Налогообложение организаций - Учебно

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«УТВЕРЖДАЮ»:
Проректор по учебной работе
_______________________ Л.М. ВОЛОСНИКОВА
«_____» ________________ 2013 г.
НАЛООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ
Учебно-методический комплекс
Рабочая программа
для бакалавров направления 080100.62 «Экономика»
профиль «Налоги и налогообложения»
очная и заочная форма обучения
«ПОДГОТОВЛЕНО К ИЗДАНИЮ»:
Автор (ы) работы:
___________________ И. И. Огородникова
«_____» ____________ 2013 г.
Рассмотрено на заседании кафедры финансов, денежного обращения и кредита
«__25_» _октября_ 2013 г., протокол № 2 . Соответствует требованиям к содержанию,
структуре и оформлению.
«РЕКОМЕНДОВАНО К ЭЛЕКТРОННОМУ ИЗДАНИЮ»:
Объем ___ стр.
Зав. кафедрой ______________ С. С. Жукова
«_____» _____________ 2013 г.
Рассмотрено на заседании УМК Финансово-экономического института «__08_»
__ноября_ 2013 г., протокол № 4
Соответствует ФГОС ВПО и учебному плану образовательной программы.
«СОГЛАСОВАНО»:
Председатель УМК __________________ Е.С. Корчемкина
«_____» _____________ 2013 г.
«СОГЛАСОВАНО»:
И.о. директора ИБЦ ___________________ Е.А. Ульянова
«_____» _____________2013 г.
«СОГЛАСОВАНО»:
Зав. методическим отделом УМУ_____________ И.Ю. Фарафонова
«_____» _____________2013 г.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Финансово-экономический институт
Кафедра финансов, денежного обращения и кредита
И. И. Огородникова
НАЛООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ
Рабочая программа
для бакалавров направления 080100.62
профиль «Налоги и налогообложение»
очная и заочная форма обучения
Тюменский государственный университет
2013
2
И. И. Огородникова Налогообложение организаций: Учебнометодический комплекс. Рабочая программа для бакалавров направления
080100.62 «Экономика». Тюмень. 2013, 23 стр.
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС
ВПО с учетом рекомендаций ПрООП ВПО по направлению «Экономика».
Рабочая учебная программа дисциплины (модуля) опубликована на
сайте ТюмГУ: Налогообложение организаций [электронный ресурс] / Режим
доступа: http://www.umk3.utmn.ru., свободный.
Рекомендовано к изданию кафедрой финансов, денежного обращения и
кредита.
Утверждено
проректором
по
учебной
работе
Тюменского
государственного университета.
ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР:
Жукова С. С., к.э.н., профессор, зав. кафедрой финансов, денежного
обращения и кредита
© ГОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2013.
© И. И. Огородникова, 2013
3
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Существенное значение в жизнедеятельности организации занимают вопросы,
связанные
с
исчислением
налогов.
При
этом
различные
виды
деятельности,
организационно-правовые формы играют немаловажную роль в выборе системы
налогообложения.
Предприятие
–
сложный
механизм,
представляющий
собой
производственно-хозяйственную систему, задача которой производить продукцию,
работы и услуги. Правильное исчисление налогов во многом предопределяет успех в
бизнесе. Оптимизация налогообложения в рамках действующего законодательства
является основой благополучия организации и укрепление занимаемых позиций на рынке.
Позиция государства в рамках осуществления социально-экономического развития
страны – это расширение предпринимательской деятельности в стране, в частности,
малого бизнеса, но без знаний в области налогообложения невозможно достигнуть
экономического развития, как отдельного предприятия, так и общества в целом.
Рыночная экономика предъявляет жесткие требования к развитию бизнеса, а это
значит, что знания вопросов налогообложения, навыков и умения в исчислении налогов и
заполнения
налоговых
деклараций
необходимы
на
современном
этапе.
1.1. Цели и задачи дисциплины.
Цели дисциплины:
формирование у студентов компетенций в области вопросов
налогообложения.
Задачи дисциплины: формирование у студентов знаний о механизме исчисления и
взимания налогов; обучить студентов практическим
методам и приемам
расчётов
налогов, заполнении налоговых деклараций; дать комплексные знания об оптимизации
налогообложения для каждого предприятия с учётом его индивидуальных особенностей с
целью выработки управленческих решений и повышения эффективности деятельности
организации.
1.2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата:
Дисциплина «Налогообложение организации» относится к вариативной части
профессионального цикла. Дисциплина профиля «Налоги и налогообложение».
4
Для изучения дисциплины студент должен обладать знаниями, полученными при
изучении учебных предметов: «Теория и история налогообложения», «Маркетинг»,
«Основы предпринимательской деятельности», «Бизнес-планирование», «Бухгалтерский
учёт и анализ», «Налоговая система РФ».
Учебная дисциплина является предшествующей для дисциплин профессионального
цикла:
Профиль «Налоги и налогообложение»
«Налогообложение
физических
лиц»,
«Налоговое
планирование
и
прогнозирование», «Налоговый учёт и отчётность», «Бюджетная система РФ», «Налоги и
налогообложение», «Специальные налоговые режимы», «Налоговое администрирование».
1.3. Компетенции выпускника ОПП бакалавриата, формируемые в результате
освоения данной ООП ВПО.
В результате освоения ООП бакалавриата выпускник должен обладать следующими
компетенциями:
ОК – 5 – уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;
ПК – 2 - способностью на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой
базы
рассчитать
экономические
и
социально-экономические
показатели,
характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов;
ПК-3
- способен выполнять необходимые для составления экономических разделов
планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с
принятыми в организации стандартами.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
знать:

налоговое законодательство Российской Федерации,

систему бухгалтерского учёта,

проблемы и перспективы развития налоговой системы;
уметь:

оценивать
изменения
налогового
законодательства
в
части
механизма
налогообложения, определять пути его дальнейшего совершенствования,

производить расчёты сумм налогов, подлежащих внесению в бюджет
организациями;

заполнять налоговые декларации по соответствующим налогам;
владеть:
5

методикой исчисления юридическими лицами федеральных, региональных и
местных налогов.
2. ОБЪЁМ ДИСЦИПЛИНЫ В ЧАСАХ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ
Семестр 6. Форма аттестации – экзамен, курсовая работа. Общая трудоемкость
дисциплины составляет 4 зачетные единицы 144 часа.
Таблица 1.1.
3
Итого баллов
5
Итого часов
4
Самостоятельна
я работа
2
Семинары
1
Виды учебной работы и
самостоятельная работа, в час.
Лекции
Наименование темы
недели семестра
№
в том числе в
интерактивной форме
Тематический план
6
7
8
9
Модуль 1 (1-8 учебные недели)
3
Общетеоретические аспекты
налогообложения юридических
лиц
Налог на добавленную
стоимость
Акциз
4
Налог на прибыль организаций
5, 6
4
4
6
14
2
5.
Налогообложение
природопользования
Итого (часов, баллов)
7, 8
4
4
8
16
2
16
16
32
64
10
0-50
1
2
1
2
2
6
10
2
0-10
2, 3
4
4
6
14
2
0-15
4
2
2
6
10
2
0-15
0-10
Модуль 2 (9-18 учебные недели)
6
7
8
9
Прочие налоги, уплачиваемые
организацией
Особенности налогообложения
отдельных сфер деятельности и
организационно-правовых форм
9, 10
4
4
8
20
2
0-10
11, 12
4
4
8
20
2
0-10
13-15
6
6
12
20
4
0-10
16- 18
6
6
12
20
4
0-10
20
20
40
80
12
0-50
ВСЕГО (часов, баллов)
36
36
72
144
22
0-100
из них в интерактивной
форме
12
10
-
-
22
-
Специальные налоговые
режимы
Оптимизация налогообложения
юридических лиц
Итого (часов, баллов)
6
Семестр 6. Форма аттестации – экзамен, контрольная работа. Общая трудоемкость
дисциплины составляет 4 зачетные единицы 144 часа.
Таблица 1.2.
Наименование темы
Семинары
1
2
4
5
6
7
8
1
Общетеоретические аспекты
налогообложения юридических
лиц
Федеральные налоги,
уплачиваемые организацией
Прочие налоги, уплачиваемые
организацией
Налогообложение
природопользования
Специальные налоговые
режимы
Оптимизация налогообложения
юридических лиц
ВСЕГО (часов, баллов)
1
1
10
12
1
2
1
20
23
1
3
1
40
44
1
1
1
20
22
1
1
1
18
20
1
2
1
20
23
8
8
128
144
5
из них в интерактивной
форме
5
-
-
5
2
3
4
5
6
7
Итого часов
Самостоятельна
я работа
Виды учебной работы и
самостоятельная работа, в час.
в том числе в
интерактивной форме
№
Лекции
Тематический план (заочная форма обучения)
Таблица 2.
Модуль 1
0-2
0-1
Общетеоретические аспекты
налогообложения
юридических лиц
Налог на добавленную
стоимость
Акциз
Налог на прибыль
организаций
Налогообложение
природопользования
0-1
0-1
0-1
0-2
0-2
0-1
0-1
0-2
0-2
0-1
0-2
Всего
0-5
0-9
Информационные
системы
и
технолог
ии
Итого количество баллов
Техниче
ские
формы
контроля
другие формы
эссе
творческая
работа
реферат
Письменные работы
письменный
опрос
ответ на
семинаре
Устный опрос
собеседование
№ темы
комплексные
ситуационные
задания
Виды и формы оценочных средств в период текущего контроля
0-2
0-2
-
-
0 - 10
0-1
0-2
0-2
0-2
0-1
0 - 15
0-2
0-1
0-1
-
0-2
0-2
0-2
0-2
-
0-1
0-1
0-15
0-10
0-1
0-1
0-2
-
-
0-1
0-10
0-8
0-4
0-10
0-6
0-4
0-4
0-50
Модуль 2
Прочие налоги, уплачиваемые
организацией
Особенности
налогообложения отдельных
сфер
деятельности
и
организационно-правовых
форм
0-2
0-2
0-3
-
0-2
-
0-1
0-1
0-10
0-2
0-2
0-3
0-1
0-2
-
0-1
0-2
0-10
Специальные налоговые
режимы
Оптимизация
налогообложения
юридических лиц
Всего
Итого
0-2
0-2
0-3
-
0-2
0-1
0-1
0-2
0-10
0-2
0-2
0-3
0-1
0-2
-
0-1
0-2
0-10
0-8
0-8
0-12
0-2
0-8
0-1
0-4
0-7
0-50
0-13
0-17
0-20
0-6
0-18
0-7
0-8
0-11
0 – 100
8
Таблица 3.1.
Планирование самостоятельной работы студентов
№
Модули и темы
Виды СРС
обязательные
дополнительные
Неделя
семестра
Объем
часов
Кол-во
баллов
6
0-5
6
0-15
4
6
0-5
5
6
0-10
8
0-6
32
0-7
50
8
0-7
Модуль 1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
Общетеоретические
аспекты
налогообложения
юридических лиц
Налог на
добавленную
стоимость
Акциз
Налог на прибыль
организаций
Налогообложение
природопользования
реферат;
свободное описание
(эссе) «Современная
интерпретация
налоговой теории»
реферат;
анализ тематической
статьи
творческая работа по
теме
«Социальноэкономическая
сущность налога»
реферат;
анализ тематической
статьи
реферат;
презентация,
творческая работа.
1
составление
презентации
анализ
макроэкономических показателей и
составление
заключений
2-3
6-8
Всего по модулю 1:
Модуль 2
2.1
2.2
2.3
2.4
Прочие налоги,
уплачиваемые
организацией
Особенности
налогообложения
отдельных
сфер
деятельности
и
организационноправовых форм
обсуждение
тематических статей
по теме лекции
реферат;
анализ тематической
статьи
презентации
Специальные
налоговые режимы
«Экономическая
необходимость
оптимизации
налогообложения»;
проведение расчётов
составление
презентации
расчётов;
Оптимизация
налогообложения
юридических лиц
реферат,
подготовка
прессконференции
по
актуальным
вопросам налогового
регулирования
Всего по модулю 2:
ИТОГО:
9
9, 10
0-7
8
0-4
11, 12
0-4
разработка
практических
задач
обзор
статистической
информации
4
0-2
4
0-6
4
0-6
4
4
0-2
0-6
4
40
72
0-6
0-50
0-100
13-16
17, 18
Таблица 3.2.
Планирование самостоятельной работы студентов заочной формы обучения
№
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
Модули и темы
Общетеоретические
аспекты
налогообложения
юридических лиц
Федеральные налоги,
уплачиваемые
организацией
Прочие налоги,
уплачиваемые
организацией
Налогообложение
природопользования
Специальные налоговые
режимы
Оптимизация
налогообложения
юридических лиц
Виды СРС
Обязательные
дополнительные
реферат;
составление презентации
свободное описание
(эссе),
творческая
работа
Объем часов
12
реферат;
анализ тематической
статьи
разработка тестовых
заданий.
22
реферат;
решение задач
Показ презентаций
30
обсуждение
тематических статей
по теме лекции
свободное описание
(эссе)
проведение расчётов
реферат,
подготовка
прессконференции
по
актуальным
вопросам налогового
регулирования
ВСЕГО
20
составление презентации
сравнительной
характеристики
налоговых режимов
обзор
статистической
информации
22
22
128
10
4. РАЗДЕЛЫ ДИСЦИПЛИНЫ И МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЕ СВЯЗИ С
ОБЕСПЕЧИВАЕМЫМИ (ПОСЛЕДУЮЩИМИ) ДИСЦИПЛИНАМИ
3.
4.
5.
6.
7.
Налоговое
планирование и
прогнозирование
Налоговый учёт и
отчётность
Бюджетная
система РФ
Налоги и
налогообложение
Специальные
налоговые режимы
Налоговое
администрирование
+
+
+
Оптимизация налогообложения
юридических лиц
Специальные налоговые режимы
Налогообложение природопользования
Налог на прибыль организаций
Акциз
+
Особенности налогообложения
отдельных сфер деятельности и
организационно-правовых форм
2.
Налогообложение
физических лиц
Прочие налоги, уплачиваемые
организацией
1.
Налог на добавленную стоимость
Профиль «Налоги и налогообложение»
Наименование
Темы дисциплины необходимые для изучения обеспечиваемых
обеспечиваемых
(последующих) дисциплин
(последующих)
дисциплин
Общетеоретические аспекты
налогообложения юридических лиц
№
п/
п
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
11
+
+
5. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
ТЕМА 1. Общетеоретические аспекты налогообложения юридических лиц
Основные налоги по уровням государственного управления общеустановленной
системы налогообложения (федеральные, региональные и местные). Специфические
особенности налогообложения различных видов деятельности и организационноправовых форм. Основы Налогового кодекса.
ТЕМА 2. Налог на добавленную стоимость
Социально-экономическая сущность и элементы налогообложения НДС. Методика
исчисления налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате
бюджет. Счёт-
фактура и её роль в исчислении платежей НДС. Требования подтверждения права на
получение возмещения НДС при налогообложении нулевой ставки. Порядок заполнения
налоговой декларации налога на добавленную стоимость.
ТЕМА 3. Акциз
Социально-экономическая сущность и элементы налогообложения акцизов.
Методика исчисления акцизов, подлежащих уплате
бюджет. Налоговые ставки и
критерии их дифференциации. Особенности налогообложения акцизами при перемещении
подакцизных товаров через таможенную границу: зависимость от таможенных режимов,
специфика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов.
ТЕМА 4. Налог на прибыль организаций
Социально-экономическая сущность и элементы налогообложения налога на
прибыль. Классификация доходов и расходов при исчислении налога на прибыль.
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
Особенности расчёта налога на прибыль при реализации имущества и имущественных
прав, при уступке права требования. Авансовые платежи налога на прибыль. Регистры
налогового учёта. Исчисление налога на прибыль в банковской и страховой деятельности.
Порядок заполнения налоговой декларации налога на прибыль.
ТЕМА 5. Налогообложение природопользования
12
Виды и значение налогов и платежей за пользование природными ресурсами и
регулирования процессов в природопользовании. Принципы взимания, источники уплаты.
Налог на добычу полезных ископаемых: социально-экономическая сущность и элементы
налогообложения. Методика исчисления налога при добыче углеводородного сырья.
Социально-экономическая сущность и элементы налогообложения: водный налог.
ТЕМА 6. Прочие налоги, уплачиваемые организацией
Имущественные налоги юридических лиц. Организация как налоговый агент при
уплате налога на доходы физических лиц. Налоги с фонда оплаты труда (страховые
взносы
и
НДФЛ).
Принципы
уплаты
государственной
пошлины.
Социально-
экономическая сущность и элементы налогообложения налога на игорный бизнес.
ТЕМА 7. Особенности налогообложения отдельных сфер деятельности и
организационно-правовых форм
Система
налогообложения
налогообложения
некоммерческих
в
туристической
организаций.
индустрии.
Особенности
Специфика
налогообложения
индивидуальных предпринимателей.
Зарубежная практика налогообложения юридических лиц.
ТЕМА 8. Специальные налоговые режимы
Необходимость и сущность введения специальных налоговых режимов. Условия
применения и механизм исчисления и взимание налогов при использовании специальных
налоговых режимов. Единый сельскохозяйственный налог. Упрощённая система
налогообложения. Патент. Единый налог на вменённый доход. Соглашение о разделе
продукции.
ТЕМА 9. Оптимизация налогообложения юридических лиц
Определение наилучших способов ведения бизнеса. Определение налоговой
нагрузки в зависимости от выбора системы налогообложения. Арбитражная практика по
распространённым нарушениям налогового законодательства.
Информационные технологии в налогообложении.
13
6. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
ТЕМА 1. Общетеоретические аспекты налогообложения юридических лиц
1. Классификация налогов
2. Виды налогов, уплачиваемых предприятиями на современном этапе
3. Необходимость введения Налогового кодекса
4. Основы Мирового Налогового кодекса
5. Налоги как фактор экономической и политической жизни общества
ТЕМА 2. Налог на добавленную стоимость
1. Роль и значение налога на добавленную стоимость в экономике страны
2. Специфика налогообложения экспортных операций
3. Зарубежный опыт исчисления НДС
4. Расчёт налога
5. Заполнение налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
ТЕМА 3. Акциз
1. Роль и значение акцизов в экономике страны
2. Социальный аспект косвенного налогообложения
3. Тенденции акцизного обложения
4. Расчёт налога
ТЕМА 4. Налог на прибыль организаций
1. Роль и значение налога на прибыль в экономике страны
2. Влияние учётной политики на проведения расчёта налога на прибыль
3. Особенности применения кассового метода при исчислении налога на прибыль
4. Расчёт налога
5. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль
ТЕМА 5. Налогообложение природопользования
14
1. Роль и значение налога на добычу полезных ископаемых
2. Расчёт налога
ТЕМА 6. Прочие налоги, уплачиваемые организацией
1. Социально-экономическая сущность имущественных налогов
2. Налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц
3. Особенности при исчислении страховых взносов
4. Механизм расчёта налога на игорный бизнес
5. Расчёт налогов
ТЕМА 7. Особенности налогообложения отдельных сфер деятельности и
организационно-правовых форм
1. Особенности налогообложения сферы туризма
2. Налогообложение некоммерческих организаций
3. Специфика налогообложения частных предпринимателей
4. Зарубежный опыт налогообложения юридических лиц
5. Расчёт налогов
ТЕМА 8. Специальные налоговые режимы
1. Условия применения специальных налоговых режимов
2. Особенности применения соглашения о разделе продукции
3. Расчёты налогов
ТЕМА 9. Оптимизация налогообложения юридических лиц
1. Расчёт налоговой нагрузки
2. Выявление и рассмотрение спорных вопросов налогообложения
3. Обзор арбитражной практики
4. Информационные технологии в налогообложении
5. Возможности оптимизации налогообложения юридических лиц
6. Оффшорные механизмы в налогообложении
15
7. ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ ПРОЕКТОВ (РАБОТ)
1. Налоговая система России, её особенности и перспективы развития
2. Роль налогов субъектов РФ в налоговой системе России
3. Федеральные налоги России, общая характеристика и роль в формировании бюджетов
различных уровней
4. Проблемы совершенствования местных налогов, усиление их во взаимосвязи с
решением социально-экономических проблем территории
5. Назначение акциза на отдельные виды подакцизных товаров и его место в налоговой
системы РФ
6. Действующий механизм исчисления и взимания акциза, его совершенствование
7. Особенности налогообложения акцизом подакцизных товаров, перемещаемых через
таможенные границы РФ
8. Особенности механизма взимания акциза по табачной продукции
9. Фискальное и регулирующее значение НДС
10. Эволюция механизма исчисления налога на добавленную стоимость в РФ
11. Налог на добавленную стоимость: действующий механизм и его совершенствование
12. Особенности исчисления и взимание НДС по отдельным категориям
налогоплательщиков
13. Налог на прибыль организаций и его эволюция
14. Действующий механизм исчисления налога на прибыль и его совершенствования
15. Роль налога на прибыль в регулировании предпринимательской деятельности в
Российской Федерации
16. Особенности налогообложения прибыли (доходов) иностранной организации
17. Налог на прибыль как инструмент налогового воздействия на инвестиционную
деятельность
18. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: современная практика и пути
совершенствования
19. Вопросы оптимизации и обоснованности расходов, учитываемых при
налогообложении прибыли
20. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами, проблемы их уплаты
21. Социальные взносы: эволюция механизма исчисления, современная практика
22. Государственная пошлина: назначение, механизм исчисления и уплаты, пути
совершенствования
23. Особенности налогообложения коммерческих банков
24. Специфика налогообложения страховых организаций
25. Налоговое регулирование рынка ценных бумаг
26. Особенности налогообложения операций профессиональных участников фондового
рынка по ценным бумагам
27. Косвенные налоги в системе регулирования внешнеэкономической деятельности
28. Влияние налогообложения на инвестиционные решения организацийналогоплательщиков
29. налогообложение участников внешнеэкономической деятельности
30. Специфика налогообложения финансово-промышленных групп
31. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности
32. Налоговое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства
33. Региональные налоги, их состав, их экономическое и финансовое значение (на
примере конкретных налогов), перспективы их развития
16
34. Земельный налог в Российской Федерации, оценка эффективности его применения
35. Налог на имущество организации, значение, механизм взимания, перспективы
развития
36. Налог на недвижимости, механизм исчисления, проблемы его введения
37. Единый сельскохозяйственный налог: общая характеристика, механизм его
исчисления и уплаты
38. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности: механизм
исчисления, пути его совершенствования
39. Упрощённая система налогообложения: механизм исчисления, пути его
совершенствования
40. Стратегические ориентиры налоговой политики
41. Национальная налоговая политика в русле мирового развития
42. Мировой опыт налогового стимулирования малого бизнеса
43. Налоговая нагрузка на предприятие как фактор влияния на масштабы уклонения от
налогообложения
44. Налоговые реформы как результат изменения налоговой политики
45. Методология и инструментарий моделирования влияния налогово-бюджетной
политики на экономику региона
46. Установления в России прогрессивной шкалы НДФЛ: перспективы и возможные
параметры
47. Основы налогового администрирования
48. Практика функционирования системы экологического налогообложения: мировой
опыт
49. Налоговое регулирование в условиях глобального экономического кризиса
50. Модернизация налоговых органов и применение информационных технологий
17
8. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
СТУДЕНТОВ. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ
УСПЕВАЕМОСТИ, ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО ИТОГАМ
ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
В процессе изучения дисциплины, обучающиеся должны выполнить следующие
виды самостоятельной работы: составить эссе, написать реферат, подготовить творческую
работу, составить условие задачи для расчёта налогов.
В виде дополнительных работ обучающиеся могут подготовить презентации по
изучаемому материалу, разработать тестовые задания, проанализировать аспекты
налогообложения, предложить варианты оптимизации налогообложения для окнкретной
организации.
ТЕМЫ ЭССЕ
1. Роль и значение налогов в экономике страны
2. Гармонизация налоговых отношений в общемировом пространстве
3. Налоговое бремя: необходимость и достаточность
4. Налоговое администрирование платежей
5. Перспективные направления налогового реформирования
6. Налоговая культура
7. Партнёрство в налоговой сфере
ТЕМЫ ДОКЛАДОВ, РЕФЕРАТОВ
1. Социально-экономическая сущность налогов
2. Роль и значение налогов в экономике страны
3. Социальная справедливость в налогообложении
4. Общая характеристика современной системы налогообложения
5. Основы Мирового налогового кодекса
6. Бюджетно-налоговый федерализм: региональный аспект
7. Налоговые теории и их современная интерпретация
8. Мировой налоговый кодекс в системе налоговых отношений РФ
9. Специфика налогообложения инвестиций
10. Влияние налоговой системы на развитие экономики страны
11. Налогообложение предпринимателей без образования юридического лица
18
12. Социально-экономическая сущность косвенного налогообложения
13. Налоговая нагрузка нефтедобывающих корпораций
14. Налоги России и стран с рыночной экономикой
15. Политика налогообложения на современном этапе
16. Оффшорные механизмы в налогообложении
17. Налоговое регулирование экономических процессов в обществе
СИТАУЦИОННАЯ ЗАДАЧА
Задача 1.
Компания по производству бытовой техники «Bosch»
На расчетный счет поступило за ранее реализованную продукцию 120 000 000 рублей.
В отчетном периоде отгружено:
 каталоги новой продукции крупно-бытовой техники 55 000 рублей;
 холодильники компрессорные, двухкамерные 2 325 000 рублей;
 стиральные машины с фронтальной загрузкой 2 300 000 рублей;
 кухонные комбайны с цельнометаллическими дисками 858 000 рублей;
 утюги с керамической насадкой для шелка 798 000 рублей.
Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 800 000
рублей.
Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей
по счет-фактуре с учетом НДС 350 000 рублей.
В отчетном периоде фонд оплаты труда составил 1 285 000 рублей.
Работнику выдана ссуда в размере 240 000 рублей под 3% годовых на 3 года.
Перечислено авансов 1 200 000 рублей.
Проведена благотворительная акция в пользу детского дома 650 000 рублей.
Оказаны услуги по реставрации памятника архитектуры VII века, охраняемого
государством на общую сумму 380 000 рублей.
В отчетном периоде потрачено на аренду 80 000 рублей.
Командировочные расходы составили 51 400 рублей, из которых подтверждено
документами 26 000 рублей.
Представительские расходы 86 000 рублей.
Перечислены штрафы и пенни в фонд обязательного медицинского страхования 12 000
рублей.
Компания имеет в собственности:
 минифургоны «Mercedes» для доставки товаров в количестве 5 штук на общую
сумму 2 500 000 рублей, амортизация в отчетном периоде составила 54 000 рублей.
 загородный склад площадью 2 500 м2, стоимость которого составила 1 800 000
рублей.
 на 1.01. года износ – 45 000 рублей,
 на 1.02. года износ – 57 000 рублей,
 на 1.03. года износ – 49 000 рублей,
 на 1.04. года износ – 67 500 рублей.
 офис компании в центре города, стоимостью 1 750 000 рублей.
 на 1.02. года износ – 43 000 рублей,
 на 1.03. года износ – 35 000 рублей,
 на 1.04. года износ – 45 000 рублей.
Расходы в виде суммы платежа за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ
в окружающую среду составили 23 000 рублей.
19
Задание: рассчитать налоги, уплачиваемые организацией за отчётный период.
ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ ПО КУРСУ
«Налогообложение организаций»
1. Становление и развитие налогообложения в России
2. Общая характеристика современного периода развития налогообложения
3. Современные позиции отечественных экономистов по вопросам формирования
налоговой системы
4. Зарубежный опыт налогообложения (на примере одной страны).
5. Оффшорные механизмы в международном налогообложении и в России
6. Правовое значение элементов закона о налоге (существенные элементы)
7. Права и обязанности налогоплательщика
8. Права и обязанности налоговых органов.
9. Осуществление налогового контроля в современных условиях.
10. Специфика кассового метода и метода начисления при формирования налоговой
базы для исчислении налога на прибыль
11. Социально-экономическая сущность и элементы налогообложении: акциз
12. Социально-экономическая сущность, существенные элементы: налог на
добавленную стоимость
13. Социально-экономическая сущность, существенные элементы: налог на прибыль
14. Структура доходов при определении налогооблагаемой базы налога на прибыль
15. Структура расходов при определении налогооблагаемой базы налога на прибыль
16. Особенности исчисления налога на прибыль банковской сферы
17. Особенности исчисления налога на прибыль страховых организаций
18. Социально-экономическая сущность, существенные элементы: налог на добычу
полезных ископаемых
19. Социально-экономическая сущность, существенные элементы: транспортный
налог
20. Социально-экономическая сущность, существенные элементы: налог на имущество
организаций
21. Социально-экономическая сущность, существенные элементы: налог на доходы
физических лиц
22. Особенности применения налоговых вычетов при исчислении налога на доходы
физических лиц
23. Условия применения и алгоритм расчёта страховых взносов на обязательное
пенсионное, медицинское и социальное страхование
24. Государственная пошлина: механизм исчисления и сроки уплаты
25. Социально-экономическая сущность, существенные элементы: земельный налог
26. Социально-экономическая сущность, существенные элементы: налог на игорный
бизнес
27. Социально-экономическая сущность, существенные элементы: водный налог
28. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства
29. Направления оптимизации налогообложения предприятий на современном этапе
30. Необходимость введения и особенности функционирования специальных
налоговых режимов
31. Особенности применения упрощённой системы налогообложения
32. Особенности применения налогового режима: единый налог на вменённый доход
33. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства
34. Процедура обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их
должностных лиц
35. Возможности оптимизации налогообложения для организаций
20
36. Изменения налогового законодательства на период 2012-2013 гг
37. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов
9. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Трудоемкость дисциплины с использованием интерактивных форм обучения
составляет: 8 часов лекций, 10 часов семинарских (практических) занятий.
Особенностями изучения данной дисциплины являются интерактивный режим
проведения лекций при участии студентов в обсуждении изучаемого материала, широкое
применение технических средств обучения, Интернет и других информационных
технологий.
В ходе проведения всех видов занятий значительное место уделяется активизации
самостоятельной работы студентов с целью углубленного освоения разделов программы и
формирования практических навыков быстрого поиска информации.
Активно используется вовлечение обучающихся в работу конференций различного
уровня.
Лекционные занятия проводятся в интерактивной форме с использованием
мультимедийных презентаций.
В процессе изучения дисциплины обучающиеся должны принять участие в деловой
игре «Оптимизация налогообложения собственного бизнеса».
На
лекциях
и
практических
занятиях
предусмотрено
решение
задач
с
использованием рабочей тетради.
10. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ).
10.1 ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА:
1.
Акулинин
Д.
Ю.
Экономика
фирмы:
финансовое
обеспечение
и
налогообложения инновационной деятельности: учебное пособие, - Тюмень: изд-во
ТюмГУ, 2012 – 444 с
2. Вылкова Е. С. Налоговое планирование: учебник/Е. С. Вылкова. – М.:
Издательство Юрайт, 2011. – 639 с.
3. Горохов, А. А. Налоговое планирование и прогнозирование: - Тюмень: Изд-во
ТюмГУ, 2013
4. Лазутина, Д. В. Налогообложение предприятий: - Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2012
5. Осокина И. В. Налоговый контроль в налоговом процессе: учебник для
студентов спец. 080107 «Налоги и налогообложение», - Москва: Магистр: ИНФРА-М,
2011 – 448 с
21
6. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для
студентов ВУЗов, обуч. по спец. 060500 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»:
Финансовая Академия при Правительстве РФ, Москва: – Юрайт, 2011 – 680 с.
10.2 ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА:
1. Вдовин В. М. Информационные технологии в налогообложении: учебное
пособие/ В. М. Вдовин, Л. Е. Суркова, А. В. Смирнова. – М.: Издательско-торговая
корпорация «Дашков и К°», 2011. – 208 с.
2. Горина Г. А. Специальные налоговые режимы: учебник для студентов ВУЗов,
обучающихся по специальности 080301 «Коммерция» (торговая дело), специальности
080111 «Маркетинг»:- Москва: ЮНИТИ, 2011. – 127 с
3. Налоги и налогообложение (эл. ресурс): учебное пособие для студентов ВУЗов,
обуч. по эком.спец./ под ред. Д. Г. Черника, - 2е изд. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2011
4. Невская М. А. Малое предпринимательство : взаимоотношения с финансовыми и
налоговыми органами : практ. пособие/ М. А. Невская, К. В. Сибикеев. -Москва: Дашков и
К°, 2011.-232 с.
5. Пушкарева В.М. Налоговая система Союза ССР (1921-1930): Учебное пособие /
В.М. Пушкарева .— М. : Вузовский учебник: Инфра-М, 2011 .— 198 с.
6. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник для магистрантов,
обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учёт и аудит»/
под ред. И. А. Майбурова, А. М. Соколовская. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 591 с.
10.3. ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСЫ:
1. www.admtymen.ru – официальный сайт Администрации г. Тюмени
2. www.referent.ru – консультационный сайт по впросам экономики и юриспруденции
3.www.fondripp.ru – фонд развития и поддержки предпринимательства г. Тюмени
4. www.r72.nalog.ru - информация УФНС по Тюменской области
5. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ
6. www.cbr.ru – официальный сайт ЦБ РФ
7. www.nalog.ru – официальный сайт ФНС РФ.
8. www.gks.ru - Федеральная служба государственной статистики
11. Информационно-справочная система «Гарант»
12. Информационно-справочная система «Консультант плюс»
22
11. ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА И МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
Требуется
программное
обеспечение
персональных
компьютеров;
информационное, программное и аппаратное обеспечение локальной компьютерной сети;
информационное и программное обеспечение глобальной сети Интернет.
Для освоения данной дисциплины требуется учебный класс, оснащенный
мультимедиа средствами (проектор и др.), как для проведения лекционных, так и
семинарских занятий.
23
11. КАРТА КОМПЕТЕНЦИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ»
ко
д
О
К5
П
К2
П
К3
Формулиров
ка
компетенци
и
Уметь
использоват
ь
нормативны
е правовые
документы в
своей
деятельност
и
Способност
ь на основе
типовых
методик и
действующе
й
нормативноправовой
базы
рассчитать
экономичес
кие и
социальноэкономичес
кие
показатели,
характеризу
ющие
деятельност
ь
хозяйствую
щих
субъектов
Способност
ь выполнять
необходимы
е для
Результаты
обучения в
целом
Знает:
законодател
ьные основы
Умеет:
использовать
законодател
ьные основы
Минимальн
ый уровень
Минимальные
знания о
налоговом
законодательст
ве
Находить в
информацион
ном поле
необходимую
информацию
Базовый
уровень
Повышенны
й уровень
Виды
занятий
Оценочны
е средства
Налоговое
законодательст
во
Финансовое
законодательст
во
Лек.,
Сем.
Опрос,
тест
Использовать
нормативные
и правовые
документы в
своей
деятельности
Навыками
применения
информацион
ной
нормативноправовой базы
Применять
финансовое
законодательс
тво
Лек.,
Сем.
Эссе, тест
Навыками
использовани
я поисковых
правовых
систем
Сем.
Реферат,
опрос
Расчёты
социальноэкономических
показателей,
характеризующ
их
деятельность
хозяйствующих
субъектов
На основе
типовых
методик и
действующей
нормативноправовой базы
рассчитать
социальноэкономически
е показатели
Лек.,
Сем.
Опрос,
тест
Лек.,
Сем.
Эссе, тест
Навыками на
основе
типовых
методик и
действующей
нормативноправовой базы
проведения
расчётов
социальноэкономически
х показателей
Сущность и
взаимосвязь
экономических
показателей,
Сем.
Реферат,
решение
задач
Лек.,
Сем.
Опрос,
тест
Владеет:
Информацио
нной базой
российского
законодател
ьства
Знает:
отдельные
отечественн
ые и зарубежные
методики
Навыками
пользователя
Типовые
методики,
позволяющие
осуществлять
расчёты
показателей
Действующую
нормативноправовую базу,
методики для
расчётов
экономических
показателей
Умеет:
проводить
расчёты
экономиических и
социальноэкономическ
их показателей
Проводить
минимальные
расчёты
Владеет:
навыками
расчётов,
характери
зующими
деятельность
организаций
Навыками
сбора
соответствую
щей
информации
Рассчитать
экономически
еи
социальноэкономически
е показатели,
характеризую
щие
деятельность
хозяйствующ
их субъектов
Навыками
проведения
расчётов
социальноэкономически
х показателей
Знает:
сущность и
содержа
ние
Минимальные
стандарты и
показатели,
необходимы
Основные
экономические
показатели,
24влияющие на
составления
экономичес
ких
разделов
планов
расчеты,
обосновыват
ь их и
представлят
ь
результаты
работы в
соответстви
ис
принятыми
в
организации
стандартами
экономическ
их разделов
планов
для проведения
расчётов
налогообложен
ие организации
Умеет:
проводить
расчёты
Осуществлять
расчёты
налоговых
платежей
Формировать
учётную
политику
организации
Владеет:
навыками
обоснования проводимых
расчётов
Навыками
обоснования
проводимых
расчётов
Навыками
проведения
расчётов и их
обоснования с
целью
дальнейшего
использовани
я полученной
информации
25
составляющие
раздел плана,
влияющие на
специфику
налогообложен
ия организации
Проводить
расчёты
налоговых
платежей в
соответствии
с принятой
учётной
политикой
организации
Навыками
выполнения
необходимых
для
составления
разделов
планов
расчётов,
обоснования
их и
интерпретаци
я полученных
результатов
Лек.,
Сем.
Эссе, тест
Сем.
Реферат,
решение
задач