспечение уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров.
Условия применения обеспечения уплаты таможенных платежей к подакцизным товарам.
Ставки обеспечения.
Маркировка отдельных видов подакцизных товаров акцизными марками.
Акцизные марки, их стоимость. Расчет суммы денежных средств, необходимых для
внесения на депозитный счет таможенного органа при покупке марок. Зачет стоимости
марок при исчислении акцизов во время проведения таможенного оформления
маркированных товаров в РФ. Порядок возврата неиспользованных акцизных марок.
7
Тема 4. Применение налога на добавленную стоимость (НДС) при таможенном
оформлении товаров.
Налог на добавленную стоимость (НДС): сущность, назначение. Ставки НДС.
Порядок расчета налогооблагаемой базы НДС, применяемого к товарам ввозимым в РФ.
Льготы по уплате НДС.
Особенности применения НДС к товарам, происходящим и ввозимым на
территорию РФ из государств-участниц СНГ.
Тема 5. Таможенные и иные сборы: ставки, особенности начисления, льготы.
Особенности уплаты таможенных сборов за таможенное оформление товаров.
Размеры сборов за таможенное оформление, льготы по их уплате, особенности
начисления.
Таможенные и иные сборы: сущность, виды. Понятие «иные платы», их виды.
Основа для начисления иных плат. Условия применения, ставки таможенных сборов за
проведение таможенного контроля, сборов за таможенное сопровождение товаров, сборов
за хранение товаров и транспортных средств.
Тема 6. Корректировка таможенной стоимости и таможенных платежей в
КТС-1 и КТС-2.
Понятие и условия корректировки таможенной стоимости товара. Необходимость
корректировки таможенной стоимости товара в процессе производства таможенного
оформления и проведения таможенного контроля.
Временная (условная) оценка товара, перемещаемого через таможенную границу
РФ при таможенном оформлении товара.
Корректировка таможенной стоимости товара, выпущенного в соответствии с
заявленным таможенным режимом с временной (условной) оценкой.
Порядок и условия корректировки таможенной стоимости товара после завершения
таможенного оформления и выпуска в соответствии с заявленным таможенным режимом.
Тема 7. Задолженность по уплате таможенных платежей, причины ее образования и
меры принудительного взыскания
Недоимка и задолженность по уплате таможенных платежей и их понятие. Сроки
уплаты таможенных платежей. Задолженность по уплате таможенных платежей, причины
ее образования. Требование об уплате таможенных платежей, порядок заполнения, сроки
направления и исполнения. Решение о взыскании таможенных платежей, сроки его
вынесения.
Меры принудительного взыскания, их виды и краткая характеристика. Сроки
принятия мер принудительного взыскания.
Взыскание задолженности в судебном порядке.
Признание задолженности по уплате таможенных платежей безнадежной к
взысканию.
Тема 8. Порядок возврата излишне уплаченных или взысканных таможенных
платежей.
Понятие излишне уплаченной (взысканной) суммы таможенных платежей.
Условия, при которых осуществляется возврат излишне уплаченных (взысканных)
денежных средств. Порядок возврата и зачета излишне уплаченных, взысканных
таможенных платежей.
8
4. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
При реализации программы дисциплины «Практикум по таможенным платежам»
используются различные образовательные технологии – во время аудиторных занятий
проводятся лекции и семинары с использованием ПК и компьютерного проектора.
Семинары проводятся в компьютерном классе с использованием справочных правовых
систем «Консультант Плюс» и «Гарант».
Самостоятельная работа студентов подразумевает работу под руководством
преподавателей (консультации при подготовке рефератов, индивидуальную работу и
выполнении практических заданий и индивидуальную работу студента в компьютерном
классе или библиотеке института.
5. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ
УСПЕВАЕМОСТИ, ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО ИТОГАМ
ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ И УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
В течение преподавания курса «Практикум по таможенным платежам» в качестве
форм текущей аттестации студентов используются такие формы, как промежуточное и
итоговое тестирование, заслушивание и оценка доклада по теме реферата, собеседование
при приеме результатов практических работ с оценкой.
Оценка осуществляется по всем элементам фонда оценочных знаний по
традиционной (пятибалльной) системе или по рейтинговой, переводя показатели
различных форм контроля в баллы.
Диапазон баллов для оценивания аудиторной и самостоятельной работы студентов
по результатам текущего и промежуточного контроля знаний:
№
п/п
Способ контроля аудиторной и самостоятельной
Количество
работы студентов
баллов
Посещаемость
0-1
Активность на лекционном, семинарском занятии
0-3
Доклад на семинаре
0-3
Письменный реферат
0-5
Тестирование
0-10
Блиц-опрос по определениям
0-1
Ответ на теоретический вопрос
0-2
Участие в деловой учебной игре
0-2
Конспектирование источника
0-2
Итоговый рейтинг студента после завершения изучения дисциплины определяется
суммой набранных баллов.
Перевод рейтинговых баллов в традиционные оценки (по2-х балльной системе)
проводится по следующей шкале:
41 и более баллов – «зачтено»;
менее 40 баллов – «не зачтено».
9
5.1. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости
В процессе изучения дисциплины обучающиеся должны выполнить следующие
виды самостоятельной работы: выполнять практические задания, решать задачи написать
реферат, ответить на тестовые задания.
В виде дополнительных работ обучающиеся могут подготовить презентации по
изучаемому материалу, разработать тестовые задания.
5.1.1. Планы практических занятий
Занятие 1. Виды таможенных платежей в РФ и правовые основы их взимания.
Таможенная политика России на современном этапе. Анализ динамики
таможенных платежей в целом и по видам за период времени.
Место таможенных платежей в системе таможенного регулирования. Роль
таможенных платежей в формировании доходов федерального бюджета РФ. Правовое
регулирование таможенных платежей в ТС.
Сущность понятия «таможенные платежи». Виды таможенных платежей.
Плательщики и ответственные за уплату таможенных платежей согласно
законодательству РФ. Сроки уплаты. Возникновение и прекращение обязанности по
уплате таможенных пошлин и налогов при ввозе и вывозе товаров и транспортных
средств.
Занятие 2. Порядок начисления и уплаты таможенных пошлин.
Понятие таможенного тарифа, виды. Особенности Единого Таможенного тарифа
ТС и других стран мира. Ставки таможенных пошлин, их виды. Роль Таможенного тарифа
в таможенно-тарифного регулировании внешнеэкономической деятельности.
Пошлины в РФ, их состав и структура: таможенные пошлины и особые пошлины.
Место пошлин в системе таможенных платежей РФ. Динамика таможенных пошлин в РФ.
Ввозные таможенные пошлины. Характеристика элементов и их правовое
регулирование. Порядок исчисления, уплаты. Вывозные таможенные пошлины.
Характеристика элементов и их правовое регулирование. Ставки вывозных таможенных
пошлин. Порядок исчисления вывозных таможенных пошлин.
Организация таможенного контроля за правильностью начисления, полнотой и
своевременностью уплаты пошлин в РФ.
Льготы по уплате таможенных пошлин. Вопросы эффективности национальной
экономики и система таможенных пошлин и их льгот. Практика применения тарифных
льгот (преференций) за рубежом.
Решение задач по рассматриваемой теме.
Занятие 3. Особенности начисления акцизов во внешней торговле
Акцизы в системе таможенных платежей. Перечень подакцизных товаров в РФ.
Ставки акцизов в РФ. Объект налогообложения. Определение налоговой базы при ввозе
товаров на таможенную территорию РФ. Порядок исчисления акциза при ввозе товаров на
таможенную территорию РФ. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных
товаров на таможенную территорию РФ.
Виды подакцизных товаров, подлежащих маркировке. Акцизные марки, стоимость
марок. Расчет суммы денежных средств, необходимых для внесения на депозитный счет
таможенного органа при покупке марок. Порядок реализации марок. Порядок возврата
неиспользованных марок.
Решение задач по рассматриваемой теме.
10
Занятие 4. Применение налога на добавленную стоимость при таможенном
оформлении товаров.
Объект налогообложения и плательщики НДС. Налоговые ставки, порядок
исчисления НДС. Товары, ввоз которых на территорию ТС, не подлежит
налогообложению НДС. Применение налога к товарам, ввозимым иностранным
инвестором в качестве вклада в уставный фонд предприятия с иностранными
инвестициями. Особенности начисления НДС при ввозе на таможенную территорию ТС
технологического оборудования и запасных частей к нему, медикаментов и товаров
медицинского назначения.
Решение задач по рассматриваемой теме.
Занятие 5. Таможенные и иные сборы: ставки, особенности начисления,
льготы.
Понятие и виды таможенных сборов в РФ. Порядок установления таможенных
сборов. Правовое регулирование таможенных сборов в Российской Федерации.
Таможенный сбор за таможенные операции: ставки, основа начисления, порядок
исчисления, плательщики, порядок и сроки уплаты, льготы по уплате сбора.
Таможенные сборы за хранение и сопровождение: ставки, порядок исчисления,
плательщики, порядок и сроки уплаты, льготы.
Решение задач по рассматриваемой теме.
Занятие 6. Корректировка таможенной стоимости и таможенных платежей в
КТС-1 и КТС-2.
Понятие и сущность корректировки таможенной стоимости и таможенных
платежей, условия проведения корректировки. Процедура корректировки.
Занятие 7. Отсрочка и рассрочка по уплате таможенных платежей. Задолженность по
уплате таможенных платежей.
Основания и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате
таможенных пошлин и налогов.
Виды обеспечения уплаты таможенных платежей и порядок их применения.
Обстоятельства, исключающие предоставления отсрочки или рассрочки по уплате
таможенных пошлин и налогов.
Порядок исчисления процентов за предоставление отсрочки или рассрочки по
уплате таможенных пошлин и налогов.
Решение задач по рассматриваемой теме.
Занятие 8. Порядок возврата излишне уплаченных или взысканных
таможенных платежей.
Киотская конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур о
возврате таможенных платежей. Порядок возврата излишне уплаченных и излишне
взысканных таможенных платежей. Сроки возврата излишне уплаченных или взысканных
таможенных платежей. Документы, необходимые для принятия решения о возврате.
Порядок начисления процентов на суммы таможенных платежей, не возвращенные в
установленный срок. Особенности применения зачета излишне уплаченных или
взысканных таможенных пошлин и налогов (ролевая игра).
11
Особенности возврата и зачета излишне уплаченных (взысканных) сумм
таможенных платежей: условия, сроки, валюта, санкции за просрочку сроков возврата
денежных средств. Порядок зачета или возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм
таможенных платежей физическим и юридическим лицам.
Иные случаи возврата таможенных платежей и порядок его применения. Порядок
возврата авансовых платежей. Порядок возврата денежного залога.
Решение задач по рассматриваемой теме.
5.1.2. Примерные темы эссе
1.
Акцизная политика России и зарубежных стран: тенденции и проблемы.
2.
Взыскание неуплаченных сумм таможенных платежей.
3.
Вопросы эффективности национальной экономики и система таможенных
пошлин.
4.
Направления совершенствования таможенного законодательства в части
начисления и уплаты таможенных платежей.
5.
Особенности начисления и уплаты акцизов при маркировке товаров
акцизными марками.
6.
Особенности начисления и уплаты таможенных платежей при
использовании различных таможенных режимов.
7.
Особенности перемещения физическими лицами товаров и транспортных
средств через таможенную границу в зарубежных странах.
8.
Отечественный и зарубежный опыт возмещения НДС.
9.
Практика применения тарифных льгот (преференции) за рубежом.
10.
Преференциальная система России и зарубежных стран (по выбору
студента).
11.
Проблемы перемещения контрафактной продукции, пути решения.
12.
Роль доходов от экспорта нефти в формировании доходной части
федерального бюджета России.
13.
Схемы лжеэкспорта и методы их предотвращения.
14.
Таможенные платежи в системе регулирования внешнеэкономической
деятельности.
15.
Условия экспорта товаров в государства Таможенного союза, при которых
вывозные таможенные пошлины не взимаются.
5.1.3. Примерные темы рефератов
1. Акцизная политика России: тенденции, проблемы, пути решения.
2. Анализ показателей полноты взимания таможенных платежей (средневзвешенные
ставки; платежи, взысканные с 1 кг товара; платежи, взысканные с 1 ДТ и т.п.) на примере
таможен или РТУ.
3. Анализ практики применения тарифных льгот (преференций) в России и за рубежом.
4. Анализ структуры и динамики товарооборота РФ со странами СНГ
5. Анализ товарооборота и экономических показателей России со странами дальнего
зарубежья и СНГ.
6. Анализ экспортных таможенных пошлин, применяемых в РФ.
7. Зарубежный опыт налоговой политики на алкогольную продукцию.
8. Изучение взаимосвязи мировых, внутренних цен и таможенных пошлин.
.
12
9. Классификация и анализ факторов, влияющих на объемы взимаемых таможенных
платежей.
10. Конкурентоспособность России на мировом рынке и вступление в ВТО: основные
проблемы и перспективы.
11. Мировой опыт защиты внутреннего рынка в условиях развития интеграционных
процессов.
12. Направления совершенствования системы начисления и уплаты таможенных
платежей.
13. Особенности применения таможенных платежей в практике зарубежных стран.
14. Порядок взимания НДС и акцизов в странах ЕС.
15. Преференциальная система РФ: сущность, цели, механизм практической реализации.
16. Пути оптимизации таможенных платежей и новые возможности бизнеса.
17. Роль таможенных платежей в формировании доходной части федерального бюджета
РФ.
18. Совершенствование практики применения таможенного тарифа.
19. Страна происхождения товара и особенности применения импортного таможенного
тарифа.
20. Таможенно-тарифное регулирование отечественного импорта легковых автомобилей.
21. Таможенные платежи как инструмент регулирования внешнеэкономической
деятельности предприятия.
22. Тарифные льготы в системе государственного регулирования внешнеэкономической
деятельности России: сущность, цели, механизм реализации, практика использования.
23. Товарооборот России: факторы, основные тенденции и перспективы.
24. Уплата таможенных платежей как фактор экономической безопасности страны.
25. Экспорт нефти как один из основных источников пополнения федерального бюджета
России.
5.1.4. Примерные варианты задач
1. В Россию ввозится в соответствии с таможенной процедурой выпуска для
внутреннего потребления товар – мясо индеек. Страна происхождения, отправления и
торгующая страна – Венесуэла (развивающаяся страна). Ставка ввозной таможенной
пошлины по ЕТТ – 25 %, но не менее 0,2 евро за 1 кг. Вес нетто – 15 000 кг, таможенная
стоимость – 675 000 руб. В момент декларирования товара предоставлен сертификат
происхождения формы А. Курс евро – 58,67.
1) Рассчитать таможенные платежи, подлежащие уплате.
2) Какая разница была бы в сумме таможенных платежей, если бы сертификат
формы А был оформлен с нарушениями? ( у Венесуэлы и России есть договор об РНБ)
2. В Россию ввозится из Болгарии партия сигарилл в количестве 50 000 штук.
Таможенная стоимость каждой сигариллы 0,3 евро. Ставка акциза 870 рублей за 1000
штук. Ставка таможенной пошлины 30%, но не менее 3 евро за 1000 штук. Курс евро –
58,67.
Рассчитать таможенные платежи, подлежащие уплате.
3. В Россию ввозятся детские куртки, страна происхождения Турция. Таможенная
стоимость партии товара – 15 000 долларов США. Вес товара 25 000 кг. Ставка ввозной
таможенной пошлины 20%, но не менее 3 евро за 1 кг. Курс доллара 46,35; курс евро
58,67.
Рассчитать таможенные платежи, подлежащие уплате. Какой была бы сумма
платежей, если бы куртки были для взрослых?
4. В Россию ввозится в соответствии с таможенной процедурой выпуска для
внутреннего потребления товар – томатная паста. Страна происхождения, отправления и
торгующая страна – Алжир. Ставка ввозной таможенной пошлины по ЕТТ –15 %, но не
13
менее 0,075 евро за 1 кг. Вес нетто – 9 100 кг, таможенная стоимость – 318 500 руб. В
момент декларирования товара предоставлен сертификат происхождения формы А,
оформленный ненадлежащим образом. Курс евро – 58,67. У Алжира с РФ нет договора о
РНБ.
1) Рассчитать таможенные платежи, подлежащие уплате.
2) Какая сумма будет подлежать возврату, если в таможенный орган предоставят
исправленный сертификат формы А?
5. В Россию ввозится из Франции партия сигар в количестве 20 000 штук.
Таможенная стоимость каждой сигары 1,2 евро. Ставка акциза 58 рублей за штуку.
Ставка таможенной пошлины 30%, но не менее 3 евро за 1000 штук. Курс евро – 58,67.
Рассчитать таможенные платежи, подлежащие уплате.
6. В Россию ввозятся шины для легковых автомобилей, страна происхождения
Япония. Таможенная стоимость партии товара – 150 000 тысяч долларов США. Ставка
ввозной таможенной пошлины 15%. Курс доллара 46,35. Рассчитать таможенные платежи,
подлежащие уплате. Какими были бы платежи на шины, произведенные в Китае?
7. В Россию ввозится в соответствии с таможенной процедурой выпуска для
внутреннего потребления товар – обувь женская из натуральной кожи в количестве 1 500
пар. Страна происхождения и отправления – Китай. Ставка ввозной таможенной пошлины
по ЕТТ – 10 %, но не менее 1,8 евро за 1 пару. Таможенная стоимость – 1 500 000 руб. В
момент декларирования товара предоставлен сертификат происхождения формы А.
Курс евро – 58,67.
1) Рассчитать таможенные платежи, подлежащие уплате.
2) Какая разница была бы в сумме таможенных платежей, если бы сертификат
формы А был оформлен с нарушениями? ( у Китая и России есть договор об РНБ)
8. Из Италии в Россию ввозится виноградное вино крепостью 12 об.%. Партия
товара представлена 20 000 бутылок емкостью 0,75 л. Таможенная стоимость 60 000 евро.
Акциз при ввозе 7 рублей за литр, ставка пошлины 20 %. Курс евро – 58,67.
Рассчитать таможенные платежи, подлежащие уплате.
9. В Россию ввозятся детские куртки, страна происхождения Турция. Таможенная
стоимость партии товара – 15 000 тысяч долларов США. Вес товара 25 000 кг. Ставка
ввозной таможенной пошлины 20%, но не менее 3 евро за 1 кг. Курс доллара 32,35; курс
евро 58,67. Рассчитать таможенные платежи, подлежащие уплате. Какой была бы сумма
платежей, если бы куртки были для взрослых?
10. Из Китая в Россию ввозится партия бижутерии, таможенная стоимость партии
товара 400 000 рублей, ставка таможенной пошлины 20%, но не менее 4 евро за 1 кг.). Вес
партии товара 85 кг.При таможенном оформлении представлен сертификат формы А, но
он был оформлен ненадлежащим образом.
1) Рассчитать таможенные платежи, подлежащие уплате.
2) Какая разница была бы в сумме таможенных платежей, если бы сертификат
формы А был оформлен с правильно? (у Китая и России есть договор об РНБ)
11. Из республики Чехия в Российскую Федерацию ввозится партия баночного пива:
20 000 банок по 0,5 литра. Крепость пива 8 об.%. Таможенная стоимость товара 15 000
евро. Ставка акциза 15 рублей за литр. Ставка ввозной таможенной пошлины 0,6 евро за
литр. Курс евро – 58,67.
Рассчитать таможенные платежи, подлежащие уплате.
12. В Россию ввозится мыло туалетное, производство Франции. Таможенная
стоимость партии товара 8 000 евро. Ставка ввозной таможенной пошлины 15%. Курс
евро 58,67.
Рассчитать таможенные платежи, подлежащие уплате. Какими были бы платежи на
мыло, произведенное в Турции?
читать таможенные платежи, подлежащие уплате.
14
5.1.5. Тесты
1. Взимание таможенных платежей, а также специальных, антидемпинговых и
компенсационных пошлин, контроль правильности их исчисления и своевременности
уплаты, принятие мер по их принудительному взысканию обеспечивается:
а) таможенными органами
б) налоговыми органами
в) пограничниками
г) прокуратурой
2. Обязательный платеж в федеральный бюджет, взимаемый таможенными
органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного
союза:
а) таможенная пошлина
б) пограничный сбор
в) налог на прибыль
г) утилизационный сбор
3. Налог на добавленную стоимость и акциз, взимаемые таможенными органами
при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза:
а) налоги
б) сборы
в) платы
г) иные платы
4. Движимое имущество, перемещаемое через таможенную границу, а также иные
перемещаемые вещи, приравненные к недвижимому имуществу:
а) товар
б) имущество
в) частная собственность
г) государственная собственность
5. Таможенная стоимость товаров определяется:
а) декларантом
б) перевозчиком
в) продавцом
г) экспедитором
6. Контроль таможенной стоимости товаров осуществляется:
а) таможенными органами
б) декларантом
в) покупателем
г) перевозчиком
7. Характеристика таможенных платежей:
а) обязательность уплаты
б) своевременность уплаты
в) точный расчет суммы
г) полнота уплаты
8. К таможенным платежам относят:
а) ввозную таможенную пошлину
б) налог на прибыль юридических лиц
в) государственную пошлину
г) государственный сбор
9. Денежные средства, внесенные в счет уплаты предстоящих вывозных
таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и не идентифицированные
плательщиком в разрезе конкретных видов и сумм вывозных таможенных пошлин,
налогов, таможенных сборов в отношении конкретных товаров, если уплата таких
15
платежей предусмотрена законодательством государств – членов Таможенного союза –
это:
а) таможенные платежи
б) авансовые платежи
в) предоплата таможенных платежей
г) денежный залог
10. Ставка таможенной пошлины:
а) компенсационная
б) адвалорная
в) специальная
г) простая
11. Обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими
действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением товаров, а также
иных действий, установленным законодательством государств-членов Таможенного
союза:
а) государственные сборы
б) таможенные сборы
в) пограничные сборы
г) региональные сборы
12. Размер сборов за таможенные операции, если таможенное оформление товаров
произошло вне определенных для этого мест и вне времени работы таможенных органов
РФ:
а) увеличивается в 2 раза
б) увеличивается в 2,5 раза
в) уменьшается в 2 раза
г) не меняется
13. Исчисление сумм сборов за таможенные операции осуществляется по ставкам,
действующим на день:
а) пересечения таможенной границы
б) принятия таможенной декларации
в) внесения авансовых платежей
г) внесения денежного залога
14. Ставка сборов за таможенные операции зависит от:
а) таможенной стоимости товаров
б) количества товаров
в) желания плательщика
г) страны происхождения товара
15. Ставки ввозных таможенных пошлин, установленные в Едином таможенном
тарифе Таможенного союза, применяются в отношении товаров, происходящих из стран,
торгово-политические отношения с которыми предусматривают:
а) режим наиболее благоприятствуемой нации
б) преференциальный режим
в) режим свободной торговли
г) режим ассоциированных стран
16. Средства от сборов за таможенные операции поступают в ____ бюджет.
а) федеральный
б) региональный
в) местный
г) муниципальный
17. Уплата таможенных сборов за хранение товаров на этапе их таможенного
оформления производится при:
а) помещении на склад временного хранения
16
б) пересечении таможенной границы
в) задолженности по уплате таможенных платежей
г) подаче таможенной декларации
18. Уплата сборов за хранение товаров на складе временного хранения
осуществляется:
а) до выдачи товаров
б) при помещении на склад
в) при выдаче товаров
г) в период хранения товаров
19. Ставка сбора за хранение товаров на складе временного хранения составляет
____ руб. за каждые 100 кг веса товаров в день.
а) 1
б) 2
в) 3
г) 4
20. Таможенные сборы за таможенное сопровождение уплачиваются:
а) до начала фактического сопровождения
б) вовремя сопровождения
в) по окончании сопровождения
г) в момент начала сопровождения
21. Размер сбора за таможенное сопровождение каждого автотранспортного
средства зависит от:
а) расстояния сопровождения
б) количества сопровождающих лиц
в) стоимости сопровождаемого товара
г) количества сопровождающих автотранспортных средств
22. Платы, взимаемые таможенными органами за оказание лицам определенного
рода услуг, не связанных непосредственно с процессом таможенного декларирования и
таможенного контроля, перемещаемых через таможенную границу товаров – это:
а) иные сборы
б) таможенные сборы
в) иные платы
г) государственные сборы
23. При пересечении таможенной границы Таможенного союза декларант обязан
уплатить:
а) таможенные платежи
б) государственную пошлину
в) налог на прибыль
г) пограничный сбор
24. С момента списания денежных средств со счета плательщика в банке, у него
прекращается обязанность по:
а) уплате таможенных платежей
б) предоставлению отсрочки платежа
в) внесению авансовых платежей
г) уплате пограничного сбора
25. Уплата таможенных платежей при ввозе товаров производится в срок не
позднее ___ дней с момента предъявления товаров в таможенный орган:
а) 15
б) 20
в) 25
г) 30
17
26. Денежные средства, внесенные в счет уплаты предстоящих вывозных
таможенных платежей и не идентифицированные плательщиком в разрезе конкретных
видов и сумм платежей в отношении конкретных товаров:
а) авансовые платежи
б) таможенные платежи
в) пограничные платежи
г) налоговые платежи
27. В России авансовые платежи уплачиваются в:
а) рублях
б) евро
в) долларах
г) иенах
28. Таможенные платежи уплачиваются:
а) безналичным способом
б) наличными деньгами в кассу налогового органа
в) векселем
г) долговой распиской
29. Плательщик таможенных платежей – это собственник:
а) авансовых платежей
б) таможенных платежей
в) таможенных сборов
г) отсроченных платежей
30. Авансовые платежи после письменного распоряжения ими плательщика – это:
а) таможенные платежи
б) просроченные платежи
в) государственные платежи
г) налоговые платежи
31. Объект обложения таможенными платежами при перемещении товаров через
таможенную границу Таможенного союза:
а) товары
б) стоимость товаров
в) количество товаров
г) перемещение товаров
32. Исчисление таможенных платежей, осуществляется по ставкам, действующим
на день:
а) регистрации таможенной декларации
б) пересечения таможенной границы
в) заключения внешнеэкономической сделки
г) внесения авансовых платежей
33. Плательщик таможенных платежей – это:
а) декларант
б) таможенный орган
в) налоговый орган
г) пограничная служба
34. Обязанность по уплате таможенных платежей считается исполненной с
момента:
а) списания денежных средств со счета плательщика в банке
б) внесения их суммы в кассу налогового органа
в) внесения авансовых платежей
г) предоставления отсрочки платежа
35. Уплата таможенных платежей – это условие для:
а) выпуска товаров для внутреннего потребления
18
б) внесения авансовых платежей
в) пересечения таможенной границы
г) предоставления отсрочки платежа
36. Авансовые платежи уплачиваются на счет:
а) Федерального казначейства РФ
б) таможенного органа
в) налогового органа
г) Федеральной таможенной службы
37. Таможенные сборы за таможенные операции взимаются в отношении:
а) партии компьютеров
б) гуманитарной помощи
в) наличных рублей
г) акцизных марок
38. Ставка таможенной пошлины, устанавливаемая в евро за физический объем
товара:
а) адвалорная
б) специфическая
в) комбинированная
г) специальная
39. Товар, перемещение которого через таможенную границу РФ, освобождается от
уплаты таможенной пошлины:
а) коллекционные монеты
б) гуманитарная помощь
в) книги
г) люстры
40. Товар, являющийся подакцизным:
а) автомобили легковые
б) акцизные марки
в) книги
г) компьютеры
41. Товар, маркируемый акцизной маркой:
а) пиво
б) табачные изделия
в) этиловый спирт
г) дизельное топливо
42. Акцизная марка на алкогольную продукцию, ввозимую на таможенную
территорию РФ, стоит:
а) 1,3 руб.
б) 1 руб.
в) 0,075 руб.
г) 0,75 руб.
43. Отсрочка уплаты ________ предоставляется.
а) акциза
б) аванса
в) пени
г) таможенного сбора за хранение
44. Перечень товаров, облагаемых и необлагаемых таможенной пошлиной,
совокупность ставок таможенных пошлин, соответствующих каждому виду товара:
а) Таможенный тариф
б) Товарная номенклатура ВЭД
в) Таможенная декларация
г) Таможенный приходный ордер
19
45. Пошлина, применяемая при ввозе товаров по более низкой цене, чем их
нормальная цена в экспортирующей стране, если такой импорт наносит ущерб
отечественным производителям подобных товаров:
а) антидемпинговая
б) специальная
в) сезонная
г) компенсационная
46. Пошлина, взимая при импорте товаров, в производстве которых прямо или
косвенно использовались субсидии:
а) антидемпинговая
б) специальная
в) сезонная
г) компенсационная
47. Пошлина, вводимая для ограничения возросшего импорта на таможенную
территорию РФ:
а) антидемпинговая
б) специальная
в) сезонная
г) компенсационная
48. Пошлина, применяемая для оперативного регулирования ввоза (вывоза)
сельскохозяйственных товаров:
а) антидемпинговая
б) специальная
в) сезонная
г) компенсационная
49. Для приобретения условно выпущенными товарами статуса выпущенных для
внутреннего потребления, необходима уплата:
а) таможенных платежей
б) авансовых платежей
в) процентов
г) пени
50. Возврат авансовых платежей осуществляется на основании заявления
плательщика, поданного в таможенный орган в течение ___ лет со дня последнего
распоряжения авансовыми платежами:
а) 3
б) 4
в) 5
г) 6
5.2. Оценочные средства для промежуточной аттестации по итогам освоения
дисциплины
Вопросы для подготовки к зачету
1.
Сущность и виды таможенных платежей, ответственность за их уплату, сроки и
порядок взимания.
2.
Таможенные сборы за таможенные операции: сущность, ставки, особенности
начисления.
3.
Особенности начисления и уплаты таможенных и иных сборов.
4.
Ввозная таможенная пошлина: сущность, ставки, особенности начисления.
5.
Ввозная таможенная пошлина: основное содержание, виды ставок, их
дифференциация в зависимости от страны происхождения товаров.
6.
Ввозная таможенная пошлина: назначение и порядок применения.
20
7.
Вывозная таможенная пошлина: сущность, назначение, особенности применения.
8.
Таможенная пошлина: сущность, назначение, виды. Ставки таможенной пошлины.
9.
Таможенная пошлина: сущность, назначение, особенности уплаты в различных
таможенных режимах.
10. Таможенная пошлина: сущность, ставки, льготы по уплате.
11. Преференциальная система России: сущность, особенности.
12. Акцизы:
сущность,
назначение,
виды
подакцизных
товаров,
объект
налогообложения.
13. Акцизы: сущность, назначение, особенности начисления.
14. Акцизы, особенности налогообложения при помещении товаров под различные
таможенные режимы.
15. Акцизы: сущность, назначение, особенности уплаты при ввозе товаров на
таможенную территорию ТС в рамках соглашения о разделе продукции.
16. Акцизы: сущность, особенности взимания по подакцизным товарам, перемещаемым
через таможенную границу ТС, при отсутствии таможенного контроля и таможенного
оформления.
17. Особенности начисления и уплаты акцизов при ввозе товаров, маркированных
акцизными марками.
18. Льготы по уплате акциза, предоставляемые при перемещении товаров через
таможенную границу ТС.
19. НДС: сущность, назначение, ставки, налогооблагаемая база.
20. Льготы по уплате НДС.
21. НДС: сущность, особенности уплаты в различных таможенных процедурах.
22. НДС: сущность, назначение, особенности применения ставок 0 %, 10 %, 18 %.
23. Корректировка таможенной стоимости и таможенных платежей и порядок ее
применения.
6. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ
6.1. Нормативно-правовые акты:
1. Таможенный кодекс Таможенного союза : приложение к Договору о
Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного
Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 : по
состоянию на 16.04.20010. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
2. О порядке исчисления и уплаты таможенных платежей в государствах –
участниках Таможенного союза : соглашение от 12 декабря 2008 года: - Режим доступа :
СПС «Консультант Плюс».
3. О применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных
мер по отношению к третьим странам : соглашение от 25 января 2008 : по состоянию на
18.10.2011. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
4. О едином таможенно-тарифном регулировании
: соглашение между
Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и
Правительством
Республики Казахстан от 25.01.2008 : по состоянию на 25.09.2013. – Режим доступа :
СПС «КонсультантПлюс».
5. Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через
таможенную границу Таможенного союза : соглашение между Правительством РФ,
Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от
25.01.2008 : по состоянию на 23.04.2012. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс».
21
6. О вывозных таможенных пошлинах в отношении третьих стран : соглашение
между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством
Республики Казахстан от 25.01.2008. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс».
7. О правилах определения происхождения товаров из развивающихся и наименее
развитых стран : соглашение от 12 декабря 2008 года: - Режим доступа : СПС
«Консультант Плюс».
8. О Правилах определения страны происхождения товаров в Содружестве
независимых государств : соглашение от 20.11.2009 : по состоянию на 20.11.2013. Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
9. Об условиях и механизме применения тарифных квот : соглашение от 12
декабря 2008 : по состоянию на 25.09.2013. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
10. Перечень наименее развитых стран – пользователей системы тарифных
преференций Таможенного союза : решение Комиссии таможенного союза от 27.11.2009
№ 130: - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
11. Перечень развивающихся стран – пользователей системы тарифных
преференций Таможенного союза : решение Комиссии таможенного союза от 27.11.2009
г. № 130: : по состоянию на 16.05.2012 - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
12. Перечень товаров, происходящих и ввозимых из развивающихся и наименее
развитых стран, при ввозе которых предоставляются тарифные преференции : решение
Комиссии таможенного союза от 27 11.2009 г. № 130: : по состоянию на 26.03.2013 Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
13. О едином таможенно-тарифном регулировании таможенного союза Республики
Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации : решение Комиссии
Таможенного
союза
№
130
от
27.11.2009
:
по состоянию на 04.03.2014. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс».
14. О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций :
решение Комиссии Таможенного союза от 20.10.2011 № 378: : по состоянию на
01.04.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
15. Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах
таможенных деклараций (вместе с "Инструкцией о порядке заполнения декларации на
товары") : решение Комиссии Таможенного союза № 257 от 20.05.2010 : по состоянию на
01.10.2013. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс».
16. О единой системе тарифных преференций таможенного союза : протокол от 12
декабря 2008 года: - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
17. О предоставлении тарифных льгот : протокол от 12 декабря 2008 года: - Режим
доступа : СПС «Консультант Плюс».
18. Налоговый кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 05.08.2000г.
№ 117-ФЗ : по состоянию на 23.06.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
19. О таможенном тарифе : федеральный закон от 21.05.1993 г. № 5003-1 : по
состоянию на 04.03.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
20. О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при
импорте товаров : федеральный закон от 08.12.2003 г. № 165-ФЗ : по состоянию на
11.07.2011 г. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
21. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности :
федеральный закон от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ : по состоянию на 30.11.2013. - Режим
доступа : СПС «Консультант Плюс».
22. О таможенном регулировании в Российской Федерации : федеральный закон от
27.11.2010. № 311-ФЗ : по состоянию на 05.05.2014 - Режим доступа : СПС «Консультант
Плюс».
23. О ставках таможенных сборов за таможенные операции: постановление
правительства Российской Федерации от 28.12.2004 г. № 863: по состоянию на
12.12.2012. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
22
24. Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров
для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке 10% товаров :
постановление правительства Российской Федерации от 31.12.2004 г. № 908 : по
состоянию на 26.02.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
25. Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые
из Российской Федерации за пределы государств - участников соглашений о Таможенном
союзе, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской
Федерации : постановление Правительства РФ № 754 от 30.08.2013 : по состоянию на
21.12.2013. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс».
26. Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами
Российской Федерации НДС в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию
Российской Федерации декларации : приказ ГТК России от 07.02.2001 № 131 : по
состоянию на 22.04.2008. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
27. О применении вывозных таможенных пошлин в отношении некоторых товаров,
экспортируемых на основании договора (контракта) между резидентом Российской
Федерации и нерезидентом государства участника Таможенного союза : приказ ГТК
России от 15.08.2002 № 866. – Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
28. Об освобождении от обложения НДС» : распоряжение ГТК России от
13.05.2003 г. № 1031-р : по состоянию на 25.02.2009. - Режим доступа : СПС
«Консультант Плюс».
29. О применении вывозных пошлин в отношении некоторых видов товаров,
вывозимых с таможенной территории Российской Федерации на таможенную территорию
государства – участника Таможенного Союза» : письмо ГТК России от 16.08.2002 № 0106/33221 : по состоянию на 19.08.2002. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
30. О тарифных изъятиях из режима свободной торговли : письмо ГТК России от
21.01.2003 № 01-06/1843. – Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
31. О взимании НДС в отношении ввозимых периодических печатных изданий и
книжной продукции, связанных с образованием, наукой и культурой : письмо ГТК России
от 19.03.2003 № 01-06/11536. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
32. О таможенных сборах : письмо ФТС России от 29.12.2004 г. № 01-06/12890 : по
состоянию на 25.08.2008 г. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
33. О применении налоговой ставки НДС 10 процентов : письмо ФТС России от
10.08.2005 г. № 01-06/3731 : по состоянию на 19.12.2006 г. - Режим доступа : СПС
«Консультант Плюс».
6.2. Специальная литература:
Основная литература
1. Налоги и таможенные платежи: учебное пособие / Давиденко Л.Г. Ростов-наДону: Издательство АкадемЛит, 2011 (Библиотека ЧОУ ВО «РИЗП»)
2. Скудалова Т.В. Таможенные платежи физических лиц: учеб. пособие для вуза –
СПб.: Троицкий мост, 2012 (Библиотека ЧОУ ВО «РИЗП»)
3. Скудалова, Т.В., Моисеева, И.М. Таможенное регулирование товаров,
перемещаемых физическими лицами: учеб. пособие – М.: РТА, 2013 (Библиотека ЧОУ ВО
«РИЗП»)
4. Игнатушенко Н.А., Новикова Н.М. Налоги и налогообложение: учебное
пособие. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: Издательство МГОУ, 2011. – 240 с. (ЭБС
КнигаФонд)
5. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов. / Д.Г.
Черник и др.: под ред Д.Г. Черника. – 2-е изд., перераб и доп., М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. –
367 с. (ЭБС КнигаФонд)
23
6.
Дополнительная литература
7. Налоги: учебник для студентов вузов / Н.Н. Селезнева и др.; под ред. Д.Г.
Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко. – 3-е изл., перераб и доп., М.: ЮНИТИДАНА, 2011. – 479 с. (ЭБС КнигаФонд)
8. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в РФ: учебное пособие , Ф.Н. Филина.
– М.: ГроссМедия: РОСБУХ, 2011. - 424 с. (ЭБС КнигаФонд)
9. Налоговое администрирование: учебник / Н.А. Дорофеева, А.В. Брилон, Н.В.
Брилон. – М.: М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и КО», - 2010. – 296 с. (ЭБС
КнигаФонд)
10. Налоги и налогообложение в системе РФ: учебное пособие для бакалавров /
Л.И. Гончаренко, А.В. Варновский. М.: ИНФРА-М, 2012 (Библиотека ЧОУ ВО «РИЗП»)
6.3. Программное обеспечение
1. СПС «КонсультантПлюс»
2. СПС «Гарант»
3.ВЭД-ИНФО
7. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Для
материально-технического обеспечения дисциплины
используются:
компьютерный класс, специализированная аудитория с ПК и компьютерным проектором,
библиотека института.
24